یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے مقیم افراد جو ناکام امریکی کارپوریشن کے حصص رکھتے ہیں، اسے قرض دیا ہے، یا اس سے SAFE خریدا ہے
- کینیڈین ہولڈنگ کمپنیاں جو ناکام امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص رکھتی تھیں
یہاں شامل نہیں
- امریکی کمپنی کا آخری Form 1120، Form 5472 اور ڈیلاویئر میں تحلیل کے مراحل کی تفصیل
- امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر کا امریکی نقصان، بشمول سیکشن 1244
- بچی ہوئی نقد رقم سرمایہ کاروں کو ادا کرنا
- کینیڈین کارپوریشن بند کرنا
کیا میں اپنے کینیڈین گوشوارے میں ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کے حصص پر نقصان کی کٹوتی کر سکتا ہوں؟
جی ہاں، سرمایہ جاتی نقصان کے طور پر۔ جب حصص صفر میں فروخت ہوں یا فرضی طور پر فروخت مانے جائیں، تو نقصان وہ رقم ہے جو حصص آپ کو کینیڈین ڈالر میں پڑے۔ اس کا 50% قابل کٹوتی سرمایہ جاتی نقصان ہے، جو صرف قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع سے منہا ہوتا ہے، تنخواہ یا کاروباری آمدنی سے نہیں (سیکشن 39؛ CRA Guide T4037)۔
تین باتیں معاملے کو سادہ نہیں رہنے دیتیں:
- وقت۔ فروخت (disposition) کے بغیر کوئی نقصان وجود میں نہیں آتا: کمپنی تحلیل ہو، آپ حصص آزاد فریق کو بیچیں، یا آپ اس سال سب سیکشن 50(1) کا انتخاب کریں جس میں شرائط پوری ہوں۔
- دو ملک۔ امریکی کمپنی کی اپنی آخری فائلنگز ہوتی ہیں، اور کینیڈا آپ سے بند ہونے والے سال کی غیر ملکی رپورٹنگ مانگتا ہے۔
- مالک کون ہے۔ اگر حصص آپ کی کینیڈین ہولڈنگ کمپنی کے پاس تھے، تو نقصان کمپنی کا ہے، اور اس کے اپنے قواعد ہیں۔
جمع کریں: حصص خریدنے کے ریکارڈ، وائر کی تصدیقیں، قرض یا SAFE کا کوئی معاہدہ، تحلیل کی بورڈ قرارداد، تحلیل کا سرٹیفکیٹ، اور کمپنی کی آخری بیلنس شیٹ۔
کیا یہ قابل کٹوتی کاروباری سرمایہ کاری نقصان ہے یا صرف سرمایہ جاتی نقصان؟
صرف سرمایہ جاتی نقصان۔ قابل کٹوتی کاروباری سرمایہ کاری نقصان (ABIL)، جسے کسی بھی آمدنی سے منہا کیا جا سکتا ہے، کے لیے چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کا حصص یا کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کا واجب الادا قرض ضروری ہے (سیکشن 39(1)(c))۔ چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کو کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن ہونا چاہیے (سیکشن 248(1))، اور وہ "کینیڈین کارپوریشن" ہونی چاہیے (سیکشن 125(7))۔
کینیڈین کارپوریشن کو کینیڈا میں مقیم ہونا چاہیے اور، حالیہ دہائیوں میں بننے والے کسی بھی اسٹارٹ اپ کے لیے، کینیڈا میں قائم ہونا چاہیے (سیکشن 89(1))۔ ڈیلاویئر کارپوریشن اس ٹیسٹ میں ناکام رہتی ہے، چاہے تمام بانی کینیڈا میں رہتے ہوں اور اسے یہیں سے چلاتے ہوں۔
میں دعویٰ کب کر سکتا ہوں: کمپنی کی تحلیل پر، یا اس سے پہلے انتخاب کے ذریعے؟
دونوں میں سے کوئی بھی۔ حقائق کے مطابق سال چنیں، اور نقصان کا دعویٰ صرف ایک بار کریں۔
| راستہ | نقصان کا سال | کیا درکار ہے |
|---|---|---|
| تحلیل | وہ سال جس میں کمپنی تحلیل ہو | منسوخ شدہ حصص کی فروخت مانی جاتی ہے (فروخت کی تعریف) |
| آزاد فریق کو فروخت | فروخت کا سال | غیر متعلقہ خریدار کو حقیقی فروخت، اکثر برائے نام رقم پر |
| سب سیکشن 50(1) کا انتخاب | وہ سال جس میں شرائط پوری ہوں | سال کے اختتام پر نیچے دی گئی چاروں شرائط، اور اسی سال کے گوشوارے میں انتخاب |
سب سیکشن 50(1) کا انتخاب فرض کرتا ہے کہ آپ نے حصص سال کے اختتام پر صفر میں بیچے اور صفر پر دوبارہ حاصل کیے۔ اس سال کے اختتام پر:
- کمپنی دیوالیہ ہو؛
- نہ وہ اور نہ اس کی کنٹرول کردہ کوئی کمپنی کاروبار کر رہی ہو؛
- حصص کی قدر صفر ہو؛ اور
- یہ توقع معقول ہو کہ کمپنی تحلیل ہو جائے گی یا ختم کی جائے گی اور دوبارہ کاروبار شروع نہیں کرے گی۔
CRA گوشوارے کے ساتھ دستخط شدہ خط مانگتی ہے جس میں لکھا ہو کہ آپ سب سیکشن 50(1) کا اطلاق چاہتے ہیں (Guide T4037)۔ اگر آپ سے یہ رہ گیا تو آپ اس سال کے بعد دس کیلنڈر سال کے اندر CRA سے دیر سے انتخاب قبول کرنے کی درخواست کر سکتے ہیں؛ قبولیت اس کی صوابدید ہے (سب سیکشن 220(3.2))۔ اگر کمپنی، یا اس کی کنٹرول کردہ کوئی کمپنی، 24 ماہ کے اندر دوبارہ کاروبار کرے جبکہ حصص ابھی آپ کے پاس ہوں یا آپ کے غیر آزاد فریق کے پاس، تو مانا جاتا ہے کہ آپ نے حصص اصل لاگت پر بیچے، جس سے نقصان الٹ جاتا ہے (سب سیکشن 50(1.1))۔
شریک حیات، اپنی کارپوریشن یا کسی اور وابستہ شخص کو فروخت نقصان کو مسترد شدہ superficial loss بنا سکتی ہے (سیکشن 40(2)(g))۔
جو رقم میں نے کمپنی کو قرض دی، یا جو SAFE میں نے خریدا، اس کا کیا؟
جو قرض کمپنی ادا نہ کر سکے وہ اس سال سرمایہ جاتی نقصان بنتا ہے جب آپ ثابت کریں کہ وہ ڈوبا ہوا قرض بن گیا، سب سیکشن 50(1) کے انتخاب کے ذریعے؛ یہ ABIL نہیں ہے، کیونکہ قرض لینے والی کمپنی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن نہیں۔ CRA قرض کو ڈوبا ہوا تب مانتی ہے جب وصولی کے تمام طریقے آزمانے کے بعد بھی وہ ادا نہ ہو، اور گوشوارے کے ساتھ دستخط شدہ انتخابی خط مانگتی ہے (Guide T4037)۔
ایک شرط قرض کا نقصان ختم کر سکتی ہے: قرض پر نقصان صفر ہے جب تک آپ نے وہ قرض کاروبار یا جائیداد سے آمدنی کمانے کے لیے نہ دیا ہو (سیکشن 40(2)(g)(ii))۔ اپنے ہی اسٹارٹ اپ کو بلا سود قرض اس ٹیسٹ کو سوالیہ بنا دیتا ہے، اور جواب حقائق پر منحصر ہے۔ قرض کا معاہدہ اور وہ سب کچھ سنبھال کر رکھیں جو دکھائے کہ آپ نے قرض کیوں دیا۔
SAFE زیادہ مشکل ہے۔ Income Tax Act میں SAFE کے لیے کوئی قاعدہ نہیں لکھا گیا، اور سب سیکشن 50(1) کا انتخاب صرف قرضوں اور حصص پر لاگو ہوتا ہے۔ SAFE قرض ہے، رقم وصول کرنے کا حق ہے یا کچھ اور، یہ اس کی شرائط پر منحصر ہے، اور اسی سے طے ہوتا ہے کہ نقصان کب پیدا ہوتا ہے اور اوپر والا قرض کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔ SAFE کے نقصان کو اندازے کا معاملہ سمجھیں۔ SAFE ہولڈرز کو بچی ہوئی نقد رقم ادا کرنے کے لیے سرمایہ کاروں کو نقد رقم لوٹانا دیکھیں۔
میں نقصان کینیڈین ڈالر میں کیسے نکالوں؟
ہر رقم کو اس دن کے Bank of Canada کے نرخ پر تبدیل کریں جس دن وہ پیدا ہوئی (سیکشن 261(2))۔ حصص کی ہر خریداری اور قرض کی ہر قسط اپنی تاریخ کا نرخ استعمال کرتی ہے؛ جو کچھ آپ کو واپس ملے وہ اس دن کے نرخ پر جس دن وصول ہو۔
- حصص کی لاگت: جو آپ نے ادا کیا، اور وہ رقم جس پر حصص ملتے وقت ملازمت کے فائدے کے طور پر پہلے ہی ٹیکس لگ چکا ہو (سیکشن 53(1)(j))۔ ویسٹنگ والے بانی کے حصص پر ٹیکس کے لیے ویسٹنگ والے امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص دیکھیں۔
- وصولی: انتخاب یا ایسی تحلیل پر صفر جس میں کچھ ادا نہ ہو۔
- شرح تبادلہ: کینیڈین ڈالر میں نقصان امریکی ڈالر کے نقصان سے بڑا یا چھوٹا ہو سکتا ہے، کیونکہ ہر رقم الگ دن کا نرخ استعمال کرتی ہے۔
نقصان اپنے گوشوارے کے Schedule 3 پر رپورٹ کریں۔
اگر اس سال میرا کوئی منافع نہیں تو میں سرمایہ جاتی نقصان کیسے استعمال کروں؟
غیر استعمال شدہ قابل کٹوتی سرمایہ جاتی نقصان خالص سرمایہ جاتی نقصان بن جاتا ہے۔ اسے پچھلے تین ٹیکس سال پیچھے یا بغیر وقت کی حد کے آگے منتقل کیا جا سکتا ہے، لیکن صرف قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کے مقابلے میں (سیکشن 111(1)(b))۔ اسے پیچھے لے جانے کے لیے پچھلا گوشوارہ ترمیم کرنے کے بجائے Form T1A مکمل کریں (Guide T4037)۔
کیا مجھے کمپنی بند ہونے والے سال کے لیے آخری T1134 یا T1135 جمع کرانا ہے؟
عموماً ان میں سے ایک، مگر ایک ہی کمپنی کے لیے دونوں نہیں۔
| آپ کا حصہ | بند ہونے والے سال کا فارم | وجہ |
|---|---|---|
| غیر ملکی ملحقہ ادارہ: خود آپ کے پاس کم از کم 1% اور متعلقہ افراد کے ساتھ 10% | T1134 | CRA اس سال کے لیے T1134 مانگتی ہے جس میں ملحقہ ادارہ فروخت ہو یا کنٹرول والا غیر ملکی ملحقہ ادارہ نہ رہے (T1134 سوالات اور جوابات) |
| غیر ملکی ملحقہ ادارہ نہیں | T1135، اگر سال میں کسی بھی وقت آپ کی غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت C$100,000 سے زیادہ رہی ہو | غیر مقیم کارپوریشن کے حصص اور اس کے ذمے قرض شمار ہوتے ہیں، جب تک وہ آپ کا غیر ملکی ملحقہ ادارہ نہ ہو (سیکشن 233.3؛ T1135 سوالات اور جوابات) |
T1135 کا ٹیسٹ قدر نہیں بلکہ لاگت استعمال کرتا ہے، اس لیے بند ہونے والے سال میں بے قیمت حصص بھی شمار ہوتے ہیں۔ T1134 آپ کے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے 10 ماہ بعد واجب الادا ہے۔ اگر اس حصص کی آپ کی لاگت C$100,000 سے کم تھی اور کمپنی غیر فعال (dormant) تھی (مجموعی وصولیاں C$100,000 سے کم اور اثاثے کبھی C$1,000,000 سے زیادہ نہیں)، تو آپ T1134 کا خلاصہ بنیادی معلومات کے ساتھ جمع کراتے ہیں، اور اس کے لیے ضمیمہ نہیں (Form T1134 کی ہدایات)۔ مکمل ٹیسٹ کے لیے غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔ اگر پچھلے سالوں کے T1134 کبھی جمع نہیں کرائے گئے تو آخری فارم جمع کرانے سے پہلے امریکی کمپنی کا چھوٹا ہوا T1134 دیکھیں۔
اگر حصص میری کینیڈین ہولڈنگ کمپنی کے پاس تھے تو؟
تب نقصان ہولڈنگ کمپنی کا ہے، آپ کا نہیں۔ ہولڈنگ کمپنی سرمایہ جاتی نقصان کا دعویٰ اپنے گوشوارے میں کرتی ہے، سب سیکشن 50(1) کا انتخاب خود کر سکتی ہے، اور جس سال امریکی کمپنی تحلیل ہو اس سال کا آخری T1134 جمع کراتی ہے۔ نقصان آپ کے ذاتی گوشوارے میں منتقل نہیں ہو سکتا۔
غیر ملکی ملحقہ ادارے کے حصص پر کارپوریشن کا نقصان ان ٹیکس سے مستثنیٰ ڈیویڈنڈ سے کم ہو سکتا ہے جو اس یا متعلقہ کمپنیوں کو ان حصص پر ملے ہوں (سیکشن 93(2.01))۔ جمع کرانے سے پہلے اسے جانچ لیں۔ ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے ملکیت کے فائدے نقصانات کے لیے کینیڈین ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے اسٹارٹ اپ کے حصص رکھنا دیکھیں۔
اسے بند کرنے کے لیے ہر ملک کو کیا چاہیے، اور کس ترتیب سے؟
پہلے امریکی کمپنی کی آخری فائلنگز آتی ہیں، اور آپ کا کینیڈین دعویٰ تحلیل کے سال میں؛ سب سیکشن 50(1) کا انتخاب دعوے کو کمپنی بند ہونے سے پہلے کے سال میں لا سکتا ہے۔ کمپنی کا امریکی ٹیکس اور جرمانے عموماً کمپنی کے ہیں، لیکن نہ جمع کرایا گیا کاٹا ہوا پے رول ٹیکس ذمہ دار افراد پر Trust Fund Recovery جرمانہ لا سکتا ہے (IRS)۔ بانی پر ذاتی طور پر کیا واجب رہ سکتا ہے، اس کے لیے بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن بند کرنا دیکھیں۔
| مرحلہ | کون | کیا |
|---|---|---|
| 1 | کمپنی | تحلیل کا منصوبہ منظور کریں، اور اسے منظور کرنے کے 30 دن کے اندر Form 966 جمع کرائیں (IRS) |
| 2 | کمپنی | قرض خواہوں کو ادا کریں یا ان سے تصفیہ کریں، پھر فرنچائز ٹیکس ادا کر کے ڈیلاویئر میں تحلیل جمع کرائیں؛ ڈیلاویئر کارپوریشن کی تحلیل دیکھیں |
| 3 | کمپنی | آخری Form 1120 جمع کرائیں، ساتھ Form 5472 اگر کسی غیر ملکی شخص کے پاس 25% یا اس سے زیادہ حصص تھے اور اس کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین تھے، جیسے قرض؛ Form 5472 چھوٹ جانے پر US$25,000 کا جرمانہ ہے (ہدایات)؛ بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن بند کرنا دیکھیں |
| 4 | آپ یا آپ کی ہولڈنگ کمپنی | تحلیل کے سال کے لیے سرمایہ جاتی نقصان کا دعویٰ کریں، یا اس سال کے لیے سب سیکشن 50(1) کا انتخاب کریں جس میں شرائط پوری ہوں |
| 5 | آپ یا آپ کی ہولڈنگ کمپنی | اس سال کے لیے آخری T1134 جمع کرائیں، یا ضرورت ہو تو T1135 |
| 6 | آپ | کوئی غیر استعمال شدہ خالص سرمایہ جاتی نقصان Form T1A پر پیچھے لے جائیں یا آگے منتقل کریں |
جو بانی امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہو اس کے لیے دعویٰ کرنے کو امریکی نقصان بھی ہوتا ہے؛ ناکام اسٹارٹ اپ کے حصص کی کٹوتی دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں جو فرض کیے گئے نرخوں پر کینیڈین ڈالر (C$) میں تبدیل کی گئی ہیں۔
حصص اور قرض، انتخاب کے ذریعے دعویٰ
کیلگری کی ایک بانی نے اپنے حصص کے لیے US$50,000 ادا کیے جب نرخ 1.30 تھا (C$65,000) اور کمپنی کو US$30,000 قرض دیا نرخ 1.40 پر (C$42,000)، ایسے قرض کے معاہدے کے تحت جس میں سود لگتا تھا۔
- 2026: کمپنی کام بند کر دیتی ہے، دیوالیہ ہے اور اس کے پاس کوئی اثاثہ نہیں، اور تحلیل متوقع ہے۔ وہ حصص اور قرض دونوں کے لیے سب سیکشن 50(1) کا انتخاب کرتی ہے۔ سرمایہ جاتی نقصان: C$107,000؛ قابل کٹوتی سرمایہ جاتی نقصان: C$53,500۔ اس کے پاس 10% سے زیادہ حصص ہیں، اس لیے وہ 2026 کے لیے T1134 جمع کراتی ہے، T1135 نہیں۔
- 2026 کا گوشوارہ: وہ نقصان کو Form T1A پر ان قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کے مقابلے میں لگاتی ہے جو اس نے 2023 سے 2025 میں رپورٹ کیے تھے، اور باقی آگے منتقل کرتی ہے۔
- 2027: کمپنی تحلیل ہو جاتی ہے۔ وہ 2027 کے لیے آخری T1134 جمع کراتی ہے اور دوسرا نقصان دعویٰ نہیں کرتی۔
کوئی منافع نہیں جس سے منہا ہو
وہی بانی، مگر 2023 سے 2026 میں اس کا کوئی سرمایہ جاتی منافع نہیں۔ C$53,500 کا خالص سرمایہ جاتی نقصان انتظار کرتا ہے۔ 2029 میں وہ کرائے کا کونڈو بیچتی ہے جس پر C$40,000 کا قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع ہے، اور نقصان میں سے C$40,000 منہا کرتی ہے۔ C$13,500 اگلے منافع کے لیے آگے منتقل ہوتا ہے، جیسے بعد کا کوئی اسٹارٹ اپ اخراج۔
ہولڈنگ کمپنی کے پاس 40%
اوٹاوا کے ایک بانی کی ہولڈنگ کمپنی، جس کا سال کا اختتام 31 دسمبر ہے، ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کے 40% کی مالک ہے جو 2026 میں تحلیل ہو جاتا ہے۔ ہولڈنگ کمپنی سرمایہ جاتی نقصان کا دعویٰ اپنے 2026 کے گوشوارے میں کرتی ہے اور اس سال کا آخری T1134 جمع کراتی ہے۔ بانی کے ذاتی گوشوارے میں کوئی نقصان نہیں آتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کمپنی نے Form 5472 یا اپنے امریکی گوشوارے کبھی جمع نہیں کرائے: بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن بند کرنا دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: آپ کا امریکی نقصان، بشمول سیکشن 1244، ناکام اسٹارٹ اپ کے حصص کی کٹوتی میں ہے؛ دونوں ملکوں میں دعویٰ کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد چاہیے۔
- آپ نے بلا سود قرض دیا ہے یا آپ کے پاس SAFE ہے: نقصان مسترد ہو سکتا ہے یا کسی اور سال میں آ سکتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- پچھلے سالوں میں T1134 جمع نہیں کرایا گیا: امریکی کمپنی کا چھوٹا ہوا T1134 دیکھیں۔
- سرمایہ کاروں کے لیے نقد رقم بچی ہے: سرمایہ کاروں کو نقد رقم لوٹانا دیکھیں۔
- کمپنی امریکی نہیں، کینیڈین ہے: کینیڈین کارپوریشن بند کرنا دیکھیں؛ اس کے حصص ABIL کے اہل ہو سکتے ہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| خالص سرمایہ کے نقصان کی پیچھے منتقلی کی مدت خالص سرمایہ کے نقصان کو ان سالوں کے قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع کے مقابلے میں استعمال کیا جا سکتا ہے (Form T1A پر درخواست دے کر) یا اسے غیر معینہ مدت تک آگے منتقل کیا جا سکتا ہے | پچھلے تین ٹیکس سال | CRA: سرمایہ کے نقصانات جانچا گیا |
| غیر ملکی وابستہ ادارے کا ٹیسٹ: آپ کا اپنا ایکویٹی فیصد غیر مقیم کارپوریشن غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہے اگر آپ کا ایکویٹی تناسب (براہ راست، اور T1134 رپورٹنگ کے لیے s. 233.4(2)(a) کے تحت غیر مقیم کارپوریشنوں کے ذریعے بالواسطہ) کم از کم اتنا ہو، اور گروپ ٹیسٹ بھی پورا ہو | 1% | Income Tax Act, s. 95(1)، غیر ملکی وابستہ ادارہ (foreign affiliate) جانچا گیا |
| غیر ملکی وابستہ ادارے کا ٹیسٹ: آپ اور متعلقہ افراد آپ اور آپ سے متعلقہ ہر شخص کی کل ایکویٹی کا فیصد کم از کم اتنا ہونا چاہیے | 10% | Income Tax Act, s. 95(1)، غیر ملکی وابستہ ادارہ (foreign affiliate) جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
| Form T1134 فائل کرنے کی مدت 2020 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، رپورٹ کرنے والے ٹیکس دہندہ کے ٹیکس سال یا شراکت داری کی مالی مدت کے بعد | 10 ماہ | CRA: غیر ملکی ملحقہ اداروں سے متعلق معلوماتی گوشوارے جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی کی رعایت: ملحقہ کمپنی میں آپ کے حصے کی لاگت اگر ملحقہ کمپنی میں آپ کے حصے کی کل لاگت اس سے کم ہو اور ملحقہ کمپنی غیر فعال ہو تو اضافی ضمیمہ ضروری نہیں؛ خلاصہ پھر بھی جمع کرانا ہوتا ہے | C$100,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی: مجموعی آمدنی کی حد سال میں ملحقہ کمپنی کی مجموعی آمدنی، بشمول قرضے اور فروخت کی رقوم، اس سے کم ہونی چاہیے | C$100,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی: اثاثوں کی قدر کی حد سال میں کسی بھی وقت ملحقہ کمپنی کے اثاثوں کی کل مناسب بازاری قدر اس سے زیادہ نہیں ہونی چاہیے | C$1,000,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | US$25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 39 (سرمایہ جاتی نقصان اور کاروباری سرمایہ کاری نقصان)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 40 (قرضوں پر نقصان)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 50 (ڈوبے ہوئے قرضے اور دیوالیہ کارپوریشن کے حصص)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 53 (ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد میں اضافے)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 89 (کینیڈین کارپوریشن)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 93 (غیر ملکی ملحقہ ادارے کے حصص پر نقصان)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 111 (خالص سرمایہ جاتی نقصانات)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125 (کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 220 (دیر سے انتخاب)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 233.3 (مخصوص غیر ملکی جائیداد)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248 (چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن، فروخت)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 261 (کینیڈین کرنسی)
- CRA: Guide T4037، سرمایہ جاتی منافع
- CRA: Form T1134 کے بارے میں سوالات اور جوابات
- CRA: Form T1134، کنٹرول والے اور بغیر کنٹرول والے غیر ملکی ملحقہ اداروں سے متعلق معلوماتی گوشوارہ
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوال و جواب
- IRS: Form 966 کے بارے میں، کارپوریشن کی تحلیل یا لیکویڈیشن
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: کاروبار بند کرنا
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔