ٹیکس ریپس اور ڈسکلوزر شیڈول: اسٹارٹ اپ کیا درج کرے

اسٹاک خریداری معاہدے کے ٹیکس ریپس عموماً کس بات کی تصدیق کرتے ہیں؟

seed یا Series A اسٹاک خریداری معاہدے کے ٹیکس ریپس میں عموماً کمپنی تصدیق کرتی ہے کہ ہر مطلوبہ گوشوارہ جمع ہوا، واجب الادا ہر ٹیکس ادا ہوا، پے رول ٹیکس کاٹا اور جمع کرایا گیا، اور کوئی آڈٹ، نوٹس یا دعویٰ کھلا نہیں۔ ہر ریپ حقیقت کا بیان ہے۔ اگر کوئی حقیقت درست نہ ہو تو کمپنی ایسا ریپ دستخط کرنے کے بجائے، جسے وہ توڑ دے، اسے ڈسکلوزر شیڈول میں استثنا کے طور پر درج کرتی ہے۔

الفاظ ہر سودے میں مختلف ہوتے ہیں، اس لیے اپنے ڈرافٹ کے ریپس خود پڑھیں۔ عام ریپس اور ان کے پیچھے ثبوت:

معاملہ آسان نہیں رہتا جب کمپنی کے کسی سال کا گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو، کوئی غیر ملکی مالک یا ذیلی کمپنی ہو، عملہ ایک سے زیادہ ریاستوں میں ہو، کسی بانی کے پاس ⁦83(b)⁩ کا ثبوت نہ ہو، یا کوئی نوٹس کھلا ہو۔ ان میں سے ہر بات کسی سال کو بغیر اختتام کے کھلا رکھ سکتی ہے یا واجب الادا رقم پیدا کر سکتی ہے۔

جمع کریں: جمع شدہ وفاقی اور ریاستی گوشوارے، IRS اور ریاستی اکاؤنٹ ریکارڈ، ہر نوٹس، پے رول فائلنگز، Forms 1099 اور ⁦W-9⁩، ہر بانی کی ⁦83(b)⁩ کی نقل ڈاک کے ثبوت کے ساتھ، اور Forms 3921 کے ساتھ آپشن لیجر۔ ڈیٹا روم میں کیا جاتا ہے اس کے لیے سرمایہ کار جو مالیاتی ریکارڈ مانگتے ہیں دیکھیں۔

ڈسکلوزر شیڈول میں استثنا کے طور پر کون سی باتیں آتی ہیں؟

ڈسکلوزر شیڈول ٹیکس کی ہر وہ حقیقت درج کرتا ہے جو کسی ریپ کو جیسا لکھا ہے ویسا غلط بنا دے۔ معلوم کمی کو درج کرنا اسے ظاہر کرنا ہے؛ اسے چھوڑ دینا ریپ کی خلاف ورزی کا خطرہ ہے۔

وہ باتیں جو عموماً وہاں آتی ہیں:

• ایسا گوشوارہ جو جمع نہ ہوا یا دیر سے جمع ہوا، ٹیکس، سال اور دائرہ اختیار کے حساب سے
• واجب الادا بقایا، بشمول وہ جو ادائیگی کے منصوبے میں ہو
• کھلا IRS یا ریاستی نوٹس، آڈٹ یا اپیل
• وہ ریاست جہاں کمپنی کو رجسٹر ہونا یا گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا تھا مگر اس نے نہیں کیا
• پے رول ان ریاستوں سے کم میں جمع کرایا گیا جہاں لوگ کام کرتے تھے
• ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی پانے والے کارکن جن کی حیثیت پر سوال ہے
• ایسی فروخت پر سیلز ٹیکس جو وصول نہیں ہوا اور جو قابل ٹیکس ہو سکتی ہے
• ⁦83(b)⁩ کی غائب نقل، Form 3921 یا ایکویٹی کی کوئی اور فائلنگ
• ٹیکس کی تشخیص کا وقت بڑھانے والا دستخط شدہ معاہدہ

ہر بات کے لیے ٹیکس، مدت، ادارہ، رقم (اگر معلوم ہو) اور درستی کی صورت حال لکھیں۔ الفاظ کا فیصلہ وکیل کرتا ہے۔ غیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کا حجم جانچنے کے لیے ڈیو ڈیلیجنس میں سامنے آنے والا سیلز ٹیکس خطرہ دیکھیں۔ ٹھیکیداروں کے سوالات کے لیے ڈیو ڈیلیجنس میں غلط درجہ بندی والے ٹھیکیدار دیکھیں۔

کون سے ٹیکس سال ابھی کھلے ہیں، اور اس سے کیا فرق پڑتا ہے؟

IRS کو عموماً گوشوارہ جمع ہونے کے بعد مزید ٹیکس کی تشخیص کے لیے تین سال ملتے ہیں؛ جلدی جمع کرایا گیا گوشوارہ اپنی آخری تاریخ پر جمع شدہ مانا جاتا ہے (⁦26 U.S.C. 6501⁩)۔ جس سال کا گوشوارہ جمع نہ ہو وہ کبھی بند نہیں ہوتا۔ اسی لیے "ہر گوشوارہ جمع ہوا" سب سے اہم ریپ ہے: غیر جمع شدہ سال کی کمی گوشوارہ جمع ہونے تک کھلی رہتی ہے۔

غیر ملکی معلومات کا قاعدہ متعلقہ ٹیکس سال کو کھلا رکھتا ہے، صرف غائب فارم کے جرمانے کو نہیں۔ جہاں ناکامی کی معقول وجہ تھی، وہاں یہ صرف ناکامی سے متعلق اشیا کو کھلا رکھتا ہے (⁦26 U.S.C. 6501(c)(8)⁩)۔ ہر ریاست اپنی تشخیص کی مدتیں خود طے کرتی ہے، اس لیے فہرست کی ہر ریاست دیکھیں۔

گوشوارے جمع ہونے اور ٹیکس ادا ہونے کا ثبوت کیسے دیں؟

IRS ٹرانسکرپٹس بنیادی ثبوت ہیں: وہ دکھاتے ہیں کہ IRS کو کیا ملا، کب ملا، اور اب بھی کیا واجب ہے۔ گوشوارے کی نقل صرف وہ دکھاتی ہے جو کمپنی نے تیار کیا۔

کمپنی بزنس ٹرانسکرپٹس تین طریقوں سے لے سکتی ہے: اپنے business tax account سے، ڈاک کے ذریعے Form 4506-T سے، یا IRS کی بزنس فون لائن سے (IRS)۔ C کارپوریشن کے لیے business tax account کا Designated Official ایسا افسر اور موجودہ ملازم ہونا چاہیے جسے حالیہ ترین ٹیکس فائلنگ سال کا ⁦W-2⁩ ملا ہو اور جو قانونی طور پر کمپنی کو پابند کر سکے۔ جو بانی پے رول پر نہ ہو وہ اہل نہیں ہو سکتا، اس لیے Form 4506-T یا مجاز CPA کا منصوبہ بنائیں۔

ادارے کا ٹرانسکرپٹ نکالنا مفید ہے: وہ IRS کے ریکارڈ کے مطابق فائلنگ کے تقاضے دکھاتا ہے، اس لیے جو تقاضا کمپنی نے کبھی پورا نہیں کیا، جیسے سہ ماہی Form 941، اسے "گوشوارے جمع ہوئے" ریپ پر دستخط سے پہلے حل کرنا چاہیے۔ برقی طور پر جمع کرانے کے ⁦2–3⁩ ہفتے بعد، یا کاغذی فائلنگ کے ⁦6–8⁩ ہفتے بعد، ٹرانسکرپٹ میں گوشوارہ نظر آتا ہے؛ "No record of return filed" کا مطلب صرف یہ ہو سکتا ہے کہ ابھی پراسیس نہیں ہوا (IRS)۔

ریاستوں کے لیے ہر ریاست کا آن لائن بزنس اکاؤنٹ، جمع شدہ گوشوارے اور ادائیگی کے ریکارڈ استعمال کریں۔ کچھ ریاستیں ٹیکس کی حیثیت کا خط جاری کرتی ہیں۔ مثلاً کیلیفورنیا کا Franchise Tax Board entity status letter جاری کرتا ہے جو دکھاتا ہے کہ ادارہ Franchise Tax Board کے ساتھ اچھی حیثیت میں ہے یا نہیں؛ یہ دوسرے اداروں کے ساتھ حیثیت ظاہر نہیں کرتا۔ ڈیلاویئر کی حیثیت اور سالانہ کیلنڈر کے لیے اسٹارٹ اپس کے لیے ڈیلاویئر C کارپوریشن ٹیکس دیکھیں۔

ہم نے کن ریاستوں میں گوشوارے جمع کرائے ہیں، اور کہاں کرانے پڑ سکتے تھے؟

ایک جدول بنائیں جس میں ہر وہ ریاست ہو جس سے کمپنی کا تعلق ہے، پھر اسے اس سے ملائیں جہاں کمپنی نے واقعی گوشوارے جمع کرائے۔ جس ریاست میں لوگ کام کرتے ہوں، کمپنی کا دفتر یا جائیداد ہو، یا وہ فروخت کرتی ہو، وہاں رجسٹریشن اور گوشوارے لازم ہو سکتے ہیں، اور حدیں ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔

جہاں فائلنگ لازم تھی وہاں خالی خانہ شیڈول میں استثنا بن جاتا ہے۔ ان کمیوں کو ٹھیک کرنا سرمایہ کار کی ڈیو ڈیلیجنس سے پہلے ٹیکس معاملات کی درستی میں ہے۔

پے رول، ٹھیکیدار اور 1099s: دستخط سے پہلے کیا جانچیں؟

ودہولڈنگ ریپ پر دستخط سے پہلے تصدیق کریں کہ ہر سہ ماہی Form 941 اور سالانہ Form 940 جمع اور ادا ہوا، اور ⁦W-2⁩ کے مجموعے ملتے ہیں۔ IRS Form 941 کے ڈیٹا کا موازنہ سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن کو بھیجے گئے ⁦W-2⁩ ڈیٹا سے کرتا ہے (IRS)، اس لیے عدم مطابقت بعد میں نوٹس کی شکل میں سامنے آ سکتی ہے۔ جو بانی یا افسر کاٹا گیا ٹیکس جمع کرانے کا ذمہ دار ہو اور جان بوجھ کر ایسا نہ کرے وہ ادا نہ ہوئی رقم کے برابر جرمانے کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے (⁦26 U.S.C. 6672⁩)۔

جانچیں:

• ہر سہ ماہی کے لیے ملازمت ٹیکس ٹرانسکرپٹ یا اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ
• ہر اس ریاست میں ریاستی ودہولڈنگ اور بے روزگاری اکاؤنٹ جہاں عملے نے کام کیا
• ہر ٹھیکیدار کا ⁦W-9⁩، اور ہر اس ٹھیکیدار کا Form 1099-NEC جسے موجودہ سال کی ادائیگیوں میں ⁦$2,000⁩ یا زیادہ ملے (⁦$600⁩ پچھلے سالوں کے لیے)؛ کارپوریشنز کو ادائیگیاں عموماً مستثنیٰ ہیں (IRS)
• پے رول سے باہر ادائیگی پانے والے بانی اور افسران

IRS کہتا ہے کہ ملازمت ٹیکس کا ریکارڈ ٹیکس واجب ہونے یا ادا ہونے کے بعد کم از کم 4 سال رکھیں، جو بھی بعد میں ہو (IRS)۔ اگر ابتدائی ٹیم کے ارکان ملازم لگتے ہوں تو ڈیو ڈیلیجنس میں غلط درجہ بندی والے ٹھیکیدار دیکھیں۔

بانی کے ⁦83(b)⁩ انتخاب اور آپشن فائلنگز: کون سا ثبوت رکھیں؟

ہر اس بانی کے لیے جس کے حصص وقت کے ساتھ پختہ ہوتے ہیں، کمپنی ⁦83(b)⁩ انتخاب کی اپنی نقل اور اس کا ثبوت رکھتی ہے کہ وہ حصص کی منتقلی کے 30 دن کے اندر جمع ہوا۔ ضابطہ بانی سے تقاضا کرتا ہے کہ وہ IRS کے پاس جمع کرائے اور کمپنی کو نقل دے (⁦26 CFR 1.83-2⁩)۔

وقت کا ثبوت عموماً ڈاک خانے کی مہر والی رسید ہے، یا IRS آن لائن اکاؤنٹ سے جمع کرائے گئے Form 15620 کے لیے کامیاب جمع کرانے کے بعد دکھائی جانے والی ڈاؤن لوڈ شدہ نقل (IRS)۔ ⁦26 U.S.C. 7502⁩ کے تحت رجسٹرڈ میل ڈیلیوری کا ابتدائی ثبوت ہے اور اس کی رجسٹریشن کی تاریخ ڈاک کی مہر کی تاریخ شمار ہوتی ہے؛ تصدیق شدہ (certified) میل کے لیے بھیجنے والے کی رسید پر مہر شمار ہوتی ہے (⁦26 CFR 301.7502-1⁩)۔ دستخط شدہ انتخاب، رسید اور IRS کی کوئی توثیق ایک ساتھ رکھیں۔

آپشنز کے لیے آپشن لیجر رکھیں: ہر گرانٹ، اس کی خریداری کی قیمت کے پیچھے قدر کا تعین، ہر استعمال، اور ترغیبی اسٹاک آپشن کے استعمال پر حصص کی ہر منتقلی کے لیے جمع شدہ Form 3921 (IRS)۔ غائب Form 3921 شیڈول میں جاتا ہے۔ دیر سے یا غائب ⁦83(b)⁩ کا حل وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص میں ہے؛ بانی اسے کیسے رپورٹ کرتا ہے یہ ⁦83(b)⁩ کے بعد بانی کے حصص کی رپورٹنگ میں ہے۔ اگر سرمایہ کار کمپنی سے QSBS کی تصدیق بھی مانگیں تو اسٹارٹ اپس کے لیے چھوٹے کاروبار کے حصص کا استثنا دیکھیں۔

نوٹسز، آڈٹس اور ادائیگی کے منصوبے: انہیں کیسے درج کریں؟

ہر کھلا نوٹس، آڈٹ، اپیل اور ادائیگی کا منصوبہ ادارے، فارم، مدت، نوٹس نمبر، رقم اور موجودہ حالت کے ساتھ درج کریں۔ ادائیگی کے منصوبے میں بقایا اب بھی واجب ہے، اس لیے یہ "ٹیکس ادا ہوا" ریپ کا استثنا ہے۔

• نوٹسز: ہر ایک سنبھال کر رکھیں۔ اگر کمپنی اس سے اختلاف کرتی ہے تو اپیل کے حقوق بچانے کے لیے آخری تاریخ تک جواب دے (IRS)۔ business tax account IRS نوٹسز آن لائن دکھاتا ہے۔
• ادائیگی کے منصوبے: منصوبہ اور باقی بقایا درج کریں۔ ادا نہ ہوا ٹیکس IRS کو Notice of Federal Tax Lien جمع کرانے کی طرف لے جا سکتا ہے (IRS)۔
• آڈٹس اور رضامندیاں: کوئی کھلا معائنہ اور تشخیص کی مدت بڑھانے والی کوئی دستخط شدہ رضامندی درج کریں (⁦26 U.S.C. 6501(c)(4)⁩)۔
• بند اشیا: اگر نوٹس ادا یا حل ہو گیا تو اختتامی خط یا صفر بقایا دکھانے والا ٹرانسکرپٹ رکھیں۔

CPA کیا تصدیق کر سکتا ہے، اور وکیل کیا ڈرافٹ کرتا ہے؟

وکیل ریپس اور ڈسکلوزر شیڈول ڈرافٹ کرتا ہے اور ہرجانے جیسی قانونی شرائط پر مشورہ دیتا ہے۔ ریپس کمپنی دیتی ہے، اور اس کے افسر دستخط کرتے ہیں۔ CPA ان کے پیچھے حقائق فراہم اور جانچتا ہے۔

دستخط شدہ Form 8821 یا پاور آف اٹارنی کے ساتھ CPA IRS کے Transcript Delivery System سے کمپنی کے ٹرانسکرپٹس، اور Practitioner Priority Service لائن سے مکمل بزنس ادارے کا ٹرانسکرپٹ نکال سکتا ہے (IRS)۔ ان اور کمپنی کے ریکارڈ سے CPA یہ تیار کر سکتا ہے:

• ٹیکس، سال اور ریاست کے لحاظ سے فائلنگ جدول، جمع کرانے کی تاریخوں کے ساتھ
• بقایا، جرمانے اور ادائیگیاں دکھانے والے ٹرانسکرپٹس
• نوٹسز کی فہرست اور ان کی حالت
• پے رول اور 1099 فائلنگ کی حالت
• جن باتوں کو ٹھیک کیا جا رہا ہے ان کی واجب الادا رقم کے تخمینے

CPA استثنا کے قانونی الفاظ یا سودے کی خطرے کی شرائط طے نہیں کرتا۔ وہ وکیل کے پاس رہتی ہیں۔

مثال

یہ مثالیں مثال کے طور پر ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

دوسری ریاست میں گوشوارہ کبھی جمع نہیں ہوا

ایک کمپنی نے پچھلے سال دوسری ریاست میں ایک انجینئر کا پے رول شروع کیا۔ اس نے وہاں ودہولڈنگ قائم کی مگر اس ریاست کا کارپوریٹ انکم ٹیکس گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا، جو اس مثال میں ریاست اس وقت لازم کرتی تھی جب وہاں کوئی ملازم کام کرے۔ شیڈول میں ریاست، سال، غائب گوشوارہ اور جاری درستی درج ہوتی ہے: رجسٹریشن جمع ہو چکی اور گوشوارہ تیاری میں ہے۔

IRS کا نوٹس ابھی کھلا ہے

IRS نے ایک Form 1120 پر ⁦US$4,000⁩ کا جرمانہ نوٹس بھیجا جسے وہ دیر سے جمع شدہ مانتا ہے۔ کمپنی کا خیال ہے کہ اس نے بروقت جمع کرایا اور ثبوت کے ساتھ جواب دے چکی ہے۔ شیڈول میں نوٹس نمبر، ٹیکس سال، رقم، اور یہ درج ہوتا ہے کہ اس سے اختلاف کیا جا رہا ہے۔ ٹیکس اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ IRS کے فیصلے تک تشخیص شدہ جرمانہ دکھاتا ہے۔

⁦83(b)⁩ کا ثبوت غائب

ایک شریک بانی نے ⁦83(b)⁩ انتخاب پر دستخط کیے مگر ڈاک کی رسید نہیں ملتی، اور کمپنی کو اپنی نقل کبھی نہیں ملی۔ شیڈول میں اس شریک بانی کا غائب ثبوت درج ہوتا ہے۔ بانی کے اپنے اقدامات الگ سنبھالے جاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• گوشوارے یا ریاستی رجسٹریشنز غائب ہیں: انہیں سرمایہ کار کی ڈیو ڈیلیجنس سے پہلے ٹیکس معاملات کی درستی کی مدد سے ٹھیک کریں، اور شیڈول حتمی ہونے سے پہلے اسٹارٹ اپ ٹیکس مدد لیں۔
• سرمایہ کاروں کو غیر وصول شدہ سیلز ٹیکس ملا: دیکھیں ڈیو ڈیلیجنس میں سامنے آنے والا سیلز ٹیکس خطرہ۔
• ٹھیکیدار ملازم لگتے ہیں: دیکھیں ڈیو ڈیلیجنس میں غلط درجہ بندی والے ٹھیکیدار۔
• کسی بانی کا ⁦83(b)⁩ غائب یا دیر سے ہے: دیکھیں وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص؛ بانی کے اپنے گوشوارے کے لیے ⁦83(b)⁩ کے بعد بانی کے حصص کی رپورٹنگ دیکھیں۔
• کمپنی فنڈ نہیں اکٹھا کر رہی بلکہ بیچی جا رہی ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ بیچنے سے پہلے ٹیکس معاملات کی درستی۔
• آپ کو ڈیٹا روم کے لیے ریکارڈ چاہیے: دیکھیں سرمایہ کار جو مالیاتی ریکارڈ مانگتے ہیں، اور فائلنگ جدول جمع کرنے کے لیے اسٹارٹ اپ ٹیکس مدد استعمال کریں۔