یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالکان اور ایک رکن والی LLC کے مالکان، جن کا فون، انٹرنیٹ یا گاڑی کام اور ذاتی زندگی دونوں کے لیے استعمال ہوتا ہے
- متعدد اراکین والی LLC کے اراکین، جن کا کاروباری اکاؤنٹ مخلوط استعمال کا بل ادا کرتا ہے
- وہ مالکان جو اپنا کاروباری فیصد جانتے ہیں اور اسے کھاتوں میں درج کرنا چاہتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- ہوم آفس کی کٹوتی کے اہل ہونا اور اس کا فیصد نکالنا
- معیاری مائلیج ریٹ اور گاڑی کے اصل اخراجات میں سے انتخاب، اور مائلیج لاگ میں کیا درج ہونا ضروری ہے
- S کارپوریشن کی طرف سے مالک کو فون، ہوم آفس یا گاڑی کے اخراجات کی ادائیگی
- فون ہینڈسیٹ کو خرچ کے طور پر درج کرنا ہے یا اثاثہ مان کر اس کی فرسودگی کرنی ہے
- ریاستی انکم ٹیکس کے قواعد
- Schedule E پر رپورٹ ہونے والے کرایے کی جائیداد کے اخراجات
میں اپنے فون، انٹرنیٹ یا گاڑی کا کاروباری فیصد کیسے نکالوں؟
امریکہ میں جو خرچ جزوی طور پر ذاتی ہو، اس کے صرف کاروباری حصے کی کٹوتی کریں۔ Publication 334 کے مطابق ذاتی حصے کو کاروباری حصے سے الگ کرنا ہوتا ہے، اور ذاتی حصہ عموماً کٹوتی کے قابل نہیں ہوتا۔ فیصد دراصل کاروباری استعمال کا حصہ ہے، جو ہر خرچ کے لیے الگ نکالا جاتا ہے۔ فیصد معلوم ہونے کے بعد کھاتوں میں خرچ کے طور پر صرف یہی حصہ نظر آنا چاہیے؛ ذاتی حصہ مالک کی نکاسی میں جاتا ہے یا کھاتوں میں آتا ہی نہیں (تیسرا سیکشن دیکھیں)۔
| خرچ | فیصد کی بنیاد | IRS کیا کہتا ہے |
|---|---|---|
| کار، ٹرک یا وین | سال بھر میں چلائے گئے کل میل میں سے کاروباری میل کا حصہ (جو گاڑی سال کے درمیان ذاتی سے کاروباری استعمال میں گئی ہو، اس کا اپنا اصول نیچے ہے)۔ گھر سے مستقل کام کی جگہ تک کا سفر روزانہ کا آنا جانا (commuting) ہے، کاروباری سفر نہیں۔ اگر آپ کا گھر آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہے تو وہاں سے کام کی کسی دوسری جگہ تک کا سفر کاروباری ہو سکتا ہے (Publication 463)۔ | اخراجات کو میل کے حساب سے تقسیم کریں (Publication 463؛ Publication 946)۔ |
| موبائل فون پلان | استعمال کا وہ حصہ جو کاروبار کے لیے ہو، اور ہر مدت میں ایک ہی طریقے سے ناپا جائے | کوئی طریقہ مقرر نہیں۔ |
| گھر کا انٹرنیٹ | وہی اصول | کوئی طریقہ مقرر نہیں۔ |
| دوسری فون لائن | اگر صرف کاروبار کے لیے استعمال ہو تو پوری لائن؛ ورنہ اس کا کاروباری فیصد | کٹوتی کے قابل (Publication 587؛ Schedule C کی ہدایات)۔ |
اس صفحے میں حوالہ دی گئی IRS کی اشاعتیں اور ہدایات فون یا انٹرنیٹ کے فیصد کا کوئی طریقہ مقرر نہیں کرتیں۔ یہ حصہ آپ کا اپنا اندازہ ہے، اور ایسا ہونا چاہیے جسے آپ سمجھا سکیں اور اس ریکارڈ سے ثابت کر سکیں کہ لائن واقعی کیسے استعمال ہوتی ہے۔ IRS فون یا انٹرنیٹ کے لیے نمونے کے مہینے کا کوئی اصول بھی مقرر نہیں کرتا، اس لیے ریکارڈ پورے سال کے استعمال سے مطابقت رکھنا چاہیے، کسی ایک غیر معمولی مہینے سے نہیں۔ ایک بنیاد چنیں، اسے لکھ لیں اور ہر مہینے ایک ہی طرح لاگو کریں، تاکہ بعد میں آپ اسے سمجھا سکیں۔
آپ کی صورت سادہ نہیں اگر:
- کسی گاڑی کا اس سال کا مائلیج ریکارڈ موجود نہیں۔ گاڑی کا کاروباری حصہ اندازے پر نہیں ٹھہر سکتا (Publication 463)۔
- گاڑی کا کاروباری حصہ 50% کی اس حد کے قریب ہے جس سے طے ہوتا ہے کہ گاڑی کی فرسودگی کیسے لگے گی۔
- ایک پلان کئی لوگوں کے لیے ہے، جیسے عملے یا گھر والوں کی لائنیں۔
- مخلوط بل کاروباری کارڈ یا اکاؤنٹ سے ادا ہوتے ہیں اور کھاتوں میں ذاتی حصہ بھی اخراجات کے طور پر درج ہے۔
- پچھلے برسوں کے کھاتے بغیر کسی تقسیم کے بنائے گئے تھے۔
ہر بل، سال کے آغاز اور اختتام کی اوڈومیٹر ریڈنگ کے ساتھ ٹرپ لاگ، قرض کا اسٹیٹمنٹ، انشورنس کا بل، اور یہ ریکارڈ جمع کریں کہ ہر ایک کس اکاؤنٹ سے ادا ہوا۔
فیصد معلوم ہونے کے بعد کیا مجھے کھاتوں میں کچھ کرنا ہوگا؟
جی ہاں۔ فیصد اس وقت تک کچھ نہیں بدلتا جب تک کھاتے اسے لاگو نہ کریں۔ اگر پورا بل اخراجات میں رہے تو کھاتے ذاتی خرچ کو کاروباری خرچ دکھاتے ہیں، اور ان سے تیار ہونے والا گوشوارہ اس کی کٹوتی کر سکتا ہے۔ اگر کچھ درج نہ کیا جائے تو کاروباری حصے کا دعویٰ رہ جاتا ہے۔ Publication 583 کے مطابق کھاتوں میں کل آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس نظر آنے چاہئیں۔
- فیصد، اس کی بنیاد اور شروع ہونے کی تاریخ خرچ کے ساتھ لکھ دیں۔
- ہر بل کو درج کرتے وقت ہی تقسیم کے ساتھ درج کریں (اگلا سیکشن)۔ نقد طریقے پر تیار ہونے والا گوشوارہ عموماً کاروباری حصے کی کٹوتی اسی سال کرتا ہے جس میں بل ادا ہو، اس لیے اگر آپ کے کھاتے بل استحقاقی (accrual) طریقے سے درج کرتے ہیں تو گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے وقت ملا لیں (Schedule C کی ہدایات)۔
- سال کے اختتام پر ہر اندازے کی جگہ سال کا اصل عدد ڈالیں۔ گاڑی کے لیے یہ سال کے کل میل ہیں۔ ایک ایڈجسٹمنٹ اندراج فرق درست کر دیتا ہے۔
کیا پورا بل درج کر کے ذاتی حصہ منتقل کروں، یا صرف کاروباری حصہ درج کروں؟
دونوں طریقوں سے کٹوتی ایک ہی رہتی ہے۔ انتخاب اس اکاؤنٹ کے مطابق کریں جس سے بل ادا ہوتا ہے، اور سال بھر ہر بل کے لیے ایک ہی طریقہ رکھیں؛ سال کے درمیان بدلنے سے کھاتوں کو سمجھنا مشکل ہو جاتا ہے۔ مالک کی نکاسی وہ رقم ہے جو آپ اپنے لیے نکالتے ہیں؛ یہ خرچ نہیں ہے۔ مالک کا سرمایہ وہ رقم ہے جو آپ کاروبار میں ڈالتے ہیں؛ یہ آمدنی نہیں ہے۔
| پورا بل درج کریں، پھر ذاتی حصہ منتقل کریں | صرف کاروباری حصہ درج کریں | |
|---|---|---|
| کب موزوں ہے | کاروباری اکاؤنٹ بل ادا کرتا ہے | ذاتی اکاؤنٹ یا کارڈ بل ادا کرتا ہے |
| اندراج | پورا بل اخراجات کے اکاؤنٹ میں، پھر اسی خرچ سے ذاتی حصہ مالک کی نکاسی میں۔ بہت سے پروگرام بینک کی لائن کو براہ راست تقسیم کرنے دیتے ہیں۔ | کاروباری حصہ اخراجات کے اکاؤنٹ میں، اور اتنی ہی رقم مالک کے سرمایہ (ایکویٹی) میں جمع |
| کھاتوں میں کیا نظر آتا ہے | خرچ کاروباری حصے کے برابر؛ نکاسی ذاتی حصے کے برابر | خرچ کاروباری حصے کے برابر؛ سرمایہ کاروباری حصے کے برابر؛ ذاتی حصہ کھاتوں میں آتا ہی نہیں |
| عام غلطی | منتقلی چھوڑ دینا، جس سے ذاتی حصہ اخراجات میں رہ جاتا ہے | پورے بل کو خرچ کے طور پر درج کر دینا |
Publication 583 کہتی ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ صرف کاروبار کے لیے استعمال کریں، اور اپنے نام کے چیک صرف ذاتی نکاسی کے لیے لکھیں۔ اس اکاؤنٹ سے ادا ہونے والا مخلوط بل جزوی طور پر ذاتی نکاسی ہے، اس لیے نکاسی کا اندراج اسی مہینے کریں۔ نکاسی کھاتوں میں کہاں آتی ہے، اس کے لیے مالک کی نکاسیاں درج کرنا دیکھیں۔
جس متعدد اراکین والی LLC پر ٹیکس شراکت داری کی طرح لگتا ہے، اس میں ذاتی حصہ عموماً اس رکن کو تقسیم کے طور پر درج کیا جاتا ہے جسے فائدہ ہوا۔ رکن کو دیا گیا حقیقی قرض مختلف چیز ہے۔ کوئی ادائیگی ضمانت شدہ ادائیگی (guaranteed payment) تبھی بنتی ہے جب وہ خدمات یا سرمائے کے استعمال کے لیے ہو اور شراکت داری کی آمدنی سے قطع نظر طے کی گئی ہو، اور شریک اسے آمدنی کے طور پر رپورٹ کرے (26 U.S.C. 707(c))؛ معاہدے میں لگا ہوا نام ادائیگی کی حقیقت نہیں بدلتا۔ جہاں ایک پلان کئی اراکین کے لیے ہو، وہاں پہلے کاروباری استعمال کو ہر رکن کے ذاتی استعمال سے الگ کریں۔ شراکت داری Form 1065 کی لائن 9 سے 21 تک صرف تجارت یا کاروبار کی کٹوتیاں رپورٹ کرتی ہے (ہدایات)۔ کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات دیکھیں۔
کیا کاروباری حصہ کم یا زیادہ ہونے سے کچھ بدلتا ہے؟
حصہ کتنا بھی ہو، صرف کاروباری حصے کی کٹوتی ہوتی ہے اور باقی ذاتی رہتا ہے۔ دو چیزیں بدلتی ہیں۔
- گاڑی کی فرسودگی۔ 50% سے زیادہ کاروباری استعمال پر تیز فرسودگی دستیاب ہے۔ اس حد کے برابر یا اس سے کم استعمال ہو تو گاڑی کی فرسودگی سیدھی لکیر (straight-line) کے طریقے سے لگتی ہے، اور بعد میں استعمال گرنے سے پہلے لی گئی اضافی فرسودگی دوبارہ آمدنی میں شامل ہو سکتی ہے (Publication 946)۔ جس سال گاڑی استعمال میں لائی جائے، اگر اس سال استعمال اس حد کے برابر یا اس سے کم ہو تو بعد میں استعمال بڑھنے پر بھی وہ سیدھی لکیر پر ہی رہتی ہے۔ جو گاڑی پہلے سال معیاری مائلیج ریٹ پر چلی اور بعد میں اصل اخراجات پر آئے، وہ بھی سیدھی لکیر تک محدود ہوتی ہے (Publication 463؛ معیاری مائلیج یا گاڑی کے اصل اخراجات دیکھیں)۔ قواعد اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا میں ہیں۔ معیاری مائلیج ریٹ کی کوئی حد نہیں: وہ صرف کاروباری میلوں پر لاگو ہوتا ہے۔
- کس طرح درج کریں۔ زیادہ تر ذاتی بل ذاتی اکاؤنٹ سے اور زیادہ تر کاروباری بل کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کریں۔ پھر جس حصے کو آپ کو منتقل کرنا پڑے گا وہ چھوٹا حصہ ہوگا۔
ان اشاعتوں میں فون یا انٹرنیٹ پلان کے لیے کوئی حد نہیں ہے۔
معیاری مائلیج ریٹ اور اصل اخراجات کے تحت گاڑی کے لیے کھاتوں میں کیا درج ہوتا ہے؟
معیاری مائلیج ریٹ کے تحت کھاتوں میں گاڑی کا ایک ہی خرچ ہوتا ہے: کاروباری میل ضرب ریٹ، اور اس کے ساتھ کاروباری پارکنگ، ٹول، اور گاڑی پر ذاتی جائیداد کے ٹیکس کا کاروباری حصہ۔ اصل اخراجات کے تحت کھاتوں میں گاڑی چلانے کے ہر خرچ کا کاروباری حصہ اور فرسودگی درج ہوتی ہے۔
| معیاری مائلیج ریٹ | اصل اخراجات | |
|---|---|---|
| بنیادی خرچ | کاروباری میل ضرب 72.5 سینٹ فی میل (1 جولائی سے پہلے) اور 76 سینٹ فی میل (1 جولائی سے) | پیٹرول، تیل، مرمت، ٹائر، انشورنس اور رجسٹریشن کا کاروباری حصہ، اور فرسودگی یا لیز کی ادائیگیوں کا کاروباری حصہ |
| پیٹرول، انشورنس اور مرمت | کٹوتی کے قابل نہیں؛ ریٹ میں شامل ہیں۔ جو گاڑی آپ کی ذاتی ملکیت ہے، اس کے جو اخراجات کاروباری اکاؤنٹ نے ادا کیے وہ مالک کی نکاسی میں درج کریں۔ | پورا بل، پھر ذاتی حصہ مالک کی نکاسی میں |
| پارکنگ اور ٹول | کاروباری پارکنگ اور ٹول الگ اخراجات ہیں | کاروباری پارکنگ اور ٹول الگ اخراجات ہیں |
| گاڑی پر ذاتی جائیداد کا ٹیکس | کاروباری حصہ اب بھی کٹوتی کے قابل | کاروباری حصہ |
| قرض کا سود | کاروباری حصہ اب بھی کٹوتی کے قابل | کاروباری حصہ |
| قرض کی اصل رقم | خرچ نہیں | خرچ نہیں |
| فرسودگی | ریٹ میں شامل | الگ، Form 4562 پر |
ذرائع: Publication 463، Publication 334 اور Topic 510۔
جو گاڑی آپ کی ذاتی ملکیت ہو، اس کی مائلیج کی رقم کے پیچھے کوئی بینک لین دین نہیں ہوتا، اس لیے یہ جرنل اندراج ہے جس کے دوسری طرف مالک کا سرمایہ آتا ہے۔ اگر گاڑی کاروبار کی ملکیت ہو یا کاروبار اس کے اخراجات ادا کرے تو جو واقعی ادا ہو وہی درج کریں اور ٹیکس کے وقت مائلیج کی کٹوتی سے ملا لیں؛ مائلیج کی رقم مالک کا سرمایہ نہیں ہوتی۔ جس بل کو ریٹ پہلے ہی شامل کر چکا ہو وہ اخراجات میں بھی نہیں ہونا چاہیے، ورنہ گاڑی کی کٹوتی دو بار ہو جاتی ہے۔ طریقہ کیسے چنیں اور کیا اسے بدلا جا سکتا ہے، یہ معیاری مائلیج یا گاڑی کے اصل اخراجات میں ہے۔ لاگ میں کیا ہونا چاہیے، یہ مائلیج لاگ کی ضروریات میں ہے۔
اگر میں اپنی ذاتی گاڑی کے قرض کی قسط کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کروں تو کیا اصل رقم خرچ ہے؟
نہیں۔ اگر گاڑی اور قرض آپ کے ذاتی ہیں تو اسے مالک کی نکاسی میں درج کریں، اور اگر قرض کاروبار کے کھاتوں میں ہے تو قرض کے بیلنس کے مقابل درج کریں۔ اصل رقم لیا ہوا قرض واپس کرنا ہے؛ یہ گاڑی چلانے کی لاگت نہیں۔ Publication 463 قرض سے لی گئی رقم کو گاڑی کی لاگت کی بنیاد (basis) کا حصہ شمار کرتی ہے، اور معیاری مائلیج ریٹ میں فرسودگی پہلے سے شامل ہے۔ گاڑی کی لاگت فرسودگی یا ریٹ کے ذریعے واپس ملتی ہے، اس لیے اصل رقم ادا ہوتے ہی اس کی کٹوتی کرنے سے گاڑی کی کٹوتی دو بار ہو جائے گی۔
سود مختلف ہے۔ خود روزگار شخص Schedule C پر گاڑی کے قرض کے سود کا کاروباری استعمال والا حصہ کٹوتی میں لے سکتا ہے، چاہے وہ معیاری مائلیج ریٹ استعمال کرے (Publication 463)۔ ذاتی حصہ کاروباری خرچ نہیں اور کاروباری کھاتوں سے باہر رہتا ہے۔ وہ Schedule 1-A (Form 1040) پر اہل مسافر گاڑی کے قرض کے سود (qualified passenger vehicle loan interest) کے طور پر اہل ہو سکتا ہے؛ ایک ہی سود کی کٹوتی دو بار نہیں ہو سکتی (Publication 463)۔
| ادائیگی کا حصہ | گاڑی اور قرض ذاتی رہیں | گاڑی اور قرض کاروبار کے کھاتوں میں ہوں |
|---|---|---|
| اصل رقم | مالک کی نکاسی | قرض کے واجبات کے اکاؤنٹ میں کمی کرتی ہے |
| سود، کاروباری حصہ | سود کا خرچ | سود کا خرچ |
| سود، ذاتی حصہ | مالک کی نکاسی | مالک کی نکاسی |
جو گاڑی کاروبار سے پہلے آپ کے پاس تھی، اس کا ذکر اپنی LLC میں ذاتی اثاثے شامل کرنا میں ہے۔
کیا گھر کی پہلی فون لائن یا گھر کا انٹرنیٹ شمار ہوتا ہے، اور ہوم آفس کا کیا؟
موبائل پلان یا گھر کا انٹرنیٹ مخلوط استعمال کا خرچ ہے: اس کے ایسے کاروباری حصے کی کٹوتی کریں جس کا آپ ثبوت دے سکیں۔ اس صفحے میں حوالہ دی گئی IRS کی اشاعتیں اور ہدایات دونوں کے بارے میں کچھ نہیں کہتیں، کیونکہ ان کے فون کے قواعد لینڈ لائن کے لیے لکھے گئے ہیں۔
آپ کے گھر میں آنے والی پہلی لینڈ لائن کا بنیادی چارج ذاتی خرچ ہے۔ اس لائن پر کاروباری لانگ ڈسٹنس کالز کے چارجز، اور صرف کاروبار کے لیے استعمال ہونے والی دوسری لائن کی لاگت کٹوتی کے قابل ہے (Publication 587)۔ اگر دوسری لائن ذاتی طور پر بھی استعمال ہو تو Schedule C کی ہدایات کے مطابق اس کے کاروباری فیصد کی کٹوتی لائن 25 (Utilities) پر کریں۔
ہوم آفس کی کٹوتی الگ ہے۔ وہ گھر کے رقبے کا حصہ استعمال کرتی ہے، اور ٹیلی فون کے بعض اخراجات ہوم آفس کی حد سے باہر اپنی الگ لائنوں پر کٹوتی میں لیے جاتے ہیں (Publication 587)۔ ہر خرچ ایک ہی بار گنیں، یا تو ہوم آفس کی کٹوتی کے اندر یا اپنی لائن پر، دونوں جگہ نہیں۔ آپ اہل ہیں یا نہیں اور فیصد کیسے نکلتا ہے، یہ ہوم آفس کی کٹوتی میں ہے۔
اگر سال کے دوران میرا فیصد بدل جائے تو کیا ہوگا؟
فون یا انٹرنیٹ پلان کے لیے استعمال بدلنے کی تاریخ سے نیا فیصد لاگو کریں اور پچھلے مہینے جیسے درج ہوئے ویسے رہنے دیں۔ تاریخ اور وجہ خرچ کے ساتھ لکھ دیں، مثلاً جب کوئی پلان صرف کاروباری ہو گیا یا کام کے لیے استعمال ہونا بند ہو گیا۔
گاڑی مختلف ہے۔ اس کا فیصد پورے سال کے کاروباری میل کو کل میل پر تقسیم کر کے نکلتا ہے (Publication 946)، اس لیے ماہانہ عدد صرف اندازہ ہے۔ بتائے گئے اندازے کے ساتھ درج کریں، جیسے پچھلے سال کا فیصد، پھر سال کے اختتام پر جب اصل میل معلوم ہوں تو ایک اندراج سے درست کر دیں۔
اگر گاڑی سال کے دوران ذاتی سے کاروباری استعمال میں گئی اور پہلے مہینوں کا مائلیج ریکارڈ آپ کے پاس نہیں ہے تو Publication 463 کا اپنا حساب ہے: منتقلی کے بعد کی مدت کا کاروباری میل کا حصہ، ضرب کاروباری استعمال کے مہینے تقسیم 12۔ منتقلی کی تاریخ محفوظ رکھیں۔ اپنی LLC میں ذاتی اثاثے شامل کرنا دیکھیں۔
یہ اخراجات Schedule C کی کن لائنوں پر جاتے ہیں؟
Schedule C کی ہدایات گاڑی کے اخراجات لائن 9 پر اور فرسودگی لائن 13 پر رکھتی ہیں۔ موبائل پلان یا انٹرنیٹ کے لیے وہ کوئی لائن نہیں بتاتیں۔
| خرچ | Schedule C کی لائن |
|---|---|
| گاڑی، معیاری مائلیج ریٹ | لائن 9: کاروباری میل ضرب ریٹ، اور پارکنگ اور ٹول |
| گاڑی، اصل اخراجات: پیٹرول، تیل، مرمت، انشورنس، پلیٹیں (کاروباری حصہ) | لائن 9 |
| گاڑی پر ذاتی جائیداد کا ٹیکس، کاروباری حصہ | لائن 23 (Taxes and licenses) |
| گاڑی کی فرسودگی | لائن 13، Form 4562 کے ساتھ |
| لیز پر لی گئی گاڑی | لائن 20a، کاروباری حصہ؛ زیادہ قیمت والی گاڑی پر شمولیت کی رقم (inclusion amount) لگ سکتی ہے جو اسے کم کرتی ہے (Publication 463) |
| گاڑی کے قرض کا سود، کاروباری حصہ | لائن 16b؛ لائن 16a کاروباری غیر منقولہ جائیداد کے رہن کے لیے ہے |
| دوسری فون لائن، کاروباری لانگ ڈسٹنس کالز | لائن 25 (Utilities) |
| موبائل پلان، انٹرنیٹ | کوئی لائن نامزد نہیں: لائن 25، یا Part V کے دیگر اخراجات |
| ہوم آفس | لائن 30 |
| گاڑی کی تفصیلات | معیاری مائلیج ریٹ یا لیز پر لی گئی گاڑی کے لیے Schedule C کا Part IV؛ فرسودگی کا دعویٰ ہو تو Form 4562 کا Part V |
ہر سال ایک ہی لائن استعمال کرنے سے سالوں کا موازنہ آسان رہتا ہے۔ Form 1065 پر شراکت داری کے لیے گاڑی یا فون کی کوئی لائن نہیں: گاڑی کے قرض کا سود لائن 15 پر، فرسودگی لائن 16a پر، اور باقی کاروباری اخراجات لائن 21 (Other Deductions) پر جاتے ہیں، اور ایک اسٹیٹمنٹ ہر خرچ کو قسم اور رقم کے ساتھ بتاتی ہے (ہدایات)۔
فیصد کی تائید کون سا ریکارڈ کرتا ہے؟
استعمال کے وقت بنایا گیا ریکارڈ بعد میں تیار کیے گئے بیان سے زیادہ وزن رکھتا ہے (Publication 463)۔ صرف بینک اسٹیٹمنٹ کافی نہیں: Publication 583 کے مطابق ادائیگی کا ثبوت خود کٹوتی ثابت نہیں کرتا۔
| خرچ | کیا رکھیں |
|---|---|
| گاڑی | ساتھ ساتھ بنایا گیا لاگ؛ اس میں کیا ہونا ضروری ہے، یہ مائلیج لاگ کی ضروریات میں ہے۔ سال کے آغاز اور اختتام کی اوڈومیٹر ریڈنگ، اور سال کے کل میل۔ سود دکھانے والا قرض کا اسٹیٹمنٹ۔ اگر اصل اخراجات استعمال کریں تو انشورنس، ایندھن اور مرمت کے بل۔ |
| فون اور انٹرنیٹ | ہر بل۔ آپ نے جو بنیاد استعمال کی اور جس تاریخ کو طے کی، اس کا نوٹ۔ فیصد کے پیچھے استعمال کا ریکارڈ، مثلاً چند مہینوں کی کالز اور ڈیٹا کا استعمال جو باقی سال سے مطابقت رکھتا ہو۔ دوسری لائن کے لیے وہ بل جو دکھائے کہ وہ صرف کاروبار کے لیے ہے۔ |
| ہر مخلوط خرچ | جس اکاؤنٹ سے ادا ہوا، اور وہ اندراج جس نے ذاتی حصہ منتقل کیا |
گاڑی کے لیے Publication 463 کہتی ہے کہ اندازے سے لگائی گئی رقوم کی کٹوتی نہیں ہو سکتی۔ فرسودگی کی پوری مدت کے ہر سال کا کاروباری استعمال کا ریکارڈ رکھیں۔
جو ریکارڈ کٹوتی کی تائید کرتے ہیں انہیں گوشوارہ جمع کرانے کے بعد، یا اس کی آخری تاریخ کے بعد (جو بعد میں ہو)، کم از کم 3 سال تک رکھیں۔ کچھ صورتوں میں مدت زیادہ ہوتی ہے، اور خود گاڑی کے ریکارڈ اس سال کی حد ختم ہونے تک رکھے جاتے ہیں جس میں آپ اسے فروخت یا ختم کر دیں (Publication 583)۔ اگر لاگ موجود نہ ہو تو مائلیج لاگ دوبارہ بنانا دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
ایک فری لانسر کا فون
ایک فری لانسر کاروباری اکاؤنٹ سے ہر ماہ $120 کا فون بل ادا کرتی ہے۔ اس کا کام کے لیے استعمال 60% ہے۔ وہ پورے $120 فون کے خرچ میں درج کرتی ہے، پھر $48 مالک کی نکاسی میں منتقل کرتی ہے۔ خرچ ماہانہ $72 اور سال کا $864 بنتا ہے۔ اگر وہ ذاتی کارڈ سے ادا کرتی تو $72 فون کے خرچ میں درج کرتی اور $72 مالک کے سرمایہ میں جمع کرتی۔ کٹوتی ایک ہی رہتی ہے۔
ایک ڈیلیوری ڈرائیور کی گاڑی اور قرض
ایک ڈرائیور سال میں 15,000 میل چلاتا ہے، جن میں سے 9,000 ڈیلیوری کے لیے ہیں، اس لیے 60% کاروباری ہے۔ وہ اصل اخراجات استعمال کرتا ہے۔ اس کے $1,800 کے انشورنس بل میں سے $1,080 کاروباری حصہ بنتا ہے۔ اس کی ذاتی گاڑی کے قرض کی $500 کی ایک ادائیگی کاروباری اکاؤنٹ سے نکلتی ہے: $380 اصل رقم اور $120 سود۔ اصل رقم مالک کی نکاسی میں جاتی ہے، خرچ میں نہیں۔ سود میں سے $72 سود کا خرچ ہے اور $48 نکاسی میں جاتا ہے۔ گاڑی کی لاگت کاروباری حصے کے مطابق فرسودگی کے ذریعے واپس ملتی ہے، جو Form 4562 پر رپورٹ ہوتی ہے اور یہاں نہیں دکھائی گئی۔ معیاری مائلیج ریٹ کے تحت انشورنس کی بالکل کٹوتی نہیں ہوتی، کیونکہ ریٹ اسے شامل کر چکا ہے۔
ایک ڈیزائنر کا گھر کا انٹرنیٹ
ایک ڈیزائنر گھر کے انٹرنیٹ کے لیے سالانہ $900 ادا کرتی ہے۔ کئی عام مہینوں کے استعمال کا ریکارڈ 25% کام کے استعمال کی تائید کرتا ہے۔ کاروباری حصہ $225 ہے، اور باقی $675 ذاتی رہتے ہیں۔ وہ ذاتی اکاؤنٹ سے ادا کرتی ہے، اس لیے صرف $225 خرچ میں درج کرتی ہے، اور اتنا ہی مالک کا سرمایہ جمع کرتی ہے۔ کٹوتی کا انحصار اس ریکارڈ پر ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا کاروباری حصہ بڑا ہے اور آپ کے پاس لاگ یا ثبوت نہیں، یا ایک پلان کئی لوگ استعمال کرتے ہیں: جو فیصد آپ ثابت کر سکیں اور ماہانہ اندراج، یہ حساب کتاب کا کام ہے۔ مائلیج لاگ دوبارہ بنانا سے شروع کریں، پھر حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- پچھلے برسوں میں پورے بل کی کٹوتی بغیر تقسیم کے کی گئی: کھاتے اور جمع کرائے گئے گوشوارے دونوں کٹوتی کو بڑھا کر دکھا سکتے ہیں۔ ان گوشواروں میں ترمیم کرنی ہے یا نہیں، یہ سالوں، رقوم اور آپ کی فائلنگ کی تاریخ پر منحصر ہے۔ کون سے سال اور بل متاثر ہیں، یہ چھانٹنا حساب کتاب میں مدد کا کام ہے۔
- گاڑی کا کاروباری حصہ 50% کے قریب ہے: اسی حد پر گاڑی کی فرسودگی کا طریقہ بدل سکتا ہے، اس لیے درج کرنے سے پہلے سال کے میل کی تصدیق کریں۔ اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا دیکھیں، پھر حساب کتاب میں مدد۔
- مخلوط بل کاروباری کارڈ یا اکاؤنٹ سے چلتے ہیں اور کھاتے ذاتی اخراجات کو خرچ دکھاتے ہیں: مہینوں کی اس الجھن کو کاروباری اور ذاتی رقم کی ملاوٹ درست کرنا میں سلجھایا گیا ہے، اور جو کھاتے ملتے نہ ہوں انہیں دوبارہ بنانا حساب کتاب میں مدد میں شامل ہے۔
- S کارپوریشن آپ کو فون، ہوم آفس یا گاڑی کی ادائیگی واپس کرتی ہے: واپسی کے قواعد مالک کے اخراجات کی ادائیگی میں ہیں۔
- گاڑی یا آلات کاروبار سے پہلے آپ کے تھے: اپنی LLC میں ذاتی اثاثے شامل کرنا دیکھیں۔
- کسی شریک نے مشترکہ خرچ ذاتی طور پر ادا کیا: شریک کی ذاتی ادائیگی سے LLC کے اخراجات دیکھیں۔
- آپ طے کر رہے ہیں کہ فون ہینڈسیٹ خرچ ہے یا اثاثہ: چھوٹی خریداریوں کو خرچ یا اثاثہ بنانا دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| گاڑی کے فوری خرچ کے لیے listed-property کے کاروباری استعمال کی حد Section 179 اور بونس فرسودگی کے لیے اہل کاروباری استعمال کا اس حصے سے زیادہ ہونا ضروری ہے؛ بعد میں اس سطح یا اس سے نیچے آنے پر recapture ہو سکتا ہے | 50% | IRS: Publication 946، جائیداد کی فرسودگی کیسے نکالیں جانچا گیا |
| جنوری سے جون تک کاروباری معیاری میل کی شرح ٹیکس سال کی 1 جولائی سے پہلے چلائے گئے کاروباری میل | 72.5 سینٹ فی میل ٹیکس سال 2026 | IRS: 2026 کے لیے کاروباری معیاری میل کی شرح جانچا گیا |
| جولائی سے دسمبر تک کاروباری معیاری میل کی شرح ٹیکس سال کی 1 جولائی یا اس کے بعد چلائے گئے کاروباری میل | 76 سینٹ فی میل ٹیکس سال 2026 | IRS: Announcement 2026-11 جانچا گیا |
| انکم ٹیکس کے معاون ریکارڈ رکھنے کی عام مدت عموماً گوشوارہ جمع کرانے یا اس کی آخری تاریخ، جو بھی بعد میں ہو، کے بعد؛ مخصوص صورتوں میں لمبی مدتیں لاگو ہوتی ہیں۔ جائیداد کی بنیاد کا ریکارڈ قابل ٹیکس فروخت والے سال کی حد کی مدت ختم ہونے تک رکھیں؛ جمع نہ کرائے گئے اور دھوکا دہی والے گوشواروں پر کوئی مدت کی حد نہیں۔ | 3 سال | IRS: Publication 583، ریکارڈ کتنی دیر رکھیں اور Table 3 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 463، سفر، تحائف اور گاڑی کے اخراجات
- IRS: Publication 587، اپنے گھر کا کاروباری استعمال
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 946، جائیداد کی فرسودگی کیسے نکالیں
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Topic no. 510، گاڑی کا کاروباری استعمال
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔