کینیڈا میں پیشہ ورانہ کارپوریشن: کون کمپنی بنا سکتا ہے؟

کون سے پیشہ ور افراد کارپوریشن بنا سکتے ہیں، اور مجھے کیا منظوری چاہیے؟

صرف لائسنس ہونے سے کسی پیشہ ور کو کارپوریشن کے ذریعے پریکٹس کا حق نہیں ملتا۔ اپنے صوبے اور پیشے کا قانون دیکھیں، پھر اس سے پہلے کہ کارپوریشن ریگولیٹڈ خدمات فراہم کرے، اپنے ریگولیٹر سے مطلوبہ کارپوریٹ اجازت حاصل کریں (اونٹاریو Business Corporations Act، دفعہ 3.1؛ کیوبیک Professional Code، دفعہ 187.11)۔

اونٹاریو میں ریگولیٹڈ صحت کے پیشوں اور اپنے قانون میں مذکور دوسرے پیشوں کے لیے پیشہ ورانہ کارپوریشن کی اجازت ہے، جن میں قانون، اکاؤنٹنگ، سوشل ورک اور جانوروں کی طب شامل ہیں، اور ہر پیشے کا اپنا قانون لاگو رہتا ہے۔ اونٹاریو کی پیشہ ورانہ کارپوریشن کے پاس درست سرٹیفکیٹ یا اجازت کی دوسری دستاویز ہونا ضروری ہے۔ اس کی قیام کی دستاویزات (articles) میں کاروبار کو اس پیشے اور اس سے متعلق سرگرمیوں تک محدود کرنا لازمی ہے، اور اس کا نام قانون کے قواعد پر پورا اترنا چاہیے (اونٹاریو Business Corporations Act، دفعات 3.1 تا 3.2)۔

کیوبیک کا نظام مختلف ہے۔ پیشہ ورانہ ادارے (order) کا رکن کسی تنظیم کے اندر پریکٹس کر سکتا ہے، بشرطیکہ وہ Professional Code اور ادارے کے قابل اطلاق قواعد پورے کرے، جن میں تنظیم کی پیشہ ورانہ ذمہ داری کی ضمانت بھی شامل ہے۔ اسی لیے یہ فرض نہیں کیا جا سکتا کہ اونٹاریو کی کارپوریشن بنانے کی فہرست کیوبیک میں بھی چلے گی (کیوبیک Professional Code، دفعہ 187.11)۔

قیام کی دستاویزات (articles) تیار کرنے سے پہلے اپنا صوبہ، پیشہ ورانہ ادارہ، مجوزہ خدمات، حصص دار اور پریکٹس کے ساتھی طے کریں۔ اجازت، نام، انشورنس اور مسلسل رپورٹنگ کے بارے میں ریگولیٹر کے موجودہ قواعد کی تصدیق کریں۔ اگر موجودہ پریکٹس کے معاہدے یا اثاثے منتقل ہوں گے تو کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا دیکھیں۔

اگر آپ موجودہ پریکٹس کو کارپوریشن بناتے ہیں تو کارپوریشن کو نیا بزنس نمبر ملتا ہے، اور پرانے GST/HST اور تنخواہ کے اکاؤنٹ خود بخود منتقل نہیں ہوتے (CRA: قانونی حیثیت میں تبدیلی)۔ کینیڈا کی مقیم کارپوریشن غیر فعال ہو تب بھی اپنا T2 گوشوارہ خود جمع کراتی ہے، اور یہ اس کا ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد چھ ماہ کے اندر ہونا چاہیے (CRA: T2 جمع کرانا؛ CRA: آخری تاریخ)۔ آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے دیکھیں۔

پیشہ ورانہ کارپوریشن کے حصص کا مالک کون ہو سکتا ہے؟

حصص کی ملکیت اس پیشے کے صوبائی قواعد کے مطابق ہوتی ہے، کینیڈا بھر کا کوئی ایک عمومی قاعدہ نہیں ہے۔ ووٹ والے اور بغیر ووٹ والے، کسی بھی قسم کے حصص جاری کرنے سے پہلے طے کریں کہ انہیں کون رکھ سکتا ہے (اونٹاریو Business Corporations Act، دفعہ 3.2؛ کیوبیک Professional Code، دفعہ 187.11)۔

حصص رکھنے کی اجازت سے یہ پتا نہیں چلتا کہ اس حصے پر ملنے والے منافع پر ٹیکس کیسے لگے گا۔ تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس (tax on split income) ایک الگ وفاقی ٹیسٹ ہے (Income Tax Act، دفعہ 120.4)۔

کیا ریئلٹر کارپوریشن بنا سکتا ہے؟

جن صوبوں میں اجازت ہو وہاں ریئلٹر ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن بنا سکتے ہیں، لیکن اس کے قواعد پیشہ ورانہ کارپوریشن سے مختلف ہو سکتے ہیں۔ اونٹاریو اور برٹش کولمبیا دونوں اپنے ریئل اسٹیٹ قوانین کے تحت یہ ڈھانچہ مانتے ہیں، مگر رجسٹریشن اور لائسنسنگ کا طریقہ الگ ہے (اونٹاریو Trust in Real Estate Services Act، دفعہ 5(3)؛ BC Real Estate Services Regulation، حصہ 10)۔

اونٹاریو میں بروکر یا سیلز پرسن کو ایکویٹی حصص کا مالک، واحد ڈائریکٹر اور صدر ہونا چاہیے۔ خاندان کے افراد اجازت یافتہ غیر ایکویٹی حصص رکھ سکتے ہیں۔ کارپوریشن کو بروکریج کے ذریعے تحریری معاہدے کے تحت کام کرنا ہوتا ہے اور وہ خود بروکریج کے طور پر کام نہیں کر سکتی؛ معاوضہ ملنے سے پہلے ریگولیٹر کو اطلاع ملنی چاہیے۔ اہلیت یا اطلاع کی تفصیلات پر اثر ڈالنے والی کوئی بھی تبدیلی پانچ دن کے اندر رپورٹ کرنا ضروری ہے (اونٹاریو Personal Real Estate Corporations Regulation، دفعات 2 تا 6)۔

برٹش کولمبیا میں فرد کو تمام ووٹ والے حصص کا مالک، واحد ڈائریکٹر اور صدر ہونا چاہیے، اور اسی بروکریج سے جڑا ہوا ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن کا لائسنس حاصل کرنا چاہیے۔ اجازت یافتہ وابستہ افراد بغیر ووٹ والے حصص رکھ سکتے ہیں۔ فرد اور کارپوریشن دونوں کو مطلوبہ لائسنس درکار ہیں (BC Real Estate Services Regulation، دفعات 10.2 تا 10.6)۔

کیا پیشہ ورانہ کارپوریشن میری ذمہ داری محدود کرتی ہے؟

کارپوریشن اپنی عام ذمہ داریوں کو اپنے مالکان سے الگ کر سکتی ہے، لیکن یہ پیشہ ورانہ دعووں کے خلاف ڈھال نہیں ہے۔ اونٹاریو کا قانون صاف کہتا ہے کہ پیشہ ور حصص دار پیشہ ورانہ دعووں کا ذمہ دار رہتا ہے، جس میں اس کے حصص دار رہنے کے دوران ہونے والی مخصوص غلطیاں اور کوتاہیاں شامل ہیں۔ اگر کارپوریشن شراکت داری یا محدود ذمہ داری شراکت داری (LLP) میں شامل ہو تو اس کے حصص داروں کی ذمہ داری وہی ہوتی ہے جو براہ راست شریک کے طور پر ہوتی ہے (اونٹاریو Business Corporations Act، دفعات 3.4، 92)۔

اسی طرح برٹش کولمبیا کہتا ہے کہ ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن سے کنٹرول کرنے والے فرد کی ذمہ داری یا گاہکوں کے ساتھ اس کے فرائض نہیں بدلتے (BC Real Estate Services Regulation، دفعہ 10.6(3))۔ کسی بھی دعوے کو صرف کارپوریشن کا قرض سمجھنے سے پہلے اپنے صوبے کا قانون، ریگولیٹر کی شرائط اور پیشہ ورانہ ذمہ داری کا بیمہ دیکھ لیں۔ ذاتی ضمانت یا ڈائریکٹر کی اپنی ذمہ داری سے بھی ذاتی خطرہ پیدا ہو سکتا ہے، اس لیے جن معاہدوں پر آپ دستخط کرتے ہیں انہیں جانچ لیں۔

کیا پیشہ ورانہ کارپوریشن کو چھوٹے کاروبار کی کٹوتی ملتی ہے؟

کینیڈا کی پیشہ ورانہ کارپوریشن وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی لے سکتی ہے، بشرطیکہ وہ اپنے پورے ٹیکس سال میں کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) ہو اور کینیڈا میں اہل فعال کاروباری آمدنی کمائے۔ پیشہ ورانہ حیثیت سے کوئی الگ کٹوتی یا الگ کاروباری حد نہیں ملتی (Income Tax Act، دفعہ 125(1)؛ CRA T2 گائیڈ)۔

عام وفاقی کاروباری حد $500,000 ہے، اس سے پہلے کہ وابستہ کارپوریشنز، قابل ٹیکس سرمائے، سرمایہ کاری کی آمدنی یا مختصر ٹیکس سال کی وجہ سے حد بانٹنی یا کم کرنی پڑے (Income Tax Act، دفعہ 125)۔ کارپوریشن کا T2 اور شیڈول 7 طے کرتے ہیں کہ کون سی آمدنی اہل ہے۔ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی نیچے بیان کردہ متعلقہ کارپوریشن اور شراکت داری کے قواعد سے بھی محدود ہو سکتی ہے۔ جو کارپوریشن شاید ذاتی خدمات کا کاروبار ہو اس کا الگ جائزہ لینا پڑتا ہے؛ ذاتی خدمات کے کاروبار دیکھیں (CRA T2 گائیڈ)۔

اگر میری کارپوریشن اپنی ملکیت والے کلینک کو بل بھیجے یا کسی فرم میں شریک ہو تو کیا ہوگا؟

کسی متعلقہ کارپوریٹ کلینک کو بل بھیجنے یا پیشہ ورانہ شراکت داری کے ذریعے کام کرنے سے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی محدود ہو سکتی ہے، چاہے پیشہ ورانہ کارپوریشن بذات خود درست کارپوریشن ہو۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ تمام پیشہ ورانہ فیس اہل ہے، ادائیگی کرنے والے کی ملکیت اور شراکت داری کا معاہدہ دیکھیں (Income Tax Act، دفعہ 125(7))۔

غیر متعلقہ کلینک کو بل بھیجنے سے یہ قاعدہ اپنے آپ لاگو نہیں ہوتا؛ شراکت داری کے قواعد اور ذاتی خدمات کے کاروبار کے قواعد پھر بھی اثر ڈال سکتے ہیں۔

کلینک کی حصص داروں کی فہرست، انوائسز، فرم کا شراکت داری کا معاہدہ، کاروباری حد کی کوئی بھی تفویض اور کارپوریشن کے دوسرے گاہکوں کی آمدنی جمع کریں۔ انہی حقائق سے طے ہوتا ہے کہ کون سی پابندی لاگو ہے؛ صرف کلینک کی انوائس سے سوال کا جواب نہیں ملتا۔

کلینک کی تفویض کی صورت میں کلینک رقم اپنے T2 پر اور پیشہ ورانہ کارپوریشن شیڈول 7 پر رپورٹ کرتی ہے؛ ہر ایک اپنے گوشوارے کے ساتھ جمع کراتا ہے۔ شراکت داری کی حد کی تفویض تفویض کرنے والے شریک اور وصول کرنے والی کارپوریشن، دونوں کے شیڈول 7 پر جاتی ہے، اور ہر ایک اسے اپنے گوشوارے کے ساتھ جمع کراتا ہے (Income Tax Act، دفعات 125(3.2)، (8)؛ CRA: T2؛ CRA: شیڈول 7)۔ ان حدود سے بچنے کے لیے فیس کو کسی دوسرے شخص یا شراکت داری کے ذریعے گزارنے سے بھی آمدنی نااہل ہو سکتی ہے (Income Tax Act، دفعہ 125(9))۔

کیا میرا خاندان کارپوریشن کی آمدنی میں حصہ لے سکتا ہے؟

خاندان کے افراد منافع صرف اسی صورت میں لے سکتے ہیں جب صوبائی حصص کے قواعد ان کی ملکیت کی اجازت دیں، اور وفاقی تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس پھر بھی لگ سکتا ہے۔ اس لیے اونٹاریو کے ڈاکٹر یا دندان ساز کو خاندان کو بغیر ووٹ والے حصص جاری کرنے کی اجازت صرف قانونی نقطہ آغاز ہے، ٹیکس سے چھوٹ نہیں (اونٹاریو Health Profession Corporations Regulation؛ Income Tax Act، دفعہ 120.4)۔

وفاقی “excluded shares” (مستثنیٰ حصص) کا استثنا اس کارپوریشن پر لاگو نہیں ہو سکتا جو اکاؤنٹنٹ، دندان ساز، وکیل، میڈیکل ڈاکٹر، جانوروں کے ڈاکٹر یا کائروپریکٹر کی پیشہ ورانہ پریکٹس کرتی ہو، کیونکہ Income Tax Act اس ٹیسٹ کے لیے “professional corporation” کی یہی تعریف کرتا ہے۔ دوسرے استثنا خاندان کے فرد کے کام، عمر اور لگائے گئے سرمائے پر منحصر ہو سکتے ہیں۔ ریئلٹر کی ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن خود بخود اس وفاقی تعریف میں نہیں آتی، لیکن ایسا کاروبار جو پورا خدمات پر مبنی ہو، باقی شرائط پوری کرنے کے باوجود مستثنیٰ حصص کے خدمات سے آمدنی والے ٹیسٹ میں ناکام ہو جاتا ہے (Income Tax Act، دفعات 120.4(1)، 248(1)؛ CRA: مستثنیٰ حصص)۔

خاندان کو منافع دینے سے پہلے حصص دار کی اجازت یافتہ حصص کی قسم، کاروبار میں اس کا کام اور اس کا لگایا ہوا سرمایہ درج کریں۔ تنخواہ اور منافع کے تفصیلی ٹیسٹ کے لیے خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔

مثال

یہ کینیڈین ڈالر کی مثالی رقوم ہیں؛ ٹیکس کا حساب نہیں کیا گیا۔ اونٹاریو کے ایک ڈاکٹر کی پیشہ ورانہ کارپوریشن کو اجازت مل چکی ہے۔ وہ ایک نجی کارپوریشن کو C$200,000 کا بل بھیجتی ہے جو کلینک چلاتی ہے اور جس میں ڈاکٹر کے حصص ہیں۔ اس کے کوئی اخراجات نہیں، اس لیے کلینک سے اس کی خالص فعال کاروباری آمدنی C$200,000 ہے؛ دوسری فعال کاروباری آمدنی C$0 ہے۔ کلینک پیشہ ورانہ کارپوریشن کو کوئی کاروباری حد تفویض نہیں کرتا۔

کارپوریشن کے لائسنس سے کلینک کی آمدنی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے لیے اہل نہیں بن جاتی۔ شیڈول 7 کلینک کی C$200,000 آمدنی ہٹا دیتا ہے اور مخصوص کارپوریٹ آمدنی کے طور پر C$0 واپس شامل کرتا ہے، یوں اہل آمدنی C$0 رہ جاتی ہے (Income Tax Act، دفعہ 125(7)؛ CRA: شیڈول 7، حصے 6 تا 7)۔ اگر ڈاکٹر بعد میں شریک حیات کو بغیر ووٹ والا حصص دار بنائے تو اونٹاریو کا حصص کا قاعدہ اس کی اجازت دے سکتا ہے، لیکن شریک حیات کو منافع دینے کے لیے تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس کا الگ جائزہ پھر بھی ضروری ہے (اونٹاریو Health Profession Corporations Regulation؛ Income Tax Act، دفعہ 120.4)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ طے کر رہے ہیں کہ کارپوریشن بنانی بھی ہے یا نہیں: انفرادی کاروبار یا کارپوریشن میں اخراجات اور ٹیکس اثرات کا موازنہ کریں۔
• آپ ایک ہی کاروبار کو ملازم کی طرح بل بھیجتے ہیں: ذاتی خدمات کے کاروبار کے قواعد ٹیکس کا نتیجہ بدل سکتے ہیں۔
• آپ کے پاس پہلے سے پریکٹس ہے: معاہدے، سامان یا گڈ وِل کو کارپوریشن میں منتقل کرنے کے لیے الگ منصوبہ چاہیے۔ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا دیکھیں۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ خود کو ادائیگی کیسے کریں: تنخواہ یا منافع کی تقسیم دیکھیں۔
• آپ خاندان کو منافع یا اجرت دینا چاہتے ہیں: حصص کی اجازت اور آمدنی تقسیم کرنے کے ٹیکس کا الگ جائزہ لینا ہوگا۔ خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
• کارپوریشن فاضل رقم کی سرمایہ کاری کرے گی: صوبائی پریکٹس کی حدود اور کارپوریٹ سرمایہ کاری ٹیکس اثر ڈال سکتے ہیں۔ ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔
• کارپوریشن قابل ٹیکس سامان یا خدمات فراہم کرے گی: اس کی اپنی GST/HST رجسٹریشن کا جائزہ لیں؛ انفرادی کاروبار کا پرانا اکاؤنٹ خود بخود کارپوریشن کو منتقل نہیں ہوتا (CRA: قانونی حیثیت میں تبدیلی؛ CRA: رجسٹریشن کے قواعد)۔ GST/HST میں کب رجسٹر ہونا ہے دیکھیں۔
• آپ کا ریگولیٹر، کلینک کی ملکیت یا شراکت داری کی شرائط غیر معمولی ہیں: کاروبار کے قیام میں مدد کے لیے اپنا لائسنس، مجوزہ قیام کی دستاویزات، ملکیت کا چارٹ اور بلنگ کے معاہدے لے کر آئیں۔