یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالک، LLC کے اراکین اور کارپوریشن کے حصص دار جنہوں نے اپنے کاروبار کے کارڈ ریڈر پر اپنا کارڈ چارج کیا
- وہ کاروبار جن کا Form 1099-K ان چارجز کی وجہ سے اصل فروخت سے زیادہ ہے
یہاں شامل نہیں
- غلط، دہرائے گئے یا سال کے کچھ حصے کے Form 1099-K کے لیے اقدامات
- پیمنٹ ایپ پر تحائف اور مشترکہ بل
- وہ ادائیگیاں جو کسی اور کے کاروبار کی ہیں
- ریڈر کے عام ڈپازٹس، فیس، ٹپس اور سیلز ٹیکس کو ریکارڈ کرنا
- ریاستی گوشوارے اور سیلز ٹیکس
- غیر ملکی ملکیت والے اداروں کے لیے Form 5472 کی رپورٹنگ
کیا Square پر اپنا کارڈ چلانا آمدنی شمار ہوتا ہے؟
عموماً نہیں، اگر کاروبار نے بدلے میں کچھ نہیں دیا اور رقم آپ کی اپنی تھی۔ اپنے ریڈر پر اپنا کارڈ چارج کرنا آپ کی اپنی رقم کا کاروبار میں جانا ہے، اس لیے یہ فروخت نہیں۔ IRS کا کوئی صفحہ مالک کے اپنے کارڈ چارج کا ذکر نہیں کرتا۔ یہ اصول اس سے نکلتا ہے کہ IRS کے مطابق Form 1099-K کیا رپورٹ کرتا ہے، یعنی اشیا یا خدمات کے بدلے وصول ہونے والی ادائیگیاں، اور اس بیان سے کہ فارم پر موجود ادائیگی ضروری نہیں کہ قابل ٹیکس ہو (اپنا Form 1099-K سمجھیں؛ Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔ مجموعی آمدنی (gross receipts) وہ آمدنی ہے جو کاروبار سے وصول ہو، اور Publication 583 مشورہ دیتی ہے کہ ہر ڈپازٹ کا ماخذ کاروباری آمدنی، ذاتی رقم یا قرض کے طور پر پہچانیں (Publication 583)۔ اس طرح کمائے گئے کارڈ پوائنٹس قابل ٹیکس ہیں یا نہیں، یہ طے نہیں ہے؛ نیچے انعامات کا حصہ دیکھیں۔
فارم الگ مسئلہ ہے۔ پروسیسر ہر وہ کارڈ ادائیگی رپورٹ کرتا ہے جو وہ طے کرے، اس لیے Form 1099-K آپ کی اصل فروخت سے زیادہ دکھا سکتا ہے۔
معاملہ آسان نہیں رہتا جب:
- چارجز مہینوں تک یا کئی ٹیکس سالوں میں چلتے رہے ہوں۔
- اس سال کا گوشوارہ پہلے ہی جمع ہو چکا ہو، یا اس نے فارم کی کل رقم کو فروخت سمجھا ہو۔
- کاروبار شراکت داری یا کارپوریشن ہو، جہاں مالک کی رقم سرمائے یا قرض کے اکاؤنٹس میں جاتی ہے۔
- چارجز اصل فروخت کے ساتھ ملے ہوں، یا کچھ دوسروں کے کارڈز پر ہوں۔
- پروسیسر نے اکاؤنٹ منجمد یا بند کر دیا ہو۔
سال بھر کی پروسیسر کی ٹرانزیکشن تفصیل، آپ کے استعمال کیے گئے کارڈ کی اسٹیٹمنٹس، کاروباری بینک ڈپازٹس اور Form 1099-K جمع کریں۔
کیا میرے اپنے کارڈ کے چارجز کاروبار کے Form 1099-K پر نظر آئیں گے؟
عموماً جی ہاں۔ کارڈ پروسیسر کاروبار کے لیے طے کی گئی کارڈ ادائیگیوں کی مجموعی رقم رپورٹ کرتا ہے، اور ضابطہ مالک کے اپنے کارڈ کے لیے کوئی استثنا درج نہیں کرتا۔
ضابطہ پیمنٹ کارڈ لین دین کی تعریف ہر اس لین دین کے طور پر کرتا ہے جس میں کارڈ بطور ادائیگی قبول کیا جائے۔ وہ یہ نہیں پوچھتا کہ چارج کس لیے تھا (26 CFR 1.6050W-1)۔ وہ ان چیزوں کی فہرست دیتا ہے جو پروسیسر رپورٹ نہیں کرتا: ATM سے نکلوائی گئی رقم اور cash advances، کیونکہ کوئی تاجر کارڈ قبول نہیں کرتا؛ convenience چیکس؛ اور کارڈ جاری کرنے والے سے متعلقہ تاجر کو ادائیگیاں۔ کاروبار کے اپنے ریڈر پر چلایا گیا چارج اس فہرست میں نہیں ہے۔
Box 1a مجموعی ہے۔ اس میں کریڈٹس، فیس، ریفنڈز یا کسی اور رقم کی کمی نہیں کی جاتی (Form 1099-K کی ہدایات)۔
کارڈ ادائیگیوں پر کوئی کم از کم حد لاگو نہیں: IRS کے مطابق کارڈ پروسیسر فارم بھیجتا ہے چاہے ادائیگیاں کتنی بھی ہوں یا کتنی بھی رقم کی ہوں۔ $20,000 اور 200 لین دین کا ٹیسٹ پیمنٹ ایپس اور آن لائن مارکیٹ پلیسز کے لیے ہے (IRS: اپنا Form 1099-K سمجھیں)۔
جو چارج آپ نے بعد میں اپنے کارڈ پر ریفنڈ کر دیا وہ بھی box 1a میں شمار ہوتا ہے۔ نیچے بیان کردہ bridge (پل) میں اس چارج کو ایک بار منہا کریں، اور ریفنڈ کو مالک کی فراہمی یا قرض کے مقابل لکھیں، فروخت کے ریفنڈ کے طور پر نہیں۔ گاہک کو ریفنڈ مختلف ہے: وہ returns and allowances کی لائن پر جاتا ہے، مجموعی آمدنی میں سے نہیں نکالا جاتا (Schedule C، لائن 2؛ Forms 1065، 1120 اور 1120-S پر لائن 1b) (Schedule C کی ہدایات)۔
اس لیے box 1a مجموعی آمدنی سے مالک کے چارجز کے برابر بڑھ سکتا ہے۔ IRS ایک ایسی صورت کو پہلے ہی ریکارڈ کا معاملہ مانتا ہے، یعنی رجسٹر پر کیش بیک: یہ رقوم فارم پر ہوتی ہیں، عموماً مجموعی آمدنی نہیں ہوتیں، اور IRS ان کا ریکارڈ رکھنے کو کہتا ہے (Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔ فارم کے ماہانہ boxes 5a سے 5l بتاتے ہیں کہ کون سے مہینے آپ کے کھاتوں سے اوپر ہیں، اور box 3 سال کی لین دین کی تعداد دیتا ہے۔
میں اسے کھاتوں میں کیسے لکھوں کہ یہ فروخت نہ بنے؟
عام طریقہ یہ ہے کہ رقم کو مالک کی لگائی ہوئی رقم لکھیں، یعنی فراہمی (contribution) یا قرض، آمدنی نہیں۔ اسے فروخت چھوڑ دیا جائے تو آمدنی بڑھ کر لکھی جاتی ہے، عموماً اس لیے کہ ڈپازٹ اصل فروخت کے ساتھ آیا۔
- مالک کا ہر چارج فہرست میں لکھیں: تاریخ، رقم، کارڈ، اور رقم کس چیز کی ادائیگی میں گئی۔ چارج کا کوئی بھی ریفنڈ شامل کریں۔
- ہر ایک کو فروخت میں سے نکالیں۔ چارج کی گئی پوری رقم مالک کی فراہمی (ایکویٹی) کے طور پر لکھیں، یا شراکت داری یا کارپوریشن کے لیے مالک کے قرض (ایسا قرض جو کاروبار پر آپ کا واجب ہے) کے طور پر۔ بینک ڈپازٹ چارج کی گئی رقم منہا فیس ہے، اور box 4 میں دکھائی گئی بیک اپ ودہولڈنگ بھی منہا ہوتی ہے (Form 1099-K کی ہدایات)۔
- اس چارج کی فیس الگ لکھیں؛ فیس کہاں جاتی ہے یہ نیچے فیس والا حصہ بتاتا ہے۔
- اگر رقم آگے آپ کو ذاتی طور پر گئی تو اسے عموماً مالک کی نکاسی یا تقسیم کے طور پر، یا حقیقی قرض کی واپسی کے طور پر لکھا جاتا ہے۔ کارپوریشن کے لیے ٹیکس کا اثر مختلف ہے، اس لیے ٹیکس تیار کرنے والا تصدیق کرے۔
- نتیجہ جانچیں اور اسے مختصر فہرست کے طور پر رکھیں، یعنی bridge: فارم کے box 1a سے شروع کریں، مالک کے چارجز ایک بار منہا کریں، اور اپنے کھاتوں سے ہر دوسرے فرق کی وضاحت کریں۔ فارم میں ایسی چیزیں بھی ہو سکتی ہیں جو آپ کی وصولیاں نہیں، جیسے خریدار کے ذمے سیلز ٹیکس (Publication 334)، آپ کے عملے کو دی جانے والی ٹپس (IRS) اور گاہک کا کیش بیک، اور اس میں ایسی وصولیاں چھوٹ سکتی ہیں جیسے نقد، چیک اور دوسرے پروسیسرز کی فروخت۔ یہ ادائیگی کو اس سال شمار کرتا ہے جس میں پروسیسر اسے طے کرے، جو وہ سال نہ ہو سکتا ہے جس میں آپ نے فروخت لکھی۔ آپ کی اپنی ٹپس اور بطور فروخت کنندہ آپ پر عائد سیلز ٹیکس مجموعی آمدنی میں رہتے ہیں۔ اسے ریفنڈز سے پہلے آپ کی اصل مجموعی فروخت پر ختم ہونا چاہیے۔
فراہمی یا قرض ہونا اس پر منحصر ہے کہ ارادہ کیا تھا اور کیا لکھا گیا۔ دیکھیں LLC کے لیے مالک کی فراہمیاں اور قرض۔ ریڈر کے ڈپازٹس، فیس اور فروخت عام طور پر کیسے لکھی جاتی ہیں، اس کے لیے دیکھیں کھاتوں میں Square کے ڈپازٹس۔
انفرادی کاروبار کے مالک، LLC کے رکن اور کارپوریشن کے حصص دار کے لیے یہ کیسے لکھا جاتا ہے؟
ہر صورت میں اندراج ایک ہی ہے، مالک کی رقم کا اندر آنا؛ اکاؤنٹ کا نام اور گوشوارے کی لائن مختلف ہے۔
| کاروبار | مالک کی رقم کہاں جاتی ہے | مجموعی آمدنی کی وہ لائن جو اسے شامل نہیں کرتی |
|---|---|---|
| انفرادی کاروبار کا مالک یا ایک رکن والی LLC | مالک کی فراہمی (ایکویٹی) | Schedule C، لائن 1 |
| شراکت داری، یا دو یا زیادہ اراکین والی LLC جس پر شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہے | اس شریک کی سرمائے کی فراہمی، یا دستاویزی شریک کا قرض | Form 1065، لائن 1a |
| کارپوریشن (C یا S)، بشمول LLC جس پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہے | حصص دار کی سرمائے میں فراہمی، یا حصص دار کا قرض | Form 1120 یا 1120-S، لائن 1a |
انفرادی کاروبار یا ایک رکن والی LLC مالک کے ساتھ ایک ہی ٹیکس دہندہ ہے: جب تک وہ کوئی اور انتخاب نہ کرے (Form 8832، یا S کارپوریشن کے لیے Form 2553)، ایک مالک والی LLC کو مالک سے الگ ادارہ نہیں مانا جاتا (disregarded entity)، اور دوسرا رکن آتے ہی اسے شراکت داری کی درجہ بندی ملتی ہے (26 CFR 301.7701-3)۔ اس لیے مالک کی اپنی رقم کا اندر آنا عموماً آمدنی نہیں ہے، اور الگ قرض دہندہ نہ ہو تو مالک کا "قرض" صرف کھاتوں کا لیبل ہے۔ پھر بھی کھاتے اسے الگ رکھتے ہیں تاکہ نفع و نقصان اصل فروخت دکھائے۔
شراکت داری میں ہر شریک کی فراہمیاں اس شریک کے کیپٹل اکاؤنٹ میں درج ہوتی ہیں، اور حصے کے بدلے جائیداد کی فراہمی عموماً منافع یا نقصان پیدا نہیں کرتی (26 U.S.C. 721)؛ دیکھیں شریک کا LLC کے اخراجات ذاتی طور پر ادا کرنا۔
کارپوریشن کی کل آمدنی میں اس کے سرمائے کی فراہمی شامل نہیں ہوتی (26 U.S.C. 118)۔ حصص دار کا قرض حقیقی قرض ہونا چاہیے؛ دیکھیں S کارپوریشن کو حصص دار کے قرض۔ جب ریڈر کا اکاؤنٹ کارپوریشن کے نام اور EIN پر ہو تو فارم انہی کو ظاہر کرتا ہے، اس لیے فرق کی وضاحت کارپوریشن کے کھاتوں کو کرنی ہوتی ہے، حصص دار کے ذاتی گوشوارے کو نہیں۔ جو فارم Form 1120، 1120-S یا 1065 جمع کرانے والے کاروبار کے لیے مالک کا اپنا نمبر ظاہر کرے، اسے درست کروانا چاہیے (Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔
کسی غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی امریکی ایک رکن والی LLC کو مالک کی فراہمیاں، تقسیمیں اور قرض Form 5472 پر رپورٹ کرنے پڑ سکتے ہیں۔ ایسی امریکی کارپوریشن کو بھی، جس کا کوئی حصص دار براہ راست یا بالواسطہ اس کے ووٹ یا قدر کا کم از کم 25% رکھتا ہو، متعلقہ فریق کے لین دین جیسے قرض کے لیے۔ غیر ملکی شخص ہونا امریکی شہریت اور رہائش پر منحصر ہے، اس پر نہیں کہ کارڈ کہاں جاری ہوا (Form 5472 کی ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC میں مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں۔
کیا کارڈ پروسیسنگ کی فیس کاروباری خرچ ہے؟
یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم کس لیے تھی، اور فیصلہ ٹیکس تیار کرنے والا کرتا ہے۔ اصل فروخت پر فیس کاروباری لاگت ہے: IRS کہتا ہے کہ box 1a فیس کے لیے ایڈجسٹ نہیں ہوتا اور فیس مجموعی رقم میں سے منہا کی جا سکتی ہے (Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔ مالک کے چارج پر فیس کے پیچھے کوئی فروخت نہیں ہوتی، اور اس گائیڈ میں جن IRS صفحات پر انحصار کیا گیا ان میں سے کوئی نہیں بتاتا کہ اس کے ساتھ کیا کیا جائے۔
کٹوتی کے لیے کاروبار چلانے کا معمول کا اور ضروری خرچ چاہیے (26 U.S.C. 162)، اور ذاتی اخراجات قابل کٹوتی نہیں ہیں (26 U.S.C. 262)۔ اس لیے:
- رقم نے کاروباری اخراجات ادا کیے، جیسے پے رول یا سپلائر: فیس کاروباری لاگت ہو سکتی ہے۔ یہ مالک کی فنڈنگ کی لاگت بھی ہو سکتی ہے: سرمایہ حاصل کرنے یا قرض لینے میں آسانی کے لیے ادا کی گئی رقم عموماً ادا کرتے وقت کٹوتی کے بجائے capitalize کرنی پڑتی ہے (26 CFR 1.263(a)-5)، اور ریڈر کی فیس ایسا کرتی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔
- رقم مالک کو گئی، یا چارج پوائنٹس کمانے کے لیے کیا گیا: فیس مالک کے لیے ذاتی لگتی ہے، اور مالک کی نکاسی میں جا سکتی ہے، یا کارپوریشن کے لیے تقسیم میں۔
- ملی جلی یا غیر واضح: رقم کے استعمال کی فہرست کے مطابق اسے تقسیم کریں، اور تقسیم کا جائزہ ٹیکس تیار کرنے والے سے کروائیں۔
ذاتی کارڈ پر سود اور فیس ذاتی کریڈٹ کارڈ پر کاروباری اخراجات میں بیان ہیں۔
میں گوشوارے پر کیسے دکھاؤں کہ 1099-K میری اصل مجموعی آمدنی سے زیادہ ہے؟
اپنے کھاتوں سے اپنی اصل مجموعی آمدنی رپورٹ کریں، اور فارم کے box 1a سے اس رقم تک bridge رکھیں۔ جس فارم میں آمدنی کے ایک سے زیادہ ماخذ ہوں، اس کے لیے IRS کہتا ہے کہ مجموعی آمدنی صحیح لائن پر رپورٹ کرنے کے لیے اپنے کھاتے اور ریکارڈ استعمال کریں (Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔
انفرادی کاروبار کا مالک یا ایک رکن والی LLC۔ Schedule C کی لائن 1 تجارت یا کاروبار کی مجموعی آمدنی مانگتی ہے، اس لیے وہاں کی رقم عموماً آپ کے کھاتوں کی اصل فروخت ہوتی ہے، box 1a نہیں (Schedule C کی ہدایات)۔ فارم کی جو رقم غلطی سے شامل ہوئی ہو، اس کے لیے IRS کہتا ہے کہ وہ رقم Schedule 1 (Form 1040) کے اوپر اندراج والی جگہ میں لکھیں، اور اگر باقی اصل فروخت ہو تو صرف غلطی والا حصہ (Form 1040 کی ہدایات)۔ کوئی IRS صفحہ نہیں بتاتا کہ مالک کا اپنا کارڈ چارج غلطی سے شامل شمار ہوتا ہے یا نہیں، اس لیے اس جگہ کو استعمال کرنا ٹیکس تیار کرنے والے کا فیصلہ ہے۔ چھپی ہوئی ہدایات پچھلے ٹیکس سال کی ہیں، اور اس ٹیکس سال کے Schedule 1 کا IRS مسودہ یہ جگہ برقرار رکھتا ہے (Schedule 1 کا مسودہ)؛ حتمی فارم دیکھیں۔ پچھلے سال کے لیے اسی سال کا فارم استعمال کریں: IRS کے مطابق یہ جگہ ٹیکس سال 2024 سے لاگو ہے، اور 2022 اور 2023 کے لیے لائنیں 8z اور 24z بیان کرتا ہے (Form 1099-K کے سوالات)۔
شراکت داری یا کارپوریشن۔ Form 1065، Form 1120 اور Form 1120-S کی لائن 1a تمام کاروباری سرگرمیوں سے مجموعی آمدنی یا فروخت مانگتی ہے (Form 1065، Form 1120 اور Form 1120-S کی ہدایات)۔ Schedule 1 کی جگہ مالک کے ذاتی گوشوارے پر ہے اور ادارے کے گوشوارے پر لاگو نہیں ہوتی۔ فرق bridge دکھاتا ہے۔
IRS کو فارم کی اپنی کاپی ملتی ہے۔ افراد کے لیے IRS ایک نوٹس بیان کرتا ہے جب تیسرے فریقوں کی آمدنی کی معلومات گوشوارے سے نہ ملیں (CP2000)؛ خطوں کے رہنما مضامین آخر میں دیے گئے ہیں۔
کیا مجھے پروسیسر سے درست فارم مانگنا چاہیے، اور اگر وہ جاری نہ کرے تو؟
آپ مانگ سکتے ہیں، لیکن پروسیسر انکار کر سکتا ہے، کیونکہ اس نے وہ کارڈ ادائیگیاں رپورٹ کیں جو واقعی طے ہوئیں۔ جہاں فارم کی مجموعی رقم غلط ہو، وہاں IRS کہتا ہے کہ فارم کے اوپر بائیں طرف "Filer" کے طور پر درج جاری کرنے والے ادارے سے رابطہ کریں، یا اگر filer کو نہ پہچانیں تو نیچے بائیں طرف درج payment settlement entity (ادائیگی طے کرنے والا ادارہ) سے، اور درست فارم مانگیں (Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔ IRS فارم درست نہیں کر سکتا۔
- تحریری طور پر مانگیں، اور مالک کے چارجز تاریخ اور رقم کے ساتھ لکھیں۔ ان کے بغیر درست فارم مانگیں، یا تحریری وجہ کہ فارم کیوں برقرار ہے۔ اصل فارم، اپنی درخواست اور کوئی بھی جواب رکھیں۔
- انتظار نہ کریں: IRS کہتا ہے کہ درست فارم نہ ملے تو بھی گوشوارہ جمع کرائیں۔
- اگر درست نہ ہو تو اپنی اصل رقوم پر bridge کے ساتھ گوشوارہ جمع کرائیں۔
جو فارم دوسرے طریقوں سے غلط ہو، اس کے لیے دیکھیں غلط یا درست شدہ پلیٹ فارم فارم۔
کون سا ریکارڈ ثابت کرتا ہے کہ کون سے چارجز میرے اپنے تھے؟
ریکارڈ کو مالک کے ہر چارج کو کارڈ سے، ڈپازٹ سے، اور اس سے جوڑنا چاہیے کہ رقم آگے کیا بنی۔ Publication 583 کہتی ہے کہ ریکارڈ میں وصولیوں کا ماخذ ظاہر ہو، کاروباری اور غیر کاروباری الگ ہوں، اور معاون دستاویزات آپ کے گوشوارے کے اندراجات کی تائید کریں (Publication 583)۔
| آپ کو کیا دکھانا ہے | مددگار ریکارڈ |
|---|---|
| ہر چارج جیسا پروسیسر نے دیکھا | سال کی ٹرانزیکشن تفصیل: تاریخ، رقم، فیس، ڈپازٹ |
| کہ کارڈ آپ کا تھا | کارڈ اسٹیٹمنٹ جس میں متعلقہ چارج اور تاریخ ہو |
| رقم کہاں گئی | کاروباری بینک ڈپازٹس، پھر وہ اسٹیٹمنٹس جو پے رول، سپلائر کی ادائیگیاں یا آپ کو منتقلی دکھائیں |
| رپورٹ کی گئی کل رقم | Form 1099-K: box 1a، box 3 کی تعداد اور ماہانہ boxes 5a سے 5l |
| کھاتے اسے کیسے لیتے ہیں | فراہمی یا قرض کا اندراج، اگر قرض ہو تو دستخط شدہ نوٹ، اور box 1a سے مجموعی آمدنی تک bridge |
انہیں اتنی دیر رکھیں جتنی ضرورت پڑ سکتی ہو، جس کا مطلب عموماً یہ ہے کہ گوشوارے کی میعاد ختم ہونے تک (Publication 583)۔ ابھی پوری ٹرانزیکشن ہسٹری ایکسپورٹ کریں: Square کی عمومی شرائط کے مطابق اکاؤنٹ ختم کرنے پر Square اکاؤنٹ کا ڈیٹا حذف کر سکتا ہے (Square: عمومی شرائط خدمت)۔
کیا Square کارڈ ریڈرز ذاتی استعمال کی اجازت دیتے ہیں، اور پروسیسنگ کا معاہدہ کیا کہتا ہے؟
یہ آپ کا پروسیسر کے ساتھ معاہدہ طے کرتا ہے، ٹیکس کے قواعد نہیں۔ Square کی عمومی شرائط خدمت (آخری اپ ڈیٹ 14 ستمبر 2026) میں اپنا کارڈ چارج کرنے کے بارے میں کوئی جملہ نہیں، اس لیے صرف شرائط اس کا جواب نہیں دیتیں۔ البتہ وہ Square کو کارروائی کی گنجائش دیتی ہیں:
- Square کسی بھی وقت، کسی بھی وجہ سے، بشمول شرائط کی خلاف ورزی، اکاؤنٹ معطل یا ختم کر سکتا ہے۔
- فروخت کنندہ یہ بیان دیتا ہے کہ اس کی معلومات اس کاروبار کو درست بیان کرتی ہیں جس کے تحت وہ اشیا اور خدمات بیچتا ہے، اس کے لین دین قانون کے مطابق ہوں گے، اور وہ خدمات کو کسی دھوکہ دہی والے کام کے لیے استعمال نہیں کرے گا۔
- ثالثی کے حصے میں فروخت کنندہ بیان دیتا ہے کہ وہ سروس کو ذاتی، خاندانی یا گھریلو استعمال کے لیے استعمال کرنے کا ارادہ نہیں رکھتا۔ اس جملے میں اپنا کارڈ چارج کرنے کا ذکر نہیں۔
- فروخت کنندہ ان بیانات کی خلاف ورزی سے، یا خدمات کے غلط یا نامناسب استعمال سے پیدا ہونے والے دعووں یا کارروائیوں میں Square کے اخراجات ادا کرنے پر متفق ہوتا ہے۔
Square کی ادائیگی کی شرائط اور ذاتی کارڈ کا اپنا معاہدہ الگ دستاویزات ہیں جو اس گائیڈ نے نہیں پڑھیں۔ شرائط بدلتی رہتی ہیں، اس لیے وہ نسخہ پڑھیں جو آپ نے قبول کیا۔ چارجز کے کسی مجموعے نے کوئی شرط توڑی یا نہیں، یہ ان دستاویزات کا سوال ہے۔ اگر اکاؤنٹ پہلے ہی منجمد یا بند ہو تو پہلے ریکارڈ حاصل کریں۔
اگر چارجز کسی رشتہ دار، ساتھی یا دوست کے لیے تھے تو؟
پیمانہ یہ ہے کہ رقم ان اشیا یا خدمات کی ادائیگی تھی جو کاروبار نے فراہم کیں یا نہیں۔ اگر ہاں تو یہ فروخت ہے، کارڈ کا مالک جو بھی ہو۔ اگر یہ کسی کی اپنی رقم تھی جو آپ کو یا کاروبار کو گئی تو یہ فروخت نہیں۔
- تحفہ، یا ذاتی خرچ کی واپسی: IRS کہتا ہے کہ دوستوں اور خاندان کی ایسی رقم Form 1099-K پر نہیں ہونی چاہیے اور قابل ٹیکس آمدنی نہیں (اپنا Form 1099-K سمجھیں)۔ دیکھیں پیمنٹ ایپ پر تحائف اور مشترکہ بل۔
- کاروبار کو قرض: یہ قرض ہے، فروخت نہیں۔ دیکھیں کاروبار کو رشتہ دار کا قرض۔
- شراکت دار یا شریک مالک کا کارڈ: یہ اس مالک کی فراہمی یا قرض ہے، جو اس مالک کے کیپٹل یا قرض کے اکاؤنٹ میں لکھا جاتا ہے۔
- آپ نے ان کا کارڈ چلایا اور انہیں نقد دے دیا: یہ وہ رقم ہو سکتی ہے جو کاروبار سے صرف گزری۔ اس کے لیے آپ نے جو فیس لی وہ خدمت کی ادائیگی ہو سکتی ہے، اور IRS کہتا ہے کہ آپ کی فراہم کردہ خدمات کی آمدنی رپورٹ ہوتی ہے (اپنا Form 1099-K سمجھیں)۔ پروسیسنگ کا معاہدہ کسی اور کا کارڈ چلانے کی اجازت دیتا ہے یا نہیں، یہ اسی معاہدے کا سوال ہے۔
- چارجز ان کے اپنے کاروبار کی فروخت تھے: دیکھیں وہ فارم جس میں کسی اور کی فروخت ہو۔ IRS یہ بھی کہتا ہے کہ اگر آپ نے اپنا کارڈ ٹرمینل کسی اور کاروبار کے ساتھ شیئر کیا تو آپ کو ان کے لیے معلوماتی گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے (Form 1099-K کا کیا کرنا ہے)۔
کیا اس طرح کمائے گئے کارڈ پوائنٹس یا انعامات قابل ٹیکس ہیں؟
یہاں طے نہیں۔ اس گائیڈ کے IRS صفحات یہ نہیں بتاتے کہ اپنا کارڈ چارج کر کے کمائے گئے پوائنٹس یا انعامات آمدنی ہیں، لاگت میں کمی ہیں یا کچھ بھی نہیں۔ Announcement 2002-18 صرف frequent flyer میل اور کاروباری یا سرکاری سفر سے ملنے والے اسی طرح کے غیر نقد فوائد کا احاطہ کرتا ہے، اور اس کی رعایت ان فوائد تک نہیں پہنچتی جنہیں نقد میں بدلا گیا ہو (Announcement 2002-18)۔ یہ کارڈ کے خرچ سے ملنے والے انعامات کا ذکر نہیں کرتا۔
وہ کارڈ اسٹیٹمنٹس رکھیں جو کمائے گئے انعامات دکھائیں، اور کوئی بھی جواب فرض کرنے کے بجائے سوال ٹیکس تیار کرنے والے کے سامنے رکھیں۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
پے رول کے لیے چارجز
ایک سیلون کا مالک پے رول ادا کرنے کے لیے سیلون کے ریڈر پر ذاتی کارڈ سے US$5,000 چلاتا ہے۔ ڈپازٹ فروخت نہیں ہے۔ سیلون US$5,000 کو مالک کی فراہمی کے طور پر لکھتا ہے اور اس چارج کی فیس کا الگ جائزہ لیتا ہے۔ سال کے اختتام کا Form 1099-K پھر بھی US$5,000 گنتا ہے۔
پوائنٹس کے لیے پانچ چارجز
ایک مالک پوائنٹس کمانے کے لیے سال میں کل US$10,000 کے پانچ چارجز چلاتا ہے۔ اصل فروخت US$120,000 ہے، یہ سب اسی ریڈر پر کارڈ فروخت ہے، سال میں کوئی ریفنڈ، ٹپ یا سیلز ٹیکس نہیں، اور سال کے اختتام کا فارم US$130,000 دکھاتا ہے۔ مالک US$120,000 مجموعی آمدنی کے طور پر لکھتا ہے، ہر چارج کو اندر آنے والی اور پھر مالک کو جانے والی رقم کے طور پر لکھتا ہے، ٹیکس تیار کرنے والے سے طے کرواتا ہے کہ ان چارجز کی فیس کہاں جائے، اور پانچوں چارجز کی فہرست (تاریخ، رقم، کارڈ) رکھتا ہے جو US$130,000 کو US$120,000 سے جوڑتی ہے۔ پوائنٹس قابل ٹیکس ہیں یا نہیں، یہ طے نہیں ہے۔
کمپنی کے ریڈر پر حصص دار کا کارڈ
ایک حصص دار کمپنی کے ریڈر پر ذاتی کارڈ سے US$8,000 چلاتا ہے۔ کمپنی حصص دار کا قرض لکھتی ہے، یا سرمائے میں فراہمی اگر یہی ارادہ تھا، اور US$8,000 کو Form 1120-S کی لائن 1a پر مجموعی آمدنی سے باہر رکھتی ہے۔ فارم کمپنی کا EIN ظاہر کرتا ہے، اس لیے کمپنی کے کھاتے فرق کی وضاحت کرتے ہیں۔ اگر یہی پچھلے سالوں میں ہوا تو ہر پچھلے سال کو دوبارہ لکھنا پڑ سکتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- چارجز مہینوں یا سالوں چلتے رہے، یا اس سال کا گوشوارہ پہلے ہی جمع ہو چکا ہے: کھاتوں کو سال بہ سال دوبارہ لکھنا پڑ سکتا ہے، اور جمع شدہ گوشوارے نے فارم کی کل رقم کو فروخت سمجھا ہو سکتا ہے۔ جمع شدہ گوشوارے پر ریفنڈ کا دعویٰ (Form 1040-X؛ کارپوریشن کے لیے 1120-X) عموماً اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، جمع کرانا لازم ہے (Form 1040-X اور Form 1120-X کی ہدایات)۔ درست فارم یا گوشوارے میں تبدیلی چاہیے یا نہیں، اس میں فیصلہ درکار ہے؛ دیکھیں کھاتوں کو دوبارہ لکھنا۔
- پروسیسر نے اکاؤنٹ منجمد یا بند کر دیا ہے: پہلے پوری ٹرانزیکشن ہسٹری ایکسپورٹ کریں، پھر دیکھیں ریکارڈ دوبارہ بنانا اور ادائیگیوں کو فروخت سے ملانا۔
- کاروبار شراکت داری یا کارپوریشن ہے اور فارم میں مالک کی رقم ہے: فراہمی ہے یا قرض، اس سے کیپٹل اکاؤنٹس، قرض کے بیلنس اور مالکان کے گوشوارے متاثر ہوتے ہیں۔ دیکھیں حصص دار کے قرض، شریک کے ادا کردہ اخراجات اور اندراجات کو درست کرنا۔
- مالک یا کوئی حصص دار امریکی شہری یا مقیم نہیں ہے: ادارے کی قسم اور ملکیت کے لحاظ سے مالک اور کاروبار کے درمیان قرض، فراہمیاں اور تقسیمیں Form 5472 پر رپورٹ کرنی پڑ سکتی ہیں۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC میں مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں اور مالک کی رقم کو ریکارڈ کرنا۔
- IRS کا خط آیا ہے: پڑھیں آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس یا underreporter نوٹس کا رہنما مضمون۔ box 1a سے آپ کی اصل رقوم تک bridge وہ ریکارڈ ہے جس پر جواب کھڑا ہوتا ہے؛ دیکھیں کھاتوں سے اسے دوبارہ بنانا۔
- فارم کسی اور طرح غلط ہے، جیسے سال کا کچھ حصہ، دہرایا گیا، غلط شناختی نمبر، یا سال کے دوران بیچا گیا یا قسم بدلنے والا کاروبار (IRS کہتا ہے کہ پروسیسر کو نیا نام اور ٹیکس شناختی نمبر بتائیں): دیکھیں غلط یا درست شدہ پلیٹ فارم فارم۔
- ادائیگیاں تحائف یا مشترکہ بل تھے: دیکھیں پیمنٹ ایپ پر تحائف اور مشترکہ بل۔
- اکاؤنٹ نے کسی اور کے کاروبار کی ادائیگیاں لیں: دیکھیں آپ کے فارم پر کسی اور کی فروخت۔
- مالک کی رقم کاروبار میں دوسرے طریقوں سے بھی آتی جاتی ہے: دیکھیں کاروباری اور ذاتی رقم کی الجھن سلجھانا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وفاقی Form 1099-K مارکیٹ پلیس ادائیگی کی حد وفاقی تیسرے فریق کے نیٹ ورک کی رپورٹنگ لازم ہونے سے پہلے مارکیٹ پلیس یا ادائیگی ایپ کی ادائیگیاں اس رقم سے اور 200 لین دین سے زیادہ ہونی چاہئیں؛ پیمنٹ کارڈ کے لین دین کے لیے ایسی کوئی حد نہیں۔ | $20,000 | IRS: اپنا Form 1099-K سمجھیں جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: اپنا Form 1099-K سمجھیں
- IRS: Form 1099-K کا کیا کرنا ہے
- IRS: Form 1099-K کی ہدایات
- 26 CFR 1.6050W-1، پیمنٹ کارڈ اور تھرڈ پارٹی نیٹ ورک لین دین کی معلوماتی رپورٹنگ (govinfo.gov کے ذریعے)
- IRS: Form 1040 کی ہدایات (Schedule 1، Form(s) 1099-K)
- IRS: ٹیکس سال 2026 کے لیے Schedule 1 (Form 1040) کا مسودہ
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: ٹپس کا ریکارڈ رکھنا اور رپورٹ کرنا
- IRS: Form 1099-K کے سوالات، عام صورتیں
- IRS: Form 1040-X کی ہدایات
- IRS: Form 1120-X کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- 26 CFR 1.263(a)-5، بعض لین دین کو آسان بنانے کے لیے ادا کی گئی رقوم (eCFR)
- 26 CFR 301.7701-3، بعض کاروباری اداروں کی درجہ بندی (govinfo.gov کے ذریعے)
- 26 U.S.C. 118، کارپوریشن کے سرمائے میں فراہمیاں
- 26 U.S.C. 721، فراہمی پر منافع یا نقصان کا عدم اعتراف
- 26 U.S.C. 162، تجارتی یا کاروباری اخراجات
- 26 U.S.C. 262، ذاتی، رہائشی اور خاندانی اخراجات
- IRS: Announcement 2002-18، کاروباری یا سرکاری سفر سے حاصل ہونے والے frequent flyer میل
- IRS: CP2000 سیریز کا نوٹس سمجھیں
- Square: عمومی شرائط خدمت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔