یہ کس کے لیے ہے
- RRSP میں جمع کرانے والے لوگ جنہوں نے اپنے تشخیص کے نوٹس پر درج کٹوتی کی حد سے زیادہ رقم جمع کرائی
- وہ ملازمین جن کی گنجائش گروپ RRSP، پنشن ایڈجسٹمنٹ یا پنشن بائی بیک سے کم ہوئی
- وہ سب لوگ جن کے تشخیص کے نوٹس میں RRSP کی غیر استعمال شدہ جمع رقم نظر آتی ہے جسے انہیں ختم کرنا ہے
یہاں شامل نہیں
- TFSA میں حد سے زیادہ جمع
- مالک اور مینیجر RRSP کی گنجائش بنانے کے لیے اپنی تنخواہ کیسے طے کرتا ہے
- پچھلے سالوں کے چھوٹے ہوئے T1-OVP گوشوارے اور رضاکارانہ انکشاف پروگرام (Voluntary Disclosures Program)
- کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور RRSP پر امریکی ٹیکس کا برتاؤ
RRSP میں حد سے زیادہ جمع کا جرمانہ: قاعدہ مختصراً
کینیڈا میں آپ RRSP کی غیر استعمال شدہ جمع رقم کے اس حصے پر ماہانہ 1% ٹیکس ادا کرتے ہیں جو آپ کی RRSP کٹوتی کی حد جمع $2,000 سے زیادہ ہو۔ اضافی رقم ہر مہینے کے آخر میں ناپی جاتی ہے، اور ٹیکس تب تک چلتا ہے جب تک رقم نکالنے یا کٹوتی کی نئی گنجائش سے وہ ختم نہ ہو جائے (Income Tax Act، سیکشن 204.1؛ CRA: حد سے زیادہ جمع کرانا)۔
اگر ٹیکس لاگو ہو تو آپ الگ گوشوارہ، یعنی T1-OVP یا T1-OVP-S، جمع کراتے ہیں اور 31 دسمبر کے بعد 90 دن کے اندر ادائیگی کرتے ہیں۔ یہ آپ کے عام انکم ٹیکس گوشوارے کا حصہ نہیں ہے۔
سال کے اندر نظر آنے والی اضافی جمع رقم میں پیچیدگیاں سب سے کم ہوتی ہیں: وہ رقم نکالنے یا اگلی جنوری کی گنجائش سے ختم ہو جاتی ہے، اور ایک ہی گوشوارہ تمام قابل ٹیکس مہینوں کو ڈھانپتا ہے۔ ان صورتوں میں زیادہ احتیاط چاہیے:
- اضافی رقم کئی سال سے پلان میں پڑی ہے اور کوئی T1-OVP جمع نہیں ہوا؛
- پنشن بائی بیک (ماضی کی خدمت کی پنشن ایڈجسٹمنٹ) یا کام کی جگہ کی پنشن نے آپ کی گنجائش کم کی؛
- لازمی گروپ RRSP جمع رقوم شامل ہیں؛
- آپ چاہتے ہیں کہ CRA ٹیکس معاف کرے، جس کے لیے ثبوت چاہیے اور فیصلہ CRA کی صوابدید پر ہے۔
اپنے تشخیص کے نوٹس (RRSP کٹوتی کی حد کا گوشوارہ)، ایسے اسٹیٹمنٹس جن میں ہر جمع اور نکاسی کا مہینہ درج ہو، اور اپنی T4 اور کوئی بھی T10 سلپس جمع کریں۔ CRA کے مطابق RRSP کی رسیدیں اور T4RSP سلپس وہ مہینے نہیں دکھاتیں جو اسے چاہئیں (Form T1-OVP)۔
RRSP جمع کرانے کی حد اور کٹوتی کی حد: اگر گنجائش آگے منتقل ہوتی ہے تو میں نے حد سے زیادہ جمع کیسے کرا دی؟
آپ کی RRSP کٹوتی کی حد میں پہلے ہی آگے منتقل ہونے والی تمام غیر استعمال شدہ گنجائش شامل ہوتی ہے۔ جال دوسری طرف ہے: وہ رقوم جو آپ نے جمع کرائیں مگر کبھی منہا نہیں کیں، وہ بھی "غیر استعمال شدہ جمع رقوم" کے طور پر آگے منتقل ہوتی ہیں، اور جب تک آپ انہیں منہا نہ کریں وہ اسی حد کو استعمال کرتی رہتی ہیں (CRA: غیر استعمال شدہ جمع رقوم)۔
آپ کے تشخیص کے نوٹس میں RRSP کٹوتی کی حد کے گوشوارے پر دونوں اعداد درج ہوتے ہیں۔ غیر استعمال شدہ جمع رقوم کو کٹوتی کی حد سے منہا کریں تاکہ پتا چلے کہ آپ اضافی رقم بنائے بغیر اور کتنی جمع کرا سکتے ہیں۔
| اضافی رقم میں کیا شمار ہوتا ہے | کیا شمار نہیں ہوتا |
|---|---|
| آپ کی اپنی RRSPs، PRPPs اور SPP میں، اور شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کی RRSP یا SPP میں آپ کی جمع رقوم (یہ آپ کی حد استعمال کرتی ہیں، ان کی نہیں) | وہ جمع رقوم جنہیں آپ نے Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کی واپسی کے طور پر نامزد کیا |
| پچھلے سالوں سے آگے آنے والی غیر استعمال شدہ جمع رقوم | سال کے پہلے 60 دنوں میں جمع کرائی گئی اور پچھلے سال کے لیے منہا کی گئی رقوم |
| آپ یا آپ کے شریک حیات کے علاوہ کسی اور کی طرف سے آپ کی RRSP میں تحفے | کسی دوسری RRSP، پنشن پلان یا FHSA سے بغیر رسید براہ راست منتقلیاں |
| آپ کے لیے کی گئی گروپ RRSP جمع رقوم اور آجر کی PRPP جمع رقوم | اہل ریٹائرنگ الاؤنس یا پریمیم کی واپسی کی منتقلیاں جنہیں آپ منہا کرتے ہیں |
| حد سے زیادہ پنشن منتقلی جس کی رسید آپ کو ملی، یا FHSA منتقلی جسے CRA کا خط نئی جمع رقم کہتا ہے |
یہ جدول Form T1-OVP کے نوٹس کا خلاصہ ہے۔ جو نکاسیاں آپ آمدنی میں شامل کرتے ہیں وہ اس مہینے میں غیر استعمال شدہ جمع رقوم کو کم کرتی ہیں جس میں آپ کو رقم ملی۔
ایک عام سبب یہ ہے کہ لوگ گنجائش کا حساب آمدنی کے حصے کے طور پر خود کر لیتے ہیں۔ CRA کی حد میں کام کی جگہ کی پنشن کی پنشن ایڈجسٹمنٹ اور کوئی بھی خالص ماضی کی خدمت کی پنشن ایڈجسٹمنٹ منہا ہوتی ہے (CRA: جمع رقوم آپ کی حد پر کیسے اثر ڈالتی ہیں)۔ CRA کا عدد وہی ہے جو آپ کے تازہ ترین تشخیص کے نوٹس پر ہے۔
ٹیکس شروع ہونے سے پہلے میں اپنی RRSP حد سے کتنا اوپر جا سکتا ہوں؟
آپ کی کٹوتی کی حد سے اوپر غیر استعمال شدہ جمع رقوم کے پہلے $2,000 پر ٹیکس نہیں لگتا۔ یہ بفر آپ کو صرف تب ملتا ہے جب آپ پچھلے سال میں کسی بھی وقت 18 سال یا اس سے زیادہ عمر کے تھے؛ اس سے کم عمر لوگوں پر حد سے اوپر ہر ڈالر پر ٹیکس لگتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 204.2(1.1)؛ CRA: حد سے زیادہ جمع کرانا)۔
بفر فارمولے میں مستقل الاؤنس ہے، کٹوتی کی اضافی گنجائش نہیں۔ رقم چاہے کتنے ہی سال پلان میں رہے، بفر کل ملا کر یہی $2,000 رہتا ہے۔ بفر کے اندر کی رقم اس وقت تک منہا نہیں ہو سکتی جب تک بعد کے سال کی کٹوتی کی حد اس کے لیے گنجائش نہ بنا دے۔
RRSP میں حد سے زیادہ جمع کا ماہانہ ٹیکس کیسے نکالیں
ہر مہینے کے لیے، مہینے کے آخر کی غیر استعمال شدہ جمع رقوم لیں اور ان میں سے اپنی کٹوتی کی حد اور بفر منہا کریں۔ کوئی بھی مثبت نتیجہ اس مہینے کی اضافی رقم ہے؛ بارہ ماہانہ اعداد جمع کریں اور 1% سے ضرب دیں (Form T1-OVP-S)۔
- پچھلے سال کے آخر سے آگے آنے والی غیر استعمال شدہ جمع رقوم سے شروع کریں، اور ان میں سے پچھلے سال کی وہ کٹوتی منہا کریں جو انہی سے آئی تھی (اس سال کے پہلے 60 دنوں کی جمع رقوم یا ریٹائرنگ الاؤنس جیسی منتقلیاں شامل نہیں)۔
- اس مہینے میں جمع کرائی گئی رقوم جمع کریں۔
- اس مہینے میں آمدنی میں شامل نکاسیاں منہا کریں۔
- ان کا مجموعہ منہا کریں: اس سال کی کٹوتی کی حد (اس سال کی خالص ماضی کی خدمت کی پنشن ایڈجسٹمنٹ کو چھوڑ کر)، کوئی بھی پنشن ایڈجسٹمنٹ ریورسل (T10 سلپ کا box 2، یعنی کام کی جگہ کی پنشن چھوڑنے کے بعد واپس ملنے والی گنجائش)، اور بفر اگر آپ اس کے اہل ہیں۔
- مثبت نتیجہ اس مہینے کی اضافی رقم ہے۔
چونکہ جانچ مہینے کے آخر میں ہوتی ہے، اس لیے جو رقم اسی مہینے کے ختم ہونے سے پہلے نکال لی جائے جس میں جمع ہوئی، اس پر ٹیکس نہیں لگتا۔ بعد کے مہینے میں نکاسی اس مہینے کے آخر سے ٹیکس روک دیتی ہے۔ اگر آپ کی دستاویزات میں مہینے درج نہ ہوں، تو CRA سال کے پہلے 60 دنوں کی جمع رقوم کو جنوری کی، باقی کو مارچ کی، اور تمام نکاسیوں کو دسمبر کی مان سکتی ہے، جس سے ٹیکس بڑھ سکتا ہے (Form T1-OVP)۔
کیا میرے گروپ RRSP کے میچ، پنشن ایڈجسٹمنٹ یا پنشن بائی بیک نے مجھے حد سے اوپر کر دیا؟
تینوں میں سے کوئی بھی کر سکتا ہے۔ گروپ RRSP میں آجر کی جمع رقوم آپ پر ملازمت کی آمدنی کے طور پر ٹیکس میں آتی ہیں (آپ کی T4 پر code 40) اور آپ کے لیے بھیجی جاتی ہیں، اس لیے وہ آپ کی اپنی جمع رقوم کی طرح آپ کی کٹوتی کی حد استعمال کرتی ہیں (CRA: آجر کی جمع رقوم؛ Form T1-OVP)۔
| سبب | یہ کیا کرتا ہے |
|---|---|
| گروپ RRSP کا میچ یا پے رول سے کٹوتی | آپ کی جمع رقم میں شمار ہوتا ہے۔ اسے اس رقم میں جمع کریں جو آپ خود جمع کراتے ہیں۔ |
| لازمی گروپ پلان جمع رقوم | "اہل گروپ پلان رقوم"، یعنی وہ رقوم جنہیں آپ پچھلے 12 مہینوں میں پلان کے تحت کسی انتخاب سے نہیں روک سکتے تھے، کو جس سال میں جمع ہوئیں عارضی رعایت ملتی ہے، لیکن اگر گنجائش یا نکاسی انہیں نہ ڈھانپے تو بعد کے سال میں ان پر ٹیکس لگ سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 204.2(1.31))۔ |
| پنشن ایڈجسٹمنٹ (کام کی جگہ کی پنشن) | اگلے سال کی نئی گنجائش کم کرتی ہے۔ |
| خالص ماضی کی خدمت کی پنشن ایڈجسٹمنٹ (پنشن بائی بیک یا ماضی کی خدمت کی اپ گریڈ) | آپ کی کٹوتی کی حد کم کرتی ہے اور آپ کی غیر استعمال شدہ گنجائش کو صفر سے نیچے لا سکتی ہے۔ |
CRA کی چیک لسٹ کہتی ہے کہ اگر سال کے آخر میں آپ کی تمام غیر استعمال شدہ جمع رقوم اسی سال کی لازمی گروپ RRSP جمع رقوم تھیں، تو آپ پر T1-OVP واجب نہیں (CRA: کیا آپ کو T1-OVP مکمل کرنا ہے)۔ گروپ پلان میں رضاکارانہ اضافی جمع رقوم کو ایسی رعایت نہیں ملتی (Guide T4040)۔
T1-OVP کسی سال کی اضافی رقم اس سال کی کٹوتی کی حد سے ناپتا ہے، اس سال کی خالص ماضی کی خدمت کی پنشن ایڈجسٹمنٹ کے بغیر، اس لیے بائی بیک اس سال نہیں جس میں وہ تصدیق ہو، بلکہ اگلے سال اضافی رقم بنا سکتا ہے۔ CRA ہر اس شخص سے، جس کی خالص ماضی کی خدمت کی پنشن ایڈجسٹمنٹ ہو یا غیر استعمال شدہ گنجائش منفی ہو، کہتی ہے کہ جانچ کے لیے گوشوارہ مکمل کرے۔ پنشن بائی بیک نکاسیوں اور گنجائش کے ساتھ ایسے طریقوں سے جڑتے ہیں جو ہر صورت میں مختلف ہوتے ہیں؛ انہیں جائزے کی صورت سمجھیں۔
کیا مجھے T1-OVP جمع کرانا ہوگا، کون سا ورژن، اور آخری تاریخ کیا ہے؟
آپ تب ہی جمع کراتے ہیں جب کسی مہینے کی اضافی رقم قابل ٹیکس ہو۔ ایسا ہو تو T1-OVP-S استعمال کریں، سوائے اس کے کہ آپ نے اس سال یا پچھلے سال گروپ RRSP یا pooled registered pension plan میں لازمی جمع رقوم کرائی ہوں؛ تب مکمل T1-OVP استعمال کریں۔ ٹیکس والے ہر سال کے لیے ایک گوشوارہ جمع کرائیں، اور اسے ادائیگی کے ساتھ 31 دسمبر کے بعد 90 دن کے اندر اپنے ٹیکس سینٹر کو بھیجیں، جو 31 مارچ ہے (لیپ سال میں 30 مارچ)، یعنی آپ کے عام گوشوارے سے پہلے (Income Tax Act، سیکشن 204.3؛ Guide T4040)۔ CRA کی چیک لسٹ یہ بھی کہتی ہے کہ اگر آپ کی تمام غیر استعمال شدہ جمع رقوم 27 فروری 1995 سے پہلے کی ہیں اور اس کی شرائط پوری کرتی ہیں تو گوشوارے کی ضرورت نہیں (CRA: کیا آپ کو T1-OVP مکمل کرنا ہے)۔
| آپ کی صورت | گوشوارہ |
|---|---|
| غیر استعمال شدہ جمع رقوم کسی بھی مہینے کے آخر میں حد جمع بفر سے اوپر نہیں گئیں | کوئی نہیں |
| آپ کی اپنی یا شریک حیات کی RRSP جمع رقوم سے اضافی رقم | T1-OVP-S |
| اس سال یا پچھلے سال گروپ RRSP یا pooled پلان میں لازمی جمع رقوم | T1-OVP، اس معاہدے یا اجتماعی معاہدے کے ساتھ جو انہیں لازمی بناتا ہے |
ہر جمع اور نکاسی کا مہینہ اور رقم دکھانے والے اسٹیٹمنٹس منسلک کریں۔ ادا نہ کیے گئے ٹیکس اور جرمانوں پر سال کے اختتام کے 91ویں دن سے سود لگتا ہے، جو روزانہ مرکب ہوتا ہے (CRA: حد سے زیادہ جمع کرانا)۔
اگر میں T1-OVP دیر سے جمع کراؤں یا ادائیگی دیر سے کروں تو کیا ہوتا ہے؟
دیر سے T1-OVP جمع کرانے پر واجب الادا رقم کا 5% جمع ہر مکمل مہینے کی تاخیر کا 1%، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک، لگتا ہے، اور اس کے اوپر سود بھی (CRA: حد سے زیادہ جمع کرانا)۔ اگر CRA نے آپ کو جمع کرانے کا مطالبہ بھیجا اور پچھلے تین سالوں میں سے کسی کے لیے آپ پر T1-OVP دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ واجب تھا، تو یہ 10% جمع ہر مکمل مہینے کا 2%، زیادہ سے زیادہ 20 مہینے تک، ہے (Income Tax Act، سیکشن 162(2)، جو سیکشن 204.3(2) کے ذریعے لاگو ہوتا ہے)۔
اگر پچھلے سالوں کے T1-OVP کبھی جمع نہیں ہوئے اور CRA نے جائزہ شروع نہیں کیا، تو CRA اپنے رضاکارانہ انکشاف پروگرام (Voluntary Disclosures Program) کی طرف اشارہ کرتی ہے (Guide T4040)۔ دیکھیں غیر ظاہر کردہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔ جرمانوں اور سود میں عمومی رعایت کے لیے دیکھیں CRA کے جرمانے، سود اور رعایت۔
میں اضافی رقم بغیر ٹیکس کٹے کیسے نکالوں، اور اسے کیسے منہا کروں؟
CRA کے پاس Form T3012A جمع کرائیں۔ CRA کی منظوری کے بعد، آپ کا RRSP جاری کنندہ ٹیکس کاٹے بغیر غیر استعمال شدہ جمع رقوم واپس کر سکتا ہے۔ آپ واپس ملی رقم کو لائن 12900 پر آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتے ہیں اور لائن 23200 پر اس کے برابر کٹوتی کا دعویٰ کرتے ہیں۔ یہ فارم ان جمع رقوم کے لیے استعمال نہیں ہو سکتا جو پہلے ہی RRIF میں منتقل ہو چکی ہوں (Form T3012A؛ CRA: غیر استعمال شدہ جمع رقوم نکالنا)۔
کٹوتی صرف تب ملتی ہے جب یہ دونوں شرطیں پوری ہوں، اور واپس ملی رقم کسی پنشن پلان سے براہ راست منتقلی نہ ہو، نہ ہی پنشن بائی بیک کی تصدیق کے لیے نامزد کی گئی نکاسی:
- وقت: آپ کو رقم اس سال ملے جس میں آپ نے جمع کرائی، یا اگلے سال، یا اس سال جس میں CRA جمع رقم والے سال کے لیے تشخیص یا دوبارہ تشخیص کا نوٹس بھیجے، یا اس کے بعد کے سال۔
- ارادہ: یہ سمجھنا معقول ہو کہ آپ نے توقع کی تھی کہ جمع رقوم کو اس سال یا پچھلے سال کے لیے پوری طرح منہا کریں گے، یا یہ کہ آپ نے انہیں نکالنے اور منہا کرنے کا ارادہ رکھ کر جمع نہیں کرایا تھا۔
اگر آپ Form T3012A کے بغیر رقم نکالیں تو جاری کنندہ کو ٹیکس کاٹنا ہوگا۔ پھر آپ وہ کاٹا گیا ٹیکس لائن 43700 پر دعویٰ کرتے ہیں اور انہی شرائط کے تحت لائن 23200 کی کٹوتی نکالنے کے لیے Form T746 استعمال کرتے ہیں (Form T746؛ Income Tax Act، سیکشن 146(8.2))۔ ماہانہ ٹیکس تب تک چلتا رہتا ہے جب تک رقم واقعی پلان سے نہ نکلے، اس لیے T3012A کی منظوری میں لگنے والا وقت اہم ہے۔ وقت کی کھڑکی سے باہر کی نکاسی پھر بھی قابل ٹیکس آمدنی ہے، اور اس کے مقابل کوئی کٹوتی نہیں ملتی۔ اگر اضافی رقم پنشن پلان کی یکمشت رقم سے آئی جو حد سے اوپر منتقل ہوئی، تو دونوں فارم لاگو نہیں ہوتے: جو رقم آپ نکالیں اسے Form T1043 پر منہا کریں (Form T746؛ Income Tax Act، سیکشن 147.3(13.1))۔
کیا اگلے سال کی نئی RRSP گنجائش نکاسی کے بجائے اضافی رقم کو جذب کر لے گی؟
ہاں، اگر وہ کافی بڑی ہو۔ ہر جنوری میں نئے سال کی کٹوتی کی حد لاگو ہو جاتی ہے، چاہے آپ کا تشخیص کا نوٹس اسے ابھی نہ دکھائے۔ اگر آپ کی غیر استعمال شدہ جمع رقوم پھر نئی حد جمع بفر کے اندر آ جائیں، تو ٹیکس اس مہینے سے رک جاتا ہے، اور آپ جمع رقوم کو بعد کے گوشواروں میں منہا کرتے ہیں (Income Tax Act، سیکشن 204.2(1.1))۔
اس سے پہلے کے ہر قابل ٹیکس مہینے کا ٹیکس آپ پر پھر بھی واجب ہے، اور اس سال کا T1-OVP آپ کو پھر بھی جمع کرانا ہے۔ انتظار کرنا اگلے سال کی گنجائش پر بھی منحصر ہے: پنشن ایڈجسٹمنٹ یا کم کمائی کی آمدنی آپ کی توقع سے کم گنجائش چھوڑ سکتی ہے۔ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے اپنے تشخیص کے نوٹس یا CRA اکاؤنٹ میں RRSP کٹوتی کی حد دیکھ لیں۔
کیا Home Buyers' Plan کی واپسی کے طور پر نامزد جمع رقوم اضافی رقم میں شمار ہوتی ہیں؟
نہیں۔ جو جمع رقوم آپ Schedule 7 پر Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کی واپسی کے طور پر نامزد کرتے ہیں وہ T1-OVP کے حساب سے باہر رہتی ہیں، اور انہیں منہا بھی نہیں کیا جا سکتا (Form T1-OVP؛ Guide T4040)۔
نامزدگی واقعی آپ کے گوشوارے میں کی جانی چاہیے۔ جو جمع رقم آپ نے واپسی کے طور پر سوچی مگر نامزد نہیں کی، وہ عام جمع رقم ہے اور اضافی رقم بنا سکتی ہے۔ آپ کی مطلوبہ واپسی میں جو کمی آپ آمدنی میں شامل کرتے ہیں وہ T1-OVP کے حساب میں نکاسی شمار ہوتی ہے۔ اضافی رقم کو Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کی نکاسی کے طور پر نکالنا شمار نہیں ہوتا، کیونکہ وہ آمدنی میں شامل نہیں ہوتی: CRA خبردار کرتی ہے کہ ٹیکس پھر بھی لگ سکتا ہے (CRA: حد سے زیادہ جمع کرانا)۔ امریکہ جانے پر باقی بقایا رقم کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت Home Buyers' Plan کا بقایا۔
اگر یہ سچی غلطی تھی تو کیا CRA ٹیکس معاف کر سکتی ہے؟
کر سکتی ہے، مگر صرف تب جب آپ دونوں باتیں ثابت کریں کہ اضافی رقم معقول غلطی سے بنی اور آپ اسے ختم کرنے کے لیے معقول اقدامات کر رہے ہیں یا کر چکے ہیں۔ فیصلہ CRA کی صوابدید پر ہے (Income Tax Act، سیکشن 204.1(4))۔
Form RC2503 پر درخواست دیں، اس میں تاریخوں کے ساتھ لکھیں کہ اضافی رقم کیوں بنی، غلطی کیوں معقول تھی، اور اسے ختم کرنے کے لیے آپ نے کیا کیا۔ ہر جمع اور نکاسی کا صحیح مہینہ دکھانے والی دستاویزات منسلک کریں؛ اس کے لیے رسیدیں اور T4RSP سلپس قبول نہیں۔ اگر CRA انکار کرے تو یہی فارم دوسرے جائزے کی درخواست کرتا ہے (Form RC2503)۔
معافی کی درخواست صوابدید مانگتی ہے۔ اگر آپ سمجھتے ہیں کہ CRA کا حساب ہی غلط ہے، مثلاً اس نے اپنے طے شدہ مہینے استعمال کیے، تو اس ٹیکس پر بھی اعتراض کے وہی قواعد لاگو ہیں جو انکم ٹیکس پر ہیں، اور نوٹس کی تاریخ سے اعتراض کے لیے آپ کے پاس کم از کم 90 دن ہیں (Income Tax Act، سیکشن 204.3(2)، جو سیکشن 165 کو لاگو کرتا ہے)۔
میرے تشخیص کے نوٹس میں اب بھی غیر استعمال شدہ RRSP جمع رقوم دکھ رہی ہیں: میں اسے کیسے صاف کروں؟
پہلے طے کریں کہ عدد درست ہے یا نہیں۔ نوٹس میں "unused RRSP contributions previously reported and available to deduct" درج ہوتا ہے؛ اگر رقم درست ہے، تو آپ اسے بعد کے سال میں لائن 20800 پر، اس سال کی کٹوتی کی حد تک، منہا کرتے ہیں (CRA: غیر استعمال شدہ جمع رقوم)۔
| کیا ہوا | حل |
|---|---|
| رقم درست ہے اور اب آپ کے پاس گنجائش ہے | اسے اس سال کے گوشوارے کی لائن 20800 پر منہا کریں۔ |
| آپ نے رقم نکالی اور نکاسی Form T746 پر منہا کی | CRA سے کہیں کہ جس سال آپ نے اسے رپورٹ کیا اس کا Schedule 7 درست کرے؛ اس سے آگے منتقل ہونے والی رقم کم ہو جاتی ہے (Form T746)۔ |
| جمع رقوم Schedule 7 سے رہ گئی تھیں | Schedule 7 کو Form T1-ADJ اور رسیدوں کی کاپیوں کے ساتھ جمع کرائیں۔ |
| پرانی رقم حد جمع بفر سے اوپر تھی اور کوئی T1-OVP جمع نہیں ہوا | ہر اس سال کا ٹیکس نکالیں جس میں رقم حد سے اوپر تھی؛ دیکھیں رضاکارانہ انکشاف۔ |
آمدنی میں شامل کی گئی نکاسی ماہانہ ٹیکس روک دیتی ہے، چاہے آپ اسے منہا نہ کر سکیں۔ وہی جمع رقم بعد میں منہا ہو سکتی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔
مثال
کینیڈین ڈالر میں وضاحتی اعداد۔ ہر شخص پچھلے سال میں 18 سال یا اس سے زیادہ عمر کا تھا۔
نوٹس کو غلط پڑھنا
کٹوتی کی حد C$12,000؛ مارچ میں C$20,000 جمع کرائے؛ اور کچھ غیر استعمال شدہ نہیں۔ C$12,000 جمع C$2,000 بفر سے اوپر اضافی رقم مارچ کے آخر سے دسمبر تک C$6,000 ہے: C$60 ماہانہ، سال کے C$600۔ شخص اس سال کے گوشوارے پر C$12,000 منہا کرتا ہے، جو اس سال کا ماہانہ ٹیکس کم نہیں کرتا، T1-OVP-S جمع کراتا ہے، اور 31 دسمبر کے بعد 90 دنوں کے اندر ادائیگی کرتا ہے۔ اگر C$6,000 کی اضافی رقم جون میں نکال لی جاتی، تو صرف مارچ، اپریل اور مئی کے مہینوں کے آخر پر ٹیکس لگتا: C$180۔
اگلی جنوری میں C$9,000 کی نئی گنجائش آتی ہے۔ باقی C$8,000 کی غیر استعمال شدہ جمع رقوم اب حد کے اندر آ جاتی ہیں، اس لیے ٹیکس بغیر نکاسی کے رک جاتا ہے اور C$8,000 اگلے گوشوارے پر منہا ہو جاتے ہیں۔
ایک چھوٹی چوک
جمع رقوم کٹوتی کی حد سے C$1,500 اوپر ہو جاتی ہیں۔ یہ C$2,000 کے بفر کے اندر ہے، اس لیے ٹیکس نہیں لگتا اور T1-OVP کی ضرورت نہیں۔ C$1,500 Schedule 7 پر غیر استعمال شدہ کے طور پر رپورٹ ہوتے ہیں اور اگلے سال کی حد گنجائش بنائے تو منہا ہو جاتے ہیں۔
گروپ پلان میں نیا آنے والا
کینیڈا میں پہلے سال اس شخص کی کوئی RRSP کٹوتی کی حد نہیں ہوتی۔ C$6,000 لازمی گروپ RRSP میں جاتے ہیں، جن کا آدھا آجر کا میچ ہے۔ ان C$6,000 میں سے C$2,000 بفر کے اندر ہیں اور C$4,000 گروپ پلان کی رعایت سے ڈھکے ہیں، اس لیے اس سال ٹیکس نہیں۔ اگلے سال رعایت صرف اسی سال کی نئی لازمی جمع رقوم کو ڈھانپتی ہے، اس لیے آگے آنے والے C$6,000 اس حد تک قابل ٹیکس ہو سکتے ہیں جہاں تک وہ نئی گنجائش (پہلے سال کی کینیڈین کمائی سے) جمع C$2,000 بفر سے زیادہ ہوں، الا یہ کہ پہلے کوئی نکاسی انہیں ڈھانپ لے۔ دونوں سالوں میں مکمل T1-OVP وہ گوشوارہ ہے جسے جانچنا چاہیے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ نے TFSA میں بھی حد سے زیادہ جمع کرایا: وہاں مختلف ٹیکس اور گوشوارہ لاگو ہوتا ہے؛ دیکھیں TFSA میں حد سے زیادہ جمع۔
- آپ کی اپنی کارپوریشن ہے اور آپ اپنی تنخواہ خود طے کرتے ہیں: دیکھیں RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ۔
- آپ اسی سال کینیڈا آئے ہیں: پہلے سال کی گنجائش اور رپورٹنگ کے لیے دیکھیں کینیڈین ٹیکس مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال۔
- اضافی رقم کئی سال پڑی رہی، یا T1-OVP کبھی جمع نہیں ہوئے: دیکھیں رضاکارانہ انکشاف اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- پنشن بائی بیک، کام کی جگہ کی پنشن یا لازمی گروپ پلان شامل ہے: گنجائش اور گوشوارہ ہر صورت کے حقائق پر منحصر ہیں؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ RRSP کے ساتھ کینیڈا چھوڑ گئے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔
- آپ RRSP رکھنے والے امریکی شہری ہیں: دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| RRSP کٹوتی کی حد سے اوپر کی وہ رقم جس پر زائد جمع کرانے کا ٹیکس نہیں لگتا صرف اس فرد کے لیے دستیاب جو پچھلے سال میں کسی بھی وقت 18 سال یا اس سے بڑا تھا (Income Tax Act s. 204.2(1.1)، element C)۔ | $2,000 | Income Tax Act، سیکشن 204.2 جانچا گیا |
| RRSP کی مجموعی زائد رقم پر ماہانہ ٹیکس مجموعی زائد رقم پر ہر مہینے کے اختتام پر لگایا جاتا ہے (Income Tax Act s. 204.1(2.1))؛ Form T1-OVP یا T1-OVP-S پر رپورٹ ہوتا ہے۔ | 1% | Income Tax Act، سیکشن 204.1 جانچا گیا |
| سال کے اختتام کے بعد Form T1-OVP جمع کرانے اور RRSP کے زائد جمع کرانے کا ٹیکس ادا کرنے کا وقت گوشوارہ اور ادائیگی دونوں کیلنڈر سال کے اختتام کے 90 دن کے اندر واجب ہیں (Income Tax Act s. 204.3(1))۔ | 90 دن | Income Tax Act، سیکشن 204.3 جانچا گیا |
| T1-OVP دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ: واجب الادا بقایا پر بنیادی شرح T1-OVP گوشوارے پر دیر سے جمع کرانے کا عام جرمانہ؛ اگر پچھلے تین سالوں میں سے کسی کے لیے T1-OVP دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگا ہو تو زیادہ ہو سکتا ہے۔ | 5% | CRA: RRSP، PRPP یا SPP کی کٹوتی کی حد سے زیادہ جمع کرانے پر کیا ہوتا ہے جانچا گیا |
| T1-OVP دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ: ہر مہینے کی تاخیر پر اضافی واجب الادا بقایا کا، T1-OVP کی تاخیر کے ہر مکمل مہینے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Income Tax Act s. 162(1)، جو s. 204.3(2) کے ذریعے لاگو ہے)۔ | 1% | CRA: RRSP، PRPP یا SPP کی کٹوتی کی حد سے زیادہ جمع کرانے پر کیا ہوتا ہے جانچا گیا |
| T1-OVP بار بار دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ: واجب الادا بقایا پر بنیادی شرح تب لاگو ہوتا ہے جب CRA نے گوشوارہ جمع کرانے کا مطالبہ بھیجا ہو اور پچھلے 3 سالوں میں سے کسی میں دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ واجب الادا ہوا ہو (Income Tax Act s. 162(2)، جو s. 204.3(2) کے ذریعے Part X.1 پر لاگو ہے)۔ | 10% | Income Tax Act، سیکشن 162 جانچا گیا |
| T1-OVP بار بار دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ: ہر مکمل مہینے کی تاخیر پر اضافی واجب الادا بقایا کا، ہر مکمل دیر کے مہینے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 20 ماہ تک (Income Tax Act s. 162(2)(e)، جو s. 204.3(2) کے ذریعے لاگو ہے)۔ | 2% | Income Tax Act، سیکشن 162 جانچا گیا |
| معیاری CRA تشخیص پر اعتراض کی آخری تاریخ T2 آمدنی ٹیکس اور GST/HST کی تشخیص کا نوٹس بھیجنے کے بعد؛ انفرادی آمدنی ٹیکس کی آخری تاریخ بعد میں ہو سکتی ہے | 90 دن | Income Tax Act، سیکشن 165 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: RRSP، PRPP یا SPP کی کٹوتی کی حد سے زیادہ جمع کرانے پر کیا ہوتا ہے
- CRA: معلوم کریں کہ آپ کو T1-OVP مکمل کرنا ہے یا نہیں
- CRA: Form T1-OVP
- CRA: Form T1-OVP-S
- CRA: Guide T4040، RRSPs اور ریٹائرمنٹ کے دیگر رجسٹرڈ پلان
- CRA: جمع کرائی گئی رقوم آپ کی RRSP کٹوتی کی حد پر کیسے اثر ڈالتی ہیں
- CRA: غیر استعمال شدہ RRSP، PRPP یا SPP جمع رقوم کا کیا کریں
- CRA: غیر استعمال شدہ جمع رقوم نکالنا
- CRA: Form T3012A
- CRA: Form T746
- CRA: Form RC2503
- CRA: Form T1043
- CRA: بچت اور پنشن پلانز میں جمع رقوم (آجر کے بینیفٹس)
- Income Tax Act، سیکشن 204.1، 204.2 اور 204.3
- Income Tax Act، سیکشن 146
- Income Tax Act، سیکشن 147.3
- Income Tax Act، سیکشن 162
- Income Tax Act، سیکشن 165
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔