کینیڈا واپسی: روانگی کا ٹیکس واپس کرانا اور ریفنڈ

کینیڈا واپس آتے وقت کیا میں روانگی کا ٹیکس ختم کر سکتا ہوں؟

جی ہاں، اس جائیداد کے لیے جو آپ اب بھی رکھتے ہیں۔ اگر آپ 1 اکتوبر 1996 کے بعد کینیڈا کے مقیم نہ رہے اور دوبارہ مقیم بن جائیں تو آپ ان جائیدادوں کے لیے روانگی پر فرضی فروخت کا منافع کم یا ختم کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں جو آپ کے بیرون ملک رہنے کے پورے عرصے میں آپ کی ملکیت رہیں (Income Tax Act سیکشن ⁦128.1(6)⁩؛ CRA)۔

یہ انتخاب اختیاری ہے، اور CRA اسے خود لاگو نہیں کرتا۔ اسے جس سال آپ واپس آئیں اس کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک تحریری طور پر کریں: عموماً اگلے سال کی 30 اپریل، یا 15 جون اگر آپ یا آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر خود روزگار تھے (CRA کی تاریخیں)۔ پھر CRA آپ کے روانگی کے سال کے گوشوارے پر دوبارہ تشخیص کرتا ہے، چاہے معمول کی دوبارہ تشخیص کی مدت گزر چکی ہو (سیکشن ⁦128.1(6)(d)⁩)۔

کیس کب پیچیدہ ہو جاتا ہے:

• آپ کے بیرون ملک رہتے ہوئے جائیداد کی قدر گر گئی (کمی کی ایک حد ہے)۔
• آپ نے Form T1244 سے ٹیکس مؤخر کیا اور ضمانت جمع کرائی۔
• جائیداد نجی کمپنی کے حصص ہیں، یا رکھی ہوئی اور بیچی ہوئی جائیداد کا مجموعہ ہے۔
• آپ کیوبیک میں رہتے تھے، جو اپنا انکم ٹیکس چلاتا ہے، یا جس ملک میں آپ رہے اس نے بھی اس منافع پر ٹیکس لگایا۔
• جس سال آپ واپس آئے اس کی آپ کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ گزر چکی ہے۔ دیر سے انتخاب کے لیے CRA کی اجازت چاہیے اور جرمانہ لگتا ہے۔

اپنا روانگی کے سال کا Form T1243، ادا کیے گئے روانگی کے ٹیکس کا ثبوت (یا اپنا Form T1244 اور ضمانت)، اور واپسی کے دن ہر جائیداد کی قدر جمع کریں۔

کون سی جائیداد اہل ہے؟

صرف وہ جائیداد جو روانگی کے دن سے واپسی کے دن تک بلا وقفہ آپ کی ملکیت رہی۔ جو جائیداد آپ نے بیرون ملک رہتے ہوئے بیچ دی اس کا ٹیکس واپس نہیں ہو سکتا (CRA)۔ CRA انتخاب کی اجازت دیتا ہے اگر آپ اب بھی جائیداد کا "کچھ یا پورا" حصہ رکھتے ہوں۔

کسی ہولڈنگ کا حصہ بیچنا اہمیت رکھتا ہے۔ بیچے گئے حصص باہر ہیں۔ بعد میں خریدے گئے حصص روانگی کے دن سے آپ کی ملکیت میں نہیں تھے، اس لیے غالباً اہل نہیں۔ Act اور CRA کی ہدایات دونوں یہ نہیں بتاتیں کہ یہ قاعدہ ان یکساں حصص پر کیسے لاگو ہوتا ہے جو جزوی طور پر بیچے گئے، رکھے گئے اور دوبارہ خریدے گئے، اس لیے انتخاب بھیجنے سے پہلے اس کا جائزہ کروا لیں۔

جو جائیداد فرضی فروخت مانی ہی نہیں گئی، جیسے کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد جسے فروخت شدہ ماننے کا آپ نے انتخاب نہیں کیا (سیکشن ⁦128.1(4)(d)⁩)، اس میں واپس کرنے کے لیے کچھ نہیں (سیکشن ⁦128.1(4)(b)⁩)۔ یہی اس جائیداد پر لاگو ہے جو آپ کے پاس کینیڈا آتے وقت پہلی بار تھی، یا بعد میں وراثت میں ملی، اگر آپ روانگی سے پہلے کے 10 سال میں 60 ماہ یا اس سے کم کینیڈا میں مقیم رہے (سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩)۔ صرف وہ جائیداد جو آپ کے ⁦T1243⁩ پر درج ہے اس میں واپس کرنے کے لیے منافع ہوتا ہے۔

قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد اور دوسری جائیداد: دونوں انتخابات میں کیا فرق ہے؟

قانون میں دو انتخابات ہیں، ہر قسم کی جائیداد کے لیے ایک، اور وہ روانگی کا منافع الگ طریقے سے کم کرتے ہیں (سیکشن ⁦128.1(6)(a)⁩ اور (c))۔

قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کا مطلب زیادہ تر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد اور ایسے کچھ حصص ہیں جن کی قدر بنیادی طور پر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد سے آتی ہے۔ چونکہ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد روانگی پر فرضی فروخت نہیں مانی جاتی، پہلا انتخاب عموماً صرف انہی حصص کے لیے اہم ہوتا ہے۔ اگر آپ نے 5 مارچ 2010 سے پہلے کینیڈا چھوڑا، جب تعریف بدلی، تو عبوری قواعد لاگو ہوتے ہیں (سیکشن ⁦128.1(6.1)⁩؛ CRA)، اور نقصان کا الگ قاعدہ، سیکشن ⁦128.1(6)(b)⁩، نتیجہ بدل سکتا ہے؛ دونوں کے لیے پیشہ ور جائزہ چاہیے۔

دوسری جائیداد پر حد سب سے بڑا جال ہے۔ اگر کسی ہولڈنگ کی واپسی کے دن کی قدر آپ کے رپورٹ کیے گئے منافع سے کم ہو تو روانگی کے منافع کا صرف ایک حصہ ہٹایا جا سکتا ہے۔

میں انتخاب کیسے کروں؟

جس سال آپ رہائش دوبارہ قائم کریں اس کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک CRA کو تحریری درخواست بھیجیں۔ اس میں اپنی جائیداد کی فہرست اور انتخاب میں شامل ہر جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت شامل کریں (CRA)۔ CRA کے صفحے پر کوئی مقررہ فارم درج نہیں۔

1. اپنی رہائش کی تاریخ کی تصدیق کریں۔ دیکھیں برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی۔
2. اپنے روانگی کے سال کے Form T1243 پر درج ہر وہ جائیداد لکھیں جو آپ نے فرضی طور پر بیچی اور اب بھی آپ کے پاس ہے۔
3. واپسی کے دن ہر جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت معلوم کریں۔
4. دوسری جائیداد کے لیے ہر جائیداد کے حساب سے طے کریں کہ روانگی کا کتنا منافع ہٹانا ہے (زیادہ سے زیادہ جائز، یا کم)۔ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کا انتخاب اس کی پوری جائیداد پر لاگو ہوتا ہے۔
5. دستخط شدہ درخواست اپنے ٹیکس مرکز کو بھیجیں؛ CRA کا جائیداد کی فروخت کا صفحہ اپنی دستاویزات کہاں ڈاک کریں کی فہرست کی طرف اشارہ کرتا ہے، گوشوارے کے سال کی آخری تاریخ تک۔
6. اپنے پہلے گوشوارے پر انتخاب کے بعد کی لاگت استعمال کریں اور بعد کی فروخت کے لیے محفوظ رکھیں۔ دیکھیں کینیڈا کے ٹیکس مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال۔

آخری تاریخ چھوٹ جانا مہنگی غلطی ہے: قانون گوشوارے کے سال کی آخری تاریخ مقرر کرتا ہے۔ دونوں انتخابات اس فہرست میں ہیں جنہیں CRA اپنی صوابدید پر دیر سے قبول کر سکتا ہے یا ترمیم کی اجازت دے سکتا ہے (Income Tax Act سیکشن ⁦220(3.2)⁩؛ Income Tax Regulations سیکشن 600)، اس لیے دیر سے درخواست ممکن ہے مگر یقینی نہیں۔ آپ کو اس سال کے اختتام کے بعد دس کیلنڈر سال کے اندر درخواست دینی ہوگی جس میں انتخاب واجب تھا، اور جرمانہ ہر مکمل دیر والے مہینے کا ⁦$100⁩ ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦$8,000⁩ (سیکشن ⁦220(3.2)⁩ اور ⁦(3.5)⁩)۔

Form T1244 سے مؤخر کیے گئے روانگی کے ٹیکس اور جمع کرائی گئی ضمانت کا کیا ہوتا ہے؟

مؤخر بقایا کم ہوئے منافع کے ساتھ کم ہو جاتا ہے، اور آپ کی ضمانت کا کچھ یا سارا حصہ واپس مل سکتا ہے۔ الگ سے، CRA خبردار کرتا ہے کہ چونکہ آمد پر آپ کو اپنی زیادہ تر جائیداد بیچ کر دوبارہ خریدنے والا مانا جاتا ہے، آپ کو "may now have to pay the deferred tax"، اور وہ آپ کو رابطہ کرنے کا کہتا ہے (CRA)۔ جو مؤخر ٹیکس انتخاب سے ختم نہ ہو، جیسے محدود کمی سے اوپر کا حصہ، یا انتخاب نہ کرنے پر پورا ٹیکس، واجب الادا ہو سکتا ہے۔

ضمانت تب لازم ہوتی ہے جب مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے زیادہ ہو۔ ضمانت اور مؤخر کرنے کا طریقہ روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا میں ہے۔

کیا میرے پہلے ادا کیے گئے ٹیکس کا ریفنڈ ملتا ہے، اور کیا سود ملتا ہے؟

ہٹائے گئے منافع پر ادا کیا گیا ٹیکس آپ کے روانگی کے سال کے گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کے ذریعے واپس آتا ہے۔ قانون کہتا ہے کہ دوبارہ تشخیص اس سے پہلے کی کسی مدت کے سود کو نہیں بدلتی جب تک آپ واپسی کے سال کا گوشوارہ جمع نہ کرائیں، اور جرمانوں کو نہیں بدلتی (سیکشن ⁦128.1(6)(d)⁩)۔ اس لیے بیچ کے سالوں کا ریفنڈ سود آپ کو نہیں ملتا، اور روانگی کے سال کے ٹیکس پر جو سود یا جرمانہ لگا تھا وہ برقرار رہتا ہے۔

ریفنڈ منافع کے قابل ٹیکس حصے پر نکالا جاتا ہے، آپ کے روانگی کے سال کی شمولیت کی شرح اور ٹیکس کی شرحوں کے مطابق (آج سرمایہ کے منافع کا ⁦50%⁩ قابل ٹیکس ہے)۔

انتخاب کے بعد میری لاگت کی بنیاد کیا ہے، اور جس جائیداد پر میں انتخاب نہ کروں اس کی؟

یہ جائیداد اور انتخاب پر منحصر ہے۔

پوری کمی کا انتخاب کرنا لازم نہیں۔ جب واپسی کے دن کی قدر روانگی کے منافع سے کم ہو تو زیادہ سے زیادہ کمی کا انتخاب آپ کی لاگت کو صفر کے قریب لے جا سکتا ہے، اس لیے بعد کی فروخت پر پوری قدر پر ٹیکس لگتا ہے۔ آپ ٹیکس کو روانگی کے سال سے مستقبل کی فروخت کی طرف منتقل کر رہے ہوتے ہیں، ختم نہیں کر رہے ہوتے۔ آپ اس سے کم رقم کا انتخاب کر سکتے ہیں۔

اگر بیرون ملک رہتے ہوئے جائیداد کی قدر مزید بڑھ گئی ہو تو؟

دوسری جائیداد کے لیے، آپ کے بیرون ملک رہنے کے دوران قدر کے اضافے پر کینیڈا آپ کی واپسی پر ٹیکس نہیں لگاتا۔ کمی روانگی کے منافع تک محدود ہے، اور آپ کی لاگت واپسی کے دن کی قدر منہا اس کمی بنتی ہے، اس لیے بعد میں فروخت پر کینیڈا اسی روانگی کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے جو آپ نے ہٹایا تھا، بیرون ملک کے اضافے پر نہیں (سیکشن ⁦128.1(6)(c)⁩)۔ جس ملک میں آپ رہے اس نے اپنے قواعد کے تحت اس اضافے پر ٹیکس لگایا ہو سکتا ہے۔

جمع کرنے کی چیزیں

• آپ کے روانگی کے سال کا گوشوارہ اور Form T1243 (فرضی فروخت کی فہرست)، اور Form T1161 اگر آپ نے جمع کرایا ہو۔
• تشخیص کے نوٹس جن میں آپ کا ادا کیا گیا روانگی کا ٹیکس نظر آئے۔
• Form T1244، CRA کی قبولیت اور آپ کی ضمانت کی دستاویزات، اگر آپ نے ٹیکس مؤخر کیا تھا۔
• ایسی اسٹیٹمنٹس جو ثابت کریں کہ آپ نے ہر جائیداد روانگی سے واپسی تک رکھی، بیچ میں کسی فروخت یا خریداری کے ساتھ۔
• واپسی کے دن ہر جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت (درج شدہ حصص کے لیے بروکر اسٹیٹمنٹس؛ نجی حصص کے لیے قدر کا تعین)۔
• آپ کی واپسی کی تاریخ کا ثبوت، اور اسی منافع پر ادا کیا گیا کوئی غیر ملکی ٹیکس۔

مثال

اعداد کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں، اور فرض کیا گیا ہے کہ روانگی کے سال سرمایہ کے منافع کی شمولیت کی شرح آدھی تھی۔

درج شدہ حصص جن کی قدر بڑھی

• روانگی کا سال: لاگت ⁦$50,000⁩، قدر ⁦$150,000⁩۔ روانگی کا منافع ⁦$100,000⁩؛ ٹیکس ادا کیا گیا۔
• چار سال بعد: وہ حصص ابھی رکھتے ہوئے واپسی، جن کی قدر اب ⁦$180,000⁩ ہے۔
• انتخاب: کمی ان تینوں میں سے کم ترین ہے: ⁦$100,000⁩ (منافع)، ⁦$180,000⁩ (واپسی کی قدر) اور آپ کی منتخب کردہ رقم۔ ⁦$100,000⁩ کا انتخاب روانگی کا منافع ہٹا دیتا ہے؛ روانگی کے سال کا ٹیکس بیچ کے سالوں کے سود کے بغیر واپس ہوتا ہے۔
• ہٹایا گیا قابل ٹیکس حصہ: ⁦$100,000⁩ کا آدھا = ⁦$50,000⁩۔ ریفنڈ وہ ٹیکس ہے جو ⁦$50,000⁩ نے روانگی کے سال کی آمدنی میں بڑھایا تھا۔
• نئی لاگت: ⁦$180,000⁩ منہا ⁦$100,000 = $80,000⁩۔ بعد میں ⁦$180,000⁩ پر فروخت ⁦$100,000⁩ کا منافع دیتی ہے؛ بیرون ملک کے ⁦$30,000⁩ کے اضافے پر کینیڈا ٹیکس نہیں لگاتا۔

وہی حصص جن کی واپسی پر قدر ⁦$30,000⁩ ہے

• کمی ⁦$30,000⁩ تک محدود ہے، جو واپسی کے دن کی قدر ہے۔ روانگی کے منافع کا ⁦$70,000⁩ ٹیکس کے تحت رہتا ہے؛ ہٹایا گیا قابل ٹیکس حصہ ⁦$15,000⁩ ہے (⁦$30,000⁩ کا آدھا)۔
• نئی لاگت: ⁦$30,000⁩ منہا ⁦$30,000 = $0⁩۔ بعد میں ⁦$30,000⁩ میں فروخت ⁦$30,000⁩ کا سرمایہ کا منافع ہے۔
• انتخاب کے بغیر: روانگی کا منافع ⁦$100,000⁩ رہتا ہے اور لاگت ⁦$30,000⁩ ہے۔

مؤخر ٹیکس کے ساتھ نجی کمپنی کے حصص

• روانگی کا سال: لاگت ⁦$100,000⁩، قدر ⁦$900,000⁩ (قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں)۔ منافع ⁦$800,000⁩؛ ٹیکس Form T1244 سے مؤخر اور ضمانت جمع۔
• تمام حصص رکھ کر واپسی، جن کی قدر اب ⁦$1,000,000⁩ ہے، اور ⁦$800,000⁩ کی کمی کا انتخاب۔
• روانگی کا منافع صفر ہو جاتا ہے، مؤخر بقایا بھی اسی کے ساتھ گھٹ جاتا ہے، اور CRA ضمانت واپس کر سکتا ہے۔ نئی لاگت: ⁦$200,000⁩۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ اپنی رہائش کی تاریخ، فوائد یا پہلے سال کے گوشواروں پر کام کر رہے ہیں: برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی اور کینیڈا کے ٹیکس مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال۔
• کینیڈا سے آپ کے تعلقات منقسم ہیں اور رہائش کی تاریخ واضح نہیں: کینیڈا کی ٹیکس رہائش۔
• حصص کی قدر گری اور آپ نے بیرون ملک رہتے ہوئے بیچ دیے: کینیڈا چھوڑنے کے بعد گرنے والے حصص۔
• آپ واپسی پر TFSA کی گنجائش یا RRSP کے قواعد جاننا چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔
• آپ روانگی کے وقت کیوبیک میں رہتے تھے: یہ صفحہ صرف وفاقی انتخاب کا احاطہ کرتا ہے، اور کیوبیک اپنا انکم ٹیکس چلاتا ہے۔ آخری تاریخ سے پہلے دونوں میں انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے ٹیکس مؤخر کیا اور ضمانت جمع کرائی، نجی کمپنی کے حصص رکھتے ہیں، ہولڈنگ کا حصہ بیچا، واپسی کے دن کی قدر روانگی کے منافع سے کم ہے، یا آخری تاریخ قریب ہے یا گزر چکی ہے: یہ فیصلے واپس کرنا مشکل ہے۔ انتخاب بھیجنے سے پہلے اس میں انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔