यह किसके लिए है
- RRSP में अंशदान करने वाले, जिन्होंने अपनी निर्धारण सूचना पर दी कटौती की सीमा से ज़्यादा डाला
- कर्मचारी, जिनका ग्रुप RRSP, पेंशन समायोजन या पेंशन बायबैक उनकी गुंजाइश घटा देता है
- कोई भी व्यक्ति, जिसकी निर्धारण सूचना में इस्तेमाल न हुए RRSP अंशदान दिखते हैं जिन्हें उसे निपटाना है
यहाँ शामिल नहीं
- TFSA में ज़्यादा अंशदान
- स्वामी-प्रबंधक RRSP की गुंजाइश बनाने के लिए वेतन कैसे तय करता है
- पिछले वर्षों के छूटे T1-OVP रिटर्न और स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और RRSP का अमेरिकी व्यवहार
RRSP ज़्यादा अंशदान का जुर्माना: संक्षेप में नियम
कनाडा में पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना (RRSP) के आपके इस्तेमाल न हुए अंशदान का जो हिस्सा आपकी RRSP कटौती की सीमा और $2,000 से ऊपर है, उस पर आप हर महीने 1% कर देते हैं। अतिरिक्त रकम हर महीने के अंत पर मापी जाती है, और कर तब तक चलता है जब तक निकासी या कटौती की नई गुंजाइश उसे हटा न दे (Income Tax Act, section 204.1; CRA: going over your limit)।
अगर कर लगता है, तो आप अलग रिटर्न, T1-OVP या T1-OVP-S, फ़ाइल करते हैं और 31 दिसंबर के बाद 90 दिन के भीतर भुगतान करते हैं। यह आपके सामान्य आयकर रिटर्न का हिस्सा नहीं है।
साल के भीतर ही पकड़ में आया ज़्यादा अंशदान सबसे सरल है: वह निकासी या अगली जनवरी की गुंजाइश से खत्म हो जाता है, और एक रिटर्न कर योग्य महीनों को ढक लेता है। मामला ज़्यादा ध्यान माँगता है, जब:
- अतिरिक्त रकम कई सालों से योजना में पड़ी है और कोई T1-OVP फ़ाइल नहीं हुआ;
- पेंशन बायबैक (past service pension adjustment) या नौकरी की पेंशन ने आपकी गुंजाइश घटा दी;
- अनिवार्य ग्रुप RRSP अंशदान शामिल हैं;
- आप चाहते हैं कि CRA कर माफ़ करे, जिसके लिए सबूत चाहिए और जो CRA के विवेक पर है।
अपनी निर्धारण सूचनाएँ (RRSP कटौती सीमा का विवरण), हर अंशदान और निकासी का महीना दिखाने वाले विवरण, और अपनी T4 व कोई भी T10 पर्चियाँ इकट्ठा करें। CRA के अनुसार RRSP रसीदें और T4RSP पर्चियाँ वे महीने नहीं दिखातीं जो उसे चाहिए (Form T1-OVP)।
RRSP अंशदान की सीमा बनाम कटौती की सीमा: गुंजाइश आगे जाती है, तो मैंने ज़्यादा अंशदान कैसे किया?
आपकी RRSP कटौती की सीमा में पहले से सारी इस्तेमाल न हुई गुंजाइश शामिल है जो आगे आई। जाल दूसरी तरफ़ है: जो अंशदान आपने किए पर कभी घटाए नहीं, वे भी "इस्तेमाल न हुए अंशदान" के रूप में आगे जाते हैं, और जब तक आप उन्हें घटा न दें, वे उस सीमा का इस्तेमाल करते रहते हैं (CRA: unused contributions)।
आपकी निर्धारण सूचना अपने RRSP कटौती सीमा के विवरण में दोनों आँकड़े दिखाती है। कटौती की सीमा में से इस्तेमाल न हुए अंशदान घटाएँ, तो दिखेगा कि अतिरिक्त रकम बनाए बिना आप अब भी कितना डाल सकते हैं।
| अतिरिक्त रकम में क्या गिना जाता है | क्या नहीं गिना जाता |
|---|---|
| आपके अपने RRSP, PRPP और SPP में, और जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के RRSP या SPP में आपके अंशदान (ये आपकी सीमा का इस्तेमाल करते हैं, उनकी नहीं) | Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की वापसी के रूप में नामित अंशदान |
| पिछले वर्षों से आगे आए इस्तेमाल न हुए अंशदान | साल के पहले 60 दिनों में किए गए और पिछले साल के लिए घटाए गए अंशदान |
| आपके या आपके जीवनसाथी के अलावा किसी और से आपके RRSP को मिले उपहार | किसी दूसरे RRSP, पेंशन योजना या FHSA से बिना रसीद के सीधे स्थानांतरण |
| आपके लिए किए गए ग्रुप RRSP अंशदान और नियोक्ता के PRPP अंशदान | पात्र सेवानिवृत्ति भत्ते या प्रीमियम की वापसी के स्थानांतरण, जिन्हें आप घटाते हैं |
| ज़्यादा पेंशन स्थानांतरण जिसकी रसीद आपको मिली, या FHSA स्थानांतरण जिसे CRA का पत्र नया अंशदान कहता है |
तालिका Form T1-OVP के नोट का सार है। आय में शामिल की गई निकासी उस महीने के इस्तेमाल न हुए अंशदान घटाती है, जिसमें आपको वह मिली।
एक आम कारण यह है कि गुंजाइश आप आय के अनुपात में खुद निकालते हैं। CRA की सीमा में से आपकी नौकरी की पेंशन का पेंशन समायोजन और कोई भी शुद्ध past service pension adjustment घटाया जाता है (CRA: how contributions affect your limit)। CRA का आँकड़ा वही है जो आपकी ताज़ा निर्धारण सूचना पर है।
कर शुरू होने से पहले मैं अपनी RRSP सीमा से कितना ऊपर जा सकता हूँ?
आपकी कटौती की सीमा से ऊपर के इस्तेमाल न हुए अंशदान के पहले $2,000 पर कर नहीं लगता। यह बफ़र आपको तभी मिलता है, जब आप पिछले साल में किसी भी समय 18 या उससे ज़्यादा उम्र के थे; इससे कम उम्र वालों पर सीमा से ऊपर के हर डॉलर पर कर लगता है (Income Tax Act, section 204.2(1.1); CRA: going over your limit)।
बफ़र सूत्र में स्थायी छूट है, कटौती की अतिरिक्त गुंजाइश नहीं। रकम चाहे जितने साल योजना में रहे, बफ़र कुल मिलाकर वही $2,000 रहता है। बफ़र के भीतर का पैसा तब तक नहीं घटाया जा सकता, जब तक बाद के किसी साल की कटौती की सीमा उसके लिए जगह न बनाए।
RRSP ज़्यादा अंशदान का कर हर महीने कैसे निकालें
हर महीने के लिए, महीने के अंत के इस्तेमाल न हुए अंशदान में से अपनी कटौती की सीमा और बफ़र घटाएँ। जो भी धनात्मक नतीजा आए, वह उस महीने की अतिरिक्त रकम है; बारह महीनों के आँकड़े जोड़कर 1% से गुणा करें (Form T1-OVP-S)।
- पिछले साल के अंत से आगे आए इस्तेमाल न हुए अंशदान से शुरू करें, और उनमें से घटाएँ पिछले साल की कटौती का वह हिस्सा जो उनसे आया (इस साल के पहले 60 दिनों में किए अंशदान या सेवानिवृत्ति भत्ते जैसे स्थानांतरण नहीं)।
- उस महीने में किए अंशदान जोड़ें।
- उस महीने आय में शामिल निकासी घटाएँ।
- इस साल की कटौती की सीमा का कुल घटाएँ (इस साल का शुद्ध past service pension adjustment छोड़कर), कोई भी pension adjustment reversal (T10 पर्ची का box 2, नौकरी की पेंशन छोड़ने पर लौटाई गुंजाइश), और अगर आप पात्र हैं तो बफ़र।
- धनात्मक नतीजा उस महीने की अतिरिक्त रकम है।
चूँकि जाँच महीने के अंत पर होती है, इसलिए जो पैसा डालने के महीने के अंत से पहले निकाल लिया गया, उस पर कर नहीं लगता। बाद के किसी महीने की निकासी उस महीने के अंत से आगे कर रोक देती है। अगर आपके दस्तावेज़ों में महीने नहीं दिखते, तो CRA साल के पहले 60 दिनों के अंशदान को जनवरी का, बाकी को मार्च का, और सारी निकासी को दिसंबर की मान सकती है, जिससे कर बढ़ सकता है (Form T1-OVP)।
क्या मेरे ग्रुप RRSP के मैच, पेंशन समायोजन या पेंशन बायबैक ने मुझे सीमा से ऊपर पहुँचा दिया?
तीनों में से कोई भी कर सकता है। ग्रुप RRSP में नियोक्ता के जमा आप पर नौकरी की आय के रूप में कर योग्य हैं (आपकी T4 पर कोड 40) और आपकी ओर से जमा किए जाते हैं, इसलिए वे आपके अपने जमा की तरह आपकी कटौती की सीमा का इस्तेमाल करते हैं (CRA: employer contributions; Form T1-OVP)।
| कारण | इसका असर |
|---|---|
| ग्रुप RRSP का मैच या वेतन से कटौती | आपका अंशदान गिना जाता है। इसे अपने खुद जमा की रकम में जोड़ें। |
| अनिवार्य ग्रुप प्लान अंशदान | "योग्य ग्रुप प्लान राशियाँ" (qualifying group plan amounts), जिन्हें आप पिछले 12 महीनों में योजना के तहत चुनाव से रोक नहीं सकते थे, उस साल अस्थायी राहत पाती हैं जिसमें वे की गईं, पर अगर गुंजाइश या निकासी उन्हें नहीं ढकती, तो बाद के साल में उन पर कर लग सकता है (Income Tax Act, section 204.2(1.31))। |
| पेंशन समायोजन (नौकरी की पेंशन) | अगले साल की नई गुंजाइश घटाता है। |
| शुद्ध past service pension adjustment (पेंशन बायबैक या पिछली सेवा का अपग्रेड) | आपकी कटौती की सीमा घटाता है और आपकी इस्तेमाल न हुई गुंजाइश को शून्य से नीचे धकेल सकता है। |
CRA की चेकलिस्ट कहती है कि अगर साल के अंत में आपके सभी इस्तेमाल न हुए अंशदान उसी साल किए गए अनिवार्य ग्रुप RRSP अंशदान थे, तो आप पर कोई T1-OVP देय नहीं (CRA: do you have to complete a T1-OVP)। ग्रुप प्लान में स्वैच्छिक अतिरिक्त अंशदान को ऐसी कोई राहत नहीं मिलती (Guide T4040)।
T1-OVP किसी साल की अतिरिक्त रकम उस साल की कटौती की सीमा से मापता है, उस साल के शुद्ध past service pension adjustment को छोड़कर, इसलिए बायबैक अतिरिक्त रकम उस साल नहीं, जिसमें वह प्रमाणित हुआ, बल्कि अगले साल बना सकता है। CRA शुद्ध past service pension adjustment वाले या ऋणात्मक इस्तेमाल न हुई गुंजाइश वाले हर व्यक्ति से जाँचने के लिए रिटर्न भरने को कहती है। पेंशन बायबैक निकासी और गुंजाइश के साथ ऐसे तरीकों से जुड़ते हैं जो हर मामले के तथ्यों पर निर्भर हैं; इन्हें समीक्षा का मामला मानें।
क्या मुझे T1-OVP फ़ाइल करना है, कौन-सा संस्करण, और वह कब देय है?
आप तभी फ़ाइल करते हैं, जब किसी महीने की अतिरिक्त रकम कर योग्य हो। ऐसा होने पर T1-OVP-S इस्तेमाल करें, जब तक आपने उस साल या उससे पिछले साल ग्रुप RRSP या pooled registered pension plan में अनिवार्य अंशदान न किए हों; तब पूरा T1-OVP इस्तेमाल करें। कर वाले हर साल के लिए एक रिटर्न फ़ाइल करें, और उसे भुगतान के साथ 31 दिसंबर के बाद 90 दिन के भीतर अपने कर केंद्र को भेजें, यानी 31 मार्च (लीप वर्ष में 30 मार्च), जो आपके सामान्य रिटर्न से पहले है (Income Tax Act, section 204.3; Guide T4040)। CRA की चेकलिस्ट यह भी कहती है कि अगर आपके सभी इस्तेमाल न हुए अंशदान 27 फ़रवरी 1995 से पहले के हैं और उसकी शर्तें पूरी करते हैं, तो रिटर्न की ज़रूरत नहीं (CRA: do you have to complete a T1-OVP)।
| आपकी स्थिति | रिटर्न |
|---|---|
| इस्तेमाल न हुए अंशदान किसी भी महीने के अंत पर सीमा और बफ़र से ऊपर कभी नहीं गए | कोई नहीं |
| आपके अपने या जीवनसाथी के RRSP अंशदान से बनी अतिरिक्त रकम | T1-OVP-S |
| उस साल या उससे पिछले साल ग्रुप RRSP या pooled plan में अनिवार्य अंशदान | T1-OVP, साथ में वह अनुबंध या सामूहिक समझौता जो उन्हें अनिवार्य बनाता है |
हर अंशदान और निकासी का महीना और रकम दिखाने वाले विवरण लगाएँ। न चुकाए कर और जुर्माने पर साल खत्म होने के 91वें दिन से रोज़ चक्रवृद्धि ब्याज लगता है (CRA: going over your limit)।
अगर मैं T1-OVP देर से फ़ाइल करूँ या भुगतान देर से करूँ तो क्या होता है?
देर से T1-OVP पर ब्याज के ऊपर बकाया शेष का 5% और हर पूरे महीने की देरी के लिए 1% लगता है, अधिकतम 12 महीने तक (CRA: going over your limit)। अगर CRA ने आपको फ़ाइल करने की माँग भेजी और पिछले तीन सालों में से किसी में आप पर T1-OVP देर से फ़ाइल करने का जुर्माना लगा था, तो यह 10% जमा हर पूरे महीने के लिए 2% है, अधिकतम 20 महीने तक (Income Tax Act, section 162(2), जिसे section 204.3(2) लागू करता है)।
अगर पिछले वर्षों के T1-OVP कभी फ़ाइल नहीं हुए और CRA ने समीक्षा शुरू नहीं की है, तो CRA अपने स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की ओर इशारा करती है (Guide T4040)। देखें बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण। जुर्माने और ब्याज में सामान्य राहत के लिए देखें CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत।
अतिरिक्त रकम कर कटे बिना कैसे निकालूँ, और उसे कैसे घटाऊँ?
CRA के पास Form T3012A फ़ाइल करें। CRA के मंज़ूर करने के बाद आपका RRSP जारीकर्ता इस्तेमाल न हुए अंशदान बिना कर काटे लौटा सकता है। आप वापसी को लाइन 12900 पर आय के रूप में रिपोर्ट करते हैं और लाइन 23200 पर उसके बराबर की कटौती का दावा करते हैं। जो अंशदान पहले ही RRIF में चले गए हैं, उनके लिए यह फ़ॉर्म इस्तेमाल नहीं हो सकता (Form T3012A; CRA: withdrawing unused contributions)।
कटौती तभी मिलती है, जब ये दोनों बातें हों, और वापसी पेंशन योजना से सीधा स्थानांतरण या पेंशन बायबैक प्रमाणित कराने के लिए नामित निकासी नहीं है:
- समय: आपको वापसी अंशदान वाले साल में, अगले साल में, या उस साल में मिले जब CRA अंशदान वाले साल की निर्धारण या पुनर्निर्धारण सूचना भेजती है, या उसके अगले साल में।
- इरादा: यह मानना उचित हो कि आपने अंशदान उस साल या उससे पिछले साल पूरे घटाने की उम्मीद की थी, या आपने उन्हें निकालकर घटाने की योजना से अंशदान नहीं किया था।
अगर आप Form T3012A के बिना निकासी करते हैं, तो जारीकर्ता को कर काटना होगा। तब आप कटे कर का दावा लाइन 43700 पर करते हैं और इन्हीं शर्तों के तहत लाइन 23200 की कटौती निकालने के लिए Form T746 इस्तेमाल करते हैं (Form T746; Income Tax Act, section 146(8.2))। मासिक कर तब तक चलता रहता है जब तक पैसा सचमुच योजना से बाहर न जाए, इसलिए T3012A की मंज़ूरी में लगने वाला समय मायने रखता है। समय-सीमा के बाहर की निकासी फिर भी कर योग्य आय है, और उसके बदले कोई कटौती नहीं मिलती। अगर अतिरिक्त रकम सीमा से ऊपर स्थानांतरित पेंशन योजना की एकमुश्त राशि से आई, तो कोई भी फ़ॉर्म लागू नहीं होता: जो निकालें उसे Form T1043 पर घटाएँ (Form T746; Income Tax Act, section 147.3(13.1))।
क्या निकासी के बजाय अगले साल की नई RRSP गुंजाइश अतिरिक्त रकम को खपा लेगी?
हाँ, अगर वह इतनी बड़ी हो। हर जनवरी में नए साल की कटौती की सीमा लागू हो जाती है, भले ही आपकी निर्धारण सूचना उसे अभी न दिखाए। अगर आपके इस्तेमाल न हुए अंशदान तब नई सीमा और बफ़र के भीतर आ जाएँ, तो कर उस महीने से रुक जाता है, और आप अंशदान बाद के रिटर्न में घटाते हैं (Income Tax Act, section 204.2(1.1))।
उससे पहले के हर कर योग्य महीने का कर आपको अब भी देना है, और उस साल का T1-OVP आपको अब भी फ़ाइल करना है। इंतज़ार अगले साल की गुंजाइश पर भी निर्भर है: पेंशन समायोजन या कम कमाई की आय से गुंजाइश आपकी उम्मीद से कम रह सकती है। इस पर भरोसा करने से पहले अपनी निर्धारण सूचना या CRA खाते में RRSP कटौती की सीमा जाँचें।
क्या Home Buyers' Plan की वापसी के रूप में नामित अंशदान अतिरिक्त रकम में गिने जाते हैं?
नहीं। जिन अंशदानों को आप Schedule 7 पर Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की वापसी के रूप में नामित करते हैं, वे T1-OVP की गणना से बाहर रहते हैं, और उन्हें घटाया भी नहीं जा सकता (Form T1-OVP; Guide T4040)।
नामांकन वास्तव में आपके रिटर्न पर किया जाना चाहिए। जिस अंशदान को आपने वापसी मानकर दिया पर नामित नहीं किया, वह सामान्य अंशदान है और अतिरिक्त रकम बना सकता है। आपकी ज़रूरी वापसी में जो कमी आप आय में शामिल करते हैं, वह T1-OVP की गणना में निकासी गिनी जाती है। अतिरिक्त रकम को Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की निकासी के रूप में निकालना नहीं गिना जाता, क्योंकि वह आय में शामिल नहीं होती: CRA चेताती है कि कर फिर भी लग सकता है (CRA: going over your limit)। अमेरिका जाने पर बकाया शेष के लिए देखें कनाडा छोड़ते समय Home Buyers' Plan का शेष।
अगर यह सच्ची गलती थी, तो क्या CRA कर माफ़ कर सकती है?
कर सकती है, पर तभी जब आप दोनों बातें दिखाएँ: कि अतिरिक्त रकम उचित गलती से बनी, और कि आप उसे हटाने के उचित कदम उठा रहे हैं या उठा चुके हैं। फ़ैसला CRA के विवेक पर है (Income Tax Act, section 204.1(4))।
Form RC2503 पर माँगें, जिसमें बताएँ कि अतिरिक्त रकम क्यों बनी, गलती उचित क्यों थी, और उसे हटाने के लिए आपने क्या किया, तारीखों के साथ। हर अंशदान और निकासी का सही महीना दिखाने वाले दस्तावेज़ लगाएँ; इसके लिए रसीदें और T4RSP पर्चियाँ स्वीकार नहीं होतीं। अगर CRA मना कर दे, तो वही फ़ॉर्म दूसरी समीक्षा माँगता है (Form RC2503)।
माफ़ी का अनुरोध विवेक माँगता है। अगर आपको लगता है कि CRA की गणना ही गलत है, उदाहरण के लिए उसने अपने डिफ़ॉल्ट महीने इस्तेमाल किए, तो इस कर पर आपत्ति के वही नियम लागू होते हैं जो आयकर पर, और सूचना की तारीख से आपके पास आपत्ति करने के लिए कम से कम 90 दिन हैं (Income Tax Act, section 204.3(2), जो धारा 165 को लागू करता है)।
मेरी निर्धारण सूचना में अब भी इस्तेमाल न हुए RRSP अंशदान दिखते हैं: उसे कैसे साफ़ करूँ?
पहले तय करें कि आँकड़ा सही है या नहीं। सूचना "previously reported and available to deduct" वाले इस्तेमाल न हुए RRSP अंशदान दिखाती है; अगर रकम सही है, तो आप उसे बाद के साल में लाइन 20800 पर घटाते हैं, उस साल की कटौती की सीमा तक (CRA: unused contributions)।
| क्या हुआ | समाधान |
|---|---|
| रकम सही है और अब आपके पास गुंजाइश है | इसे इस साल के रिटर्न की लाइन 20800 पर घटाएँ। |
| आपने इसे निकाल लिया और निकासी को Form T746 पर घटाया | CRA से कहें कि जिस साल आपने इसे रिपोर्ट किया उसके Schedule 7 को समायोजित करे; इससे आगे ले जाई जाने वाली रकम घटती है (Form T746)। |
| अंशदान Schedule 7 से छूट गए | Schedule 7 को Form T1-ADJ और रसीदों की प्रतियों के साथ फ़ाइल करें। |
| पुरानी रकम सीमा और बफ़र से ऊपर थी और कोई T1-OVP फ़ाइल नहीं हुआ | जितने साल वह सीमा से ऊपर रही, हर साल का कर निकालें; देखें स्वैच्छिक प्रकटीकरण। |
आय में शामिल की गई निकासी मासिक कर को रोक देती है, भले ही आप उसे घटा न सके हों। वही अंशदान बाद में घटाया जा सकता है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है।
उदाहरण
कनाडाई डॉलर में समझाने के लिए आँकड़े। हर व्यक्ति पिछले साल 18 या उससे ज़्यादा उम्र का था।
गलत पढ़ी गई सूचना
कटौती की सीमा C$12,000; मार्च में C$20,000 का अंशदान; और कुछ इस्तेमाल न हुआ नहीं। C$12,000 और C$2,000 के बफ़र से ऊपर की अतिरिक्त रकम मार्च के अंत से दिसंबर तक C$6,000 है: C$60 महीना, साल के C$600। व्यक्ति उस साल के रिटर्न पर C$12,000 घटाता है, जिससे उस साल का मासिक कर नहीं घटता, T1-OVP-S फ़ाइल करता है, और 31 दिसंबर के बाद 90 दिनों के भीतर भुगतान करता है। अगर C$6,000 की अतिरिक्त रकम जून में निकाल ली जाती, तो केवल मार्च, अप्रैल और मई के महीनों के अंत पर कर लगता: C$180।
अगली जनवरी में C$9,000 की नई गुंजाइश आती है। इस्तेमाल न हुए अंशदान के बाकी C$8,000 अब सीमा के भीतर आ जाते हैं, इसलिए बिना निकासी के कर रुक जाता है और C$8,000 अगले रिटर्न में घटाए जाते हैं।
छोटी चूक
अंशदान कटौती की सीमा से C$1,500 ऊपर हो जाते हैं। यह C$2,000 के बफ़र के भीतर है, इसलिए कोई कर नहीं और कोई T1-OVP नहीं। C$1,500 Schedule 7 पर इस्तेमाल न हुए के रूप में रिपोर्ट होते हैं और अगले साल की सीमा के जगह बनाते ही घटाए जाते हैं।
ग्रुप प्लान में नया आने वाला व्यक्ति
कनाडा में पहले साल व्यक्ति के पास कोई RRSP कटौती सीमा नहीं होती। C$6,000 अनिवार्य ग्रुप RRSP में जाते हैं, जिनमें आधा नियोक्ता का मैच है। C$6,000 में से C$2,000 बफ़र के भीतर हैं और C$4,000 ग्रुप-प्लान की राहत से ढके हैं, इसलिए उस साल कोई कर नहीं। अगले साल राहत केवल उसी साल के नए अनिवार्य अंशदान को ढकती है, इसलिए आगे लाए C$6,000 उस हद तक कर योग्य हो सकते हैं, जिस हद तक वे नई गुंजाइश (पहले साल की कनाडाई कमाई से) और C$2,000 के बफ़र से ज़्यादा हों, जब तक पहले कोई निकासी उन्हें न ढक ले। दोनों सालों में पूरा T1-OVP ही जाँचने वाला रिटर्न है।
आपके लिए अलग है?
- आपने TFSA में भी ज़्यादा अंशदान किया: अलग कर और रिटर्न लागू होता है; देखें TFSA में ज़्यादा अंशदान।
- आपकी अपनी कंपनी है और आप अपना वेतन खुद तय करते हैं: देखें RRSP की गुंजाइश और CPP के लिए वेतन।
- आप इसी साल कनाडा आए: पहले साल की गुंजाइश और रिपोर्टिंग के लिए देखें कनाडाई कर निवासी के रूप में आपका पहला साल।
- अतिरिक्त रकम कई सालों तक पड़ी रही, या T1-OVP कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें स्वैच्छिक प्रकटीकरण और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- पेंशन बायबैक, नौकरी की पेंशन या अनिवार्य ग्रुप प्लान शामिल है: गुंजाइश और रिटर्न दोनों तथ्यों पर निर्भर हैं; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप RRSP के साथ कनाडा छोड़ चुके हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
- आप RRSP वाले अमेरिकी नागरिक हैं: देखें अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| RRSP कटौती सीमा से ऊपर की वह राशि जिस पर अतिरिक्त-अंशदान कर नहीं लगता केवल उस व्यक्ति के लिए उपलब्ध जो पिछले वर्ष में किसी भी समय 18 वर्ष या उससे ज़्यादा उम्र का था (Income Tax Act s. 204.2(1.1), element C)। | $2,000 | Income Tax Act, धारा 204.2 जाँचा गया |
| RRSP की संचित अतिरिक्त राशि पर मासिक कर हर महीने के अंत में संचित अतिरिक्त राशि पर लगाया जाता है (Income Tax Act s. 204.1(2.1)); Form T1-OVP या T1-OVP-S पर रिपोर्ट किया जाता है। | 1% | Income Tax Act, धारा 204.1 जाँचा गया |
| Form T1-OVP फ़ाइल करने और RRSP अतिरिक्त-अंशदान कर चुकाने के लिए वर्षांत के बाद का समय रिटर्न और भुगतान दोनों कैलेंडर वर्ष के अंत के 90 दिन के भीतर देय (Income Tax Act s. 204.3(1))। | 90 दिन | Income Tax Act, धारा 204.3 जाँचा गया |
| T1-OVP देर से फ़ाइल करने का जुर्माना: बकाया शेष राशि पर आधार दर T1-OVP रिटर्न पर देर से फ़ाइल करने का सामान्य जुर्माना; अगर पिछले तीन वर्षों में से किसी में T1-OVP देरी का जुर्माना लगा हो तो ज़्यादा हो सकता है। | 5% | CRA: RRSP, PRPP या SPP कटौती की सीमा पार करने पर क्या होता है (What happens if you go over your limit) जाँचा गया |
| T1-OVP देर से फ़ाइल करने का जुर्माना: देरी के हर महीने के लिए जोड़ा जाता है बकाया शेष राशि पर, T1-OVP में देरी के हर पूरे महीने के लिए, अधिकतम 12 महीने तक (Income Tax Act s. 162(1), जिसे s. 204.3(2) द्वारा लागू किया गया है)। | 1% | CRA: RRSP, PRPP या SPP कटौती की सीमा पार करने पर क्या होता है (What happens if you go over your limit) जाँचा गया |
| T1-OVP बार-बार देर से फ़ाइल करने का जुर्माना: बकाया शेष राशि पर आधार दर तब लागू होता है जब CRA ने फ़ाइल करने की माँग (demand to file) भेजी हो और पिछले 3 वर्षों में से किसी में देर से फ़ाइल करने का जुर्माना देय रहा हो (Income Tax Act s. 162(2), जिसे s. 204.3(2) द्वारा Part X.1 पर लागू किया गया है)। | 10% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1-OVP बार-बार देर से फ़ाइल करने का जुर्माना: देरी के हर पूरे महीने के लिए जोड़ा जाता है बकाया शेष राशि पर, देरी के हर पूरे महीने के लिए, अधिकतम 20 महीने तक (Income Tax Act s. 162(2)(e), जिसे s. 204.3(2) द्वारा लागू किया गया है)। | 2% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| CRA के निर्धारण पर आपत्ति की मानक अंतिम तिथि T2 आयकर और GST/HST निर्धारणों के लिए नोटिस भेजे जाने के बाद; व्यक्तिगत आयकर की अंतिम तिथि बाद की हो सकती है | 90 दिन | Income Tax Act, section 165 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: RRSP, PRPP या SPP कटौती की सीमा पार करने पर क्या होता है (What happens if you go over your limit)
- CRA: Determine if you have to complete a T1-OVP
- CRA: Form T1-OVP
- CRA: Form T1-OVP-S
- CRA: Guide T4040, RRSPs and Other Registered Plans for Retirement
- CRA: How contributions affect your RRSP deduction limit
- CRA: इस्तेमाल न हुए RRSP, PRPP या SPP अंशदान का क्या करें (What to do with unused contributions)
- CRA: Withdrawing the unused contributions
- CRA: Form T3012A
- CRA: Form T746
- CRA: Form RC2503
- CRA: Form T1043
- CRA: Contributions to savings and pension plans (employer benefits)
- Income Tax Act, sections 204.1, 204.2 and 204.3
- Income Tax Act, section 146
- Income Tax Act, section 147.3
- Income Tax Act, section 162
- Income Tax Act, section 165
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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