کاروباری کھانوں کی کٹوتی: ⁦50%⁩، ⁦100%⁩ اور کون سا ریکارڈ رکھیں

میں کاروباری کھانے کا کتنا حصہ کاٹ سکتا ہوں؟

امریکہ میں کاروباری کھانا عام طور پر ⁦50%⁩ قابل کٹوتی ہوتا ہے، اور صرف تب جب وہ چار ٹیسٹ پاس کرے۔ ضابطہ اور Schedule C کی ہدایات تقاضا کرتی ہیں کہ کھانا:

1. عام اور ضروری کاروباری خرچ ہو، ذاتی نہ ہو۔
2. حالات کے لحاظ سے حد سے زیادہ مہنگا یا پرتعیش نہ ہو۔
3. اس میں آپ یا آپ کا کوئی ملازم موجود ہو۔
4. آپ کو یا کسی کاروباری ساتھی کو دیا جائے: موجودہ یا ممکنہ گاہک، کلائنٹ، سپلائر، ملازم، ایجنٹ، شراکت دار یا پیشہ ور مشیر۔

"پرتعیش" کا فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے، ڈالر کی کسی حد پر نہیں۔ Publication 463 کہتی ہے کہ کھانا صرف اس لیے رد نہیں ہوتا کہ اس کی لاگت کسی مقررہ رقم سے زیادہ ہے یا وہ اعلیٰ درجے کے ریسٹورنٹ میں ہے؛ اس کی مثال میں صرف پرتعیش حصہ ضائع ہوتا ہے۔

گاہکوں کی تفریح، جیسے ٹکٹ، قابل کٹوتی نہیں، اور کلب کی فیس کبھی نہیں۔ ملازمین کے لیے تفریحی تقریب عموماً استثنا ہے: اس کی پوری لاگت، کھانا اور سہولتیں، تفریح پر پابندی سے باہر رہتی ہے (سیکشن ⁦274(e)(4)⁩)۔ ریسٹورنٹ کے کھانے کی عارضی پوری کٹوتی صرف 2020 کے بعد اور 2023 سے پہلے ادا یا واجب ہونے والی رقوم پر تھی (سیکشن ⁦274(n)(2)(D)⁩؛ Publication 15-B)۔ اس کے بعد ادا کیے گئے ریسٹورنٹ کے کھانے اسی حد کے تابع ہیں، اور پچھلا سال وہی قاعدہ مانتا ہے جو کھانے کی ادائیگی کے وقت نافذ تھا۔

معاملہ تب سیدھا نہیں رہتا جب کھانے ایک ہی ہر چیز والے اکاؤنٹ میں پڑے ہوں، کاروبار ملازمین کو کھانا کھلاتا ہو، آپ اکثر رات بھر سفر کرتے ہوں، یا کوئی گاہک آپ کے کھانوں کی رقم واپس کرتا ہو۔ تفصیلی رسیدیں یا کارڈ اسٹیٹمنٹس، کون شریک تھا اور اس کا کاروبار سے کیا تعلق ہے، کیا بات ہوئی، اور سفر میں تاریخیں اور مقامات جمع کریں۔

کون سے کاروباری کھانے ⁦100%⁩ قابل کٹوتی ہیں؟

صرف وہ کھانا جو فہرست میں دیے گئے کسی استثنا میں آتا ہو، ⁦50%⁩ کی حد سے بچتا ہے، اور اسے پھر بھی حقیقی کاروباری خرچ ہونا چاہیے۔ استثنا سیکشن 274 اور ضابطے سے آتے ہیں۔ ٹھیکیدار والی قطار کے سوا ہر قطار ⁦100%⁩ ہے، جہاں حد ایک فریق پر چلی جاتی ہے۔

Schedule C کی ہدایات اجرت سمجھے جانے والے کھانوں (جن پر ٹیکس کٹا ہو اور رپورٹ ہوئے ہوں) اور غیر ملازم کو ادا کیے گئے کھانوں (جو Form 1099-NEC پر رپورٹ ہوں) کی پوری کٹوتی کی اجازت دیتی ہیں۔

واپس کیے گئے کھانوں میں حد ایک ہی فریق پر آتی ہے، دونوں پر کبھی نہیں: اس فریق پر جس کا نام تحریری معاہدے میں ہو۔ اگر کوئی نام نہ ہو تو حد گاہک پر آتی ہے جب ٹھیکیدار کھانوں کا ثبوت کے ساتھ حساب دے، اور ٹھیکیدار پر جب نہ دے۔

مدعو فہرست والے لوگوں کے لیے کھانا عام عوام کے لیے کھانا نہیں، اور ملازمین، شراکت دار، S کارپوریشن کے ⁦2%⁩ والے حصص دار اور ٹھیکیدار عوام کے حصے میں شمار نہیں ہوتے (ضابطہ)۔

امریکی محکمہ نقل و حمل کی ہاورز آف سروس (hours-of-service) کی حدود کے تحت ڈرائیوروں کو ⁦100%⁩ نہیں بلکہ ⁦80%⁩ ملتا ہے (ٹرک والا حصہ دیکھیں)؛ Publication 463 ہوائی، ٹرک، بس، ریل اور تجارتی بحری کارکنوں کو ان حدود کے تابع بتاتی ہے۔ عملے کے کھانوں کے چند معاملات قانون میں بھی ہیں: بعض تجارتی جہاز اور سمندری رگز، اور 2025 کے بعد ادا کی گئی رقوم کے لیے ماہی گیری کے جہاز اور دور دراز مچھلی پروسیسنگ کے مقامات۔

کیا خود روزگار شخص اکیلے، گھر سے کام کرتے یا ڈرائیو کرتے ہوئے روزانہ کی کافی یا لنچ کاٹ سکتا ہے؟

عموماً نہیں۔ اپنی عام کام کی جگہ کے قریب جو کھانا آپ اپنے لیے خریدتے ہیں وہ ذاتی خرچ ہے، جس کی سیکشن 262 اجازت نہیں دیتا۔ ڈیسک پر کافی، کیفے سے کام کرتے ہوئے لنچ، اور مقامی ڈرائیور کا عام شفٹ میں لنچ عموماً ذاتی ہیں۔

کھانا دو صورتوں میں شمار ہوتا ہے:

• کوئی کاروباری رابطہ اس میں شریک ہو۔ میٹنگ میں گاہک کے لیے خریدی گئی کافی کاروباری کھانا ہے، کیونکہ کھانے اور مشروبات میں اسنیکس اور ڈرنکس شامل ہیں (ضابطہ)۔ اگر ساتھی بنیادی طور پر ذاتی وجوہات سے باری باری ادائیگی کریں تو کوئی بھی اس کی کٹوتی نہیں کر سکتا (Publication 463)۔
• آپ کاروبار کے لیے رات بھر گھر سے دور ہیں۔ Schedule C کی ہدایات میں گھر سے دور سفر کے کھانے شامل ہیں، اور Publication 463 انہیں شامل کرتی ہے چاہے آپ اکیلے کھائیں یا دوسروں کے ساتھ۔

"گھر سے دور" کا ایک ٹیسٹ ہے۔ آپ کے فرائض آپ کو آپ کے ٹیکس کے لیے بنیادی مقام (tax home) کے عام علاقے سے باہر ایک عام دن کے کام سے کافی زیادہ دیر کے لیے لے جائیں، اور آپ کو نیند یا آرام کی ضرورت ہو۔ آپ کا ٹیکس کے لیے بنیادی مقام آپ کے مرکزی کاروبار کا شہر یا عام علاقہ ہے، چاہے آپ کا خاندان کہیں بھی رہتا ہو (Tax Topic 511)۔ ایسا لمبا دن کا سفر جس میں نیند یا آرام کی ضرورت نہ ہو گھر سے دور سفر نہیں، اس لیے اس میں آپ کا اپنا لنچ ذاتی ہے جب تک کوئی کاروباری رابطہ آپ کے ساتھ نہ کھائے۔ ایک جگہ کا کام جو ایک سال سے زیادہ چلنے کی توقع ہو گھر سے دور سفر نہیں، اور جس کی کوئی مستقل کاروباری جگہ اور باقاعدہ رہائش کی جگہ نہ ہو وہ گھومنے والا (itinerant) ہے، جس کا ٹیکس کے لیے بنیادی مقام وہ ہے جہاں وہ کام کرے، اس لیے وہ کبھی گھر سے دور نہیں ہوتا (Publication 463)۔

گاہکوں کے کھانے: کون موجود ہو، اور میں کیا لکھوں؟

کھانے میں آپ یا آپ کا کوئی ملازم ضرور ہو، اور باقی مہمان کاروباری رابطے ہوں۔ لکھیں کہ کون آیا اور اس کا آپ کے کاروبار سے کیا تعلق ہے، موضوع، تاریخ اور جگہ، اور تفصیلی رسید رکھیں۔

Publication 463 کہتی ہے کہ ریسٹورنٹ کی رسید کاروباری کھانا ثابت کرتی ہے جب اس پر ریسٹورنٹ کا نام اور مقام، پیش کیے گئے لوگوں کی تعداد، اور تاریخ اور رقم ہو، اور وہ کھانے یا مشروب کے علاوہ ہر چارج کی نشاندہی کرے۔ وہ یہ بھی کہتی ہے کہ منسوخ شدہ چیک اکیلا کاروباری مقصد نہیں دکھاتا۔ بینک یا کارڈ کی لائن میں بھی یہی کمی ہے، اس لیے کون اور کیوں شامل کریں۔ حقائق سفر کے وقت یا اس کے قریب لکھیں؛ ہفتہ وار لاگ وقت پر مانا جاتا ہے، اور اندازے یا تخمینے سے لگائی گئی رقوم قابل کٹوتی نہیں۔

کیا ٹیکس اور ٹپ شمار ہوتے ہیں، اور کھیل یا شو کے ٹکٹ اور کھانے کا کیا؟

ٹیکس، ٹپ اور ڈیلیوری فیس کھانے کی لاگت کا حصہ ہیں، اس لیے وہ اسی ⁦50%⁩ حد کے تحت آتی ہیں (ضابطہ)۔ کھانے تک اور واپسی کا سفر لاگت کا حصہ نہیں اور اسے آدھا نہیں کیا جاتا (Publication 463)۔

گاہکوں کے ٹکٹ، کلب کی فیس اور تفریحی سہولت کا استعمال قابل کٹوتی نہیں۔ تقریب میں کھانا پھر بھی شمار ہو سکتا ہے اگر وہ تفریح سے الگ خریدا گیا ہو، یا بل میں اس کی لاگت ٹکٹوں سے الگ لکھی ہو:

• گاہک کے لیے خریدے گئے ٹکٹ قابل کٹوتی نہیں، مگر کھیل میں الگ سے خریدے گئے ہاٹ ڈاگ ⁦50%⁩ قابل کٹوتی ہیں۔
• سوئٹ کا وہ ٹکٹ جس کی قیمت میں کھانا شامل ہو اور کھانے کا الگ چارج نہ ہو، پوری طرح تفریح ہے اور کچھ بھی قابل کٹوتی نہیں۔
• قاعدے سے بچنے کے لیے کھانے کا چارج بڑھا دینے سے کام نہیں چلتا۔
• پیک شدہ کھانا یا مشروب جو آپ گاہک کو گھر لے جانے کے لیے دیں وہ تحفہ ہے، کھانا نہیں۔ تحفے کی حد ⁦$25⁩ فی شخص فی سال ہے (Publication 463)۔

ٹکٹوں کی مثالیں Publication 463 اور Schedule C کی ہدایات سے ہیں۔

کیا چھوٹے کھانے کی رسید چاہیے، اور اگر کھو جائے تو؟

تفصیلی رسید اور اپنا "کون اور کیوں" والا نوٹ رکھیں، چاہے رقم کتنی ہی ہو۔ Publication 463 کہتی ہے کہ رہائش کے علاوہ ⁦$75⁩ سے کم کے خرچ کے لیے دستاویزی ثبوت ضروری نہیں۔ یہ قاعدہ اس کے سفر، تحائف اور گاڑی کے ریکارڈ کے قواعد میں ہے، اس لیے رات بھر کے سفر کے کھانے پر لاگو ہوتا ہے: اصل لاگت پر، سفر کے ⁦$75⁩ یا اس سے زیادہ کے کھانے کے لیے رسید یا ادا شدہ بل چاہیے، اور اس سے کم پر بھی سفر کا ریکارڈ اہم رہتا ہے۔ مقامی گاہک کے کھانے پر یہ لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ بیان نہیں کیا گیا، اسی لیے رسید زیادہ محفوظ ریکارڈ ہے۔ کاروباری مقصد کا تحریری بیان عام طور پر چاہیے جب تک حالات اسے واضح نہ کر دیں۔

اگر رسید کھو جائے تو بینک یا کارڈ اسٹیٹمنٹ، کیلنڈر کی اندراج اور نوٹ ابتدائی نقطہ ہیں، اور Publication 463 ریکارڈ دوبارہ بنانے کی اجازت دیتی ہے جب وہ آپ کے قابو سے باہر وجوہات سے کھو جائیں، جیسے آگ یا سیلاب۔ اس کے مراحل کاروباری اخراجات کی کھوئی ہوئی رسیدیں میں ہیں، اور کسی بھی خرچ کے ثبوت کے قواعد IRS کی رسیدوں کے تقاضے میں ہیں۔

سفر میں کھانے: اصل لاگت یا معیاری کھانے کا الاؤنس (روزانہ الاؤنس، per diem)؟

رات بھر کے کاروباری سفر میں آپ کھانے کی اصل لاگت ریکارڈ کے ساتھ کاٹ سکتے ہیں، یا معیاری کھانے کا الاؤنس، جس کے لیے کھانوں کی رسیدیں نہیں چاہییں۔ دونوں طریقوں میں کھانوں پر ⁦50%⁩ کی حد لاگو ہوتی ہے، یا ہاورز آف سروس (hours-of-service) کی حدود کے تحت ڈرائیوروں کے لیے ⁦80%⁩ (Publication 463)۔

دونوں کے لیے سفر کا ریکارڈ چاہیے: تاریخیں، جگہ اور کاروباری مقصد۔ خود روزگار لوگ الاؤنس استعمال کر سکتے ہیں (Schedule C کی ہدایات)۔ Revenue Procedure 2019-48 کے تحت:

• پوری روزانہ رقم کھانے اور مشروبات کی لاگت مانی جاتی ہے، اس لیے فیصد کی حد اس سب پر لاگو ہوتی ہے۔
• جب آپ کسی دن کے لیے الاؤنس استعمال کر لیں تو ان کھانے اور ضمنی اخراجات کی کوئی اور کٹوتی اس دن کی اجازت نہیں۔
• ریٹس ہر 1 اکتوبر کو بدلتے ہیں۔ براعظمی امریکہ کے اندر سال کے آخری تین ماہ کے سفر کے لیے آپ پہلے نو ماہ کے ریٹس رکھ سکتے ہیں یا نئے ریٹس استعمال کر سکتے ہیں، مگر ایک چنیں اور اسی پر قائم رہیں۔

ریٹ معلوم کرنے کے لیے شہر، ریاست یا ZIP کوڈ سے GSA روزانہ الاؤنس تلاش استعمال کریں اور مالی سال چنیں۔ الاسکا، ہوائی اور امریکی علاقے محکمہ دفاع کے ریٹس استعمال کرتے ہیں، اور غیر ملکی ممالک محکمہ خارجہ کے ریٹس؛ Publication 463 دونوں تلاش کے لنک دیتی ہے۔

اگر کسی اور نے آپ کو کھانا کھلایا، جیسے کسی گاہک نے لنچ کی ادائیگی کی، تو اس کھانے کی ادائیگی آپ نے نہیں کی۔ الاؤنس ان دنوں کے لیے ہے جب آپ کھانے کے اخراجات ادا کرتے ہیں یا آپ پر واجب ہوتے ہیں۔ جس دن آپ کوئی کھانا ادا نہ کریں مگر ضمنی اخراجات ادا کریں، آپ اس کی جگہ روزانہ $5 کی اختیاری ضمنی اخراجات کی رقم استعمال کر سکتے ہیں، یا جزوی دن پر اس کا تین چوتھائی۔ اسے ⁦50%⁩ کی حد سے کم نہیں کیا جاتا، اور جس دن آپ الاؤنس استعمال کریں اس دن اسے استعمال نہیں کر سکتے (Revenue Procedure 2019-48، Publication 463)۔

GSA روزانہ ریٹ کی فی کھانا تقسیم شائع کرتا ہے۔ Revenue Procedure 2019-48 (سیکشن 6.01) اس ریٹ پر وفاقی سفر کے قواعد لاگو کرتی ہے، اور وہ قواعد اس کھانے کے لیے جو رجسٹریشن فیس میں شامل ہو روزانہ رقم میں سے GSA کی کھانے کی رقم گھٹاتے ہیں، مگر عام ٹرانسپورٹ کیریئر کے کھانے یا ہوٹل کے مفت کھانے کے لیے نہیں (⁦41 CFR 301-11.21⁩)۔ جنس کی شکل میں دیے گئے کھانوں کے لیے revenue procedure کی رعایت (سیکشن 6.03) صرف ادا کرنے والوں کے لیے لکھی گئی ہے، اس لیے خود روزگار مسافر کو کانفرنس لنچ کے لیے وہی کٹوتی متوقع رکھنی چاہیے۔ کوئی IRS ماخذ اسے اس رات کے کھانے پر لاگو نہیں کرتا جو گاہک خریدے، اس لیے اس دن کے لیے اصل لاگت زیادہ واضح ریکارڈ ہے۔

شریک حیات یا خاندان کے فرد کے کھانے قابل کٹوتی نہیں، جب تک وہ شخص ملازم نہ ہو اور حقیقی کاروباری مقصد کے لیے سفر نہ کر رہا ہو (ضابطہ)۔ ایسے سفر کے لیے جس میں کاروبار اور چھٹی ملی ہو، ذاتی دنوں کے ساتھ کاروباری سفر دیکھیں۔

میں ٹرک چلاتا ہوں: کیا خصوصی روزانہ الاؤنس کا ریٹ ہے، اور کیا میرا فیصد زیادہ ہے؟

اہل ڈرائیور پر دونوں لاگو ہو سکتے ہیں۔ نقل و حمل کے کارکن براعظمی امریکہ میں روزانہ ⁦$80⁩ کا خصوصی ریٹ (⁦$86⁩ اس سے باہر) ہر شہر تلاش کرنے کی جگہ استعمال کر سکتے ہیں، اور امریکی محکمہ نقل و حمل کی ہاورز آف سروس (hours-of-service) کی حدود کے تحت ڈرائیور ⁦50%⁩ کی جگہ ⁦80%⁩ کاٹتا ہے۔ IRS ریٹ ہر خزاں میں شائع کرتا ہے (Notice 2026-60 اور Notice 2025-54 میں وہی رقم ہے)۔

خصوصی ریٹ استعمال کرنے کے لیے آپ کے کام میں ہوائی جہاز، بارج، بس، جہاز، ٹرین یا ٹرک سے لوگوں یا سامان کی براہ راست ترسیل شامل ہو، اور اس کے لیے باقاعدگی سے گھر سے دور ایسی جگہوں پر رکنا پڑے جن کے کھانے کے ریٹ مختلف ہوں (Publication 463)۔ زیادہ فیصد گھر سے دور کھانوں پر لاگو ہوتا ہے جو ہاورز آف سروس کی حدود والی ڈیوٹی کی مدت کے دوران یا اس سے متعلق ہوں (سیکشن ⁦274(n)(3)⁩)؛ Schedule C کی ہدایات محکمہ نقل و حمل کے قواعد کے تحت بین الریاستی ٹرک آپریٹرز کا نام لیتی ہیں۔ آپ کی ڈرائیونگ ان حدود کے تابع ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے۔

اگر آپ اپنی S کارپوریشن کے لیے ڈرائیو کرتے ہیں تو آپ اس کے ملازم ہیں اور کمپنی روزانہ رقم اکاؤنٹیبل پلان (accountable plan) کے تحت واپس ادا کرتی ہے۔ اہلیت کا ٹیسٹ، کیلنڈر سال کا قاعدہ اور روزانہ الاؤنس کا لاگ ٹرکنگ اونر آپریٹر کا حساب کتاب میں ہیں۔ رائیڈ شیئر یا ڈیلیوری ڈرائیور جو ہر رات گھر لوٹتا ہے عموماً گھر سے دور سفر نہیں کر رہا ہوتا؛ رائیڈ شیئر اور ڈیلیوری ڈرائیور کی کٹوتیاں دیکھیں۔

میں کھانوں کو کھاتوں میں کیسے لکھوں تاکہ گوشوارے میں صحیح رقم آئے؟

کھانوں کی پوری لاگت کھانے کے ان اکاؤنٹس میں رکھیں جو اس بنیاد پر الگ ہوں کہ گوشوارہ ان کے ساتھ کیا کرتا ہے، اور تفریح اور ذاتی کھانے الگ رکھیں۔ اس ترتیب میں فیصد گوشوارہ تیار کرتے وقت لگایا جاتا ہے۔

تین عادتیں اکاؤنٹس کو درست رکھتی ہیں:

• کھانوں کی ادائیگی کاروباری کارڈ یا اکاؤنٹ سے کریں۔ Publication 583 کہتی ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ اپنے ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھیں۔
• لین دین درج کرتے وقت میمو میں کون اور کیوں لکھیں، یا رسید کی تصویر منسلک کریں۔
• "کھانے اور تفریح" کا ایک ہی اکاؤنٹ استعمال نہ کریں؛ اس سے سال کے آخر میں ہاتھ سے تقسیم کرنی پڑتی ہے۔ ہر ماہ ذاتی کھانے الگ کریں اور جس بل میں ٹکٹ اور کھانا ملے ہوں اسے تقسیم کریں۔

انفرادی کاروبار کے مالک کے Schedule C پر لائن 24b قابل کٹوتی کھانے کی رقم لیتی ہے جس میں فیصد پہلے ہی لگ چکا ہو، اور تفریح اس لائن پر نہیں آتی (ہدایات)۔ شراکت داری، S کارپوریشن یا C کارپوریشن کھانوں کا وہ حصہ جو وہ نہیں کاٹ سکتی Schedule M-1 پر واپس شامل کرتی ہے جہاں وہ شیڈول جمع کرایا جاتا ہے (Form 1065، Form 1120-S اور Form 1120 کی ہدایات دیکھیں)۔ کھانوں کا الگ اکاؤنٹ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو وہ عدد براہ راست نکالنے دیتا ہے۔ کاروباری اکاؤنٹ سے ادا ہونے والے ذاتی کھانوں کا ذکر کاروباری اکاؤنٹ سے ادا ہونے والے ذاتی اخراجات میں ہے۔

LLC یا S کارپوریشن: ٹیم لنچ، چھٹیوں کی تقریب، ملازمین کے کھانے، اور وہ کھانے جن کی رقم کمپنی مجھے واپس دیتی ہے؟

کمپنی وہی ⁦50%⁩ کا قاعدہ مانتی ہے، ملازمین کے کھانوں کے چند مختلف قواعد کے ساتھ، اور 2025 کے بعد ادا کیے گئے بعض آجر کے فراہم کردہ کھانوں پر کوئی کٹوتی ہی نہیں ملتی۔

یہ ضابطے، سیکشن 274 اور Public Law 119-21، سیکشن 70305 سے ہیں۔ نئی پابندی کے محدود استثنا ہیں، جن میں گاہکوں کو بیچا گیا کھانا اور اوپر کے عملے کے کھانوں کے معاملات شامل ہیں۔ Publication 15-B تبدیلی بتاتی ہے اور مزید کہتی ہے کہ حوصلہ بڑھانے یا خیر سگالی کے لیے دیے گئے کھانے آجر کی سہولت کے لیے نہیں دیے جاتے۔ نہ سیکشن ⁦274(o)⁩ اور نہ Publication 15-B بتاتی ہے کہ سادہ بریک روم کا کھانا نئی پابندی میں کہاں آتا ہے، اس لیے اپنے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ آپ کے گوشوارے پر اس کا کیا سلوک ہوگا۔

شراکت داری میں کھانے کے وقت کوئی شریک یا ملازم موجود ہونا چاہیے (Form 1065 کی ہدایات)۔ اکاؤنٹیبل پلان اور ان کا ریکارڈ مالک کے اخراجات کی واپسی میں ہیں۔ جب کوئی شریک گاہک کا لنچ ذاتی طور پر ادا کرے تو شریک کی ذاتی طور پر ادا کردہ LLC اخراجات دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

آسٹن میں گاہک کے ساتھ لنچ

ایک کنسلٹنٹ ایک گاہک کو لنچ پر لے جاتی ہے۔ ٹیکس اور ٹپ سمیت بل ⁦$120⁩ ہے، اس لیے وہ ⁦$60⁩ کاٹ سکتی ہے، جو ⁦$120⁩ کا ⁦50%⁩ ہے۔ اس کے نوٹ میں تاریخ، ریسٹورنٹ، گاہک کا نام اور کمپنی، یہ کہ دو لوگوں نے کھایا، اور یہ کہ انہوں نے پروجیکٹ کی تجدید پر بات کی، درج ہیں۔ وہ اسے کاروباری کھانوں میں درج کرتی ہے۔

ہوم آفس میں روزانہ کی کافی

ایک ڈیزائنر ہر صبح $5 کی کافی خریدتی ہے اور اپنے ہوم آفس میں کام کرتی ہے۔ کوئی کاروباری رابطہ موجود نہیں اور وہ رات بھر سفر پر نہیں، اس لیے عموماً اس میں سے کچھ بھی قابل کٹوتی نہیں۔ جب وہ میٹنگ کے دوران گاہک کے لیے $5 کی کافی خریدتی ہے تو ⁦$2.50⁩ قابل کٹوتی ہے اور وہ گاہک کا نام لکھ لیتی ہے۔

لمبے روٹ کا اونر آپریٹر

ہاورز آف سروس (hours-of-service) کی حدود کے تحت ایک اونر آپریٹر سال میں 200 دن رات بھر گھر سے دور رہتی ہے، سب براعظمی امریکہ کے اندر، اور ہر سفر کے لیے ⁦$80⁩ روزانہ کا مثالی خصوصی ریٹ استعمال کرتی ہے۔ ان دنوں میں سے 180 پورے دن ہیں اور 20 پہلے یا آخری دن ہیں جو ریٹ کے تین چوتھائی پر ہیں۔ پورے دن: 180 x ⁦$80⁩ = ⁦$14,400⁩۔ جزوی دن: 20 x ⁦$60⁩ = ⁦$1,200⁩۔ کل ⁦$15,600⁩ ہوئے، اور اس کا ⁦80%⁩ ⁦$12,480⁩ ہے۔ وہ سفر کی تاریخیں، مقامات اور مقاصد رکھتی ہے اور اسے کھانوں کی رسیدیں نہیں چاہییں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے کھانے ایک ہی ہر چیز والے اکاؤنٹ میں ہیں، بغیر ناموں اور مقصد کے: گوشوارے کو ⁦50%⁩ والے کھانے، استثنا اور تفریح الگ چاہییں، اور بیانات سے پورا سال دوبارہ بنانے میں ہر لائن پر فیصلہ کرنا پڑتا ہے۔ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• آپ سال کا بڑا حصہ سفر میں رہتے ہیں، ڈرائیور یا کنسلٹنٹ کے طور پر: اصل لاگت اور الاؤنس میں انتخاب، سال بھر کا خصوصی ریٹ اور ⁦80%⁩ کا قاعدہ آپ کے حقائق پر منحصر ہیں۔ حساب کتاب میں مدد دیکھیں؛ ڈرائیور ٹرکنگ اونر آپریٹر کا حساب کتاب بھی پڑھ سکتے ہیں۔
• کئی سالوں کے کھانے کبھی چھانٹے ہی نہیں گئے، یا حساب کتاب پیچھے ہے: گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے پچھلے رہ جانے والے حساب کتاب کو مکمل کرنا پڑھیں اور حساب کتاب میں مدد لیں۔ پچھلے سالوں کے کھانے اس قاعدے کے تحت ہیں جو ادائیگی کے وقت نافذ تھا، اس لیے عارضی پوری کٹوتی والے سالوں کے ریسٹورنٹ کھانے مختلف طریقے سے درج ہوتے ہیں۔
• IRS نے آپ سے کھانوں یا دوسرے اخراجات کا ثبوت مانگا ہے: اوپر کا ریکارڈ ویسا ہی ہے جو وہ مانگتا ہے۔ Schedule C کے کن اخراجات پر IRS سوال اٹھاتا ہے اور کھوئی ہوئی رسیدیں دیکھیں۔
• آپ کی کمپنی ملازمین کو کھانا کھلاتی ہے یا مالک کو رقم واپس دیتی ہے: 2025 کے بعد ادا کی گئی رقوم کی تبدیلی اور اکاؤنٹیبل پلان کے قواعد حقائق پر منحصر ہیں۔ مالک کے اخراجات کی واپسی اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• ٹھیکیدار کے طور پر کوئی گاہک آپ کے کھانوں کی رقم واپس کرتا ہے، یا سفر میں کاروبار اور چھٹی ملی ہے: ٹھیکیدار کے فارم پر واپس کیے گئے اخراجات اور ذاتی دنوں کے ساتھ کاروباری سفر دیکھیں۔
• آپ کے کاروبار کا کچھ حصہ کینیڈا میں ہے، یا آپ نے غیر ملکی کرنسی میں ادائیگی کی: کارپوریٹ کھاتوں میں کھانے اور تفریح اور غیر ملکی کرنسی میں ادا کیے گئے اخراجات دیکھیں۔