یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا میں مقیم بانی جو کینیڈین یا ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کے حصص رکھنے کا طریقہ طے کر رہے ہیں
- وہ بانی جو موجودہ اسٹارٹ اپ حصص کو ہولڈنگ کمپنی میں منتقل کرنے پر غور کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص کی فروخت پر مکمل ٹیکس
- عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ اور QSBS کے تفصیلی ٹیسٹ
- فیملی ٹرسٹ اور کیوبیک کی مخصوص منصوبہ بندی
کیا مجھے اپنے اسٹارٹ اپ کے حصص ذاتی طور پر رکھنے چاہئیں یا ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے؟
ذاتی ملکیت میں دو ایسی ذاتی ٹیکس رعایتیں برقرار رہتی ہیں جو ہولڈنگ کمپنی کبھی دعویٰ نہیں کر سکتی: کینیڈا کی عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ، جو اہل کینیڈین حصص پر C$1.275 ملین تک کے منافع پر ملتی ہے، اور ڈیلاویئر حصص پر امریکی QSBS، اگر آپ بعد میں امریکہ کے مقیم بن جائیں۔ ہولڈنگ کمپنی (ہولڈکو) اس کے بجائے فروخت کی رقم کارپوریشن کے اندر رکھتی ہے، جہاں رقم نکالنے پر ذاتی ٹیکس لگنے سے پہلے اسے سرمایہ کاری میں لگایا جا سکتا ہے۔
| سوال | ذاتی طور پر رکھے گئے حصص | آپ کے ہولڈکو کے پاس حصص |
|---|---|---|
| عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ | کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے اہل حصص پر ممکن؛ ڈیلاویئر حصص پر کبھی نہیں | ہولڈکو اسے دعویٰ نہیں کر سکتا؛ صرف آپ کے ہولڈکو کے حصص اہل ہو سکتے ہیں |
| ڈیلاویئر حصص پر امریکی QSBS | ممکن، اگر فروخت کے وقت آپ امریکہ کے مقیم یا شہری ہوں اور شرائط پوری ہوں | ہولڈکو کے لیے دستیاب نہیں، اور ان حصص پر یہ ہمیشہ کے لیے ختم ہو جاتا ہے |
| کینیڈا میں رہتے ہوئے ڈیلاویئر حصص کا منافع | عموماً صرف کینیڈا میں ٹیکس لگتا ہے | عموماً صرف کینیڈا میں ٹیکس لگتا ہے |
| فروخت پر ٹیکس | منافع کا 50% آپ کی آمدنی میں شامل | منافع کے 50% پر ہولڈکو میں سرمایہ کاری آمدنی کی شرحوں سے ٹیکس |
| فروخت کے بعد نقد رقم | آپ کی، ذاتی ٹیکس کے بعد | ادائیگی تک ہولڈکو میں رہتی ہے؛ غیر ٹیکس شدہ حصہ ٹیکس سے پاک کیپٹل ڈیویڈنڈ کے طور پر نکل سکتا ہے |
| کینیڈین اسٹارٹ اپ سے ڈیویڈنڈ | آپ پر بطور ڈیویڈنڈ ٹیکس لگتا ہے | ہولڈکو کے لیے عموماً قابل کٹوتی؛ قابل واپسی Part IV ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے |
| سالانہ فائلنگز | آپ کا گوشوارہ؛ اگر اسٹارٹ اپ غیر ملکی ہو تو Form T1134 یا T1135 | ہر سال T2، ساتھ T1134 یا T1135، اور آپ کا اپنا گوشوارہ |
معاملہ سادہ نہیں رہتا اگر اس میں ڈیلاویئر کمپنی ہو، امریکہ منتقل ہونے کا امکان ہو، اتنا بڑا حصہ ہو کہ اسٹارٹ اپ پر کنٹرول مل جائے، حصص کی پہلے ہی قدر ہو، یا کیوبیک کا ہولڈکو ہو۔ حصص جاری ہونے کے بعد انتخاب کرنے کا مطلب عموماً قدر کا تعین اور rollover ہوتا ہے۔ کیپ ٹیبل (حصص کی ملکیت کی فہرست)، اسٹارٹ اپ کے قیام کا ملک، حصص داروں کا معاہدہ، ویسٹنگ کی شرائط، اور منتقل ہونے کے منصوبے جمع کریں۔
کیا ہولڈنگ کمپنی عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ سے محروم ہو جاتی ہے؟
جی ہاں۔ سیکشن 110.6(2.1) کی کٹوتی صرف "کسی فرد (ٹرسٹ کے سوا)" کے لیے ہے جو پورے سال کینیڈا میں مقیم رہا ہو۔ جو کارپوریشن اسٹارٹ اپ کے حصص بیچے وہ اسے دعویٰ نہیں کر سکتی۔
آپ پھر بھی اپنے ہولڈکو کے حصص بیچ سکتے ہیں، جو اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے حصص ہو سکتے ہیں اگر ہولڈکو کے اثاثے متعلقہ چھوٹے کاروبار کارپوریشنز کے حصص ہوں اور تہہ در تہہ اثاثوں کے ٹیسٹ پورے ہوں: فروخت سے پہلے کے 24 ماہ میں اہل اثاثوں میں قدر کا 50% سے زیادہ حصہ، اور چھوٹے کاروبار کارپوریشن کے ٹیسٹ کے لیے فروخت کے وقت 90%۔ یہ صرف اس صورت میں کام آتا ہے جب خریدار اسٹارٹ اپ کے بجائے ہولڈکو خریدنے پر راضی ہو۔
چھوٹ کے لیے کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن بھی ضروری ہے، جو کینیڈین کارپوریشن ہونی چاہیے (سیکشن 125(7))۔ ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کے حصص کبھی اہل نہیں ہوتے، چاہے ذاتی طور پر رکھے ہوں یا ہولڈکو کے ذریعے۔ وینچر راؤنڈ کے بعد کے ٹیسٹ کے لیے اسٹارٹ اپ کے اخراج پر چھوٹ دیکھیں۔
اگر میں کبھی امریکہ کا مقیم بن جاؤں تو کیا ہولڈنگ کمپنی امریکی QSBS سے محروم ہو جاتی ہے؟
جی ہاں۔ سیکشن 1202(a) صرف "کارپوریشن کے سوا کسی ٹیکس دہندہ" کے منافع کو مستثنیٰ کرتا ہے، اس لیے کینیڈین ہولڈکو اسے استعمال نہیں کر سکتا۔ حصص کا ٹیکس دہندہ کو کمپنی سے براہ راست اجرا (original issue) پر حاصل ہونا بھی ضروری ہے، اور QSBS کی حیثیت نئے مالک کو صرف تحفے، موت اور بعض partnership تقسیموں کے ذریعے منتقل ہوتی ہے (سیکشن 1202(h))۔ ہولڈکو کا بعد میں حصص آپ کو دے دینا اس فہرست میں شامل نہیں۔
QSBS زیادہ تر تب اہم ہے جب اخراج سے پہلے آپ کے امریکہ کے مقیم یا شہری بننے کا امکان ہو۔ جب تک آپ کینیڈا میں رہتے ہیں، ڈیلاویئر حصص کے منافع پر عموماً صرف کینیڈا میں ٹیکس لگتا ہے، معاہدے کے آرٹیکل XIII(4) کے تحت، جب تک کمپنی کی قدر زیادہ تر امریکی غیر منقولہ جائیداد سے نہ آتی ہو۔ کینیڈا چھوڑنا عموماً آپ کے رکھے ہوئے حصص کی مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت ہوتا ہے، چاہے اسٹارٹ اپ کے حصص ہوں یا ہولڈکو کے (سیکشن 128.1(4))۔ جو امریکی مقیم کینیڈین ہولڈکو کا مالک ہو وہ امریکی غیر ملکی کارپوریشن کے قواعد کے تحت بھی آتا ہے؛ بانی کے طور پر امریکہ منتقل ہونا دیکھیں۔ حصص رکھنے والے کے ٹیسٹ کے لیے بانیوں کے لیے QSBS دیکھیں۔
ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کے حصص کے لیے ہولڈنگ کمپنی کیا جمع کراتی ہے؟
ہولڈکو ہر سال T2 جمع کراتا ہے، اور ہر اس سال Form T1134 جب ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ اس کا غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہو۔ اگر ہولڈکو کے حصص کی لاگت C$100,000 سے کم رہے اور اسٹارٹ اپ غیر فعال (dormant) ہو (مجموعی وصولیاں، بشمول جمع کی گئی رقم، C$100,000 سے کم، اور اثاثے کبھی C$1,000,000 سے زیادہ نہ ہوں)، تو T1134 میں مکمل ضمیمے کے بجائے صرف اس کی بنیادی معلومات درکار ہوتی ہیں۔ غیر مقیم کارپوریشن غیر ملکی ملحقہ ادارہ تب ہوتی ہے جب اس میں ہولڈکو کا ایکویٹی تناسب کم از کم 1% ہو اور ہولڈکو اور متعلقہ افراد مل کر کم از کم 10% کے مالک ہوں؛ یہ ٹیسٹ سال میں کسی بھی وقت لاگو ہوتا ہے (CRA کے T1134 سوالات اور جوابات)۔ T1134 ہولڈکو کے سال کے اختتام کے 10 ماہ بعد واجب الادا ہے۔
اگر اسٹارٹ اپ غیر ملکی ملحقہ ادارہ نہ ہو تو اس کے حصص مخصوص غیر ملکی جائیداد ہیں، اور جب ایسی جائیداد کی ہولڈکو کی کل لاگت C$100,000 سے بڑھ جائے تو Form T1135 درکار ہے۔ غیر ملکی ملحقہ ادارے کے حصص اس گنتی سے باہر ہیں (سیکشن 233.3)۔ اگر آپ حصص خود رکھیں تو یہی فارم ذاتی طور پر جمع کراتے ہیں، اس لیے ہولڈکو فائلنگ ختم نہیں کرتا بلکہ اسے منتقل کرتا ہے۔
امریکی طرف، ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ ان قابل رپورٹ لین دین کے لیے Form 5472 جمع کراتا ہے جو ایسے غیر ملکی مالک کے ساتھ ہوں جس کے پاس بلاواسطہ یا بالواسطہ 25% یا اس سے زیادہ حصص ہوں (IRS کی ہدایات)۔ اسٹارٹ اپ ہولڈکو سے Form W-8BEN-E مانگ سکتا ہے۔ T1134 کی تفصیل اور جرمانوں کے لیے غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
ہولڈنگ کمپنی کے اندر فروخت پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور رقم مجھ تک کیسے پہنچتی ہے؟
ہولڈکو منافع کا 50% سرمایہ کاری آمدنی کے طور پر آمدنی میں شامل کرتا ہے۔ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن اس آمدنی پر 10 2/3% کا اضافی قابل واپسی ٹیکس ادا کرتی ہے (سیکشن 123.3)، اور کارپوریٹ ٹیکس کا کچھ حصہ تب واپس ملتا ہے جب ہولڈکو بعد میں آپ کو قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ ادا کرے (سیکشن 129)۔
منافع کا غیر ٹیکس شدہ حصہ ہولڈکو کے کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ میں شامل ہو جاتا ہے (سیکشن 89(1))۔ ہولڈکو وہ رقم آپ کو کیپٹل ڈیویڈنڈ کے طور پر ادا کر سکتا ہے، اس کے لیے انتخاب (Form T2054) ڈیویڈنڈ کے قابل ادا ہونے یا پہلی بار ادا ہونے کی تاریخوں میں سے جو پہلے ہو اس دن تک جمع کرانا ہوتا ہے، اور آپ اس میں سے کچھ بھی آمدنی میں شامل نہیں کرتے (سیکشن 83(2))۔ اکاؤنٹ کے بیلنس سے زیادہ کا انتخاب زائد رقم پر 60% کا Part III ٹیکس لگاتا ہے، اور ڈیویڈنڈ وصول کرنے والے ہر حصص دار کو اس کا حصہ ادا کرنے پر مجبور کیا جا سکتا ہے (سیکشن 185(4))۔
باقی رقم آپ تک تب قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ کے طور پر پہنچتی ہے جب آپ چاہیں، یہی وہ مؤخر ٹیکس ہے جو ہولڈکو دیتا ہے۔ امریکی حصص کی فروخت پر مکمل ٹیکس کے لیے، بشمول سیکشن 93 کا انتخاب جس میں غیر ملکی ملحقہ ادارے کے منافع کا کچھ حصہ ڈیویڈنڈ مانا جاتا ہے، کینیڈین بانی کا امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنا دیکھیں۔
کینیڈین اسٹارٹ اپ کے لیے: کیا ہولڈنگ کمپنی ڈیویڈنڈ ٹیکس کے بغیر وصول کر سکتی ہے؟
عموماً ہاں، ابتدا میں۔ کارپوریشن قابل ٹیکس آمدنی کے حساب میں قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشن کے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ منہا کرتی ہے (سیکشن 112(1))۔ نجی ہولڈکو پر پھر بھی قابل واپسی Part IV ٹیکس لگ سکتا ہے (سیکشن 186):
| اسٹارٹ اپ میں ہولڈکو کا حصہ | ڈیویڈنڈ پر Part IV ٹیکس |
|---|---|
| جڑا ہوا: ہولڈکو اسٹارٹ اپ کو کنٹرول کرتا ہے، یا ووٹنگ حصص اور حصص کی قدر دونوں کے 10% سے زیادہ کا مالک ہے | اسٹارٹ اپ کو ملنے والی ڈیویڈنڈ ریفنڈ میں سے صرف ہولڈکو کے ڈیویڈنڈ کا حصہ |
| جڑا ہوا نہیں | ڈیویڈنڈ کا 38 1/3%، جو ہولڈکو کے ڈیویڈنڈ ادا کرنے پر واپس ملتا ہے |
وہ ڈیویڈنڈ جو سرمایہ جاتی منافع کو نمایاں طور پر کم کرنے کے مقصد سے ادا کیا جائے اور حصص پر کمائی گئی آمدنی (safe income) سے زیادہ ہو، سیکشن 55(2) کے تحت سرمایہ جاتی منافع قرار دیا جا سکتا ہے۔ یہ تب اہم ہے جب فروخت سے پہلے نقد رقم ہولڈکو میں منتقل کی جائے۔ safe income اور ہولڈکو کے اندر سرمایہ کاری آمدنی کے لیے ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔
کیا ہولڈنگ کمپنی اسٹارٹ اپ کی چھوٹے کاروبار اور SR&ED کی حدیں بدل دیتی ہے؟
فیصلہ کنٹرول سے ہوتا ہے، خود ہولڈکو سے نہیں۔ دو کارپوریشنز ملحقہ (associated) ہوتی ہیں اگر ایک دوسری کو کنٹرول کرے، یا دونوں ایک ہی شخص یا گروپ کے کنٹرول میں ہوں (سیکشن 256(1))۔ جو بانی اسٹارٹ اپ کو کنٹرول کرتا ہے وہ اپنے ہولڈکو سے ملحقہ ہوتا ہے، چاہے اسٹارٹ اپ کے حصص ذاتی طور پر ہوں یا ہولڈکو میں۔
ملحقہ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز C$500,000 کی ایک ہی کاروباری حد (سیکشن 125(3)) اور C$6 ملین تک کی ایک ہی SR&ED اخراجات کی حد (سیکشن 127(10.3)) آپس میں بانٹتی ہیں۔ ہولڈکو کی سرمایہ کاری آمدنی غیر فعال آمدنی کی اس کمی میں بھی شمار ہوتی ہے جو ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی کے C$50,000 سے شروع ہوتی ہے (سیکشن 125(5.1))۔ اقلیتی حصے والا بانی جس کا ہولڈکو اسٹارٹ اپ کو کنٹرول نہ کرے، عموماً ملحقہ نہیں ہوتا، مگر متعلقہ افراد اور گروپ کنٹرول کے قواعد اسے حقائق پر منحصر بنا دیتے ہیں۔ یہ حدیں صرف کینیڈین کارپوریشنز پر لاگو ہوتی ہیں؛ بڑے راؤنڈ کے بعد SR&ED اور چھوٹے کاروبار کی حدیں دیکھیں۔
کیا ہولڈنگ کمپنی کے حصص رکھنے پر بھی ویسٹنگ لاگو ہو سکتی ہے؟
ہولڈکو کے حصص دار کے لیے ویسٹنگ (حصص کا وقت کے ساتھ پختہ ہونا) اور واپس خریدنے کی شرائط لکھی جا سکتی ہیں، مگر ہر ملک ان حصص پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے یہ طے نہیں۔ امریکی سیکشن 83(a) خدمات کے سلسلے میں "کسی بھی شخص" کو منتقل ہونے والی جائیداد پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے ہولڈکو خود حصص کو امریکی قواعد سے باہر نہیں لے جاتا۔ ضوابط خدمات انجام دینے والے شخص پر ٹیکس لگاتے ہیں اور اسی کو 83(b) انتخاب کرنے دیتے ہیں (Treas. Reg. 1.83-2(a))، لیکن بانی کی اپنی کارپوریشن کو جاری کیے گئے حصص کے بارے میں کوئی سرکاری رہنمائی نہیں ہے۔ کینیڈا کے ملازم حصص کے قواعد سیکشن 7 میں اس پر منحصر ہیں کہ بانی ملازم ہے یا نہیں اور حصص کیسے جاری ہوئے۔
ہولڈکو کے پاس ویسٹنگ والے حصص کو ایسا سوال سمجھیں جو اجرا سے پہلے اسٹارٹ اپ کے وکیل کے ساتھ حل کرنا ہے۔ جو بانی ویسٹنگ والے حصص ذاتی طور پر رکھتے ہیں ان کے لیے ڈیلاویئر بانی کے حصص کی ویسٹنگ دیکھیں۔
کیا میں حصص بعد میں ہولڈنگ کمپنی میں منتقل کر سکتا ہوں، اور انتظار کی کیا قیمت ہے؟
جی ہاں۔ آپ اور ہولڈکو سیکشن 85(1) کے تحت مشترکہ انتخاب جمع کرا سکتے ہیں تاکہ حصص طے شدہ رقم پر ہولڈکو کے حصص کے بدلے منتقل ہوں اور منافع پر ٹیکس مؤخر ہو جائے۔ انتخاب کی آخری تاریخ منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ ہے۔ عمومی طریقہ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا میں ہے۔
حصص کی قدر بن جانے کے بعد انتظار مہنگا پڑتا ہے:
- قدر کا تعین: مناسب مارکیٹ قیمت سے زیادہ طے شدہ رقم کو اسی قیمت کے برابر مانا جاتا ہے (سیکشن 85(1)(c))، اور CRA آپ کی استعمال کی گئی قدر کو جانچ سکتی ہے، اس لیے منتقلی کی تاریخ پر آپ کو قابل دفاع قدر کا تعین چاہیے۔
- چھوٹ: منتقلی کے بعد آپ ہولڈکو کے حصص کے مالک ہوتے ہیں، اور اگر وہ اہل ہوں تو صرف وہی چھوٹ لے جا سکتے ہیں۔ دوسرے حصص کے بدلے جاری کیے گئے ہولڈکو کے حصص سیکشن 110.6(14)(f) کے اس قاعدے سے بچ جاتے ہیں جو نئے جاری ہونے والے حصص کے لیے 24 ماہ کی ملکیت کا نیا ٹیسٹ شروع کر دیتا ہے۔
- نقد یا نوٹ: کینیڈین اسٹارٹ اپ کے حصص کے ادا شدہ سرمائے یا ایڈجسٹ شدہ لاگت، جو بھی زیادہ ہو، سے زیادہ مالیت کی نقد رقم یا نوٹ لینا سیکشن 84.1 کے تحت فرضی ڈیویڈنڈ ہو سکتا ہے۔
- QSBS: ہولڈکو میں منتقل ہونے والے ڈیلاویئر حصص QSBS ہمیشہ کے لیے کھو دیتے ہیں۔
- رضامندی: حصص داروں کے معاہدے میں سرمایہ کار یا بورڈ کی منظوری درکار ہو سکتی ہے۔
حصص کو بعد میں ہولڈکو سے واپس نکالنا ہولڈکو کی فروخت ہے؛ مناسب مارکیٹ قیمت سے کم پر آپ کو منتقلی اسی قیمت پر ہوئی مانی جاتی ہے (سیکشن 69(1)(b))۔
حصص جاری ہونے سے پہلے مجھے کیا طے کرنا چاہیے؟
حصص جاری ہونے سے پہلے طے کریں کہ ان کا مالک کون ہو گا، جب ان کی قدر سب سے کم ہوتی ہے۔ پھر:
- تصدیق کریں کہ اسٹارٹ اپ ڈیلاویئر یا کینیڈین کارپوریشن ہے یا بن سکتا ہے؛ ڈیلاویئر یا کینیڈین کارپوریشن اور ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے نیچے منتقلی دیکھیں۔
- طے کریں کہ اخراج سے پہلے امریکہ منتقل ہونے کا امکان ہے یا نہیں؛ اس صورت میں ڈیلاویئر حصص ذاتی طور پر رکھنا بہتر ہے۔
- اگر ہولڈکو استعمال کرنا ہے تو اسے پہلے قائم کریں تاکہ وہ حصص کے لیے براہ راست سبسکرپشن کرے۔
- دیکھ لیں کہ حصص داروں کا معاہدہ اور ویسٹنگ کی شرائط کارپوریٹ حصص دار کی اجازت دیتی ہیں۔
- اپنے شریک بانیوں کے ساتھ کنٹرول اور ملحقہ ہونے کا نقشہ بنائیں۔
فیملی ٹرسٹ ایک الگ ڈھانچہ ہے جسے وکیل تیار کرتا ہے۔ کیوبیک اپنے کارپوریٹ ٹیکس اور سرمایہ جاتی منافع کی کٹوتی کے قواعد لاگو کرتا ہے، جن میں قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع پر C$637,500 کی کٹوتی کی حد شامل ہے۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
اونٹاریو کے اسٹارٹ اپ پر C$5 ملین کا منافع
ایک بانی اونٹاریو کے اسٹارٹ اپ کے حصص C$5 ملین کے منافع پر بیچتا ہے۔ ذاتی طور پر رکھے ہوں تو، اگر حصص اہل چھوٹے کاروبار کارپوریشن کے حصص ہوں، چھوٹ منافع کے C$1.275 ملین تک کو بچا سکتی ہے؛ باقی C$3.725 ملین سرمایہ جاتی منافع ہے، جس کا نصف (C$1.8625 ملین) قابل ٹیکس ہے۔ ہولڈکو کے پاس ہوں تو کوئی چھوٹ لاگو نہیں ہوتی: ہولڈکو میں C$2.5 ملین قابل ٹیکس ہیں، اور باقی C$2.5 ملین (غیر ٹیکس شدہ نصف) کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ میں جاتے ہیں اور بانی کو ٹیکس سے پاک ادا ہو سکتے ہیں۔
کیوبیک کے ہولڈکو کے ذریعے ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کا 30%
کیوبیک کا ہولڈکو ڈیلاویئر اسٹارٹ اپ کے 30% کا مالک ہے۔ اسٹارٹ اپ ہولڈکو کا غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہے، اس لیے ہولڈکو ہر سال T1134 جمع کراتا ہے، اور اسٹارٹ اپ اپنے غیر ملکی مالک کے ساتھ کسی بھی قابل رپورٹ لین دین کے لیے Form 5472 جمع کراتا ہے۔ بانی اخراج سے دو سال پہلے سان فرانسسکو منتقل ہو جاتا ہے۔ برسوں کینیڈا میں رہنے کے باعث، روانگی پر بانی کو ہولڈکو کے حصص مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچنے والا مانا جاتا ہے۔ اسٹارٹ اپ کے حصص پر QSBS دستیاب نہیں، کیونکہ انہیں کارپوریشن رکھتی ہے، اور بانی اب امریکی مقیم کے طور پر کینیڈین کارپوریشن کا مالک ہے۔
Series A کے بعد ہولڈکو میں منتقل کیے گئے حصص
کینیڈین اسٹارٹ اپ میں بانی کے حصص کی لاگت C$100 تھی اور Series A کے بعد ان کی قدر C$4 ملین ہے۔ بانی انہیں نئے ہولڈکو کے حصص کے بدلے ہولڈکو کو منتقل کرتا ہے اور سیکشن 85 کے تحت C$100 کا انتخاب کرتا ہے، اس لیے ابھی کوئی منافع ٹیکس نہیں ہوتا۔ اسٹارٹ اپ بکنے پر ہولڈکو چھوٹ دعویٰ نہیں کر سکتا؛ صرف بانی کے ہولڈکو کے حصص اسے لے جا سکتے ہیں، اور صرف تب جب وہ اہل ہوں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ ابھی ڈیلاویئر کے حصص بیچ رہے ہیں: کینیڈین بانی کا امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنا دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- اخراج سے پہلے آپ کے امریکہ منتقل ہونے کا امکان ہے: بانی کے طور پر امریکہ منتقل ہونا اور بانیوں کے لیے QSBS دیکھیں، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کے اسٹارٹ اپ نے فنڈ جمع کیا ہے اور آپ چھوٹ کا دعویٰ کرنا چاہتے ہیں: اسٹارٹ اپ کے اخراج پر چھوٹ دیکھیں۔
- آپ کا ہولڈکو آپریٹنگ منافع یا سرمایہ کاریاں رکھے گا: ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ ہولڈکو کے ذریعے امریکی کمپنی سے تنخواہ لینا چاہتے ہیں: امریکی کمپنی سے اپنی ادائیگی دیکھیں۔
- آپ کینیڈا سے براہ راست امریکی کارپوریشن کے مالک ہیں: امریکی کارپوریشن کا کینیڈین مالک دیکھیں۔
- آپ کے حصص کی قدر پہلے ہی لاگت سے زیادہ ہے: بعد کی منتقلی کے لیے قدر کا تعین اور سیکشن 85 کا انتخاب درکار ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| اہل جائیداد کے لیے سرمایہ جاتی منافع کے استثنا کی زندگی بھر کی حد 2026 کی اشاریہ شدہ حد؛ اضافہ اور اشاریہ بندی کی بحالی Budget 2025 Implementation Act میں منظور ہوئی | C$1.275 ملین ٹیکس سال 2026 | Finance Canada: 2026 کی استثنا کی حد جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| پچھلے 24 مہینوں کے دوران اہل حصص کے فعال اثاثوں کی حد قانون کے مطابق جب حصص فرد یا متعلقہ شخص یا شراکت داری کے پاس ہوں تو مناسب بازاری قدر کا اس حصے سے زیادہ ہونا ضروری ہے | 50% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110.6 جانچا گیا |
| فروخت کے وقت اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے فعال اثاثوں کا حصہ مناسب مارکیٹ قیمت کے تمام یا تقریباً تمام ہونے کی CRA کی تشریح؛ اس میں اہل منسلک کمپنی کے حصص یا قرض شامل ہیں | 90% | CRA: Capital Gains, T4037 جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی کی رعایت: ملحقہ کمپنی میں آپ کے حصے کی لاگت اگر ملحقہ کمپنی میں آپ کے حصے کی کل لاگت اس سے کم ہو اور ملحقہ کمپنی غیر فعال ہو تو اضافی ضمیمہ ضروری نہیں؛ خلاصہ پھر بھی جمع کرانا ہوتا ہے | C$100,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی: مجموعی آمدنی کی حد سال میں ملحقہ کمپنی کی مجموعی آمدنی، بشمول قرضے اور فروخت کی رقوم، اس سے کم ہونی چاہیے | C$100,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی: اثاثوں کی قدر کی حد سال میں کسی بھی وقت ملحقہ کمپنی کے اثاثوں کی کل مناسب بازاری قدر اس سے زیادہ نہیں ہونی چاہیے | C$1,000,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی وابستہ ادارے کا ٹیسٹ: آپ کا اپنا ایکویٹی فیصد غیر مقیم کارپوریشن غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہے اگر آپ کا ایکویٹی تناسب (براہ راست، اور T1134 رپورٹنگ کے لیے s. 233.4(2)(a) کے تحت غیر مقیم کارپوریشنوں کے ذریعے بالواسطہ) کم از کم اتنا ہو، اور گروپ ٹیسٹ بھی پورا ہو | 1% | Income Tax Act, s. 95(1)، غیر ملکی وابستہ ادارہ (foreign affiliate) جانچا گیا |
| غیر ملکی وابستہ ادارے کا ٹیسٹ: آپ اور متعلقہ افراد آپ اور آپ سے متعلقہ ہر شخص کی کل ایکویٹی کا فیصد کم از کم اتنا ہونا چاہیے | 10% | Income Tax Act, s. 95(1)، غیر ملکی وابستہ ادارہ (foreign affiliate) جانچا گیا |
| T1134 جمع کرانے کی آخری تاریخ رپورٹ کرنے والے ادارے کے ٹیکس سال یا مالی مدت ختم ہونے کے بعد | 10 ماہ | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 233.4(4) جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| CCPC کی سرمایہ کاری آمدنی پر Part I کا اضافی قابل واپسی ٹیکس عموماً قابل کٹوتی ڈیویڈنڈ کے علاوہ سرمایہ کاری کی آمدنی پر لاگو ہوتی ہے؛ قانونی شرائط اور حدیں لاگو ہیں | 10 2/3% ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 7 جانچا گیا |
| Capital dividend انتخاب کی CDA بیلنس سے زائد رقم پر Part III ٹیکس سود بھی لاگو ہو سکتا ہے؛ شرائط کے تحت اصلاحی انتخاب دستیاب ہو سکتا ہے | 60% ٹیکس سال 2026 | CRA: Income Tax Folio S3-F2-C1، Capital Dividends جانچا گیا |
| ووٹنگ حصص اور حصص کی قدر کا وہ حصہ جس سے اوپر ادا کنندہ کارپوریشن Part IV ٹیکس کے لیے متعلقہ (connected) ہوتی ہے متعلقہ (connected) ہے اگر وصول کنندہ ادا کنندہ کو کنٹرول کرے، یا ادا کنندہ کے مکمل ووٹنگ حصص کے اس حصے سے زیادہ اور اس کے تمام جاری حصص کی منصفانہ بازاری قدر کے اس حصے سے زیادہ کا مالک ہو (Income Tax Act subsection 186(4)) | 10% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 186 جانچا گیا |
| غیر متعلقہ کارپوریشنز کے قابل تشخیص ڈیویڈنڈ پر Part IV ٹیکس نقصانات یا دیگر قابل اطلاق ایڈجسٹمنٹس کی قانونی منہائی سے پہلے کی عمومی شرح | 38 1/3% ٹیکس سال 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 186(1)(a) جانچا گیا |
| وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد ایسی CCPC کے لیے زیادہ سے زیادہ جو کسی دوسری کارپوریشن سے وابستہ نہ ہو؛ وابستہ کارپوریشنوں میں تقسیم ہوتی ہے اور $10 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس سرمائے یا $50,000 سے زیادہ غیر فعال (passive) آمدنی پر کم ہوتی ہے؛ 51 ہفتوں سے کم کے ٹیکس سالوں کے لیے تناسب سے؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | C$500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025، باب 4 جانچا گیا |
| بڑھی ہوئی شرح والی SR&ED اخراجات کی زیادہ سے زیادہ حد 15 دسمبر 2024 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے؛ وابستہ گروپ میں تقسیم اور کمی کے تابع | C$6 ملین ٹیکس سال 2026 | CRA: SR&ED سرمایہ کاری کا ٹیکس کریڈٹ جانچا گیا |
| وفاقی غیر فعال آمدنی کی بنیاد پر کمی کا آغاز پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے CCPC اور وابستہ (associated) کارپوریشنوں کی مشترکہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی | C$50,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Guide، باب 4 جانچا گیا |
| وفاقی section 85 rollover انتخاب کی آخری تاریخ مالک اور کارپوریشن Income Tax Act کی subsections 85(1) اور 85(6) کے تحت Form T2057 پر مشترکہ انتخاب کرتے ہیں | منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 85(6) جانچا گیا |
| کیوبیک میں عمر بھر کے قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع کی کٹوتی کی حد TP-726.7-V کی لائن 40؛ نصف آمدنی میں شامل کرنے پر کل اہل سرمایہ کے منافع کے $1,275,000 کے برابر؛ سابقہ دعوے اور دیگر حدود لاگو ہوتی ہیں | C$637,500 ٹیکس سال 2026 | Revenu Québec: TP-726.7-V، اکتوبر 2026 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110.6
- US Code: 26 U.S.C. 1202
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، یکجا شدہ متن
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 112
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 186
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 55
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 89
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 83
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 123.3
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 129
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 127
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 256
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 85
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 84.1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 69
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 233.3
- CRA: Form T1134 کے بارے میں سوالات اور جوابات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- US Code: 26 U.S.C. 83
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 7
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 185
- eCFR: 26 CFR 1.83-2
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔