यह किसके लिए है
- कनाडा में कर निवास फिर से बनाने वाले पूर्व निवासी, जिनके पास अब भी वह संपत्ति है जिसे कनाडा छोड़ते समय बिका माना गया था
- लौटने वाले निवासी जिन्होंने प्रस्थान कर चुकाया था, या Form T1244 से टालकर सिक्योरिटी जमा की थी
यहाँ शामिल नहीं
- अपने निवास की तारीख तय करना और आने के बाद पहली रिटर्न भरना
- वे शेयर जो गिरे और आपके विदेश में रहते हुए बिके
- क्यूबेक के अपने प्रांतीय नियम और कुछ कर योग्य कनाडाई संपत्ति के लिए हानि का विशेष नियम
कनाडा लौटने पर क्या मैं प्रस्थान कर पलट सकता हूँ?
हाँ, उस संपत्ति के लिए जो अब भी आपके पास है। अगर आप 1 अक्टूबर 1996 के बाद कनाडा के निवासी नहीं रहे और फिर निवासी बन गए, तो जिस संपत्ति के आप पूरे समय मालिक रहे जब आप बाहर थे, उसके लिए आप कनाडा छोड़ते समय माने गए निपटान से बने लाभ को घटाने या पलटने का चुनाव कर सकते हैं (Income Tax Act s. 128.1(6); CRA)।
यह चुनाव वैकल्पिक है, और CRA इसे आपकी ओर से लागू नहीं करती। इसे उस साल की रिटर्न की देय तारीख तक लिखित में करें जिसमें आप लौटे: आमतौर पर अगले साल की 30 अप्रैल, या 15 जून अगर आप या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर स्वरोज़गार में थे (CRA की तारीखें)। तब CRA आपकी प्रस्थान वर्ष की रिटर्न का पुनर्निर्धारण करती है, भले ही सामान्य पुनर्निर्धारण की अवधि बीत चुकी हो (s. 128.1(6)(d))।
मामला कब जटिल हो जाता है:
- आपके बाहर रहते संपत्ति का मूल्य गिर गया (कटौती की एक सीमा है)।
- आपने Form T1244 से कर टाला और सिक्योरिटी जमा की।
- संपत्ति निजी कंपनी के शेयर हैं, या रखी हुई और बेची हुई संपत्ति का मिश्रण है।
- आप क्यूबेक में रहे, जिसका अपना आयकर है, या जिस देश में रहे उसने भी इस लाभ पर कर लगाया।
- आपके लौटने वाले साल की रिटर्न की देय तारीख निकल चुकी है। देर से चुनाव के लिए CRA की अनुमति चाहिए और जुर्माना लगता है।
प्रस्थान वर्ष का Form T1243, चुकाए गए प्रस्थान कर का प्रमाण (या आपका Form T1244 और सिक्योरिटी), और लौटने के दिन हर संपत्ति का मूल्य इकट्ठा करें।
कौन-सी संपत्ति पात्र है?
केवल वह संपत्ति जो आपके पास कनाडा छोड़ने के दिन से लौटने के दिन तक बिना रुकावट रही। विदेश में रहते हुए जो संपत्ति आपने बेच दी, उसे पलटा नहीं जा सकता (CRA)। CRA चुनाव की अनुमति तब देती है जब संपत्ति का "कुछ या पूरा" हिस्सा अब भी आपके पास हो।
किसी होल्डिंग का एक हिस्सा बेचना मायने रखता है। बेचे गए शेयर बाहर हो जाते हैं। बाद में खरीदे गए शेयर कनाडा छोड़ने के दिन से आपके पास नहीं थे, इसलिए संभवतः वे पात्र नहीं हैं। एक जैसे शेयर जो आंशिक रूप से बिके, रखे गए और दोबारा खरीदे गए, उन पर यह नियम कैसे लागू होता है, यह न Act में है और न CRA के मार्गदर्शन में, इसलिए चुनाव भेजने से पहले उसकी समीक्षा करवा लें।
जिस संपत्ति को बिका नहीं माना गया था, जैसे कनाडा की वह अचल संपत्ति जिसे बिका मानने का चुनाव आपने नहीं किया (s. 128.1(4)(d)), उसमें पलटने के लिए कुछ नहीं होता (s. 128.1(4)(b))। यही उस संपत्ति पर लागू होता है जो आपके पास कनाडा आने पर पहली बार थी, या बाद में विरासत में मिली, अगर कनाडा छोड़ने से पहले के 10 साल में आप 60 महीने या उससे कम कनाडा में रहे (s. 128.1(4)(b)(iv))। केवल आपके T1243 में दर्ज संपत्ति पर पलटने योग्य लाभ होता है।
कर योग्य कनाडाई संपत्ति बनाम दूसरी संपत्ति: दोनों चुनावों में क्या फ़र्क है?
कानून में दो चुनाव हैं, हर तरह की संपत्ति के लिए एक, और वे प्रस्थान लाभ को अलग तरह से घटाते हैं (s. 128.1(6)(a) और (c))।
| कर योग्य कनाडाई संपत्ति | दूसरी संपत्ति (सार्वजनिक शेयर, फ़ंड, विदेश की अचल संपत्ति, ज़्यादातर निजी कंपनी के शेयर) | |
|---|---|---|
| नियम | s. 128.1(6)(a) | s. 128.1(6)(c) |
| ज़रूरी शर्त | आपके बाहर रहने के पूरे समय कर योग्य कनाडाई संपत्ति | आपके बाहर रहने के पूरे समय आपके पास |
| प्रस्थान वर्ष पर असर | पूरे समय रखी गई आपकी सारी कर योग्य कनाडाई संपत्ति का माना गया निपटान रद्द हो जाता है; CRA जो राशि बताने की अनुमति देती है, वह केवल तब लागू होती है जब s. 128.1(6)(b) का हानि नियम सामने हो | संपत्ति के हिसाब से, प्रस्थान की प्राप्ति इनमें से सबसे कम राशि से घटती है: प्रस्थान लाभ, लौटने के दिन का मूल्य, या आपकी चुनी हुई राशि |
| लौटने के दिन के मूल्य पर सीमा | नहीं | हाँ |
| चुनाव के बाद लागत | आपकी मूल लागत | लौटने के दिन का मूल्य, उसी कटौती को घटाकर |
कर योग्य कनाडाई संपत्ति का मतलब ज़्यादातर कनाडा की अचल संपत्ति और कुछ ऐसे शेयर हैं जिनका मूल्य मुख्य रूप से कनाडा की अचल संपत्ति से आता है। कनाडा छोड़ते समय कनाडा की अचल संपत्ति को बिका नहीं माना जाता, इसलिए पहला चुनाव आमतौर पर केवल उन शेयरों के लिए मायने रखता है। अगर आपने 5 मार्च 2010 से पहले कनाडा छोड़ा, जब परिभाषा बदली थी, तो परिवर्तन के नियम लागू होते हैं (s. 128.1(6.1); CRA), और एक अलग हानि नियम, s. 128.1(6)(b), नतीजा बदल सकता है; दोनों के लिए विशेषज्ञ की समीक्षा चाहिए।
दूसरी संपत्ति पर लगी सीमा सबसे बड़ा जाल है। अगर लौटने के दिन किसी होल्डिंग का मूल्य आपके बताए लाभ से कम है, तो प्रस्थान लाभ का केवल एक हिस्सा हटाया जा सकता है।
मैं चुनाव कैसे करूँ?
जिस साल आप निवास फिर से बनाते हैं, उसकी रिटर्न की देय तारीख तक CRA को लिखित अनुरोध भेजें। उसमें आपकी संपत्तियों की सूची और चुनाव में शामिल हर संपत्ति का उचित बाज़ार मूल्य दें (CRA)। CRA के पृष्ठ पर कोई निर्धारित फ़ॉर्म नहीं बताया गया है।
- अपने निवास की तारीख पक्की करें। देखें कई साल विदेश रहने के बाद कनाडा लौटना।
- प्रस्थान वर्ष के Form T1243 में दर्ज वे सभी संपत्तियाँ लिखें जिन्हें बिका माना गया था और जो अब भी आपके पास हैं।
- हर संपत्ति का लौटने के दिन का उचित बाज़ार मूल्य निकालें।
- दूसरी संपत्ति के लिए, संपत्ति दर संपत्ति तय करें कि प्रस्थान लाभ का कितना हिस्सा हटाना है (अनुमत अधिकतम, या उससे कम)। कर योग्य कनाडाई संपत्ति का चुनाव उसका पूरा हिस्सा कवर करता है।
- दस्तखत किया हुआ अनुरोध अपने कर केंद्र को भेजें; CRA का संपत्ति निपटान वाला पृष्ठ अपनी दस्तावेज़ कहाँ डाक से भेजें सूची की ओर इशारा करता है, रिटर्न वर्ष की देय तारीख तक।
- अपनी पहली रिटर्न में चुनाव के बाद की लागत का इस्तेमाल करें और बाद की बिक्री के लिए उसे रखें। देखें कनाडा के कर निवासी के तौर पर आपका पहला साल।
समय-सीमा चूकना महँगी गलती है: कानून रिटर्न वर्ष की देय तारीख तय करता है। दोनों चुनाव उस सूची में हैं जिन्हें CRA अपने विवेक से देर से स्वीकार कर सकती है या संशोधित करने दे सकती है (Income Tax Act s. 220(3.2); Income Tax Regulations s. 600), इसलिए देर से अनुरोध संभव है पर पक्का नहीं। आपको चुनाव की देय तारीख वाले साल के अंत के बाद 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर आवेदन करना होगा, और जुर्माना देरी के हर पूरे महीने के लिए $100 है, अधिकतम $8,000 तक (s. 220(3.2) और (3.5))।
Form T1244 से टाले गए प्रस्थान कर और मेरी जमा की सिक्योरिटी का क्या होता है?
टाली गई शेष राशि घटे हुए लाभ के साथ घटती है, और आपकी सिक्योरिटी का कुछ या पूरा हिस्सा लौटाया जा सकता है। अलग से, CRA चेताती है कि आपके आने पर आपकी ज़्यादातर संपत्ति को बेचकर दोबारा खरीदा हुआ माना जाता है, इसलिए आपको "अब टाला हुआ कर चुकाना पड़ सकता है", और वह आपसे उससे संपर्क करने को कहती है (CRA)। जिस टाले हुए कर को चुनाव नहीं हटाता, जैसे सीमित कटौती से ऊपर का हिस्सा, या अगर आप चुनाव नहीं करते तो पूरा कर, वह देय हो सकता है।
सिक्योरिटी तब ज़रूरी है जब टाला गया संघीय कर $16,500 से ज़्यादा हो। सिक्योरिटी और कर टालना कैसे काम करते हैं, यह प्रस्थान कर टालना में है।
क्या मुझे पहले चुकाए कर का रिफ़ंड मिलेगा, और क्या उस पर ब्याज मिलेगा?
हटाए गए लाभ पर चुकाया कर आपकी प्रस्थान वर्ष की रिटर्न के पुनर्निर्धारण से वापस आता है। कानून कहता है कि पुनर्निर्धारण आपके लौटने वाले साल की रिटर्न भरने से पहले की किसी अवधि का ब्याज नहीं बदलता, और जुर्माने भी नहीं बदलता (s. 128.1(6)(d))। इसलिए बीच के सालों के लिए आपको रिफ़ंड पर ब्याज नहीं मिलता, और प्रस्थान वर्ष के कर पर लगा कोई भी ब्याज या जुर्माना बना रहता है।
रिफ़ंड लाभ के कर योग्य हिस्से पर निकाला जाता है, आपके प्रस्थान वर्ष की शामिल करने की दर और कर दरों से (आज पूँजीगत लाभ का 50% कर योग्य है)।
चुनाव के बाद मेरा लागत आधार क्या होगा, और जिस संपत्ति पर मैं चुनाव नहीं करता उसका?
यह संपत्ति और चुनाव पर निर्भर करता है।
| संपत्ति | आगे की लागत |
|---|---|
| दूसरी संपत्ति, चुनाव किया | लौटने के दिन का मूल्य, कटौती घटाकर |
| दूसरी संपत्ति, चुनाव नहीं किया | लौटने के दिन का मूल्य (आगमन पर मूल्य बढ़ना, s. 128.1(1)(c)) |
| कर योग्य कनाडाई संपत्ति, चुनाव किया | आपकी मूल लागत |
| कर योग्य कनाडाई संपत्ति, चुनाव नहीं किया | कनाडा छोड़ने के दिन का उसका मूल्य (s. 128.1(4)(c)) |
पूरी कटौती का चुनाव करना ज़रूरी नहीं है। जब लौटने के दिन का मूल्य प्रस्थान लाभ से कम हो, तो अधिकतम चुनने से आपकी लागत शून्य के पास पहुँच सकती है, इसलिए बाद में बेचने पर पूरा मूल्य कर योग्य होता है। आप कर को प्रस्थान वर्ष से भविष्य की बिक्री पर खिसका रहे हैं, उसे हटा नहीं रहे। आप कम राशि का भी चुनाव कर सकते हैं।
अगर मेरे बाहर रहते संपत्ति और बढ़ गई तो?
दूसरी संपत्ति के लिए, आपके बाहर रहने के दौरान हुई बढ़ोतरी पर कनाडा आपकी रिटर्न पर कर नहीं लगाता। कटौती प्रस्थान लाभ तक सीमित है, और आपकी लागत लौटने के दिन का मूल्य घटा वह कटौती बन जाती है, इसलिए बाद में बेचने पर कनाडा जिस लाभ पर कर लगाता है वह आपका हटाया गया प्रस्थान लाभ है, विदेश में हुई बढ़ोतरी नहीं (s. 128.1(6)(c))। जिस देश में आप रहे, उसने अपने नियमों से उस बढ़ोतरी पर कर लगाया हो सकता है।
क्या इकट्ठा करें
- आपकी प्रस्थान वर्ष की रिटर्न और Form T1243 (माने गए निपटान की सूची), और अगर आपने Form T1161 भरा था तो वह भी।
- निर्धारण सूचनाएँ (Notice of Assessment) जो आपके चुकाए प्रस्थान कर को दिखाती हैं।
- अगर आपने कर टाला था, तो Form T1244, CRA की स्वीकृति और आपके सिक्योरिटी के दस्तावेज़।
- ऐसे विवरण जो साबित करें कि हर संपत्ति कनाडा छोड़ने से लौटने तक आपके पास रही, बीच की किसी बिक्री या खरीद के साथ।
- लौटने के दिन हर संपत्ति का उचित बाज़ार मूल्य (सार्वजनिक शेयरों के लिए ब्रोकर विवरण; निजी शेयरों के लिए वैल्यूएशन)।
- आपकी वापसी की तारीख का प्रमाण, और उसी लाभ पर चुकाया गया कोई भी विदेशी कर।
उदाहरण
आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं और केवल समझाने के लिए हैं, और मानते हैं कि प्रस्थान वर्ष में पूँजीगत लाभ की शामिल करने की दर आधी है।
सार्वजनिक शेयर जो बढ़े
- प्रस्थान का साल: लागत $50,000, मूल्य $150,000। प्रस्थान लाभ $100,000; कर चुकाया गया।
- चार साल बाद: व्यक्ति शेयर रखे हुए लौटता है, जो अब $180,000 के हैं।
- चुनाव: कटौती इन तीनों में सबसे कम है: $100,000 (लाभ), $180,000 (लौटने का मूल्य) और चुनी हुई राशि। $100,000 चुनने से प्रस्थान लाभ हट जाता है; प्रस्थान वर्ष का कर बीच के सालों के ब्याज के बिना लौटाया जाता है।
- हटाया गया कर योग्य हिस्सा: $100,000 का आधा = $50,000। रिफ़ंड वह कर है जो $50,000 ने प्रस्थान वर्ष की आय में जोड़ा था।
- नई लागत: $180,000 घटा $100,000 = $80,000। बाद में $180,000 पर बिक्री से $100,000 का लाभ बनता है; विदेश में हुई $30,000 की बढ़ोतरी पर कनाडा कर नहीं लगाता।
वही शेयर, लौटने पर $30,000 के
- कटौती $30,000 पर सीमित है, जो लौटने के दिन का मूल्य है। प्रस्थान लाभ के $70,000 पर कर बना रहता है; हटाया गया कर योग्य हिस्सा $15,000 है ($30,000 का आधा)।
- नई लागत: $30,000 घटा $30,000 = $0। बाद में $30,000 में बिक्री $30,000 का पूँजीगत लाभ है।
- चुनाव के बिना: प्रस्थान लाभ $100,000 रहता है और लागत $30,000 है।
टाले गए कर वाले निजी कंपनी के शेयर
- प्रस्थान का साल: लागत $100,000, मूल्य $900,000 (कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं)। लाभ $800,000; कर Form T1244 से टाला गया और सिक्योरिटी जमा की गई।
- व्यक्ति सारे शेयर रखे हुए लौटता है, जो अब $1,000,000 के हैं, और $800,000 की कटौती का चुनाव करता है।
- प्रस्थान लाभ शून्य हो जाता है, टाली गई शेष राशि उसके साथ घटती है, और CRA सिक्योरिटी लौटा सकती है। नई लागत: $200,000।
आपका मामला अलग है?
- आप अपने निवास की तारीख, लाभ या पहले साल की फ़ाइलिंग तय कर रहे हैं: कई साल विदेश रहने के बाद कनाडा लौटना और कनाडा के कर निवासी के तौर पर आपका पहला साल।
- कनाडा से आपके संबंध बँटे हुए हैं और निवास की तारीख साफ़ नहीं है: कनाडा का कर निवास।
- शेयर गिरे और आपने विदेश में रहते हुए उन्हें बेच दिया: कनाडा छोड़ने के बाद गिरे शेयर।
- आप लौटने पर TFSA की गुंजाइश या RRSP के नियम जानना चाहते हैं: कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
- आप कनाडा छोड़ते समय क्यूबेक में रहते थे: यह पृष्ठ केवल संघीय चुनाव को कवर करता है, और क्यूबेक का अपना आयकर है। समय-सीमा से पहले दोनों के लिए व्यक्तिगत कर में मदद लें।
- आपने कर टाला और सिक्योरिटी जमा की, आपके पास निजी कंपनी के शेयर हैं, आपने होल्डिंग का एक हिस्सा बेचा, लौटने के दिन का मूल्य आपके प्रस्थान लाभ से कम है, या समय-सीमा पास है या निकल चुकी है: इन फ़ैसलों को पलटना मुश्किल है। चुनाव भेजने से पहले उस पर व्यक्तिगत कर में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| प्रिस्क्राइब्ड प्रावधान के तहत देर से, संशोधित या रद्द किए गए चुनाव के लिए आवेदन की समय-सीमा चुनाव जिस कर वर्ष में देय था, उसके अंत से दस कैलेंडर वर्ष पूरे होने के दिन या उससे पहले आवेदन करें; निर्धारित प्रावधान Income Tax Regulations की धारा 600 में सूचीबद्ध हैं | 10 कैलेंडर वर्ष | Income Tax Act, उपधारा 220(3.2) जाँचा गया |
| देर से दाखिल चुनाव पर संघीय जुर्माना, हर पूरे महीने के लिए चुनाव की देय तारीख से उस दिन तक हर पूरे महीने के लिए, जब तक संतोषजनक आवेदन नहीं किया जाता | $100 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| देर से दाखिल चुनाव पर संघीय जुर्माने की अधिकतम सीमा जुर्माना इस राशि और मासिक जुर्माने को पूरे देर वाले महीनों से गुणा करने पर मिली राशि में से जो कम हो, वह है | $8,000 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।