یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے سابق مقیم افراد جو اب امریکہ میں رہتے ہیں اور اب بھی RRSP، RRIF، TFSA، FHSA یا کینیڈا کے دیگر اکاؤنٹس رکھتے ہیں
- وہ لوگ جو اب امریکہ منتقل ہو رہے ہیں اور جاننا چاہتے ہیں کہ منتقلی کے بعد کینیڈا کے ہر اکاؤنٹ پر کیسے ٹیکس لگتا ہے
یہاں شامل نہیں
- روانگی کا ٹیکس اور کینیڈا کا آخری گوشوارہ
- ودہولڈنگ واپس لینے کے لیے سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرانا
- IRS ہر رجسٹرڈ اکاؤنٹ پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے اور امریکہ کے کون سے فارم لاگو ہوتے ہیں
- کینیڈا کے اکاؤنٹس پر امریکی ریاستی ٹیکس
امریکہ منتقل ہونے کے بعد میرے RRSP، TFSA اور کینیڈا کے اکاؤنٹس کا کیا ہوتا ہے؟
منتقلی کے بعد آپ عموماً کینیڈا کا ہر اکاؤنٹ رکھ سکتے ہیں۔ جو بدلتا ہے وہ ٹیکس ہے: جب آپ کو کچھ رقم ادا کی جاتی ہے تو کینیڈا غیر مقیم ٹیکس کاٹتا ہے، جو عموماً آپ کا کینیڈا میں حتمی ٹیکس ہوتا ہے، اور امریکہ آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے (CRA: T4058)۔ آپ کو کینیڈا کے ہر ادائیگی کرنے والے اور مالیاتی ادارے کو بتانا لازم ہے کہ آپ اب مقیم نہیں رہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔
| اکاؤنٹ | رکھ سکتے ہیں؟ | رقم نکالنے پر کینیڈا کا ٹیکس |
|---|---|---|
| RRSP | ہاں | نقد نکاسی پر 25%؛ معاہدے کی حد اس پر لاگو نہیں ہوتی۔ |
| RRIF | ہاں | سالانہ حد کے اندر دوری ادائیگیوں پر 15% تک؛ اس سے اوپر 25%۔ |
| TFSA | ہاں، لیکن نئی جمع رقوم پر ٹیکس لگتا ہے | آمدنی یا نکاسی پر کوئی نہیں۔ |
| FHSA | ہاں، موجودہ اکاؤنٹ | غیر مقیم رہتے ہوئے گھر خریدنے کے لیے ٹیکس سے پاک نکاسی نہیں ملتی۔ قابل ٹیکس نکاسی پر 25% ودہولڈنگ ہوتی ہے؛ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ اس کے لیے کم شرح مقرر نہیں کرتا۔ اپنے RRSP یا RRIF میں براہ راست منتقلی پر، سوائے FHSA کی کسی اضافی رقم کے، ودہولڈنگ نہیں ہوتی (Income Tax Act، سیکشن 212(1)(y)؛ سیکشن 146.6(7))۔ |
| بینک اکاؤنٹ | ہاں | آزاد فریق ادائیگی کرنے والے سے ملنے والے سود پر کوئی نہیں۔ |
| غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری | ہاں | ڈیویڈنڈ پر 15% کی حد؛ فروخت کے زیادہ تر منافع پر کینیڈا ٹیکس نہیں لگاتا۔ |
جدول کے ذرائع: CRA: T4058، CRA: غیر مقیم افراد کے TFSAs، CRA: غیر مقیم افراد کے FHSAs اور کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ۔
معاملہ تب سادہ نہیں رہتا جب آپ بڑی رقم نکالنے کا منصوبہ بنائیں، سیکشن 217 کے گوشوارے پر غور کریں، ایسی ریاست میں رہتے ہوں جو ان اکاؤنٹس پر مختلف ٹیکس لگاتی ہے، یا کینیڈا کے ایسے فنڈز رکھتے ہوں جنہیں امریکہ غیر ملکی سرمایہ کاری کمپنیاں مانتا ہے۔ اپنی غیر مقیم ہونے کی تاریخ، اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس، ہر ادائیگی کرنے والے کا پتا اور اس کے پاس آپ کی رہائش کا ریکارڈ، اور ہر NR4 سلپ جمع کر لیں۔
روانگی کا ٹیکس، کینیڈا کا آخری گوشوارہ اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP میں جمع کرانا کینیڈا چھوڑنا میں بیان ہیں۔ منتقلی سے پہلے RRSP نقد کرانا چاہیے یا نہیں، اور منتقلی کے سال میں FHSA کے انتخاب، کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا میں ہیں۔
RRSP کی نکاسی پر غیر مقیم ودہولڈنگ ٹیکس RRIF کے مقابلے میں کتنا ہے؟
امریکی مقیم کی RRSP سے نقد نکاسی پر 25% ودہولڈنگ ہوتی ہے۔ سالانہ حد کے اندر RRIF کی ادائیگیاں دوری پنشن ادائیگیاں ہیں، جن پر معاہدہ مجموعی ادائیگی کے 15% کی حد لگاتا ہے۔
فرق دوری پنشن ادائیگی کی قانونی تعریف سے آتا ہے۔ اس میں پلان کی مدت پوری ہونے سے پہلے RRSP کی کوئی بھی ادائیگی شامل نہیں، اور وہ کوئی بھی یکمشت رقم بھی نہیں جو مدت پوری ہونے والے RRSP کی ریٹائرمنٹ آمدنی کا پورا یا کچھ حصہ ادا کر دے؛ مدت پوری ہونے والے RRSP سے annuity ادائیگیاں دوری ہو سکتی ہیں۔ RRIF کی ادائیگی اس وقت دوری نہیں رہتی جب، اس ادائیگی کو شمار کر کے، سال کی RRIF ادائیگیاں ان دو میں سے بڑی رقم سے بڑھ جائیں:
- سال کی RRIF کم از کم رقم کا دگنا، اور
- سال کے آغاز پر فنڈ کی قدر کا 10%۔
حد پار کرنے والی پوری ادائیگی سے حد ختم ہو جاتی ہے، صرف اوپر والے حصے سے نہیں، اور اسی سال کی ہر بعد کی RRIF ادائیگی سے بھی۔ Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5 اور معاہدے کا آرٹیکل XVIII(2)(a) دیکھیں۔ جو ادائیگیاں دوری نہیں ہوتیں وہ پنشن پر 25% کی قانونی شرح پر آ جاتی ہیں (CRA: IC76-12)۔
| ادائیگی | دوری؟ | امریکی مقیم کے لیے کینیڈا کی ودہولڈنگ |
|---|---|---|
| RRSP سے نقد نکاسی، کسی بھی رقم کی | نہیں | 25% |
| سالانہ حد کے اندر RRIF کی ادائیگیاں | ہاں | 15% تک |
| سالانہ حد سے اوپر RRIF کی ادائیگیاں | نہیں | 25% |
کیا RRSP کو RRIF میں بدلنے سے ودہولڈنگ 15% تک کم ہو جاتی ہے؟
صرف ان RRIF ادائیگیوں کے لیے جو سالانہ حد کے اندر رہیں: وہ 15% کی معاہدے کی حد کی اہل ہیں، جبکہ RRSP سے نقد نکاسی کبھی نہیں۔ مدت پوری نہ ہونے والے RRSP سے RRIF میں براہ راست منتقلی کا فوری ٹیکس اثر نہیں ہوتا (CRA: T4040)۔
RRSP کی مدت اس سال کے اختتام تک پوری ہونی لازم ہے جس میں آپ 71 سال کے ہوں: آپ اسے نکال لیتے ہیں، RRIF میں منتقل کرتے ہیں یا annuity خریدتے ہیں (CRA: 71 سال کی عمر میں اختیارات؛ CRA: T4040)۔
RRIF کو بننے کے اگلے سال سے ہر سال کم از کم رقم ادا کرنی ہوتی ہے۔ کم از کم رقم سال کے آغاز پر فنڈ کی قدر ضرب عمر پر مبنی مقررہ عنصر ہوتی ہے (CRA: RRIF سے کم از کم رقم)۔ جس سال RRIF بنتا ہے اس میں کم از کم رقم نہیں ہوتی، اس لیے 10% کا ٹیسٹ حد طے کرتا ہے، اور اس سال میں منتقل کی گئی رقم یوں گنی جاتی ہے جیسے وہ سال کے آغاز پر وہاں تھی (سیکشن 5)۔ کینیڈا کی کم شرح کا مطلب کینیڈین ٹیکس کا چھوٹا امریکی کریڈٹ ہو سکتا ہے، اس لیے بدلنا مفید ہے یا نہیں، یہ دونوں ملکوں کے کل ٹیکس سے طے ہوتا ہے۔
ٹیکس معاہدے کی شرح کیسے ملتی ہے: Form NR301 اور غیر مقیم پتا؟
ادائیگی کرنے والے کو امریکہ میں رہائش کا پتا دیں، اور اگر وہ مانگے تو Form NR301۔ CRA ادائیگی کرنے والے کو اجازت دیتا ہے کہ وہ امریکی فرد پر NR301 کے بغیر معاہدے کی شرح لگائے، بشرطیکہ اس کے پاس مستقل رہائش کا مکمل پتا ہو (پوسٹ آفس باکس یا کسی کے ذریعے بھیجا گیا پتا نہیں)، وہ جانتا ہو کہ وصول کنندہ امریکی فرد ہے، اور معلومات پر شک کی کوئی وجہ نہ ہو (CRA: حقیقی ملکیت اور معاہدے کے فوائد)۔
Form NR301 ایک اعلان ہے جو آپ مکمل کر کے ادائیگی کرنے والے کو دیتے ہیں، CRA کو نہیں۔ یہ لازمی نہیں، لیکن اگر مانگے جانے پر آپ تصدیق سے انکار کریں تو ادائیگی کرنے والے کو پوری قانونی شرح پر ودہولڈنگ کرنی چاہیے۔ معاہدے کے مقصد کے لیے رہائش کا ملک لکھیں؛ صرف ڈاک کا پتا اس کا فیصلہ نہیں کرتا۔ معاہدے کی شرح صرف معاہدے کے تحت امریکی مقیم کے لیے ہے؛ آپ کی کینیڈا کی رہائش کب ختم اور امریکہ کی کب شروع ہوتی ہے، یہ کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا میں ہے۔ ڈاک کے پتے کا کسی دوسرے ملک میں بدلنا ادائیگی کرنے والے کے لیے نیا فارم مانگنے کا اشارہ ہے (CRA: فارم NR301، NR302 اور NR303)۔
RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر کون سا ملک ٹیکس لگاتا ہے، اور دہرا ٹیکس دینے سے کیسے بچوں؟
دونوں ملک لگا سکتے ہیں۔ کینیڈا ادائیگی پر ماخذ ہی پر ودہولڈنگ کے ذریعے ٹیکس لگاتا ہے؛ امریکہ، آپ کی رہائش کا ملک ہونے کے ناطے، اسے آپ کے امریکی گوشوارے پر ٹیکس لگاتا ہے (معاہدے کا آرٹیکل XVIII(1))۔ معاہدے کے آرٹیکل XXIV(1) کے تحت امریکہ کینیڈا کو ادا کیے گئے انکم ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے، امریکی حدود کے تابع۔
RRSP یا RRIF کے اندر رہنے والی آمدنی امریکی ٹیکس کے لیے مؤخر ہو سکتی ہے؛ اہل افراد کو یہ تاخیر IRS Revenue Procedure 2014-55 کے تحت خودکار ملتی ہے۔ IRS ہر ادائیگی پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے، یہ امریکی گوشوارے میں کینیڈا کے رجسٹرڈ اکاؤنٹس میں ہے۔ کینیڈا کے ٹیکس کو امریکی کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کرنا امریکی گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی میں ہے۔ ہو سکتا ہے ریاست وفاقی قواعد کی پیروی نہ کرے؛ RRSPs اور TFSAs پر ریاستی ٹیکس دیکھیں۔
RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر کینیڈا کی ودہولڈنگ عموماً اس کا حتمی ٹیکس ہوتی ہے، لیکن سیکشن 217 کا گوشوارہ، جو اس آمدنی پر درجہ بندی والی شرحوں سے ٹیکس لگاتا ہے، بعض اوقات اس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے۔
غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں ڈیویڈنڈ، سود اور فروخت پر کینیڈا کیا لیتا ہے؟
کینیڈا ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ کرتا ہے، زیادہ تر سود یا فروخت کی رقم پر نہیں۔ کینیڈا کی کارپوریشنوں کے ڈیویڈنڈ پر 25% کی قانونی شرح لگتی ہے، جو امریکی مقیم فرد کے لیے 15% تک محدود ہے (Income Tax Act، سیکشن 212؛ معاہدے کا آرٹیکل X(2)(b))۔
| آمدنی | امریکی مقیم کے لیے کینیڈا کا ٹیکس |
|---|---|
| کینیڈا کی کارپوریشنوں کے ڈیویڈنڈ | 15% تک |
| کینیڈا کے ٹرسٹ کی تقسیم، جیسے بہت سے فنڈز | تقسیم شدہ آمدنی پر 15% تک (معاہدے کا آرٹیکل XXII(2))؛ جن منافع کو فنڈ سرمایہ کے منافع قرار دے، ان پر عموماً ودہولڈنگ نہیں ہوتی (Income Tax Act، سیکشن 212(1)(c)) |
| آزاد فریق ادائیگی کرنے والے کا سود، جیسے بینک | عموماً کوئی نہیں |
| حصص یا یونٹس کی فروخت پر منافع | عموماً کوئی نہیں، سوائے اس کے کہ جائیداد قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہو |
سود کی چھوٹ اس وقت لاگو ہوتی ہے جب ادائیگی کرنے والا آپ سے آزاد فریق کی حیثیت سے معاملہ کرے، جیسا کہ غیر متعلقہ بینک عموماً کرتا ہے (CRA: T4058)۔ معاہدے کا آرٹیکل XIII(4) عموماً دوسرے منافع کو اس ملک پر چھوڑتا ہے جہاں آپ رہتے ہیں۔ آرٹیکل XIII(5) کینیڈا کا یہ حق برقرار رکھتا ہے کہ وہ اپنے قانون کے تحت کسی دیرینہ مقیم کے اس جائیداد کے منافع پر ٹیکس لگائے جو روانگی کے وقت اس کی ملکیت میں تھی اور تب ٹیکس سے نہیں گزری، اگر وہ روانگی کے دس سال کے اندر فروخت ہو؛ کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔ فہرست شدہ حصص اور فنڈ یونٹس صرف محدود صورتوں میں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنتے ہیں، جیسے جب پچھلے 60 ماہ میں کسی وقت آپ اور وہ لوگ جن سے آپ آزاد فریق کے طور پر معاملہ نہیں کرتے کسی طبقے کے 25% یا زیادہ کے مالک ہوں اور اس کی آدھی سے زیادہ قدر کینیڈا کی غیر منقولہ یا وسائل کی جائیداد سے آئی ہو (CRA: T4058)۔
امریکہ اس آمدنی پر مقیم کی آمدنی کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے۔ جب آپ امریکی مقیم بن جائیں تو کینیڈا کے میوچوئل فنڈز اور ETFs غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنیاں (PFIC) ہو سکتے ہیں؛ امریکہ منتقل ہونے پر PFIC قواعد دیکھیں۔
NR4 سلپ کیا ہے، اور اسے کیسے استعمال کروں؟
NR4 سلپ بتاتی ہے کہ کینیڈا کے ادائیگی کرنے والے نے آپ کو بطور غیر مقیم کیا ادا کیا اور کتنا ٹیکس کاٹا۔ ادائیگی کرنے والوں کو اسے سال کے بعد آنے والے مارچ کے آخری دن تک آپ کو دینا ہوتا ہے۔ NR4 پر صرف وہ رقوم جاتی ہیں جو آپ کے غیر مقیم ہونے کے دوران ادا ہوئیں؛ روانگی سے پہلے کی ادائیگیاں T4RSP یا T5 جیسی مقیم سلپس پر جاتی ہیں (CRA: T4061)۔
ہر NR4 میں یہ چیزیں جانچیں:
- رہائش کا ملک، جو امریکہ ہونا چاہیے؛
- آمدنی کا کوڈ، جو بتاتا ہے کہ RRIF یا RRSP کی رقم دوری سمجھی گئی یا یکمشت؛
- شرح: کاٹا گیا ٹیکس تقسیم مجموعی آمدنی۔
NR4 کو اپنے امریکی گوشوارے پر کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کیے جانے والے کینیڈین ٹیکس کے ثبوت کے لیے، اور اگر آپ سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں تو اس کے لیے بھی، استعمال کریں۔
امریکہ منتقل ہونے کے بعد TFSA رکھوں یا بند کر دوں؟
کینیڈا آپ کو TFSA رکھنے اور کینیڈین ٹیکس کے بغیر اس سے نکاسی کی اجازت دیتا ہے، لیکن امریکہ اسے ٹیکس سے پاک نہیں مانتا۔ جیسا کہ CRA کہتا ہے، TFSA میں کمائی گئی آمدنی پر "آپ کی رہائش کے ملک میں ٹیکس لگ سکتا ہے" (CRA: غیر مقیم افراد کے TFSAs)۔
کینیڈا میں کیا بدلتا ہے:
- غیر مقیم رہنے کے پورے سال کے لیے نئی جمع کرانے کی گنجائش نہیں بنتی۔
- غیر مقیم رہتے ہوئے جمع کرائی گئی رقم پر ہر اس مہینے کے لیے 1% ٹیکس لگتا ہے جس میں وہ اکاؤنٹ میں رہے؛ TFSA میں زائد جمع رقم اور غیر مقیم ٹیکس دیکھیں۔
- غیر مقیم رہتے ہوئے نکالی گئی رقوم آپ کی گنجائش میں صرف تب واپس شامل ہوتی ہیں جب آپ دوبارہ مقیم بنیں۔
امریکہ میں جو بدلتا ہے وہ یہ ہے کہ اکاؤنٹ کی آمدنی پر کیسے ٹیکس لگتا ہے اور کون سے فارم اسے رپورٹ کرتے ہیں، جو امریکی گوشوارے میں کینیڈا کے رجسٹرڈ اکاؤنٹس میں بیان ہے۔ TFSA کے اندر رکھے فنڈز PFIC قواعد کو جنم دے سکتے ہیں۔ اسے رکھنا فائدہ مند ہے یا نہیں، اس کا انحصار سالانہ امریکی ٹیکس اور رپورٹنگ پر ہے، جسے اس گنجائش کے مقابلے میں تولنا ہوگا جو واپس جانے کی صورت میں بند کرنے سے ضائع ہو جاتی۔
میرا بینک اب بھی مجھے کینیڈین مقیم سمجھتا ہے یا غلط شرح پر ودہولڈنگ کی: اسے کیسے درست کروں؟
پہلے ادائیگی کرنے والے کو تحریری طور پر بتائیں کہ آپ غیر مقیم ہیں، اپنا امریکی رہائشی پتا دیں، اور اگر مانگا جائے تو Form NR301 مکمل کریں۔ اس سے آئندہ ادائیگیاں درست ہو جاتی ہیں۔ اگر آپ کی غیر مقیم ہونے کی تاریخ کے بعد کی کوئی ادائیگی مقیم سلپ پر چلی گئی ہو تو درست شدہ سلپس مانگیں (CRA: T4061)۔
| مسئلہ | کیا کریں |
|---|---|
| ضرورت سے زیادہ کٹ گیا، اور CRA کو پہلے ہی بھیجا جا چکا ہے | Form NR7-R جمع کرائیں۔ CRA کو یہ اس کیلنڈر سال کے اختتام کے بعد 2 سال کے اندر ملنا چاہیے جس میں ادائیگی کرنے والے نے ٹیکس بھیجا (CRA: T4058)۔ |
| کم کٹا، مثلاً RRSP نکاسی پر مقیم کی شرحیں | کمی کا ذمہ دار ادائیگی کرنے والا ہے اور وہ اسے آپ سے وصول کر سکتا ہے (سیکشن 215(6))؛ CRA بھی کسی بھی وقت آپ سے اس کی تشخیص کر سکتا ہے (سیکشن 227(10.1))۔ |
| آپ کے بینک سے ملنے والے سود پر ٹیکس کٹ گیا | آزاد فریق کا سود عموماً مستثنیٰ ہے؛ بینک سے اسے درست کرنے کو کہیں، اور CRA کو پہلے سے بھیجے گئے ٹیکس کے لیے Form NR7-R استعمال کریں۔ |
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ اعداد کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
پنسلوینیا سے RRSP کی نقد نکاسی
پریا پنسلوینیا میں رہتی ہے، اس کے پلان میں اس کا امریکی پتا ہے، اور وہ C$60,000 کا RRSP نقد کرا لیتی ہے۔ RRSP کی نکاسی دوری پنشن ادائیگی نہیں ہے، اس لیے پلان 25% یعنی C$15,000 ودہولڈنگ کرتا ہے اور اسے C$45,000 ادا کرتا ہے۔ اسے NR4 ملتی ہے۔ نکاسی اس کے امریکی گوشوارے میں بھی رپورٹ ہوتی ہے، جہاں کینیڈین ٹیکس کریڈٹ کی بنیاد بن سکتا ہے؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ ایک الگ انتخاب ہے۔
66 سال کی عمر میں RRSP کا RRIF میں تبادلہ
ٹام سال 1 میں 66 سال کا ہوتا ہے، اسی سال C$300,000 کا RRSP RRIF میں منتقل کرتا ہے اور سالانہ C$18,000 لیتا ہے۔ ادائیگی کرنے والے کے پاس اس کا امریکی پتا درج ہے۔
- سال 1: کم از کم رقم لازم نہیں۔ حد C$300,000 کا 10% یعنی C$30,000 ہے۔ C$18,000 اس کے اندر ہیں، اس لیے ادائیگی کرنے والا 15% کی حد لگا سکتا ہے: C$2,700۔
- سال 2: 1 جنوری کو ٹام 66 سال کا ہے اور فنڈ کی قدر تقریباً C$290,000 ہے۔ کم از کم رقم کا دگنا تقریباً C$24,200 ہے (کم از کم رقم C$290,000 تقسیم 90 منفی 66 ہے)؛ 10% C$29,000 ہے، جو بڑی حد ہے۔ C$18,000 اس کے اندر ہیں، اس لیے دوبارہ 15% لاگو ہوتا ہے۔
- اگر ٹام سال 2 میں C$40,000 لے لیتا، تو سال کی ادائیگیاں C$29,000 کی حد سے بڑھ جاتیں۔ حد پار کرنے والی پوری ادائیگی، صرف اوپر والا حصہ نہیں، اور اس سال کی ہر بعد کی RRIF ادائیگی دوری نہ رہتی اور اس پر 25% لگتا: ایک C$40,000 کی ادائیگی پر C$10,000۔
ٹیکساس میں رکھا گیا TFSA
انا ٹیکساس منتقل ہونے کے بعد C$15,000 کا TFSA بچت ڈپازٹ میں رکھتی ہے اور سالانہ تقریباً C$450 سود کماتی ہے۔ کینیڈا سود یا نکاسی پر ٹیکس نہیں لگاتا، اور اسے کوئی نئی گنجائش نہیں ملتی۔ امریکی مقیم بننے کے بعد جو سود وہ کماتی ہے وہ اس کے امریکی گوشوارے میں جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ منتقلی سے پہلے کا فیصلہ ابھی کر رہے ہیں: کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا دیکھیں۔
- آپ کینیڈا کی ودہولڈنگ کا کچھ حصہ واپس چاہتے ہیں: سیکشن 217 کا گوشوارہ دیکھیں؛ بڑی نکاسی سرحد پار ٹیکس مدد کا معاملہ ہے۔
- آپ پر روانگی کا ٹیکس یا کینیڈا کا آخری گوشوارہ واجب ہے: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
- آپ کا Home Buyers' Plan کا بقایا ادا نہیں ہوا: کینیڈا چھوڑتے وقت HBP کا بقایا دیکھیں۔
- آپ کے TFSA یا سرمایہ کاری اکاؤنٹ میں کینیڈا کے فنڈز ہیں: امریکہ منتقل ہونے پر PFIC قواعد اور سرحد پار ٹیکس مدد دیکھیں۔
- آپ کی ریاست RRSP یا TFSA کی نمو پر ٹیکس لگاتی ہے: RRSPs اور TFSAs پر ریاستی ٹیکس دیکھیں۔
- آپ نے کینیڈا چھوڑنے کے بعد TFSA میں رقم جمع کرائی: TFSA میں زائد جمع رقم اور غیر مقیم ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کو اکاؤنٹس IRS کو رپورٹ کرنے ہیں: امریکی گوشوارے میں کینیڈا کے رجسٹرڈ اکاؤنٹس اور FBAR میں کون سے اکاؤنٹس شامل ہیں دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| ذریعہ ملک کے ٹیکس کی باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت بالائی حد Article XVIII(2)(a): دوسرے ملک کے رہائشی فائدہ اٹھانے والے مالک کو اہل باقاعدہ پنشن ادائیگی، مجموعی ادائیگی کے حصے کے طور پر۔ | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XVIII(2)(a) جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| RRIF کی سال کے آغاز کی قدر کا وہ حصہ جس تک سال کی RRIF ادائیگیاں پہنچ سکتی ہیں اور پھر بھی periodic pension payments رہتی ہیں Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5، periodic pension payment کی تعریف، para. (c): سالانہ حد RRIF کی کم از کم رقم کے دگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کے اس حصے میں سے بڑی ہوتی ہے | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5 جانچا گیا |
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
| ٹرسٹ سے آمدنی پر ماخذ ملک کے ٹیکس کی کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کے تحت بالائی حد Article XXII(2): ایک ملک کے مقیم کو دوسرے ملک کے مقیم ٹرسٹ سے ملنے والی آمدنی، آمدنی کی کل رقم کے حصے کے طور پر | 15% | Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن، Article XXII(2) جانچا گیا |
| فہرست شدہ حصص یا فنڈ یونٹس کے درجے کی وہ ملکیت جو انہیں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا سکتی ہے فہرست شدہ حصص یا میوچل فنڈ یونٹس صرف تب قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں جب پچھلے 60 ماہ میں کسی وقت کسی درجے کا اتنا یا زیادہ حصہ (غیر آزادانہ تعلق والے افراد سمیت) ملکیت میں رہا ہو اور ان کی قدر کا نصف سے زیادہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور متعلقہ جائیداد سے آیا ہو | 25% | CRA: T4058، غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس جانچا گیا |
| غیر مقیم افراد کی TFSA جمع رقوم پر ماہانہ ٹیکس کی شرح ہر اس مہینے کے لیے لاگو ہوتا ہے جس میں غیر مقیم کی جمع کرائی گئی رقم اکاؤنٹ میں رہے، اہل منتقلیوں یا مستثنیٰ جمع رقوم کے سوا | 1% | CRA: غیر مقیم ہونے کا آپ کے TFSA پر اثر جانچا گیا |
| Part XIII کی زائد کٹوتی کے ریفنڈ کی درخواست کی مدت CRA کو ٹیکس ادا کیے جانے والے کیلنڈر سال کے بعد تحریری دعویٰ؛ Form NR7-R | 2 سال | Income Tax Act ذیلی دفعہ 227(6) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: T4058، غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ (مجموعی)
- CRA: IC76-12، ٹیکس معاہدے کے تحت Part XIII ٹیکس کی لاگو شرح
- CRA: فارم NR301، NR302 اور NR303 کے بارے میں مزید معلومات
- CRA: حقیقی ملکیت اور ٹیکس معاہدے کے فوائد
- CRA: T4061، NR4 غیر مقیم ٹیکس کی ودہولڈنگ، ترسیل اور رپورٹنگ
- CRA: کینیڈا چھوڑنا (ترک وطن کرنے والے)
- CRA: T4040، RRSPs اور ریٹائرمنٹ کے دیگر رجسٹرڈ پلانز
- CRA: 71 سال کے ہونے پر آپ کے RRSPs کے اختیارات
- CRA: RRIF سے کم از کم رقم
- CRA: غیر مقیم ہونے کا آپ کے TFSA پر اثر
- CRA: غیر مقیم افراد اور FHSAs
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 212
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 215
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227
- IRS: Revenue Procedure 2014-55
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔