ٹیکس کے رہنما مضامین
کینیڈا کے وفاقی اور صوبائی قواعد کے تحت مالک کی تنخواہ اور پے رول۔
پہلے حصص کے حقوق اور کمپنی کی مالی ادائیگی کی اہلیت (solvency) دیکھیں۔ اکلوتا ڈائریکٹر قرارداد پر دستخط کرتا ہے؛ کارپوریشن ڈیویڈنڈ ریکارڈ کر کے ادا کرتی ہے، چاہے تو ماہانہ۔ کینیڈا کے مقیم مالک کے قابلِ ٹیکس ڈیویڈنڈ کیلنڈر سال کے بعد فروری کے آخری دن تک T5 پر رپورٹ ہوتے ہیں۔ کیوبیک کے مقیم کے لیے سالانہ سرمایہ کاری کی آمدنی $50 تک پہنچنے پر کارپوریشن RL-3 بھی جمع کراتی ہے۔
کارپوریشنیں
دیکھیں کہ آپ کو ڈیویڈنڈ اصل میں کب ملتا ہے: آپ کا ذاتی گوشوارہ اور ٹیکس اس کیلنڈر سال سے طے ہوتے ہیں، اعلان کی تاریخ سے نہیں۔ جنوری میں وصولی کا مطلب عموماً اگلے سال کا گوشوارہ ہے، البتہ اقساط (instalments) پہلے واجب ہو سکتی ہیں۔ کارپوریشن کا مالی سال ختم ہونے سے پہلے ادائیگی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ ریفنڈ کا سبب بن سکتی ہے۔ آپ سال کے اختتام کے بعد بھی اعلان کر سکتے ہیں، لیکن ڈیویڈنڈ کبھی کارپوریٹ آمدنی کم نہیں کرتا۔
کارپوریشنیں
رقم نکالنے سے پہلے ہر منتقلی کی درجہ بندی کریں: مالک کی ادائیگی تنخواہ یا ڈیویڈنڈ ہو سکتی ہے؛ قرض کی واپسی اور دستاویزی ثبوت والے اخراجات کی ادائیگی الگ چیزیں ہیں۔ تنخواہ پے رول سے گزرتی ہے، جس میں ٹیکس اور لاگو CPP یا QPP کٹتا ہے۔ عام ڈیویڈنڈ پر پے رول کی کٹوتی نہیں ہوتی، اس لیے کارپوریٹ ٹیکس اور 30 اپریل کو واجب ذاتی ٹیکس کے لیے رقم الگ رکھیں۔ اس اندازے میں پرانی ملازمت کی آمدنی بھی شامل کریں۔
کارپوریشنیں
عموماً ہاں، لیکن جزوی طور پر غیر کینیڈین افراد کی ملکیت والی کمپنی کی خریداری پر وفاقی پابندی رکاوٹ بن سکتی ہے۔ اگر آپ یا آپ کا خاندان گھر کو اس کے استعمال کی قدر سے کم ادا کر کے استعمال کریں تو عموماً قابلِ ٹیکس حصص دار کا فائدہ بنتا ہے جسے کمپنی کٹوتی میں نہیں لے سکتی۔ مہنگے گھر کے لیے ملتے جلتے گھر کا کرایہ بہت کم ہو سکتا ہے، اور کمپنی کے منافع پر پرنسپل ریزیڈنس استثنیٰ نہیں ملتا۔
کارپوریشنیں
کینیڈا میں ٹیکس سے پاک ڈیویڈنڈ کی کوئی مقررہ رقم نہیں ہے۔ حصص دار عموماً ذاتی ٹیکس خود ادا کرتا ہے، جو کارپوریشن کے ٹیکس سے الگ ہے۔ آپ کی صفر ٹیکس کی حد ڈیویڈنڈ کی قسم، صوبے، دوسری آمدنی اور خاندانی حصص داروں کے قواعد پر منحصر ہے۔ جس ڈیویڈنڈ پر ذاتی ٹیکس نہ بھی ہو وہ بھی آمدنی سے جڑے فوائد کم کر سکتا ہے۔
کارپوریشنیں · افراد
پہلے وہ رقم طے کریں جو ٹیکس کے بعد آپ کو نقد چاہیے، پھر دیکھیں کہ اضافی ادائیگی کم ذاتی ٹیکس سلیب میں آتی ہے یا نہیں۔ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) اپنے قابل ٹیکس منافع پر ٹیکس دیتی ہے، چاہے ٹیکس کے بعد کی رقم اندر رکھے یا تقسیم کرے۔ آپ عموماً ذاتی ٹیکس تب دیتے ہیں جب کارپوریشن آپ کو منافع کی تقسیم (ڈیویڈنڈ) ادا کرے۔ منافع اندر رکھنے سے عموماً ٹیکس کا کچھ حصہ مؤخر ہوتا ہے، ختم نہیں ہوتا۔
کارپوریشنیں
آپ ضروری کام کے بدلے شریک حیات یا بچے کو ادائیگی کر سکتے ہیں اور معقول اجرت کی کٹوتی کر سکتے ہیں، بشرطیکہ کام اور ادائیگی کا ریکارڈ رکھیں۔ کینیڈین کارپوریشن ان خاندانی افراد کو بھی ڈیویڈنڈ دے سکتی ہے جن کے پاس ڈیویڈنڈ کے حقوق والے حصص ہوں، لیکن تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس (TOSI) ان ڈیویڈنڈ پر بلند ترین شرح لگا سکتا ہے، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو۔ انفرادی کاروبار کا مالک ڈیویڈنڈ نہیں دے سکتا۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
نوٹس اور مدتوں کو دیکھیں؛ درست کرنے یا اپیل کرنے سے پہلے ادائیگی، جمع شدہ رقوم اور سلپس کا حساب ملائیں۔ اگر ٹھیکیدار دراصل ملازم تھا تو کینیڈا میں آجر پر کارکن اور آجر کے CPP یا QPP حصے، EI پریمیم اور کیوبیک کے QPIP پریمیم، سود اور جرمانوں سمیت، واجب ہو سکتے ہیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک ذاتی طور پر ذمہ دار ہوتا ہے؛ عمومی شراکت دار اور کارپوریشن کے ڈائریکٹر بھی ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
چاہے آپ خود روزگار ہوں، شراکت داری ہوں یا کارپوریشن، پہلے ادائیگیوں کو وصول کنندہ کی رہائش، کام کی جگہ اور ادائیگی کی مدت کے مطابق الگ کریں۔ عموماً کینیڈا کے مقیم کو خدمات کی فیس $500 سے زیادہ ہو تو T4A جاری کریں، کارپوریشن کی فیس سمیت؛ جہاں ٹیکس کاٹا گیا ہو وہاں بھی سلپ لازم ہے۔ جو کاروبار بنیادی طور پر تعمیرات کا ہو وہ مقیم کاریگروں کے لیے T5018 استعمال کرتا ہے۔ غیر مقیم کے کینیڈا میں کام پر T4A-NR درکار ہے اور عموماً ٹیکس روکنا بھی۔ چھوٹی ہوئی مدتوں کا حساب ملا کر گوشوارے جمع کرائیں؛ جرمانہ اور نہ روکا گیا ٹیکس ادا کرنے والے پر واجب ہے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
اگر آپ کسی ملازم کو ادائیگی کرتے ہیں تو CRA کا تنخواہ اکاؤنٹ کھولیں، اس کے ٹیکس فارم لیں، اور ہر ادائیگی پر آمدنی ٹیکس، پنشن حصے اور ملازمت بیمہ کا حساب لگائیں۔ آجر کے حصے ملا کر کل رقم اپنی ادائیگی کی قسم کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں۔ تنخواہ کا ریکارڈ رکھیں، سال کے بعد T4 سلپس جمع کرائیں، اور الگ صوبائی ذمہ داریاں، خاص طور پر کیوبیک میں، دیکھیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
CRA کی اسٹیٹمنٹ میں اپنی گنجائش اور روزگار کا صوبہ دیکھیں۔ اگلے سال کی RRSP کی پوری گنجائش کے لیے 31 دسمبر تک $196,612 تنخواہ ادا کریں، بشرطیکہ آپ کی دوسری آمدنی اور RRSP کی ایڈجسٹمنٹس اثر نہ ڈالیں۔ کیوبیک سے باہر پورے سال کے پنشن کے قابل کام پر $85,000.00 کی تنخواہ CPP اور CPP2 کی حد پوری کر دیتی ہے۔ ملازم اور کارپوریشن ہر ایک $4,646.45 ادا کرتا ہے، یعنی کارپوریشن کا خرچ تنخواہ جمع اپنا حصہ ہے۔ کیوبیک میں QPP کی زیادہ سے زیادہ حد ہر فریق کے لیے $4,895.30 ہے۔ عمر یا خصوصی انتخاب اسے کم کر سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
کینیڈین کارپوریشن مالک کو تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا دونوں دے سکتی ہے۔ تنخواہ عموماً RRSP کی گنجائش اور پنشن کے قابل کمائی بناتی ہے، مگر اس کے ساتھ تنخواہوں کے نظام کی ذمہ داریاں آتی ہیں۔ غیر اہل ڈیویڈنڈ ٹیکس کے بعد کے منافع سے دیا جاتا ہے اور اس پر تنخواہ جیسی کٹوتی نہیں ہوتی، اس لیے بی سی کے مالک کو ٹیکس کے لیے نقد رقم الگ رکھنی چاہیے اور اقساط کی کوئی یاد دہانی ہو تو اسے دیکھنا چاہیے۔ خود کو کتنا ادا کرنا ہے، یہ طے کرنے کے لیے ٹیکس کا موازنہ کریں۔
کارپوریشنیں
کینیڈین کارپوریشن کی طرف سے حصص دار یا اس سے متعلقہ شخص کو دیا گیا حقیقی قرض عموماً قرض لینے والے کے اس سال کی آمدنی میں شمار ہوتا ہے جس میں قرض لیا گیا، الا یہ کہ کوئی استثنا لاگو ہو۔ اگر قرض دینے والی کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد ایک سال کے اندر ادائیگی ہو جائے اور وہ قرضوں کے کسی چکر کا حصہ نہ ہو تو استثنا مل سکتا ہے۔ کارپوریشن پر قرض لینے والے کی واجب الادا تنخواہ، بونس یا ڈیویڈنڈ سے قرض قانونی طور پر صاف ہو سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
آپ کی کارپوریشن کے غیر اہل ڈیویڈنڈ پر نقد رقم کا 115% قابل ٹیکس آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ وفاقی ٹیکس اس رقم کے 9.0301% کریڈٹ اور ایک صوبائی کریڈٹ سے کم ہوتا ہے۔ اہل ڈیویڈنڈ پر شرحیں مختلف ہیں۔ آپ کا بل آپ کی دوسری آمدنی اور صوبے پر منحصر ہے۔ چونکہ ٹیکس عموماً کٹتا نہیں، پورے سال کے بل کا اندازہ لگائیں اور اپنے ڈیویڈنڈ میں سے ادا نہ ہونے والی رقم الگ رکھیں۔
کارپوریشنیں · افراد
یقین نہیں کہ کون سے قواعد لاگو ہوتے ہیں؟