یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریاں اور کارپوریشنیں جو کینیڈا سے باہر سپلائرز یا ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرتی ہیں
- ایسے کاروبار جنہوں نے کینیڈا سے باہر کے سپلائر سے سافٹ ویئر، خدمات یا پلیٹ فارم تک رسائی خریدی
یہاں شامل نہیں
- ٹھیکیدار امریکہ میں ہو تو فارمز اور ودہولڈنگ
- غیر ملکی فروخت کنندہ کو GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہونا ہوتا ہے
- GST/HST گوشوارہ جمع کرانا اور کریڈٹس کا دعویٰ کرنا
- کینیڈا میں درآمد کیے گئے سامان پر ڈیوٹی اور GST/HST
- کیوبیک کے سیلز ٹیکس کے قواعد
- ایسے ٹھیکیدار جو دراصل ملازم ہوں
کیا میں کینیڈا سے باہر کی انوائسز کی کٹوتی لے سکتا ہوں؟
عام طور پر ہاں۔ کاروبار وہ خرچ کٹوتی میں لے سکتا ہے جو کاروباری آمدنی کمانے کے لیے ہوا ہو، بشرطیکہ وہ معقول ہو اور ریکارڈ اس کی تائید کرے (Income Tax Act، سیکشن 18 اور سیکشن 67)۔ CRA چاہتا ہے کہ ہر دعویٰ انوائس، رسید یا دوسرے واؤچر پر مبنی ہو (CRA: کاروباری اخراجات)۔ انوائس پر غیر ملکی پتہ ہونے سے یہ بات نہیں بدلتی۔ سرمائے کی خریداری، جیسے آلات یا ایسا سافٹ ویئر جو کاروبار اثاثے کے طور پر رکھتا ہے، عام طور پر ایک ہی بار پوری کٹوتی میں نہیں لی جا سکتی (سیکشن 18(1)(b))؛ اس کا دعویٰ وقت کے ساتھ کیا جاتا ہے۔ دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔
ایک ہی ادائیگی پر تین الگ ٹیسٹ لاگو ہوتے ہیں۔ ایک ٹیسٹ پاس ہونے سے باقی کے بارے میں کچھ ثابت نہیں ہوتا۔
| ٹیسٹ | سوال | فیصلہ کس بات پر ہوتا ہے |
|---|---|---|
| کٹوتی | کیا خرچ آمدنی کمانے کے لیے ہوا، معقول تھا اور اس کا ریکارڈ موجود ہے؟ | انوائس، معاہدہ، ادائیگی کا ثبوت، فراہم کیا گیا کام |
| GST/HST اور صوبائی ٹیکس | کیا آپ کو ٹیکس خود حساب لگا کر ادا کرنا ہے، یا سپلائر کے وصول کیے ہوئے ٹیکس کا دعویٰ کر سکتے ہیں؟ | سپلائر کی رجسٹریشن، آپ خدمت کو کیسے استعمال کرتے ہیں، اور آپ کا صوبہ |
| ودہولڈنگ اور سلپس | کیا آپ کو ٹیکس ودہولڈ کرنا اور ادائیگی رپورٹ کرنا ہے؟ | کام کہاں ہوا اور ادائیگی کس قسم کی ہے |
یہ رہنما مضمون کینیڈا سے باہر سے خریدی گئی خدمات، سافٹ ویئر اور لائسنسز کے بارے میں ہے۔ جو سامان سرحد پار آتا ہے اس کے لیے درآمدات پر GST اور کسٹمز انوائسز دیکھیں۔
جس ادائیگی کرنے والے کو ٹیکس ودہولڈ کرنا چاہیے تھا اور اس نے نہیں کیا، وہ اس ٹیکس کے ساتھ سود اور جرمانوں کا ذمہ دار ہے (CRA سرکلر IC75-6، پیراگراف 41)۔ ان میں سے کوئی بھی بات درست ہو تو معاملہ سادہ نہیں رہتا:
- ٹھیکیدار نے کام کا کوئی حصہ کینیڈا میں کیا۔
- ادائیگی کام کی نہیں بلکہ کسی چیز کے لائسنس یا استعمال کے حق کی ہے۔
- آپ کسی پلیٹ فارم یا ایجنسی کے ذریعے ادائیگی کرتے ہیں، اس لیے رقم کام کرنے والے شخص تک نہیں جاتی۔
- وصول کنندہ آپ کا رشتہ دار، حصص دار یا آپ کے کنٹرول والی کمپنی ہے۔
- آپ کی زیادہ تر فروخت GST/HST سے مستثنیٰ ہے۔
- آپ برسوں سے، یا بڑی رقوم میں، بیرون ملک سپلائرز کو ادائیگی کرتے آ رہے ہیں اور ان میں سے کچھ بھی جانچا نہیں۔
- CRA پہلے ہی ان دعووں کے بارے میں پوچھ چکا ہے۔
انوائسز، معاہدہ یا کام کی تفصیل کا بیان، ہر ادائیگی کا ثبوت، ہر کام کہاں کیا گیا، اور سپلائر کا دیا ہوا کوئی بھی ٹیکس یا GST/HST نمبر جمع کریں۔
کینیڈا سے باہر کی انوائس کے لیے CRA کون سا ثبوت چاہتا ہے؟
وہی ثبوت جو کسی بھی کاروباری خرچ کے لیے چاہیے: انوائس، رسید یا دوسرا واؤچر، اور اگر آپ کا بینک منسوخ شدہ چیک واپس کرتا ہے تو وہ بھی۔ CRA کہتا ہے کہ رسیدوں میں فروخت کنندہ کا نام اور تاریخ ہونی چاہیے، اور اس کے صفحے پر غیر ملکی انوائس کے لیے الگ قاعدہ نہیں ہے (CRA: کاروباری اخراجات)۔
ہر غیر ملکی ادائیگی کے لیے یہ رکھیں: انوائس (سپلائر، تاریخ، تفصیل، رقم، کرنسی)، معاہدہ یا وہ پیغامات جن سے پتا چلے کہ آپ نے کیا آرڈر کیا، ادائیگی کا بینک، کارڈ یا پلیٹ فارم ریکارڈ، فراہم کیا گیا کام، اور یہ نوٹ کہ کام کہاں ہوا۔
ریکارڈ اور معاون دستاویزات عام طور پر اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھی جاتی ہیں جس سے وہ متعلق ہیں (CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں)۔ انہیں کہاں اور کیسے رکھیں، یہ کاروباری ریکارڈ کتنی مدت تک رکھیں میں ہے۔ ہر انوائس کو سپلائر کے پورٹل پر انحصار کرنے کے بجائے اپنی فائلوں میں ڈاؤن لوڈ کر لیں۔ اگر کوئی انوائس پہلے ہی غائب ہے تو بغیر رسید کے کاروباری اخراجات دیکھیں۔
انوائس کو کس شرح تبادلہ سے تبدیل کروں، اور اگر میری کارڈ اسٹیٹمنٹ کینیڈین ڈالر میں ہے تو کیا کروں؟
انکم ٹیکس کے لیے رقم کو اس دن کے spot ریٹ سے تبدیل کریں جب وہ رقم پیدا ہوئی: اس دن کا Bank of Canada ریٹ، یا اس سے پہلے کا قریب ترین دن جس کا ریٹ دستیاب ہو (Folio S5-F4-C1، پیراگراف 1.3 اور 1.4)۔ فولیو عام طور پر دوسرا ماخذ بھی قبول کرتا ہے اگر اس کی ساتوں شرائط پوری ہوں، جن میں یہ شامل ہے کہ ریٹ کسی آزاد فراہم کنندہ نے شائع کیا ہو، آپ کے مالی گوشواروں میں استعمال ہو اور سال بہ سال یکساں طور پر استعمال ہو (پیراگراف 1.6)۔
GST/HST کے لیے CRA کی میمورنڈم میں مزید ماخذ درج ہیں، جن میں Bank of Canada، کینیڈا کا چارٹرڈ بینک اور حقیقی تبدیلی میں استعمال ہونے والا ماخذ شامل ہیں۔ ماخذ دستاویزی ہونا چاہیے اور مناسب مدت، جیسے ایک سال، تک یکساں طور پر استعمال ہونا چاہیے (GST/HST Memorandum 3-6، پیراگراف 13 سے 15 اور 21)۔
کینیڈین ڈالر میں جاری انوائس کو تبدیلی کی ضرورت نہیں۔ فولیو کارڈ اسٹیٹمنٹس کے بارے میں کچھ نہیں کہتا۔ انکم ٹیکس کے لیے بنیادی ماخذ Bank of Canada کا ریٹ ہے، اور کارڈ جاری کرنے والے کا ریٹ ایک اور ماخذ ہے جسے ساتوں شرائط پوری کرنی ہوں گی۔ GST/HST کے لیے میمورنڈم حقیقی تبدیلی میں استعمال ہونے والا ماخذ قبول کرتی ہے۔ اسٹیٹمنٹ اور ریٹ کا ماخذ دونوں رکھیں، اور ہر سال ایک ہی طریقہ لاگو کریں۔ اگر آپ انوائس کی تاریخ کے بعد ادائیگی کرتے ہیں تو دونوں تاریخوں کے ریٹ مختلف ہو سکتے ہیں۔ فولیو کا ٹیسٹ وہ دن ہے جب رقم پیدا ہوئی، اور وہ یہ نہیں بتاتا کہ یہ انوائس کی تاریخ ہے یا ادائیگی کی، اس لیے ایک دستاویزی طریقہ چنیں اور ہر سال وہی لاگو کریں۔ رسید بمقابلہ اسٹیٹمنٹ کا انتخاب غیر ملکی کرنسی میں ادا کیے گئے اخراجات میں بیان ہے۔
کیا کینیڈا سے باہر کے سپلائر سے خریدی گئی خدمات پر مجھ پر GST/HST واجب ہے؟
ممکن ہے۔ کینیڈا کا مقیم خریدار درآمد شدہ قابل ٹیکس سپلائی پر 5% کی شرح سے GST ادا کرتا ہے، یعنی کینیڈا سے باہر فراہم کی گئی قابل ٹیکس خدمت پر (Excise Tax Act، سیکشن 218)۔ تعریف میں وہ خدمت شامل نہیں جو خریدار نے خصوصی طور پر اپنی تجارتی سرگرمیوں کے لیے حاصل کی ہو، اور کینیڈا سے باہر کی جائیداد سے متعلق کچھ خدمات بھی شامل نہیں (سیکشن 217)۔ "خصوصی طور پر" کا مطلب تقریباً پوری یا بیشتر ہے، اور مستثنیٰ سپلائیز تجارتی سرگرمیاں نہیں ہیں (سیکشن 123(1))۔ لہٰذا تجارتی استعمال کا مطلب ہے خدمت کو ایسے کاروبار میں استعمال کرنا جو قابل ٹیکس فروخت کرتا ہے (صفر شرح والی فروخت بھی شمار ہوتی ہے)؛ مستثنیٰ فروخت کے لیے استعمال شمار نہیں ہوتا۔
CRA یہ حد 90% پر رکھتا ہے۔ اگر آپ کینیڈا سے باہر کے غیر رجسٹرڈ غیر مقیم سے خدمات یا غیر مادی جائیداد خریدتے ہیں اور انہیں اپنی تجارتی سرگرمیوں میں اس سے کم استعمال کرتے ہیں، تو عام طور پر آپ GST، یا HST کا وفاقی حصہ، خود حساب لگا کر ادا کرتے ہیں (CRA: درآمدات اور برآمدات پر GST/HST)۔ خود حساب لگا کر ادا کرنے (self-assess) کا مطلب ہے کہ سپلائر نے ٹیکس نہیں لگایا، اس لیے آپ خود ٹیکس کا حساب لگا کر رپورٹ کرتے ہیں۔ ٹیسٹ یہ دیکھتا ہے کہ آپ خدمت کو کیسے استعمال کرتے ہیں، یہ نہیں کہ آپ رجسٹرڈ ہیں یا نہیں۔
یہ مراحل CRA کے ہیں۔ کیوبیک میں واقع کاروبار اپنے GST/HST گوشوارے Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ منتخب شدہ درج مالیاتی ادارہ (selected listed financial institution) ہو؛ نیچے صوبائی جدول دیکھیں۔ یہ جدول اس کاروبار کے لیے ہے جو مالیاتی ادارہ نہیں: مالیاتی ادارے کے لیے CRA کی تجارتی استعمال کی حد زیادہ سخت ہے، اور اس پر درآمد کے دوسرے قواعد بھی لاگو ہوتے ہیں۔
| آپ کی صورت | کیا کریں |
|---|---|
| رجسٹرڈ؛ خدمت تجارتی سرگرمیوں میں اس سطح یا اس سے زیادہ استعمال ہوئی | اس قاعدے کے تحت خود حساب لگانے کی ضرورت نہیں |
| رجسٹرڈ؛ خدمت اس سطح سے کم استعمال ہوئی، مثلاً ایسے کاروبار میں جس کی زیادہ تر فروخت مستثنیٰ ہے | ٹیکس کو گوشوارے کی لائن 405 پر رپورٹ کریں، اس مدت میں جس میں خدمت کی ادائیگی ہوئی یا ٹیکس واجب الادا ہوا۔ پھر آپ تجارتی سرگرمیوں میں استعمال ہونے والے حصے کے لیے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 169) |
| رجسٹرڈ نہیں؛ خدمت اس سطح سے کم استعمال ہوئی | Form GST59 کے ساتھ ادا کریں؛ ادائیگی اس مہینے کے اگلے مہینے کے آخر تک واجب ہے جس میں رقم ادا ہوئی یا واجب الادا بنی |
| HST والے صوبے کا مقیم | جب خدمت شریک صوبوں میں کم از کم 10% استعمال ہو تو HST کا صوبائی حصہ بھی خود حساب لگا کر ادا کیا جاتا ہے؛ شرائط اوپر دیے گئے CRA کے صفحے پر ہیں۔ اونٹاریو میں صوبائی حصہ 13% HST میں سے 8% ہے (Excise Tax Act، سیکشن 218.1) |
اگر سپلائر نے آپ سے GST/HST وصول کیا ہو تو ایک مختلف قاعدہ لاگو ہوتا ہے؛ اگلا حصہ دیکھیں۔ سپلائر کی اپنی رجسٹریشن کی ذمہ داری غیر مقیم اور ڈیجیٹل فروخت کنندگان میں ہے، اور گوشوارہ خود GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس میں ہے۔
اگر غیر ملکی سپلائر نے GST/HST وصول کیا ہو تو کیا میں ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟
صرف اس صورت میں جب رجسٹرڈ سپلائر نے وصول کیا ہو اور انوائس پر مطلوبہ تفصیلات ہوں۔ CRA خریداروں سے کہتا ہے کہ یقینی بنائیں کہ ان کے کریڈٹس میں صرف وہ GST/HST شامل ہو جو کسی رجسٹرڈ شخص نے وصول کیا ہو، اور جانچ کے لیے اپنی رجسٹری کی طرف اشارہ کرتا ہے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ انوائس پر کیا ہونا چاہیے، یہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے لیے GST/HST رسید کی تفصیلات میں ہے۔
زیادہ تر رجسٹرڈ افراد کے لیے دعویٰ کرنے کی مدت چار سال ہے۔ اسی CRA صفحے کے مطابق، جو رجسٹرڈ شخص سادہ نظام کے تحت رجسٹرڈ غیر مقیم سے خریدتا ہے اسے اس سپلائر کو رجسٹریشن کا ثبوت دینا ہوتا ہے۔ ایسا سپلائر رجسٹرڈ شخص سے جو ٹیکس وصول کرے اس کا دعویٰ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ یا ریبیٹ کے طور پر نہیں کیا جا سکتا (Excise Tax Act، سیکشن 211.17)؛ راستہ سپلائر سے ریفنڈ یا کریڈٹ لینا ہے۔ غیر ملکی پلیٹ فارمز کے اشتہارات پر HST اس صورت اور اس کی مدتوں کی وضاحت کرتا ہے۔ غیر ملکی VAT یا سیلز ٹیکس GST/HST نہیں ہے، اس لیے GST/HST کے قواعد کے تحت وہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ نہیں بنتا۔
غیر ملکی سافٹ ویئر یا خدمات پر کون سا صوبائی ٹیکس لاگو ہوتا ہے؟
HST والے صوبوں میں، جیسا اوپر بتایا گیا، HST کا صوبائی حصہ بھی خود حساب لگا کر ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔ برٹش کولمبیا اور سسکیچوان وہاں استعمال کے لیے بیرون ملک سے خریدے گئے سافٹ ویئر پر ٹیکس لگاتے ہیں، اور اگر سپلائر نے ٹیکس وصول نہیں کیا تو آپ خود جمع کراتے ہیں۔ دوسرے صوبوں کے لیے اس صوبے کا اپنا صفحہ دیکھیں۔
| مقام | سرکاری صفحہ کیا کہتا ہے |
|---|---|
| HST والے صوبے | شریک صوبے میں استعمال ہونے والی خدمات پر HST کا صوبائی حصہ خود حساب لگا کر ادا کرنا پڑ سکتا ہے (CRA) |
| برٹش کولمبیا | سافٹ ویئر پر 7% کی شرح سے PST لاگو ہوتا ہے، جس میں B.C. میں کسی ڈیوائس پر استعمال ہونے والا کلاؤڈ اور سبسکرپشن سافٹ ویئر بھی شامل ہے، سرور جہاں بھی ہو۔ صرف آپ کے لیے تیار کیا گیا حسب ضرورت سافٹ ویئر آپ کے اپنے استعمال کے لیے مستثنیٰ ہے۔ اگر سپلائر نے PST وصول نہیں کیا تو اسے اپنے اگلے PST گوشوارے میں خود حساب لگا کر ادا کریں، یا اگر آپ کے پاس PST نمبر نہیں ہے تو Casual Remittance Return (FIN 405) میں (B.C.: سافٹ ویئر پر PST) |
| سسکیچوان | PST سافٹ ویئر اور کمپیوٹر کی کئی خدمات پر لاگو ہوتا ہے، جن میں حسب ضرورت سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ، سافٹ ویئر بطور خدمت اور ویب ہوسٹنگ شامل ہیں، جب انہیں سسکیچوان میں استعمال کے لیے حاصل کیا جائے (ملے جلے استعمال میں تناسب سے)۔ سسکیچوان سے باہر کے غیر لائسنس یافتہ سپلائر سے خریدی گئی قابل ٹیکس خدمت پر ٹیکس خود حساب لگا کر ادا کیا جاتا ہے اور آپ کے باقاعدہ گوشوارے کے ساتھ جمع کرایا جاتا ہے (Bulletin PST-7) |
| کیوبیک | Revenu Québec عام طور پر کیوبیک میں GST/HST کا نظم چلاتا ہے، اور وہاں واقع کاروبار اپنے GST/HST گوشوارے CRA کے بجائے Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ منتخب شدہ درج مالیاتی ادارہ ہو (CRA: کینیڈا میں کاروبار، غیر مقیم افراد کے لیے GST/HST کی معلومات)۔ کیوبیک سے باہر خریدی گئی خدمات پر QST کے لیے Revenu Québec کے قواعد لاگو ہوتے ہیں؛ دیکھیں صوبہ وار صوبائی سیلز ٹیکس |
| دوسرے صوبے | دیکھیں صوبہ وار صوبائی سیلز ٹیکس |
کیا میں غیر ملکی ٹھیکیدار سے ٹیکس ودہولڈ کروں، اور کیا اس سے فرق پڑتا ہے کہ کام کہاں ہوا؟
جواب دو باتوں پر ہے: وصول کنندہ غیر مقیم ہے یا نہیں، اور کام کہاں ہوا۔ جو بھی غیر مقیم کو کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات کی فیس، کمیشن یا کوئی اور رقم ادا کرے اسے Regulation 105 کے تحت 15% ودہولڈ کرنا ہوتا ہے (Income Tax Regulations، سیکشن 105)۔ کینیڈا سے باہر انجام دی گئی خدمات کی ادائیگیوں، یا ادائیگی کے ان حصوں پر یہ لاگو نہیں ہوتا (CRA سرکلر IC75-6، پیراگراف 32)۔
جس معاہدے میں کام کینیڈا کے اندر اور باہر دونوں جگہ ہو، اس میں ادائیگی کرنے والے اور غیر مقیم کو ایک معقول تقسیم طے کرنی اور اسے دستاویزی بنانا ہوتا ہے۔ تقسیم نہ ہو تو CRA پوری ادائیگی پر ودہولڈنگ کی سفارش کرتا ہے (IC75-6، پیراگراف 32 سے 34)۔ فیس پر لگایا گیا GST/HST اس رقم کا حصہ نہیں جس پر ودہولڈنگ ہوتی ہے (پیراگراف 23)۔
کون غیر مقیم ہے، یہ وصول کنندہ کی رہائش طے کرتی ہے، انوائس کا پتہ نہیں۔ IC75-6 معاہدے پر غیر ملکی پتہ اور غیر ملکی کرنسی میں ادائیگی کی درخواست کو ایسی علامات بتاتا ہے جن پر رہائش کے بارے میں پوچھنا چاہیے، اور شک ہو تو ودہولڈ کرنے کو کہتا ہے (پیراگراف 9)۔
ودہولڈنگ لاگو ہونے پر:
- اسے اس طرح جمع کرائیں کہ CRA کو اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک مل جائے، پے رول پروگرام اکاؤنٹ کے ذریعے (CRA: T4A-NR گائیڈ)۔
- صرف ٹیکس معاہدہ آپ کو ودہولڈنگ چھوڑنے کی اجازت نہیں دیتا؛ رعایت CRA کے چھوٹ (waiver) کے عمل سے ملتی ہے (IC75-6، پیراگراف 57)۔ غیر مقیم Form R105 پر درخواست دیتا ہے، مثالی طور پر کام یا پہلی ادائیگی سے 30 دن پہلے، اور جب تک آپ کے پاس CRA کا خط نہ آئے آپ ودہولڈ کرتے رہیں۔ کینیڈا–امریکہ معاہدہ بعض افراد کے لیے شرح کی حد بھی مقرر کرتا ہے۔ دیکھیں کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ۔
- جو ادائیگی کرنے والا ٹیکس کاٹنے اور جمع کرانے میں ناکام رہے وہ پوری رقم کا سود اور جرمانوں سمیت ذمہ دار ہے (IC75-6، پیراگراف 41)۔ CRA کاٹے نہ گئے ٹیکس کا 10% جرمانہ بھی لگا سکتا ہے، اور 20% وہاں جہاں اسی کیلنڈر سال میں پہلے جرمانہ واجب ہو چکا ہو اور بعد کی ناکامی جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے ہوئی ہو (Income Tax Act، سیکشن 227(8))۔ CRA یہ رقوم کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (سیکشن 227(10))۔
- جب کارپوریشن ٹیکس ودہولڈ کرنے میں ناکام رہے تو اس وقت کے ڈائریکٹرز ٹیکس، سود اور جرمانوں کے لیے اس کے ساتھ ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، وصولی کی شرائط اور احتیاط کے دفاع (due-diligence defence) کے تابع (Income Tax Act، سیکشن 227.1)۔ وصولی کی کارروائی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔
- کیوبیک میں کیے گئے کام پر کیوبیک انکم ٹیکس کی الگ ودہولڈنگ 9% بھی لاگو ہو سکتی ہے، Revenu Québec کے استثنا کے تابع؛ وفاقی چھوٹ اس پر لاگو نہیں ہوتی (Revenu Québec)۔
غیر مقیم کو ہر ادائیگی خدمت کی فیس نہیں ہوتی۔ کرایہ اور رائلٹی پر الگ قاعدہ ہے، جس کی ڈیفالٹ شرح 25% ہے اور ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے (CRA: غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس)۔ ایسے غیر مقیم کو دی گئی انتظامی یا مینجمنٹ فیس جس سے آپ آزادانہ تعلق (arm's length) پر معاملہ نہیں کرتے، جیسے آپ کی اپنی بیرون ملک کمپنی یا غیر ملکی مادر کمپنی، پر کام کینیڈا سے باہر ہونے کے باوجود یہی 25% ٹیکس لگ سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 212(1)(a))۔ دو استثنا لاگو ہوتے ہیں (سیکشن 212(4)): وہ خدمت جو آزادانہ تعلق والا غیر مقیم اپنے کاروبار کے عام دائرے میں فیس کے بدلے انجام دے، اور وہ معقول ادائیگی جو غیر مقیم نے آپ کے فائدے کی خدمت میں کیے گئے کسی مخصوص خرچ کے لیے کی ہو، متعلقہ فریقوں کے درمیان بھی۔ سافٹ ویئر، ڈیزائن یا مواد کا لائسنس رائلٹی شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ معاہدے اور دیے گئے حقوق پر منحصر ہے۔ امریکی ٹھیکیدار کے لیے کینیڈین کارپوریشن سے امریکی ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
کیا میں غیر مقیم ٹھیکیدار کو سلپ جاری کروں؟
کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات کے لیے ہاں: T4A-NR سلپ، یعنی کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں کی CRA سلپ۔ یہ ادائیگی کے سال کے بعد فروری کا آخری دن تک واجب ہے، چاہے چھوٹ مل گئی ہو، اور رقوم کینیڈین ڈالر میں رپورٹ ہوتی ہیں (CRA: T4A-NR گائیڈ; IC75-6، پیراگراف 42)۔
| ادائیگی | ودہولڈنگ | سلپ |
|---|---|---|
| غیر مقیم کی کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات | 15%، جب تک CRA کی چھوٹ ہاتھ میں نہ ہو | T4A-NR |
| مکمل طور پر کینیڈا سے باہر انجام دی گئی خدمات | Regulation 105 کے تحت کوئی نہیں | T4A-NR گائیڈ صرف کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات کا احاطہ کرتی ہے، اس لیے اس کے تحت کوئی سلپ واجب نہیں۔ انوائس اور ادائیگی کا ثبوت رکھیں |
| کرایہ یا رائلٹی، یا ایسی مینجمنٹ فیس جسے سیکشن 212(4) خارج نہیں کرتا (مثلاً بیرون ملک کسی متعلقہ کمپنی کو) | Part XIII، ڈیفالٹ 25% | NR4 سلپ (CRA: NR4 گائیڈ) |
| غیر مقیم ملازم | پے رول کے قواعد | T4 سلپ |
| کینیڈا کا مقیم ٹھیکیدار | Regulation 105 کے تحت کوئی ودہولڈنگ نہیں | T4A سلپ، جب سال کی کل فیس $500 سے زیادہ ہو (CRA: ادائیگی کرنے والوں کے لیے T4A کی معلومات)؛ دیکھیں ذیلی ٹھیکیداروں کے لیے سلپس |
غیر ملکی انوائس پر پروسیسنگ فیس اور پلیٹ فارم فیس کیسے درج کروں؟
ٹھیکیدار کی فیس اور پلیٹ فارم، بینک یا کارڈ کی ہر فیس کو الگ لائنوں میں درج کریں، ہر ایک کو اس کے مناسب خرچ یا اثاثہ اکاؤنٹ میں۔ جو فیس اثاثہ خریدنے یا بنانے سے متعلق ہو وہ اس کی سرمائے کی لاگت کا حصہ ہو سکتی ہے (CRA: سرمائے کی لاگت)۔ ہر فیس ایک الگ سپلائر سے الگ خریداری ہے، اس لیے ہر ایک کا اپنا GST/HST ٹیسٹ اور صوبائی ٹیکس کی جانچ ہوتی ہے۔
ہر غیر ملکی سپلائر کو اس کے ملک، کرنسی اور GST/HST کی حیثیت کے ساتھ سیٹ اپ کریں۔ ہر انوائس کو اس کی اپنی کرنسی میں اور اپنے چنے ہوئے ریٹ کے ماخذ سے کینیڈین ڈالر میں درج کریں، اور انوائس، معاہدہ اور ادائیگی کا ثبوت اندراج کے ساتھ منسلک کریں۔
- پلیٹ فارم کی سروس فیس پلیٹ فارم کی اپنی خدمت ہے جو وہ آپ کو دیتا ہے۔ اگر پلیٹ فارم کینیڈا سے باہر ہے تو اسے اوپر دیے گئے خود حساب لگانے کے قواعد سے گزاریں۔ اگر اس نے GST/HST لگایا ہے تو اسے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے قواعد سے گزاریں۔
- پلیٹ فارم کے ذریعے ادا کیا گیا ٹھیکیدار: ودہولڈنگ کا ٹیسٹ پھر بھی اس پر چلتا ہے کہ کام کہاں ہوا، چاہے رقم کسی اور کو جائے (IC75-6، پیراگراف 6)۔ پلیٹ فارم کی شرائط پڑھیں اور اس کی وہ اسٹیٹمنٹ رکھیں جس میں ہر ادائیگی کی تقسیم دکھائی گئی ہو۔
- بینک یا کارڈ کی تبدیلی کی فیس: اسے الگ لائن پر رکھیں۔ اسٹیٹمنٹ کا ریٹ قابل قبول ہے یا نہیں، یہ اوپر والا شرح تبادلہ کا سوال ہے۔
اگر میں برسوں سے بیرون ملک ٹھیکیداروں کو یہ سب دیکھے بغیر ادائیگی کرتا رہا ہوں تو کیا کروں؟
ادائیگیوں کو الگ الگ کریں، کیونکہ جواب سال کے لحاظ سے نہیں بلکہ ہر ادائیگی کے لحاظ سے مختلف ہوتا ہے۔ ہر سال کے لیے سپلائر، رقم، کرنسی، تاریخ، کام کہاں ہوا اور سپلائر نے ٹیکس لگایا یا نہیں، فہرست بنائیں۔ پھر چار گروپ نشان زد کریں:
- مکمل یا جزوی طور پر کینیڈا میں کیا گیا کام: ودہولڈنگ اور T4A-NR واجب ہو سکتی تھی۔
- لائسنس یا استعمال کے حق کی ادائیگیاں، یا بیرون ملک متعلقہ کمپنی کو فیس: Part XIII کا سوال لاگو ہوتا ہے۔
- غیر رجسٹرڈ سپلائرز کی خدمات جن میں آپ کا تجارتی استعمال GST/HST کی حد سے کم ہو سکتا ہے۔
- B.C. یا سسکیچوان میں استعمال کے لیے خریدا گیا سافٹ ویئر یا کمپیوٹر خدمات۔
دیر سے یا غائب T4A-NR سلپس پر الگ جرمانے لگ سکتے ہیں (CRA: T4A-NR گائیڈ)۔ CRA عام طور پر GST/HST کا خالص ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ اور اسے جمع کرانے کی تاریخ میں سے بعد والی تاریخ کے بعد چار سال تک تشخیص کر سکتا ہے، قانونی استثنا کے ساتھ (Excise Tax Act، سیکشن 298)۔ اگر GST/HST بغیر خود حساب لگائے جمع ہو گیا تھا تو اسے درست کرنے کا طریقہ رقم اور مدت پر منحصر ہے؛ دیکھیں جمع شدہ GST/HST گوشوارے کی درستی۔
اگر آپ رضاکارانہ انکشاف پر غور کر رہے ہیں تو وہ CRA کے اسی معلومات پر آڈٹ یا تفتیش شروع کرنے سے پہلے کیا جانا چاہیے (CRA: VDP کی اہلیت)؛ دیکھیں جائزے، آڈٹس اور رضاکارانہ انکشاف۔ اگر انوائسز غائب ہیں تو بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا سے شروع کریں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ انوائس کی رقوم بیان کردہ کرنسی میں ہیں؛ کٹوتیاں کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
بیرون ملک مکمل کام کرنے والا ڈیولپر
وینکوور کی ایک کارپوریشن، جس کی تمام فروخت قابل ٹیکس ہے، یوکرین کے ایک ڈیولپر کو دو ادائیگیوں میں US$12,000 ادا کرتی ہے، یعنی US$6,000 کی دو ادائیگیاں۔ تمام کام کینیڈا سے باہر ہوتا ہے۔ ہر انوائس پر وہی تاریخ ہے جس دن ادائیگی ہوئی۔ Bank of Canada کا ریٹ پہلی تاریخ پر 1.40 اور دوسری پر 1.35 ہے۔
- لاگت: 6,000 × 1.40 = C$8,400، جمع 6,000 × 1.35 = C$8,100، یعنی C$16,500۔ اگر فیس عام کاروباری خرچ ہے تو یہی کٹوتی ہے۔ اگر اس سے ایسا سافٹ ویئر خریدا گیا جو کارپوریشن اثاثے کے طور پر رکھتی ہے تو یہ سرمائے کی لاگت ہے، جس کا دعویٰ وقت کے ساتھ کیا جاتا ہے۔
- Regulation 105 کے تحت کوئی ودہولڈنگ نہیں اور کوئی T4A-NR سلپ نہیں، کیونکہ کینیڈا میں کوئی کام نہیں ہوا۔
- کارپوریشن خدمت کو پوری طرح قابل ٹیکس سرگرمی میں استعمال کرتی ہے، اس لیے وہ 90% تجارتی استعمال کے قاعدے کے تحت GST/HST خود حساب لگا کر ادا نہیں کرتی۔
- کٹوتی معاہدے، انوائسز، ہر ادائیگی کے ثبوت اور فراہم کیے گئے کام پر قائم ہے۔ B.C. PST ایک الگ جانچ ہے: صرف کارپوریشن کے لیے لکھا گیا سافٹ ویئر اس کے اپنے استعمال کے لیے مستثنیٰ ہے۔
زیادہ تر مستثنیٰ فروخت والی کمپنی
GST/HST کے لیے رجسٹرڈ اونٹاریو کی ایک کمپنی کی 80% فروخت مستثنیٰ اور 20% قابل ٹیکس ہے۔ وہ بیرون ملک ایک غیر رجسٹرڈ سپلائر سے C$20,000 کی سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ خریدتی ہے، اور کام کینیڈا سے باہر ہوتا ہے۔
- فرض کریں کہ وہ خدمت صرف اونٹاریو میں استعمال کرتی ہے، اسے تجارتی سرگرمیوں میں 20% استعمال کرتی ہے (90% کی حد سے کم)، اور مالیاتی ادارہ نہیں ہے۔ وہ وفاقی حصہ خود حساب لگا کر ادا کرتی ہے، 5% × C$20,000 = C$1,000، جسے لائن 405 پر اس مدت میں رپورٹ کیا جاتا ہے جس میں رقم ادا ہوئی یا واجب الادا ہوئی۔
- اونٹاریو شریک صوبہ ہے اور وہاں استعمال کم از کم 10% ہے، اس لیے وہ صوبائی حصہ بھی خود حساب لگا کر ادا کرتی ہے: 8% × C$20,000 = C$1,600۔ کل خود حساب شدہ ٹیکس: C$2,600۔
- پھر وہ تجارتی حصے کے لیے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتی ہے: 20% × C$2,600 = C$520، جس سے C$2,080 ٹیکس ناقابل وصول رہ جاتا ہے۔
- Regulation 105 کے تحت کوئی ودہولڈنگ لاگو نہیں ہوتی، کیونکہ کام کینیڈا سے باہر ہوا۔
کچھ کام کینیڈا میں ہوا
ایڈمنٹن کی ایک فرم کینیڈا سے باہر قائم ایک کنسلٹنگ کارپوریشن کو C$40,000 کے منصوبے کے لیے رکھتی ہے۔ 40 کام کے دنوں میں سے 10 البرٹا میں گزرتے ہیں۔ فرم اور کنسلٹنٹ تحریری طور پر طے کرتے ہیں کہ 40 میں سے 10 دن، یعنی C$10,000، کینیڈا کا حصہ ہے۔
- جب تک CRA نے چھوٹ نہ دی ہو، فرم 15% × C$10,000 = C$1,500 ودہولڈ کرتی ہے اور کنسلٹنٹ کو C$38,500 ادا کرتی ہے۔ وہ C$1,500 اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتی ہے۔
- وہ C$10,000 کا کینیڈین حصہ اور ودہولڈ کیے گئے C$1,500 کو T4A-NR سلپ پر اگلے فروری کے آخری دن تک رپورٹ کرتی ہے۔
- تحریری تقسیم کے بغیر CRA پوری C$40,000 پر ودہولڈنگ کی سفارش کرتا ہے: C$6,000۔
- دنوں کے حساب سے تقسیم ایک طریقہ ہے۔ معیار معقول تقسیم ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ برسوں سے، یا بڑی رقوم میں، بیرون ملک سپلائرز یا ٹھیکیداروں کو ادائیگی کر رہے ہیں اور GST/HST کے خود حساب یا ودہولڈنگ کا کوئی جائزہ نہیں لیا: ہر ادائیگی پر کون سے قواعد لاگو ہوتے ہیں، اور پہلے سے جمع شدہ گوشواروں کو کیسے درست کریں، یہ تاریخوں اور حقائق پر منحصر ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
- ٹھیکیدار نے کام کا کچھ حصہ کینیڈا میں کیا: ودہولڈنگ، تقسیم اور T4A-NR سلپ ادائیگی کرنے والے کی حیثیت سے آپ کی ذمہ داریاں ہیں۔ دیکھیں کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ اور تقسیم کو دستاویزی بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- CRA نے آپ کے دعووں کے بارے میں پوچھا ہے: پہلے انوائسز، معاہدے اور ادائیگی کا ثبوت جمع کریں۔ دیکھیں GST/HST کے جائزے اور آڈٹس، اور ریکارڈ ترتیب دینے کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
- آپ کا ٹھیکیدار امریکہ میں ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن سے امریکی ٹھیکیداروں کو ادائیگی۔
- آپ کا ٹھیکیدار ملازم کی طرح کام کرتا ہے: دیکھیں کینیڈا میں ٹھیکیدار یا ملازم۔
- آپ کیوبیک، مینیٹوبا یا ایسے کسی صوبے میں ہیں جس کا اپنا سیلز ٹیکس ہے، یا کام کیوبیک میں ہوا: دیکھیں صوبہ وار صوبائی سیلز ٹیکس۔
- آپ کے کھاتے پیچھے ہیں: دیکھیں واجب الادا کھاتوں کو نمٹانا اور حساب کتاب میں مدد۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر مقیم کی خدمات کی فیس پر Regulation 105 ودہولڈنگ کینیڈا میں غیر مقیم کی طرف سے انجام دی گئی خدمات کی مجموعی ادائیگی، CRA کی چھوٹ (waiver) یا کمی اور قانونی استثنا کے تابع | 15% | Income Tax Regulations, دفعہ 105(1) جانچا گیا |
| تجارتی استعمال کی وہ سطح جس سے کم ہونے پر رجسٹرڈ شخص درآمد شدہ خدمات پر GST/HST خود تشخیص کرتا ہے کینیڈا سے باہر کے غیر رجسٹرڈ غیر مقیم سے خریدی گئی خدمات یا غیر مادی منقولہ جائیداد، جو تجارتی سرگرمیوں میں اس سے کم استعمال ہوں (مالیاتی ادارے کے لیے 100%)، خود تشخیص کی جاتی ہیں؛ رجسٹرڈ شخص GST یا HST کا وفاقی حصہ لائن 405 پر رپورٹ کرتا ہے | 90% | CRA: درآمدات اور برآمدات پر GST/HST جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت تک رکھیں اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے لیں جانچا گیا |
| GST کی شرح Alberta، British Columbia، Manitoba، Quebec، Saskatchewan اور علاقے؛ نیز HST کا وفاقی حصہ | 5% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| درآمد شدہ خدمات پر HST کا صوبائی حصہ خود تشخیص کرنے کے لیے شریک صوبوں میں کم از کم استعمال شریک صوبے کا مقیم شخص غیر رجسٹرڈ غیر مقیم سے خریدی گئی خدمات یا غیر مادی جائیداد پر صوبائی حصہ خود تشخیص کرتا ہے، جب اسے شریک صوبوں میں کم از کم اتنے حصے کے استعمال کے لیے خریدا گیا ہو؛ ٹیکس اسی حصے پر لگتا ہے جو وہاں استعمال ہو | 10% | CRA: درآمدات اور برآمدات پر GST/HST جانچا گیا |
| HST کی شرح، Ontario | 13% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| 13% HST کا اونٹاریو کا صوبائی حصہ 5% وفاقی حصہ اور یہ صوبائی حصہ مل کر 13% HST بناتے ہیں؛ اونٹاریو میں استعمال ہونے والی درآمد شدہ خدمات پر صوبائی حصہ خود تشخیص کیا جاتا ہے (Excise Tax Act s. 218.1) | 8% | Ontario Ministry of Finance: اونٹاریو کا HST فرسٹ نیشنز ریبیٹ جانچا گیا |
| GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے دعوے کی عام مدت اس فرد کے لیے جو مخصوص شخص نہیں ہے، اصل رپورٹنگ مدت کے اختتام سے شمار؛ اس مدت میں ختم ہونے والی آخری رپورٹنگ مدت کی آخری تاریخ تک دعویٰ کریں، قانونی استثنا کے ساتھ | چار سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 225(4)(b) جانچا گیا |
| British Columbia PST کی عمومی شرح | 7% | British Columbia: صوبائی سیلز ٹیکس (PST) جانچا گیا |
| Regulation 105 ودہولڈنگ جمع کرانے کی آخری تاریخ CRA کو کٹوتی ادائیگی یا جمع کے مہینے کے بعد اس دن تک موصول ہونی چاہیے | اگلے مہینے کی 15 تاریخ | CRA: کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو T4A-NR ادائیگیاں جانچا گیا |
| Regulation 105 کی چھوٹ کے لیے تجویز کردہ پیشگی وقت کینیڈین خدمات شروع ہونے یا پہلی ادائیگی سے پہلے؛ CRA بعد کی درخواستیں بھی کارروائی کر سکتی ہے، لیکن چھوٹ صرف بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے | 30 دن | CRA: کینیڈا میں خدمات فراہم کرنے والے غیر مقیم افراد کو ادا کی گئی رقوم سے مطلوبہ کٹوتی جانچا گیا |
| کینیڈا میں کٹوتی نہ کرنے کے پہلے جرمانے کی شرح Income Tax Act section 227(8)(a)، اس رقم کا فیصد جو section 153(1) یا 215 کے تحت روکی جانی چاہیے تھی | 10% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 227(8) جانچا گیا |
| کینیڈا میں جان بوجھ کر بار بار کٹوتی نہ کرنے کے جرمانے کی شرح Income Tax Act section 227(8)(b)، جب اسی کیلنڈر سال میں پہلے ودہولڈنگ میں ناکامی کا جرمانہ واجب ہوا ہو اور بعد کی ناکامی دانستہ یا سنگین غفلت سے ہوئی ہو | 20% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 227(8) جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| کیوبیک میں خدمات کے لیے غیر مقیموں کو ادائیگیوں پر کیوبیک کی ٹیکس کٹوتی کینیڈا کے غیر مقیم شخص کی طرف سے کیوبیک میں فراہم کی گئی خدمات کی ادائیگی، باقاعدہ اور مسلسل ملازمت کے علاوہ؛ کیوبیک کے استثنا اور کمیاں لاگو ہو سکتی ہیں | 9% | Revenu Québec: کینیڈا میں مقیم نہ ہونے والے افراد کو ادائیگیاں جو آپ کے لیے کیوبیک میں خدمات انجام دیتے ہیں جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس جانچا گیا |
| T4A-NR سلپ اور گوشوارے کی آخری تاریخ ادائیگی کے کیلنڈر سال کے بعد؛ اگر ہفتہ وار تعطیل پر پڑے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | فروری کا آخری دن | CRA: کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو T4A-NR ادائیگیاں جانچا گیا |
| T4A خدمات کی فیس کی رپورٹنگ کی حد CRA کی انتظامی پالیسی کے تحت، اگر کیلنڈر سال میں وصول کنندہ کو کل ادائیگیاں اس رقم سے زیادہ ہوں یا ٹیکس کاٹا گیا ہو تو T4A جاری کریں | $500 | CRA: ادائیگی کرنے والوں کے لیے T4A سلپ کی معلومات جانچا گیا |
| GST/HST کے خالص ٹیکس کی تشخیص کی عمومی مدت گوشوارے کی آخری تاریخ اور فائل کرنے کی تاریخ میں سے بعد والی تاریخ سے ناپا جاتا ہے؛ قانونی استثنا لاگو ہیں | چار سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 298(1)(a) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کاروباری اخراجات
- CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت تک رکھیں اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے لیں
- Income Tax Act، سیکشن 18
- Income Tax Act، سیکشن 67
- Income Tax Act، سیکشن 212 (غیر مقیم پر ٹیکس)
- Income Tax Act، سیکشن 227 (ٹیکس نہ کاٹنے یا ودہولڈ نہ کرنے کا معاملہ)
- Income Tax Act، سیکشن 227.1 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1، انکم ٹیکس رپورٹنگ کی کرنسی
- CRA: GST/HST Memorandum 3-6، غیر ملکی کرنسی کی تبدیلی
- CRA: درآمدات اور برآمدات پر GST/HST
- Excise Tax Act، سیکشن 217 (درآمد شدہ قابل ٹیکس سپلائی)
- Excise Tax Act، سیکشن 218 (درآمد شدہ قابل ٹیکس سپلائیز پر ٹیکس)
- Excise Tax Act، سیکشن 218.1 (شریک صوبے میں ٹیکس)
- Excise Tax Act، سیکشن 211.17 (کریڈٹس اور ریبیٹس پر پابندیاں)
- Excise Tax Act، سیکشن 298 (تشخیص کی میعاد)
- Excise Tax Act، سیکشن 123 (تعریفیں)
- Excise Tax Act، سیکشن 169 (ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)
- CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس
- Income Tax Regulations، سیکشن 105
- CRA: کینیڈا میں خدمات فراہم کرنے والے غیر مقیم افراد کو ادا کی گئی رقوم سے لازمی ودہولڈنگ (IC75-6)
- CRA: کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو T4A-NR ادائیگیاں
- CRA: NR4 گائیڈ، غیر مقیم ودہولڈنگ ٹیکس کی کٹوتی، جمع کرانا اور رپورٹنگ
- CRA: ادائیگی کرنے والوں کے لیے T4A سلپ کی معلومات
- CRA: کینیڈا میں کاروبار، غیر مقیم افراد کے لیے GST/HST کی معلومات (RC4027)
- CRA: غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
- Revenu Québec: کیوبیک میں آپ کے لیے خدمات انجام دینے والے کینیڈا کے غیر مقیم افراد کو ادائیگیاں
- CRA: سرمائے کی لاگت
- Ontario: HST Ontario First Nations rebate (HST کا صوبائی حصہ)
- British Columbia: سافٹ ویئر پر PST
- Saskatchewan: Information Bulletin PST-7، کمپیوٹر ہارڈویئر، سافٹ ویئر اور کمپیوٹر خدمات
- CRA: رضاکارانہ انکشاف پروگرام، اہلیت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔