یہ کس کے لیے ہے
- امریکی C کارپوریشنز، جو عموماً ڈیلاویئر میں قائم ہوتی ہیں، pre-seed سے Series A تک
- GPU کلاؤڈ، چپ اور ڈیٹا سینٹر سافٹ ویئر اسٹارٹ اپس جن کے بانی امریکہ، کینیڈا، تائیوان یا کہیں اور ہیں
- کینیڈین ذیلی کمپنی کی امریکی مادر کمپنیاں (خاکے کی حد تک)
یہاں شامل نہیں
- آڈٹ، ریویو اور آمدنی کے معیار (quality-of-earnings) کی رپورٹس
- 409A قدر کا تعین اور فنڈنگ سے متعلق مشورہ
- حصص کی ملکیت کی فہرست کی قانونی درستی اور ڈیلاویئر سیکشن 204 کے تحت توثیق
- R&D کریڈٹ اور SR&ED دعوے کی اسٹڈیز
- ٹرانسفر پرائسنگ کی دستاویزات اور برآمدی کنٹرول
Series A ڈیو ڈیلیجنس سے پہلے، امریکی اسٹارٹ اپ کارپوریشن پہلے وہ گوشوارے درست کرے جن پر بڑے مقررہ یا مسلسل بڑھنے والے جرمانے ہیں: ہر سال کا Form 1120، چاہے آمدنی صفر ہو؛ Form 5472 جب ایک غیر ملکی شخص 25% یا زیادہ کا مالک ہو (ہر چھوٹے ہوئے فارم پر $25,000)؛ اور ڈیلاویئر کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس، جہاں ایک سال کی عدم ادائیگی سے کمپنی کا چارٹر کالعدم ہو جاتا ہے۔ اس کے بعد ریاستیں، پے رول، 1099 فارم، سیلز ٹیکس، حصص کے فارم اور کوئی کینیڈین ذیلی کمپنی۔
IRS، ڈیلاویئر یا کسی ریاست کا ایسا نوٹس جس پر جواب کی تاریخ دی گئی ہو، فہرست میں سب سے آگے آ جاتا ہے۔
کون سے چھوٹے ہوئے ٹیکس گوشوارے سب سے اہم ہیں، اور کس ترتیب سے؟
اس فہرست پر اوپر سے نیچے کام کریں۔ ترتیب اس پر ہے کہ کمی کی قیمت کیا ہے اور وہ کتنی تیزی سے بڑھتی ہے۔
| ترتیب | گوشوارہ یا فارم | ادارہ | کمی کی قیمت | درستی کا صفحہ |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Form 1120، ہر سال، بشمول وہ سال جن میں آمدنی نہیں تھی | IRS | دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا ایک حصہ ہے، اس لیے نقصان والے سالوں میں کچھ نہیں؛ لیکن گوشوارہ نہ ہو تو تشخیص کی مدت شروع ہی نہیں ہوتی | جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے |
| 2 | Form 5472 | IRS | ہر فارم پر ہر سال $25,000، IRS کے نوٹس کے بعد مزید؛ Form 1120 کھلا رہتا ہے | غیر ملکی مالک کے چھوٹے ہوئے فارم |
| 3 | ڈیلاویئر کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس | ڈیلاویئر کا کارپوریشنز ڈویژن (Delaware Division of Corporations) | $200 اور اس کے علاوہ ماہانہ 1.5%؛ 1 سال کے بعد چارٹر کالعدم | ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس |
| 4 | جہاں عملہ یا سرورز موجود ہوں وہاں رجسٹریشن | اس ریاست کا سیکرٹری آف اسٹیٹ اور ٹیکس محکمہ | ریاستی فیسیں، جرمانے اور پچھلا ٹیکس | دوسری ریاست میں رجسٹریشن |
| 5 | کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس (Form 100) | کیلیفورنیا فرنچائز ٹیکس بورڈ | سالانہ $800، جرمانے، معطلی | کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس |
| 6 | پے رول اکاؤنٹس، Forms 941 اور 940، ریاستی ودہولڈنگ اور بے روزگاری ٹیکس | IRS اور ریاستی ادارے | دیر سے جمع کرائی گئی رقم کا 2% سے 15%؛ ٹرسٹ فنڈ جرمانہ ذمہ دار افراد پر ذاتی طور پر | پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا |
| 7 | Form 1099-NEC | IRS | ہر فارم پر $60 سے $340 تک، اور ٹھیکیدار کی کاپی پر دوبارہ | ٹھیکیداروں کے دیر سے جمع ہونے والے فارم |
| 8 | کمپیوٹ یا سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس | ہر ریاست کا ٹیکس محکمہ | جو ٹیکس کبھی وصول نہیں کیا گیا، اس پر جرمانہ اور سود، جو فروخت کنندہ ادا کرتا ہے | وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس |
| 9 | بانیوں کے 83(b) انتخاب کی کاپیاں | ہر بانی خود جمع کراتا ہے؛ کمپنی ایک کاپی رکھتی ہے | دیر سے جمع نہیں ہو سکتا؛ پختہ ہونے والے حصص پر تنخواہ کی طرح ٹیکس | وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص |
| 10 | Form 3921 | IRS | 1099 فارم جیسے ہی فی فارم جرمانے | اسی صفحے پر نیچے درستی |
| 11 | کینیڈین ذیلی کمپنی کا T2 گوشوارہ اور T106؛ مادر کمپنی کا Form 5471 | CRA اور IRS | T106 پر زیادہ سے زیادہ C$2,500؛ Form 5471 پر ہر سال $10,000 | جمع نہ کرائے گئے کینیڈین گوشوارے |
| 12 | حقیقی مالکان کی رپورٹ (BOI) | FinCEN | امریکی کمپنیوں کے لیے کچھ نہیں؛ کسی ریاست میں رجسٹرڈ غیر ملکی کمپنی اب بھی جمع کراتی ہے (FinCEN) | — |
کیا ہمیں ان سالوں کا Form 1120 بھی جمع کرانا ہے جن میں آمدنی نہیں تھی؟
جی ہاں۔ ہر امریکی (domestic) C کارپوریشن ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے، "چاہے" اس کی قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو، جیسا کہ Form 1120 کی ہدایات میں ہے۔ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ماہانہ ہے، زیادہ سے زیادہ 25%، اس لیے نقصان والے سال میں عموماً کوئی جرمانہ نہیں بنتا۔
اصل قیمت وقت ہے: گوشوارہ نہ ہو تو IRS "کسی بھی وقت" ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے (26 U.S.C. 6501(c)(3))؛ گوشوارہ جمع ہو جائے، چاہے دیر سے، تو عام میعاد جمع کرانے سے 3 سال ہے (6501(a))۔ اور اس کے ساتھ لگنے والا Form 5472 یا 5471 بھی غائب ہوتا ہے۔ جمع کرانے کی ترتیب: جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔ خالی سال کے گوشوارے میں کیا جاتا ہے: بغیر آمدنی کے پہلا گوشوارہ۔
اگر GPU سرور کو چالو ہونے سے پہلے خرچ میں ڈال دیا گیا، یا Form 4562 میں شامل نہیں کیا گیا، تو یہ جمع شدہ گوشوارے کی درستی ہے، چھوٹا ہوا گوشوارہ نہیں: دیکھیں GPU سرورز کی کٹوتی۔
Form 5472: کیا بیرون ملک بانی کی وجہ سے ہم سے یہ فارم چھوٹ گیا؟
جی ہاں، اگر ایک غیر ملکی شخص 25% یا زیادہ کا مالک تھا، اس سال کمپنی کا اس بانی کے ساتھ کوئی قابل رپورٹ لین دین ہوا، اور Form 5472 جمع نہیں ہوا۔ امریکی کارپوریشن رپورٹ کرنے والی کارپوریشن ہوتی ہے اگر سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص اس کے ووٹ یا قدر کے 25% یا زیادہ کا مالک ہو (Form 5472 کی ہدایات)۔ کارپوریشن ہر اس متعلقہ فریق کے لیے الگ Form 5472 جمع کراتی ہے جس سے لین دین ہوا: بانی کا قرض، تنخواہ، یا وہ اخراجات جو بانی نے کمپنی کی طرف سے ادا کیے۔
یہ جرمانہ ہر فارم پر $25,000 ہے۔ اگر IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد بھی فارم جمع نہ ہو تو ہر 30 دن کی مدت پر مزید $25,000 لگتا ہے۔ جب تک معلومات جمع نہ ہوں، اور اس کے 3 سال بعد تک، اس سال کا گوشوارہ کھلا رہتا ہے؛ اگر کوتاہی کی معقول وجہ تھی تو صرف متعلقہ مدیں کھلی رہتی ہیں (6501(c)(8))۔
دو جال: اگر جمع شدہ Form 1120 میں Schedule K کے سوال 7 کا جواب "No" دیا گیا جبکہ بیرون ملک بانی کے پاس حد کے برابر ملکیت تھی، تو اس کا Form 5472 اب بھی غائب ہے۔ اور جو بانی امریکی شہری یا امریکی مقیم ہو، جیسے گرین کارڈ ہولڈر یا ایسا ویزا ہولڈر جس پر مقیم کی طرح ٹیکس لگتا ہے، وہ غیر ملکی شخص نہیں، چاہے بیرون ملک رہتا ہو۔ جرمانے سے ریلیف کی درخواستیں یہاں ہیں: غیر ملکی مالک کے چھوٹے ہوئے فارم۔
کیا ہماری ڈیلاویئر کارپوریشن اچھی حیثیت (good standing) میں ہے؟
ڈیلاویئر کارپوریشن صرف تب اچھی حیثیت میں ہے جب ہر سالانہ رپورٹ جمع ہو اور تمام فرنچائز ٹیکس ادا ہو۔ رپورٹ اور ٹیکس کی آخری تاریخ اگلے سال کی 1 مارچ ہے۔ دیر سے رپورٹ پر $200 جرمانہ لگتا ہے، اور ٹیکس اور جرمانے پر ماہانہ 1.5% سود (Delaware Division of Corporations)۔ جو کارپوریشن 1 سال تک ٹیکس ادا نہ کرے یا مکمل رپورٹ جمع نہ کرائے، اس کا چارٹر کالعدم ہو جاتا ہے (8 Del. C. section 510)۔
1 اگست 2025 سے رپورٹ میں کاروبار کی ایسی بنیادی جگہ دینا لازمی ہے جو رجسٹرڈ ایجنٹ کا پتا نہ ہو (85 Del. Laws c. 48)۔ جن بیرون ملک بانیوں نے ایجنٹ کا پتا استعمال کیا، انہیں اصل پتا چاہیے۔ آن لائن حیثیت کی جانچ اچھی حیثیت کا سرٹیفکیٹ نہیں (Online Status)؛ سرٹیفکیٹ کے لیے دیکھیں کمپنی کی بحالی۔ سیکشن 204 کے تحت حصص کی توثیق سے پچھلی مدتوں کا فرنچائز ٹیکس کم نہیں ہوتا۔
مجاز (authorized) حصص کی بنیاد پر آنے والا بڑا بل اکثر دوبارہ حساب سے کم ہو جاتا ہے: دیکھیں ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس۔ کالعدم چارٹر کی بحالی بھی اسی صفحے سے ہوتی ہے۔
کیا ہم نے ان ریاستوں میں رجسٹریشن نہیں کرائی جہاں عملہ کام کرتا ہے، اور کیا ہم پر کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس واجب ہے؟
ہو سکتا ہے، اگر کوئی ملازم کسی ایسی ریاست میں کام کرتا ہے یا دفتر ہے جہاں کارپوریشن نے کبھی رجسٹریشن نہیں کرائی۔ رجسٹریشن عموماً ملازمین اور دفاتر کے پیچھے آتی ہے۔ دوسری ریاست کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں رکھے سرورز بھی شمار ہو سکتے ہیں: دیکھیں دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز۔ رجسٹریشن کے مراحل دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں ہیں۔
کیلیفورنیا سب سے عام چھوٹ جانے والی ریاست ہے۔ ہر کارپوریشن جو کیلیفورنیا میں قائم، رجسٹرڈ ہو یا وہاں کاروبار کرتی ہو، $800 کم از کم فرنچائز ٹیکس ادا کرتی ہے (FTB)۔ جو ڈیلاویئر کارپوریشن کیلیفورنیا سے چلائی جاتی ہے، وہ وہاں "commercially domiciled" (تجارتی طور پر مقیم) ہے، اس لیے وہاں کاروبار کر رہی ہے (FTB)۔ دیر سے جمع ہونے والی Statement of Information پر $250 مزید لگتا ہے۔ پہلے سال کی رعایت اور کاروبار کرنے کے دوسرے ٹیسٹ کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس میں ہیں۔
کیا ہر اس ریاست میں پے رول اکاؤنٹس اور Forms 941 موجود ہیں جہاں ہم لوگوں کو ادائیگی کرتے ہیں؟
جس ریاست میں بھی کوئی ملازم کام کرتا ہے، وہاں عموماً الگ ودہولڈنگ اور بے روزگاری ٹیکس کے اکاؤنٹس چاہییں، وفاقی Forms 941 اور 940 کے علاوہ۔ ٹیکساس میں انکم ٹیکس نہیں، لیکن جو آجر پہلے ہی وفاقی بے روزگاری ٹیکس کا ذمہ دار ہے، وہ ٹیکساس میں کام کرنے والے کسی بھی شخص کو اجرت دیتے ہی ٹیکساس کے بے روزگاری ٹیکس کا ذمہ دار بن جاتا ہے، اور اسے 10 دن کے اندر رجسٹریشن کرانی ہوتی ہے (Texas Workforce Commission)۔ رجسٹریشن کے مراحل دوسری ریاست میں ملازمین میں ہیں۔
دیر سے جمع کرائی گئی وفاقی رقم پر اس رقم کا 2% سے 15% جرمانہ لگتا ہے (IRS)۔ کاٹا گیا ٹیکس اگر ادا نہ ہو تو ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کے تحت ذمہ دار افراد پر ذاتی طور پر تشخیص ہو سکتی ہے۔ پیچھے رہ جانے والا کام مکمل کرنا: پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔
کیا ہم نے ہر ٹھیکیدار کو 1099 بھیجا، اور کون سی حد لاگو ہوتی ہے؟
یہ حد اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی کب ہوئی۔ 2025 کے آخر تک کی ادائیگیوں پر $600 پر Form 1099-NEC درکار تھا (2025 کی ہدایات)؛ اس کے بعد کی ادائیگیوں پر $2,000 کی حد ہے (موجودہ ہدایات)۔ جس ٹھیکیدار کو دونوں رقموں کے درمیان ادائیگی ہوئی، اس کے لیے پہلے سال میں فارم چاہیے تھا، بعد کے سال میں نہیں۔
چھوٹے ہوئے فارم پر جرمانہ $60 ہے اگر 30 دن کے اندر جمع ہو، 1 اگست تک $130، اور اس کے بعد $340۔ ٹھیکیدار کی کاپی کا جرمانہ الگ ہے (عمومی ہدایات)۔ یہ رقمیں 2026 سے واجب الادا فارموں پر لاگو ہیں؛ اس سے پہلے کے فارموں پر رقمیں تھوڑی کم تھیں۔ دیر سے فارم جمع کرانا: ٹھیکیداروں اور ملازمین کے دیر سے جمع ہونے والے ٹیکس فارم۔
کیا ہم نے فروخت کیے گئے GPU کمپیوٹ یا سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس وصول نہیں کیا؟
ہو سکتا ہے، اگر آپ نے کسی ایسی ریاست میں فروخت کی جو ان فروختوں پر ٹیکس لگاتی ہے اور جہاں آپ پر رجسٹریشن لازم تھی۔ کون سی ریاستیں GPU کمپیوٹ، ہوسٹنگ یا SaaS (بطور خدمت سافٹ ویئر) پر ٹیکس لگاتی ہیں، یہ مختلف ہے: دیکھیں ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس اور SaaS پر سیلز ٹیکس۔ جس فروخت کنندہ کو ٹیکس وصول کرنا چاہیے تھا، وہ عموماً یہ ٹیکس خود ادا کرتا ہے، جرمانے اور سود کے ساتھ؛ کیا گاہکوں سے بعد میں بل لیا جا سکتا ہے، اور رضاکارانہ انکشاف، یہ وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس میں ہے۔ بغیر سیلز ٹیکس خریدے گئے سرورز پر استعمال ٹیکس واجب ہو سکتا ہے: دیکھیں خریدے گئے GPU سرورز پر سیلز ٹیکس۔
کیا ہمارے پاس ہر بانی کا 83(b) انتخاب موجود ہے؟
کمپنی کے پاس ہر اس بانی کے انتخاب کی دستخط شدہ کاپی ہونی چاہیے جس نے یہ انتخاب کیا۔ ہر بانی حصص کی منتقلی کے 30 دن کے اندر یہ انتخاب جمع کراتا ہے، ڈاک کے ذریعے Form 15620 پر یا تحریری بیان کی صورت میں، اور اسے کمپنی کو ایک کاپی دینی ہوتی ہے۔ جو انتخاب اس مدت میں جمع نہیں ہوا، وہ اب جمع نہیں ہو سکتا۔ درست انتخاب کے بغیر، حصص کے ہر بار پختہ ہونے پر اس دن کی قدر میں سے بانی کی ادا کردہ رقم نکال کر باقی پر تنخواہ کی طرح ٹیکس لگتا ہے، اور ملازم بانی کے لیے اس کا مطلب ہے کہ کمپنی اسے اجرت کے طور پر رپورٹ کرے۔ دیر سے یا غائب انتخاب، اور کینیڈا یا تائیوان میں بانی: وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص۔
Form 3921 کون جمع کراتا ہے، آخری تاریخ کب ہے، اور اگر ہم سے چھوٹ گیا تو کیا ہو؟
کارپوریشن کیلنڈر سال میں ہر ترغیبی اسٹاک آپشن (ISO) کے استعمال پر ایک Form 3921 جمع کراتی ہے (Form 3921 کی ہدایات)۔ ملازم کی کاپی کی آخری تاریخ 31 جنوری ہے؛ IRS کی کاپی کاغذ پر فروری کے آخر تک یا برقی طور پر 31 مارچ تک۔ جب کمپنی ایک سال میں ہر قسم کے 10 یا زیادہ معلوماتی گوشوارے جمع کراتی ہے تو اسے برقی طور پر جمع کرانا لازم ہے (عمومی ہدایات)۔
ایسے غیر مقیم غیر ملکی ملازم کے لیے یہ فارم درکار نہیں جسے آپشن کے اجرا کے سال سے استعمال کے سال تک کبھی Form W-2 کی ضرورت نہیں پڑی۔ جرمانے 1099 فارم جیسی فی فارم رقمیں ہیں، IRS کی کاپی پر اور پھر ملازم کی کاپی پر دوبارہ۔ قانونی شرائط سے باہر کے اسٹاک آپشن (NSO) Form 3921 پر نہیں جاتے؛ ان کا فرق (spread) اجرت ہے۔
کیا ہماری کینیڈین ذیلی کمپنی سے T2 گوشوارہ یا T106 چھوٹ گیا، یا امریکی مادر کمپنی سے اس کا Form 5471؟
امریکہ اور کینیڈا دونوں میں سالانہ گوشوارہ لازم ہے چاہے ٹیکس نہ ہو، اور ساتھ متعلقہ فریق کی رپورٹ بھی۔ کینیڈا میں مقیم کارپوریشن "ہر ٹیکس سال، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو" T2 گوشوارہ جمع کراتی ہے (CRA)، اور جب امریکی مادر کمپنی کے ساتھ اس کے لین دین C$1,000,000 سے بڑھ جائیں تو Form T106 بھی (T4012)۔
| امریکہ (مادر کمپنی) | کینیڈا (ذیلی کمپنی) | |
|---|---|---|
| سالانہ گوشوارہ | Form 1120، سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک | T2 گوشوارہ، سال کے اختتام سے چھ ماہ کے اندر |
| آمدنی نہ ہو تب بھی جمع ہوتا ہے | جی ہاں | جی ہاں |
| متعلقہ فریق کی رپورٹ | Form 5472 (غیر ملکی مالک)، Form 5471 (غیر ملکی ذیلی کمپنی) | مادر کمپنی کے ساتھ C$1,000,000 سے زیادہ لین دین پر T106 |
| نہ جمع کرانے کا جرمانہ | $25,000 (5472)، $10,000 (5471) | روزانہ C$25، زیادہ سے زیادہ 100 دن تک، کم از کم C$100، زیادہ سے زیادہ C$2,500 (CRA) |
| سال کے اختتام کی پے رول سلپس | Form W-2، 31 جنوری تک | T4 سلپ، فروری کے آخری دن تک |
مکمل کرنے کے مراحل: جمع نہ کرائے گئے کینیڈین کارپوریٹ گوشوارے، T106 کے قواعد اور غیر ملکی ذیلی کمپنی کے لیے Form 5471۔
ٹیکس معاملات کی ان درستیوں میں کیا شامل نہیں؟
یہ الگ کام ہیں، ٹیکس گوشوارے نہیں: آڈٹ، ریویو اور آمدنی کے معیار کی رپورٹس؛ 409A قدر کا تعین؛ سرمایہ کاروں کے لیے تیاری اور فنڈنگ کا مشورہ؛ حصص کی ملکیت کی فہرست کی قانونی درستی اور سیکشن 204 کے تحت توثیق؛ R&D کریڈٹ اور SR&ED دعوے کی اسٹڈیز؛ ٹرانسفر پرائسنگ کی دستاویزات؛ برآمدی کنٹرول۔
مثال
مثالی اعداد و شمار امریکی ڈالر میں ہیں، سوائے ان کینیڈین رقموں کے جن پر CAN لکھا ہے۔
تائپے میں بانی والا GPU کلاؤڈ: Form 5472 کا $50,000 کا خطرہ
ڈیلاویئر کا ایک GPU کلاؤڈ 2024 میں قائم ہوا، اکثریتی بانی تائپے میں، سرورز ڈیلس کے ایک کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں۔ 2024 میں آمدنی صفر؛ 2025 میں $600,000 کی GPU کمپیوٹ فروخت اور نقصان؛ کسی سال کا Form 1120 جمع نہیں ہوا۔ بانی نے 2024 میں $300,000 قرض دیا، اور 2025 میں $50,000 واپس ہوئے۔
- پہلے: 2024 اور 2025 کے Forms 1120، ہر ایک کے ساتھ Form 5472۔ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ: $0 (نقصان)۔ Form 5472 کا خطرہ: 2 × $25,000 = $50,000۔
- اس کے بعد: ڈیلاویئر۔ 2024 کی رپورٹ جمع اور ادا ہو چکی؛ 2025 کی رپورٹ، جس کی آخری تاریخ 1 مارچ 2026 تھی، جمع نہیں ہوئی۔ 10,000,000 مجاز حصص پر $85,165 کا نوٹس بنتا ہے۔ ڈیلاویئر کے دوسرے طریقے میں 8,000,000 جاری شدہ حصص اور 2025 کے Form 1120 کی بیلنس شیٹ پر $2,000,000 کے کل اثاثے لیے جاتے ہیں، جس سے $2,500,000 کا فرضی par value سرمایہ بنتا ہے، یعنی $1,200 ٹیکس، اس کے علاوہ $50 فیس، $200 جرمانہ اور $1,400 پر 1.5% ماہانہ ($21 ماہانہ)؛ دیکھیں ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس۔ اگر 1 مارچ 2027 سے پہلے جمع اور ادا ہو جائے تو چارٹر کالعدم نہیں ہوتا؛ اگر 2024 کی رپورٹ بھی چھوٹ جاتی تو چارٹر پہلے ہی کالعدم ہو چکا ہوتا۔
- پھر: ٹیکساس۔ ڈیلس کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں سرورز کا مطلب ٹیکساس میں رجسٹریشن اور فرنچائز ٹیکس رپورٹس ہو سکتا ہے: دیکھیں دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز۔
سان ہوزے سے چلنے والا چپ اسٹارٹ اپ: کیلیفورنیا کا $800 سالانہ کم از کم ٹیکس
2023 میں ڈیلاویئر میں قائم ہوا، سان ہوزے سے چلایا جاتا ہے، کیلیفورنیا میں کبھی رجسٹریشن نہیں کرائی۔
- کیلیفورنیا: ہر اس سال کے $800 جس میں وہاں کاروبار کیا: 2023، 2024، 2025 اور موجودہ سال، جرمانوں سے پہلے۔ پہلے سال کی رعایت ایسی کارپوریشن پر لاگو نہیں ہوتی جو کیلیفورنیا کے سیکرٹری آف اسٹیٹ کے ساتھ کبھی رجسٹرڈ نہیں ہوئی (Form 100 کی ہدایات)۔
- ٹیکساس: 2025 سے آسٹن میں ایک ریموٹ انجینئر کا مطلب ہے ٹیکساس کا بے روزگاری ٹیکس اکاؤنٹ۔
- 1099 فارم: 2025 میں $1,500 فی کس ادائیگی والے دو ٹھیکیداروں کے لیے Forms 1099-NEC درکار تھے ($600 کی حد)۔ 2026 میں یہی ادائیگیاں ہوں تو کوئی فارم درکار نہیں ($2,000)۔
- Form 3921: 2025 میں ترغیبی اسٹاک آپشن کے تین استعمال، کوئی فارم نہیں۔ اب، 1 اگست کے بعد جمع کرائیں تو: IRS کے لیے $340 × 3 اور ملازمین کی کاپیوں کے لیے $340 × 3، زیادہ سے زیادہ $2,040۔
CAN $1,500,000 والی ٹورنٹو ذیلی کمپنی کے ساتھ سافٹ ویئر اسٹارٹ اپ
ٹورنٹو میں ایک مکمل ملکیتی ذیلی کمپنی، جس میں چھ انجینئر ہیں، ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کو سافٹ ویئر کی تیاری کے لیے سالانہ CAN $1,500,000 کا بل دیتی ہے۔
- کینیڈا: ہر سال T2 گوشوارہ اور T106، کیونکہ لین دین CAN $1,000,000 سے زیادہ ہے (دیر ہونے پر: سالانہ زیادہ سے زیادہ CAN $2,500)۔
- امریکہ: ہر Form 1120 کے ساتھ Form 5471؛ ہر چھوٹے ہوئے سال پر $10,000، اور اس سال کا Form 1120 تب تک کھلا رہتا ہے جب تک Form 5471 جمع ہونے کے بعد 3 سال نہ گزر جائیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- Form 1120 کے کئی سال غائب ہیں یا ٹیکس واجب ہے: جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔
- Form 5472 کے جرمانے کا نوٹس آیا ہے: غیر ملکی مالک کے چھوٹے ہوئے فارم اور جرمانے۔
- غیر ملکی سرمایہ کاروں یا قرض دہندگان کو سود یا فیس بغیر ودہولڈنگ کے ادا ہوئی: بیرون ملک ادائیگیوں پر چھوٹی ہوئی ودہولڈنگ۔
- ڈیلاویئر کا چارٹر پہلے ہی کالعدم ہو چکا ہے: کمپنی کی بحالی۔
- کمپنی نے SAFEs یا قابل تبدیل قرض نوٹ جاری کیے: SAFEs اور قابل تبدیل نوٹ۔
- کینیڈا یا تائیوان میں کسی بانی کو وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے حصص ملے: وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص۔
- بانی چاہتے ہیں کہ ان کے حصص منافع کی چھوٹ کے اہل ہوں: اسٹارٹ اپس کے لیے چھوٹے کاروبار کے حصص کی چھوٹ۔
- حساب کتاب نقد طریقے پر ہے اور اسے بدلنا ہے: نقد سے استحقاقی (accrual) طریقے پر منتقلی۔
- ان میں سے کئی صورتیں ایک ساتھ لاگو ہیں، یا غیر ملکی بانی اور کینیڈین ذیلی کمپنی دونوں شامل ہیں: ڈیٹا سینٹر اور AI انفراسٹرکچر کی خدمات۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Delaware میں کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ مکمل سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ بروقت فائل نہ کرنے پر | $200 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware میں ماہانہ فرنچائز اور متبادل ادارے کے ٹیکس پر سود غیر ادا شدہ کارپوریشن، LLC اور پارٹنرشپ ٹیکس اور قابل اطلاق جرمانوں پر سود | 1.5% | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware کارپوریشن کے چارٹر کے کالعدم ہونے کی نادہندگی کی مدت غیر ادا شدہ فرنچائز ٹیکس یا غیر جمع کرائی گئی سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ، جب تک Secretary of State مزید وقت نہ دے | 1 سال | Delaware Code: Title 8، دفعہ 510 جانچا گیا |
| California کا کم از کم فرنچائز ٹیکس California میں قائم، رجسٹرڈ یا کاروبار کرنے والی S کارپوریشنوں کے لیے سالانہ کم از کم؛ نئی بننے والی یا اہل S کارپوریشن کے پہلے قابل ٹیکس سال کے لیے معاف | $800 | California Franchise Tax Board: S کارپوریشنیں جانچا گیا |
| امریکہ میں پے رول ڈپازٹ تاخیر سے جمع کرانے کے جرمانے کی حد IRC 6656 اور IRS کی رہنمائی: ادائیگی میں دیر اور نوٹس کے مطابق غیر جمع شدہ ڈیپازٹ کا 2%، 5%، 10% یا 15%؛ شرحیں جمع نہیں ہوتیں | 2% سے 15% | IRS: ڈیپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| 2027 میں واجب معلوماتی گوشوارے یا وصول کنندہ کے بیان پر فی عدد جرمانہ، 30 دن کے اندر درست کیا جائے گوشوارے اور وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ پر الگ الگ لاگو ہوتا ہے؛ 2026 کی ادائیگیوں کے فارم 2027 میں واجب الادا ہیں | $60 ٹیکس سال 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 جانچا گیا |
| 2027 میں واجب معلوماتی گوشوارے یا وصول کنندہ کے بیان پر فی عدد جرمانہ، 1 اگست کے بعد درست کیا جائے یا درست نہ کیا جائے گوشوارے اور وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ پر الگ الگ لاگو ہوتا ہے؛ 2026 کی ادائیگیوں کے فارم 2027 میں واجب الادا ہیں | $340 ٹیکس سال 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ 100 دن کی حد کے لیے یومیہ رقم | C$2,500 | CRA: غیر ملکی رپورٹنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | $10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا ماہانہ جرمانہ کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد، زیادہ سے زیادہ حد اور دیگر اصولوں کے تابع۔ | 5% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے کی بالائی حد غیر ادا شدہ ٹیکس کے فیصد کے طور پر فائل نہ کرنے کا زیادہ سے زیادہ عام جرمانہ؛ Form 5472 کے الگ جرمانے لاگو ہو سکتے ہیں۔ | 25% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد Form 5472 کے جرمانے کے تسلسل کا انتظار IRS نوٹس کے بعد ناکامی اس مدت سے آگے جاری رہے تو اضافی جرمانہ شروع ہوتا ہے | 90 دن | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 کے جرمانے کے بار بار تسلسل کی مدت نوٹس کے انتظار کے بعد ہر مدت یا مدت کا حصہ | 30 دن کی مدت | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| Delaware کی ملکی کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس کی آخری تاریخ پچھلے کیلنڈر سال کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس؛ زیادہ فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داری پر اقساط درکار ہو سکتی ہیں | اگلے سال کی 1 مارچ | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی ہدایات جانچا گیا |
| California کارپوریشن یا LLC کی Statement of Information دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ Secretary of State کی طرف سے نادہندہ کارپوریشن یا LLC کو Franchise Tax Board کے حوالے کرنے کی تصدیق کے بعد عائد ہوتا ہے؛ چھوٹ مل سکتی ہے | $250 | California Franchise Tax Board: عام جرمانے اور فیسیں جانچا گیا |
| ٹیکساس میں بے روزگاری ٹیکس کی رجسٹریشن کی مدت ٹیکس کے ذمہ دار آجر بننے کے بعد | 10 دن | Texas Workforce Commission: بے روزگاری ٹیکس جانچا گیا |
| 2025 تک کی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC غیر ملازم معاوضے کی رپورٹنگ کی حد اپریل 2025 کی ہدایات کے تحت box 1 میں $600 یا اس سے زیادہ کا غیر ملازم معاوضہ؛ 31 دسمبر 2025 کے بعد کی ادائیگیوں پر زیادہ حد لاگو ہے۔ | $600 ٹیکس سال 2025 | IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات (Rev. اپریل 2025) جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| 2027 میں واجب معلوماتی گوشوارے یا وصول کنندہ کے بیان پر فی عدد جرمانہ، 30 دن بعد سے 1 اگست تک درست کیا جائے گوشوارے اور payee اسٹیٹمنٹ پر الگ الگ لاگو ہوتا ہے؛ IRS کا جدول 1 اگست 2026 چھاپتا ہے، لیکن sections 6721(b)(2) اور 6722(b)(2) حد کو مقررہ سال میں رکھتے ہیں | $130 ٹیکس سال 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 جانچا گیا |
| Section 83(b) انتخاب کی آخری تاریخ پابندی والی جائیداد منتقل ہونے کے بعد، نہ کہ اس کے حق میں تبدیل ہونے (vest) کے بعد | 30 دن | IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس آمدنی جانچا گیا |
| Form T106 فائل کرنے کی حد سال میں تمام غیر آزادانہ تعلق والے غیر مقیموں کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین کی کل مناسب بازاری قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو جمع کرانا ضروری ہے | C$1,000,000 | Income Tax Act, s. 233.1(4) جانچا گیا |
| کینیڈین کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی مدت شق 150(1)(a) کے تحت کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | چھ ماہ | Income Tax Act, شق 150(1)(a) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، فی دن ناکامی جاری رہنے کے ہر دن کے لیے، زیادہ سے زیادہ 100 دن تک | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، کم از کم جرمانہ اس رقم اور یومیہ رقم میں سے جو زیادہ ہو | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- US Code: 26 U.S.C. 6501، تشخیص کی میعاد
- Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات
- Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کیسے ادا کریں
- Delaware Division of Corporations: آن لائن حیثیت
- Delaware Code: Title 8، Chapter 5 (سیکشن 502، 503 اور 510)
- Delaware: 85 Del. Laws c. 48
- California FTB: کارپوریشنز
- California FTB: 2025 Form 100 کی ہدایات
- California FTB: کیلیفورنیا میں کاروبار کرنا
- Texas Workforce Commission: ٹیکس اکاؤنٹ کی ذمہ داری کا تعین
- IRS: بروقت جمع نہ کرانے (failure to deposit) کا جرمانہ
- IRS: ملازمت کے ٹیکس اور ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ
- IRS: بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات (Rev. اپریل 2025)
- IRS: Forms 3921 اور 3922 کی ہدایات
- IRS: Form 15620، سیکشن 83(b) انتخاب
- FinCEN: حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ
- CRA: کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ
- CRA: T4012، باب 2، T2 گوشوارہ
- CRA: غیر ملکی رپورٹنگ، جرمانوں کی جدول
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔