یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار اور شراکت داریاں جو کاروباری آمدنی Form T2125 پر رپورٹ کرتی ہیں
- کینیڈین کارپوریشنز جو T2 گوشوارے میں اخراجات منہا کرتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- ہوم آفس کے اخراجات اور کاروباری اخراجات کی اپنی ادا کی گئی رقم واپس لینا
- گاڑی کے اخراجات اور سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کی کلاسیں
- اخراجات پر GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ
- SR&ED (سائنسی تحقیق اور تجرباتی ترقی) کا دعویٰ کرنا
- وہ ملازمین جو ملازمت کے اپنے اخراجات منہا کرتے ہیں
کیا کینیڈا میں یہ کاروباری خرچ قابل کٹوتی ہے؟
کوئی خرچ تبھی قابل کٹوتی ہے جب وہ Income Tax Act کے چار امتحان پاس کرے: وہ کاروبار سے آمدنی کمانے کے لیے خرچ ہوا ہو، سرمایہ جاتی خرچ نہ ہو، ذاتی یا رہن سہن کا خرچ نہ ہو، اور رقم حالات میں معقول ہو (سیکشن 67)۔ CRA کا خلاصہ: آپ آمدنی کمانے کے لیے کیا گیا کوئی بھی معقول موجودہ خرچ منہا کر سکتے ہیں، اور خرچ کا صرف کاروباری حصہ۔
| خرچ | CRA کتنا مانتا ہے |
|---|---|
| اشتہار، انشورنس، کرایہ، دفتری سامان، فون، اکاؤنٹنگ اور قانونی فیس، بینک چارجز، اجرت، کاروباری سفر | کاروبار کے لیے اور معقول ہو تو قابل کٹوتی |
| کلائنٹ کے کھانے، مشروبات، تقریب کے ٹکٹ | عموماً معقول رقم کا 50% |
| عملے کی وہ پارٹی جو کسی مقام پر تمام ملازمین کے لیے کھلی ہو | پوری معقول لاگت، ایک کیلنڈر سال میں زیادہ سے زیادہ چھ تقریبات کے لیے |
| کلائنٹس کو تحائف | معقول اور کاروبار کے لیے ہو تو پوری لاگت؛ کھانا، مشروب اور ٹکٹ کھانوں کی طرح محدود ہیں |
| ملازمین کو تحائف | تنخواہ یا فوائد کے طور پر قابل کٹوتی؛ ملازم پر ٹیکس لگ سکتا ہے |
| حقیقی اشتہاری قدر والی اسپانسرشپ | معقول رقم، اشتہار کے طور پر |
| ایسا کورس جو موجودہ مہارت کو بہتر بنائے | قابل کٹوتی؛ نئی اہلیت سرمایہ جاتی ہے |
| گولف فیس، کھانے، کھیل یا تفریح کے کلبوں کی فیس | عموماً کچھ نہیں |
| تجارتی یا کاروباری انجمن کی فیس | کاروبار کے لیے ہو تو قابل کٹوتی |
| سال میں زیادہ سے زیادہ دو کنونشنز | قابل کٹوتی، کھانوں پر حد کے ساتھ |
| ایسی چیز جو ذاتی طور پر بھی استعمال ہو | صرف کاروباری حصہ |
| کاروبار کے لیے لیے گئے قرض کا سود | قابل کٹوتی؛ قرض کی زیادہ تر فیسیں پانچ سال میں تقسیم ہوتی ہیں |
معاملہ آسان نہیں رہتا جب کارپوریشن ایسے اخراجات ادا کرے جو مالک کو فائدہ دیں، ذاتی استعمال کی بڑی رقمیں ملی ہوں، تحقیق کا ایسا خرچ ہو جو SR&ED بن سکتا ہو، یا ایسے اخراجات ہوں جن پر CRA پہلے سوال اٹھا چکا ہو۔ رسیدیں، ہر خرچ کے کاروباری مقصد کا نوٹ، کھانوں اور تقریبات کے شرکا کے نام، اور جو چیز ذاتی طور پر بھی استعمال ہو اس کا استعمال لاگ جمع کریں، اور انہیں متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں (CRA)۔
یہ صفحہ وفاقی قواعد کا احاطہ کرتا ہے۔ کیوبیک کا کاروبار Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کے پاس کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کراتا ہے، جس کے قواعد مختلف ہو سکتے ہیں؛ انہیں الگ سے دیکھیں۔
کیا میں پورا خرچ اسی سال منہا کر سکتا ہوں، یا یہ سرمایہ جاتی لاگت ہے؟
جو خرچ دیرپا فائدہ دے وہ سرمایہ جاتی ہے اور ادائیگی کے سال میں پورا منہا نہیں ہوتا (سیکشن 18(1)(b))۔ جو خرچ تھوڑی مدت بعد دوبارہ ہوتا ہے وہ موجودہ ہے اور اسی سال منہا ہوتا ہے۔
CRA کئی نکات دیکھتا ہے، جن میں یہ شامل ہیں: فائدہ دیرپا ہے یا نہیں، خرچ جائیداد کو بحال کرتا ہے یا اسے اصل حالت سے آگے بہتر بناتا ہے، کیا یہ کسی حصے کی جگہ لیتا ہے یا الگ اثاثہ ہے، اور جائیداد کی قدر کے مقابلے میں خرچ کتنا بڑا ہے۔ کوئی ایک نکتہ فیصلہ نہیں کرتا۔ سازوسامان، کمپیوٹر، فرنیچر اور کیمرے عموماً سرمایہ جاتی ہوتے ہیں اور سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کے ذریعے کئی سالوں میں منہا ہوتے ہیں۔
کھانے، کافی یا تفریح کے بل کا کتنا حصہ منہا ہو سکتا ہے؟
کاروبار عموماً کھانے، مشروبات اور تفریح پر ادا کی گئی رقم اور معقول رقم میں سے کم کا 50% منہا کرتا ہے (سیکشن 67.1)۔ یہ حد کلائنٹس کے کھانوں اور کافی، سفر یا کنونشن کے دوران آپ کے اپنے کھانوں، اور ٹکٹ، نجی باکس، کور چارجز اور ٹپ جیسی تفریح پر لاگو ہے (CRA; IT-518R، آرکائیو شدہ)۔ عام کام کے دن اکیلے کھایا گیا کھانا عموماً ذاتی خرچ ہے، کاروباری نہیں (سیکشن 18(1)(h))۔
پوری لاگت ان صورتوں میں منہا ہو سکتی ہے:
- کاروبار اپنے عام کام میں گاہکوں کو کھانا، مشروبات یا تفریح بیچتا ہے، جیسے ریسٹورنٹ۔
- کھانا کلائنٹ کو معقول رقم پر بل کیا گیا ہو، تحریری طور پر الگ شناخت کے ساتھ؛ تب حد کلائنٹ پر لگتی ہے۔
- تقریب بنیادی طور پر کسی رجسٹرڈ خیراتی ادارے کے لیے فنڈ ریزر ہو۔
- کھانا یا تفریح ایک کیلنڈر سال میں چھ یا کم خاص تقریبات میں سے کسی ایک میں ہو، جو کسی مخصوص کاروباری مقام پر تمام ملازمین کے لیے عموماً دستیاب ہوں۔ صرف مالکان، مینیجرز یا منتخب عملے کی پارٹی اہل نہیں۔
- کھانا قابل ٹیکس فائدہ ہو جو ملازم کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔
- کھانا یا مشروب کسی دور دراز کام کی جگہ کے ملازمین کے لیے ہو جو 40,000 یا زیادہ آبادی والے کسی بھی مرکز سے کم از کم 30 کلومیٹر دور ہو، یا تعمیراتی کام کے کیمپ میں ہو جہاں وہ ٹھہرتے ہیں، اور کانفرنس یا کنونشن کے لیے نہ ہو۔
طویل فاصلے کے ٹرک ڈرائیور کا اہل سفری مدت کے دوران کھانا اور مشروبات اس کے بجائے 80% پر قابل کٹوتی ہیں (CRA)۔ ہوائی جہاز، ٹرین یا بس کے کرائے میں شامل کھانے محدود نہیں؛ سفر میں الگ خریدا گیا کھانا محدود ہے (سیکشن 67.1(4))۔ جس کھانے کی رقم آپ نے خود کو واپس ادا کی، اس کے لیے ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔
کیا کینیڈا میں کلائنٹ تحائف پر ٹیکس کٹوتی ملتی ہے؟
کلائنٹ کو تحفہ قابل کٹوتی ہے جب وہ کاروباری آمدنی کمانے کے لیے دیا جائے اور رقم معقول ہو (سیکشن 18 اور 67)۔ ایکٹ فی تحفہ کوئی مقررہ ڈالر حد نہیں رکھتا۔ کھانے، مشروبات یا تفریح کا تحفہ، جیسے شراب، تقریب کے ٹکٹ یا ریسٹورنٹ گفٹ سرٹیفکیٹ، 50% کی کھانوں والی حد کے تحت آتا ہے (IT-518R، آرکائیو شدہ)۔ نوٹ رکھیں کہ ہر تحفہ کس کو ملا اور کیوں۔
کیا میں ملازمین کے لیے گفٹ کارڈ اور تحائف منہا کر سکتا ہوں؟
جی ہاں۔ آجر ملازمین کو تحائف تنخواہ اور دیگر فوائد کے طور پر منہا کرتا ہے (CRA T4002)۔ سوال یہ ہے کہ کیا ملازم پر تحفے پر ٹیکس لگتا ہے۔
CRA کی پالیسی کے تحت، غیر نقد تحائف اور انعامات پر آجر سے غیر متعلقہ (arm's length) ملازم کو سال میں ٹیکسوں سمیت مجموعی مناسب مارکیٹ قیمت $500 تک ٹیکس نہیں لگتا؛ صرف زائد رقم قابل ٹیکس ہے۔ پالیسی خاص موقع کے تحائف، جیسے تہوار یا شادی، اور کسی کارکردگی پر انعامات، جیسے شاندار خدمت، کو کور کرتی ہے؛ ملازمت کی کارکردگی پر دیا گیا کچھ بھی، جیسے فروخت کا ہدف پورا کرنا، معاوضہ ہے اور مکمل قابل ٹیکس ہے۔ طویل خدمت کے انعامات کی اپنی الگ حد ہے۔ نقد اور نقد کے قریب تحائف ہمیشہ قابل ٹیکس ہیں اور پے رول سے گزرتے ہیں۔ گفٹ کارڈ نقد کے قریب ہے جب تک وہ صرف ایک ریٹیلر یا ریٹیلرز کے نامزد گروپ پر نہ چلے، نقد میں تبدیل نہ ہو سکے، اور آجر اس کا لاگ رکھے۔ پالیسی رشتہ داروں، حصص داروں یا دیگر متعلقہ (non-arm's length) ملازمین پر لاگو نہیں ہوتی۔
کیا اسپانسرشپ اشتہاری خرچ ہے یا عطیہ؟
ادائیگی اسپانسرشپ تب بنتی ہے جب کاروبار کو محض شکریے سے زیادہ ملے، جیسے جرسیوں، سائنز یا تقریب کے مواد پر اس کا لوگو۔ خیراتی ادارہ عموماً اس کی عطیہ کی رسید جاری نہیں کر سکتا، لیکن کاروبار معقول اسپانسرشپ لاگت کو اشتہار میں شامل کر سکتا ہے اگر وہ آمدنی کمانے کے لیے کی گئی ہو (CRA اسپانسرشپ)۔
بنیادی طور پر کینیڈین مارکیٹ کے لیے اشتہار جو غیر ملکی براڈکاسٹر نشر کرے قابل کٹوتی نہیں (سیکشن 19.1)۔ کینیڈا کو ہدف بنانے والے اشتہار جو غیر ملکی اخبار یا بعض جرائد میں ہوں ان پر کینیڈین مواد کی حدیں ہیں (سیکشن 19; سیکشن 19.01)؛ غیر ملکی ویب سائٹس پر اشتہارات پر نہیں (CRA)۔
کیا میری کارپوریشن بزنس کوچ، کورسز یا تربیت کا خرچ منہا کر سکتی ہے؟
ایسی تربیت جو کاروبار کی پہلے سے موجود مہارت کو برقرار رکھے، اپ ڈیٹ کرے یا بہتر بنائے موجودہ خرچ ہے۔ ایسی تربیت جو نئی مہارت یا اہلیت دے، یا ڈگری، ڈپلومہ یا پیشہ ورانہ سند میں شمار ہو، سرمایہ جاتی ہے اور موجودہ خرچ کے طور پر منہا نہیں ہوتی۔ پیشہ ورانہ ادارے کا لازمی یا تجویز کردہ کورس عموماً موجودہ خرچ ہے (IT-357R2، آرکائیو شدہ)۔
CRA نے IT-357R2 آرکائیو کر دیا ہے اور اب اپ ڈیٹ نہیں کرتا، اس لیے ہو سکتا ہے یہ CRA کے موجودہ نقطہ نظر کی عکاسی نہ کرے۔ بزنس کوچنگ عمومی امتحان کے تحت آتی ہے: موجودہ کاروبار چلانے اور بڑھانے کا خرچ معقول ہو تو قابل کٹوتی ہے؛ بنیادی طور پر ذاتی کوچنگ نہیں۔ کارپوریشن عموماً ملازم کی تربیت کا ادا کردہ خرچ منہا کر سکتی ہے، لیکن جب تربیت کاروبار کے بجائے بنیادی طور پر ملازم کو فائدہ دے تو ملازم کو قابل ٹیکس فائدہ ملتا ہے۔
کیا گولف، کلب رکنیتیں اور کنونشنز قابل کٹوتی ہیں؟
گولف کورس یا سہولت کے استعمال، یاٹ، کیمپ یا لاج، یا ایسے کسی بھی کلب کی فیس اور داخلہ فیس پر کٹوتی کی اجازت نہیں جس کا بنیادی مقصد کھانا، تفریح یا کھیل ہو (سیکشن 18(1)(l))۔ واحد استثنا اس یاٹ، کیمپ، لاج یا گولف کورس کا استعمال اور دیکھ بھال ہے جسے کاروبار خود اپنے عام کام میں کرائے پر دیتا ہو؛ یہ کلب کی فیس تک نہیں بڑھتا۔ گرین فیس اور گولف کے ساتھ کھائے گئے کھانے بھی قابل کٹوتی نہیں۔ کلب میں حقیقی کاروباری کھانا، جو گولف یا تفریح سے منسلک نہ ہو، ممنوع نہیں، لیکن کھانوں کی حد لاگو ہوتی ہے (IT-148R3، آرکائیو شدہ)۔ جو کاروبار ملازم کی کلب فیس ادا کرے وہ پھر بھی اسے منہا نہیں کر سکتا، اور ملازم پر عموماً اس پر ٹیکس لگتا ہے جب تک رکنیت بنیادی طور پر آجر کو فائدہ نہ دے۔
تجارتی یا کاروباری انجمن کی سالانہ فیس اور اشاعتوں کی سبسکرپشنز قابل کٹوتی ہیں (CRA لائن 8760)۔
کاروبار سال میں زیادہ سے زیادہ دو کنونشنز میں شرکت منہا کر سکتا ہے، جو کاروباری یا پیشہ ورانہ تنظیم کی طرف سے اس کے علاقے سے مطابقت رکھنے والی جگہ پر منعقد ہوں (سیکشن 20(10))۔ اگر فیس میں کھانے اور تفریح کا حصہ الگ نہ دکھایا گیا ہو تو کھانوں والے ہر دن کے لیے $50 کھانے اور تفریح مانا جاتا ہے اور کھانے کی طرح محدود ہوتا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ جب دوسرے ملک کی تنظیم ایسا کنونشن اسپانسر کرے جو آپ کے کاروبار سے متعلق ہو تو مقام کی حد لاگو نہ ہو سکتی ہے (CRA)۔
کیا میں وہ چیزیں منہا کر سکتا ہوں جو میں ذاتی طور پر بھی استعمال کرتا ہوں، یا کیمرے پر استعمال کرتا ہوں؟
صرف کاروباری حصہ قابل کٹوتی ہے؛ ذاتی حصہ کبھی نہیں (سیکشن 18(1)(h); CRA)۔ فون، انٹرنیٹ پلان یا آلے کو کاروباری استعمال کی معقول پیمائش سے تقسیم کریں، اور تقسیم کی تائید میں ریکارڈ رکھیں۔
ایسی چیز جو صرف کاروبار کے لیے رکھی جائے، جیسے ادا شدہ مواد کے لیے پراپ یا لباس، کاروباری خرچ ہے۔ روزمرہ لباس، سجنے سنورنے اور سامان جو آپ اپنی زندگی میں بھی استعمال کرتے ہیں ذاتی استعمال سے الگ کرنا مشکل ہے، اور CRA انہیں ذاتی سمجھ سکتا ہے چاہے وہ کیمرے پر نظر آئیں۔ مہنگی دیرپا چیز، جیسے کیمرہ یا لائٹنگ کٹ، سرمایہ جاتی ہے۔ ہوم آفس اور گاڑی کے اخراجات کے لیے ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات اور اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا دیکھیں۔
کیا کاروباری قرض، کریڈٹ لائن یا کریڈٹ کارڈ کا سود قابل کٹوتی ہے؟
سود قابل کٹوتی ہے جب ادھار لی گئی رقم کاروباری آمدنی کمانے یا کاروبار کی جائیداد خریدنے کے لیے استعمال ہوئی ہو (سیکشن 20(1)(c))۔ فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ رقم کس چیز کے لیے لگی، قرض کی قسم سے نہیں۔ جب کریڈٹ لائن یا کارڈ پر ذاتی اور کاروباری خرچ ملے ہوں تو صرف کاروباری حصے کا سود اہل ہے۔ ذاتی استعمال کے لیے یا واجب الادا انکم ٹیکس ادا کرنے کے لیے لیے گئے قرض کا سود قابل کٹوتی نہیں (CRA لائن 8710)۔
| قرض کا خرچ | کب منہا ہوتا ہے |
|---|---|
| سود | ادائیگی یا واجب الادا ہونے کے سال میں، کاروبار کے معمول کے طریقے کے مطابق |
| قرض کے لیے درخواست، تخمینہ، پروسیسنگ، ضمانت، بروکر اور قانونی فیس | قرض کی مدت چاہے کچھ بھی ہو، پانچ سال میں سالانہ 20%؛ قرض جلد ادا ہو جائے تو باقی اسی وقت |
| اسٹینڈ بائی چارجز، ضمانت اور سروس فیس جو صرف اسی سال سے متعلق ہوں | اسی سال میں پوری |
| شرح کم کرنے کی فیس، یا جلد ادائیگی کا جرمانہ | باقی اصل مدت پر سود کے طور پر، لیکن صرف اس سود کی حد تک جس کی وہ جگہ لیتا ہے، اور صرف تب تک جب تک قرض سے خریدی گئی جائیداد، یا اس کی جگہ لینے والی چیز، آمدنی کماتی رہے (ذیلی سیکشن 18(9.1)) |
مسافر گاڑیوں اور خالی زمین کے قرضوں کے سود کی اپنی حدیں ہیں (CRA لائن 8710)۔ سرمایہ کاری یا کرایے کی جائیداد خریدنے کے لیے لی گئی رقم کے لیے سرمایہ کاری اور کرایے کے لیے سود کی کٹوتی دیکھیں۔
کیا میری کارپوریشن SR&ED کا دعویٰ کیے بغیر تحقیق کے اخراجات منہا کر سکتی ہے؟
عموماً ہاں، عام قواعد کے تحت۔ اگر SR&ED فارم آخری تاریخ تک جمع نہ ہو، جو گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے 12 ماہ بعد ہے، تو خرچ کو SR&ED نہیں مانا جاتا (سیکشن 37(11) اور (12))۔ پھر CRA اسے SR&ED قواعد کے بغیر ایکٹ کے تحت درجہ بند کرتا ہے اور کوئی سرمایہ کاری ٹیکس کریڈٹ نہیں بنتا (CRA پالیسی)۔ تنخواہوں اور سامان جیسے موجودہ اخراجات اس صفحے کے امتحانات کی پیروی کرتے ہیں؛ سرمایہ جاتی سازوسامان سرمائے کی لاگت کے الاؤنس میں جاتا ہے (CRA سرمایہ جاتی پالیسی)۔ SR&ED چھوڑنے سے کریڈٹ ہاتھ سے جاتا ہے، اور آخری تاریخ چھوٹ جائے تو بعد میں درست نہیں ہو سکتا۔ دعوے کو پرکھنے کے لیے اپنے کارپوریٹ گوشوارے میں SR&ED کا دعویٰ دیکھیں۔
کیا کارپوریشن کے اندر بھی یہی قواعد لاگو ہوتے ہیں؟
جی ہاں۔ سیکشن 18، 67 اور 67.1 کسی بھی کاروبار کی آمدنی پر لاگو ہوتے ہیں، اس لیے کارپوریشن کے T2 پر وہی امتحان ہیں جو انفرادی کاروبار کے T2125 یا شراکت داری کے گوشوارے پر ہیں۔ فرق یہ ہے کہ ذاتی خرچ کے ساتھ کیا ہوتا ہے۔ جب کارپوریشن مالک کا ذاتی خرچ ادا کرے تو کارپوریشن اسے منہا نہیں کر سکتی اور مالک کو فائدہ اپنی آمدنی میں شامل کرنا پڑ سکتا ہے (سیکشن 15(1))۔ اس سے کارپوریشن کے اندر ملے جلے استعمال کے اخراجات دو طرفہ خطرہ بن جاتے ہیں؛ دیکھیں حصص داروں کے قرض۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
ایک ڈیزائنر کے دو کورس
اونٹاریو کی ایک انفرادی کاروبار والی گرافک ڈیزائنر ڈیزائن سافٹ ویئر کی نئی خصوصیات کے کورس کے لیے C$2,000 ادا کرتی ہے جو وہ پہلے ہی استعمال کرتی ہے۔ یہ موجودہ مہارت کو بہتر بناتا ہے، اس لیے عموماً موجودہ خرچ ہے۔ نئے پیشے کا C$20,000 کا ڈپلومہ اسے نئی اہلیت دیتا ہے؛ یہ سرمایہ جاتی ہے اور موجودہ خرچ کے طور پر منہا نہیں ہوتا۔
ایک کیفے کی پارٹی اور کلائنٹ کا ڈنر
مینیٹوبا کی ایک کیفے کارپوریشن اپنے تمام عملے کے لیے کھلی C$1,500 کی ہالیڈے پارٹی کرتی ہے۔ یہ سال کی اس کی چھ تقریبات میں سے ایک ہے، اس لیے معقول ہونے پر پوری C$1,500 عموماً قابل کٹوتی ہے۔ کلائنٹ کے ساتھ C$600 کا ڈنر C$300 تک محدود ہے۔
ایک ریئلٹر کی اسپانسرشپ اور گولف کلب
برٹش کولمبیا کے ایک ریئلٹر کی کارپوریشن نوجوانوں کی ٹیم کو جرسیوں پر اپنے لوگو کے ساتھ اسپانسر کرنے کے لیے C$1,000 ادا کرتی ہے۔ ٹیم عطیہ کی رسید جاری نہیں کر سکتی، لیکن معقول رقم عموماً اشتہار کے طور پر قابل کٹوتی ہے۔ اس کی C$5,000 کی گولف کلب رکنیت بالکل قابل کٹوتی نہیں، اور اگر رکنیت بنیادی طور پر ریئلٹر کو ذاتی فائدہ دے تو یہ ریئلٹر کے لیے قابل ٹیکس فائدہ بھی ہو سکتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی کارپوریشن ایسے اخراجات ادا کرتی ہے جو آپ یا آپ کے خاندان کو فائدہ دیں: دیکھیں حصص داروں کے قرض اور خاندان کے افراد کو ادائیگی، اور ذاتی اور کاروباری اخراجات الگ کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ نے کاروباری اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے، یا گھر سے کام کرتے ہیں: دیکھیں ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔
- خرچ گاڑی یا سازوسامان کا ہے: دیکھیں اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا اور سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔
- آپ نے پہلی فروخت سے پہلے خرچ کیا، یا کاروبار کو نقصان ہوا: دیکھیں کاروباری نقصانات۔
- آپ ان اخراجات پر GST/HST واپس چاہتے ہیں: دیکھیں GST/HST گوشوارے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹ۔
- آپ کی کارپوریشن تحقیق پر بھاری خرچ کرتی ہے: آخری تاریخ گزرنے سے پہلے اپنے کارپوریٹ گوشوارے میں SR&ED کا دعویٰ دیکھیں۔
- CRA نے آپ سے اخراجات کا ثبوت مانگا ہے: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف، اور ریکارڈ منظم کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کھانے اور تفریح کے لیے آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کا عام حصہ اصل ادا شدہ یا واجب الادا رقم اور معقول رقم میں سے کم پر لاگو ہوتا ہے؛ قانونی استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 67.1 جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| اہل سفری مدت میں طویل فاصلے کے ٹرک ڈرائیور کے کھانے اور مشروبات کی کٹوتی کا حصہ 2010 کے بعد ادا کی گئی یا واجب الادا رقوم کے لیے مقررہ فیصد (Income Tax Act s. 67.1(1.1) اور (5))؛ کھانے اور مشروبات کے ان اخراجات کے لیے معمول کی کھانے کی حد کی جگہ لیتا ہے | 80% | CRA: کاروباری اخراجات جانچا گیا |
| غیر نقد تحفے اور ایوارڈ کی وہ سالانہ رقم جو آزادانہ تعلق والے (arm's length) ملازم کے لیے قابل ٹیکس نہیں ٹیکس سمیت مجموعی مناسب مارکیٹ قیمت؛ صرف زائد رقم قابل ٹیکس ہے؛ طویل خدمت کے ایوارڈز کی الگ حد ہے؛ CRA کی انتظامی پالیسی، غیر آزادانہ (non-arm's length) ملازمین پر لاگو نہیں | $500 | CRA: تحائف، انعامات اور طویل خدمت کے انعامات جانچا گیا |
| کنونشن فیس کی وہ یومیہ رقم جو الگ ظاہر نہ کی گئی ہو تو کھانے، مشروبات اور تفریح سمجھی جاتی ہے تقریب کے ہر دن کے لیے جس میں کھانا، مشروبات یا تفریح فراہم کی جائے؛ پھر یہ رقم کھانے اور تفریح کی حد کے تابع ہوتی ہے (Income Tax Act s. 67.1(3)) | $50 | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 67.1 جانچا گیا |
| پیراگراف 20(1)(e) کے تحت حصص کے اجرا اور قرض لینے کے اخراجات کی سالانہ کٹوتی اخراجات کا وہ حصہ جو ہر سال قابل کٹوتی ہے (365 دن سے کم ٹیکس سال میں دنوں کے تناسب سے)، تاکہ اخراجات پانچ سال میں منہا ہوں | 20% | Income Tax Act، سیکشن 20 (پیراگراف 20(1)(e)) جانچا گیا |
| ٹیکس سال کے SR&ED دعوے کا فارم جمع کرانے کی آخری تاریخ Income Tax Act s. 37(11)؛ اگر اس وقت تک مقررہ فارم جمع نہ کرایا جائے تو s. 37(12) کے تحت خرچ کو SR&ED نہیں سمجھا جاتا | گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے 12 ماہ بعد | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 37 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 18
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 19
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 19.01
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 19.1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 67
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 67.1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 20
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 37
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 15
- CRA: کاروباری اخراجات
- CRA: موجودہ یا سرمایہ جاتی اخراجات
- CRA: دیگر کاروباری اخراجات (کنونشنز)
- CRA: لائن 8710 – سود
- CRA: لائن 8760 – کاروباری ٹیکس، لائسنس اور رکنیتیں
- CRA: تحائف، انعامات اور طویل خدمت کے انعامات
- CRA: اسپانسرشپ (خیراتی ادارے)
- CRA: IT-357R2 تربیت کے اخراجات (آرکائیو شدہ)
- CRA: IT-518R کھانے، مشروبات اور تفریح کے اخراجات (آرکائیو شدہ)
- CRA: IT-148R3 تفریحی جائیدادیں اور کلب کی فیس (آرکائیو شدہ)
- CRA: T4002 خود روزگار کاروباری آمدنی، باب 3
- CRA: SR&ED فائلنگ کے تقاضوں کی پالیسی
- CRA: ریکارڈ کتنی مدت رکھیں
- CRA: SR&ED سرمایہ جاتی اخراجات کی پالیسی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔