यह किसके लिए है
- दूसरे प्रांत या क्षेत्र के ग्राहकों को सामान या सेवा बेचने वाले GST/HST पंजीकृत व्यवसाय
- कई प्रांतों में दफ़्तर रखने वाले ग्राहकों को चालान भेजने वाले फ़्रीलांसर और ठेकेदार
यहाँ शामिल नहीं
- गलत दर वाले चालान या रिटर्न सुधारना
- PST, RST या QST के लिए पंजीकरण
- कनाडा के बाहर के ग्राहक और कनाडा में बेचने वाले विदेशी व्यवसाय
- एक से ज़्यादा प्रांतों में काम करने वाले व्यवसाय का आयकर
क्या मैं अपने प्रांत की दर लगाऊँ या ग्राहक के प्रांत की?
आम तौर पर ग्राहक के प्रांत की दर, आपके प्रांत की नहीं। कनाडा में बिक्री किस प्रांत की मानी जाए, यह आपूर्ति-स्थान (place-of-supply) के नियम तय करते हैं। आप उस प्रांत की दर लगाते हैं जहाँ बिक्री की गई मानी जाती है, और आपका व्यवसाय कहाँ है, इससे फ़ैसला नहीं होता (CRA)। CRA के अपने उदाहरण में Saskatchewan का एक वेब डिज़ाइनर Ontario की कंपनी के लिए केवल Saskatchewan में काम करता है, फिर भी वह 13% की Ontario HST लगाता है (Memorandum 3-3-6, Example 2)।
| आप क्या बेचते हैं | आम तौर पर दर तय करने वाला प्रांत |
|---|---|
| भेजा गया सामान | जहाँ आप उसे भेजते हैं |
| ग्राहक खुद आकर ले जाए वह सामान | जहाँ आप उसे सौंपते हैं |
| ज़्यादातर सेवाएँ | सौदे के दौरान आपको मिला ग्राहक का व्यावसायिक या घर का पता |
| आमने-सामने की सेवाएँ, इमारत या ज़मीन पर काम, मरम्मत | जहाँ काम होता है या संपत्ति है; मरम्मत के बाद जो सामान आप लौटाते हैं, उस पर वह जगह जहाँ आप उसे लौटाते हैं |
| सॉफ़्टवेयर, डाउनलोड, सब्सक्रिप्शन | जहाँ ग्राहक उसे इस्तेमाल कर सकता है, या ग्राहक का पता |
मामला तब आसान नहीं रहता जब ग्राहक के कई प्रांतों में दफ़्तर हों, आप किसी दूसरी जगह साइट पर काम करें, आप पर PST, RST या QST भी लग सकता हो, या पुराने चालानों में सभी के लिए एक ही दर लगी हो। अनुबंध, आपको काम देने वाले ग्राहक-दफ़्तर का पता, डिलीवरी के पते, काम की जगह और आपके पास मौजूद हर बिक्री कर नंबर इकट्ठा रखें। यह पृष्ठ मानकर चलता है कि आप GST/HST के लिए पंजीकृत हैं; अगर नहीं हैं तो GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें।
हर प्रांत के ग्राहक को चालान पर कुल बिक्री कर कितना लगता है?
दूसरे प्रांत के ग्राहक को चालान बनाते समय पहले उस प्रांत की GST या HST दर देखें जहाँ बिक्री मानी जाती है (CRA की दरें)। अलग से प्रांतीय कर ऊपर से केवल चार प्रांतों में जुड़ता है, और वह भी तभी जब आप उसके लिए पंजीकृत हैं या आपको होना ज़रूरी है: देखें PST और RST और QST।
| ग्राहक का प्रांत या क्षेत्र | GST या HST | अलग से लग सकने वाला प्रांतीय कर |
|---|---|---|
| Ontario | HST 13% | कोई नहीं |
| Nova Scotia | HST 14% | कोई नहीं |
| New Brunswick | HST 15% | कोई नहीं |
| Newfoundland and Labrador (न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर) | HST 15% | कोई नहीं |
| Prince Edward Island | HST 15% | कोई नहीं |
| British Columbia | GST 5% | PST 7% |
| Saskatchewan | GST 5% | PST 6% |
| Manitoba | GST 5% | RST 7% |
| क्यूबेक | GST 5% | QST 9.975% |
| Alberta, Yukon, Northwest Territories, Nunavut (अल्बर्टा, युकॉन, नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज़, नुनावुत) | GST 5% | कोई नहीं |
HST में प्रांतीय हिस्सा पहले से शामिल होता है, इसलिए ऊपर से कुछ नहीं जुड़ता। ये दरें कर योग्य बिक्री पर लागू होती हैं: शून्य-दर वाली बिक्री, जैसे बुनियादी किराने का सामान, कनाडा में कहीं भी बिके तो उस पर GST/HST नहीं लगता (CRA)। PST, RST और QST के पंजीकरण की शर्तें और कर योग्य चीज़ों के नियम GST/HST से अलग हैं: देखें PST और RST और क्यूबेक में बिक्री।
सामान भेजा, पहुँचाया या ग्राहक ने खुद उठाया: किस प्रांत की दर लगेगी?
सामान पर वह प्रांत लागू होता है जहाँ ग्राहक उसे प्राप्त करता है। अगर आप सामान डाक या कूरियर से भेजते हैं, या पहुँचाने के लिए अपने रखे वाहक को देते हैं, तो बिक्री गंतव्य प्रांत की मानी जाती है। अगर ग्राहक आपके परिसर से खुद उठाता है, या अपना वाहक भेजता है, तो बिक्री उस जगह की मानी जाती है जहाँ आप सामान सौंपते हैं (Memorandum 3-3-3; Regulations)।
इसलिए British Columbia का खरीदार अगर New Brunswick की दुकान से सामान खुद उठाता है, तो वह New Brunswick की HST चुकाता है, भले ही वह उसे घर ले जाए (Memorandum 3-3-3, Example 2)। अगर वाहक ग्राहक ने तय किया है, तो उसे बता देने भर से कि सामान तैयार है, वह वाहक आपका नहीं हो जाता। इसके बाद ग्राहक जो करता है, वह उसकी अपनी ज़िम्मेदारी है, आपकी नहीं: जो खरीदार HST वाले प्रांत से 30 दिन के भीतर सामान बाहर ले जाता है, वह प्रांतीय हिस्सा वापस माँग सकता है (Excise Tax Act, s. 261.1), और HST वाले प्रांत का जो ग्राहक वहाँ इस्तेमाल होने वाले सामान, सेवा या सॉफ़्टवेयर पर केवल GST चुकाता है, उसे प्रांतीय हिस्सा खुद घोषित करके चुकाना पड़ सकता है (s. 220.05, s. 220.08)। इसलिए ऑनलाइन दुकान हर ऑर्डर के डिलीवरी प्रांत के हिसाब से कर लगाती है, यानी एक ही स्टोर कई दरें लगा सकता है। गंतव्य दिखाने वाले शिपिंग रिकॉर्ड रखें।
सेवाएँ: ग्राहक के कई दफ़्तर हों तो कौन सा पता गिना जाएगा?
ग्राहक का वह घर या व्यावसायिक पता लें जो आपको सौदे के सामान्य क्रम में मिलता है। अगर आपको केवल एक पता मिलता है, तो वही तय करता है। अगर कई मिलते हैं, तो काम से सबसे ज़्यादा जुड़ा पता लें, जो आम तौर पर अनुबंध वाला पता होता है: वह दफ़्तर जिसने आपको काम पर रखा (Memorandum 3-3-6; Regulations, section 13)।
- आप खुद नहीं चुन सकते। नियम ग्राहक के पतों में से चुनने की छूट नहीं देता।
- ईमेल और IP पते नहीं गिने जाते, क्योंकि वे भौतिक जगह नहीं हैं। डाकघर का बॉक्स व्यावसायिक पता नहीं माना जाता।
- मुख्यालय या शाखा: आपको काम देने वाला मुख्यालय ही अनुबंध वाला पता है, भले ही रोज़ का काम किसी दूसरी जगह की शाखा से चलता हो (Memorandum 3-3-6, Example 11)। जो शाखा मुख्यालय के समझौते के तहत खरीद आदेश जारी करती है, वह अनुबंध वाला पता हो सकती है (Memorandum 3-3-6, Example 14)।
- अनुबंध वाला पता न हो: वह पता लें जिससे आपका काम का संपर्क है और जिसके लिए आपने सबसे ज़्यादा काम किया। अगर घर या व्यावसायिक पता न हो, तो कनाडा का कोई दूसरा पता, जैसे बिलिंग पता या डाकघर का बॉक्स, लागू हो सकता है।
- दूसरे प्रांत में ग्राहक की साइट पर काम करने से अपने आप जवाब नहीं बदलता: पते का नियम तब भी लागू रहता है, जब तक अगले भाग का कोई नियम न लगे।
- कनाडा का कोई पता ही न हो: तब यह देखा जाता है कि ज़्यादातर काम कहाँ हुआ; कनाडा के बाहर के ग्राहक के लिए देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना।
कौन सी सेवाएँ ग्राहक के पते के बजाय काम की जगह के हिसाब से चलती हैं?
कुछ तरह की सेवाओं के अपने नियम हैं जो पते के नियम को बदल देते हैं (Memorandum 3-3-6-1)।
| सेवा | प्रांत कौन तय करता है |
|---|---|
| व्यक्तिगत सेवा, जो पूरी या लगभग पूरी उस व्यक्ति की मौजूदगी में दी जाए (बाल कटवाना, निजी पाठ) | जहाँ सेवा दी जाती है |
| इमारत या ज़मीन पर सेवा (मरम्मत, पेंटिंग, सफ़ाई) | जहाँ संपत्ति है; अगर वह कई प्रांतों में फैली है, तो यह कि उसका ज़्यादातर हिस्सा HST वाले प्रांतों में है या नहीं |
| आपको भेजे गए सामान की मरम्मत, सफ़ाई या बदलाव | जहाँ आप सामान ग्राहक को लौटाते हैं (Regulations, section 29); जो सामान आप लौटाते नहीं, उस पर काम शुरू होते समय सामान जहाँ है, वही जगह |
| कार्यक्रम, परिवहन, दूरसंचार, ऑनलाइन तकनीकी सहायता, डेटा भंडारण और कुछ अन्य | इनके अपने नियम Memorandum 3-3-6-2 और उसमें बताए गए अन्य memoranda में हैं |
सलाहकार, परामर्श और पेशेवर सेवाएँ व्यक्तिगत सेवा के नियम से बाहर हैं, भले ही वे आमने-सामने दी जाएँ, इसलिए उन पर ग्राहक के पते का नियम ही लागू रहता है (Regulations, section 17)। CRA के उदाहरण में Manitoba का एक पेंटर Ontario के गोदाम पर काम करता है और Ontario की HST लगाता है (Memorandum 3-3-6-1, Example 29)।
सॉफ़्टवेयर, डिजिटल डाउनलोड और ऑनलाइन सब्सक्रिप्शन: कौन सी दर लगेगी?
ज़्यादातर सॉफ़्टवेयर लाइसेंस, डाउनलोड और सब्सक्रिप्शन अमूर्त संपत्ति (जिसे छुआ नहीं जा सकता) होते हैं। अगर उन्हें केवल या मुख्य रूप से HST वाले प्रांतों के बाहर इस्तेमाल किया जा सकता है, तो सिर्फ़ GST लगती है। नहीं तो आम तौर पर ग्राहक का वह घर या व्यावसायिक पता तय करता है जो आपको मिला है, बशर्ते उसे उस प्रांत में इस्तेमाल किया जा सके। अगर आपको कोई पता नहीं मिलता (ईमेल पता नहीं गिना जाता), तो जिन प्रांतों में उसे इस्तेमाल किया जा सकता है, उनमें से सबसे ऊँची दर लगाएँ (Memorandum 3-3-5; Regulations, sections 6 to 8)।
CRA के उदाहरण: Ontario का एक ऑनलाइन विक्रेता British Columbia के घर के पते वाले खरीदार को डिजिटल एल्बम बेचता है, तो वह केवल 5% की GST लगाता है (Example 18)। एक वकील ऑनलाइन सब्सक्रिप्शन खरीदता है; विक्रेता के पास फ़र्म का Ontario दफ़्तर का पता और Quebec का बिलिंग पता है, और अनुबंध वाला पता होने के नाते Ontario का दफ़्तर तय करता है: 13% की HST (Example 21)। कुछ ऑनलाइन पेशकश संपत्ति नहीं, सेवाएँ होती हैं: दूर से तकनीकी सहायता और डेटा भंडारण का अपना नियम है (Regulations, section 32)। भरोसा करने से पहले जाँच लें कि कौन सा नियम बैठता है। हर प्रांत के अपने नियमों के हिसाब से सॉफ़्टवेयर और डिजिटल उत्पादों पर PST, RST या QST भी लग सकता है: देखें PST और RST और क्यूबेक।
क्या हर HST प्रांत के लिए अलग पंजीकरण या रिटर्न चाहिए, और कर चालान पर कैसे दिखाएँ?
नहीं, हर प्रांत के लिए अलग GST/HST पंजीकरण नहीं चाहिए: GST के लिए पंजीकृत व्यवसाय HST के लिए भी पंजीकृत माना जाता है (RC4022)। आप जो भी GST और HST, किसी भी दर पर, लेते हैं, वह सब एक ही रिटर्न में दिखाया जाता है (CRA); क्यूबेक में स्थित व्यवसाय वह रिटर्न Revenu Québec के पास उसके अपने फ़ॉर्म पर भरता है (RC4022)। फ़ाइलिंग और इनपुट कर क्रेडिट में रिटर्न की लाइनें और Quick Method समझाई गई हैं। PST और RST हर प्रांत के पास अलग खाते और रिटर्न हैं; QST Revenu Québec का अलग खाता है।
चालान पर कर की राशि साफ़ दिखाएँ, या लिखें कि कीमत में कर शामिल है (Excise Tax Act, s. 223)। HST के लिए कुल HST दर दिखाएँ; उसे संघीय और प्रांतीय हिस्सों में न बाँटें (RC4022)। $100 या उससे ज़्यादा के चालान पर अपना GST/HST नंबर दिखाएँ: व्यावसायिक ग्राहक को इनपुट कर क्रेडिट माँगने के लिए इसकी ज़रूरत होती है। दूसरे प्रांतों के आपूर्तिकर्ताओं को चुकाए कर को वापस माँगने की जानकारी उसी फ़ाइलिंग गाइड में है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
Alberta का डेवलपर, Ontario का ग्राहक
Calgary का GST पंजीकृत वेब डेवलपर Toronto में ग्राहक के मुख्यालय द्वारा रखा गया है। पूरा काम Calgary में होता है। आपको मिला एकमात्र व्यावसायिक पता Ontario का है, इसलिए C$10,000 के चालान पर C$500 की GST नहीं, बल्कि Ontario की दर से C$1,300 की HST लगती है।
BC का सलाहकार Montreal में साइट पर
British Columbia का एक सलाहकार Montreal में ऐसे ग्राहक के लिए साइट पर काम करता है जो अपने Montreal दफ़्तर से अनुबंध करता है। Quebec HST वाला प्रांत नहीं है, इसलिए चालान पर C$10,000 के साथ C$500 GST दिखती है। सलाहकार को QST के लिए भी पंजीकरण कराना और उसे लेना होगा या नहीं, यह क्यूबेक में व्यवसाय में बताया गया है।
Ontario का विक्रेता Saskatoon भेजता है
Ontario का एक ऑनलाइन विक्रेता Saskatoon को C$200 का ऑर्डर भेजता है। Saskatchewan HST वाला प्रांत नहीं है, इसलिए चालान पर C$10 GST दिखती है और कोई HST नहीं। Saskatchewan का PST भी लगेगा या नहीं, यह प्रांत के बाहर के विक्रेताओं के लिए Saskatchewan की लाइसेंस शर्त पर निर्भर है: देखें PST और RST।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपने पहले ही गलत दर लगा दी, या ग्राहक ने चालान लौटा दिया: देखें गलत GST/HST दर लगा दी, और कई प्रांतों के पुराने चालानों की जाँच के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आप British Columbia, Saskatchewan या Manitoba में बेचते हैं, या मार्केटप्लेस के ज़रिए: देखें PST और RST पंजीकरण।
- आपके ग्राहक या कामगार क्यूबेक में हैं: देखें क्यूबेक में व्यवसाय।
- आप छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा से नीचे हैं या अभी पंजीकृत नहीं हैं: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ।
- आपके ग्राहक कनाडा के बाहर हैं: देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना।
- आपका व्यवसाय कनाडा के बाहर है और कनाडा में बेचता है: देखें अनिवासी और डिजिटल विक्रेता।
- आपका व्यवसाय खुद दूसरे प्रांत में काम करता है: आयकर के लिए देखें एक से ज़्यादा प्रांतों में काम करना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, नोवा स्कोटिया 1 अप्रैल 2025 से; इससे पहले 15% | 14% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, न्यू ब्रंसविक | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, प्रिंस एडवर्ड आइलैंड | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| British Columbia की PST की सामान्य दर | 7% | British Columbia: प्रांतीय बिक्री कर (PST) जाँचा गया |
| Saskatchewan PST की दर | 6% | Saskatchewan: प्रांतीय बिक्री कर जाँचा गया |
| मैनिटोबा खुदरा बिक्री कर (RST) की दर | 7% | Manitoba Finance (मैनिटोबा वित्त): खुदरा बिक्री कर (Retail Sales Tax) जाँचा गया |
| क्यूबेक बिक्री कर (QST) की दर GST के अतिरिक्त वसूला जाता है | 9.975% | Revenu Québec: QST वसूलना जाँचा गया |
| अतिरिक्त कर विवरणों के लिए ITC चालान की सीमा इस कुल बिक्री राशि पर कर का विवरण और आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर ज़रूरी हो जाता है | $100 | CRA: इनपुट कर क्रेडिट जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कर वसूलें और जमा करें, कौन सी दर लगाएँ
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-3, मूर्त निजी संपत्ति
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-6, सेवाओं के सामान्य नियम
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-6-1, व्यक्तिगत सेवाएँ और संपत्ति से जुड़ी सेवाएँ
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-6-2, सेवाओं के विशेष नियम और खास मामले
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-5, अमूर्त निजी संपत्ति
- New Harmonized Value-added Tax System Regulations, No. 2
- Excise Tax Act, धारा 223
- CRA: RC4022 General Information for GST/HST Registrants
- CRA: शुद्ध कर की गणना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।