Eigene Kreditkarte über Square: Einkünfte, Buchung, 1099-K

Zählt es als Einkünfte, wenn ich meine eigene Karte über Square laufen lasse?

In der Regel nicht, wenn das Unternehmen nichts dafür geleistet hat und das Geld Ihnen gehörte. Eine Belastung Ihrer eigenen Karte an Ihrem eigenen Lesegerät ist Ihr Geld, das ins Unternehmen wandert, und damit kein Verkauf. Keine IRS-Seite behandelt die Belastung der eigenen Karte durch einen Eigentümer. Die Regel ergibt sich daraus, was der IRS als Inhalt der Form 1099-K nennt, nämlich Zahlungen für Waren oder Leistungen, und aus seiner Aussage, dass eine Zahlung auf dem Formular nicht zwangsläufig steuerpflichtig ist (Ihre Form 1099-K verstehen; Was mit der Form 1099-K zu tun ist). Bruttoeinnahmen sind Einkünfte, die das Unternehmen erhält, und Publication 583 empfiehlt, die Quelle jedes Eingangs als Geschäftseinkünfte, private Mittel oder Darlehen zu kennzeichnen (Publication 583). Ob auf diese Weise gesammelte Kartenpunkte steuerpflichtig sind, ist ungeklärt; siehe den Abschnitt zu Prämien weiter unten.

Das Formular ist ein eigenes Problem. Der Zahlungsabwickler meldet jede Kartenzahlung, die er abwickelt, daher kann die Form 1099-K mehr zeigen als Ihre echten Verkäufe.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• die Belastungen über Monate oder über mehrere Steuerjahre liefen,
• für dieses Jahr bereits eine Steuererklärung eingereicht ist oder sie die Summe des Formulars als Umsatz verwendet hat,
• das Unternehmen eine Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft ist, bei der das Geld des Eigentümers in Kapital- oder Darlehenskonten landet,
• die Belastungen mit echten Verkäufen vermischt sind oder einige auf Karten anderer Personen liefen,
• der Zahlungsabwickler das Konto gesperrt oder geschlossen hat.

Sammeln Sie die Transaktionsdetails des Zahlungsabwicklers für das Jahr, die Auszüge der verwendeten Karte, die Geschäftseingänge auf der Bank und die Form 1099-K.

Erscheinen meine Belastungen mit der eigenen Karte auf der Form 1099-K des Unternehmens?

In der Regel ja. Ein Kartenabwickler meldet den Bruttobetrag der Kartenzahlungen, die er für ein Unternehmen abwickelt, und die Verordnung nennt keine Ausnahme für die eigene Karte des Eigentümers.

Die Verordnung definiert eine Zahlungskartentransaktion als jede Transaktion, bei der eine Karte als Zahlung akzeptiert wird. Sie fragt nicht, wofür die Belastung war (26 CFR 1.6050W-1). Sie nennt, was ein Abwickler nicht meldet: Geldautomatenabhebungen und Bargeldvorschüsse, weil kein Händler die Karte akzeptiert, Convenience-Schecks und Zahlungen an einen Händler, der mit dem Kartenaussteller verbunden ist. Eine Belastung am eigenen Lesegerät des Unternehmens steht nicht auf dieser Liste.

Feld 1a ist brutto. Es wird nicht um Gutschriften, Gebühren, Erstattungen oder andere Beträge gekürzt (Anleitung zu Form 1099-K).

Für Kartenzahlungen gilt kein Mindestbetrag: Laut IRS sendet ein Kartenabwickler das Formular unabhängig von Anzahl und Höhe der Zahlungen. Der Test mit $20.000 und 200 Transaktionen gilt für Zahlungs-Apps und Online-Marktplätze (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen).

Eine Belastung, die Sie später auf Ihre eigene Karte zurückerstattet haben, zählt trotzdem in Feld 1a. Ziehen Sie die Belastung in der unten beschriebenen Überleitung einmal ab und buchen Sie die Erstattung gegen die Einlage oder das Darlehen des Eigentümers, nicht als Verkaufserstattung. Eine Erstattung an einen Kunden ist etwas anderes: Sie kommt in die Zeile für Retouren und Nachlässe und mindert nicht die Bruttoeinnahmen (Schedule C, Zeile 2; Zeile 1b bei Forms 1065, 1120 und 1120-S) (Anleitung zu Schedule C).

Feld 1a kann die Bruttoeinnahmen also um die Belastungen des Eigentümers übersteigen. Einen ähnlichen Fall behandelt der IRS bereits als Unterlagenfrage, nämlich Bargeld, das an der Kasse ausgezahlt wird: Die Beträge stehen auf dem Formular, sind in der Regel keine Bruttoeinnahmen, und der IRS sagt, Sie sollen Unterlagen dazu aufbewahren (Was mit der Form 1099-K zu tun ist). Die Monatsfelder 5a bis 5l des Formulars zeigen, welche Monate über Ihren Büchern liegen, und Feld 3 nennt die Zahl der Transaktionen des Jahres.

Wie buche ich es, damit es kein Verkauf ist?

Üblich ist, das Geld als Geld des Eigentümers zu erfassen, das hineinfließt, als Einlage oder Darlehen, nicht als Umsatz. Bleibt es als Verkauf stehen, ist der Umsatz zu hoch, meist weil der Eingang zusammen mit den echten Verkäufen kam.

1. Listen Sie jede Belastung des Eigentümers auf: Datum, Betrag, Karte und wofür das Geld ausgegeben wurde. Nehmen Sie jede Erstattung einer Belastung auf.
2. Nehmen Sie jede aus den Verkäufen heraus. Buchen Sie den vollen belasteten Betrag als Einlage des Eigentümers (Eigenkapital) oder, bei einer Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft, als Gesellschafterdarlehen (eine Schuld des Unternehmens Ihnen gegenüber). Der Bankeingang ist der belastete Betrag abzüglich der Gebühr und abzüglich eines in Feld 4 gezeigten Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) (Anleitung zu Form 1099-K).
3. Buchen Sie die Gebühr für diese Belastung gesondert; der Abschnitt zu den Gebühren unten sagt, wohin sie gehört.
4. Floss das Geld weiter an Sie persönlich, wird es in der Regel als Entnahme oder Ausschüttung gebucht oder als Rückzahlung eines Darlehens, das echte Schuld ist. Bei einer Kapitalgesellschaft ist die steuerliche Wirkung anders, ein Ersteller der Steuererklärung sollte das bestätigen.
5. Prüfen Sie das Ergebnis und halten Sie es als kurze Liste fest, die Überleitung: Beginnen Sie bei Feld 1a des Formulars, ziehen Sie die Belastungen des Eigentümers einmal ab und erklären Sie jede andere Abweichung von Ihren Büchern. Das Formular kann Posten enthalten, die nicht Ihre Einnahmen sind, etwa die vom Käufer geschuldete Sales Tax (Publication 334), Trinkgelder, die Sie an Mitarbeiter weitergeben (IRS), und Bargeld, das Kunden an der Kasse ausgezahlt wurde. Es kann Einnahmen auslassen, etwa Bargeld, Schecks und Verkäufe anderer Abwickler. Es zählt eine Zahlung in dem Jahr, in dem der Abwickler sie abwickelt, und das muss nicht das Jahr sein, in dem Sie den Verkauf gebucht haben. Ihre eigenen Trinkgelder und die Sales Tax, die Ihnen als Verkäufer auferlegt ist, bleiben in den Bruttoeinnahmen. Am Ende sollten Ihre echten Bruttoverkäufe vor Erstattungen stehen.

Ob es eine Einlage oder ein Darlehen ist, hängt davon ab, was beabsichtigt und schriftlich festgehalten wurde. Siehe Einlagen und Darlehen von Eigentümern an eine LLC. Wie Eingänge des Lesegeräts, Gebühren und Verkäufe normalerweise gebucht werden, steht in Square-Eingänge in der Buchhaltung.

Wie wird es bei einem Einzelunternehmer, einem LLC-Mitglied und einem Aktionär einer Kapitalgesellschaft erfasst?

Die Buchung ist in jedem Fall gleich, das Geld des Eigentümers fließt hinein; der Kontoname und die Zeile in der Steuererklärung unterscheiden sich.

Ein Einzelunternehmer oder eine LLC mit einem Mitglied ist mit dem Eigentümer ein einziger Steuerpflichtiger: Sofern sie nichts anderes wählt (Form 8832 oder Form 2553 für eine S Corporation), gilt eine LLC mit einem Eigentümer als steuerlich nicht eigenständige Einheit (Disregarded Entity), getrennt von ihrem Eigentümer, und wird als Personengesellschaft eingestuft, sobald sie ein zweites Mitglied hat (26 CFR 301.7701-3). Das Geld des Eigentümers, das hineinfließt, sind daher in der Regel keine Einkünfte, und ohne gesonderten Kreditgeber ist ein „Darlehen“ des Eigentümers nur eine Bezeichnung in den Büchern. Die Bücher trennen es dennoch, damit die Gewinn- und Verlustrechnung die echten Verkäufe zeigt.

In einer Personengesellschaft wird die Einlage jedes Gesellschafters auf dessen Kapitalkonto erfasst, und eine Sacheinlage gegen einen Anteil führt in der Regel zu keinem Gewinn oder Verlust (26 U.S.C. 721); siehe Gesellschafter zahlt LLC-Kosten privat.

Zu den Bruttoeinkünften einer Kapitalgesellschaft gehört keine Einlage in ihr Kapital (26 U.S.C. 118). Ein Gesellschafterdarlehen muss echte Schuld sein; siehe Gesellschafterdarlehen an eine S Corporation. Läuft das Lesegerätkonto unter Namen und EIN (US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) der Kapitalgesellschaft, trägt das Formular beide, daher müssen die Bücher der Kapitalgesellschaft die Lücke erklären, nicht die private Steuererklärung des Aktionärs. Ein Formular, das die eigene Nummer des Eigentümers für ein Unternehmen trägt, das Form 1120, 1120-S oder 1065 einreicht, muss korrigiert werden (Was mit der Form 1099-K zu tun ist).

Eine US-LLC mit einem Mitglied, die vollständig einer ausländischen Person gehört, muss womöglich die Einlagen, Ausschüttungen und Darlehen des Eigentümers auf Form 5472 (Meldung zu nahestehenden Personen bei US-Gesellschaften in ausländischem Besitz) melden. Das gilt auch für eine US-Kapitalgesellschaft mit einem Aktionär, dem direkt oder indirekt mindestens 25 % der Stimmrechte oder des Werts gehören, bei Transaktionen mit nahestehenden Personen wie Darlehen. Ob jemand eine ausländische Person ist, richtet sich nach US-Staatsbürgerschaft und Ansässigkeit, nicht danach, wo die Karte ausgestellt wurde (Anleitung zu Form 5472). Siehe Marktplatzauszahlungen in einer LLC in ausländischem Besitz.

Sind die Gebühren für die Kartenabwicklung eine Betriebsausgabe?

Das hängt davon ab, wofür das Geld war, und ein Ersteller der Steuererklärung entscheidet. Die Gebühr auf einen echten Verkauf ist ein Geschäftsaufwand: Der IRS sagt, Feld 1a werde nicht um Gebühren bereinigt und Gebühren könnten vom Bruttobetrag abgezogen werden (Was mit der Form 1099-K zu tun ist). Hinter einer Gebühr auf eine Belastung des Eigentümers steht kein Verkauf, und keine IRS-Seite, auf die sich dieser Ratgeber stützt, sagt, wie sie behandelt wird.

Ein Abzug erfordert eine übliche und notwendige Ausgabe zur Führung des Geschäfts (26 U.S.C. 162), und private Ausgaben sind nicht abziehbar (26 U.S.C. 262). Daher:

• Das Geld zahlte Geschäftskosten, etwa Löhne oder einen Lieferanten: Die Gebühr kann ein Geschäftsaufwand sein. Sie kann stattdessen Kosten der Finanzierung durch den Eigentümer sein: Ein Betrag, der gezahlt wird, um den Erwerb von Kapital oder eine Kreditaufnahme zu fördern, muss in der Regel aktiviert und darf nicht bei Zahlung abgezogen werden (26 CFR 1.263(a)-5). Ob eine Lesegerätgebühr dazu gehört, hängt von den Umständen ab.
• Das Geld ging an den Eigentümer, oder die Belastung diente dem Sammeln von Punkten: Die Gebühr wirkt privat für den Eigentümer und gehört womöglich in die Entnahme des Eigentümers, bei einer Kapitalgesellschaft in eine Ausschüttung.
• Gemischt oder unklar: Teilen Sie sie anhand der Liste auf, wofür das Geld ausgegeben wurde, und lassen Sie die Aufteilung von einem Ersteller der Steuererklärung prüfen.

Zinsen und Gebühren der privaten Karte selbst behandelt Betriebsausgaben auf einer privaten Kreditkarte.

Wie zeige ich in der Steuererklärung, dass die 1099-K höher ist als meine echten Bruttoeinnahmen?

Geben Sie Ihre echten Bruttoeinnahmen aus Ihren Büchern an und bewahren Sie die Überleitung von Feld 1a des Formulars zu dieser Zahl auf. Bei einem Formular, das mehr als eine Einkommensquelle abdeckt, sagt der IRS, Sie sollen mit Ihren Büchern und Unterlagen die Bruttoeinnahmen in der richtigen Zeile angeben (Was mit der Form 1099-K zu tun ist).

Einzelunternehmer oder LLC mit einem Mitglied. Schedule C, Zeile 1 fragt nach den Bruttoeinnahmen aus dem Gewerbe oder Geschäft, die Zahl dort sind also in der Regel die echten Verkäufe aus Ihren Büchern, nicht Feld 1a (Anleitung zu Schedule C). Für einen Formularbetrag, der irrtümlich enthalten war, sagt der IRS, Sie sollen diesen Betrag im Eingabefeld oben auf Schedule 1 (Form 1040) eintragen, und nur den irrtümlichen Teil, wenn der Rest echt ist (Anleitung zu Form 1040). Keine IRS-Seite sagt, ob die Belastung der eigenen Karte eines Eigentümers als irrtümlich enthalten gilt; ob das Feld genutzt wird, entscheidet daher ein Ersteller der Steuererklärung. Die gedruckte Anleitung betrifft das Vorjahr, und der Entwurf des IRS von Schedule 1 für dieses Steuerjahr behält das Feld (Entwurf von Schedule 1); prüfen Sie die endgültigen Formulare. Nutzen Sie für ein früheres Jahr das Formular dieses Jahres: Der IRS sagt, das Feld gelte ab dem Steuerjahr 2024 und beschreibt für 2022 und 2023 die Zeilen 8z und 24z (Form 1099-K FAQs).

Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft. Zeile 1a von Form 1065, Form 1120 und Form 1120-S fragt nach den Bruttoeinnahmen oder Verkäufen aus allen Geschäftstätigkeiten (Anleitungen zu Form 1065, Form 1120 und Form 1120-S). Das Feld auf Schedule 1 steht in der privaten Steuererklärung eines Eigentümers und gilt nicht für die Steuererklärung eines Unternehmens. Die Überleitung zeigt die Lücke.

Der IRS erhält eine eigene Kopie des Formulars. Für Privatpersonen beschreibt der IRS ein Schreiben, wenn Einkommensangaben Dritter nicht zu einer Steuererklärung passen (CP2000); die Ratgeber zu diesen Schreiben sind am Ende verlinkt.

Soll ich den Zahlungsabwickler um ein korrigiertes Formular bitten, und was, wenn er keines ausstellt?

Sie können fragen, aber der Abwickler kann ablehnen, denn er hat Kartenzahlungen gemeldet, die er tatsächlich abgewickelt hat. Ist der Bruttobetrag eines Formulars falsch, sagt der IRS, Sie sollen sich an den Aussteller wenden, der oben links als „Filer“ genannt ist, oder an die unten links genannte Zahlungsabwicklungsstelle, wenn Sie den Filer nicht erkennen, und um ein korrigiertes Formular bitten (Was mit der Form 1099-K zu tun ist). Der IRS kann das Formular nicht korrigieren.

1. Fragen Sie schriftlich und listen Sie die Belastungen des Eigentümers nach Datum und Betrag auf. Bitten Sie um ein korrigiertes Formular ohne sie oder um eine schriftliche Begründung, warum das Formular bestehen bleibt. Bewahren Sie das ursprüngliche Formular, Ihre Anfrage und jede Antwort auf.
2. Warten Sie nicht: Der IRS sagt, Sie sollen auch einreichen, wenn Sie kein korrigiertes Formular bekommen.
3. Wird es nicht korrigiert, reichen Sie mit Ihren echten Zahlen und der Überleitung ein.

Bei einem Formular, das auf andere Weise falsch ist, siehe ein falsches oder korrigiertes Plattformformular.

Welche Unterlagen belegen, welche Belastungen meine eigenen waren?

Die Unterlagen sollen jede Belastung des Eigentümers mit der Karte, dem Eingang und dem weiteren Weg des Geldes verbinden. Publication 583 sagt, Unterlagen sollten die Quelle der Einnahmen kennzeichnen und Geschäftliches von Nichtgeschäftlichem trennen, und Belege stützten die Eintragungen in Ihrer Steuererklärung (Publication 583).

Bewahren Sie sie so lange auf, wie sie gebraucht werden können, in der Regel bis zum Ablauf der Verjährungsfrist für die Steuererklärung (Publication 583). Exportieren Sie den vollständigen Transaktionsverlauf jetzt: Laut den Allgemeinen Nutzungsbedingungen von Square darf Square Kontodaten löschen, wenn es ein Konto kündigt (Square: Allgemeine Nutzungsbedingungen).

Erlauben Square-Kartenlesegeräte private Nutzung, und was sagt die Vereinbarung mit dem Abwickler?

Das entscheidet Ihre Vereinbarung mit dem Zahlungsabwickler, nicht das Steuerrecht. Die Allgemeinen Nutzungsbedingungen von Square (zuletzt aktualisiert am 14. September 2026) enthalten keinen Satz dazu, die eigene Karte zu belasten, die Bedingungen allein beantworten es also nicht. Sie geben Square aber Spielraum zu handeln:

• Square darf ein Konto jederzeit aus beliebigem Grund sperren oder beenden, auch bei einem Verstoß gegen die Bedingungen.
• Der Verkäufer versichert, dass seine Angaben das Unternehmen zutreffend beschreiben, unter dem er Waren und Leistungen verkauft, dass seine Transaktionen dem Gesetz entsprechen und dass er die Dienste nicht für betrügerische Vorhaben nutzt.
• Im Abschnitt zur Schlichtung erklärt der Verkäufer, dass er den Dienst nicht für persönliche, familiäre oder Haushaltszwecke nutzen will. Dieser Satz erwähnt nicht, die eigene Karte zu belasten.
• Der Verkäufer verpflichtet sich, Squares Kosten aus Ansprüchen oder Verfahren zu tragen, die aus einem Verstoß gegen diese Zusicherungen oder aus missbräuchlicher oder unzulässiger Nutzung der Dienste entstehen.

Squares Zahlungsbedingungen und die Vereinbarung der privaten Karte selbst sind getrennte Dokumente, die dieser Ratgeber nicht gelesen hat. Bedingungen ändern sich, lesen Sie daher die Fassung, der Sie zugestimmt haben. Ob eine bestimmte Reihe von Belastungen gegen eine Bedingung verstieß, beantworten diese Dokumente. Ist das Konto bereits gesperrt oder geschlossen, sichern Sie zuerst die Unterlagen.

Was, wenn die Belastungen für einen Verwandten, Partner oder Freund waren?

Entscheidend ist, ob das Geld für Waren oder Leistungen des Unternehmens gezahlt wurde. Wenn ja, ist es ein Verkauf, wem auch immer die Karte gehörte. Wenn es das eigene Geld einer Person war, das an Sie oder das Unternehmen ging, ist es keiner.

• Ein Geschenk oder die Rückzahlung einer privaten Ausgabe: Der IRS sagt, Geld von Freunden und Familie dieser Art gehöre nicht auf eine Form 1099-K und sei kein steuerpflichtiges Einkommen (Ihre Form 1099-K verstehen). Siehe Geschenke und geteilte Rechnungen in einer Zahlungs-App.
• Ein Darlehen an das Unternehmen: Es ist eine Schuld, kein Verkauf. Siehe ein Familiendarlehen an Ihr Unternehmen.
• Die Karte eines Gesellschafters oder Miteigentümers: Es ist die Einlage oder das Darlehen dieses Eigentümers, gebucht auf dessen Kapitalkonto oder Darlehenskonto.
• Sie haben deren Karte belastet und ihnen das Bargeld gegeben: Das kann Geld sein, das das Unternehmen nur durchgeleitet hat. Eine Gebühr, die Sie dafür berechnet haben, kann die Zahlung für eine Leistung sein, und der IRS sagt, Einkünfte aus Leistungen, die Sie erbringen, seien meldepflichtig (Ihre Form 1099-K verstehen). Ob eine Vereinbarung mit dem Abwickler zulässt, die Karte eines anderen zu belasten, beantwortet diese Vereinbarung.
• Die Belastungen waren Verkäufe des eigenen Unternehmens der anderen Person: Siehe ein Formular, das fremde Verkäufe enthält. Der IRS sagt außerdem, dass Sie womöglich eine Informationserklärung für ein anderes Unternehmen einreichen müssen, wenn Sie Ihr Kartenterminal mit ihm geteilt haben (Was mit der Form 1099-K zu tun ist).

Sind auf diese Weise gesammelte Kartenpunkte oder Prämien steuerpflichtig?

Hier ungeklärt. Die IRS-Seiten, auf die sich dieser Ratgeber stützt, sagen nicht, ob Punkte oder Prämien aus Belastungen der eigenen Karte Einkünfte, eine Kostenminderung oder keines von beidem sind. Announcement 2002-18 betrifft nur Vielfliegermeilen und ähnliche Sachleistungen aus Geschäfts- oder Dienstreisen, und seine Erleichterung gilt nicht für Leistungen, die in Bargeld umgewandelt werden (Announcement 2002-18). Prämien aus Kartenumsätzen behandelt sie nicht.

Bewahren Sie die Kartenauszüge auf, die die gesammelten Prämien zeigen, und klären Sie die Frage mit einem Ersteller der Steuererklärung, statt eine der beiden Antworten anzunehmen.

Beispiel

Diese Beispiele sind illustrativ; die Beträge sind in US-Dollar.

Belastungen, um Löhne zu decken

Die Eigentümerin eines Salons belastet US$5.000 ihrer privaten Karte über das Lesegerät des Salons, um Löhne zu decken. Der Eingang ist kein Verkauf. Der Salon bucht die US$5.000 als Einlage der Eigentümerin und prüft die Gebühr für diese Belastung gesondert. Die Form 1099-K zum Jahresende zählt die US$5.000 trotzdem.

Fünf Belastungen für Punkte

Ein Eigentümer belastet im Jahr fünf Mal insgesamt US$10.000, um Punkte zu sammeln. Die echten Verkäufe betragen US$120.000, alles Kartenverkäufe an diesem Lesegerät, im Jahr ohne Erstattungen, Trinkgelder oder Sales Tax, und das Formular zum Jahresende zeigt US$130.000. Der Eigentümer trägt US$120.000 als Bruttoeinnahmen ein, bucht jede Belastung als Geld hinein und dann hinaus an den Eigentümer, lässt einen Ersteller der Steuererklärung entscheiden, wohin die Gebühren dieser Belastungen gehören, und führt eine Liste der fünf Belastungen (Datum, Betrag, Karte), die US$130.000 zu US$120.000 überleitet. Ob die Punkte steuerpflichtig sind, ist ungeklärt.

Die Karte eines Aktionärs am Lesegerät des Unternehmens

Ein Aktionär belastet US$8.000 seiner privaten Karte über das Lesegerät des Unternehmens. Das Unternehmen bucht ein Gesellschafterdarlehen oder, falls das gewollt war, eine Einlage in das Kapital und lässt die US$8.000 in Zeile 1a von Form 1120-S aus den Bruttoeinnahmen heraus. Das Formular trägt die EIN des Unternehmens, daher erklären die Bücher des Unternehmens die Lücke. Ist dasselbe in früheren Jahren geschehen, muss womöglich jedes frühere Jahr neu dargestellt werden.

Anders in Ihrem Fall?

• Die Belastungen liefen über Monate oder Jahre, oder die Steuererklärung für dieses Jahr ist bereits eingereicht: Die Bücher müssen womöglich Jahr für Jahr neu dargestellt werden, und eine eingereichte Steuererklärung hat womöglich die Summe des Formulars als Umsatz verwendet. Ein Erstattungsantrag für eine eingereichte Steuererklärung (Form 1040-X; bei einer Kapitalgesellschaft Form 1120-X) muss in der Regel innerhalb von 3 Jahren nach der ursprünglichen Einreichung oder 2 Jahren nach Zahlung der Steuer gestellt werden, je nachdem, was später liegt (Anleitungen zu Form 1040-X und Form 1120-X). Ob ein korrigiertes Formular oder eine Änderung der Steuererklärung nötig ist, erfordert Urteilsvermögen; siehe Bücher neu darstellen.
• Der Zahlungsabwickler hat das Konto gesperrt oder geschlossen: Exportieren Sie zuerst den vollständigen Transaktionsverlauf, dann siehe Unterlagen neu aufbauen und Auszahlungen den Verkäufen zuordnen.
• Das Unternehmen ist eine Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft, und das Formular enthält das Geld des Eigentümers: Ob es eine Einlage oder ein Darlehen ist, wirkt sich auf Kapitalkonten, Darlehenssalden und die Steuererklärungen der Eigentümer aus. Siehe Gesellschafterdarlehen, vom Gesellschafter gezahlte Kosten und Buchungen sortieren.
• Der Eigentümer oder ein Aktionär ist weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig: Je nach Unternehmensform und Beteiligung sind Darlehen, Einlagen und Ausschüttungen zwischen Eigentümer und Unternehmen womöglich auf Form 5472 meldepflichtig. Siehe Marktplatzauszahlungen in einer LLC in ausländischem Besitz und das Geld des Eigentümers erfassen.
• Ein Schreiben des IRS ist eingetroffen: Lesen Sie ein IRS-Schreiben an Ihr Unternehmen oder den Ratgeber zum Underreporter-Schreiben. Die Überleitung von Feld 1a zu Ihren echten Zahlen ist die Unterlage, auf die sich eine Antwort stützt; siehe aus den Büchern neu aufbauen.
• Das Formular ist auf andere Weise falsch, etwa weil es nur einen Teil des Jahres abdeckt, doppelt ist, die falsche Identifikationsnummer trägt oder das Unternehmen im Jahr verkauft wurde oder seine Form wechselte (der IRS sagt, Sie sollen dem Abwickler den neuen Namen und die neue Steuernummer mitteilen): Siehe ein falsches oder korrigiertes Plattformformular.
• Die Zahlungen waren Geschenke oder geteilte Rechnungen: Siehe Geschenke und geteilte Rechnungen in einer Zahlungs-App.
• Das Konto hat Zahlungen für das Unternehmen eines anderen angenommen: Siehe fremde Verkäufe auf Ihrem Formular.
• Geld des Eigentümers fließt auch auf andere Weise in das Unternehmen und aus ihm heraus: Siehe Geschäfts- und Privatgelder entflechten.