یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا چھوڑ کر امریکہ جانے والے افراد جن کی جائیداد پر روانگی کا ٹیکس لگتا ہے
- نجی حصص یا دوسری جائیداد کے مالک جو ادائیگی مؤخر کرنا چاہتے ہیں
- سابق مقیم افراد جن کا روانگی کا ٹیکس مؤخر ہے اور جو بعد میں جائیداد فروخت کرتے ہیں یا کینیڈا واپس آتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- روانگی کے ٹیکس کا حساب یا جائیداد کی تمام چھوٹوں کا تعین
- کارپوریشن یا ٹرسٹ کا کینیڈا چھوڑنا
- امریکی معاہدے کے انتخاب کے تفصیلی گوشوارے جمع کرانا یا امریکی ریاستی ٹیکس کا سلوک
کیا میں ایسے حصص پر روانگی کا ٹیکس مؤخر کر سکتا ہوں جنہیں میں بیچ نہیں سکتا؟
جی ہاں، اگر آپ وقت پر انتخاب کریں اور مطلوبہ ضمانت دیں۔ آپ Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ روانگی کے ٹیکس کی ادائیگی اس وقت تک مؤخر ہو جب تک آپ جائیداد فروخت یا کسی اور طرح منتقل نہ کریں (فروخت، تحفہ یا دوسری منتقلی)۔ فرضی فروخت اور اس کی آمدنی پھر بھی آپ کے روانگی کے سال کے گوشوارے میں جاتی ہے؛ صرف ادائیگی مؤخر ہوتی ہے (ذیلی سیکشن 220(4.5))۔
CRA کہتا ہے کہ آپ ٹیکس کی رقم سے قطع نظر انتخاب کر سکتے ہیں؛ نہ اس کا صفحہ اور نہ ذیلی سیکشن 220(4.5) یہ شرط لگاتا ہے کہ آپ بیچنے سے قاصر ہوں۔ ملازمین کے فوائد کے پلان کے تحت حقوق اس سے خارج ہیں (CRA: روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا)۔
پہلے یہ طے کریں کہ کن اثاثوں پر روانگی کا ٹیکس لگتا ہے اور منافع کتنا ہے۔ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، رجسٹرڈ پلانز اور بعض ملازم آپشنز پر الگ قواعد لاگو ہوتے ہیں، جن کا احاطہ کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔ وہ حصص جو آپ کے پاس اس وقت تھے جب آپ آخری بار کینیڈا کے مقیم بنے، یا جو آپ کو تب سے وراثت میں ملے، وہ بھی فرضی فروخت سے باہر ہیں اگر آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا کے مقیم رہے ہوں (پیراگراف 128.1(4)(b))۔ اگر حصص اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے حصص (qualified small business corporation shares) ہوں تو سرمایہ کے منافع کی تاحیات کٹوتی (lifetime capital gains deduction؛ اہل جائیداد کی حد: C$1.275 ملین) فرضی منافع کو کم یا ختم کر سکتی ہے، اور کم از کم ٹیکس پھر بھی لاگو ہو سکتا ہے (ذیلی سیکشنز 110.6(2.1) اور (5)؛ اپنا کاروبار بیچنا)۔ اپنی کمپنی کی ادائیگی یا اسے بند کرنے کے لیے دیکھیں کمپنی کے ساتھ سرحد پار منتقلی۔
کیا میں وفاقی اور صوبائی ٹیکس کا پورا یا کچھ حصہ مؤخر کر سکتا ہوں؟
جی ہاں، دونوں۔ آپ خود طے کرتے ہیں کہ کتنا مؤخر کرنا ہے، T1244 کی لائن 10 پر وفاقی ٹیکس اور لائن 13 پر صوبائی یا علاقائی ٹیکس تک، اور آپ صفحہ 2 پر جائیدادوں کی فہرست دے کر انتخاب کو کچھ جائیدادوں تک محدود کر سکتے ہیں۔ جس روانگی کے ٹیکس کا آپ انتخاب نہ کریں وہ معمول کی بقایا رقم کی آخری تاریخ پر واجب ہے، یعنی کینیڈا چھوڑنے کے اگلے سال 30 اپریل (CRA: T1244 کی ہدایات)۔
| انتخاب | T1244 میں کیا درکار ہے |
|---|---|
| متاثرہ تمام جائیدادیں مؤخر کریں | لائن 10 اور 13 پر زیادہ سے زیادہ رقوم کا حساب لگائیں اور منتخب کی گئی رقوم درج کریں |
| منتخب جائیدادیں مؤخر کریں | انہیں صفحہ 2 پر حصص کی تعداد اور روانگی کی قدروں کے ساتھ درج کریں |
| کچھ ادا کریں اور کچھ مؤخر کریں | زیادہ سے زیادہ سے کم کا انتخاب کریں اور باقی بقایا رقم کی آخری تاریخ تک ادا کریں؛ CRA سے پوچھیں کہ چھوٹا انتخاب اس کی مطلوبہ ضمانت کو کیسے بدلتا ہے |
| سابق کیوبیک کا مقیم | صوبائی لائنیں 11 سے 13 خالی چھوڑیں؛ کیوبیک کا الگ انتخاب کا بندوبست کریں |
مجھے CRA کو ضمانت کب دینی ہوگی؟
اگر آپ انتخاب کریں اور روانگی کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس شائع شدہ حد سے اوپر ہو تو آپ کو مناسب ضمانت کا بندوبست کرنا ہوگا۔ حد ٹیکس کو ناپتی ہے، جائیداد کی قدر یا سرمایہ کے منافع کو نہیں (CRA: T1244 کی ہدایات)۔
| صورت | شائع شدہ وفاقی حد |
|---|---|
| کیوبیک کے باہر کا سابق مقیم | C$16,500 |
| سابق کیوبیک کا مقیم | C$13,777.50 |
یہ CRA کی روانگی کے ٹیکس کی موجودہ رہنمائی اور Form T1244 میں دی گئی رقوم ہیں؛ جمع کرانے سے پہلے ان کی تصدیق کریں۔ آپ سے صوبائی یا علاقائی ٹیکس کی ضمانت بھی مانگی جا سکتی ہے (CRA: ضمانت کے تقاضے)۔
حد پر یا اس سے کم پر ضمانت درکار نہیں، لیکن آپ کو پھر بھی T1244 جمع کرانا ہوتا ہے؛ یہ ٹیکس سے چھوٹ نہیں ہے۔ حد سے اوپر Income Tax Act آپ کے وفاقی ٹیکس کے پہلے حصے کو پہلے سے محفوظ مانتا ہے، اس لیے CRA جو ضمانت مانگتا ہے وہ پورے ٹیکس سے کم ہو سکتی ہے، کی گئی ادائیگیوں کے مطابق ایڈجسٹ ہو کر اور ممکن ہے صوبائی ٹیکس سمیت۔ CRA سے رقم کی تصدیق کروائیں (ذیلی سیکشنز 220(4.5) تا (4.52))۔
CRA کون سی ضمانت قبول کرتا ہے، اور میں اس کا بندوبست کیسے کروں؟
CRA کا روانگی کے ٹیکس کا صفحہ اور T1244 "مناسب ضمانت" (adequate security) مانگتے ہیں لیکن قابل قبول اقسام کی کوئی فہرست شائع نہیں کرتے، اور Income Tax Act صرف یہ مانگتا ہے کہ وہ مناسب ہو اور CRA نے قبول کی ہو۔ جو نجی حصص ٹیکس پیدا کرتے ہیں وہ خود بخود منظور شدہ ضمانت نہیں ہیں۔ T1244 میں CRA کے استعمال کا ایک خانہ ضمانت کی رقم، قسم اور میعاد ختم ہونے کی تاریخ کے لیے ہے، اس لیے دستاویزی اور تاریخ والے انتظام کی توقع رکھیں (T1244؛ ذیلی سیکشن 220(4.5))۔
CRA کی روانگی کے ٹیکس کی سروس ضمانت کے بندوبست، فروخت کی رپورٹنگ اور مؤخر ٹیکس کے تصفیے کا احاطہ کرتی ہے، جس کے لیے ٹول فری نمبر اور کینیڈا اور امریکہ سے باہر سے کولیکٹ نمبر ہے (CRA: روانگی کے ٹیکس میں مدد)۔ آخری تاریخ سے پہلے مکمل کرنے کے لیے کافی پہلے کال کریں۔
- T1243 اور روانگی کا گوشوارہ مسودہ بنائیں تاکہ ٹیکس کی رقم معلوم ہو، اور طے کریں کہ T1244 کون سی جائیداد اور رقوم کا احاطہ کرے گا۔
- قدر کی جانچ، حصص کے ریکارڈ، منتقلی کی پابندیاں اور مجوزہ ضمانت پر موجود دعووں کی تفصیلات جمع کریں۔
- CRA سے پوچھیں کہ وہ کیا قبول کرے گا، اسے کیسے دستاویزی بنانا ہے، انتخاب کہاں بھیجنا ہے اور کیا صوبائی رقوم کو الگ احاطہ چاہیے؛ جمع کرانے اور قبولیت کا ثبوت رکھیں، بشمول کوئی میعاد یا متبادل کی شرائط۔
ٹیلی فون پر بات چیت یا غیر قبول شدہ تجویز وہ ضمانت نہیں ہے جسے CRA نے قبول کیا ہو۔
میں T1244، T1243 اور T1161 کیسے اور کب تک جمع کراؤں؟
دستخط شدہ T1244 روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک جمع کرائیں اور اس کی ایک کاپی روانگی کے گوشوارے کے ساتھ لگائیں۔ ضمانت کے بارے میں CRA سے رابطہ اسے جمع کرانے کی جگہ نہیں لیتا۔ جانے والا ہر شریک حیات اپنا الگ جمع کراتا ہے (CRA: Form T1244؛ T1244 کی ہدایات)۔
| دستاویز | یہ کس کا احاطہ کرتا ہے | وقت |
|---|---|---|
| T1243 اور Schedule 3 | فرضی منافع یا نقصان: جائیداد کی تفصیل، حصص کی تعداد، حصول کا سال، روانگی کی قدریں، ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد | کاپیاں روانگی کے گوشوارے کے ساتھ لگائیں |
| T1161 | قابل رپورٹ جائیداد جب اس کی کل روانگی کی قدر C$25,000 سے زیادہ ہو، فارم کے استثنا کے بعد | گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک، چاہے کوئی اور گوشوارہ لازم نہ ہو |
| T1244 | وفاقی اور صوبائی یا علاقائی التوا کا انتخاب کرتا ہے | انتخاب کی آخری تاریخ تک؛ ایک کاپی گوشوارے کے ساتھ لگائیں |
| ضمانت | وہ بندوبست جسے CRA نے قبول کرنے پر اتفاق کیا ہو | اس آخری تاریخ سے پہلے، جب تک CRA اسے بڑھا نہ دے |
دیر سے جمع کیا گیا T1161 اپنا الگ جرمانہ رکھتا ہے، چاہے کوئی گوشوارہ لازم نہ ہو: ہر دن کی تاخیر پر C$25، کم از کم C$100 اور زیادہ سے زیادہ C$2,500۔ ہر فارم کیا رپورٹ کرتا ہے، یہ کینیڈا چھوڑنا میں ہے (T1243 کی ہدایات؛ T1161 کی ہدایات)۔ اہل خود روزگاری عام جمع کرانے کی آخری تاریخ کو 15 جون تک لے جاتی ہے، لیکن T1244 کی آخری تاریخ کو نہیں (CRA: جمع کرانے اور ادائیگی کی تاریخیں)۔
اگر ضمانت مسترد ہو جائے یا میں دیر سے انتخاب کروں تو کیا مؤخر روانگی کا ٹیکس سود سے پاک ہے؟
جی ہاں، اس رقم کے لیے جس کا آپ نے درست انتخاب کیا ہو اور جس کی ضمانت قبول یا قبول شدہ مانی گئی ہو: CRA کہتا ہے کہ آپ جائیداد بیچنے یا کسی اور طرح منتقل کرنے پر اسے بعد میں، سود کے بغیر، ادا کرتے ہیں (CRA)۔ ذیلی سیکشن 220(4.5) کے تحت یہ رعایت صرف اسی رقم اور مدت کا احاطہ کرتی ہے، اور یہ ذیلی سیکشنز 161(2)، (4) اور (4.01) کے قسط کے سود کے قواعد تک نہیں پہنچتی۔ جو ٹیکس قبول شدہ یا قبول شدہ مانی گئی ضمانت سے باہر ہو، بشمول غیر قبول شدہ تجویز، وہ عام غیر ادا شدہ ٹیکس ہے: وہ بقایا رقم کی آخری تاریخ پر واجب ہے، اور اس کے بعد اس پر سود چلتا ہے (سیکشن 220؛ ذیلی سیکشن 161(1))۔
اگر CRA بعد میں ضمانت کو ناکافی پائے تو اسے آپ کو تحریری طور پر بتانا ہوتا ہے، اور پوری یا کچھ رقم کے لیے متبادل ضمانت دینے کی مدت یہ ہے: CRA کے تحریری نوٹس کے 90 دن بعد۔ قبول شدہ متبادل ضمانت اس تعین کی تاریخ سے قبول شدہ مانی جاتی ہے؛ اگر کمی رہ جائے تو اس رقم پر آپ کی سود کی رعایت جا سکتی ہے (ذیلی سیکشن 220(4.53))۔
T1244 دیر سے بھیجنے سے چھوٹی ہوئی آخری تاریخ خود بخود درست نہیں ہو جاتی۔ ذیلی سیکشن 220(4.54) CRA کو اجازت دیتا ہے کہ وہ انتخاب کرنے، ضمانت دینے یا ضمانت بدلنے کا وقت بڑھائے جب وہ اسے منصفانہ اور مناسب سمجھے۔ منظوری صوابدیدی ہے، اس لیے جلد پوچھیں اور اسے فرض نہ کریں۔ اگر آپ نے روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا تو دیکھیں CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑ دیا۔
اگر میں ضمانت نہ دے سکوں تو کیا کروں: کچھ ادا کروں، کچھ بیچوں یا مشکل کی رعایت مانگوں؟
جس حصے کی آپ ضمانت نہیں دیتے وہ بقایا رقم کی آخری تاریخ پر واجب عام ٹیکس ہے۔ آپ کے اختیارات یہ ہیں: چھوٹا انتخاب، کسی اصل فروخت سے کچھ ادائیگی، یا CRA سے مشکل کے قاعدے کے تحت مختلف یا کم ضمانت قبول کرنے کی درخواست۔ یہ قاعدہ صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب آپ ناجائز مشکل کے بغیر ٹیکس ادا کرنے اور ضمانت دینے، دونوں کام نہ کر سکیں (T1244 میں منتخب رقوم؛ ذیلی سیکشن 220(4.7))۔
جو حصص فوراً نقد میں نہ بدل سکیں وہ خود دونوں شرائط ثابت نہیں کرتے؛ CRA حقائق کی بنیاد پر فیصلہ کرتا ہے۔ نقد، قرض کی گنجائش، دوسرے اثاثوں اور فروخت میں رکاوٹ کے ریکارڈ تیار کریں۔ CRA کو ایسی کسی رضاکارانہ پابندی کو نظر انداز کرنا ہوتا ہے جس کے بارے میں معقول طور پر سمجھا جا سکے کہ وہ فیصلے پر اثر ڈالنے کے لیے کی گئی (ذیلی سیکشن 220(4.71))۔ اگر آپ نقد حاصل کرنے کے لیے کچھ جائیداد بیچتے ہیں تو وقت، کوئی نیا کینیڈین یا امریکی ٹیکس، اور اس سے جڑی مؤخر رقم کی رہائی کو دیکھیں۔ جرمانے یا سود منسوخ کرانے کے لیے دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
جب میں جائیداد بیچتا یا تحفے میں دیتا ہوں تو کیا ہوتا ہے؟
بعد کی فروخت یا دوسری منتقلی مؤخر ٹیکس کا کچھ یا پورا حصہ واجب الادا کر سکتی ہے۔ تحفے کو بھی فروخت کی طرح جانچنا ضروری ہے؛ التوا فروخت کی رقم ملنے پر منحصر نہیں (ذیلی سیکشن 220(4.5))۔ اگر وصول کنندہ آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، 18 سال سے کم عمر بچہ یا کوئی ایسا شخص ہو جس سے آپ کا لین دین آزادانہ بنیاد (arm's length) پر نہ ہو تو سیکشن 160 اسے اس سال یا پچھلے سالوں کے آپ کے واجب ٹیکس کا مشترکہ ذمہ دار بنا سکتا ہے، جائیداد کی قدر منہا اس کی ادا کی ہوئی رقم تک، اور CRA اس کی تشخیص کسی بھی وقت کر سکتی ہے (سیکشن 160)۔
CRA کو Non-Resident T1 Adjustments at the Winnipeg Tax Centre کے نام نوٹس بھیجیں، جس میں اصل T1243 کے مطابق جائیداد کی شناخت، جہاں لاگو ہو بیچے گئے حصص کی تعداد، اور فروخت کی تاریخ ہو۔ نتیجے میں آنے والی رقم کی ادائیگی فروخت یا تحفے کے سال کے اگلے سال 30 اپریل تک واجب ہے (CRA: اصل فروخت کی رپورٹنگ)؛ CRA کی موجودہ پتوں کی ڈائریکٹری استعمال کریں۔ جزوی فروخت میں، بیچے گئے حصص کو باقی رکھے گئے حصص سے الگ کریں اور CRA سے باقی مؤخر ٹیکس اور ضمانت کی رقوم پوچھیں۔
بعد میں کم قیمت پر فروخت خود روانگی کے منافع کو کم نہیں کرتی۔ ذیلی سیکشن 128.1(8) آپ کو بعد کا نقصان روانگی کے منافع کے مقابل پیچھے لے جانے دیتا ہے، فروخت کے سال کے گوشوارے میں تحریری انتخاب کے ذریعے، لیکن صرف اس سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے جو فروخت کے وقت قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد (taxable Canadian property) ہو (سیکشن 128.1)۔ غیر فہرست شدہ کمپنی کے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد صرف تب ہوتے ہیں جب پچھلے 60 مہینوں میں کسی بھی وقت ان کی آدھی سے زیادہ قدر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا کے وسائل یا لکڑی کی جائیداد، یا ان کے آپشنز یا مفادات سے آئی ہو، اس لیے یہ انتخاب آپریٹنگ کمپنی کے حصص کے لیے اکثر دستیاب نہیں ہوتا (CRA: قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد)۔ اگر آپ کے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں تو غیر مقیم کی فروخت پر CRA کو نوٹس اور خریدار کی طرف سے رقم روکنا بھی ضروری ہو سکتا ہے: دیکھیں غیر مقیم افراد کا کینیڈین جائیداد بیچنا۔
اگر میں فروخت سے پہلے کینیڈا واپس آ جاؤں تو کیا ہوگا؟
ممکن ہے۔ CRA کہتا ہے کہ اگر آپ نے روانگی کا ٹیکس مؤخر کیا اور بعد میں دوبارہ کینیڈا کے مقیم بن گئے تو اب آپ کو مؤخر ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔ اس کے بجائے آپ روانگی کی فروخت کو کالعدم کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، CRA کو لکھ کر، اس سال کے لیے جس میں آپ نے رہائش دوبارہ شروع کی، آپ کے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ پر یا اس سے پہلے، متاثرہ جائیداد اور اس کی مناسب مارکیٹ قیمت درج کر کے (CRA: واپس آنے والے مقیم)۔
یہ انتخاب صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب واپسی سے پہلے آپ کی آخری روانگی 1 اکتوبر 1996 کے بعد ہوئی ہو، اور صرف اس جائیداد پر جو آپ کے باہر رہنے کے پورے عرصے میں آپ کی ملکیت رہی ہو (ذیلی سیکشن 128.1(6)):
| وہ جائیداد جو آپ کے باہر رہنے کے پورے عرصے میں آپ کی ملکیت رہی | انتخاب کیا کرتا ہے |
|---|---|
| قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد | روانگی کی فروخت کو عموماً ایسا مانا جاتا ہے کہ وہ ہوئی ہی نہیں (پیراگراف 6(a)) |
| دوسری جائیداد (زیادہ تر آپریٹنگ کمپنیوں کے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں) | آپ ایک رقم بتاتے ہیں جو واپسی پر روانگی کی فروخت کی قیمت اور آپ کی کینیڈین لاگت دونوں کو کم کرتی ہے، منافع اور واپسی کی قدر سے محدود (پیراگراف 6(c)) |
یہ فرض کرنے سے پہلے کہ مؤخر بقایا اور ضمانت دونوں پہلے کی طرح جاری رہتے ہیں، CRA سے انہیں انتخاب کے ساتھ ملوانے کو کہیں، اپنے روانگی کے کاغذات اور واپسی کی تاریخ کی قدروں کے ساتھ۔
کیا کینیڈین التوا مجھے اسی منافع پر امریکی ٹیکس سے بچاتا ہے؟
T1244 صرف یہ بدلتا ہے کہ کینیڈین ٹیکس کب ادا ہوتا ہے؛ یہ امریکی ٹیکس کو نہ مؤخر کرتا ہے نہ کم۔ امریکی ٹیکس کے لیے مقیم افراد عموماً دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، اس لیے بعد کی فروخت پر مؤخر کینیڈین بل کی ادائیگی کے ساتھ امریکی ٹیکس بھی شامل ہو سکتا ہے (IRS: Publication 519)۔
آرٹیکل XIII(7) کا معاہدے کا انتخاب الگ ہے اور امریکی گوشوارے پر کیا جاتا ہے، T1244 پر نہیں۔ اگر کینیڈا چھوڑتے وقت آپ اس منافع پر ابھی امریکی ٹیکس کے تابع نہیں تھے تو یہ آپ کو روانگی کی قدر کے برابر امریکی لاگت دے سکتا ہے؛ اگر آپ تھے (مثلاً امریکی شہری) تو یہ اس کے بجائے امریکی منافع کو فرضی فروخت کے سال میں لا سکتا ہے (IRS: Revenue Procedure 2010-19، سیکشن 4.01 اور 4.02)۔ IRS اس کی دستاویز مانگتا ہے کہ منافع کینیڈین ٹیکس کے لیے تسلیم اور رپورٹ کیا گیا؛ T1244 ادائیگی مؤخر کرتا ہے، رپورٹنگ نہیں۔ انتخاب منتقلی کے بعد ختم ہونے والے پہلے ٹیکس سال کے بروقت جمع کرائے گئے امریکی گوشوارے پر Form 8833 کے ساتھ جاتا ہے، بعد کی فروخت پر نہیں (سیکشن 4.01(3))۔ امریکی بنیاد پر اس کا اثر اور اس کی جمع کرانے کی شرائط کینیڈا سے امریکہ منتقلی میں ہیں۔
کیا کیوبیک کے سابق مقیم افراد کو الگ صوبائی التوا چاہیے؟
جی ہاں۔ کیوبیک کے سابق مقیم افراد کیوبیک کے روانگی کے ٹیکس کے لیے Revenu Québec کا الگ انتخاب، Form TP-1033.2-V، استعمال کرتے ہیں، اور T1244 انہیں اپنی صوبائی لائنیں 11 سے 13 خالی چھوڑنے کو کہتا ہے۔ کیوبیک کا منافع اپنے فارم، TP-1033.2.A-V، پر نکالا جاتا ہے (T1244 کی ہدایات؛ Revenu Québec: TP-1033.2-V)۔
اس صفحے کے لیے پڑھا گیا ایڈیشن، مورخہ مارچ 2021، تقاضا کرتا ہے کہ انتخاب کیوبیک کے گوشوارے کے ساتھ ہجرت کے اگلے سال 30 اپریل تک جمع ہو، اور اسی تاریخ تک مناسب ضمانت ہو جب فرضی فروخت کی آمدنی پر کیوبیک کا ٹیکس C$12,875 سے اوپر ہو۔ ان پر انحصار کرنے سے پہلے Revenu Québec سے تصدیق کریں کہ یہ ایڈیشن اور یہ حد اب بھی موجودہ ہیں۔
CRA کی رہنمائی کے برعکس، وہ فارم ضمانت کی اقسام درج کرتا ہے: کیوبیک میں ہیڈ آفس یا کاروباری مقام رکھنے والے مالیاتی ادارے کی طرف سے کینیڈین ڈالر میں ناقابل منسوخی ضمانتی خط، کیوبیک کی غیر منقولہ جائیداد پر روایتی رہن (hypothec)، اور کینیڈین نجی کارپوریشنز کے سند یافتہ حصص۔ یہ کیوبیک کے زمرے ہیں، اس کی قبولیت کے تابع، نہ کہ اس کی فہرست جو CRA قبول کرتا ہے (کیوبیک کا فارم اور ہدایات)۔
مثال
تمام اعداد فرضی کینیڈین ڈالر ہیں، ٹیکس کا حساب نہیں۔
سال 1 میں ایک فرد اونٹاریو سے امریکہ جاتا ہے اور اس کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہیں جن کی ٹیکس لاگت C$200,000 اور مستند روانگی کی قدر C$600,000 ہے۔ فرضی منافع C$400,000 ہے، اور منتقلی کی پابندیاں فوری فروخت روکتی ہیں۔ فرض کریں کہ منافع پر کوئی استثنا لاگو نہیں ہوتا، اور روانگی کا گوشوارہ C$60,000 کا اہل وفاقی ٹیکس اور C$30,000 کا صوبائی ٹیکس پیدا کرتا ہے۔
فرد منافع کو T1243 اور Schedule 3 پر رپورٹ کرتا ہے اور حصص کو T1161 پر درج کرتا ہے۔ C$60,000 کا وفاقی ٹیکس وفاقی ضمانت کی حد سے اوپر ہے، اس لیے CRA کی قبول کردہ ضمانت درکار ہے؛ CRA رقم کی تصدیق کرتی ہے، اور صوبائی ٹیکس کو الگ احاطہ چاہیے ہو سکتا ہے۔ T1244 اور قبول شدہ ضمانت سال 2 کی 30 اپریل تک واجب ہیں۔
اگر فرد سال 4 میں تمام حصص بیچ دیتا ہے تو CRA کو جائیداد کی تفصیل، حصص کی تعداد اور فروخت کی تاریخ چاہیے، اور مؤخر ٹیکس سال 5 کی 30 اپریل تک واجب ہے۔ اگر فرد اس کے بجائے حصص رکھتے ہوئے کینیڈا واپس آ جائے تو مؤخر ٹیکس واجب الادا ہو سکتا ہے جب تک روانگی کی فروخت کو کالعدم کرنے کا انتخاب جمع نہ ہو۔ آپریٹنگ کمپنی کے حصص کے لیے وہ انتخاب روانگی کا منافع صرف اسی رقم سے واپسی پر ان کی کینیڈین لاگت کم کر کے گھٹا سکتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
جائزہ لینے سے پہلے روانگی کا گوشوارہ، قدر کی جانچ، حصص کے ریکارڈ، مجوزہ ضمانت کی دستاویزات اور امریکی رہائش کی تاریخیں جمع کریں۔
- نجی حصص، متنازع قدر، ناکافی ضمانت، کم فروخت کی قیمت، کینیڈا واپسی یا کیوبیک کا روانگی کا ٹیکس: ان میں انتخابات اور ضمانت پر فیصلہ سازی چاہیے؛ سرحد پار ٹیکس استعمال کریں۔
- آپ اس کمپنی کے مالک ہیں جس کے حصص آپ مؤخر کر رہے ہیں: دیکھیں کمپنی کے ساتھ سرحد پار منتقلی اور اپنا کاروبار بیچنا۔
- آپ کو یقین نہیں کہ کینیڈین ٹیکس رہائش کب ختم ہوئی یا دوبارہ شروع ہوئی، یا دونوں ملک آپ کو مقیم مانتے ہیں (معاہدے کا tie-breaker فیصلہ کرتا ہے): دیکھیں کینیڈا کی ٹیکس رہائش۔
- روانگی کے ٹیکس کا حساب یا جائیداد کی چھوٹیں چاہییں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔
- T1244 کی آخری تاریخ چھوٹ گئی: سود کے سوال کے تحت توسیع کا پیراگراف دیکھیں۔ روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا: دیکھیں CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑ دیا۔
- RRSP سے نکاسی یا Home Buyers' Plan کا غیر ادا شدہ بقایا: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت Home Buyers' Plan کا بقایا۔
- امریکی معاہدے کا انتخاب، موجودہ امریکی شہریت یا رہائش، یا امریکی ریاستی سلوک: کینیڈا سے امریکہ منتقلی سے شروع کریں۔
- جرمانے یا سود پہلے ہی لگ چکے ہیں: دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| روانگی ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے انتخاب کی آخری تاریخ انفرادی شخص Form T1244 جمع کراتا ہے؛ section 220(4.5) ہجرت کے سال کے بقایا کی ادائیگی کا دن مقرر کرتا ہے | روانگی کے اگلے سال 30 اپریل | CRA: ہجرت کرنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| اہل جائیداد کے لیے سرمایہ جاتی منافع کے استثنا کی زندگی بھر کی حد 2026 کی اشاریہ شدہ حد؛ اضافہ اور اشاریہ بندی کی بحالی Budget 2025 Implementation Act میں منظور ہوئی | C$1.275 ملین ٹیکس سال 2026 | Finance Canada: 2026 کی استثنا کی حد جانچا گیا |
| وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | C$16,500 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | C$13,777.50 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | C$25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، روزانہ فارم کے دیر سے جمع ہونے کے ہر دن کے لیے؛ یہ اس وقت بھی لاگو ہوتا ہے جب گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہ ہو۔ کم از کم اور زیادہ سے زیادہ رقوم الگ الگ درج ہیں۔ | C$25 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، کم از کم Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر کم از کم جرمانہ۔ | C$100 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ۔ | C$2,500 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| جب فرد یا اس کے شریک حیات نے کاروبار کیا ہو تو کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ paragraph 150(1)(d)(ii) کے تحت اہل افراد کے لیے اگلا 15 جون | 15 جون | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(ii) جانچا گیا |
| CRA کے ضمانت کے ناکافی ہونے کے نوٹس کے بعد متبادل ضمانت کی مدت یہ روانگی کے ٹیکس کے لیے ذیلی سیکشن 220(4.53) کے تحت قبول کی گئی ضمانت (security) پر لاگو ہوتا ہے؛ CRA ذیلی سیکشن 220(4.54) کے تحت اس مدت میں توسیع کر سکتا ہے۔ | CRA کے تحریری نوٹس کے 90 دن بعد | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 220 جانچا گیا |
| روانگی کے ٹیکس کی ضمانت کے لیے کیوبیک کے ٹیکس کی حد (TP-1033.2-V) فرضی فروخت سے متعلق آمدنی پر کیوبیک کا آمدنی ٹیکس؛ ضمانت (security) اس رقم سے اوپر درکار ہے، اس کے برابر یا اس سے کم پر نہیں۔ یہ Form TP-1033.2-V کے مارچ 2021 کے ایڈیشن پر پڑھا گیا؛ Revenu Québec کا فارم کا صفحہ کھل نہ سکا، اس لیے یہ تصدیق نہیں ہو سکی کہ کوئی بعد کا ایڈیشن موجود نہیں۔ یہ کیوبیک کا اپنا ٹیکس ہے، کیوبیک کے سابق مقیمین کے لیے وفاقی حد نہیں۔ | C$12,875 | Revenu Québec: Form TP-1033.2-V (2021-03) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت
- CRA: Form T1244
- CRA: T1244 فارم اور ہدایات
- CRA: Form T1243
- CRA: T1243 فارم اور ہدایات
- CRA: Form T1161
- CRA: T1161 فارم اور ہدایات
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 220
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1
- CRA: روانگی کے ٹیکس میں مدد کے لیے رابطے کی معلومات
- CRA: آخری تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں
- CRA: CRA کا پتہ تلاش کریں
- Revenu Québec: Form TP-1033.2-V
- Revenu Québec: TP-1033.2-V فارم اور ہدایات
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XIII(7)
- IRS: Revenue Procedure 2010-19
- IRS: Publication 519
- CRA: کینیڈا کی بعض جائیداد کی فروخت یا حصول
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 161
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110.6
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 160
- Revenu Québec: Form TP-1033.2.A-V
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔