यह किसके लिए है
- कनाडाई डेटा सेंटरों में उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी (commissioning) करने वाले इंजीनियर, साइट पर काम करने वाले तकनीशियन या सुपरवाइज़र भेजने वाले अमेरिकी नियोक्ता
- Alberta, Ontario या क्यूबेक में टीम की बारी-बारी अस्थायी तैनाती
- कर्मचारियों वाली अमेरिकी कंपनियाँ, सीमित देयता कंपनियाँ (LLC), साझेदारियाँ और एकल स्वामी
यहाँ शामिल नहीं
- वर्क परमिट, प्रवेश नियम, पेशे का लाइसेंस और सीमा शुल्क
- कर्मचारियों के व्यक्तिगत रिटर्न की तैयारी और विदेशी कर क्रेडिट
- कंपनी के स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) का विस्तृत विश्लेषण
- कनाडा के निवासी कर्मचारियों की भर्ती या स्थायी रूप से जाना
क्या कनाडा में काम के पहले दिन से वेतन पर कर काटना होगा?
हाँ। कनाडा में काम के पहले दिन से वेतन पर कटौतियाँ शुरू होती हैं (नियम 102 के तहत वेतन से कर कटौती)। केवल कर संधि की छूट से कटौती नहीं रुकती। नियोक्ता प्रमाणन या कर्मचारी के लिए कर कटौती से छूट (waiver) लें (CRA की पेरोल मार्गदर्शिका)।
नियोक्ता प्रमाणन CRA द्वारा प्रशासित आयकर को कवर करता है; क्यूबेक के नियम अलग हैं। वर्क परमिट, प्रवेश, पेशे का लाइसेंस और उपकरणों का सीमा शुल्क इस पृष्ठ के दायरे से बाहर हैं।
RC473 अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन कैसे काम करता है?
मंज़ूर RC473 प्रमाणन की अवधि में पात्र कर्मचारियों के वेतन से CRA द्वारा प्रशासित कर कटौती नहीं होती। हर भुगतान के समय कर्मचारी का पात्र होना ज़रूरी है।
| शर्त | कौन या क्या पात्र है |
|---|---|
| कंपनी या एकल स्वामी | कर संधि वाले देश का निवासी नियोक्ता, जिसमें व्यक्तिगत एकल स्वामी भी शामिल है |
| अमेरिकी LLC | अमेरिकी LLC पात्र हो सकती है, यदि कर संधि वाला देश उसे निगमित संस्था मानता हो और वह उस देश की निवासी हो |
| साझेदारी | साझेदारी की वित्त अवधि की आय/हानि का कम से कम 90% हिस्सा संधि-निवासी सदस्यों या LLC वाली पंक्ति की शर्त पूरी करने वाली कंपनियों का हो |
| कर्मचारी को कर संधि की छूट | कर्मचारी कर संधि के अनुसार अमेरिका का निवासी हो। कनाडा में काम का वेतन कनाडाई डॉलर में $10,000 से अधिक न हो; या उपस्थिति वित्त वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन से अधिक न हो और वेतन न तो कनाडाई निवासी द्वारा या उसकी ओर से दिया जाए, न कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) वहन करे |
| कर्मचारी के दिनों की अतिरिक्त जाँच | भुगतान वाले कैलेंडर वर्ष में कर्मचारी का कनाडा में काम 45 दिन से कम या उपस्थिति भुगतान सहित किसी भी 12 महीने की अवधि में 90 दिन से कम हो |
| आवेदन का समय | कनाडा में सेवाएँ शुरू होने से कम से कम 30 दिन पहले CRA को RC473 मिलना चाहिए |
| मंज़ूरी की अवधि | अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन की मंज़ूरी दो कैलेंडर वर्ष तक हो सकती है; मंज़ूरी में दी गई तारीखों का पालन करें |
धारा 153(6), अनुच्छेद XV और CRA के प्रमाणन निर्देश देखें।
केवल अमेरिकी पेरोल या नागरिकता से कर संधि के अनुसार निवास साबित नहीं होता। कामगार की कनाडाई कर मार्गदर्शिका में कनाडा से संबंधों की जाँच करें (अनुच्छेद IV)।
अधिकृत अधिकारी RC473 पर हस्ताक्षर करता है। आवेदन My Business Account से या Pacific International Waivers Centre of Expertise को भेजें (जमा करने के निर्देश)।
अगर टीम का कोई सदस्य प्रमाणन की दिन-सीमा तक पहुँच जाए तो क्या करें?
अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन के लिए दिनों की दोनों शर्तों में से एक पूरी होना काफ़ी है। किसी शर्त की सीमा तक पहुँचने पर वह शर्त पूरी नहीं होती। काम के दिन वे भुगतान वाले दिन हैं जब कर्मचारी शारीरिक रूप से कनाडा में मौजूद होता है; इनमें काम वाले सप्ताहांत भी शामिल हैं। उपस्थिति में दिन का कोई हिस्सा भी गिना जाता है और गणना कैलेंडर वर्षों के पार चलती है (CRA के दिन गिनने के निर्देश)।
अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन की दोनों शर्तें पूरी न हों तो CRA के अंतरराष्ट्रीय छूट कार्यालय को तुरंत बताएँ। कर संधि के तहत छूट प्राप्त कर्मचारी R102-R का आवेदन कर सकते हैं। दिनों की सावधानी से निगरानी की गई हो तो CRA आगे के और पहले के भुगतानों पर कर कटौती से छूट दे सकती है। तुरंत सूचना देने से पहले के भुगतानों पर जुर्माना भी बच सकता है। कर काटें, जब तक CRA की राहत उन भुगतानों को कवर न करे। जानकारी छिपाने पर कर, ब्याज, जुर्माने और प्रमाणन रद्द होने का जोखिम है (CRA)।
टीम जल्द रवाना होगी: पहले वेतन भुगतान पर क्या होगा?
कनाडा में काम के वेतन से कर काटें, जब तक प्रभावी प्रमाणन या मंज़ूर कर कटौती से छूट उस भुगतान को कवर न करे। केवल आवेदन करना काफ़ी नहीं है।
कर्मचारी या अधिकृत प्रतिनिधि R102-R पर हस्ताक्षर करता है। कनाडा में सेवाएँ या पहला भुगतान शुरू होने से कम से कम 30 दिन पहले आवेदन भेजें। समय कम हो तब भी आवेदन करें; CRA पूरे लेकिन देर से मिले आवेदनों पर कार्रवाई करने की कोशिश करती है। सामान्य कर कटौती से छूट केवल जारी होने के बाद के भुगतानों को कवर करती है (IC75-6R2, पैराग्राफ 89–90)। पहले काटा गया कर कामगार के कनाडाई रिटर्न से वापस लें।
हर कामगार की सामाजिक बीमा संख्या (SIN) लें। SIN के लिए पात्र न हो तो व्यक्तिगत कर संख्या (ITN) लें। कर कटौती से छूट के आवेदन से पहले T1261 अलग भेजें; इसे ऑनलाइन छूट आवेदन के साथ नहीं भेज सकते (ITN के नियम; आवेदन भेजने के तरीके)।
कनाडा में छूटी कर कटौती, ब्याज और 10% जुर्माना नियोक्ता को चुकाना होता है। उसी वर्ष जानबूझकर या घोर लापरवाही से दोबारा कटौती न करने पर 20% जुर्माना लगता है। एकल स्वामी व्यक्तिगत रूप से देनदार होता है; अनिवासी कामगार पर भी ब्याज की साझा देयता होती है (धारा 227(8)–(8.4))।
कनाडा में छूटी पेरोल कटौतियों, ब्याज और जुर्मानों के लिए कंपनी के निदेशक देनदार हो सकते हैं। वसूली की शर्तें और उचित सावधानी बरतने के बचाव लागू होते हैं। वसूली की कार्यवाही शुरू करने की अंतिम समय-सीमा है: निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद (धारा 227.1)।
क्या कनाडाई पेरोल खाता चाहिए और कौन-सी तालिकाएँ लागू होंगी?
RC473 के लिए बिज़नेस नंबर (BN) और कर जमा करने या T4 वेतन और कटौती की पर्चियाँ जारी करने के लिए पेरोल कटौती खाता (RP) चाहिए (आवेदन के निर्देश; T4001)। CRA के अनिवासी ऑनलाइन फ़ॉर्म या Form RC1 से पंजीकरण करें।
कनाडा के अनिवासी कर्मचारियों के लिए काम वाले प्रांत की तालिकाएँ और संघीय/लागू प्रांतीय TD1 इस्तेमाल करें, भले ही कनाडा में प्रतिष्ठान न हो (CRA के नियम)। कई प्रांतों में काम करना देखें। नीचे दी गई क्यूबेक की अलग शर्तें लागू करें।
Ontario की साइटों से प्रतिष्ठान के अपने नियमों के तहत Employer Health Tax (नियोक्ता स्वास्थ्य कर) भी लग सकता है। कर जमा करने के लिए कनाडाई पेरोल चलाना देखें।
क्या अमेरिकी कर्मचारियों के वेतन से CPP और EI काटना होगा?
आयकर प्रमाणन से कनाडा पेंशन योजना (CPP) या रोज़गार बीमा (EI) का सवाल तय नहीं होता। कनाडा में प्रतिष्ठान न हो तो अनिवासी नियोक्ता को आम तौर पर CPP से अपवाद मिलता है (CPP Regulations, धारा 22)। वैकल्पिक कवरेज के लिए सीमा-पार कर्मचारी भर्ती देखें। अपने या किराये के साइट कार्यालय में कर्मचारी रिपोर्ट करते हों तो स्थिति बदल सकती है (प्रतिष्ठान के नियम)। अन्यथा छूट न होने पर CPP काटें। पात्र अमेरिकी कर्मचारियों का अस्थायी स्थानांतरण 60 महीने से अधिक चलने की उम्मीद न हो तो CPP की जगह अमेरिकी कवरेज जारी रह सकता है (कनाडा-अमेरिका समझौता, अनुच्छेद V)। प्रमाण के लिए सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) का अमेरिकी कवरेज प्रमाणपत्र रखें।
कनाडा में रोज़गार बीमा (EI) के नियम अलग हैं। द्विपक्षीय बेरोज़गारी समझौते के तहत अमेरिकी राज्य के बेरोज़गारी कानून या कामगार के मूल देश के बेरोज़गारी कानून के अनुसार कनाडा में सेवाओं पर प्रीमियम देना हो तो रोज़गार EI से बाहर रहता है। कानूनी कवरेज की पुष्टि करें; केवल अमेरिकी कटौतियाँ कवरेज साबित नहीं करतीं (EI Regulations, धारा 7(c)–(d))।
क्यूबेक की साइट पर क्या बदलता है?
क्यूबेक में कटौतियों के लिए आम तौर पर कर्मचारी का आपके क्यूबेक प्रतिष्ठान में रिपोर्ट करना या उससे जुड़ा होना ज़रूरी है। या कर्मचारी आपके किसी प्रतिष्ठान में रिपोर्ट न करता हो और क्यूबेक के प्रतिष्ठान से भुगतान पाता हो। केवल ग्राहक की साइट पर काम करना इस शर्त को शायद पूरा न करे; साइट कार्यालय से स्थिति बदल सकती है (नियोक्ता की शर्तें)।
RC473 से ज़रूरी क्यूबेक आयकर कटौती नहीं रुकती। Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) की राहत मंज़ूर होने तक कर काटें। कर्मचारी/प्रतिनिधि TP-1016-V पर हस्ताक्षर करता है। सेवाएँ या पहला भुगतान शुरू होने से 30 दिन पहले आवेदन भेजें (फ़ॉर्म के निर्देश)।
नियोक्ता का क्यूबेक में प्रतिष्ठान न हो तो टीम क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) के दायरे से बाहर रहती है (नियोक्ता मार्गदर्शिका, धारा 4.3)। पात्र तैनातियों पर अमेरिका-क्यूबेक समझौता लागू होता है। पात्र तैनात कर्मचारियों के वेतन को आम तौर पर QPP और स्वास्थ्य सेवा निधि से छूट मिलती है (तैनाती के नियम)।
क्यूबेक की कटौतियाँ लागू हों तो पात्र वेतन से क्यूबेक अभिभावक बीमा योजना (QPIP) का कर्मचारी प्रीमियम काटें और नियोक्ता का प्रीमियम चुकाएँ। इसमें अनिवासियों का वेतन भी शामिल है। केवल रोज़गार बीमा (EI) से छूट मिलने पर QPIP से छूट नहीं मिलती। वेतन की पात्रता और दायरे से बाहर रोज़गार जाँचें।
अनिवासियों के वेतन पर छूटे क्यूबेक कर के लिए निदेशक देनदार हो सकते हैं; कानून में बचाव उपलब्ध हैं। निर्धारण करने की अंतिम समय-सीमा है: निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद। साझेदारी के सदस्य व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकते हैं (क्यूबेक के देयता नियम)। पंजीकरण और क्यूबेक बिक्री कर (QST) के लिए क्यूबेक में व्यवसाय करना देखें।
क्या हमारा अमेरिकी पेरोल चलता रहेगा?
हाँ, अमेरिकी नागरिकों या निवासियों के लिए। अमेरिकी आयकर कटौती आम तौर पर जारी रहती है, जब तक विदेशी कानून उस वेतन पर कर कटौती अनिवार्य न करे। RC473 मिलने पर आम तौर पर अमेरिकी कर कटौती जारी रहती है; अनिवार्य कनाडाई कर कटौती से स्थिति बदल सकती है (IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा))।
कौन-सी पर्चियाँ और कंपनी रिटर्न फ़ाइल करने होंगे?
कनाडा में ज़रूरी T4 वेतन और कटौती की पर्चियाँ फ़ाइल करने, कर्मचारियों को देने और T4 Summary फ़ाइल करने की अंतिम तारीख है: जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन। वह तारीख सप्ताहांत या CRA द्वारा मान्य सार्वजनिक छुट्टी हो तो अगले कार्यदिवस तक फ़ाइल करें (CRA की T4 मार्गदर्शिका)। कानून में प्रमाणित नियोक्ता के लिए दिए अपवाद के तहत उचित पूछताछ ज़रूरी है। पूछताछ से पात्र कर्मचारी की कनाडाई कर योग्य आय, कर संधि के तहत छूट प्राप्त आय सहित, C$10,000 से अधिक होने का कोई कारण नहीं दिखना चाहिए (Income Tax Regulations, धारा 200(1.1)(b))। ज़रूरी CPP या EI कटौती होने पर T4 रिपोर्टिंग फिर भी करनी होगी (RC473 के निर्देश)।
कनाडा में पर्ची जारी करने की छूट के लिए पूछताछ में अन्य नियोक्ताओं का कनाडाई वेतन और अन्य Part I आय शामिल करें; जवाब सँभालकर रखें।
क्यूबेक में पेरोल जारी हो तो ज़रूरी RL-1 पर्चियाँ फ़ाइल करने, कर्मचारियों को देने और सारांश फ़ाइल करने की अंतिम तारीख है: अगले वर्ष के फ़रवरी महीने का अंतिम दिन। RC473 से इन फ़ाइलिंग की छूट नहीं मिलती (RL-1 मार्गदर्शिका)।
अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन से रिटर्न की ज़िम्मेदारी बनी रहती है। कनाडा में व्यवसाय करने वाली कंपनी को T2 कंपनी आयकर रिटर्न के साथ Schedules 91 और 97 फ़ाइल करने ही होंगे, भले ही कर संधि की छूट हो (RC473 की शर्तें)। कनाडा में सेवाओं पर कर कटौती देखें।
क्या टीम के काम से कनाडा में स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान बन सकता है?
हाँ। 12 महीने से अधिक चलने वाली इंस्टॉलेशन परियोजना से कनाडा में स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) बन सकता है। उस नियम के अधीन, किसी भी 12 महीने की अवधि में इन दोनों में से किसी स्थिति से सेवाओं से बना स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) हो सकता है:
- कनाडा के निवासी ग्राहकों के लिए या ऐसे ग्राहकों के लिए जिनके कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान को परियोजना सेवाएँ देती है, उसी या जुड़ी परियोजना पर 183 दिन सेवाएँ देना।
- कनाडा में किसी एक व्यक्ति की उपस्थिति दिनों की उस सीमा तक पहुँचे और उस व्यक्ति की कनाडाई सेवाओं से उस अवधि में व्यवसाय के कुल सकल सक्रिय व्यावसायिक राजस्व का 50% से अधिक हिस्सा आए (अनुच्छेद V)।
कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान वेतन वहन करे या लागत दोबारा चार्ज करके कनाडाई सहयोगी कंपनी वेतन दे/उसकी ओर से वेतन दिया जाए तो कम अवधि की यात्रा वाली राहत समाप्त हो सकती है। वेतन की राशि वाली शर्त फिर भी पूरी हो सकती है। अमेरिकी व्यवसाय का कनाडा में विस्तार में अनुबंध और लागतें जाँचें।
दिनों की कौन-सी गणना और रिकॉर्ड रखने चाहिए?
हर भुगतान पर कर्मचारी की फ़ाइल अपडेट करें (RC473 की ज़िम्मेदारियाँ)। कनाडा में काम के लिए ये रिकॉर्ड जुटाएँ:
- कनाडा में कैलेंडर वर्ष के काम के दिन और हर संबंधित चलती अवधि में उपस्थिति, व्यक्तिगत यात्राओं सहित।
- कनाडा की साइटें/प्रांत, यात्रा की तारीखें, कनाडाई वेतन और मुद्रा रूपांतरण।
- कर संधि के अनुसार निवास का प्रमाण (पासपोर्ट या NR301) और कनाडाई कर से छूट की गणना।
- RC473 की तारीखें, R102-R पत्र और अमेरिकी कवरेज प्रमाणपत्र।
- अनुबंध, दोबारा चार्ज की गई लागतें, कनाडा में टीम की बारी-बारी तैनाती और T4 छूट के लिए कनाडाई आय संबंधी पूछताछ।
माँगे जाने पर रिकॉर्ड कनाडा में उपलब्ध कराएँ।
उदाहरण
राशियाँ केवल उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर में हैं। मान लें कि कर्मचारी कर संधि के अनुसार अमेरिकी निवासी हैं और अमेरिकी रोज़गार में हैं। कनाडा की कोई अन्य यात्रा/आय नहीं है। वेतन न कनाडाई निवासी द्वारा/उसकी ओर से दिया जाता है, न कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान वहन करता है।
Sturgeon County में टीम की तैनाती बढ़ती है
Texas का स्विचगियर सप्लायर उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी (commissioning) करने वाले तीन इंजीनियर और दो तकनीशियन Sturgeon County के डेटा सेंटर में 10 हफ़्ते भेजता है। हर कर्मचारी के 50 काम के दिन, 70 उपस्थिति के दिन और C$35,000 वेतन हैं। RC473 मंज़ूरी मिलने पर 70 उपस्थिति के दिन वाली शर्त पूरी होती है, लेकिन 50 काम के दिन वाली शर्त नहीं। कनाडा में प्रतिष्ठान न हो तो CPP लागू नहीं होता; अन्यथा अमेरिकी कवरेज CPP की जगह ले सकता है। EI मूल राज्य की कवरेज पर निर्भर करता है। हर कर्मचारी की T4 पर्ची चाहिए: कनाडाई वेतन C$10,000 से अधिक है।
उसी वर्ष दूसरी आठ हफ़्तों की तैनाती में 40 काम के दिन और 56 उपस्थिति के दिन जुड़ते हैं। कुल 90 और 126 होते हैं। दोनों शर्तें पूरी नहीं होतीं, पहली तैनाती के भुगतानों के लिए भी। CRA को तुरंत बताएँ। दिनों की सावधानी से निगरानी के आधार पर कर्मचारियों के लिए कर कटौती से छूट और पहले के वेतन पर पिछली अवधि की राहत माँगें। कर काटें, जब तक CRA की राहत उन भुगतानों को कवर न करे। वेतन की शर्तें पूरी होने पर 126 दिनों में भी कर संधि की राहत बनी रह सकती है।
सुपरवाइज़र बार-बार यात्रा करता है
सुपरवाइज़र हर वर्ष Calgary और Ontario में 60 दिन जाता है: 48 काम के दिन और कनाडा में काम का C$40,000 वेतन। केवल उपस्थिति वाली शर्त से अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन मिलता है। अक्टूबर से मार्च की यात्राओं से चलती अवधि में 90 दिन हो सकते हैं, भले ही हर कैलेंडर वर्ष का कुल कम हो।
दो इंजीनियर क्यूबेक में उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी करते हैं
दो इंजीनियर तीन हफ़्ते स्विचगियर में बिजली चालू करते हैं: हर इंजीनियर के 15 काम के दिन, 21 उपस्थिति के दिन और C$12,000 वेतन हैं। RC473 से संघीय कर कटौती हट सकती है। सप्लायर के क्यूबेक प्रतिष्ठान में रिपोर्ट करते हों तो क्यूबेक कर काटें, जब तक अलग मंज़ूरी न मिले। अमेरिकी कवरेज और QPIP की पात्रता की पुष्टि करें। क्यूबेक प्रतिष्ठान न हो तो आम तौर पर क्यूबेक की कटौतियाँ लागू नहीं होतीं। T4 और ज़रूरी RL-1 पर्चियाँ फ़ाइल करें।
दोनों देशों के पेरोल में तालमेल रखें:
| मद | अमेरिकी पेरोल | कनाडाई पेरोल |
|---|---|---|
| आयकर | अमेरिकी आयकर कटौती आम तौर पर जारी रहती है, जब तक विदेशी कर कटौती अनिवार्य न हो | कनाडा में पहले दिन से कर कटौती; RC473 या R102-R से राहत; प्रतिष्ठान की शर्तें लागू हों तो क्यूबेक की कटौती अलग |
| पेंशन अंशदान | अमेरिकी कवरेज में सामाजिक सुरक्षा (Social Security) और Medicare जारी रहते हैं | कनाडा में CPP या क्यूबेक में QPP से छूट की पुष्टि करें और प्रमाण रखें |
| बेरोज़गारी बीमा | अमेरिकी नियोक्ताओं के लिए नागरिकों की कनाडाई सेवाओं पर FUTA (संघीय बेरोज़गारी कर) से छूट; राज्य की कवरेज जाँचें | कनाडा में EI कानून के अपवादों पर निर्भर है; क्यूबेक का QPIP अलग है |
| वर्षांत की पर्चियाँ | अमेरिकी W-2 (कर्मचारी के वेतन और कटे कर का विवरण) में रिपोर्ट योग्य वेतन शामिल होता है | कनाडा में छूट न हो तो T4; क्यूबेक की RL-1 अलग |
| कंपनी का रिटर्न | अमेरिकी कंपनी की फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ जारी रहती हैं | कनाडा में फ़ाइलिंग गतिविधि/संस्था पर निर्भर करती है |
W-2 के निर्देश और Publication 15 की विदेश में सेवाओं की तालिका देखें।
आपकी स्थिति अलग है?
- लंबी तैनातियाँ, क्यूबेक या छूटी कटौतियाँ: अनुबंध, यात्रा रिकॉर्ड, पेरोल और मंज़ूरियाँ लेकर सीमा-पार कर समीक्षा कराएँ। पेरोल का शुल्क अलग बताया जाता है; सेवा अनुबंध से पहले क्यूबेक पेरोल का दायरा तय करें।
- कामगार के T1/TP-1 रिटर्न, रिफ़ंड या अमेरिकी कर क्रेडिट: कनाडा में काम करने वाला अमेरिकी कर्मचारी देखें।
- कनाडाई कर्मचारियों की भर्ती या स्थायी रूप से जाना: सीमा-पार कर्मचारी भर्ती देखें।
- अमेरिकी साइटों पर जाने वाली कनाडाई टीमें: कर्मचारियों को अमेरिका में काम करने भेजना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| CRA की अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन के आवेदन के लिए ज़रूरी अग्रिम समय CRA के अनुसार Form RC473 आवेदन कनाडा में सेवाएँ शुरू होने से कम से कम इतने समय पहले मिल जाने चाहिए | 30 दिन | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| योग्य अनिवासी कर्मचारी के लिए कनाडा में कार्य-दिवसों की सीमा कैलेंडर वर्ष में कनाडा में इससे कम कार्य दिवस एक विकल्प है, संधि छूट और संधि-देश के निवास के साथ | 45 दिन | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| योग्य अनिवासी कर्मचारी के लिए कनाडा में उपस्थिति की सीमा भुगतान समेत किसी भी 12 महीने की अवधि में कनाडा में इससे कम दिन उपस्थिति, कार्य दिवस परीक्षण का विकल्प है | भुगतान सहित किसी भी 12 महीने की अवधि में 90 दिन | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन के लिए कर संधि निवासी सदस्यों का हिस्सा संबंधित वित्त अवधि में साझेदारी की आय या हानि का न्यूनतम हिस्सा, जो कर संधि निवासी सदस्यों या धारा 153(6) के कंपनी निवास के विशेष नियम को पूरा करने वाली कंपनियों का हो। | 90% | Income Tax Act: धारा 153 जाँचा गया |
| काम किए जाने वाले देश में रोज़गार आय की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XV(2)(a): दूसरे देश में किए गए रोज़गार का पारिश्रमिक उस देश की मुद्रा में इस राशि से अधिक नहीं है, हर कैलेंडर वर्ष के लिए लागू (Fifth Protocol की Treasury Technical Explanation); यह वैकल्पिक 183 दिन के परीक्षण से अलग है | $10,000 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XV(2)(a) जाँचा गया |
| Canada–US संधि में रोज़गार के लिए अल्पकालिक यात्रा की उपस्थिति सीमा अनुच्छेद XV(2)(b) यह भी ज़रूरी करता है कि पारिश्रमिक किसी निवासी नियोक्ता द्वारा न चुकाया जाए और कार्य वाले देश में स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा वहन न किया जाए | वित्त वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XV जाँचा गया |
| CRA की अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन की वैधता CRA की मंज़ूरी के बाद अधिकतम प्रमाणन अवधि | दो कैलेंडर वर्ष | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| Regulation 102 छूट आवेदन के लिए अग्रिम समय CRA सलाह देती है कि कनाडा में रोज़गार सेवाएँ या पहला भुगतान शुरू होने से इतने समय पहले आवेदन करें | 30 दिन | CRA: कनाडा में सेवाएँ देने वाले अनिवासियों को चुकाई गई राशियों से ज़रूरी विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| वेतन में कटौती न करने का जुर्माना आवश्यक CPP, EI या आयकर का वह हिस्सा जो काटा नहीं गया | 10% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| जानबूझकर बार-बार वेतन में कटौती न करने का जुर्माना एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की चूक, जो जानबूझकर या घोर लापरवाही से की गई हो | 20% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| संघीय निदेशक देनदारी की वसूली अवधि Income Tax Act subsection 227.1(4) के तहत बिना जमा किए संघीय स्रोत कटौतियों की वसूली की कार्यवाही शुरू करने की सीमा; कानूनी देनदारी की शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं | निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| Canada–US सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत अस्थायी स्थानांतरण की सीमा अनुच्छेद V(2): भेजने वाले देश के सामान्य कवरेज नियम के लिए अपेक्षित कार्यभार की अवधि; लंबे कार्यभार के लिए पूर्व आपसी सहमति ज़रूरी है | 60 महीने | SSA: अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता, अनुच्छेद V(2) जाँचा गया |
| क्यूबेक में भुगतान से कर कटौती घटाने के आवेदन के लिए ज़रूरी अग्रिम अवधि सेवाएँ शुरू होने या पहले भुगतान से पहले TP-1016-V और सहायक दस्तावेज़ भेजने होंगे। कर्मचारी या अधिकृत प्रतिनिधि आवेदन करे। | 30 दिन | Revenu Québec: TP-1016-V के निर्देश जाँचा गया |
| क्यूबेक में निदेशक की देयता के निर्धारण की अवधि Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) के अनुसार निदेशक की देयता में उचित सावधानी बरतने और जानकारी न होने के आधार पर बचाव किया जा सकता है। पद स्थायी रूप से छोड़ने के बाद 2 साल की अवधि लागू है। यह निर्धारण की समय-सीमा है, पहले जारी निर्धारण की वसूली पूरी करने की अंतिम तारीख नहीं। | निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद | Revenu Québec: भुगतान की देयता जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary जाँचा गया |
| प्रमाणित नियोक्ता के T4 वेतन और कटौती की पर्ची वाले अपवाद के लिए कनाडाई आय की सीमा उचित पूछताछ के बाद पात्र नियोक्ता के पास यह मानने का कोई कारण न हो कि पात्र कर्मचारी की भुगतान वाले कैलेंडर वर्ष में कनाडा में अर्जित कुल कर योग्य आय इस राशि से अधिक है। इसमें कर संधि के तहत छूट प्राप्त आय भी शामिल है। कनाडा पेंशन योजना (CPP) या रोज़गार बीमा (EI) की अनिवार्य कटौती होने पर T4 वेतन और कटौती की पर्ची में रिपोर्टिंग फिर भी ज़रूरी है। | C$10,000 | Income Tax Regulations: धारा 200 जाँचा गया |
| नियमित RL-1 दाखिल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तारीख नियमित पेरोल के लिए सामान्य अंतिम तारीख; RL-1 सारांश भी शामिल है। कर जमा करना या व्यावसायिक गतिविधि बंद करने पर फ़ाइलिंग पहले करनी पड़ सकती है। | अगले वर्ष के फ़रवरी महीने का अंतिम दिन | Revenu Québec: RL-1 दाखिल करने की मार्गदर्शिका, धारा 4.2 जाँचा गया |
| कनाडा-अमेरिका कर संधि में इंस्टॉलेशन से बने स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) की अवधि अनुच्छेद V(3): इंस्टॉलेशन परियोजना तभी स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) बनती है जब वह इस अवधि से अधिक चले। V(9) का सेवा नियम V(3) के अधीन है। | 12 महीने | Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, अनुच्छेद V जाँचा गया |
| कनाडा-अमेरिका कर संधि में सेवाओं से बने स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) की अवधि मापने का समय अनुच्छेद V(9): ऐसी कोई भी अवधि 183 दिन की सेवाओं या व्यक्ति की उपस्थिति की जाँच पर लागू होती है। V(9)(a) में उसी अवधि के सकल सक्रिय व्यावसायिक राजस्व की जाँच होती है। | 12 महीने की अवधि | Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article V(9) जाँचा गया |
| Canada-US संधि में सेवा स्थायी प्रतिष्ठान की दिन-सीमा किसी भी बारह महीने की अवधि में, यदि Article V(9)(a) का राजस्व परीक्षण या (b) का समान या जुड़ी परियोजना परीक्षण भी पूरा होता है | 183 दिन | Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article V(9) जाँचा गया |
| Canada–US संधि में सेवा PE का राजस्व परीक्षण अनुच्छेद V(9)(a): यदि कोई व्यक्ति किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक उपस्थित रहे और उस अवधि में उद्यम की सकल सक्रिय व्यावसायिक आय का इससे अधिक हिस्सा वहाँ उस व्यक्ति की सेवाओं से आए, तो सेवा स्थायी प्रतिष्ठान (PE) बनता है | 50% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन
- Income Tax Act: धारा 153
- CRA: Form RC473
- CRA: RC473 आवेदन और निर्देश
- CRA: Form R102-R
- CRA: IC75-6R2, अनिवासियों के भुगतान से कर कटौती
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- CRA: T4001 पेरोल मार्गदर्शिका
- Canada Pension Plan Regulations: धारा 22
- Employment Insurance Regulations: धारा 7
- Revenu Québec: क्यूबेक का अनिवासी व्यक्ति
- Revenu Québec: Form TP-1016-V
- Revenu Québec: क्यूबेक में प्रतिष्ठान के बिना नियोक्ता
- IRS: अमेरिकी व्यक्ति के लिए विदेश में कार्यरत व्यक्ति
- CRA: RC4120 T4 मार्गदर्शिका
- Income Tax Regulations: धारा 200
- CRA: रोज़गार का प्रांत तय करें
- CRA: अनिवासी व्यवसाय का पंजीकरण
- CRA: कर कटौती से छूट और प्रमाणन के आवेदन कहाँ भेजें
- CRA: व्यक्तिगत कर संख्या का आवेदन
- SSA: कनाडा का सामाजिक सुरक्षा समझौता
- SSA: अमेरिका-क्यूबेक सामाजिक सुरक्षा सहमति
- SSA: कवरेज का प्रमाणपत्र
- IRS: Publication 15
- IRS: Forms W-2 और W-3 के निर्देश
- Revenu Québec: RL-1 फ़ाइलिंग मार्गदर्शिका
- Revenu Québec: QPIP प्रीमियम के दायरे में आने वाला पारिश्रमिक
- Revenu Québec: QPIP से बाहर रखा गया रोज़गार
- Income Tax Act: धारा 227
- Income Tax Act: धारा 227.1
- CRA: R102-R आवेदन और निर्देश
- Revenu Québec: नियोक्ता की कटौती और अंशदान की शर्तें
- Revenu Québec: नियोक्ताओं की मार्गदर्शिका
- Revenu Québec: TP-1016-V आवेदन और निर्देश
- Revenu Québec: भुगतान की देयता
- Ontario: Employer Health Tax
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।