یہ کس کے لیے ہے
- بانی، ابتدائی ملازمین اور اینجل سرمایہ کار جن کے پاس کسی ناکام امریکی کارپوریشن کے حصص ہیں
- وہ لوگ جنہوں نے اسٹارٹ اپ کو قرض دیا اور وہ واپس نہیں کر سکتا
یہاں شامل نہیں
- استعمال شدہ آپشنز پر اب بھی واجب ٹیکس، AMT کریڈٹ اور ادائیگی کے منصوبے
- کمپنی کیسے بند ہوتی ہے یا بچی ہوئی نقد رقم کیسے ادا کرتی ہے
- کینیڈین گوشوارے میں نقصان کا دعویٰ
بے قدر اسٹارٹ اپ حصص کی کٹوتی: قاعدہ
ناکام اسٹارٹ اپ کے حصص اس ٹیکس سال میں کٹوتی کے قابل ہیں جس میں وہ مکمل طور پر بے قدر ہو جائیں۔ قانون انہیں اس سال کے آخری دن بغیر کسی قیمت کے بیچا گیا مانتا ہے، اس لیے نقصان عموماً سرمایہ کا نقصان ہوتا ہے (26 U.S.C. 165(g))۔ سرمایہ کے نقصانات پہلے سرمایہ جاتی منافع کے مقابل کٹتے ہیں، پھر ہر سال دوسری آمدنی میں سے $3,000 تک ($1,500 علیحدہ فائل کرنے والے شادی شدہ افراد کے لیے)؛ باقی بعد کے برسوں میں منتقل ہو جاتا ہے (Schedule D کی ہدایات)۔
دو قاعدے اس سے بہتر یا بدتر نتیجہ دے سکتے ہیں:
- سیکشن 1244 سال میں $50,000 تک ($100,000 مشترکہ گوشوارے پر) کو عام نقصان بنا دیتا ہے جو اجرت کے مقابل پوری طرح کٹتا ہے، لیکن صرف اس اسٹاک کے لیے جو کمپنی نے آپ کو رقم یا جائیداد کے بدلے اس وقت جاری کیا جب وہ چھوٹی تھی (26 U.S.C. 1244)۔
- کمپنی کو دیا گیا قرض جو ڈوب جائے عموماً قلیل مدتی سرمایہ کا نقصان ہوتا ہے، اور صرف تب جب وہ حقیقی قرض تھا (26 U.S.C. 166(d))۔
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب بے قدر ہونے کا سال قابل بحث ہو، نقصان اتنا بڑا ہو کہ عام یا سرمایہ کا ہونا اہم ہو، آپ کے پاس کئی قسم کے اسٹاک یا آپشنز ہوں، انضمام نے دوسروں کو ادائیگی کی ہو مگر آپ کو نہیں، آپ امریکہ سے باہر رہتے ہوں، یا آپ سے وہ سال چھوٹ گیا ہو۔ یہ جمع کریں:
- حصص کی خریداری کے معاہدے، حصص کے سرٹیفکیٹ یا حصص کی ملکیت کی فہرست کے ریکارڈ، اور کوئی بھی 83(b) انتخاب
- آپشن استعمال کرنے کے نوٹس، وائر یا چیک کے ریکارڈ، اور استعمال کا W-2 یا Form 3921
- اس کا ثبوت کہ کمپنی کو اپنے تمام اسٹاک کے بدلے کیا ملا، اس کے ریکارڈ یا گوشواروں سے
- تحلیل، دیوالیہ پن، اثاثوں کی فروخت یا انضمام کی دستاویزات، اور حصص داروں کو آخری نوٹس
- دستخط شدہ قرض کے نوٹ، وائر کے ریکارڈ اور وصولی کی آپ کی کوششیں
اسٹارٹ اپ اسٹاک کب بے قدر ہوتا ہے، اور میں نقصان کس سال میں کلیم کروں؟
نقصان کا دعویٰ اس سال میں کریں جس میں کوئی قابل شناخت واقعہ دکھائے کہ اسٹاک کی کوئی قدر باقی نہیں رہی، اس سال میں نہیں جب کمپنی مشکل میں آنا شروع ہوئی۔ کٹوتی کے قابل نقصان کا اس سال کے قابل شناخت واقعات اور مکمل ہونے والے لین دین سے طے ہونا ضروری ہے (26 CFR 1.165-1(b) اور (d))۔ قدر میں گراوٹ، چاہے کتنی ہی تیز ہو، جب تک کچھ قدر باقی ہے کٹوتی کے قابل نہیں (26 CFR 1.165-5(f))۔
جو واقعات عموماً سال طے کرتے ہیں ان میں کمپنی کا اثاثوں سے زیادہ قرض کے ساتھ کاروبار بند کرنا، دیوالیہ پن یا تحلیل جو حصص داروں کے لیے کچھ نہ چھوڑے، یا اثاثوں کی فروخت شامل ہے جو قرض خواہوں اور ترجیحی حصص رکھنے والوں کو ادا کرے مگر آپ کی قسم کے لیے کچھ نہ بچائے۔ کون سا واقعہ شمار ہوتا ہے یہ حقائق کا سوال ہے، اور IRS پہلے یا بعد کے سال کی دلیل دے سکتا ہے۔
آپ حصص ترک بھی کر سکتے ہیں: ان کے تمام حقوق بغیر کسی بدلے کے مستقل طور پر چھوڑ دیں۔ IRS ترک کی گئی سیکیورٹیز کو بے قدر سیکیورٹیز مانتا ہے (Publication 550)۔ منتقلی واقعی ترک ہے یا نہیں، یہ تمام حقائق پر منحصر ہے۔
نقصان کی تاریخ ٹیکس سال کا آخری دن مانی جاتی ہے۔ یہی تاریخ، کمپنی بند ہونے کا دن نہیں، طے کرتی ہے کہ آپ نے حصص ایک سال سے زیادہ رکھے اور نقصان طویل مدتی ہے یا نہیں۔
میں کیا کٹوتی لے سکتا ہوں: حصص کے لیے نقد، استعمال کی قیمت، وہ آمدنی جس پر پہلے ٹیکس لگ چکا؟
نقصان حصص میں آپ کی بنیاد کے برابر ہے: جو آپ نے ادا کیا جمع وہ رقم جس پر حصص ملنے کے وقت پہلے ہی آمدنی کے طور پر ٹیکس لگ چکا (Publication 525)۔
| آپ کے پاس کیا ہے | کٹوتی کے قابل بنیاد |
|---|---|
| نقد پر خریدے گئے بانی کے حصص | ادا کیا گیا نقد |
| 83(b) انتخاب والے بانی کے حصص | ادا کیا گیا نقد جمع وہ آمدنی جو انتخاب نے رپورٹ کی (بانی کے 83(b) پر رہنما مضمون) |
| استعمال شدہ قانونی شرائط سے باہر کے آپشنز کے حصص | استعمال کی قیمت جمع وہ فرق جس پر اجرت کے طور پر ٹیکس لگا |
| استعمال شدہ ترغیبی اسٹاک آپشنز کے حصص، اجرتی آمدنی رپورٹ نہیں ہوئی | عام ٹیکس کے لیے عموماً استعمال کی قیمت؛ AMT کی بنیاد مختلف ہوتی ہے |
| فنڈنگ راؤنڈ میں خریدے گئے حصص | ادا کی گئی قیمت |
| وہ آپشنز جو کبھی استعمال نہیں ہوئے | کچھ ادا نہیں ہوا اور کسی پر ٹیکس نہیں لگا، اس لیے نہ بنیاد ہے نہ نقصان |
اگر آپ نے حصص کی ادائیگی قابل منتقلی وعدے کے نوٹ (promissory note) سے کی اور اسٹاک بے قدر ہو جائے تو نقد طریقہ استعمال کرنے والا ٹیکس دہندہ نوٹ کی ادائیگیوں کی کٹوتی ان برسوں میں لیتا ہے جن میں وہ ادا ہوں، بے قدر ہونے کے سال میں نہیں (Publication 550)۔ استعمال پر اب بھی واجب ٹیکس، یا AMT واپس پانے کے لیے قدر کھو دینے والے اسٹاک آپشنز پر ٹیکس دیکھیں۔
کیا بے قدر اسٹاک کا نقصان سرمایہ کا نقصان ہے، اور ہر سال کتنا کٹ سکتا ہے؟
سیکشن 1244 کے بغیر، ہاں: بے قدر حصص سرمایہ جاتی اثاثہ ہے جسے بیچا گیا مانا جاتا ہے، اس لیے نقصان سرمایہ کا ہے (26 CFR 1.165-5(c))۔ یہ سرمایہ جاتی منافع کے مقابل پورا کٹتا ہے، پھر ہر سال اجرت اور دوسری آمدنی میں سے $3,000 تک ($1,500 اگر علیحدہ فائل کرنے والے شادی شدہ ہوں)۔ غیر استعمال شدہ حصہ بعد کے برسوں میں منتقل ہوتا ہے (Schedule D کی ہدایات)۔
QSBS (سیکشن 1202) اہل اسٹاک پر منافع خارج کرتا ہے؛ نقصان میں کچھ نہیں جوڑتا۔ بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS دیکھیں۔
یہ صفحہ وفاقی گوشوارے کا احاطہ کرتا ہے۔ ہر ریاست کے اپنے قواعد ہیں، اس لیے سرمایہ کے نقصانات اور سیکشن 1244 کے بارے میں اپنی ریاست کا سلوک دیکھیں۔
سیکشن 1244 اسٹاک کا نقصان: کیا میرا اسٹاک اہل ہے، اور کتنی حد تک؟
سیکشن 1244 اہل اسٹاک پر نقصان کو عام نقصان بنا دیتا ہے، سال میں $50,000 تک، یا مشترکہ گوشوارے پر $100,000، چاہے نقصان صرف ایک شریک حیات کا ہو۔ زائد رقم سرمایہ کا نقصان ہے (26 U.S.C. 1244(b); Publication 550)۔ اسٹاک کو ہر ٹیسٹ پر پورا اترنا ہوگا:
| ٹیسٹ | کیا ضروری ہے |
|---|---|
| ملکی کارپوریشن | امریکی کارپوریشن، جیسے ڈیلاویئر C کارپوریشن |
| آپ کو جاری کیا گیا | آپ اصل حصص دار ہیں؛ کسی دوسرے حصص دار سے خریدے گئے یا تحفے میں ملے حصص اہل نہیں (26 CFR 1.1244(a)-1) |
| رقم یا دوسری جائیداد کے بدلے | خدمات کے بدلے نہیں، اور دوسرے اسٹاک یا سیکیورٹیز کے تبادلے میں نہیں (26 CFR 1.1244(c)-1(d)) |
| اجرا کے وقت چھوٹی | کمپنی کو اپنے تمام اسٹاک کے بدلے، آپ کے اجرا سمیت، سرمائے کی فراہمی اور ادا شدہ اضافی سرمایہ کے طور پر جو رقم اور جائیداد ملی وہ $1,000,000 سے زیادہ نہ ہو |
| آپریٹنگ کمپنی | نقصان سے پہلے کے پانچ ٹیکس برسوں میں (یا کمپنی کی عمر، اگر کم ہو)، مجموعی آمدنی کا 50% سے زیادہ حصہ رائلٹی، کرایہ، ڈیویڈنڈ، سود، سالانہ ادائیگیوں اور اسٹاک کے منافع کے علاوہ ذرائع سے آیا ہو؛ یہ ٹیسٹ لاگو نہیں ہوتا اگر اس مدت میں کمپنی کی کٹوتیاں اس کی مجموعی آمدنی سے زیادہ رہی ہوں |
| فرد کے پاس | ٹرسٹ، ترکہ یا کارپوریشن نہیں؛ شریک ان حصص کے لیے اہل ہو سکتا ہے جو شراکت داری کو اجرا کے وقت ملے، بشرطیکہ وہ اس اجرا سے نقصان تک شریک رہا ہو |
ترجیحی حصص اہل ہو سکتے ہیں؛ قانون نے صرف عام حصص کی شرط ہٹا دی، اگرچہ ایک پرانا ضابطہ اب بھی عام حصص کہتا ہے (Publication 550)۔ جس سال کمپنی کی سرمایہ جاتی وصولیاں پہلی بار $1,000,000 سے بڑھیں، وہ نامزد کرتی ہے کہ اس سال جاری ہونے والے کون سے حصص اہل ہیں؛ بعد کے برسوں میں جاری ہونے والے حصص اہل نہیں (26 CFR 1.1244(c)-2(b))۔
جو رقم آپ بعد میں سرمائے کی فراہمی کے طور پر ڈالیں وہ آپ کی بنیاد بڑھاتی ہے مگر غیر سیکشن 1244 اسٹاک مانی جاتی ہے، اس لیے نقصان کا وہ حصہ سرمایہ کا نقصان ہے (26 U.S.C. 1244(d)(1)(B))۔ سیکشن 1244 کے تحت عام نقصان کو خالص آپریٹنگ نقصان کے قواعد کے لیے کاروباری نقصان مانا جاتا ہے، اس لیے آپ کی آمدنی سے بڑا نقصان آگے منتقل ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 1244(d)(3))۔
کیا بانی کے حصص، استعمال شدہ آپشنز، SAFEs یا اینجل سرمایہ کاری سیکشن 1244 کے لیے اہل ہیں؟
ہر ایک اس پر منحصر ہے کہ آپ نے حصص کے بدلے کمپنی کو کیا دیا اور اس وقت تک اس نے کتنی رقم اکٹھی کی تھی۔
- نقد پر خریدے گئے بانی کے حصص ادا کیے گئے نقد کی حد تک اہل ہو سکتے ہیں۔ خدمات کے بدلے ملنے والے حصص اہل نہیں، چاہے آپ نے 83(b) انتخاب کے تحت ان پر ٹیکس ادا کیا ہو (26 CFR 1.1244(c)-1(d))۔ کوڈ یا دوسری جائیداد کے بدلے ملنے والے حصص اہل ہو سکتے ہیں، لیکن اگر جائیداد کی بنیاد اس کی قدر سے زیادہ تھی تو نقصان محدود ہوتا ہے (26 U.S.C. 1244(d)(1)(A))۔
- استعمال شدہ آپشنز: استعمال کی قیمت کمپنی کو ادا کی گئی رقم ہے، لیکن حصص خدمات کے بدلے دی گئی آپشن گرانٹ سے بھی آتے ہیں۔ نقصان کا کتنا حصہ، اگر کوئی ہو، اہل ہے یہ قانون یا ضوابط میں واضح نہیں؛ دعویٰ کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔ وہ حصص جو کمپنی کے $1,000,000 کی سرمایہ جاتی وصولیوں سے گزرنے کے بعد استعمال ہوئے وہ اہل نہیں۔
- SAFEs اور قابل تبدیل نوٹ جب تک تبدیل نہ ہوں اسٹاک نہیں ہیں، اس لیے ان پر سیکشن 1244 لاگو نہیں ہو سکتا۔ تبدیلی کے بعد، اسٹاک یا سیکیورٹیز کے تبادلے میں جاری کیا گیا اسٹاک اہل نہیں؛ کمپنی کا قرض منسوخ کرنے کے بدلے جاری کیا گیا اسٹاک رقم یا جائیداد کے بدلے جاری شدہ مانا جاتا ہے، سوائے اس کے کہ قرض خود سیکیورٹی تھا یا خدمات کے بدلے واجب تھا، جیسے غیر ادا شدہ تنخواہ (26 CFR 1.1244(c)-1(d))۔ تبدیل شدہ SAFE ان قواعد میں کیسے بیٹھتا ہے یہ طے نہیں، اور قیمت طے شدہ راؤنڈ عموماً کمپنی کو $1,000,000 سے آگے لے جاتا ہے۔ جو SAFE کبھی تبدیل نہ ہوا اس کا ٹیکس سلوک IRS کی رہنمائی سے طے نہیں۔
- اینجل سرمایہ کاری جو کمپنی سے براہ راست نقد پر خریدی گئی ہو، اہل ہو سکتی ہے اگر اس اجرا کے وقت کمپنی ابھی $1,000,000 سے نیچے تھی۔ ثانوی فروخت میں دوسرے حصص دار سے خریدے گئے حصص کبھی اہل نہیں۔
کیا میں کمپنی کو دی ہوئی رقم کی کٹوتی لے سکتا ہوں؟
ہاں، اگر وہ حقیقی قرض تھا اور اس سال مکمل طور پر ڈوب گیا جس میں آپ دعویٰ کر رہے ہیں۔ بانی یا سرمایہ کار کے لیے یہ عموماً غیر کاروباری ڈوبا ہوا قرض ہے، جس کی کٹوتی قلیل مدتی سرمایہ کے نقصان کے طور پر ہوتی ہے (26 U.S.C. 166(d); IRS Topic 453)۔ یہ کاروباری ڈوبا ہوا قرض صرف تب ہے جب نقصان اس تجارت یا کاروبار سے براہ راست جڑا ہو جو آپ خود چلاتے ہیں، جسے ضابطہ حقائق کا سوال کہتا ہے (26 CFR 1.166-5(b)); کمپنی میں اپنی سرمایہ کاری بچانے کے لیے دیا گیا قرض یا ضمانت غیر کاروباری قرض ہے (Publication 550)۔ جزوی طور پر ڈوبا ہوا غیر کاروباری قرض کٹوتی کے قابل نہیں۔
قرض حقیقی تب ہے جب ایک مقررہ یا قابل تعین رقم واپس کرنے کی جائز، قابل نفاذ ذمہ داری تھی اور آپ کی نیت قرض کی تھی، تحفے کی نہیں (Publication 550)۔ دستخط شدہ نوٹ، واپسی کی تاریخ اور سود اس کی تائید کرتے ہیں۔ جو رقم بغیر نوٹ اور واپسی کی توقع کے ڈالی جائے وہ اس کے بجائے سرمائے کی فراہمی ہو سکتی ہے، جو آپ کے اسٹاک کی بنیاد میں اضافہ کرتی ہے۔
- رجسٹرڈ شکل یا سود کے کوپنوں کے ساتھ جاری کیا گیا نوٹ سیکیورٹی ہے؛ بے قدر ہونے پر وہ بے قدر سیکیورٹی کا سرمایہ کا نقصان ہے جو سال کے آخری دن کا مانا جاتا ہے، ڈوبا ہوا قرض نہیں (26 U.S.C. 165(g)(2)(C) اور 166(e))۔
- اگر آپ نے اپنی سرمایہ کاری بچانے کے لیے کمپنی کے قرض کی ذاتی ضمانت دی اور اسے ادا کیا تو ادائیگی غیر کاروباری ڈوبا ہوا قرض ہو سکتی ہے، عموماً اس سال میں جس میں آپ ادا کریں، سوائے اس کے کہ آپ کو کمپنی سے وصولی کے حقوق اب بھی حاصل ہوں (Publication 550)۔
- قرض کبھی سیکشن 1244 اسٹاک نہیں ہوتے۔
اگر انضمام نے ترجیحی حصص داروں کو ادائیگی کی اور عام حصص داروں کو کچھ نہیں دیا تو؟
عام حصص دار کا عموماً بنیاد کے برابر سرمایہ کا نقصان ہوتا ہے، جو انضمام سے خود اس سال میں طے ہو جاتا ہے جس میں وہ مکمل ہو (26 CFR 1.165-1(d))۔ سیکشن 1244 فروخت یا تبادلے کا بھی احاطہ کرتا ہے، صرف بے قدر ہونے کا نہیں، اس لیے اہل اسٹاک اب بھی عام نقصان دے سکتا ہے (26 CFR 1.1244(a)-1)۔
نقصان کو اختتامی تاریخ پر بغیر کسی بدلے کے تبادلہ کے طور پر رپورٹ کیا جائے یا سال کے آخری دن بے قدر سیکیورٹی کے طور پر، اس سے رکھنے کی مدت بدل سکتی ہے۔ انضمام کا معاہدہ پڑھیں: اگر آپ کے حصص منسوخ ہوئے، خریدار کے اسٹاک میں بدل گئے، یا ایسی کمپنی میں باقی رہے جس کی اب بھی قدر ہے، تو جواب مختلف ہے۔ جو نقد یا اسٹاک آپ کو واقعی ملا وہ نقصان کم کرتا ہے۔ جس کمپنی کے پاس نقد بچا ہو وہ اپنے حصص داروں کو کیسے ادائیگی کرتی ہے، اس کے لیے اسٹارٹ اپ بند ہونے پر سرمایہ کاروں کو نقد واپس کرنا دیکھیں۔
میں اسے کیسے رپورٹ کروں: Form 8949، Schedule D اور Form 4797؟
فارم نقصان کی قسم پر منحصر ہے۔
| نقصان | کہاں جاتا ہے |
|---|---|
| بے قدر اسٹاک (سرمایہ کا) | Form 8949، رکھنے کی مدت کے لحاظ سے Part I یا Part II، پھر Schedule D (Publication 550; Form 8949 کی ہدایات) |
| سیکشن 1244 کا عام نقصان | Form 4797، لائن 10، نقصان کے حساب کے ساتھ منسلک (Form 4797 کی ہدایات) |
| سالانہ حد سے اوپر سیکشن 1244 کا نقصان | پوری فروخت Form 8949 پر column (f) میں کوڈ S کے ساتھ، عام حصہ column (g) میں مثبت عدد کے طور پر، پھر Schedule D (Schedule D کی ہدایات) |
| غیر کاروباری ڈوبا ہوا قرض | Form 8949، Part I، box C نشان زد: column (a) میں مقروض کا نام اور "bad debt statement attached"، column (d) میں صفر، column (e) میں آپ کی بنیاد (IRS Topic 453; Publication 550) |
ڈوبے ہوئے قرض کے لیے گوشوارے کے ساتھ ایک بیان منسلک ہونا ضروری ہے: قرض کی رقم اور آخری تاریخ، مقروض کا نام اور کوئی کاروباری یا خاندانی تعلق، وصولی کی آپ کی کوششیں، اور آپ نے اسے بے قدر کیوں مانا (IRS Topic 453)۔ بڑے یا قابل بحث بے قدر اسٹاک کے نقصان کے لیے اس واقعے کا مختصر بیان بھی مدد کرتا ہے جس نے اسٹاک کو بے قدر کیا۔
مجھ سے وہ سال چھوٹ گیا: میں کتنے پیچھے تک ترمیم کر سکتا ہوں؟
بے قدر سیکیورٹی یا ڈوبے ہوئے قرض کے لیے آپ کے پاس اس سال کے گوشوارے کی اصل آخری تاریخ سے 7 سال ہیں جس میں وہ بے قدر ہوا، یا اس سال کا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد تک، جو بعد میں ہو (26 U.S.C. 6511(d)(1); Publication 550)۔ اس سال کے لیے Form 1040-X جمع کرائیں۔ باقی ریفنڈ دعووں کے لیے عموماً صرف اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو کی چھوٹی مدت ہے۔ اس میں وہ نقصان بھی شامل ہے جو انضمام یا بغیر کسی بدلے کی فروخت سے طے ہوا، جو تبادلہ ہے، بے قدر ہونا نہیں۔
لمبی مدت نقصان کے بعد کے برسوں کی منتقلی پر اثر کا بھی احاطہ کرتی ہے۔ چونکہ درست سال اکثر قابل بحث ہوتا ہے، لمبی مدت غلط سال میں کیے گئے دعوے کو درست کرنے کی گنجائش دیتی ہے، مگر درست سال کا ثبوت پھر بھی دینا ہوگا۔
کون سے ریکارڈ نقصان ثابت کرتے ہیں؟
بنیاد کا، واقعے کا، اور سیکشن 1244 کے لیے کمپنی نے اپنا اسٹاک کیسے جاری کیا اس کا ثبوت رکھیں۔ آپ کو ایسے ریکارڈ رکھنے ہوں گے جو دکھائیں کہ آپ کا اسٹاک اہل ہے اور اسے کمپنی میں آپ کے دوسرے اسٹاک سے الگ کریں (26 CFR 1.1244(e)-1(b))۔
- بنیاد: خریداری یا استعمال کے معاہدے، وائر کے ریکارڈ، 83(b) انتخاب، W-2 یا Form 3921۔
- سیکشن 1244: کمپنی کا ریکارڈ کہ اسٹاک کس کو، کب اور کس کے بدلے ملا؛ تمام اسٹاک کے بدلے ملنے والی کل رقم اور جائیداد؛ اس کے گوشوارے جو مجموعی آمدنی کے ذرائع دکھاتے ہیں (26 CFR 1.1244(e)-1(a))۔ کمپنی کی تحلیل سے پہلے یہ مانگ لیں۔
- بے قدر ہونا: بورڈ کی کارروائی کے منٹس، تحلیل یا دیوالیہ پن کی فائلنگز، حصص داروں کو آخری نوٹس، اثاثوں کی فروخت یا انضمام کا معاہدہ۔
- قرض: دستخط شدہ نوٹ، وائر کے ریکارڈ، مطالبے کے خطوط، اور ثبوت کہ کمپنی ادا نہیں کر سکتی تھی۔
مثال
تمام اعداد و شمار امریکی ڈالر میں اور مثالی ہیں۔
شادی شدہ بانی، سیکشن 1244 اسٹاک کے ساتھ
- سال 1: بانی عام حصص کے لیے $80,000 نقد ادا کرتا ہے۔ اس ادائیگی کو ملا کر کمپنی کو اپنے تمام اسٹاک کے بدلے $200,000 مل چکے ہیں۔
- سال 6: کمپنی تحلیل ہو جاتی ہے اور حصص داروں کے لیے کچھ نہیں بچتا، اور اس کی کٹوتیاں ہر سال اس کی مجموعی آمدنی سے زیادہ رہیں۔
- مشترکہ فائل کرتے ہوئے بانی پورے $80,000 کا Form 4797 پر عام نقصان کے طور پر اجرت کے مقابل دعویٰ کر سکتا ہے۔ سیکشن 1244 کے بغیر یہ سرمایہ کا نقصان ہوتا جو منافع کے بعد سال میں $3,000 تک محدود رہتا۔
استعمال شدہ آپشنز والا انجینئر
- سال 1: اکیلا فائل کرنے والا ایک انجینئر ترغیبی اسٹاک آپشنز استعمال کرنے کے لیے $20,000 ادا کرتا ہے، جبکہ کمپنی کئی ملین ڈالر اکٹھے کر چکی ہے، اس لیے سیکشن 1244 لاگو نہیں ہوتا۔
- سال 3: کمپنی بند ہو جاتی ہے اور حصص بے قدر ہو جاتے ہیں: $20,000 کا طویل مدتی سرمایہ کا نقصان۔
- سرمایہ جاتی منافع نہ ہونے پر ہر سال $3,000 اجرت کے مقابل کٹتے ہیں اور $17,000 سال 4 میں، $14,000 سال 5 میں، اور اسی طرح استعمال ہونے تک آگے جاتے ہیں۔
بانی کا قرض
- سال 1: اکیلا فائل کرنے والا بانی کمپنی کو واپسی کی تاریخ کے ساتھ دستخط شدہ نوٹ پر $50,000 قرض دیتا ہے۔
- سال 2: کمپنی بند ہو جاتی ہے، اس کے پاس جو ہے اس سے زیادہ کی مقروض ہے، اور نوٹ پر کچھ ادا نہیں کرتی۔
- $50,000 سال 2 میں قلیل مدتی سرمایہ کا نقصان ہے، جو Form 8949 پر ڈوبے ہوئے قرض کے بیان کے ساتھ رپورٹ ہوتا ہے۔ یہ پہلے کسی بھی سرمایہ جاتی منافع کے مقابل کٹتا ہے، پھر دوسری آمدنی میں سے $3,000، اور باقی آگے منتقل ہوتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ پر اب بے قدر حصص کے آپشن استعمال کرنے سے ٹیکس واجب ہے، یا AMT واپس چاہتے ہیں: قدر کھو دینے والے اسٹاک آپشنز پر ٹیکس دیکھیں۔
- کمپنی کے پاس اب بھی ادا کرنے کے لیے نقد ہے: اسٹارٹ اپ بند ہونے پر سرمایہ کاروں کو نقد واپس کرنا دیکھیں۔
- آپ ڈیلاویئر کارپوریشن خود بند کر رہے ہیں: ڈیلاویئر کارپوریشن کی تحلیل دیکھیں۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: کینیڈین بانی کے طور پر امریکی اسٹارٹ اپ بند کرنا دیکھیں۔
- آپ کو 83(b) انتخاب کے بعد اپنی بنیاد چاہیے: اپنے گوشوارے میں بانی کے حصص اور 83(b) کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- نقصان بڑا ہے، سال قابل بحث ہے، آپ سے سال چھوٹ گیا، یا سیکشن 1244 اس پر منحصر ہے کہ آپ کے حصص کیسے جاری ہوئے: ان کے لیے حقائق اور ریکارڈ پر فیصلہ درکار ہے؛ انفرادی ٹیکس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| دوسری آمدنی کے مقابلے میں کٹوتی کیے جانے والے خالص سرمایہ کے نقصان کی سالانہ حد $1,500، اگر شادی شدہ فرد الگ گوشوارہ جمع کرائے؛ خالص سرمایہ کے نقصان کا باقی حصہ آگے منتقل ہو جاتا ہے | $3,000 | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| Section 1244 چھوٹے کاروبار کے حصص پر سالانہ عام نقصان کی حد فرد کے لیے فی ٹیکس سال؛ قانونی رقم، مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں | $50,000 | US Code: Section 1244(b) جانچا گیا |
| Section 1244 چھوٹے کاروبار کے حصص پر سالانہ عام نقصان کی حد، مشترکہ گوشوارے شادی شدہ جوڑے کے مشترکہ گوشوارے کے لیے فی ٹیکس سال؛ قانونی رقم، مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں | $100,000 | US Code: Section 1244(b) جانچا گیا |
| دوسری آمدنی کے مقابلے میں منہا ہونے والے خالص سرمایہ جاتی نقصان کی سالانہ حد، الگ الگ جمع کرانے والے شادی شدہ افراد خالص سرمایہ جاتی نقصان کا باقی حصہ آگے منتقل ہوتا ہے | $1,500 | IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات جانچا گیا |
| وہ ملکیت کی مدت جو امریکی سرمایہ کے منافع یا نقصان کو طویل مدتی بناتی ہے ایک سال یا اس سے کم قلیل مدتی ہے؛ ملکیت کی مدت حصول کے اگلے دن سے فروخت کے دن تک، اس دن سمیت، شمار ہوتی ہے؛ بعض جائیداد کے لیے استثنا لاگو ہیں | ایک سال سے زیادہ | IRS: Topic no. 409، سرمایہ کے منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| سیکشن 1244 کی چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے سرمایہ جاتی وصولیوں کی حد حصص کے بدلے وصول کی گئی رقم اور جائیداد، سرمائے کی شراکت اور paid-in surplus کے طور پر، حصص جاری ہوتے وقت ناپی جائے اور تمام پچھلے حصص شامل ہوں | $1,000,000 | US Code: 26 U.S.C. 1244(c)(3) جانچا گیا |
| سیکشن 1244 کی مجموعی آمدنی کا وہ حصہ جو غیر فعال (non-passive) ذرائع سے آنا ضروری ہے نقصان سے پہلے کارپوریشن کے پانچ حالیہ ترین قابل ٹیکس سالوں میں اس حصے سے زیادہ؛ اس مدت میں کٹوتیاں مجموعی آمدنی سے زیادہ ہوں تو لاگو نہیں | 50% | US Code: 26 U.S.C. 1244(c)(1)(C) جانچا گیا |
| ترمیم شدہ آمدنی ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت IRC section 6511(a) کے تحت، اصل گوشوارہ جمع ہونے کے بعد کے دعوے کے لیے۔ ادائیگی کی جانچ کی حدیں اور مخصوص استثنا دستیاب ریفنڈ کو بدل سکتے ہیں۔ | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | IRS: وہ وقت جس میں آپ کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتے ہیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- US Code: 26 U.S.C. 165 (نقصانات؛ بے قدر سیکیورٹیز)
- eCFR: 26 CFR 1.165-5، بے قدر سیکیورٹیز
- eCFR: 26 CFR 1.165-1، نقصانات
- US Code: 26 U.S.C. 1244 (چھوٹے کاروبار کے حصص پر نقصانات)
- eCFR: 26 CFR 1.1244(a)-1، چھوٹے کاروبار کے حصص پر عام نقصان
- eCFR: 26 CFR 1.1244(c)-1، سیکشن 1244 حصص کی تعریف
- eCFR: 26 CFR 1.1244(c)-2، چھوٹی کاروباری کارپوریشن کی تعریف
- eCFR: 26 CFR 1.1244(e)-1، رکھے جانے والے ریکارڈ
- US Code: 26 U.S.C. 166 (ڈوبے ہوئے قرض)
- eCFR: 26 CFR 1.166-5، غیر کاروباری قرض
- US Code: 26 U.S.C. 6511 (ریفنڈ کے دعوے کی مدتیں)
- IRS: Publication 550، سرمایہ کاری کی آمدنی اور اخراجات
- IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی
- IRS: Form 4797 کی ہدایات
- IRS: Form 8949 کی ہدایات
- IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Topic 453، ڈوبے ہوئے قرض کی کٹوتی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔