کیا امریکی گاہکوں سے HST لگانا ہوتا ہے؟ برآمد کے قواعد

امریکی گاہک کو مال بھیجوں تو کیا HST لگانا ہوگا؟

کینیڈا سے امریکہ بھیجا گیا مال عموماً صفر شرح والا ہوتا ہے بشرطیکہ آپ برآمد کا ثبوت رکھیں۔ جو مال پہلے ہی امریکہ کے گودام میں ہو اور وہیں ڈیلیور ہو، وہ اس کے بجائے کینیڈا سے باہر فراہم کیا گیا مانا جاتا ہے۔ Excise Tax Act میں بیرونِ ملک منزل والا مال برداری کا معاہدہ، اہل کیریئر کو منتقلی، اور بیرونِ ملک پتے پر ڈاک یا کوریئر شامل ہیں۔

امریکی پتہ یا امریکی ڈالر میں انوائس برآمد کا ثبوت نہیں ہے (CRA رہنمائی)۔

کیا کینیڈا کی کمپنیاں امریکی کلائنٹس کو خدمات پر HST لگاتی ہیں؟

غیر مقیم کلائنٹس کو زیادہ تر خدمات صفر شرح والی ہوتی ہیں جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو۔ مشاورتی، کنسلٹنگ اور پیشہ ورانہ خدمات کے الگ قواعد ہیں۔ ادائیگی کی کرنسی سے زیادہ رہائش اور خدمت کی قسم اہم ہے (Excise Tax Act، Schedule VI، Part V؛ CRA خدمات کی رہنمائی)۔

معاہدہ کرنے والے گاہک کی تصدیق کریں: امریکی پیرنٹ کمپنی اپنی کینیڈین ذیلی کمپنی کی طرف سے ادائیگی کر سکتی ہے۔ امریکی کاروبار کو کینیڈا میں اپنے مستقل ادارے کے ذریعے کی گئی سرگرمیوں کے لیے مقیم مانا جاتا ہے۔ معاہدے، انوائسیں، کام کے ریکارڈ، اور فراہمی کی تاریخ پر مؤثر تاریخ والا دستخط شدہ رہائشی بیان رکھیں؛ جہاں ضروری ہو فرد یا جائیداد کا مقام بھی درج کریں (CRA خدمات کی رہنمائی)۔ CRA کی رہائش سے متعلق رہنمائی میں تصدیق کے نمونے ہیں۔ بعض مخصوص قواعد میں عدم رجسٹریشن کا ثبوت درکار ہوتا ہے؛ عمومی قاعدے میں نہیں۔

امریکی گاہکوں کو کون سی خدمات صفر شرح والی نہیں ہیں؟

کینیڈا میں آلات نصب کرنا یا مرمت کرنا، یا کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد پر براہِ راست کام کرنا، عموماً برآمدی خدمات کے بنیادی قواعد سے خارج ہے۔ تعلق براہِ راست ہونا چاہیے؛ کینیڈا کے کسی اثاثے پر بات چیت سے خدمت خود بخود ٹیکس والی نہیں بنتی (CRA خدمات کی رہنمائی)۔

عمومی قاعدہ ان خدمات کو بھی خارج کرتا ہے جو ان غیر مقیم افراد کو بیچی جائیں جو کینیڈا میں رہتے ہوئے سپلائر سے رابطہ کریں، یا جو یہاں موجود افراد کو دی جائیں۔ ٹرانسپورٹیشن، ٹیلی کمیونیکیشنز، ایجنسی کا کام اور بعض پیشہ ورانہ خدمات کے الگ قواعد ہیں۔ ایک الگ قاعدہ اس مال کو بھی شامل کر سکتا ہے جو صرف خدمت کے لیے کینیڈا لایا جائے اور جلد برآمد کر دیا جائے (Excise Tax Act)۔

اگر امریکی گاہک مال کینیڈا میں خود اٹھائے تو؟

کینیڈا کے پتے پر مال اٹھانا یا ڈیلیور کرنا خود بخود صفر شرح والا نہیں۔ ایکسائز والے مال کے سوا، غیر صارف خریدار اہل ہو سکتا ہے اگر وہ مال معقول حد تک جلد برآمد کرے، کینیڈا میں پہلے اسے استعمال، کھپت یا آگے فراہم نہ کرے، ٹرانسپورٹ کی ضرورت سے زیادہ اس میں تبدیلی نہ کرے، اور آپ برآمد کا تسلی بخش ثبوت رکھیں۔ ذاتی استعمال کے لیے خریدنے والا فرد خریدار کی برآمد کا یہ قاعدہ استعمال نہیں کر سکتا (Excise Tax Act، Schedule VI، Part V)۔

کینیڈا کے پتے پر مال حوالے کرنے سے پہلے برآمدی دستاویزات کا انتظام کریں۔ جو خریدار CRA کے export trading house یا export distribution centre پروگرام کے تحت مجاز ہو، اس کے لیے الگ سرٹیفکیٹ کا راستہ ہو سکتا ہے۔ عام GST/HST رجسٹریشن یا برآمد کا وعدہ کافی نہیں۔ اگر کوئی اہل راستہ اور اس کے مطلوبہ ریکارڈ نہ ہوں تو جہاں کینیڈا میں فراہمی ہوئی وہاں کا ٹیکس لگائیں (CRA فراہمی کے مقام کے قواعد)۔

جب مال اٹھانے پر ٹیکس بنتا ہو، تو غیر مقیم کاروباری خریدار جو ڈیلیوری کے 60 دن کے اندر اہل مال برآمد کرے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ نہ کر سکے، وہ Form GST189، ریزن کوڈ 4 ریبیٹ مانگ سکتا ہے۔ اسے برآمد کے بعد ایک سال کے اندر دعویٰ جمع کرانا ہوگا؛ دیگر شرائط بھی لاگو ہیں۔

اگر CRA پوچھے تو کون سے ریکارڈ ثابت کرتے ہیں کہ مال برآمد ہوا؟

ایسے ریکارڈ رکھیں جو پوری شپمنٹ کو کینیڈا میں آغاز سے امریکی منزل تک ثابت کریں۔ CRA کی ثبوت کی فہرست میں فروخت کی انوائس یا خریداری کا معاہدہ، شپنگ ہدایات، کیریئر کا waybill یا bill of lading، فریٹ یا کسٹمز بروکر کی انوائس، اور امریکی کسٹمز انٹری کے ریکارڈ شامل ہیں۔ ان تمام دستاویزات میں مال، خریدار، تاریخوں اور منزل کا آپس میں ملنا یقینی بنائیں۔ الیکٹرانک ریکارڈ بھی قابلِ قبول ہو سکتے ہیں۔

اگر خریدار خود مال اٹھائے تو برآمد کا ایسا آزاد ثبوت حاصل کریں جو ثابت کرے کہ مال واقعی سرحد پار گیا؛ صرف ارادے کا بیان یہ نہیں دکھاتا۔ ثبوت ہر انوائس کے ساتھ رکھیں، عموماً اس سال کے بعد 6 سال تک جس سے وہ متعلق ہو (CRA ریکارڈ کے قواعد)۔

ثبوت نہ ہونے پر فروخت کنندہ کو وہ ٹیکس دینا پڑ سکتا ہے جو اس نے وصول نہیں کیا: انفرادی کاروبار میں مالک ادا کرتا ہے۔ اگر کارپوریشن خالص ٹیکس جمع نہ کرائے تو سیکشن 323 کے تحت اس کے ڈائریکٹرز بھی ذمہ دار ہو سکتے ہیں، وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کے دفاع کے تابع۔ CRA کو ڈائریکٹر کے آخری بار عہدہ چھوڑنے کے بعد دو سال کے اندر تشخیص کرنا لازم ہے۔ GST/HST جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔

اگر میری تمام فروخت امریکہ کو ہو تو کیا ان پٹ ٹیکس کریڈٹس لے سکتا ہوں؟

جی ہاں، GST/HST رجسٹرڈ کاروبار عموماً ان خریداریوں پر ادا کیے گئے یا واجب الادا GST/HST کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس لے سکتا ہے جو ایسی تجارتی سرگرمیوں میں استعمال ہوں جو صفر شرح والی برآمدات کرتی ہیں۔ صفر شرح والی فروخت پھر بھی ٹیکس والی فراہمی ہے؛ یہ مستثنیٰ فروخت سے مختلف ہے۔ CRA کی برآمدی رہنمائی تصدیق کرتی ہے کہ برآمد سے متعلق خریداریاں کریڈٹس کی بنیاد بن سکتی ہیں۔

صفر شرح والی برآمدی فروخت چھوٹے سپلائر کے ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے، اس لیے ان پر GST/HST نہ لگانے کے باوجود آپ کو رجسٹر ہونا پڑ سکتا ہے۔ حد اور وقت کے لیے GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور دعوے کے مراحل کے لیے GST/HST اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا دیکھیں۔

کیا مارکیٹ پلیس فیس پر GST/HST کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟

مارکیٹ پلیس فیس پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ صرف اس صورت میں لیں جب GST/HST آپ کے رجسٹرڈ کاروبار پر درست طور پر لگایا گیا ہو اور فیس آپ کی تجارتی سرگرمی کے لیے ہو۔ پلیٹ فارم کی انوائس یا اسٹیٹمنٹ اور اس فیس کی رقم کے لیے CRA کی مطلوبہ معاون معلومات رکھیں۔ ادائیگی سے کاٹی گئی فیس پھر بھی خرچ ہے؛ کٹوتی خود اس بات کا ثبوت نہیں کہ کینیڈا کا ٹیکس لگایا گیا (CRA ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کی شرائط)۔

دیکھیں کہ فیس لینے والا سپلائر کس طرح رجسٹرڈ ہے۔ اگر غیر مقیم پلیٹ فارم کی صرف سادہ GST/HST رجسٹریشن ہو تو اسے اپنی باقاعدہ رجسٹریشن کا ثبوت دیں تاکہ ایسا ٹیکس نہ لگے جس کا آپ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ نہیں لے سکتے۔ ادائیگیوں کا حساب ملانے کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس ادائیگیاں دیکھیں۔

Ontario کے باہر، بشمول Quebec، کیا بدلتا ہے؟

برآمد کے ٹیسٹ وفاقی ہیں؛ جب فروخت صفر شرح کے بجائے ٹیکس والی ہو تو کینیڈا کی شرح اہم ہوتی ہے۔ صرف اپنے دفتر کے پتے کے بجائے اصل ڈیلیوری یا خدمت کے لیے فراہمی کے مقام کے قواعد استعمال کریں۔ CRA کا شرحوں کا جدول موجودہ شرحیں دکھاتا ہے۔

Quebec کے QST کے برآمد کے اپنے قواعد ہیں۔ Revenu Québec Quebec سے باہر بھیجے گئے اہل مال کو صفر شرح دیتا ہے اور غیر مقیم افراد کو خدمات کا الگ ذکر کرتا ہے۔ QST یا صوبائی رجسٹریشن کے لیے Quebec میں کاروبار یا صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔

مثال

Ontario سے Michigan بھیجے گئے پرزے

Ontario کی ایک مشین شاپ Michigan کے خریدار کو C$100,000 کے پرزے بیچتی ہے۔ وہ پرزے ایسے کیریئر waybill کے تحت بھیجتی ہے جس میں Michigan درج ہے، اور انوائس اور waybill اکٹھے رکھتی ہے۔ فروخت صفر شرح والی ہے: C$0 HST لگایا گیا۔ اگر شاپ نے اہل خریداریوں پر C$6,500 HST ادا کیا اور وہ رجسٹرڈ ہے تو وہ یہ رقم ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے طور پر لے سکتی ہے۔

ریموٹ سپورٹ اور آلات کی تنصیب

Toronto کی ایک کمپنی Texas کے کاروبار کو اس کاروبار کو دی گئی ریموٹ تکنیکی سپورٹ کے C$50,000 کا بل دیتی ہے۔ فرض کریں کہ خریدار غیر مقیم ہے اور کوئی استثنا لاگو نہیں، تو خدمت صفر شرح والی ہے۔ وہی کمپنی گاہک کے Toronto پلانٹ میں آلات نصب کرتی ہے۔ وہ الگ خدمت کینیڈا میں موجود مال سے متعلق ہے، اس لیے اگر فراہمی وہاں ہو تو وہ 13% Ontario HST لگاتی ہے۔

Ontario کے گودام سے اٹھایا گیا مال

ایک امریکی کاروبار Ontario کے گودام سے C$100,000 کا مال اٹھاتا ہے۔ نہ برآمد کا ثبوت ہو اور نہ درست سرٹیفکیٹ، تو C$13,000 Ontario HST کی تشخیص ہو سکتی ہے۔ آئندہ مال اٹھانے کے لیے کیریئر یا سرحد کے ریکارڈ حاصل کریں، یا ایسا CRA سے مجاز خریدار کا سرٹیفکیٹ جو فروخت کے وقت درست ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکی کلائنٹس کے لیے فری لانس کام کرتے ہیں: GST/HST کے قواعد وہی ہیں؛ دیگر فائلنگز کے لیے امریکی کلائنٹس کے ساتھ کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ رجسٹر ہونا ہے یا ریٹرن کیسے جمع کرانا ہے: کب رجسٹر ہوں اور GST/HST اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ نے غلط شرح لگائی یا CRA برآمدات کا جائزہ لے رہی ہے: GST/HST شرح کی درستی یا GST/HST جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔
• آپ کو امریکی سیلز ٹیکس بھی درکار ہے یا آپ ڈیوٹی ادا شدہ مال بھیجتے ہیں: غیر ملکی فروخت کنندگان اور امریکی سیلز ٹیکس یا امریکہ کی شپمنٹس پر ٹیرف اور ڈیوٹیز دیکھیں۔
• آپ کی ڈیلیوریز اور پک اپ ملی جلی ہیں یا ثبوت نامکمل ہے: حساب کتاب کے جائزے کے لیے فروخت اور برآمد کے ریکارڈ جمع کریں۔