کینیڈا میں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے

خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

انفرادی کاروبار کے مالک کا منافع اس کے ذاتی آمدنی ٹیکس گوشوارے میں جاتا ہے، نہ کہ وہ رقم جو ذاتی بینک اکاؤنٹ میں منتقل کی گئی ہو۔ منافع کاروباری آمدنی منفی جائز کاروباری اخراجات ہوتا ہے۔ یہ دوسری قابل ٹیکس آمدنی، مثلاً تنخواہ، کے ساتھ جمع ہوتا ہے اور وفاقی اور صوبائی یا علاقائی آمدنی ٹیکس کے قواعد کے تحت ٹیکس کے دائرے میں آتا ہے۔ ہر ٹیکس سلیب صرف اسی سلیب کی حد کے اندر کی آمدنی پر لاگو ہوتا ہے (CRA: ٹیکس سلیب؛ CRA: T4002)۔ صوبائی یا علاقائی شرح اس بات پر منحصر ہے کہ آپ 31 دسمبر کو کہاں رہتے تھے، چاہے سال کے دوران آپ منتقل ہوئے ہوں۔ جب کاروباری آمدنی ایک سے زیادہ دائرہ اختیار میں قابل ٹیکس ہو تو Form T2203 اس ٹیکس کا حساب لگاتا ہے (CRA: Form T2203)۔

یہی خالص کاروباری آمدنی کیوبیک سے باہر CPP کی ادائیگیوں، اور کیوبیک میں QPP اور QPIP کی ادائیگیوں کے حساب کی بنیاد بھی بنتی ہے۔ صرف اس لیے کہ کسی گاہک نے سلپ جاری کر دی، کاروباری آمدنی تنخواہ نہیں بن جاتی۔ مالک کا رقم نکالنا کاروباری منافع کو کم نہیں کرتا (CRA: T4002؛ Revenu Québec: خود روزگار افراد کی ادائیگیاں)۔

میں اپنے گوشوارے میں خود روزگار آمدنی کیسے رپورٹ کروں؟

زیادہ تر انفرادی کاروبار کے مالک کاروباری یا پیشہ ورانہ آمدنی اور اخراجات Form T2125 پر رپورٹ کرتے ہیں، جو ذاتی T1 گوشوارے کے ساتھ جمع ہوتا ہے۔ ہر الگ کاروبار کے لیے الگ فارم بنائیں۔ کاشتکار اور ماہی گیر مختلف فارم استعمال کرتے ہیں (CRA: T4002)۔ کاروبار کا سال عموماً 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے۔ اہل فرد کوئی دوسری تاریخ منتخب کر سکتا ہے، اس کے لیے کاروبار کے پہلے سال کے گوشوارے کے ساتھ، اس کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک، Form T1139 جمع کرانا ہوتا ہے، اور عموماً ہر سال دوبارہ جمع کرانا پڑتا ہے (CRA: مالی مدت؛ Income Tax Act s. 249.1(4))۔

انفرادی شریک شراکت داری کے منافع یا نقصان میں اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے، شراکت داری کی پوری فروخت نہیں۔ Form T2125 یا مالی گوشوارے درکار ہو سکتے ہیں۔ اگر شراکت داری T5013 جاری کرے تو اسے اپنے حصے کی جانچ کے لیے استعمال کریں۔ شراکت داری کے گوشواروں کے لیے آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے؟ دیکھیں (CRA: شراکت داری)۔

کمائی ہوئی فروخت یا فیس سے شروع کریں، اسے انوائسز اور بینک جمع رقوم سے ملائیں، اور اس میں شامل سیلز ٹیکس Part 3A یا 3B میں منفی کریں۔ GST/HST کا Quick Method استعمال کرنے والے اس کے بعد وصول کیے گئے ٹیکس اور جمع کرائے گئے ٹیکس کا فرق آمدنی میں واپس شامل کرتے ہیں۔ پھر جائز اخراجات منفی کریں اور خالص منافع یا نقصان ذاتی گوشوارے میں لے جائیں۔ زیادہ تر کاروباروں کو حاصل شدہ آمدنی کا طریقہ (accrual method) استعمال کرنا ہوتا ہے، یعنی آمدنی اس وقت درج کریں جب کمائی جائے اور اخراجات اس وقت جب واجب ہوں، چاہے رقم بعد میں ملے یا جائے۔ کاشتکار، ماہی گیر اور خود روزگار کمیشن ایجنٹ بعض صورتوں میں نقد طریقہ (cash method) استعمال کر سکتے ہیں (CRA: رپورٹنگ کے طریقے؛ CRA: T2125 آمدنی)۔

کیوبیک کے مقیم افراد کاروباری آمدنی اپنے کیوبیک گوشوارے میں بھی رپورٹ کرتے ہیں، عموماً Form TP-80-V اور Schedule L کے ذریعے۔ دوسرے ضروری کاروباری گوشواروں کے لیے آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے؟ دیکھیں۔

کیا مجھے CPP کے دونوں حصے ادا کرنے ہوتے ہیں؟

اگر CPP لاگو ہو تو جی ہاں۔ خود روزگار CPP ادا کرنے والا شخص اہل خالص خود روزگار آمدنی پر ملازم اور آجر کی مشترکہ ادائیگی کرتا ہے، جو سالانہ استثنیٰ اور آمدنی کی حدوں کے تابع ہے۔ ملازمت پر پہلے ادا کیا گیا CPP خود روزگار آمدنی پر باقی واجب الادا رقم کم کر سکتا ہے (CRA: CPP یا QPP کی کٹوتی؛ Government of Canada: CPP کے اعداد و شمار)۔

یہ اعداد و شمار حکومت کی CPP جدول سے ہیں۔ گوشوارہ جمع کراتے وقت Schedule 8 یا Form RC381 رقم کا حساب لگاتا ہے۔ ملازمت کی ادائیگیاں نتیجہ بدل سکتی ہیں (CRA: لائن 22200)۔ بنیادی ادائیگی کا آدھا حصہ اور تمام اضافی ادائیگیاں لائن 22200 پر کٹوتی ہوتی ہیں۔ بنیادی ادائیگی کا باقی آدھا حصہ لائن 31000 پر ناقابل واپسی کریڈٹ بنتا ہے (Income Tax Act s. 60(e)؛ CRA: لائن 31000)۔

CPP کی ادائیگیاں 18 سال کی عمر میں شروع ہوتی ہیں اور 70 سال کی عمر پر، یا CPP معذوری کے فوائد ملنے کے دوران، رک جاتی ہیں۔ 65 سے 69 سال کی عمر کا CPP یا QPP ریٹائرمنٹ پنشن لینے والا شخص ادائیگی بند کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ اگر صرف خود روزگار آمدنی ہو تو یہ انتخاب گوشوارے کے ساتھ Schedule 8 پر کریں، جس سال سے انتخاب شروع ہو اس کے بعد دوسرے سال کی 15 جون تک۔ اگر ملازمت بھی ہو تو Form CPT30 استعمال کریں، جو ہر آجر کو دیا جاتا ہے اور CRA کو بھیجا جاتا ہے (Service Canada: CPP کی ادائیگیاں؛ CRA: CPP کی ادائیگیاں روکنا؛ CPP Regulations s. 83.2)۔

اگر آپ 31 دسمبر کو کیوبیک میں رہتے تھے تو خود روزگار آمدنی پر CPP کی جگہ QPP لاگو ہوتا ہے (Canada Pension Plan s. 13(4))۔ کیوبیک خود روزگار آمدنی پر QPIP پریمیم بھی لیتا ہے۔ اوپر دی گئی CPP شرحوں کو کیوبیک کے اندازے کے طور پر استعمال نہ کریں (Revenu Québec)۔

مجھے ٹیکس کے لیے کتنی رقم الگ رکھنی چاہیے؟

متوقع سالانہ منافع کے حساب سے رقم الگ رکھیں، جو آمدنی ٹیکس اور پنشن کی ادائیگیاں دونوں کے لیے ہو۔ کوئی ایک فیصد ہر انفرادی کاروبار کے مالک پر پورا نہیں اترتا۔ نتیجہ دوسری آمدنی، صوبے، کٹوتیوں، کریڈٹس، ملازمت کے ذریعے پہلے ادا کیے گئے CPP، اور اس بات سے بدلتا ہے کہ کیوبیک کے QPP اور QPIP لاگو ہوتے ہیں یا نہیں (CRA: ٹیکس سلیب؛ CRA: لائن 22200)۔

باقی ہر وصولی کے لیے ریزرو طے کرنے کے لیے اپنے سالانہ ہدف سے ادا کی گئی اقساط اور پہلے بچائی گئی رقم منفی کریں۔ باقی رقم کو اس سال متوقع کاروباری وصولیوں پر تقسیم کریں، سیلز ٹیکس کو شامل کیے بغیر، اور ہر وصولی کا اتنا حصہ بچائیں۔ آمدنی یا اخراجات بدلنے پر اندازہ اپ ڈیٹ کریں۔

وصول کیا گیا سیلز ٹیکس اس آمدنی ٹیکس ریزرو سے الگ رکھیں، کیونکہ GST/HST رجسٹریشن اور ادائیگی کے اپنے قواعد ہیں۔ GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔

میرا گوشوارہ کب جمع کرانا ہے، اور ادائیگی کب کرنی ہے؟

انفرادی کاروبار کے مالک کے پاس ذاتی گوشوارہ جمع کرانے کے لیے عموماً اگلے سال کی 15 جون تک وقت ہوتا ہے، لیکن آمدنی ٹیکس کی کوئی بھی واجب الادا رقم 30 اپریل تک ادا کرنی ہوتی ہے۔ جمع کرانے کی یہ بعد کی تاریخ اس صورت میں بھی لاگو ہوتی ہے جب شریک حیات یا کامن لا پارٹنر خود روزگار ہو۔ یہ ادائیگی کی تاریخ نہیں بڑھاتی (CRA: آخری تاریخیں؛ Revenu Québec: جمع کرانے کی آخری تاریخ)۔ CRA کے گوشوارے کے لیے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو سال کے دوران کسی وقت آپ کے ساتھ رہنا ضروری ہے۔ جون تک جمع کرانے کی رعایت اس وقت لاگو نہیں ہوتی جب آپ کے یا ان کے کاروباری اخراجات بنیادی طور پر ٹیکس شیلٹر سرمایہ کاری کی لاگت یا سرمائے کی لاگت ہوں (CRA: T4002)۔

اگر آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو CRA اور Revenu Québec اپنے اپنے قواعد کے تحت عموماً اسے اگلے کاروباری دن پر منتقل کر دیتے ہیں۔ جون میں گوشوارہ جمع کرانا لیکن اپریل کی واجب رقم ادا نہ کرنا سود کا سبب بن سکتا ہے (CRA: T4002؛ Revenu Québec)۔

کیا مجھے ٹیکس کی اقساط ادا کرنی ہوں گی؟

جب موجودہ سال میں آپ کا خالص واجب الادا ٹیکس لاگو حد سے بڑھ جائے اور گزشتہ دو سالوں میں سے کسی ایک میں بھی بڑھا ہو، تو آپ کو CRA کی اقساط ادا کرنی پڑ سکتی ہیں۔ صرف منافع کا ایک بڑا پہلا سال اس شرط کو پورا نہیں کرتا۔ خالص واجب الادا ٹیکس کٹے ہوئے ٹیکس اور کریڈٹس کے بعد طے ہوتا ہے، اس لیے یہ کاروباری آمدنی کے برابر نہیں ہوتا (CRA: اقساط کون ادا کرتا ہے)۔

واجب الادا CPP اور رضاکارانہ EI خالص واجب الادا ٹیکس کی حد میں شمار نہیں ہوتے، لیکن حد کی شرط پوری ہونے کے بعد قسط کی رقم کے حساب میں شامل کیے جاتے ہیں (CRA: قسط کے حساب کا چارٹ)۔

CRA کی زیادہ تر لازمی اقساط 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر کو واجب ہوتی ہیں، ہفتہ وار تعطیل اور سرکاری چھٹیوں کی ایڈجسٹمنٹ کے تابع۔ کاشتکاری اور ماہی گیری کا شیڈول مختلف ہے۔ CRA کی یاد دہانی ادائیگیوں کا اندازہ لگاتی ہے؛ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے موجودہ سال کی شرط خود جانچ لیں۔ کیوبیک الگ صوبائی اقساط بھی مانگ سکتا ہے (CRA: آخری تاریخیں؛ CRA: کون ادا کرتا ہے؛ Revenu Québec: ادائیگیاں)۔ اقساط پر سود یا رعایت کے لیے جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔

میں box 048 میں T4A کی رقم کیسے رپورٹ کروں؟

Box 048 خدمات کی فیس ظاہر کرتا ہے۔ سلپ کو اپنی انوائسز سے ملائیں اور فیس کو Form T2125 اور اپنے ذاتی گوشوارے پر لاگو خود روزگار آمدنی میں شامل کریں۔ اگر وہ انوائسز پہلے ہی آپ کے حسابات میں درج ہیں تو سلپ کی رقم دوبارہ شامل نہ کریں (CRA: وصول کنندگان کے لیے T4A)۔

ادا کرنے والے کو box 048 میں GST/HST اور صوبائی سیلز ٹیکس شامل نہیں کرنا چاہیے۔ اگر box 048 آپ کے ریکارڈ سے مختلف ہو تو جاری کرنے والے سے اسے جانچنے کو کہیں۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے فیس، سیلز ٹیکس، وقت اور دہرائے گئے اندراجات کو اپنی انوائسز سے ملائیں، اور یہ ملاپ محفوظ رکھیں (CRA: وصول کنندگان کے لیے T4A؛ CRA: ادا کرنے والوں کے لیے T4A)۔

رائیڈ شیئر، ڈیلیوری یا آن لائن مارکیٹ پلیس کی آمدنی کیسے رپورٹ کروں؟

اگر یہ سرگرمیاں آپ کا کاروبار ہیں تو آمدنی Form T2125 پر رپورٹ کریں، چاہے پلیٹ فارم اپنی فیس کاٹنے کے بعد صرف بچی ہوئی رقم ادا کرتا ہو۔ مارکیٹ پلیس کے بیچنے والے اپنی کل فروخت کا ملاپ کریں؛ ڈرائیور اور کوریئر اپنے کمائے ہوئے کرائے، ڈیلیوری فیس، ٹپس اور بونس کا ملاپ کریں۔ گاہک کی الگ خریداریوں کو اپنی فروخت میں شمار نہ کریں، اور پلیٹ فارم کی اہل فیس صرف ایک بار کٹوتی میں لیں (CRA: T2125 کاروباری آمدنی؛ CRA: پلیٹ فارم رہنمائی)۔

پلیٹ فارم کی اسٹیٹمنٹس اور لین دین کا ریکارڈ انوائسز، بینک اسٹیٹمنٹس اور رسیدوں کے ساتھ رکھیں۔ رائیڈ شیئر ڈرائیور کو پہلی سواری سے ہی، فروخت کی مقدار سے قطع نظر، GST/HST کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے؛ اس الگ ذمہ داری کے لیے GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں (CRA: رائیڈ شیئر رجسٹریشن)۔ اگر آن لائن فروخت ذاتی سامان کی کبھی کبھار فروخت تھی تو وہ کاروباری آمدنی تھی یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ T2125 پر ڈالنے سے پہلے اس کی درجہ بندی کریں (CRA: ذاتی استعمال کی جائیداد)۔

کیا CRA کو پلیٹ فارم کی آمدنی کا پتا چلتا ہے، اور پلیٹ فارم میرا ٹیکس نمبر کیوں مانگتا ہے؟

رپورٹنگ کرنے والے پلیٹ فارمز قابل رپورٹ بیچنے والوں کی شناخت اور لین دین کی معلومات CRA کو بھیجتے ہیں، جن میں جمع کی گئی ادائیگیاں اور لی گئی فیس شامل ہے۔ رپورٹنگ کے قواعد کیلنڈر سال 2024 سے شروع ہوئے؛ ان سے صرف یہ بدلا کہ CRA کیا دیکھ سکتا ہے، قابل ٹیکس کاروباری آمدنی رپورٹ کرنے کی بنیادی ذمہ داری نہیں بدلی (CRA: رپورٹنگ کے قواعد؛ CRA: رپورٹنگ کا آغاز)۔

ہر پلیٹ فارم یا بیچنے والا اس میں شامل نہیں ہوتا۔ اگر آپ قابل رپورٹ بیچنے والے ہیں تو پلیٹ فارم کو اگلے سال کی 31 جنوری تک آپ کے بارے میں رپورٹ کی گئی معلومات کی نقل آپ کو دینی ہوتی ہے۔ اسے اپنے ریکارڈ سے ملائیں؛ اگر نقل نہ بھی آئے تو کاروباری آمدنی پھر بھی رپورٹ کرنا لازم ہے (CRA: کون متاثر ہوتا ہے؛ CRA: شیئر کی جانے والی معلومات)۔

پلیٹ فارم ان قواعد کی تعمیل کے لیے ٹیکس شناختی نمبر مانگ سکتا ہے۔ فرد کے لیے یہ سوشل انشورنس نمبر ہو سکتا ہے؛ کاروبار کے لیے یہ بزنس نمبر ہو سکتا ہے۔ درخواست کو پلیٹ فارم کے قابل اعتماد ذریعے سے جانچیں اور اس کی سالانہ رپورٹ کو اپنے ریکارڈ سے ملائیں۔ مطلوبہ ٹیکس نمبر نہ دینے پر CRA کا جرمانہ ہو سکتا ہے۔ پلیٹ فارم کی رپورٹ کی گئی رقم ملاپ کا نقطۂ آغاز ہے، ضروری نہیں کہ وہی آپ کے گوشوارے پر قابل ٹیکس منافع ہو (CRA: شیئر کی جانے والی معلومات)۔

میں کون سے اخراجات کٹوتی میں لے سکتا ہوں؟

عموماً آپ کاروباری آمدنی کمانے کے لیے کیے گئے معقول جاری اخراجات کٹوتی میں لے سکتے ہیں، لیکن صرف ان کا کاروباری استعمال والا حصہ۔ ذاتی خرچ اور مالک کی نکاسی کاروباری کٹوتیاں نہیں ہیں۔ انوائسز، رسیدیں اور وہ ریکارڈ رکھیں جو کاروباری مقصد ظاہر کریں؛ CRA غیر ثابت شدہ اخراجات مسترد کر سکتا ہے (CRA: T2125 اخراجات؛ CRA: ریکارڈ)۔

سامان اور گاڑی کے کچھ اخراجات عام جاری اخراجات کے بجائے سرمائے کی مدیں ہیں۔ ان کے قواعد کے لیے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔ اگر آپ خاندان کے افراد کو ادائیگی کرتے ہیں تو خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔

کیا خود روزگار شخص کو EI مل سکتا ہے؟

خود روزگار کینیڈین شہری یا مستقل رہائشی معاہدہ کرنے اور پریمیم ادا کرنے کے بعد EI کے خصوصی فوائد، مثلاً بیماری یا دیکھ بھال کے فوائد، کا اہل ہو سکتا ہے۔ فوائد کے لیے کافی خالص خود روزگار آمدنی، کاروبار میں کام کے وقت میں کمی، اور مخصوص فائدے کی شرائط بھی ضروری ہیں۔ معاہدہ عموماً کم از کم 12 ماہ فعال رہنا چاہیے۔ صرف خود روزگار ہونے سے باقاعدہ بے روزگاری کے فوائد نہیں ملتے (Service Canada: خود روزگار فوائد؛ اہلیت)۔

جب کوئی شریک خصوصی فوائد لے لے تو اسے خود روزگار رہتے ہوئے EI پریمیم ادا کرتے رہنا ہوتا ہے اور وہ پروگرام سے نکل نہیں سکتا۔ کیوبیک کا QPIP الگ سے زچگی، پدریت، والدین اور گود لینے کے فوائد کا احاطہ کرتا ہے؛ کیوبیک کے مقیم افراد متعلقہ قواعد کے تحت دوسرے وفاقی EI خصوصی فوائد تک رسائی بھی رکھ سکتے ہیں (Service Canada: پریمیم؛ Service Canada: فوائد)۔

مثال

فرضی رقوم، کینیڈین ڈالر میں۔ کیوبیک سے باہر ایک انفرادی کاروبار کے مالک کی فیس C$60,000 اور جائز اخراجات C$20,000 ہیں، یعنی منافع C$40,000۔ ملازمت کے ذریعے انہوں نے کوئی CPP ادا نہیں کیا۔ CPP ریزرو کا تقریباً حساب (C$40,000 − C$3,500) × 11.90% = C$4,343.50 ہے؛ دوسرے درجے کا اضافی CPP لاگو نہیں ہوتا۔ اگر ان کے صوبے، دوسری آمدنی، کٹوتیوں اور کریڈٹس کو دیکھ کر آمدنی ٹیکس کا الگ تخمینہ C$6,000 ہو تو ان کا مشترکہ ریزرو ہدف C$10,343.50 ہے، جس میں سے پہلے ادا کی گئی اقساط منفی ہوں گی۔ آمدنی ٹیکس کا یہ تخمینہ صرف مثال ہے، عمومی شرح یا حساب شدہ ٹیکس بل نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی فروخت پر GST/HST رجسٹریشن ضروری ہو سکتی ہے، یا آپ رجسٹر کرنا بھول گئے: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
• منافع بڑھ رہا ہے یا کئی ذرائع آمدنی کی وجہ سے آپ کا ریزرو غیر یقینی ہے: تخمینے کے لیے اپنی T4A، پلیٹ فارم کے خلاصے، بینک اسٹیٹمنٹس، انوائسز، اخراجات کی رسیدیں اور گاڑی کا لاگ ٹیکس تیاری کے لیے لے آئیں۔
• آپ سامان یا گاڑی کی کٹوتیوں کا جائزہ لے رہے ہیں: سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔
• آپ سوچ رہے ہیں کہ کارپوریشن بنائیں یا نہیں: انفرادی کاروبار یا کارپوریشن کا موازنہ کریں۔
• آپ کے گاہک امریکہ میں ہیں: امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔
• آپ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• آمدنی مختصر مدت کے جائیداد کرایوں سے آئی: یہ طے کرنے کے لیے کہ وہ کرایے کی آمدنی ہے یا کاروباری آمدنی، کینیڈا میں کرایے کی آمدنی دیکھیں۔
• آپ نے پچھلے گوشوارے میں آمدنی شامل نہیں کی تھی: غیر ظاہر کردہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں۔