یہ کس کے لیے ہے
- امریکی آجر جو آلات کی جانچ اور کام کے لیے تیاری (commissioning) کرنے والے انجینئرز، فیلڈ ٹیکنیشن یا سپروائزر کینیڈین ڈیٹا سینٹرز بھیجتے ہیں
- البرٹا، اونٹاریو یا کیوبیک میں ٹیموں کی عارضی، باری باری تعیناتی
- ملازمین رکھنے والی امریکی کارپوریشنز، محدود ذمہ داری کمپنیاں (LLC)، شراکت داریاں اور انفرادی کاروبار کے مالکان
یہاں شامل نہیں
- کام کے اجازت نامے، داخلے کے قواعد، پیشہ ورانہ لائسنس اور کسٹمز
- ملازمین کے ذاتی گوشواروں کی تیاری اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس
- کارپوریشن کے مستقل ادارے (permanent establishment) کا تفصیلی تجزیہ
- کینیڈا میں مقیم افراد کی بھرتی یا مستقل منتقلی
کیا کینیڈا میں کام کے پہلے دن سے ٹیکس کاٹنا ہوگا؟
جی ہاں۔ کینیڈا میں ملازمت کی اجرت سے ٹیکس کٹوتی، یعنی Regulation 102 کے تحت ٹیکس کٹوتی، کینیڈا میں کام کے پہلے دن سے شروع ہوتی ہے۔ صرف ٹیکس معاہدے کی چھوٹ سے کٹوتی بند نہیں ہوتی۔ غیر مقیم آجر کی تصدیق یا ملازم کی چھوٹ حاصل کریں (CRA پے رول رہنما)۔
غیر مقیم آجر کی تصدیق CRA کے زیر انتظام انکم ٹیکس کا احاطہ کرتی ہے؛ کیوبیک کے قواعد الگ ہیں۔ کام کے اجازت نامے، داخلہ، پیشہ ورانہ لائسنس اور آلات کے کسٹمز اس صفحے میں شامل نہیں۔
RC473 کے ذریعے غیر مقیم آجر کی تصدیق کیسے ہوتی ہے؟
منظور شدہ RC473 تصدیق کی مدت میں ہر ادائیگی پر اہل ملازمین کی اجرت سے CRA کے زیر انتظام ٹیکس کاٹنا لازم نہیں رہتا۔
| شرط | کون یا کیا اہل ہے |
|---|---|
| کارپوریشن یا انفرادی کاروبار کا مالک | ٹیکس معاہدے والے ملک میں مقیم آجر، جس میں انفرادی کاروبار کا مالک بھی شامل ہے |
| امریکی LLC | امریکی محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) اہل ہو سکتی ہے اگر ٹیکس معاہدے والے ملک میں کارپوریشن سمجھی جانے کی بنا پر وہاں مقیم ہو |
| شراکت داری | شراکت داری کی مالی مدت کی آمدنی یا نقصان کا کم از کم 90% معاہدے کے تحت مقیم اراکین یا ایسی کارپوریشنز کا ہو جو LLC کی قطار میں دی گئی شرط پوری کرتی ہوں |
| ملازم کی ٹیکس معاہدے کے تحت چھوٹ | معاہدے کے تحت امریکہ میں مقیم ملازم؛ کینیڈا کے کام کی اجرت کینیڈین ڈالر میں $10,000 سے زیادہ نہ ہو، یا کینیڈا میں موجودگی مالی سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن سے زیادہ نہ ہو اور اجرت نہ کینیڈا میں مقیم شخص ادا کرے یا اس کی طرف سے ادا ہو، نہ کینیڈین مستقل ادارہ (permanent establishment) برداشت کرے |
| ملازم کے دنوں کی اضافی شرط | ادائیگی کے کیلنڈر سال میں کینیڈا کا کام 45 دن سے کم یا کینیڈا میں موجودگی ادائیگی کی تاریخ کو شامل کرنے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 90 دن سے کم ہو |
| درخواست کب دیں | کینیڈا میں خدمات شروع ہونے سے کم از کم 30 دن پہلے RC473، CRA کو پہنچ جانا چاہیے |
| منظوری کی مدت | غیر مقیم آجر کی تصدیق کی منظوری دو کیلنڈر سال تک؛ منظوری کی تاریخوں پر عمل کریں |
سیکشن 153(6)، آرٹیکل XV اور CRA کی تصدیق کی رہنمائی دیکھیں۔
صرف امریکی پے رول یا شہریت سے معاہدے کے تحت امریکہ میں رہائش ثابت نہیں ہوتی۔ ملازم کے کینیڈین ٹیکس رہنما میں کینیڈا سے تعلقات کا جائزہ لیں (آرٹیکل IV)۔
مجاز افسر RC473 پر دستخط کرتا ہے۔ درخواست My Business Account کے ذریعے یا Pacific International Waivers Centre of Expertise کو بھیجیں (جمع کرانے کی ہدایات)۔
ٹیم کا ملازم تصدیق کے لیے دنوں کی حد تک پہنچ جائے تو کیا کریں؟
کینیڈا میں غیر مقیم آجر کی تصدیق کے لیے دنوں کی دونوں شرطوں میں سے ایک پوری ہونا کافی ہے؛ کسی شرط کی حد تک پہنچنے پر وہ شرط پوری نہیں رہتی۔ کام کے دن وہ اجرت والے دن ہیں جب ملازم جسمانی طور پر کینیڈا میں ہو، بشمول وہ ہفتہ وار چھٹیاں جن میں کام کیا ہو۔ موجودگی میں دن کا کچھ حصہ بھی شمار ہوتا ہے، اور گنتی کیلنڈر سالوں کے پار جاری رہتی ہے (CRA کی دن گننے کی رہنمائی)۔
اگر کینیڈا میں غیر مقیم آجر کی تصدیق کے لیے دنوں کی دونوں شرطیں پوری نہ ہوں تو CRA کے بین الاقوامی چھوٹ کے دفتر کو فوراً اطلاع دیں۔ ٹیکس معاہدے کے تحت مستثنیٰ ملازمین R102-R کی درخواست دے سکتے ہیں۔ محتاط نگرانی کی صورت میں CRA آئندہ اور سابقہ ادائیگیوں پر ٹیکس کٹوتی سے چھوٹ دے سکتا ہے۔ فوری اطلاع سابقہ ادائیگیوں پر جرمانوں سے بھی بچا سکتی ہے۔ ٹیکس کاٹیں، جب تک CRA کی چھوٹ ان ادائیگیوں پر لاگو نہ ہو۔ اطلاع نہ دینے سے ٹیکس، سود، جرمانے اور تصدیق منسوخ ہونے کا خطرہ ہے (CRA)۔
کینیڈا میں ٹیم کی تعیناتی قریب ہے: پہلی تنخواہوں کا کیا ہوگا؟
کینیڈا کے کام کی اجرت سے ٹیکس کاٹیں، جب تک مؤثر تصدیق یا منظور شدہ چھوٹ اس ادائیگی پر لاگو نہ ہو؛ صرف درخواست کافی نہیں۔
ملازم یا مجاز نمائندہ R102-R پر دستخط کرتا ہے۔ کینیڈا میں خدمات یا پہلی ادائیگی سے کم از کم 30 دن پہلے درخواست بھیجیں۔ وقت کم ہو تب بھی درخواست دیں؛ CRA دیر سے آنے والی مکمل درخواستوں پر کارروائی کی کوشش کرتا ہے۔ عام چھوٹ صرف چھوٹ جاری ہونے کے بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے (IC75-6R2، پیراگراف 89–90)۔ پہلے کاٹا گیا ٹیکس ملازم کے کینیڈین گوشوارے کے ذریعے واپس لیں۔
ہر کارکن کا سوشل انشورنس نمبر (SIN) حاصل کریں۔ SIN کا اہل نہ ہو تو انفرادی ٹیکس نمبر (ITN) لیں۔ چھوٹ کی درخواست سے پہلے T1261 الگ بھیجیں؛ اسے آن لائن چھوٹ کی درخواست کے ساتھ نہیں بھیجا جا سکتا (ITN کے قواعد؛ جمع کرانے کے طریقے)۔
کینیڈا میں آجر نہ کاٹے گئے ٹیکس، سود اور 10% جرمانے کے ذمہ دار ہیں۔ اسی سال جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے دوبارہ ٹیکس نہ کاٹنے پر 20% جرمانہ لاگو ہوتا ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک ذاتی طور پر ذمہ دار ہے؛ غیر مقیم کارکن بھی سود کی ذمہ داری میں شریک ہے (سیکشن 227(8)–(8.4))۔
کینیڈا میں کارپوریشن کے ڈائریکٹرز سے نہ کاٹا گیا ٹیکس، سود اور جرمانے وصول کیے جا سکتے ہیں۔ وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کی بنیاد پر دفاع لاگو ہوتے ہیں۔ وصولی کی کارروائی شروع کرنے کی آخری حد ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد ہے (سیکشن 227.1)۔
کیا کینیڈین پے رول اکاؤنٹ چاہیے، اور کون سے جدول استعمال کریں؟
RC473 کے لیے بزنس نمبر (BN) اور رقم جمع کرانے یا T4 سلپس کے لیے پے رول کٹوتیوں کا اکاؤنٹ (RP) چاہیے (درخواست کی ہدایات؛ T4001)۔ CRA کے غیر مقیم افراد کے آن لائن فارم یا Form RC1 سے رجسٹریشن کریں۔
کینیڈا میں غیر مقیم ملازمین کے لیے کام والے صوبے کے جدول اور وفاقی و متعلقہ صوبائی TD1 استعمال کریں، چاہے آجر کا کینیڈا میں کاروباری مقام نہ ہو (CRA کے قواعد)۔ متعدد صوبوں میں کام دیکھیں۔ کیوبیک کی الگ شرائط نیچے دی گئی ہیں۔
اونٹاریو کے کام کے مقامات پر کاروباری مقام کے الگ قواعد کے تحت آجر کا صحت ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ رقم جمع کرانے کے لیے کینیڈین پے رول چلانے کا رہنما دیکھیں۔
کیا امریکی ملازمین کی اجرت سے CPP اور EI کاٹیں؟
کینیڈا میں انکم ٹیکس کی تصدیق سے کینیڈا پنشن پلان (CPP) یا ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) کا فیصلہ نہیں ہوتا۔ غیر مقیم آجر کا کینیڈا میں کاروباری مقام نہ ہو تو عموماً CPP سے استثنا ہوتا ہے (CPP Regulations، سیکشن 22)۔ اختیاری کوریج کے لیے سرحد پار ملازم کی بھرتی دیکھیں۔ اپنا یا کرائے کا موقع پر دفتر جہاں ملازمین رپورٹ کرتے ہوں، یہ صورت بدل سکتا ہے (کاروباری مقام کے قواعد)۔ بصورت دیگر CPP کاٹیں، جب تک استثنا نہ ہو۔ اہل امریکی ملازمین کی عارضی منتقلی کی متوقع مدت 60 ماہ سے زیادہ نہ ہو تو کینیڈین کوریج کی جگہ امریکی کوریج برقرار رہ سکتی ہے (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، آرٹیکل V)۔ ثبوت کے لیے SSA کا امریکی کوریج سرٹیفکیٹ رکھیں۔
کینیڈا میں ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) کے قواعد الگ ہیں۔ ملازمت خارج ہوتی ہے اگر کینیڈین خدمات کے لیے دوطرفہ بے روزگاری معاہدے کے تحت امریکی ریاست کے بے روزگاری قانون یا کارکن کے آبائی ملک کے بے روزگاری قانون کے مطابق پریمیم واجب ہوں۔ قانونی کوریج کی تصدیق کریں؛ صرف امریکہ میں کٹوتیاں اس کا ثبوت نہیں (EI Regulations، سیکشن 7(c)–(d))۔
کیوبیک میں کام کرنے پر کیا بدلتا ہے؟
کیوبیک میں کٹوتیاں عموماً تب لازم ہوتی ہیں جب ملازم آپ کے کیوبیک کے کاروباری مقام پر رپورٹ کرے یا اس سے منسلک ہو، یا آپ کے کسی کاروباری مقام پر رپورٹ نہ کرے اور کیوبیک کے مقام سے اجرت پائے۔ صرف گاہک کے مقام پر کام کرنا کافی نہیں ہو سکتا؛ موقع پر دفتر اس صورت کو بدل سکتا ہے (آجر کی شرائط)۔
RC473 کی منظوری کیوبیک میں لازم انکم ٹیکس کٹوتیاں نہیں روکتی۔ ٹیکس کاٹیں، جب تک Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) چھوٹ کی اجازت نہ دے۔ ملازم یا نمائندہ TP-1016-V پر دستخط کرتا ہے؛ خدمات یا پہلی ادائیگی سے 30 دن پہلے بھیجیں (فارم کی ہدایات)۔
کیوبیک پنشن پلان (QPP) سے وہ ٹیمیں خارج ہیں جن کے آجر کا کیوبیک میں کاروباری مقام نہیں (آجر کا رہنما، سیکشن 4.3)۔ اہل تعیناتیوں پر امریکہ اور کیوبیک کا معاہدہ لاگو ہوتا ہے۔ ان کی اجرت عموماً QPP اور صحت خدمات کے فنڈ سے مستثنیٰ ہوتی ہے (تعیناتی کے قواعد)۔
جہاں کیوبیک کی کٹوتیاں لاگو ہوں، وہاں اہل اجرت پر کیوبیک کے والدین کی انشورنس پلان (QPIP) کا ملازم کا پریمیم کاٹیں اور آجر کا پریمیم ادا کریں۔ غیر مقیم افراد کی اجرت بھی شامل ہے۔ صرف ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) سے استثنا QPIP سے استثنا نہیں دیتا؛ اجرت کی اہلیت اور خارج ملازمت چیک کریں۔
کیوبیک میں غیر مقیم ملازمین کی اجرت سے نہ کاٹے گئے ٹیکس کی ذمہ داری ڈائریکٹرز پر آ سکتی ہے؛ قانونی دفاع دستیاب ہیں۔ ٹیکس کی تشخیص کی آخری حد ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد ہے۔ شراکت داری کے اراکین ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں (کیوبیک میں ذمہ داری کے قواعد)۔ رجسٹریشن اور QST کے لیے کیوبیک میں کاروبار دیکھیں۔
کیا ہمارا امریکی پے رول جاری رہے گا؟
جی ہاں، امریکی شہریوں یا مقیم افراد کے لیے۔ امریکی انکم ٹیکس کی ودہولڈنگ عموماً جاری رہتی ہے، جب تک غیر ملکی قانون ان اجرتوں سے ٹیکس کاٹنا لازم نہ کرے۔ RC473 سے عموماً امریکی ودہولڈنگ جاری رہتی ہے؛ لازم کینیڈین ودہولڈنگ اسے بدل سکتی ہے (IRS)۔
کون سی سلپس اور کمپنی کے گوشوارے جمع کرائیں؟
لازم کینیڈین T4 سلپس جمع کرائیں اور ملازمین کو دیں، اور T4 Summary بھی جمع کرائیں؛ ان سب کی آخری تاریخ اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں ہے۔ تاریخ ہفتہ وار چھٹی یا CRA کی تسلیم شدہ سرکاری تعطیل پر ہو تو اگلا کاروباری دن آخری تاریخ ہے (CRA کا T4 رہنما)۔ قانون میں تصدیق شدہ آجر کے استثنا کے لیے معقول پوچھ گچھ ضروری ہے۔ اس سے ثابت ہو کہ اہل ملازم کی کینیڈین قابل ٹیکس آمدنی، بشمول ٹیکس معاہدے کے تحت مستثنیٰ آمدنی، C$10,000 سے زیادہ سمجھنے کی کوئی وجہ نہیں (Regulations، سیکشن 200(1.1)(b))۔ کینیڈا پنشن پلان (CPP) یا ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) کی لازم کٹوتیوں پر پھر بھی T4 رپورٹنگ ضروری ہے (RC473 کی ہدایات)۔
کینیڈین سلپ کی چھوٹ کے لیے پوچھ گچھ میں دوسرے آجروں سے ملنے والی کینیڈین اجرت اور Part I کی دوسری آمدنی بھی شامل کریں؛ جواب محفوظ رکھیں۔
کیوبیک میں جاری پے رول کے لیے اگلے سال فروری کا آخری دن تک لازم RL-1 سلپس جمع کرائیں اور ملازمین کو دیں، اور خلاصہ بھی جمع کرائیں۔ RC473 ان فارموں سے چھوٹ نہیں دیتا (RL-1 رہنما)۔
غیر مقیم آجر کی تصدیق سے گوشوارے جمع کرانے کی ذمہ داریاں برقرار رہتی ہیں۔ کینیڈا میں کاروبار کرنے والی کارپوریشن کو T2 گوشوارہ اور Schedules 91 اور 97 جمع کرانا لازم ہے، چاہے ٹیکس معاہدے کے تحت مستثنیٰ ہو (RC473 کی شرائط)۔ کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ دیکھیں۔
کیا ٹیم کے کام سے کینیڈا میں مستقل ادارہ قائم ہو سکتا ہے؟
جی ہاں۔ کینیڈا میں تنصیب کا منصوبہ 12 ماہ سے زیادہ چلے تو مستقل ادارہ (permanent establishment) قائم ہو سکتا ہے۔ اس قاعدے کے تابع، کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں درج ذیل میں سے ایک صورت سے خدمات سے قائم مستقل کاروباری مرکز (services permanent establishment) بن سکتا ہے:
- کینیڈا میں مقیم گاہکوں کے لیے، یا ایسے گاہکوں کے لیے جن کا کینیڈین مستقل ادارہ (permanent establishment) منصوبے سے خدمات حاصل کرے، ایک ہی یا باہم متعلقہ منصوبے پر 183 دن کی خدمات۔
- ایک فرد کی کینیڈا میں موجودگی خدمات کی شرط میں مقررہ دنوں کی تعداد تک پہنچے اور اس فرد کی کینیڈین خدمات سے اس مدت میں کاروبار کی کل فعال کاروباری آمدنی کا 50% سے زیادہ حاصل ہو (آرٹیکل V)۔
کینیڈین مستقل ادارے (permanent establishment) کی برداشت کردہ اجرت یا اخراجات منتقل کرنے کے ذریعے کینیڈین ملحقہ ادارے کی ادا کردہ یا اس کی طرف سے ادا ہونے والی اجرت سے مختصر قیام کی چھوٹ ختم ہو سکتی ہے؛ اجرت کی رقم والی شرط پھر بھی پوری ہو سکتی ہے۔ امریکی کاروبار کی کینیڈا میں توسیع میں معاہدوں اور اخراجات کا جائزہ لیں۔
دن کیسے گنیں اور کون سا ریکارڈ رکھیں؟
کینیڈا کے لیے ہر ادائیگی پر ملازمین کی فائلیں تازہ کریں (RC473 کی ذمہ داریاں)۔ یہ ریکارڈ جمع کریں:
- کینیڈا میں کیلنڈر سال کے کام کے دن اور ہر متعلقہ مسلسل آگے بڑھتی مدت میں موجودگی، بشمول ذاتی دورے۔
- کینیڈا کے کام کے مقامات اور صوبے، سفر کی تاریخیں، کینیڈین اجرت اور کرنسی کی تبدیلی کے حساب۔
- معاہدے کے تحت امریکہ میں رہائش کا ثبوت، مثلاً پاسپورٹ یا NR301، اور کینیڈین ٹیکس کی چھوٹ کا حساب۔
- RC473 کی تاریخیں، R102-R کے خطوط اور امریکی سوشل سیکیورٹی کوریج کے سرٹیفکیٹس۔
- معاہدے، اخراجات کی منتقلی، ٹیموں کی باری باری تعیناتی اور T4 کی چھوٹ کے لیے کینیڈین آمدنی کی پوچھ گچھ۔
درخواست پر ریکارڈ کینیڈا میں دستیاب کریں۔
مثال
رقمیں صرف مثال کے لیے کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ فرض کریں ملازمین معاہدے کے تحت امریکہ میں مقیم اور ملازم ہیں، کینیڈا کے دوسرے دورے یا آمدنی نہیں، اور اجرت نہ کینیڈا میں مقیم شخص ادا کرتا ہے یا اس کی طرف سے ادا ہوتی ہے، نہ کینیڈین مستقل ادارہ (permanent establishment) برداشت کرتا ہے۔
سٹرجن کاؤنٹی میں ٹیم کی تعیناتی بڑھ جاتی ہے
ٹیکساس کا سوئچ گیئر سپلائر آلات کی جانچ اور کام کے لیے تیاری (commissioning) کرنے والے تین انجینئرز اور دو ٹیکنیشن سٹرجن کاؤنٹی کے ڈیٹا سینٹر میں 10 ہفتے بھیجتا ہے: ہر ملازم کے کام کے 50 دن، موجودگی کے 70 دن اور C$35,000 اجرت۔ RC473 کی منظوری میں موجودگی کے 70 دن کی شرط پوری ہوتی ہے، مگر کام کے 50 دن کی نہیں۔ آجر کا کینیڈا میں کاروباری مقام نہ ہو تو کینیڈا پنشن پلان (CPP) سے استثنا ہے؛ ورنہ امریکی کوریج اس کی جگہ لے سکتی ہے۔ ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) کا انحصار آبائی ریاست کی کوریج پر ہے۔ ہر ملازم کو T4 سلپ چاہیے: کینیڈین اجرت C$10,000 سے زیادہ ہے۔
اسی سال کینیڈا میں دوسری آٹھ ہفتے کی تعیناتی سے کام کے 40 دن اور موجودگی کے 56 دن بڑھتے ہیں؛ کل بالترتیب 90 اور 126 ہو جاتے ہیں۔ دونوں شرطیں پوری نہیں رہتیں، بشمول پہلی تعیناتی کی ادائیگیوں کے لیے۔ CRA کو فوراً اطلاع دیں؛ ملازمین کی چھوٹ اور محتاط نگرانی کی بنیاد پر سابقہ اجرت پر پچھلی مدت کی چھوٹ مانگیں۔ ٹیکس کاٹیں، جب تک CRA کی چھوٹ ادائیگیوں پر لاگو نہ ہو۔ اجرت کی شرائط پوری ہوں تو 126 دن پر بھی ٹیکس معاہدے کی چھوٹ برقرار رہ سکتی ہے۔
سپروائزر کے بار بار دورے
سپروائزر ہر سال کیلگری اور اونٹاریو کا 60 دن دورہ کرتا ہے: کام کے 48 دن، کینیڈین کام کی C$40,000 اجرت۔ غیر مقیم آجر کی تصدیق کے لیے صرف موجودگی کی شرط پوری ہوتی ہے۔ کیلنڈر سال کے کل دن کم ہوں تب بھی اکتوبر سے مارچ کے دورے مسلسل آگے بڑھتی مدت میں 90 دن تک پہنچ سکتے ہیں۔
کیوبیک میں دو انجینئرز آلات کی جانچ اور تیاری کرتے ہیں
دو انجینئرز کیوبیک میں تین ہفتے سوئچ گیئر میں بجلی چلا کر اسے تیار کرتے ہیں: کام کے 15 دن، موجودگی کے 21 دن اور ہر ایک کی C$12,000 اجرت۔ RC473 وفاقی ودہولڈنگ ختم کر سکتا ہے۔ سپلائر کے کیوبیک کے کاروباری مقام پر رپورٹ کریں تو کیوبیک کا ٹیکس کاٹیں، جب تک چھوٹ کی اجازت نہ ہو؛ امریکی کوریج اور کیوبیک کے والدین کی انشورنس پلان (QPIP) کی اہلیت کی تصدیق کریں۔ ایسا کاروباری مقام نہ ہو تو کیوبیک کی کٹوتیاں عموماً لاگو نہیں ہوتیں۔ T4 سلپس اور لازم RL-1 سلپس جمع کرائیں۔
امریکی اور کینیڈین پے رول میں ہم آہنگی رکھیں:
| مد | امریکی پے رول | کینیڈین پے رول |
|---|---|---|
| انکم ٹیکس | امریکی پے رول میں عموماً جاری رہتا ہے، جب تک غیر ملکی ودہولڈنگ لازم نہ ہو | کینیڈین پے رول میں پہلے دن سے ذمہ داری؛ RC473 یا R102-R کی چھوٹ؛ کاروباری مقام کی شرائط لاگو ہوں تو کیوبیک الگ |
| پنشن کے لیے ادائیگیاں | امریکی کوریج کے تحت سوشل سیکیورٹی اور Medicare جاری رہتے ہیں | کینیڈا پنشن پلان (CPP) یا کیوبیک پنشن پلان (QPP) سے استثنا کی تصدیق کریں اور ثبوت رکھیں |
| بے روزگاری بیمہ | امریکی آجروں کے لیے امریکی شہریوں کی کینیڈین خدمات: FUTA سے مستثنیٰ؛ ریاستی کوریج چیک کریں | کینیڈا میں ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) کا انحصار قانونی استثناؤں پر ہے؛ کیوبیک کے والدین کی انشورنس پلان (QPIP) الگ ہے |
| سال کے اختتام کی سلپس | امریکی W-2 میں قابل رپورٹ اجرت شامل ہوتی ہے | کینیڈا میں T4 سلپ، جب تک استثنا نہ ہو؛ کیوبیک کی RL-1 سلپ الگ |
| کمپنی کا گوشوارہ | امریکی گوشوارے جمع کرانے کی ذمہ داریاں جاری رہتی ہیں | کینیڈا میں گوشوارہ جمع کرانے کا انحصار سرگرمی اور ادارے کی قسم پر ہے |
W-2 کی ہدایات اور Publication 15 کا بیرون ملک خدمات کا جدول دیکھیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- طویل تعیناتیاں، کیوبیک یا رہ جانے والی کٹوتیاں: سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے معاہدے، سفر کا ریکارڈ، پے رول اور منظوریاں لائیں۔ پے رول کی فیس الگ بتائی جاتی ہے؛ کام کا معاہدہ کرنے سے پہلے کیوبیک پے رول کا دائرہ طے کریں۔
- ملازم کے T1/TP-1 گوشوارے، ریفنڈ یا امریکی ٹیکس کریڈٹس: کینیڈا میں کام کرنے والے امریکی ملازم کا رہنما دیکھیں۔
- کینیڈا میں بھرتی یا مستقل منتقلی: سرحد پار ملازم کی بھرتی دیکھیں۔
- کینیڈین ٹیموں کی امریکی مقامات پر تعیناتی: امریکہ میں کام کے لیے ملازمین بھیجنے کا رہنما دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| CRA کی غیر مقیم آجر کی تصدیق کی درخواست کا پیشگی وقت CRA کہتی ہے کہ Form RC473 کی درخواستیں کینیڈین خدمات شروع ہونے سے کم از کم اتنی مدت پہلے موصول ہونی چاہئیں | 30 دن | CRA: غیر مقیم آجر کی تصدیق جانچا گیا |
| اہل غیر مقیم ملازم کے کینیڈا میں کام کے دنوں کی حد کیلنڈر سال میں کینیڈا میں کام کے دنوں کی تعداد اس سے کم ہونا ایک متبادل ہے، معاہدے کے استثنا اور معاہدے والے ملک کی رہائش کے ساتھ | 45 دن | CRA: غیر مقیم آجر کی تصدیق جانچا گیا |
| اہل غیر مقیم ملازم کی کینیڈا میں موجودگی کی حد ادائیگی سمیت کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں کینیڈا میں موجودگی کے دنوں کی تعداد اس سے کم ہونا کام کے دنوں کے ٹیسٹ کا متبادل ہے | ادائیگی کی تاریخ کو شامل کرنے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 90 دن | CRA: غیر مقیم آجر کی تصدیق جانچا گیا |
| غیر مقیم آجر کی تصدیق کے لیے معاہدے کے تحت مقیم اراکین کا حصہ متعلقہ مالی مدت کی شراکت داری کی آمدنی یا نقصان کا کم از کم حصہ، جو معاہدے کے تحت مقیم اراکین یا سیکشن 153(6) میں کارپوریشن کی رہائش کا خصوصی قاعدہ پورا کرنے والی کارپوریشنز کا ہو۔ | 90% | Income Tax Act: سیکشن 153 جانچا گیا |
| کام کرنے کے ملک میں ملازمت کی آمدنی کی کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت حد Article XV(2)(a): دوسرے ملک میں کی گئی ملازمت کا معاوضہ اس دوسرے ملک کی کرنسی میں اس رقم سے زیادہ نہ ہو، فی کیلنڈر سال لاگو (Treasury Technical Explanation of the Fifth Protocol)؛ متبادل 183 دن کے ٹیسٹ سے الگ | $10,000 | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XV(2)(a) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ملازمت کے مختصر دورے کی موجودگی کی حد Article XV(2)(b) کے تحت یہ بھی ضروری ہے کہ معاوضہ کام کے ملک کے رہائشی آجر کی طرف سے ادا نہ ہو اور وہاں کے مستقل ادارے پر نہ ڈالا جائے | مالی سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XV جانچا گیا |
| CRA کی غیر مقیم آجر کی تصدیق کی میعاد CRA کی منظوری کے بعد زیادہ سے زیادہ تصدیقی مدت | دو کیلنڈر سال | CRA: غیر مقیم آجر کی تصدیق جانچا گیا |
| Regulation 102 کی چھوٹ کی درخواست کے لیے پیشگی وقت CRA سفارش کرتی ہے کہ کینیڈین ملازمت کی خدمات یا ابتدائی ادائیگی سے اتنی مدت پہلے درخواست دیں | 30 دن | CRA: کینیڈا میں خدمات فراہم کرنے والے غیر مقیم افراد کو ادا کی گئی رقوم سے مطلوبہ کٹوتی جانچا گیا |
| پے رول کی کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ نہ کاٹے گئے ضروری CPP، EI یا آمدنی ٹیکس کا حصہ | 10% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| بار بار جان بوجھ کر پے رول کی کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ ایک کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی ناکامی جو جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہوئی ہو | 20% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی وصولی کی مدت Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) کے تحت غیر جمع شدہ وفاقی ماخذ کی کٹوتیوں کے لیے وصولی کی کارروائی شروع کرنے کی حد؛ قانونی ذمہ داری کی شرائط اور مناسب احتیاط (due diligence) کا دفاع لاگو ہیں | ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت عارضی منتقلی کی حد Article V(2): بھیجنے والے ملک کے عام کوریج کے قاعدے کے لیے متوقع تعیناتی کی مدت؛ طویل تعیناتی کے لیے پیشگی باہمی رضامندی ضروری ہے | 60 ماہ | SSA: امریکہ–کینیڈا سوشل سیکیورٹی معاہدہ، Article V(2) جانچا گیا |
| کیوبیک میں ودہولڈنگ کم کرنے کی درخواست پیشگی دینے کی مدت TP-1016-V اور معاون دستاویزات خدمات شروع ہونے یا پہلی ادائیگی سے پہلے بھیجنا ضروری ہے؛ درخواست ملازم یا مجاز نمائندہ دیتا ہے۔ | 30 دن | Revenu Québec: TP-1016-V کی ہدایات جانچا گیا |
| کیوبیک میں ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی تشخیص کی مدت Revenu Québec کے مطابق ڈائریکٹر کی ذمہ داری کے خلاف معقول احتیاط اور لاعلمی کے دفاع دستیاب ہیں، اور مستقل طور پر عہدہ چھوڑنے کے بعد دو سال کی مدت لاگو ہے۔ یہ تشخیص کی حد ہے، پہلے سے جاری تشخیص کی وصولی مکمل کرنے کی آخری تاریخ نہیں۔ | ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد | Revenu Québec: ادائیگی کی ذمہ داری جانچا گیا |
| T4 جمع کرانے کی آخری تاریخ اس تاریخ تک ملازمین کو T4 سلپس دینا اور T4 گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے؛ جب تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن کا اصول لاگو ہوتا ہے | اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| تصدیق یافتہ آجر کے لیے T4 سلپ کے استثنا میں کینیڈین آمدنی کی حد معقول تحقیق کے بعد اہل آجر کے پاس یہ سمجھنے کی کوئی وجہ نہ ہو کہ اہل ملازم کی ادائیگی والے کیلنڈر سال میں کینیڈا سے حاصل کردہ کل قابل ٹیکس آمدنی، بشمول ٹیکس معاہدے کے تحت مستثنیٰ آمدنی، اس رقم سے زیادہ ہے۔ کینیڈا پنشن پلان (CPP) یا ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) کی لازمی کٹوتیوں کی صورت میں پھر بھی T4 سلپ پر رپورٹ کرنا ضروری ہے۔ | C$10,000 | Income Tax Regulations: سیکشن 200 جانچا گیا |
| RL-1 جمع کرانے اور ملازمین کو دینے کی معمول کی آخری تاریخ جاری پے رول کے لیے معمول کی آخری تاریخ، بشمول RL-1 کا خلاصہ۔ ٹیکس جمع کرانا یا کاروباری سرگرمی بند کرنے سے جمع کرانے کی تاریخ پہلے ہو سکتی ہے۔ | اگلے سال فروری کا آخری دن | Revenu Québec: RL-1 جمع کرانے کا رہنما، سیکشن 4.2 جانچا گیا |
| کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے میں تنصیب سے قائم مستقل ادارے کی مدت آرٹیکل V(3): تنصیب کا منصوبہ صرف اس مدت سے زیادہ جاری رہنے پر مستقل ادارہ (permanent establishment) بنتا ہے؛ V(9) کا خدمات کا قاعدہ V(3) کے تابع ہے۔ | 12 ماہ | Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل V جانچا گیا |
| کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے میں خدمات سے قائم مستقل کاروباری مرکز کی مدت ناپنے کا دورانیہ آرٹیکل V(9): ایسی کوئی بھی مدت خدمات یا انفرادی موجودگی کے 183 دن والے ٹیسٹ پر لاگو ہوتی ہے؛ V(9)(a) اسی مدت کی کل فعال کاروباری آمدنی جانچتا ہے۔ | بارہ ماہ کی مدت | Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article V(9) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت خدمات کے مستقل ادارے کے دنوں کی حد کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں، اگر Article V(9)(a) کی آمدنی کا ٹیسٹ یا (b) کا اسی یا منسلک منصوبے کا ٹیسٹ بھی پورا ہو | 183 دن | Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article V(9) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت خدمات کے مستقل ادارے (PE) کی آمدنی کا ٹیسٹ Article V(9)(a): خدمات کا مستقل ادارہ (PE) اگر کوئی فرد کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن یا اس سے زیادہ موجود ہو اور اس مدت میں ادارے کی مجموعی فعال کاروباری آمدنی کا اس حصے سے زیادہ اسی فرد کی وہاں کی خدمات سے آتا ہو | 50% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: غیر مقیم آجر کی تصدیق
- Income Tax Act: سیکشن 153
- CRA: Form RC473
- CRA: RC473 درخواست اور ہدایات
- CRA: Form R102-R
- CRA: IC75-6R2، غیر مقیم افراد کی ودہولڈنگ
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- CRA: T4001 پے رول رہنما
- Canada Pension Plan Regulations: سیکشن 22
- Employment Insurance Regulations: سیکشن 7
- Revenu Québec: کیوبیک میں غیر مقیم شخص
- Revenu Québec: Form TP-1016-V
- Revenu Québec: کیوبیک میں کاروباری مقام نہ رکھنے والا آجر
- IRS: امریکی شخص کے لیے بیرون ملک ملازمت کرنے والے افراد
- CRA: RC4120، T4 سلپ کا رہنما
- Income Tax Regulations: سیکشن 200
- CRA: ملازمت کا صوبہ طے کریں
- CRA: غیر مقیم کاروبار کی رجسٹریشن
- CRA: چھوٹ اور تصدیق کی درخواستیں کہاں بھیجیں
- CRA: انفرادی ٹیکس نمبر کی درخواست
- SSA: کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ
- SSA: امریکہ اور کیوبیک کا سوشل سیکیورٹی معاہدہ
- SSA: سوشل سیکیورٹی کوریج کا سرٹیفکیٹ
- IRS: Publication 15
- IRS: Forms W-2 اور W-3 کی ہدایات
- Revenu Québec: RL-1 جمع کرانے کا رہنما
- Revenu Québec: وہ معاوضہ جس پر QPIP پریمیم لاگو ہیں
- Revenu Québec: QPIP سے خارج ملازمت
- Income Tax Act: سیکشن 227
- Income Tax Act: سیکشن 227.1
- CRA: R102-R درخواست اور ہدایات
- Revenu Québec: آجر کی کٹوتیوں اور حصے کی ادائیگی کی شرائط
- Revenu Québec: آجروں کے لیے رہنما
- Revenu Québec: TP-1016-V درخواست اور ہدایات
- Revenu Québec: ادائیگی کی ذمہ داری
- Ontario: آجر کا صحت ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔