ٹرکنگ کے حساب کتاب: اونر آپریٹر کا per diem، IFTA، Form 2290

ٹرکنگ کمپنی یا اونر آپریٹر کا حساب کتاب کیسے رکھوں؟

ٹرکنگ کے کھاتے بینک اور کارڈ کی فیڈز کے ساتھ چار ایسے ریکارڈ ہیں جو بینک کبھی نہیں دکھاتا۔ ان کے بغیر منافع کی رقم بے سہارا رہتی ہے، اور ایندھن ٹیکس اور per diem کے دعووں کے پیچھے کوئی ریکارڈ نہیں ہوتا۔

پہلے یہ جمع کریں: ہر سیٹلمنٹ اسٹیٹمنٹ، ایندھن اور ٹول کا ریکارڈ، ریاست کے حساب سے میل، ٹرک کے قرض کی اسٹیٹمنٹ، اگر آپ نے Form 2290 جمع کرایا تو مہر شدہ Schedule 1 (اگر کیریئر نے ٹرک رجسٹر کیا تو اس سے پوچھیں کہ ٹیکس کس نے ادا کیا)، اور گھر سے باہر دنوں کا لاگ۔

دو ٹیسٹ طے کرتے ہیں کہ آپ کے ٹرک پر کون سے گوشوارے لاگو ہیں:

جو ٹرک ان دونوں ٹیسٹوں پر پورا نہیں اترتا وہ کوئی گوشوارہ جمع نہیں کراتا۔ سیٹلمنٹس، ایندھن، per diem اور ٹرک کا قرض پھر بھی اسی طرح لکھے جاتے ہیں۔

معاملہ سادہ نہیں اگر آپ کیریئر کی لیز چھوڑ کر اپنی اتھارٹی پر چل رہے ہیں، کوئی IFTA سہ ماہی یا Form 2290 چھوٹ گیا ہے، ایک سال کی سیٹلمنٹس کا حساب کبھی نہیں ملایا گیا، کاروبار S کارپوریشن ہے، یا آپ کا کوئی ہوم بیس نہیں جہاں سے سفر کریں۔ ان میں سے ہر ایک کھاتوں یا ٹیکس کے نتیجے کو بدلتا ہے، صرف کاغذی کارروائی کو نہیں: آخر میں آپ کی صورت مختلف ہے؟ دیکھیں۔ یہ صفحہ وفاقی قواعد اور IFTA معاہدے کا احاطہ کرتا ہے؛ ریاستی انکم ٹیکس، دوسرے ریاستی سڑک ٹیکس، پرمٹ اور ٹرک کی خریداری پر سیلز ٹیکس ہر ریاست میں مختلف ہیں۔ کئی ریاستوں میں انکم ٹیکس کے لیے دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس۔

کیریئر سیٹلمنٹ کیسے لکھوں: کل آمدنی، چارج بیکس، فیول ایڈوانس اور ایسکرو؟

کل لوڈز کو آمدنی کے طور پر لکھیں اور ہر چارج بیک (وہ رقم جو کیریئر آپ کی ادائیگی سے کاٹتا ہے) الگ لائن میں درج کریں۔ بینک میں آنے والی رقم اسٹیٹمنٹ کی آخری لائن ہے۔

اگر آپ کسی کیریئر کو لیز پر ہیں تو وفاقی لیز کا قاعدہ (⁦49 CFR 376.12⁩) تقاضا کرتا ہے کہ تحریری لیز میں ہر وہ چیز درج ہو جس کا کیریئر چارج بیک کر سکتا ہے اور ہر ایک کا حساب کیسے ہوتا ہے، اور چارج کے پیچھے کے کاغذات آپ کو دیے جائیں۔ ادائیگی ڈیلیوری کے کاغذات جمع کرانے کے 15 دن کے اندر واجب ہے۔ "کل" کا مطلب چارج بیکس سے پہلے آپ کی ادائیگی ہے: اگر آپ کو لوڈ کی آمدنی کا فیصد ملتا ہے تو لیز میں لکھا ہونا چاہیے کہ کیریئر سیٹلمنٹ کے وقت یا اس سے پہلے آپ کو ریٹ شدہ فریٹ بل دیتا ہے، تاکہ آپ اپنا حصہ جانچ سکیں۔ لیز کو چیک لسٹ کے طور پر استعمال کریں: جو کٹوتی اس میں درج نہیں، اسے لکھنے سے پہلے سوال اٹھائیں۔

لیز میں لکھا ہونا چاہیے کہ ایسکرو کس مد میں لگ سکتا ہے۔ کیریئر کو سیٹلمنٹ شیٹس یا ماہانہ حساب میں ہر اضافہ اور کٹوتی دکھانی ہوگی، کم از کم سہ ماہی سود دینا ہوگا، اور لیز ختم ہونے کے 45 دن کے اندر بیلنس واپس کرنا ہوگا۔ روکا گیا ایسکرو اسی سال قابل ٹیکس آمدنی بنتا ہے یا نہیں، یہ لیز کی شرائط اور آپ کے حساب کے طریقے پر منحصر ہے؛ دونوں صورتوں میں اسے بیلنس کے طور پر لکھیں اور ٹیکس کا وقت ٹیکس تیار کرنے والے پر چھوڑ دیں۔

اگر آپ کو انفرادی کاروبار کے طور پر ادائیگی ہوتی ہے تو کیریئر Form 1099-NEC بھیج سکتا ہے، اور اگر وہ ٹرک کا کرایہ آپ کی ڈرائیونگ کی ادائیگی سے الگ رپورٹ کرے تو Form 1099-MISC بھی (1099 کی ہدایات)، اور ان کے مجموعے آپ کے بینک ڈپازٹس سے مختلف ہو سکتے ہیں۔ دونوں کو سیٹلمنٹس سے ملائیں۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ box 1 کا مجموعہ رپورٹ شدہ کل آمدنی سے زیادہ ہو تو بیان لگائیں۔ کارپوریشن کو ادائیگیاں، بشمول وہ LLC جس پر S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، عموماً Form 1099-NEC پر رپورٹ نہیں ہوتیں (1099 کی ہدایات)، اس لیے S کارپوریشن کے لیے سیٹلمنٹس ہی واحد ریکارڈ ہو سکتی ہیں۔ چارج بیکس کے بعد کی خالص آمدنی لکھنے سے اصل اخراجات بھی چھپ جاتے ہیں۔

ایندھن، لیز فیس، انشورنس، ٹول، ویٹ اسکیل، پرمٹ اور ٹائر کھاتوں میں کیا لکھے جائیں؟

ہر خرچ اپنے اکاؤنٹ میں، ٹرک کے حساب سے لکھیں، تاکہ وہی اندراجات Schedule C، IFTA گوشوارے اور Form 2290 فائل کی تائید کریں۔ لیز میں لکھا ہونا چاہیے کہ ایندھن، ایندھن ٹیکس، پرمٹ، ٹول، فیری، ڈیٹینشن، بیس پلیٹس اور لائسنس کون ادا کرتا ہے (⁦49 CFR 376.12⁩)؛ صرف وہی لکھیں جو آپ ادا کرتے ہیں۔

IFTA کے لیے ریاست کے حساب سے ایندھن اور میل کیسے رکھوں، اور گوشوارہ کب واجب ہے؟

وہ qualified motor vehicle جو IFTA کے دو یا زیادہ رکن دائرہ اختیار میں چلتی ہے اسے اپنے بیس دائرہ اختیار سے IFTA لائسنس چاہیے (وہ رکن ریاست یا صوبہ جہاں ٹرک رجسٹرڈ ہے، جہاں اس کا آپریشن کنٹرول ہوتا ہے اور جہاں اس کا کچھ سفر ہوتا ہے) اور گوشوارہ ہر کیلنڈر سہ ماہی کے بعد مہینے کا آخری دن واجب ہے۔ qualified motor vehicle وہ ہے جس کے دو ایکسل ہوں اور مجموعی یا رجسٹرڈ مجموعی وزن 26,000 پاؤنڈ سے زیادہ ہو، یا تین یا زیادہ ایکسل ہوں چاہے وزن کچھ بھی ہو، یا وہ اس وزن سے بھاری مجموعے کا حصہ ہو۔ اراکین 48 متصل ریاستیں اور کینیڈا کے 10 صوبے ہیں؛ کبھی کبھار کے سفر کے لیے ٹرپ پرمٹ استعمال ہو سکتے ہیں (IFTA, Inc.)۔

ہفتہ وار یا سرکاری چھٹی پر آنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے، اور ٹرک نہ چلا ہو تب بھی گوشوارہ ضروری ہے (Articles of Agreement)۔ آپ کے بیس دائرہ اختیار کی سائٹ جمع کرانے کے طریقے بتاتی ہے۔

اگر آپ کسی کیریئر کو لیز پر ہیں تو دیکھیں کہ فائل کون کرتا ہے۔ 30 دن یا اس سے زیادہ کی لیز میں آپ اور کیریئر تحریری طور پر طے کر سکتے ہیں کہ ایندھن ٹیکس کون رپورٹ کرے اور ادا کرے؛ لیز خاموش ہو تو کیریئر کرتا ہے۔ 29 دن یا اس سے کم کی لیز میں ٹرک کا مالک کرتا ہے (Articles of Agreement R530)۔ جب کیریئر فائل کرے تب بھی آپ اس کے لیے ایندھن کی رسیدیں اور ٹرپ ریکارڈ رکھیں اور اس کے ایندھن ٹیکس چارج بیکس کو ان سے ملائیں۔

ہر ٹرک اور ہر سہ ماہی کے لیے یہ رکھیں (Procedures Manual):

• فاصلہ: ٹرپ کی تاریخیں، آغاز اور منزل، راستہ، اوڈو میٹر کا آغاز اور اختتام، کل فاصلہ، ہر دائرہ اختیار میں فاصلہ، اور ٹرک نمبر۔ ٹریکنگ سسٹم کا ریکارڈ اسپریڈ شیٹ یا ڈیلیمیٹڈ فائل کے طور پر دستیاب ہونا چاہیے؛ PDF یا تصویر کی ایکسپورٹ قابل قبول نہیں۔
• ایندھن: رسید، انوائس یا کارڈ کی فہرست جس میں تاریخ، بیچنے والے کا نام اور پتہ، مقدار، ایندھن کی قسم، قیمت، جس ٹرک میں ایندھن بھرا گیا اور خریدار درج ہوں۔ اس کے بغیر اس خریداری پر ٹیکس ادا شدہ کریڈٹ نہیں ملتا۔
• خلاصہ: ہر ٹرک کے لیے فاصلے اور ایندھن کا ماہانہ خلاصہ، کل اور ہر دائرہ اختیار کے حساب سے۔ آڈٹ میں اس کی ضرورت پڑ سکتی ہے، اور بیس دائرہ اختیار اسے طلب کر سکتا ہے۔

ایندھن پوری لاگت پر ٹرک کے حساب سے لکھیں۔ IFTA کی ادائیگی ایندھن ٹیکس ہے، اس لیے وہ ایندھن کی لاگت کے ساتھ آتی ہے، اور ریفنڈ اسے کم کرتا ہے۔ ریکارڈ گوشوارے کی آخری تاریخ یا جمع کرانے کے بعد، جو بعد میں ہو، چار سال تک رکھیں۔

اگر بیس دائرہ اختیار ریکارڈ ناکافی پائے تو وہ رپورٹ شدہ ایندھن کی کارکردگی کو 4.00 میل فی گیلن تک یا ⁦20%⁩ کم کر دیتا ہے، جس سے ٹیکس بڑھتا ہے۔ دیر سے، غائب یا کم ادا کیے گئے گوشوارے پر ⁦$50⁩ یا غیر ادا ٹیکس کا ⁦10%⁩، جو زیادہ ہو، جرمانہ اور سود لگ سکتا ہے، اور لائسنس معطل یا منسوخ ہو سکتا ہے۔ بیس دائرہ اختیار کا اپنا قانون دوسرے جرمانے بھی لگا سکتا ہے۔ معاہدے کا جرمانہ معقول وجہ پر معاف ہو سکتا ہے۔ IFTA صرف موٹر فیول استعمال ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے؛ باقی کیا لاگو ہے یہ آپ کا بیس دائرہ اختیار بتاتا ہے۔

اگر ایک سہ ماہی چھوٹ گئی: فیول کارڈ اسٹیٹمنٹس، رسیدوں اور ٹرپ ریکارڈ سے ریاست کے حساب سے میل اور گیلن دوبارہ بنائیں، پھر اپنے بیس دائرہ اختیار کو دیر سے گوشوارہ جمع کرائیں۔ اگر ریکارڈ ضائع ہو گیا ہو تو آڈٹ اوپر والی 4.00 میل فی گیلن کی تشخیص لا سکتا ہے۔

کیا میں اونر آپریٹر کے طور پر per diem کی کٹوتی کر سکتا ہوں، اور S کارپوریشن چلانے پر کیا بدلتا ہے؟

خود روزگار ڈرائیور گھر سے باہر دنوں کے کھانوں کی کٹوتی روزانہ مقررہ شرح پر کر سکتا ہے: براعظمی امریکہ میں ⁦$80⁩ اور اس سے باہر ⁦$86⁩۔ وفاقی hours-of-service قواعد (ڈرائیونگ کے وقت پر محکمہ ٹرانسپورٹیشن کی حدیں) کے تحت آنے والے ڈرائیور کے لیے اس رقم کا ⁦80%⁩ قابل کٹوتی ہے۔ S کارپوریشن کا مالک عموماً ذاتی گوشوارے میں یہ کٹوتی نہیں کر سکتا؛ کٹوتی کمپنی کے ریمبرسمنٹ پلان سے گزرتی ہے۔ IRS ہر خزاں میں شرح اپنی سالانہ خصوصی per diem نوٹس میں دوبارہ شائع کرتا ہے؛ شرح طے کرنے سے پہلے موجودہ نوٹس پڑھ لیں۔

خود روزگار اونر آپریٹر

انفرادی کاروبار کا مالک، اور ایک رکن والی LLC جس پر اسی طرح ٹیکس لگتا ہے، per diem کی کٹوتی Schedule C پر کرتا ہے۔

• کون اہل ہے: وہ کام جس میں براہ راست ٹرک کے ذریعے مال کی ترسیل شامل ہو اور جس میں باقاعدگی سے گھر سے باہر سفر درکار ہو، ایک ہی سفر میں ایسی جگہوں پر رکنا جہاں وفاقی کھانے کی شرحیں مختلف ہوں (Revenue Procedure 2019-48)۔
• گھر سے باہر: آپ کے فرائض آپ کو عام دن کے کام سے کافی زیادہ دیر کے لیے آپ کے ٹیکس ہوم سے باہر لے جائیں، اور آپ کو سونے یا آرام کی ضرورت ہو۔ جو ڈرائیور اسی دن کھانے کے مختصر وقفے کے ساتھ لوٹ آئے وہ گھر سے باہر نہیں ہے (Publication 463)۔
• ٹیکس ہوم: آپ کے کاروبار کی باقاعدہ یا بنیادی جگہ، چاہے آپ کا خاندان کہیں بھی رہتا ہو۔ ٹرمینل پر مقیم ڈرائیور کا ٹیکس ہوم ٹرمینل کا علاقہ ہو سکتا ہے، اور تب وہاں کھانا اور قیام سفر نہیں ہیں۔ اگر کام کی کوئی باقاعدہ یا بنیادی جگہ نہ ہو تو آپ کا گھر ٹیکس ہوم ہو سکتا ہے۔ تین عوامل فیصلہ کرتے ہیں: آپ اپنے کاروبار کا کچھ حصہ اس علاقے میں کرتے اور وہاں قیام کرتے ہیں، آپ کے وہاں رہنے کے اخراجات ہیں جو باہر ہونے سے دہرے ہو جاتے ہیں، اور آپ نے اس علاقے کو چھوڑا نہیں (خاندان وہاں رہتا ہے، یا آپ اکثر وہاں ٹھہرتے ہیں)۔ تینوں پوری ہوں تو وہ آپ کا ٹیکس ہوم ہے، دو ہوں تو حقائق پر منحصر ہے، اور ایک ہو تو آپ itinerant (مستقل ٹھکانے کے بغیر) ہیں جو سفر کی کٹوتی نہیں کر سکتے (Publication 463)۔ ٹرک میں رہنے والے ڈرائیور کا ٹیکس ہوم ہے یا نہیں، یہ انہی حقائق پر منحصر ہے۔
• رقم: گھر سے باہر ہر دن کی روزانہ شرح، سفر کے پہلے اور آخری دن شرح کے تین چوتھائی پر۔ شرح صرف کھانے اور متفرق اخراجات کا احاطہ کرتی ہے؛ ہوٹل کا قیام اصل لاگت پر کٹوتی ہوتا ہے۔ پورے کیلنڈر سال کے لیے ٹرانسپورٹیشن کی شرح استعمال کریں، اور انہی دنوں کے لیے اصل کھانوں کی کٹوتی بھی نہ کریں۔
• حصہ: محکمہ ٹرانسپورٹیشن کے hours-of-service قواعد کے تحت بین الریاستی ٹرک آپریٹرز کے لیے ⁦80%⁩ (سیکشن ⁦274(n)(3)⁩؛ Schedule C کی ہدایات)۔ جو ڈرائیور ان قواعد کے تحت نہیں اسے تصدیق کرنی چاہیے کہ کون سا حصہ لاگو ہے۔ زیادہ تر دوسرے کاروباری کھانے ⁦50%⁩ تک محدود ہیں: دیکھیں کاروباری کھانوں کی کٹوتی کی گائیڈ۔
• ثبوت: ہر دن کا وقت، جگہ اور کاروباری مقصد والا لاگ۔ شرح کھانوں کی رسیدوں کی جگہ لیتی ہے، لاگ کی نہیں۔ یہ Schedule C کی قابل کٹوتی کھانوں کی لائن پر جاتی ہے۔

S کارپوریشن کا مالک

جو S کارپوریشن افسر معمولی سے زیادہ خدمات انجام دے وہ ملازم ہے، اور ان خدمات کی ادائیگی اجرت ہے (IRS)۔ ملازم عموماً ذاتی گوشوارے میں بغیر واپسی والا سفری خرچ کٹوتی نہیں کر سکتا، کیونکہ 2017 کے بعد کے ٹیکس سالوں کے لیے متفرق تفصیلی کٹوتی کی اجازت نہیں (سیکشن ⁦67(h)⁩؛ Publication 463)۔ اس لیے کٹوتی کمپنی کے ذریعے چلتی ہے، اسی قاعدے کی حد کے ساتھ: hours-of-service ڈرائیوروں کے لیے ⁦80%⁩۔

• اکاؤنٹیبل پلان: کمپنی سفر کے کھانوں کی واپسی ایسے پلان کے تحت کرتی ہے جس میں کاروبار سے تعلق، ہر سفر کا ریکارڈ، اور زائد رقم کی واپسی ہو۔ جو پلان ان میں سے کوئی ایک شرط پوری نہ کرے وہ ادائیگیوں کو قابل ٹیکس اجرت بنا دیتا ہے (Publication 463)۔ تب کمپنی کو ودہولڈنگ اور پے رول ٹیکس ادا کرنا ہوگا، اور جو افسر پے رول کنٹرول کرتا ہے اور جان بوجھ کر اسے جمع نہیں کراتا وہ ذاتی طور پر اس کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (سیکشن 6672)۔ اس جرمانے کے ٹیسٹ اور وقت کی حد S کارپوریشن کی واپسیاں میں ہیں۔
• تنخواہ کا متبادل نہیں: جو انتظام مالک کی اجرت گھٹا کر اخراجات واپس کرے اسے نان اکاؤنٹیبل پلان مانا جاتا ہے (Publication 463)، اور اجرت پھر بھی معقول ہونی چاہیے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔

جو واپسی اکاؤنٹیبل پلان کے ٹیسٹ پورے کرے اسے کمپنی کے سفری خرچ کے طور پر، دن کے لاگ کی تائید کے ساتھ، لکھا جاتا ہے، تقسیم کے طور پر نہیں۔ جو پورے نہ کرے وہ اجرت ہے۔

Form 2290 کیا ہے، کون جمع کراتا ہے، اور آخری تاریخ کب ہے؟

Form 2290 بھاری ہائی وے گاڑی کے استعمال کے وفاقی ٹیکس کا سالانہ گوشوارہ ہے۔ وہ شخص جس کے نام ٹرک رجسٹرڈ ہے، یا ہونا ضروری ہے، Form 2290 کے سال (1 جولائی سے 30 جون) میں پہلے استعمال پر اسے جمع کراتا ہے جب ٹرک کا قابل ٹیکس مجموعی وزن 55,000 پاؤنڈ یا اس سے زیادہ ہو۔ آخری تاریخ اس مہینے کے بعد والے مہینے کا آخری دن ہے جس میں ٹرک پہلی بار عوامی شاہراہ پر استعمال ہوا (Form 2290 کی ہدایات)۔

• ٹیکس: وزن کے حساب سے سالانہ ⁦$100⁩ سے ⁦$550⁩ تک، جولائی کے بعد پہلے استعمال پر ماہ کے حساب سے متناسب (Form 2290؛ سیکشن 4481)۔ قابل ٹیکس مجموعی وزن ٹرک کا خالی وزن، ساتھ عام طور پر استعمال ہونے والے ٹریلرز، ساتھ عام طور پر لادا جانے والا سب سے بھاری لوڈ ہے، اور اس سے کم نہیں جو کسی ریاستی رجسٹریشن میں وزن اعلان کیا گیا ہو، اگر وہ اعلان کرتی ہو۔
• آخری تاریخ: پہلے استعمال سے جڑی ہے، رجسٹریشن کی تجدید کی تاریخ سے نہیں (ٹرکنگ ٹیکس مرکز)۔ جولائی میں پہلی بار استعمال ہونے والا ٹرک 31 اگست تک جمع کراتا ہے؛ ہر بعد کا مہینہ تاریخ کو ایک ماہ آگے لے جاتا ہے، اور ہفتہ وار یا سرکاری چھٹی اسے اگلے کاروباری دن پر لے جاتی ہے۔
• جمع کرانا: EIN ضروری ہے؛ سوشل سیکیورٹی نمبر قبول نہیں۔ 25 گاڑیاں یا اس سے زیادہ پر برقی طور پر جمع کرانا لازمی ہے۔ ایک مالک والی LLC جو نظر انداز کردہ ادارہ ہے، LLC کے اپنے EIN سے جمع کراتی ہے۔
• لیز پر ٹرک: اگر ٹرک مالک اور کسی دوسرے شخص دونوں کے نام رجسٹرڈ ہے، بشمول لیز کے تحت، تو مالک ذمہ دار ہے۔ اگر ٹرک صرف کیریئر کے نام رجسٹرڈ ہے تو جس کے نام رجسٹرڈ ہے وہ جمع کراتا ہے؛ دیکھیں کہ لیز چارج بیک کے ذریعے لاگت آپ پر ڈالتی ہے یا نہیں۔
• ثبوت: مہر شدہ Schedule 1 ادائیگی کا وہ ثبوت ہے جو ریاستیں ٹرک رجسٹر کرتے وقت مانگتی ہیں (Publication 510)۔ اسے رکھیں۔
• کم استعمال اور تبدیلیاں: جس ٹرک سے مدت میں 5,000 میل یا اس سے کم چلنے کی توقع ہو اسے معطل کے طور پر رپورٹ کیا جا سکتا ہے۔ اگر وہ اس حد سے بڑھ جائے، یا اس کا قابل ٹیکس مجموعی وزن اونچی زمرے میں چلا جائے، تو تبدیلی کے مہینے کے بعد والے مہینے کے آخری دن تک ترمیم شدہ Form 2290 جمع کرائیں۔ فروخت شدہ، تباہ شدہ یا چوری شدہ ٹرک کے لیے کریڈٹ موجود ہیں؛ جو خریدار استعمال شدہ ٹرک رجسٹر کرائے وہ ہدایات میں استعمال شدہ گاڑی کے قواعد پر چلتا ہے۔

دیر سے گوشوارہ ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا ٹیکس کا ⁦5%⁩ بڑھاتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩، اور دیر سے ادائیگی ہر مہینے ⁦0.5%⁩ بڑھاتی ہے؛ جس مہینے دونوں لاگو ہوں اس میں ادائیگی کا جرمانہ جمع کرانے کے جرمانے کو کم کرتا ہے (سیکشن 6651)۔ غیر ادا ٹیکس پر سود چلتا ہے۔ اگر آپ سے Form 2290 چھوٹ گیا: اسے اس مہینے کے لیے جمع کرائیں جب ٹرک پہلی بار استعمال ہوا اور ٹیکس ادا کریں۔ اگر IRS جرمانہ لگائے اور آپ سمجھتے ہیں کہ معقول وجہ تھی تو اسے وضاحت کا خط بھیجیں؛ وضاحت گوشوارے کے ساتھ نہ لگائیں۔ ہر ٹرک کا ریکارڈ، VIN اور تاریخوں کے ساتھ، ٹیکس کی آخری تاریخ یا ادائیگی کے بعد، جو بعد میں ہو، 3 سال تک رکھیں۔ ٹیکس کو لائسنسوں کے ساتھ لکھیں۔

ٹرک کیسے لکھوں: قرض کی ادائیگیاں، سود، اصل رقم اور فرسودگی؟

قرض کی ہر ادائیگی تقسیم کریں۔ سود خرچ ہے، اصل رقم قرض کا بیلنس گھٹاتی ہے، اور ٹرک کی لاگت فرسودگی کے ذریعے وصول ہوتی ہے، ادائیگیوں کے ذریعے نہیں۔

1. خریداری پر: ٹرک کو اس کی لاگت پر اثاثے کے طور پر اور قرض کو واجبات کے طور پر لکھیں۔ کاروباری خریداری پر ریاستی اور مقامی سیلز ٹیکس ٹرک کی لاگت کا حصہ ہے، ٹیکس کا خرچ نہیں (Schedule C کی ہدایات)۔ سیکشن 4051 کی وزن کی حدوں سے اوپر نیا ٹرک، ٹریلر یا ٹریکٹر قیمت کے ⁦12%⁩ کا وفاقی ریٹیل ایکسائز ٹیکس بھی رکھتا ہے، جو بیچنے والا پہلی ریٹیل فروخت پر وصول کرتا ہے (Publication 510)۔ یہ آپ کی ادا کردہ قیمت میں شامل ہے، اس لیے لاگت کا حصہ ہے۔
2. ہر ادائیگی: قرض دہندہ کی اسٹیٹمنٹ سود دکھاتی ہے۔ اس حصے کو سود کے خرچ کے طور پر لکھیں اور باقی قرض کے مقابل۔ کون سا سود قابل کٹوتی ہے، اور حدیں، کاروباری قرض لکھنا میں ہیں۔
3. ہر سال: اس تاریخ سے فرسودگی لکھیں جب ٹرک استعمال میں لایا گیا۔ طریقہ اور پہلے سال کی کوئی بھی رائٹ آف پہلے سال میں آلات کی رائٹ آف میں ہیں۔

اگر ٹرک ذاتی طور پر بھی استعمال ہوتا ہے تو لاگتوں کا صرف کاروباری حصہ قابل کٹوتی ہے۔ ذاتی طور پر خریدیں یا کمپنی کے ذریعے، اس سے بدلتا ہے کہ اثاثے اور قرض کا مالک کون ہے: دیکھیں اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا۔

کیا مجھے الگ کاروباری اکاؤنٹ چاہیے، اور سال کے اختتام کے لیے کون سا ریکارڈ رکھوں؟

IRS نئے کاروبار کو کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ کھولنے اور اسے ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھنے کو کہتا ہے (Publication 583)۔ ٹرک ڈرائیور کے لیے اس سے ہر سیٹلمنٹ ڈپازٹ اور ایندھن کا چارج کسی اسٹیٹمنٹ یا رسید تک پہنچایا جا سکتا ہے۔ کیا کوئی قاعدہ اسے لازمی بناتا ہے، اور رقم ملانے سے LLC کے لیے کیا ہوتا ہے، کاروباری بینک اکاؤنٹ کی گائیڈ میں ہے۔

سال بند کرنے سے پہلے یہ ملائیں:

• ہر سیٹلمنٹ اس کے ڈپازٹ سے، اور ایسکرو اور ایڈوانس کے بیلنس کیریئر کی اسٹیٹمنٹس سے۔
• آپ کو ملنے والے ہر Form 1099 کا مجموعہ (⁦1099-NEC⁩، اور ⁦1099-MISC⁩ اگر کیریئر نے ٹرک کا کرایہ الگ رپورٹ کیا) لکھی گئی آمدنی سے۔
• فیول کارڈ اسٹیٹمنٹس رسیدوں سے، ٹرک کے حساب سے، اور چاروں IFTA گوشواروں کے میل اور گیلن کھاتوں سے۔
• گھر سے باہر دن، دعویٰ کیے گئے per diem سے۔
• قرض کا سود، قرض دہندہ کے سال کے اختتامی عدد سے، اور Form 2290 کی ادائیگی اور Schedule 1، لکھے گئے ٹیکس سے۔

سافٹ ویئر کے لیے دیکھیں Schedule C کے لیے حساب کتاب کی ایپس؛ خود حساب رکھنے یا مدد لینے کے فیصلے کے لیے دیکھیں اپنا حساب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔

کیریئر کی لیز چھوڑ کر اپنی اتھارٹی پر چلنے سے کیا بدلتا ہے؟

اپنی اتھارٹی پر چلنے سے وہ اخراجات اور گوشوارے جو کیریئر سنبھالتا تھا آپ پر آ جاتے ہیں، اور ایک سیٹلمنٹ کی جگہ گاہکوں کی انوائسز کا سلسلہ آ جاتا ہے۔

• رجسٹریشن: وہ کرائے کا موٹر کیریئر جس کی ٹرانسپورٹیشن وفاقی دائرہ اختیار میں ہو، یہ خدمت صرف وفاقی حکومت کے پاس رجسٹرڈ ہونے پر دے سکتا ہے (⁦49 U.S.C. 13901⁩)، اور رجسٹریشن کے لیے جمع شدہ بانڈ، انشورنس پالیسی یا دوسری ضمانت ضروری ہے (⁦49 U.S.C. 13906⁩)۔ اپنی اتھارٹی پر رجسٹریشن اور اس کی ضمانت ادا کرنا اور لکھنا آپ کا کام ہے۔
• انشورنس: بین الریاستی تجارت میں 10,001 پاؤنڈ یا اس سے زیادہ کی گاڑیوں میں غیر خطرناک مال لے جانے والے کرائے کے کیریئرز کو کم از کم ⁦$750,000⁩ کی عوامی ذمہ داری کی کوریج رکھنی ہوگی (⁦49 CFR 387.9⁩)۔ اپنی اتھارٹی پر پالیسی اور اس کا پریمیم آپ کا ہے۔
• جو اخراجات لیز نے تفویض کیے تھے: لیز میں لکھنا ضروری تھا کہ ایندھن، ایندھن ٹیکس، پرمٹ، ٹول اور پلیٹس کون ادا کرتا ہے۔ اسے دوبارہ پڑھیں، پھر پہلے لوڈ سے ہر ایک اپنے نام سے لکھیں۔
• IFTA اور Form 2290: اپنے بیس دائرہ اختیار کے ساتھ IFTA اکاؤنٹ کھولیں۔ اگر ٹرک آپ کے نام رجسٹرڈ ہے تو Form 2290 اپنے EIN سے جمع کرائیں، اور پہلے لوڈ سے پہلے EIN کے لیے درخواست دیں: IRS کے مطابق نئے EIN کو اس کے سسٹمز میں سیٹ ہونے میں تقریباً چار ہفتے لگتے ہیں (ٹرکنگ ٹیکس مرکز)۔
• Unified Carrier Registration: سالانہ بین الریاستی فیس، جو کیریئر کی ملکیت یا چلائی جانے والی گاڑیوں کی تعداد سے طے ہوتی ہے، اور اس کی بیس ریاست کو ادا کی جاتی ہے (⁦49 U.S.C. 14504a⁩)۔ طویل مدتی لیز پر ٹرک کیریئر کا شمار ہوتا ہے، اس لیے فیس کیریئر کی تھی؛ اب آپ کی ہے۔ اسے لائسنسوں کے ساتھ لکھیں۔
• آمدنی: بروکرز اور شپرز کو انوائسز سیٹلمنٹس کی جگہ لیتی ہیں۔ 15 دن کی ادائیگی کا قاعدہ کیریئر سے لیز دینے والے کو ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے آپ کے گاہکوں کی شرائط ان کے معاہدوں میں ہیں۔ ہر گاہک کی واجب الادا رقم کا حساب رکھیں۔ اگر فیکٹرنگ کمپنی انوائس کا کچھ حصہ ایڈوانس دے تو اس کی فیس کو الگ خرچ کے طور پر اور جو ریزرو وہ روکے اسے آپ کو واجب الادا رقم کے طور پر لکھیں؛ ایڈوانس فروخت ہے یا قرض، یہ فیکٹرنگ معاہدے پر منحصر ہے۔
• ایسکرو: رقم ملنے پر اس کی ریلیز لکھیں؛ کیریئر کی 45 دن کی ڈیڈ لائن اوپر ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

چارج بیکس اور ایسکرو کے ساتھ سیٹلمنٹس

لیز پر ایک اونر آپریٹر ایک سال میں چارج بیکس سے پہلے ⁦$180,000⁩ کی لوڈ ادائیگی کماتا ہے۔ کیریئر انشورنس اور فیسوں کے لیے ⁦$14,000⁩ چارج بیک کرتا ہے اور ⁦$3,000⁩ ایسکرو میں رکھتا ہے۔ ڈپازٹس کا مجموعہ ⁦$163,000⁩ ہے۔ کھاتوں میں ⁦$180,000⁩ کی آمدنی، اپنے اکاؤنٹس میں ⁦$14,000⁩ کے اخراجات، اور ایسکرو کا ⁦$3,000⁩ کا اثاثہ دکھایا جاتا ہے۔

خود روزگار ڈرائیور اور S کارپوریشن کے لیے per diem

ایک خود روزگار بین الریاستی ڈرائیور، جو hours-of-service قواعد کے تحت ہے اور جس کا ٹیکس ہوم ہے جس سے وہ سفر کرتا ہے، ایک سال میں 200 دن گھر سے باہر ہے، سب براعظمی امریکہ کے اندر: 180 پورے دن اور 20 روانگی یا واپسی کے دن۔ پورے دن 180 × ⁦$80⁩ = ⁦$14,400⁩ ہیں۔ جزوی دن 20 × ⁦$60⁩ (شرح کا تین چوتھائی) = ⁦$1,200⁩ ہیں۔ کل ⁦$15,600⁩ ہے، اور اس کا ⁦80%⁩، یعنی ⁦$12,480⁩، قابل کٹوتی ہے۔

اگر یہی ڈرائیور S کارپوریشن کا مالک ہو تو کمپنی اکاؤنٹیبل پلان کے تحت ⁦$15,600⁩ واپس کرتی ہے، جزوی دنوں کے لیے وہی تین چوتھائی قاعدہ استعمال کرتے ہوئے، اور ⁦$12,480⁩ کی کٹوتی کرتی ہے۔ مالک کو عموماً ذاتی کٹوتی نہیں ملتی۔

بھاری ٹرک کے لیے Form 2290

80,000 پاؤنڈ کے قابل ٹیکس مجموعی وزن والا ٹرک، جو مالک کے نام رجسٹرڈ ہے، 2 جولائی کو پہلی بار عوامی شاہراہ پر استعمال ہوتا ہے۔ Form 2290 کی آخری تاریخ 31 اگست ہے، ٹیکس ⁦$550⁩ ہے، اور مہر شدہ Schedule 1 ادائیگی کا وہ ثبوت ہے جو ریاستیں عموماً رجسٹریشن پر مانگتی ہیں۔ اگر وہ نومبر میں پہلی بار استعمال ہوتا تو آخری تاریخ 31 دسمبر ہوتی اور ٹیکس مدت کے صرف بقیہ مہینوں کا ہوتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کیریئر کی لیز چھوڑ کر اپنی اتھارٹی پر چل رہے ہیں: رجسٹریشن، انشورنس، ایندھن ٹیکس اور Form 2290 میں سے ہر ایک کی اپنی آخری تاریخ اور جرمانہ ہے، per diem کے لیے پہلے سفر سے دن کا لاگ چاہیے، اور آپ جو ادارہ چنتے ہیں وہ طے کرتا ہے کہ آپ کو ادائیگی کیسے ہوگی اور پہلے لوڈ سے آپ کیا ٹریک کریں گے۔ دیکھیں پہلے لوڈ سے پہلے حساب کتاب میں مدد۔
• کوئی IFTA سہ ماہی یا Form 2290 چھوٹ گیا: جرمانے اور سود بڑھتے ہیں، اور IFTA لائسنس معطل یا منسوخ ہو سکتا ہے۔ ازالے کی شروعات ایندھن اور میل کے ریکارڈ سے ہوتی ہے: دیکھیں تاخیر شدہ کھاتوں کی درستی اور چھوٹے ہوئے گوشواروں کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
• ایک سال کی سیٹلمنٹس کا حساب کبھی نہیں ملایا گیا: گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے سیٹلمنٹ، ایندھن اور ایسکرو کے ریکارڈ آپس میں ملنے چاہییں۔ دیکھیں تاخیر شدہ کھاتوں کی درستی اور سال کا حساب ملانے کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
• کیریئر ہر سیٹلمنٹ سے ٹرک کی قسط کاٹتا ہے: معاہدہ طے کرتا ہے کہ یہ کرایہ ہے یا خریداری، اور اثاثہ، سود اور فرسودگی مختلف ہوتے ہیں۔ دیکھیں ٹرک کی قسط کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
• آپ S کارپوریشن چلاتے ہیں یا اس پر غور کر رہے ہیں: تنخواہ، per diem اور اکاؤنٹیبل پلان کو مل کر چلنا ہوگا۔ دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ، S کارپوریشن کی واپسیاں اور S کارپوریشن کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کا کوئی ہوم بیس نہیں، یا آپ ٹرک میں رہتے ہیں: سفر قابل کٹوتی ہے یا نہیں، یہ آپ کے ٹیکس ہوم پر منحصر ہے، جس کے لیے پیشہ ور کی رائے چاہیے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کا شریک حیات یا کوئی شریک آپ کے ساتھ چلاتا ہے یا ٹرک کا شریک مالک ہے: کاروبار کا مالک کون ہے، اس سے بدل سکتا ہے کہ ایک Schedule C پر گوشوارہ جائے یا شراکت داری کے طور پر۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔
• آپ کسی دوسرے ڈرائیور کو ادائیگی کرتے ہیں: ملازم ہے یا ٹھیکیدار، اس سے پے رول، ٹیکس فارم اور کھاتے بدلتے ہیں۔ دیکھیں وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں۔
• آپ کینیڈا میں مال لے جاتے ہیں: IFTA صوبوں میں بھی ایندھن استعمال ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے، لیکن سرحد کے دونوں طرف انکم ٹیکس یا سیلز ٹیکس طے نہیں کرتا۔ دیکھیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ ٹرک خرید رہے ہیں یا بدل رہے ہیں: دیکھیں اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا۔
• آپ کی ٹرپ شیٹس، ایندھن کی رسیدیں یا اوڈو میٹر ریکارڈ گم ہو گئے: بیس دائرہ اختیار ناکافی ریکارڈ پر ٹیکس کا تعین کر سکتا ہے۔ کار کے لیے اسی طریقے کے لیے دیکھیں میل کا لاگ دوبارہ بنانا۔