کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس، صوبے کے لحاظ سے

اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کی شرح کیا ہے؟

قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ کی شرح وہ تبدیلی ہے جو اس ڈیویڈنڈ کو آپ کے گوشوارے میں شامل کرنے سے آپ کے ذاتی ٹیکس میں آتی ہے۔ درست کیپیٹل ڈیویڈنڈ پر مختلف قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ جو ڈیویڈنڈ ایسی آمدنی سے ادا ہو جسے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا فائدہ ملا ہو، وہ عموماً غیر اہل ہوتا ہے۔ ٹیکس کا اندازہ لگانے سے پہلے اس کی درجہ بندی کی تصدیق کریں (CRA)۔ کارپوریشن دونوں میں سے کوئی بھی قسم کیوں دے سکتی ہے، اس کے لیے کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

گراس اپ CRA کے رپورٹنگ قاعدے سے ہے۔ وفاقی کریڈٹس CRA کی T5 گائیڈ میں دکھائے گئے ہیں۔ آپ کا صوبہ عموماً اپنا ڈیویڈنڈ کریڈٹ بھی جوڑتا ہے۔ کریڈٹس ٹیکس کو صفر تک لا سکتے ہیں، مگر غیر استعمال شدہ رقم کو ریفنڈ نہیں بناتے۔

مثال

اگر غیر اہل ڈیویڈنڈ ہی میری واحد آمدنی ہو تو؟

C$ میں مثالی اندازے، قریب ترین C$100 تک گول کیے گئے: ایک اکیلا بالغ جو پورا سال مقیم رہا، جس کی کوئی اور آمدنی یا کٹوتی نہیں۔ یہ شائع شدہ ٹیکس سلیب، بنیادی ذاتی اور ڈیویڈنڈ کریڈٹس، بی سی اور نیو برنسوک کی آمدنی سے مشروط کمیاں، اونٹاریو کی ٹیکس میں کمی، سرچارج اور ہیلتھ پریمیم، اور کیوبیک کا صحت کی خدمات کے فنڈ کا حصہ استعمال کرتے ہیں۔ ان میں دوسرے کریڈٹس، فوائد میں تبدیلیاں، کیوبیک کا نسخے کی ادویات کے بیمے کا پریمیم، اور خاندانی ڈیویڈنڈ پر تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس شامل نہیں۔ البرٹا، نووا اسکوشیا اور سسکیچوان اپنی تازہ ترین شائع شدہ ڈیویڈنڈ کریڈٹ ورک شیٹس استعمال کرتے ہیں۔ ان شرحوں کی تصدیق موجودہ سال کے حتمی فارمز پر کریں۔

فیصد پورے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کے غیر گول کیے گئے اندازوں پر مبنی ہیں۔ اگلی ادائیگی کے لیے اس کے اضافی ٹیکس کا الگ اندازہ لگائیں۔

اگر بی سی کا مالک C$60,000 کا ڈیویڈنڈ لے تو؟

اگر کوئی اور آمدنی نہ ہو تو C$60,000 کا غیر اہل ڈیویڈنڈ ڈیویڈنڈ کریڈٹس سے پہلے C$69,000 کی قابل ٹیکس آمدنی کے طور پر ٹیکس کے حساب میں آتا ہے۔ ان مفروضوں کے تحت اس پر تقریباً C$4,000 ذاتی ٹیکس بنتا ہے۔ اس بل کے لیے اس ادائیگی کا تقریباً 7% الگ رکھیں۔ اسی آمدنی کی حد میں ایک چھوٹے مزید ڈیویڈنڈ کے اگلے ڈالروں پر تقریباً 20% ٹیکس لگتا ہے۔ بڑی ادائیگی کے لیے دوبارہ حساب کریں۔ ادا نہ ہونے والا بیلنس عموماً اگلے سال 30 اپریل تک واجب ہوتا ہے۔ اقساط ادائیگیوں کو پہلے لا سکتی ہیں۔

اگر بی سی کا مالک C$40,000 تنخواہ بھی کماتا ہو تو؟

فرض کریں کہ تنخواہوں کا نظام C$40,000 کی تنخواہ پر درست ٹیکس پہلے ہی کاٹ رہا ہے۔ مزید C$40,000 کا غیر اہل ڈیویڈنڈ تقریباً C$6,700 ذاتی آمدنی ٹیکس بڑھاتا ہے، تنخواہ سے متعلق کریڈٹس اور کٹوتیوں کو نظر انداز کرتے ہوئے۔ اس بل کے لیے اس ڈیویڈنڈ کا تقریباً 17% الگ رکھیں۔ اس کے آخری ڈالروں پر تقریباً 20% ٹیکس لگتا ہے، اس لیے بعد کی ادائیگی کا الگ اندازہ لگائیں۔

گراس اپ اور ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹس کیسے کام کرتے ہیں؟

گراس اپ قابل ٹیکس رقم کو آپ کی وصول شدہ نقد رقم سے بڑا کر دیتا ہے، پھر وفاقی اور صوبائی ڈیویڈنڈ کریڈٹس نتیجے میں آنے والے ٹیکس کو کم کرتے ہیں۔ غیر اہل ڈیویڈنڈ کے لیے گراس اپ شدہ رقم لائن 12000 اور 12010 پر لکھیں۔ اہل ڈیویڈنڈ لائن 12000 پر جاتے ہیں۔ CRA کی لائن ہدایات رپورٹنگ سمجھاتی ہیں۔ T5 سلپ عموماً اصل ڈیویڈنڈ، قابل ٹیکس رقم اور وفاقی کریڈٹ دکھاتی ہے۔ صوبائی کریڈٹ صوبائی گوشوارے یا شیڈول پر لیا جاتا ہے (CRA)۔

میرے صوبے میں میرے ڈیویڈنڈ پر کتنا ٹیکس لگے گا؟

سال کے اختتام پر اپنے رہائشی صوبے سے شروع کریں، پھر گراس اپ شدہ ڈیویڈنڈ کو اپنی باقی تمام قابل ٹیکس آمدنی میں جوڑیں۔ وفاقی اور صوبائی سلیب، ذاتی کریڈٹس اور دونوں ڈیویڈنڈ کریڈٹس لاگو کریں۔ CRA کا سلیب جدول تصدیق کرتا ہے کہ ہر سلیب کی شرح صرف اسی سلیب کے اندر کی آمدنی پر لگتی ہے۔

اگر آپ کی تنخواہ، سود، کرایے کی آمدنی یا کوئی اور ڈیویڈنڈ بھی ہو تو مجوزہ ادائیگی کے ساتھ اور اس کے بغیر کل ٹیکس کا حساب لگائیں۔ دونوں کا فرق اس ادائیگی سے پیدا ہونے والا ٹیکس ہے۔ اگر آپ کے خاندان کو کینیڈا چائلڈ بینیفٹ ملتا ہے تو گراس اپ شدہ ڈیویڈنڈ خاندان کی خالص آمدنی بڑھا کر آئندہ ادائیگیاں کم کر سکتا ہے۔ جدول صرف ذاتی آمدنی ٹیکس دکھاتا ہے۔

لوگ ڈیویڈنڈ ٹیکس کی اتنی مختلف شرحیں کیوں بتاتے ہیں؟

اوسط شرح کل ٹیکس کو پورے ڈیویڈنڈ سے تقسیم کرتی ہے۔ حدی شرح اگلے ڈیویڈنڈ ڈالر پر ٹیکس ناپتی ہے۔ جب ذاتی کریڈٹس ادائیگی کے پہلے حصے کو بچا لیں تو اوسط شرحیں کم ہو سکتی ہیں، جبکہ گراس اپ شدہ آمدنی اونچے سلیب میں جانے سے حدی شرحیں بڑھتی ہیں۔ اہل ڈیویڈنڈ کا گراس اپ اور کریڈٹ بھی مختلف ہے، اس لیے غیر اہل ادائیگی پر اہل ڈیویڈنڈ کی شرح استعمال نہیں کی جا سکتی۔ CRA ڈیویڈنڈ کی اقسام میں فرق بتاتی ہے۔

بتائی گئی شرحوں میں کارپوریٹ اور حصص دار کا ٹیکس بھی مل سکتا ہے۔ یہ صفحہ صرف اس نقد رقم پر حصص دار کے ٹیکس کا اندازہ دیتا ہے جو ڈیویڈنڈ کے لیے پہلے سے دستیاب ہے۔ اجرت کے ساتھ پوری لاگت کا موازنہ کرنے کے لیے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ دیکھیں۔

ہر ڈیویڈنڈ میں سے ٹیکس کے لیے کتنا الگ رکھوں؟

ایک اضافی ڈیویڈنڈ کے لیے اس کا تخمینی اضافی ٹیکس الگ رکھیں۔ کئی ادائیگیوں کی صورت میں تمام منصوبہ بند ڈیویڈنڈ کے ساتھ پورے سال کے ٹیکس کا اندازہ لگائیں، تنخواہ سے کٹی رقم اور پہلے ادا کی گئی ٹیکس اقساط منہا کریں، پھر باقی بل ان ادائیگیوں میں بانٹ کر الگ رکھیں۔ جب آپ کی آمدنی یا ڈیویڈنڈ کی قسم بدلے تو اندازہ اپ ڈیٹ کریں۔

ڈیویڈنڈ کی قرارداد یا ادائیگی کا ریکارڈ، T5 یا RL-3 سلپ، اپنی تنخواہ اور کٹوتی کا ریکارڈ، دوسری آمدنی کے اندازے اور پہلے ادا کی گئی کوئی بھی اقساط رکھیں۔ ڈیویڈنڈ عموماً تنخواہ جیسی کٹوتی کے بغیر ملتا ہے، اس لیے آپ کے اکاؤنٹ میں موجود نقد رقم ٹیکس کے بعد کی رقم نہیں ہے۔ ٹیکس واجب ہونے سے پہلے جو رقم وصول کی جا سکتی ہے اس کے لیے ڈیویڈنڈ آمدنی کا کتنا حصہ ٹیکس سے مستثنیٰ ہے دیکھیں۔

ٹیکس کب واجب ہے؟

باقی ذاتی آمدنی ٹیکس عموماً ٹیکس سال کے بعد 30 اپریل تک واجب ہوتا ہے، چاہے خود روزگار شخص کے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ بعد میں ہو (CRA)۔ CRA کی اقساط عموماً اس وقت لازمی ہوتی ہیں جب وفاقی خالص واجب الادا ٹیکس اس سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں $3,000 سے زیادہ ہو (کیوبیک کے مقیمین کے لیے $1,800)۔ یہ 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر کو واجب ہیں (CRA)۔ صرف یاد دہانی سے یہ طے نہیں ہوتا کہ آپ کو کیا ادا کرنا ہے۔ ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں دیکھیں۔

کیوبیک میں کیا فرق ہے؟

کیوبیک کے مقیمین وفاقی اور کیوبیک دونوں کا ذاتی ٹیکس حساب کرتے ہیں اور الگ الگ گوشوارے جمع کراتے ہیں۔ وفاقی حساب میں بنیادی وفاقی ٹیکس کے 16.5% کی کیوبیک ابیٹمنٹ شامل ہوتی ہے (Finance Canada)۔ کیوبیک اپنے سلیب اور ڈیویڈنڈ کریڈٹ لاگو کرتا ہے۔ اس کا Schedule F صحت کی خدمات کے فنڈ کا حصہ بھی جوڑ سکتا ہے۔ دونوں بیلنس کے لیے رقم الگ رکھیں اور CRA اور Revenu Québec کو 30 اپریل تک الگ الگ ادائیگی کریں (CRA، Revenu Québec)۔ کیوبیک کی اقساط کی خالص ٹیکس کی الگ حد $1,800 ہے اور سہ ماہی آخری تاریخیں وہی ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی کارپوریشن اہل ڈیویڈنڈ دے سکتی ہے: کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں کارپوریٹ ٹیکس پول اور درجہ بندی کی تصدیق کریں۔
• آپ اگلے سال اونٹاریو یا کیوبیک کا ڈیویڈنڈ ادا کر سکتے ہیں: اونٹاریو نے قانون بنا دیا ہے اور کیوبیک نے اعلان کیا ہے کہ اگلے سال کے لیے غیر اہل ڈیویڈنڈ کے کریڈٹ کم ہوں گے (اونٹاریو، کیوبیک)۔ سال کے اختتام سے پہلے یا بعد ڈیویڈنڈ دیکھیں۔
• آپ کی کارپوریشن پر CRA کا ٹیکس واجب ہے: متعلقہ حصص دار کو ڈیویڈنڈ ملنے پر وہ آمدنی ٹیکس ایکٹ سیکشن 160 کے تحت کارپوریشن کے ٹیکس کے بقایا کی زد میں آ سکتا ہے، ڈیویڈنڈ کی قدر اور سود تک۔ CRA کسی بھی وقت ٹیکس عائد کر سکتی ہے۔
• آپ اجرت اور ڈیویڈنڈ میں سے انتخاب کر رہے ہیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ میں کارپوریٹ اور ذاتی دونوں کا مکمل نتیجہ موازنہ کریں۔
• آپ کو اقساط کی یاد دہانی ملی ہے: ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں میں حساب جانچیں۔
• آپ 30 اپریل تک بیلنس ادا نہیں کر سکتے: خود کو ڈیویڈنڈ دینے کے بعد ٹیکس واجب الادا دیکھیں۔
• آپ کی کارپوریشن شریک حیات یا بچے کو ادائیگی کرتی ہے: جدول استعمال کرنے سے پہلے خاندان کے افراد کو تنخواہ دیکھیں۔
• آپ امریکی گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں: امریکی ٹیکس ٹریٹمنٹ کے لیے کینیڈین کارپوریشنز کے امریکی مالکان دیکھیں۔
• ہو سکتا ہے کہ ادائیگی ڈیویڈنڈ نہ ہو: جدول استعمال کرنے سے پہلے حصص کا ریکارڈ اور سلپس جمع کریں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔