یہ کس کے لیے ہے
- ڈیلاویئر میں C کارپوریشن کے طور پر قائم اسٹارٹ اپس جو کسی دوسری ریاست سے چلائے جاتے ہیں
- بانی جو پہلے سال سے کمپنی کا سالانہ ٹیکس اور فائلنگ کیلنڈر ترتیب دے رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس کا تفصیلی حساب یا اس میں کمی
- کئی ریاستوں میں انکم ٹیکس، سیلز ٹیکس اور پے رول رجسٹریشن
- غیر ملکی ملکیت والی کارپوریشن کے گوشوارے، جیسے Form 5472
- ڈیلاویئر LLCs، S کارپوریشنز اور شراکت داریاں
ڈیلاویئر C کارپوریشن کی ٹیکس آخری تاریخیں: ہر سال کیا واجب ہے؟
ڈیلاویئر C کارپوریشن کے ہر سال تین قسم کے گوشوارے ہوتے ہیں، آمدنی ہو یا نہ ہو: 1 مارچ تک ڈیلاویئر کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس، سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک وفاقی Form 1120، اور ہر اس ریاست میں گوشوارہ جہاں وہ کاروبار کرتی ہے۔ پے رول اور ٹھیکیداروں کے فارم جنوری کی تاریخیں شامل کرتے ہیں۔ کیلنڈر سال والی کارپوریشن کے لیے:
| آخری تاریخ | گوشوارہ | کہاں جمع ہوتا ہے | کیا اسے متحرک کرتا ہے یا کم از کم لاگت |
|---|---|---|---|
| 31 جنوری | Form 1099-NEC | IRS اور ٹھیکیدار | سال کے دوران خدمات کے لیے غیر ملازم کو $2,000 یا زیادہ ادا کرنا |
| 1 فروری 2027 | Forms W-2 اور W-3 | سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن اور ہر ملازم | سال کے دوران ادا کی گئی کوئی بھی اجرت، بشمول پے رول پر موجود بانی |
| 31 جنوری، پھر 28 فروری (برقی طور پر جمع ہو تو 31 مارچ) | Form 3921 | ملازم، پھر IRS | سال کے دوران استعمال کیا گیا کوئی بھی ترغیبی اسٹاک آپشن |
| ہر سہ ماہی کے بعد مہینے کا آخری دن | Form 941 | IRS | ملازمین رکھنا |
| 1 مارچ | سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس | ڈیلاویئر کا کارپوریشنز ڈویژن (Delaware Division of Corporations) | کارپوریشن کے وجود کے ہر سال: طریقے کے مطابق کم از کم $175 یا $400، اور اس کے ساتھ $50 رپورٹ فیس |
| 15 اپریل 2027 | Form 1120، یا توسیع کے لیے Form 7004 | IRS | ہر سال، چاہے آمدنی نہ ہو |
| عموماً سال کے اختتام کے بعد 4 ویں مہینے کی 15 تاریخ | آبائی ریاست کا کارپوریٹ گوشوارہ | وہ ریاست جہاں سے آپ اسے چلاتے ہیں | نیچے ریاستوں کی جدول دیکھیں |
| 15 اپریل | FBAR (FinCEN Form 114) | FinCEN | سال میں کسی بھی وقت غیر ملکی اکاؤنٹس کا مجموعہ $10,000 سے زیادہ ہو |
| 4، 6، 9 اور 12 ویں مہینے کی 15 تاریخ | وفاقی تخمینی ٹیکس | IRS | متوقع ٹیکس $500 یا زیادہ |
| 1 جون، 1 ستمبر، 1 دسمبر | ڈیلاویئر کا تخمینی فرنچائز ٹیکس | ڈیلاویئر | فرنچائز ٹیکس کا تخمینہ $5,000 یا زیادہ ہو |
| حصص منتقل ہونے کے 30 دن بعد | سیکشن 83(b) انتخاب | IRS، ہر بانی خود جمع کراتا ہے | پختہ ہونے والے بانی کے حصص |
وفاقی تاریخیں جو ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر پڑیں، اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہیں (IRS Form 1120 کی ہدایات؛ معلوماتی گوشواروں کی ہدایات)۔
اسٹارٹ اپ کا کیلنڈر اس وقت سادہ نہیں رہتا جب وہ نئی ریاست میں ملازم رکھے یا کام کرے، بانی یا سرمایہ کار بیرون ملک ہو، اسٹاک آپشنز جاری ہوں، یا 1 مارچ یا Form 1120 پہلے ہی چھوٹ چکا ہو۔ ان میں سے ہر ایک نئے گوشوارے یا جرمانے بڑھاتا ہے جو وقت کے ساتھ بڑھتے ہیں۔
کیلنڈر بنانے سے پہلے یہ جمع کریں: قیام کا سرٹیفکیٹ (مجاز حصص اور par value)، حصص کا رجسٹر یا حصص کی ملکیت کی فہرست (جاری حصص)، سال کے اختتام کی بیلنس شیٹ (مجموعی اثاثے)، ہر وہ ریاست جہاں کمپنی رجسٹرڈ ہے یا عملہ رکھتی ہے، اور پے رول کی ریاستیں۔
آمدنی کے بغیر ڈیلاویئر C کارپوریشن پر 1 مارچ تک ڈیلاویئر کو کیا واجب ہے؟
ڈیلاویئر کارپوریشن گزشتہ سال کے لیے 1 مارچ تک سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ جمع کراتی اور فرنچائز ٹیکس ادا کرتی ہے، چاہے اس نے کچھ کمایا ہو یا نہ ہو۔ عام کارپوریشن کے لیے رپورٹ فیس $50 ہے، اور ٹیکس مجاز حصص کے طریقے میں کم از کم $175 یا فرض کردہ par value سرمائے کے طریقے میں $400 ہے، اور زیادہ سے زیادہ $200,000 (Delaware Division of Corporations)۔
سال کے درمیان بننے والی کارپوریشن اپنی پہلی رپورٹ اگلی 1 مارچ تک جمع کراتی ہے، اور اس کا ٹیکس سال کے اس حصے کے تناسب سے ہوتا ہے جس میں وہ موجود رہی (Delaware Code, title 8, § 503(d))۔ آمدنی نہ ہونا چھوٹ نہیں ہے۔ اگر سال کے فرنچائز ٹیکس کا تخمینہ $5,000 یا زیادہ ہو تو ڈیلاویئر 1 جون تک 40% اور 1 ستمبر اور 1 دسمبر تک ہر ایک پر 20% مانگتا ہے، باقی 1 مارچ کو (§ 504)۔
ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس کا پہلا نوٹس اتنا بڑا کیوں ہوتا ہے؟
ڈیلاویئر پہلے کارپوریشن کا بل اس کے مجاز حصص پر بناتا ہے، یعنی وہ حصص جن کی اس کا چارٹر اجازت دیتا ہے، چاہے جاری ہوئے ہوں یا نہیں۔ جس اسٹارٹ اپ نے 10,000,000 حصص کی اجازت لی ہو، اسے دسیوں ہزار ڈالر کا نوٹس مل سکتا ہے (Delaware Code, § 503)۔
par value والے حصص رکھنے والی کارپوریشن عام طور پر سالانہ رپورٹ میں اپنے جاری حصص اور مجموعی اثاثے درج کر کے وہ بل کم کر سکتی ہے، تاکہ ڈیلاویئر اس کے بجائے فرض کردہ par value سرمائے کا طریقہ لاگو کرے۔ حساب، درکار ریکارڈ، اور پہلے سے ادا کیے گئے بل کی درستی ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس: بل زیادہ کیوں ہے میں ہیں۔
کیا ڈیلاویئر کارپوریشن جس کی وہاں کوئی موجودگی نہیں، ڈیلاویئر انکم ٹیکس ادا کرتی ہے؟
عموماً نہیں۔ ڈیلاویئر ایسی کارپوریشن کو اپنے کارپوریٹ انکم ٹیکس سے مستثنیٰ کرتا ہے جو ریاست میں قانونی دفتر رکھتی ہو مگر وہاں کاروبار نہ کرے (Delaware Code, title 30, § 1902(b)(6))۔ فرنچائز ٹیکس الگ ہے اور پھر بھی واجب ہے۔ جس کارپوریشن کا ڈیلاویئر میں عملہ، دفتر یا کوئی اور سرگرمی ہو اسے جانچنا چاہیے کہ آیا اس پر ڈیلاویئر انکم ٹیکس واجب ہے؛ فرنچائز ٹیکس کی گائیڈ میں فرق بیان ہے۔
کارپوریشن IRS کے پاس کیا جمع کراتی ہے: Form 1120، توسیع اور تخمینی ٹیکس؟
ہر امریکی C کارپوریشن ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے، چاہے قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو۔ کیلنڈر سال والی کارپوریشن 15 اپریل 2027 تک جمع کراتی ہے؛ نئی کارپوریشن کا پہلا، مختصر سال کا گوشوارہ اس مختصر سال کے ختم ہونے کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے (IRS Form 1120 کی ہدایات)۔
- توسیع: Form 7004، اصل آخری تاریخ تک جمع کرایا جائے، جمع کرانے کے لیے چھ ماہ مزید دیتا ہے۔ یہ ادائیگی کی مدت نہیں بڑھاتا؛ واجب ٹیکس اصل تاریخ پر ہی واجب رہتا ہے (IRS Form 7004 کی ہدایات)۔
- تخمینی ٹیکس: جو کارپوریشن توقع رکھے کہ کریڈٹس کے بعد سال کا اس کا ٹیکس $500 یا زیادہ ہوگا، وہ اپنے ٹیکس سال کے 4، 6، 9 اور 12 ویں مہینے کی 15 تاریخ تک اقساط برقی فنڈ ٹرانسفر کے ذریعے ادا کرتی ہے (IRS Form 1120 کی ہدایات)۔ جس اسٹارٹ اپ کو نقصان ہو اور کوئی ٹیکس متوقع نہ ہو اس پر اقساط واجب نہیں۔
- مالی سال: جس کارپوریشن کا ٹیکس سال 30 جون کو ختم ہوتا ہے، وہ 2026 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے سال کے اختتام کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتی تھی؛ 2025 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے اس پر بھی چوتھے مہینے کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے (P.L. 114-41, § 2006(a)(3))۔
آمدنی کے بغیر پہلے گوشوارے میں کیا جاتا ہے، جیسے قیام کے اخراجات اور نقصان، یہ بغیر آمدنی والے اسٹارٹ اپ کا پہلا کارپوریٹ گوشوارہ میں ہے۔ جس کارپوریشن کا غیر ملکی مالک 25% یا زیادہ کا ہو وہ مزید جمع کراتی ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کے گوشوارے۔
آپ جس ریاست سے اسے چلاتے ہیں وہاں کیا درکار ہے؟
جس ریاست میں اسٹارٹ اپ حقیقت میں کام کرتا ہے، ڈیلاویئر نہیں، وہاں عموماً بڑا ریاستی گوشوارہ بنتا ہے۔ جو ڈیلاویئر کارپوریشن کسی دوسری ریاست میں کاروبار کرتی ہے وہ عام طور پر وہاں بیرونی کارپوریشن کے طور پر رجسٹر ہوتی ہے اور اس ریاست کا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ رجسٹریشن کا طریقہ دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں ہے۔
| ریاست | گوشوارہ اور آخری تاریخ (کیلنڈر سال) | کم از کم لاگت |
|---|---|---|
| California | Form 100، 4 ویں مہینے کی 15 تاریخ؛ جمع کرانے کے لیے خودکار سات ماہ کی توسیع، ادائیگی کے لیے نہیں (FTB) | $800 کم از کم فرنچائز ٹیکس، سوائے اس کارپوریشن کے پہلے قابل ٹیکس سال کے جو California Secretary of State کے ذریعے قائم یا اہل ہوئی (Form 100 booklet) |
| New York | Form CT-3، 15 اپریل تک، اور Metropolitan Commuter Transportation District میں کاروبار ہو تو MTA سرچارج کے لیے Form CT-3-M (Tax Department) | ٹیکس کی بنیادوں میں سب سے زیادہ؛ مقررہ ڈالر کی کم از کم رقم $25 سے شروع ہوتی ہے اور نیویارک کی آمدنی کے ساتھ بڑھتی ہے، اور کاروباری سرمائے کی بنیاد سرمایہ کاروں سے جمع کی گئی نقد رقم پر بھی ٹیکس لگا سکتی ہے (CT-3 کی ہدایات) |
| New York City | ریاستی گوشوارے کے علاوہ Form NYC-2، 15 اپریل تک (Form NYC-2) | مقررہ ڈالر کی کم از کم رقم $25 سے، سٹی کی آمدنی کے ساتھ بڑھتی ہوئی (Department of Finance) |
| Texas | سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ 15 مئی تک (Comptroller) | آمدنی $2,650,000 یا اس سے کم ہو تو ٹیکس نہیں، مگر Public Information Report پھر بھی واجب ہے |
| میساچیوسٹس | کارپوریٹ ایکسائز گوشوارہ 4 ویں مہینے کی 15 تاریخ تک (chapter 62C, § 11) | $456 کم از کم ایکسائز (chapter 63, § 39) |
کیلیفورنیا کی پہلے سال کی چھوٹ میں ایک شرط ہے: FTB کہتا ہے کہ یہ اس کارپوریشن پر لاگو نہیں ہوتی جو Secretary of State کے پاس اہل نہیں ہے، اس لیے کیلیفورنیا میں رجسٹر ہوئے بغیر کام کرنے والی ڈیلاویئر کارپوریشن اسے کھو دیتی ہے۔ چھوٹ صرف کارپوریشن کے پہلے قابل ٹیکس سال کو ڈھانپتی ہے، اس لیے جس نے رجسٹریشن سے پہلے کیلیفورنیا میں ایک سال یا زیادہ کام کیا ہو وہ شاید پہلے ہی اس سے آگے نکل چکی ہو۔ تفصیل کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس میں ہے۔ ٹیکساس رپورٹ کے قواعد ٹیکساس فرنچائز ٹیکس میں ہیں۔
زیادہ ریاستوں میں ملازمین، گاہک یا سرور وہاں انکم ٹیکس گوشوارے بڑھا سکتے ہیں؛ دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس۔ نئی ریاست میں ملازم رکھنے کا مطلب اس ریاست کے پے رول ٹیکسوں میں رجسٹریشن بھی ہے؛ دیکھیں دوسری ریاست میں ملازمین۔ SaaS پروڈکٹ پر سیلز ٹیکس واجب ہو سکتا ہے؛ دیکھیں SaaS پر سیلز ٹیکس۔
جنوری میں کون سے فارم واجب ہیں: W-2، 1099-NEC اور Form 3921؟
تین معلوماتی فارم ہر سال کے شروع میں پچھلے سال کے لیے واجب ہوتے ہیں۔ ہر ایک شخص کو بھی جاتا ہے اور حکومت کو بھی:
| فارم | کسے ملتا ہے | شخص کو آخری تاریخ | حکومت کو آخری تاریخ |
|---|---|---|---|
| W-2 | ہر ملازم جسے اجرت دی گئی، بشمول پے رول پر موجود بانی | 1 فروری 2027 | سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن، وہی تاریخ (IRS) |
| 1099-NEC | خدمات کے لیے $2,000 یا زیادہ ادا کیا گیا غیر ملازم؛ یہ حد 2025 کے بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے | 31 جنوری | IRS، وہی تاریخ (IRS؛ آخری تاریخیں) |
| 3921 | وہ ملازم جس نے ترغیبی اسٹاک آپشن استعمال کیا | 31 جنوری | IRS کو 28 فروری تک کاغذ پر یا 31 مارچ تک اگر برقی طور پر جمع ہو (IRS) |
ملازمین والی کمپنی ہر سہ ماہی کے ختم ہونے کے بعد مہینے کے آخری دن تک Form 941 بھی جمع کراتی ہے (IRS)، اور عموماً ہر جنوری Form 940۔ آپشنز دینا، استعمال کرنا اور ان سے بننے والے کاغذات قدر کے تعین کے بعد اسٹاک آپشنز دینا میں ہیں۔
کیا ڈیلاویئر C کارپوریشن اب بھی حقیقی مالکان (BOI) کی رپورٹ جمع کراتی ہے؟
نہیں۔ FinCEN کا حتمی قاعدہ امریکی کمپنیوں کو حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ کرتا ہے، اس لیے ڈیلاویئر کارپوریشن BOI رپورٹ جمع نہیں کراتی (FinCEN)۔ پرانی اسٹارٹ اپ چیک لسٹیں اب بھی اسے درج کرتی ہیں۔ صرف کچھ ایسی کمپنیاں اب بھی رپورٹ کرتی ہیں جو کسی غیر ملکی قانون کے تحت بنی ہوں اور امریکی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹرڈ ہوں۔
کیلنڈر میں اور کون سی تاریخیں شامل ہیں: 83(b) کی مہلت اور FBAR؟
دو اور تاریخیں ان اسٹارٹ اپس کو پکڑتی ہیں جو صرف ٹیکس گوشواروں کو دیکھتے ہیں:
- 83(b) انتخاب: جس بانی کو پختہ ہونے والے حصص ملیں، اس کے پاس حصص کی منتقلی کی تاریخ سے، پختہ ہونے کی تاریخ سے نہیں، 30 دن ہیں کہ IRS کے پاس تحریری بیان یا Form 15620 کے ذریعے انتخاب جمع کرائے (IRS Publication 525)۔ اسے بانی جمع کراتا ہے، مگر کمپنی کو ایک کاپی رکھنی چاہیے۔ جمع کرانے کا طریقہ اور مہلت چھوٹنے کا مطلب: پختہ ہونے والے بانی کے حصص۔
- FBAR: جس امریکی کارپوریشن کے امریکہ سے باہر اکاؤنٹس سال میں کسی بھی وقت مجموعی طور پر $10,000 سے زیادہ ہوں، وہ 15 اپریل تک FBAR جمع کراتی ہے، 15 اکتوبر تک خودکار توسیع کے ساتھ (IRS)۔ کمپنی کے کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں: بیرون ملک کمپنی اکاؤنٹس کے لیے FBAR۔
اگر کارپوریشن کوئی آخری تاریخ چھوڑ دے تو کیا ہوتا ہے؟
جرمانے آخری تاریخ کے اگلے دن سے شروع ہوتے ہیں، اور ڈیلاویئر کا چارٹر خود خطرے میں ہوتا ہے:
| چھوٹا ہوا گوشوارہ | اس کے بعد کیا ہوتا ہے |
|---|---|
| ڈیلاویئر کی سالانہ رپورٹ یا ٹیکس | $200 جرمانہ، اور ٹیکس اور جرمانے پر ہر ماہ 1.5% سود (Division of Corporations)۔ جب تک رپورٹ یا ٹیکس باقی ہے، اچھی حیثیت کا سرٹیفکیٹ نہیں ملتا۔ ٹیکس کی عدم ادائیگی یا رپورٹ نہ ہونے کے 1 سال بعد چارٹر کالعدم ہو جاتا ہے (§ 510)؛ دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔ |
| Form 1120 | واجب ٹیکس کا ہر مہینے یا مہینے کے حصے کی تاخیر پر 5%، زیادہ سے زیادہ 25% تک؛ 60 دن سے زیادہ تاخیر پر، اس ٹیکس سال کے گوشواروں کے لیے، واجب ٹیکس یا $535 میں سے جو کم ہو اس کی کم از کم رقم (IRS)۔ دیکھیں دیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے۔ |
| ٹیکس کی ادائیگی | ہر ماہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا 0.5%، زیادہ سے زیادہ 25% تک، اور سود (IRS)۔ |
| W-2، 1099-NEC یا 3921 | ہر فارم پر جرمانہ، 30 دن کے اندر درست کرنے پر $60 سے لے کر، بعد میں یا کبھی جمع نہ کرانے پر $340 تک۔ دیکھیں ٹھیکیداروں اور ملازمین کے ٹیکس فارم دیر سے جمع کرانا۔ |
| آبائی ریاست کا گوشوارہ | ریاستی جرمانے اور سود؛ کیلیفورنیا کہتا ہے کہ کارپوریشن صرف Statement of Information جمع کرانے اور اپنا ٹیکس جمع کرانے اور ادا کرنے سے فعال رہتی ہے (FTB)۔ |
جس دیر سے Form 1120 پر کوئی ٹیکس واجب نہ ہو اس پر عام طور پر وفاقی دیر سے جمع کرانے یا ادائیگی کا جرمانہ نہیں لگتا، کیونکہ دونوں غیر ادا شدہ ٹیکس کا حصہ ہیں۔ ڈیلاویئر اور معلوماتی گوشواروں کے جرمانے مقررہ رقوم ہیں جو پھر بھی لاگو ہوتے ہیں۔ جو کارپوریشن کئی سالوں سے پیچھے ہو اسے انہیں ترتیب سے درست کرنا چاہیے؛ دیکھیں نہ جمع کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔
مثال
تمام اعداد و شمار مثال کے طور پر ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔
جنوری میں قائم، 10,000,000 مجاز حصص، کیلیفورنیا سے چلائی جاتی ہے
بانی 10,000,000 مجاز حصص اور بہت چھوٹی par value کے ساتھ ڈیلاویئر کارپوریشن بناتے ہیں، 8,000,000 جاری کرتے ہیں، اور اسی مہینے اسے کیلیفورنیا میں رجسٹر کراتے ہیں۔ سال کے اختتام پر مجموعی اثاثے $200,000 ہیں۔
- 1 مارچ 2027، ڈیلاویئر: مجاز حصص کے طریقے میں پہلے 10,000 حصص کے $250، اور 999 مزید بلاکس میں سے ہر ایک کے $85، یعنی پورے سال کے تقریباً $85,165 بنتے ہیں۔ فرض کردہ par value کے طریقے میں $200,000 ÷ 8,000,000 = $0.025 فی حصہ، ضرب 10,000,000 حصص = $250,000 سرمایہ، اس لیے $400 کم از کم۔ $50 فیس کے ساتھ، پہلے سال کے تناسب سے پہلے، گوشوارے کی لاگت تقریباً $450 ہے۔
- 15 اپریل 2027، IRS: پہلے سال کے لیے Form 1120، اور اگر کوئی ٹیکس متوقع نہ ہو تو تخمینی ٹیکس نہیں۔
- 15 اپریل 2027، کیلیفورنیا: Form 100، پہلے قابل ٹیکس سال کے لیے $800 کم از کم کے بغیر؛ $800 کم از کم دوسرے سال سے لاگو ہوتا ہے۔
سیڈ راؤنڈ کے بعد نیویارک سٹی میں پانچ ملازمین
کمپنی اپنے نیویارک سٹی کے دفتر میں پانچ افراد رکھتی ہے۔ وہ ہر سہ ماہی Form 941 جمع کراتی ہے، ہر ملازم کو 1 فروری 2027 تک W-2 دیتی ہے، اور جس نے ترغیبی اسٹاک آپشنز استعمال کیے اسے Form 3921 دیتی ہے۔ 15 اپریل 2027 تک وہ Form 1120، Form CT-3 کے ساتھ Form CT-3-M، اور Form NYC-2 جمع کراتی ہے۔ نقصان اور نیویارک کی $80,000 آمدنی کے ساتھ، اس کی ریاستی اور سٹی کی مقررہ ڈالر کی کم از کم رقوم ہر ایک $25 ہیں، اور سٹی کا سرمائے پر ٹیکس (کاروباری سرمائے کا 0.15%، $10,000 کمی کے بعد) اس سائز پر صفر ہے۔ مگر جب حصص کے بدلے $1 ملین سے زیادہ وصول ہو جائیں تو نیویارک اسٹیٹ کی سرمائے کی بنیاد عموماً لاگو ہوتی ہے (2025 کی ہدایات میں کاروباری سرمائے کا 0.1875%) جب تک کمپنی کم شرح کے لیے اہل نہ ہو، جیسے اہل ابھرتی ٹیکنالوجی کمپنی، اس لیے نقد رکھے گئے $3,000,000 کے سیڈ راؤنڈ پر $25 کے بجائے چند ہزار ڈالر کا ریاستی ٹیکس بن سکتا ہے۔
1 مارچ چھوٹ گئی
$400 فرنچائز ٹیکس اور $50 فیس واجب رکھنے والی کارپوریشن 1 مارچ کے بجائے 15 مئی کو جمع کراتی ہے۔ اس پر $200 جرمانہ لگتا ہے، اور $600 کے ٹیکس اور جرمانے پر تین مہینوں یا مہینوں کے حصوں کے لیے 1.5% ماہانہ سود، تقریباً $27۔ کل: تقریباً $677۔ ایک سال تک ادا نہ ہو تو چارٹر کالعدم ہو جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے ڈیلاویئر نوٹس میں دسیوں ہزار ڈالر ہیں: ادائیگی سے پہلے ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس سے دوبارہ حساب کریں۔
- کمپنی کیلیفورنیا میں رجسٹر ہوئے بغیر کام کرتی ہے: دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن اور کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس؛ پہلے سال کی چھوٹ شاید پہلے ہی ختم ہو چکی ہو۔
- بیرون ملک بانی یا سرمایہ کار 25% یا زیادہ کا مالک ہے: Form 5472 اور اس کے جرمانے لاگو ہوتے ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کے گوشوارے۔
- کئی ریاستوں میں ملازمین یا آمدنی: دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس اور دوسری ریاست میں ملازمین۔
- 1 مارچ، Form 1120 یا ریاستی گوشوارہ چھوٹ گیا، یا چارٹر کالعدم ہے: یہ ہر مہینے بڑھتے ہیں؛ نوٹس، حصص کی ملکیت کی فہرست اور بیلنس شیٹس کارپوریٹ ٹیکس مدد کے پاس لائیں۔
- یہ بغیر آمدنی کے پہلا Form 1120 ہے: دیکھیں بغیر آمدنی والے اسٹارٹ اپ کا پہلا کارپوریٹ گوشوارہ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 1099-NEC فائل کرنے اور وصول کنندہ کو دینے کی آخری تاریخ ادائیگی کے سال کے بعد؛ ہفتہ وار یا قانونی تعطیل پر پڑے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | 31 جنوری | IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| 2026 کے Forms W-2 اور W-3 جمع کرانے اور فراہم کرنے کی آخری تاریخ 2026 کے Forms W-2 اور W-3 اس تاریخ تک SSA کو فائل کریں اور ملازمین کو W-2 فراہم کریں | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026) جانچا گیا |
| Delaware میں مجاز حصص کا ٹیکس، 5,000 حصص تک مجاز حصص کے طریقے کے تحت کم از کم ٹیکس | $175 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں assumed par value طریقے کا کم از کم ٹیکس فرض کردہ par value سرمایہ طریقے کے تحت عام کم از کم | $400 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں غیر مستثنیٰ ملکی کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ کی فیس فرنچائز ٹیکس سے الگ | $50 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| کیلنڈر سال 2026 کے Form 1120 کی فائلنگ کی آخری تاریخ کسی درست توسیع سے پہلے کی باقاعدہ آخری تاریخ | 15 اپریل 2027 ٹیکس سال 2026 | US Code: Section 6072(a) جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی آخری تاریخ رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد؛ خودکار توسیع لاگو ہوتی ہے | 15 اپریل | IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی حد کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی کل زیادہ سے زیادہ قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو FBAR ضروری ہے | $10,000 | FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| کارپوریٹ اندازاً ٹیکس ادائیگی کی حد قابل اطلاق کریڈٹس کے بعد سال کا متوقع کل وفاقی ٹیکس | $500 | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| تخمینی اقساط کے لیے Delaware فرنچائز ٹیکس کی حد جن کارپوریشنوں پر یہ رقم یا اس سے زیادہ واجب الادا ہو وہ اندازاً اقساط ادا کرتی ہیں | $5,000 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Section 83(b) انتخاب کی آخری تاریخ پابندی والی جائیداد منتقل ہونے کے بعد، نہ کہ اس کے حق میں تبدیل ہونے (vest) کے بعد | 30 دن | IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی جانچا گیا |
| Delaware میں عام کارپوریشن کے فرنچائز ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ حد نامزد بڑے کارپوریٹ فائلر پر لاگو نہیں ہوتا | $200,000 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware فرنچائز ٹیکس کی پہلی تخمینی قسط ان کارپوریشنوں کے لیے 1 جون تک واجب جو قسط کی حد پوری کرتی ہیں | 40% | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware فرنچائز ٹیکس کی دوسری اور تیسری تخمینی قسط ان کارپوریشنوں کے لیے ہر ایک 1 ستمبر اور 1 دسمبر کو واجب جو قسط کی حد پوری کرتی ہیں | 20% | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Form 1120 کے لیے Form 7004 کی فائلنگ کی توسیع Form 7004 عموماً مقررہ آخری تاریخ تک فائل کرنا ضروری ہے؛ اس سے ادائیگی کا وقت نہیں بڑھتا | چھ ماہ ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 7004 کی ہدایات جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| California کا کم از کم فرنچائز ٹیکس California میں قائم، رجسٹرڈ یا کاروبار کرنے والی S کارپوریشنوں کے لیے سالانہ کم از کم؛ نئی بننے والی یا اہل S کارپوریشن کے پہلے قابل ٹیکس سال کے لیے معاف | $800 | California Franchise Tax Board: S کارپوریشنیں جانچا گیا |
| نیویارک Article 9-A کا مقررہ ڈالر کم از کم ٹیکس، سب سے کم آمدنی (receipts) کا درجہ وہ عام کاروباری کارپوریشن جس کی نیویارک کی آمدنی (receipts) $100,000 سے زیادہ نہ ہو؛ نیویارک کی آمدنی بڑھنے کے ساتھ کم از کم ٹیکس بڑھتا ہے | $25 ٹیکس سال 2025 | New York State: Form CT-3 کی ہدایات (2025) جانچا گیا |
| نیویارک سٹی بزنس کارپوریشن ٹیکس کا مقررہ ڈالر کم از کم، سب سے کم آمدنی (receipts) کا درجہ وہ کارپوریشن جس کی نیویارک سٹی کی آمدنی (receipts) $100,000 سے زیادہ نہ ہو؛ سٹی کی آمدنی بڑھنے کے ساتھ کم از کم ٹیکس بڑھتا ہے | $25 | NYC Department of Finance: کاروباری کارپوریشن ٹیکس جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہونے کی حد Texas فرنچائز ٹیکس کے رپورٹ سالوں 2026 اور 2027 کے لیے پورے کاروبار کی سالانہ بنائی گئی کل آمدنی | $2,650,000 ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax جانچا گیا |
| میساچوسیٹس کا کم از کم کارپوریٹ ایکسائز میساچوسیٹس میں قائم، اہل یا کاروبار کرنے والی کاروباری کارپوریشن حساب شدہ ایکسائز اور اس رقم میں سے جو زیادہ ہو وہ ادا کرتی ہے | $456 | Massachusetts General Laws, chapter 63, section 39 جانچا گیا |
| FBAR کی خودکار توسیع کی آخری تاریخ رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد؛ توسیع کی درخواست ضروری نہیں | 15 اکتوبر | IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| Delaware میں کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ مکمل سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ بروقت فائل نہ کرنے پر | $200 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware میں ماہانہ فرنچائز اور متبادل ادارے کے ٹیکس پر سود غیر ادا شدہ کارپوریشن، LLC اور پارٹنرشپ ٹیکس اور قابل اطلاق جرمانوں پر سود | 1.5% | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware کارپوریشن کے چارٹر کے کالعدم ہونے کی نادہندگی کی مدت غیر ادا شدہ فرنچائز ٹیکس یا غیر جمع کرائی گئی سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ، جب تک Secretary of State مزید وقت نہ دے | 1 سال | Delaware Code: Title 8، دفعہ 510 جانچا گیا |
| کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا ماہانہ جرمانہ کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد، زیادہ سے زیادہ حد اور دیگر اصولوں کے تابع۔ | 5% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے کی بالائی حد غیر ادا شدہ ٹیکس کے فیصد کے طور پر فائل نہ کرنے کا زیادہ سے زیادہ عام جرمانہ؛ Form 5472 کے الگ جرمانے لاگو ہو سکتے ہیں۔ | 25% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے، 60 دن سے زیادہ دیر ہونے پر وفاقی ٹیکس پر مبنی دیر سے فائلنگ کا کم از کم جرمانہ اس رقم یا ظاہر کیے جانے والے ٹیکس کے 100% میں سے کم؛ Form 1120 اور ٹیکس ظاہر کرنے والے Form 1120-S پر لاگو، 2027 میں فائل ہونے والے گوشواروں کے لیے | $535 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.52 جانچا گیا |
| غیر ادا شدہ کارپوریٹ ٹیکس پر دیر سے ادائیگی کے وفاقی جرمانے کی ماہانہ شرح Form 1120 اور Form 1120-S کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کے ہر مہینے یا مہینے کے حصے کی عمومی شرح | 0.5% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ادا شدہ کارپوریٹ ٹیکس پر دیر سے ادائیگی کے وفاقی جرمانے کی زیادہ سے زیادہ حد Form 1120 اور Form 1120-S کے لیے ٹیکس پر مبنی دیر سے ادائیگی کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ حد | 25% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| 2027 میں واجب معلوماتی گوشوارے یا وصول کنندہ کے بیان پر فی عدد جرمانہ، 30 دن کے اندر درست کیا جائے گوشوارے اور وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ پر الگ الگ لاگو ہوتا ہے؛ 2026 کی ادائیگیوں کے فارم 2027 میں واجب الادا ہیں | $60 ٹیکس سال 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 جانچا گیا |
| 2027 میں واجب معلوماتی گوشوارے یا وصول کنندہ کے بیان پر فی عدد جرمانہ، 1 اگست کے بعد درست کیا جائے یا درست نہ کیا جائے گوشوارے اور وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ پر الگ الگ لاگو ہوتا ہے؛ 2026 کی ادائیگیوں کے فارم 2027 میں واجب الادا ہیں | $340 ٹیکس سال 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس کی ادائیگی
- Delaware Code: Title 8، chapter 5، کارپوریشن فرنچائز ٹیکس
- Delaware Code: Title 30، chapter 19، کارپوریشن انکم ٹیکس
- IRS: Instructions for Form 1120 (2025)
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- Public Law 114-41، section 2006 (گوشوارے کی آخری تاریخیں)
- IRS: Form 941 کی ہدایات
- IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026)
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات
- IRS: Forms 3921 اور 3922 کی ہدایات
- IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی
- IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ (FBAR)
- FinCEN: حقیقی ملکیت کی معلومات کی رپورٹنگ
- California FTB: کارپوریشنیں
- California FTB: 2025 Corporation Tax Booklet 100
- New York State: Article 9-A عمومی کاروباری کارپوریشن فرنچائز ٹیکس
- New York State: Form CT-3 کی ہدایات (2025)
- NYC Department of Finance: کاروباری کارپوریشن ٹیکس
- NYC Department of Finance: Form NYC-2 (2025)
- Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس
- Massachusetts General Laws: Chapter 63، section 39
- Massachusetts General Laws: Chapter 62C، section 11
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔