加拿大专业公司：谁可以注册成立？

哪些专业人士可以成立公司，需要什么批准？

持有执照本身不赋予专业人士通过公司执业的权利。应检查所在省份及职业法律，在公司提供受监管服务前，取得监管机构所要求的公司授权（安大略省商业公司法，第 3.1 条；魁北克专业法典，第 187.11 条）。

安大略省允许受监管医疗专业，以及该法列明的其他职业成立专业公司，包括法律、会计、社会工作及兽医，但须符合各职业适用法律。安省专业公司必须持有有效证书或其他授权文件。章程必须将业务限于该专业及相关活动，名称也必须符合该法规定（安大略省商业公司法，第 3.1–3.2 条）。

魁北克采用不同框架：专业协会成员符合专业法典及适用协会规定时，可以在组织内执业，包括为组织专业责任提供保障。因此，不能假设安省注册清单也适用于魁北克（魁北克专业法典，第 187.11 条）。

准备章程前，应确定省份、专业协会、拟提供服务、股东及执业合伙人。确认监管机构当前对授权、名称、保险及持续申报的规定。如果现有业务要转让合同或资产，参见将业务转入公司。

将现有业务公司化时，公司会取得新的商业号码；旧 GST/HST 及工资账户不会自动转移（CRA：法律地位变更）。居民公司即使没有活动，也要在税务年度结束后六个月内提交自己的 T2（CRA：T2 申报；CRA：申报截止日期）。参见您的企业需要交哪些税表。

谁可以持有专业公司股份？

持股遵循该职业的省级规定，而非统一的加拿大规则。发行股份前，先确定谁可持有有表决权及无表决权股份（安大略省商业公司法，第 3.2 条；魁北克专业法典，第 187.11 条）。

获准持股，本身不说明该股份的股息如何纳税。收入分拆税是单独的联邦判断（所得税法，第 120.4 条）。

房地产经纪可以成立公司吗？

所在省份允许时，房地产经纪可以使用个人房地产公司，但规定可能与专业公司不同。安大略省及卑诗省都在房地产法律下允许这种结构，但注册及许可机制不同（安大略省房地产服务信任法，第 5(3) 条；卑诗省房地产服务法规，Part 10）。

在安大略省，经纪或销售人员必须持有权益股份，并担任唯一董事及总裁。家人可持有获准的非权益股份。公司必须按书面协议通过经纪行开展业务，不能自己充当经纪行；收取报酬前须向监管机构发出通知。影响资格或通知内容的变化，须在五天内报告（安大略省个人房地产公司法规，第 2–6 条）。

在卑诗省，个人必须持有全部有表决权股份，担任唯一董事及总裁，并取得与同一家经纪行关联的个人房地产公司执照。获准的关联人士可持有无表决权股份。个人及公司都需具备规定执照（卑诗省房地产服务法规，第 10.2–10.6 条）。

专业公司会限制我的责任吗？

公司可以将普通公司义务与所有人分开，但不能屏蔽专业索赔。安省明确保留专业股东对专业索赔的责任，包括其持股期间的某些错误及疏漏。如果公司加入合伙企业或有限责任合伙企业，其股东承担与直接成为合伙人相同的责任（安大略省商业公司法，第 3.4、92 条）。

卑诗省同样规定，个人房地产公司不会改变控股个人对客户的责任或义务（卑诗省房地产服务法规，第 10.6(3) 条）。将任何索赔仅视为公司债务前，检查本省法律、监管要求及专业责任保障。个人担保或董事自己的义务也可能产生个人责任，因此应审查所签合同。

专业公司可以获得小企业抵扣吗？

如果专业公司在整个税务年度都是加拿大控股私人公司，并在加拿大取得符合条件的实际经营收入，可申领联邦小企业抵扣。专业身份不会产生额外抵扣或单独的业务限额（所得税法，第 125(1) 条；CRA T2 指南）。

普通联邦业务限额为 $500,000，再按关联公司、应税资本、投资收入或不足一年的税务年度要求共享或减少（所得税法，第 125 条）。公司 T2 及 Schedule 7 确定合资格收入。小企业抵扣也可能受下方关联公司及合伙规则限制。可能属于个人服务业务的公司，需要不同审查；参见个人服务业务（CRA T2 指南）。

如果公司向我持股的诊所收费，或是事务所合伙人呢？

向关联公司诊所收费，或通过专业合伙企业工作，即使专业公司本身合法有效，也可能限制小企业抵扣。不要默认所有专业服务费都符合；先检查付款方持股及合伙协议（所得税法，第 125(7) 条）。

向非关联诊所收费，本身不触发该规则；合伙及个人服务业务规定仍可能有影响。

收集诊所股东名单、发票、事务所合伙协议、任何业务限额分配，以及公司其他客户收入。这些事实决定适用哪项限制；仅一张诊所发票不能回答问题。

诊所分配限额时，诊所在 T2 申报金额，专业公司在 Schedule 7 申报，各自随自己的报税表提交。合伙限额分配时，分配方合伙人及接收公司都在 Schedule 7 申报，并各自随报税表提交（所得税法，第 125(3.2)、(8) 条；CRA：T2；CRA：Schedule 7）。通过其他人或合伙企业转收费用以规避这些限额，也可能使收入失去资格（所得税法，第 125(9) 条）。

家人可以分享公司收入吗？

只有省级持股规则允许家人持股时，才能给他们发股息，联邦收入分拆税仍可能适用。因此，安省医生或牙医获准给家人发行无表决权股份，只是法律起点，不是税务豁免（安大略省医疗专业公司法规；所得税法，第 120.4 条）。

联邦“排除股份”例外，不能用于经营会计、牙医、律师、医生、兽医或脊椎矫正专业的公司，因为所得税法在该条件中如此定义“专业公司”。其他例外可能取决于家人的工作、年龄及贡献。房地产经纪的个人房地产公司不会自动属于该联邦定义，但全部收入来自服务的企业，即使符合其他条件，也不满足排除股份的服务收入条件（所得税法，第 120.4(1)、248(1) 条；CRA：排除股份）。

给家人发股息前，应记录股东获准持有的股份类别、业务工作及资本投入。详细工资及股息条件参见给家人付款。

举例说明

以下加元金额仅为示例，不计算税款。一名安省医生持有获授权的专业公司。该公司向一家经营诊所的私人公司收取 C$200,000，医生持有该诊所公司股份。专业公司没有费用，因此来自诊所的净实际经营收入为 C$200,000；其他实际经营收入为 C$0。诊所未向专业公司分配业务限额。

公司执照本身不会使诊所收入符合小企业抵扣。Schedule 7 扣除 C$200,000 诊所收入，再加回 C$0 指定公司收入，合资格收入剩余 C$0（所得税法，第 125(7) 条；CRA：Schedule 7，Parts 6–7）。如果医生之后让配偶成为无表决权股东，安省持股规定可能允许，但向配偶发股息仍需要单独审查收入分拆税（安大略省医疗专业公司法规；所得税法，第 120.4 条）。

您的情况有所不同？

• 您还在决定是否成立公司：在独资经营还是公司中比较成本及税务影响。
• 您像员工一样为一家企业工作并收费：个人服务业务规定可能改变税务结果。
• 您已有执业业务：将合同、设备或商誉转入公司，需要单独计划。参见将业务转入公司。
• 您在选择如何给自己付款：参见工资还是股息。
• 您想给家人发股息或工资：持股许可及收入分拆税需要分别审查。参见给家人付款。
• 公司将投资盈余资金：省级执业限制及公司投资税可能有影响。参见控股及投资公司。
• 公司将提供应税供应：评估公司自己的 GST/HST 注册；旧独资经营账户不会自动转入公司（CRA：法律地位变更；CRA：注册规定）。参见何时注册 GST/HST。
• 您的监管机构、诊所持股或合伙条款特殊：带上执照、拟定章程、持股结构图及收费协议，寻求企业成立帮助。