یہ کس کے لیے ہے
- امریکی ٹیکس دہندگان جو وہ گھر بیچ رہے ہیں جس میں وہ رہتے ہیں یا پہلے رہتے تھے
- وہ مالکان جنہوں نے گھر کرائے پر دیا، جلد بیچا، شادی کی، یا سرکاری احکامات پر باہر خدمت انجام دی
یہاں شامل نہیں
- ایسی جائیداد جو ہمیشہ صرف کرائے پر رہی، اور 1031 ایکسچینج
- امریکہ سے باہر گھر، اور کینیڈا کی بنیادی رہائش کا استثنا
- فروخت پر ریاستی انکم ٹیکس
کیا گھر بیچنے پر مجھے کیپٹل گین ٹیکس دینا ہوگا؟
امریکہ میں جب نیچے دی گئی تین شرائط پوری ہوں اور نیچے کی دونوں رکاوٹوں میں سے کوئی لاگو نہ ہو، تو آپ اپنی بنیادی رہائش بیچنے کے منافع میں سے $250,000 تک خارج کر سکتے ہیں، اور مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والا شادی شدہ جوڑا $500,000 تک (26 U.S.C. 121؛ Publication 523)۔ منافع کا مطلب ہے فروخت کی قیمت منفی فروخت کے اخراجات اور آپ کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد: عموماً آپ کی ادا کی ہوئی قیمت، جمع بہتری کے اخراجات، منفی فرسودگی۔ رنگ کرانا یا ٹپکتی چھت ٹھیک کرنا جیسی دیکھ بھال بہتری نہیں ہے۔
| شرط | تقاضا |
|---|---|
| ملکیت | آپ فروخت سے پہلے کے 5 سال میں کم از کم 24 ماہ گھر کے مالک رہے ہوں |
| استعمال | آپ ان 5 سال میں کم از کم 24 ماہ اس میں اپنی بنیادی رہائش کے طور پر رہے ہوں |
| پچھلی مدت کی جانچ | آپ نے فروخت سے پہلے 2 سال میں کسی اور گھر کے منافع پر استثنا نہ لیا ہو |
دو خودکار رکاوٹیں لاگو ہوتی ہیں: پچھلے 5 سال میں 1031 ایکسچینج سے حاصل کیا گیا گھر، اور وہ بیچنے والا جس پر ملک چھوڑنے کا ٹیکس (expatriate tax) لاگو ہو (Publication 523)۔ بنیادی رہائش بیچنے پر ہونے والا نقصان قابل کٹوتی نہیں ہے۔ قانون میں عمر کی کوئی شرط نہیں اور دوسرا گھر خریدنا ضروری نہیں؛ 2 سال گزرنے کے بعد استثنا دوبارہ استعمال ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 121(a) and (b)(3))۔
گھر کی فروخت آسان نہیں رہتی اگر گھر کبھی کرائے پر دیا گیا ہو یا کاروبار میں استعمال ہوا ہو، 2 سال سے پہلے بیچا جائے، دونوں میاں بیوی وہاں نہ رہے ہوں، ملکیت LLC یا ٹرسٹ کے نام ہو، یا طلاق یا موت کے بعد فروخت ہو۔ ان صورتوں میں منافع کا کچھ حصہ قابل ٹیکس رہ سکتا ہے۔
خریداری اور فروخت کے کلوزنگ اسٹیٹمنٹس، بہتری کے اخراجات کی رسیدیں، گھر میں آنے اور نکلنے کی تاریخیں، آپ کی لی ہوئی فرسودگی، اور کوئی بھی Form 1099-S جمع رکھیں۔
استثنا سے اوپر کے منافع پر مجھے کون سا ٹیکس دینا ہوگا؟
امریکہ میں ایک سال سے زیادہ رکھے گئے گھر کا قابل ٹیکس منافع طویل مدتی سرمایہ کا منافع ہے، جس پر آمدنی کے مطابق 0%، 15% یا 20% ٹیکس لگتا ہے؛ فرسودگی سے بننے والے منافع پر زیادہ سے زیادہ 25% لگتا ہے (Topic 409)۔ قابل ٹیکس منافع پر 3.8% خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس (net investment income tax) بھی لگ سکتا ہے جب ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (modified adjusted gross income) $200,000 (مشترکہ گوشوارے میں $250,000) سے اوپر ہو؛ خارج کردہ منافع پر یہ ٹیکس نہیں لگتا (IRS)۔
5 میں سے 2 سال کا قاعدہ کیسے گنا جاتا ہے؟
5 سال فروخت کی تاریخ سے پیچھے گنے جاتے ہیں، اور 2 سال کی ہر شرط 24 پورے مہینوں یا 730 دنوں سے پوری ہوتی ہے، چاہے وہ کتنے ہی ٹکڑوں میں ہوں (26 CFR 1.121-1(c))۔ فروخت کی تاریخ وہ ہے جو Form 1099-S کے box 1 میں درج ہو؛ یہ فارم نہ ہو تو دو تاریخوں میں سے پہلی: ملکیت کی منتقلی کا دن، یا وہ دن جب خریدار نے ملکیت کے فائدے اور ذمہ داریاں سنبھالیں (Publication 523)۔
- ملکیت اور استعمال کا ایک ہی وقت میں ہونا ضروری نہیں۔ گھر خریدنے سے پہلے آپ جن برسوں میں کرایہ دار کے طور پر اس میں رہے، وہ استعمال کی شرط میں گنے جاتے ہیں، بشرطیکہ دونوں شرائط 5 سال کے اندر پوری ہوں (26 CFR 1.121-1(c)؛ Topic 701)۔
- مختصر غیر حاضری استعمال شمار ہوتی ہے۔ چھٹی یا موسمی غیر حاضری وہاں رہنے کا وقت گنی جاتی ہے، چاہے اس دوران گھر کرائے پر رہا ہو۔ ضابطے کی اپنی مثال کے مطابق بیرون ملک ایک سال کی چھٹی (sabbatical) شمار نہیں ہوتی۔
- نگہداشت کے مرکز میں گزارا وقت شمار ہو سکتا ہے۔ جو مالک اپنی دیکھ بھال کے قابل نہ رہے، اور 5 میں سے کم از کم 12 ماہ گھر میں رہا ہو، اسے ریاست سے لائسنس یافتہ نگہداشت کے مرکز، جیسے نرسنگ ہوم، میں رہنے کے دوران گھر میں رہنے والا مانا جاتا ہے (26 U.S.C. 121(d)(7))۔
- بدلا ہوا گھر شمار ہو سکتا ہے۔ اگر پہلا گھر تباہ یا ضبط ہو گیا اور آپ نے یہ گھر خرید کر اس کا منافع موخر کیا، تو پہلے گھر میں گزارا وقت بھی گنا جاتا ہے (26 U.S.C. 121(d)(5))۔
- کچھ مالکانہ نام آپ کے برابر مانے جاتے ہیں۔ گرانٹر ٹرسٹ (grantor trust) جسے ٹیکس کے لیے آپ کی ملکیت مانا جائے، یا ایک مالک والا ادارہ جو ٹیکس کے لیے نظر انداز ہو، آپ ہی شمار ہوتا ہے (26 CFR 1.121-1(c)(3))۔ دوسرے اداروں کے لیے LLC میں گھر دیکھیں۔
گھر کرائے پر دینے کے بعد 5 میں سے 2 سال کا قاعدہ: میں کتنا منافع پھر بھی خارج کر سکتا ہوں؟
5 سال کی مدت کے اندر، آپ کے وہاں رہنے کے آخری دن کے بعد کرایہ داری استثنا کو کم نہیں کرتی۔ لیکن 1 جنوری 2009 کے بعد کا وہ کرایہ داری یا دوسرا وقت جس میں آپ، آپ کی شریک حیات یا سابق شریک حیات میں سے کوئی بنیادی رہائش کے طور پر نہ رہا ہو، اور جو دونوں میں سے کسی کے وہاں رہنے کے آخری دن سے پہلے آئے، چاہے آپ کے منتقل ہونے سے پہلے ہو یا دو قیام کے درمیان، کم کرتا ہے: منافع کا اتنا حصہ قابل ٹیکس رہتا ہے (26 U.S.C. 121(b)(5))۔ اگر آپ گھر چھوڑنے کے 3 سال سے زیادہ بعد بیچیں تو آپ 5 میں سے 2 سال وہاں نہیں رہے ہوں گے، اس لیے پورا استثنا ختم ہو جاتا ہے؛ جزوی استثنا کے لیے کام، صحت یا غیر متوقع وجہ چاہیے (نیچے دیکھیں)۔
| صورتحال | استثنا پر اثر |
|---|---|
| کم از کم 2 سال وہاں رہے، پھر کرائے پر دیا، اور گھر چھوڑنے کے 3 سال کے اندر بیچا | اگر باقی شرائط پوری ہوں تو کرایہ داری استثنا کم نہیں کرتی؛ فرسودگی پر ٹیکس لگتا ہے |
| منتقل ہونے سے پہلے یا دو قیام کے درمیان کرائے پر دیا یا دوسرے گھر کے طور پر استعمال کیا | منافع وقت کے حساب سے تقسیم ہوتا ہے؛ بنیادی رہائش نہ رہنے والا حصہ قابل ٹیکس ہے |
| ملازمت، صحت یا کسی اور غیر متوقع وجہ سے عارضی طور پر باہر رہے، کل زیادہ سے زیادہ 2 سال | بنیادی رہائش کے علاوہ استعمال میں شمار نہیں ہوتا |
| اہل سرکاری توسیعی ڈیوٹی (qualified official extended duty) پر باہر رہے، زیادہ سے زیادہ 10 سال | بنیادی رہائش کے علاوہ استعمال میں شمار نہیں ہوتا |
قابل ٹیکس حصہ ان دنوں کی تعداد ہے جو 1 جنوری 2009 کے بعد آئے، جب آپ دونوں میں سے کوئی وہاں نہیں رہا، اور آپ دونوں میں سے کسی کے وہاں رہنے کے آخری دن سے پہلے ہوں، جسے گھر کی ملکیت کے کل دنوں سے تقسیم کیا جاتا ہے (Publication 523, Worksheet 3)۔ فرسودگی کے برابر منافع پہلے الگ کیا جاتا ہے اور اس پر الگ ٹیکس لگتا ہے۔
6 مئی 1997 کے بعد کی مدت کی فرسودگی کبھی خارج نہیں ہوتی، اور یہ اس صورت میں بھی شمار ہوتی ہے جب آپ نے وہ لی ہو یا صرف لے سکتے تھے (26 U.S.C. 121(d)(6)؛ Publication 523)۔ جس مالک نے برسوں کرائے پر دیا مگر فرسودگی نہیں لی، اس رقم پر بھی ٹیکس لگتا ہے۔ فرسودگی، recapture کی تفصیل اور ایکسچینجز کے لیے کرائے کی جائیداد کے ٹیکس دیکھیں۔
2 سال سے پہلے گھر بیچ دیا: کیا جزوی استثنا ملتا ہے؟
جو بیچنے والا 2 سال کی شرائط پوری نہ کرے، یا پہلے خارج شدہ فروخت کے 2 سال کے اندر بیچے، وہ پھر بھی منافع کا کچھ حصہ خارج کر سکتا ہے اگر فروخت کی اصل وجہ کام کی وجہ سے منتقلی، صحت یا کوئی غیر متوقع واقعہ ہو (26 U.S.C. 121(c))۔ یہ واقعہ آپ کے، آپ کی شریک حیات کے، شریک مالک کے، یا گھر میں اپنی رہائش کے طور پر رہنے والے کسی بھی شخص کے ساتھ پیش آ سکتا ہے (Publication 523)۔ ہر safe harbor (محفوظ قاعدہ) کے لیے ضروری ہے کہ ملازمت کی تبدیلی یا واقعہ اس وقت ہو جب آپ گھر کے مالک ہوں اور اس میں رہ رہے ہوں۔
| وجہ | safe harbor (محفوظ قاعدہ) کے تحت اہل مانی جاتی ہے جب |
|---|---|
| کام | نیا کام کا مقام گھر سے پرانے مقام کے مقابلے میں کم از کم 50 میل زیادہ دور ہو، یا اگر پرانا مقام نہ تھا تو گھر سے کم از کم 50 میل دور ہو |
| صحت | ڈاکٹر صحت کی وجہ سے منتقلی کی سفارش کرے، بشمول کسی بیمار یا زخمی خاندانی فرد کی دیکھ بھال کرنے یا کروانے کے لیے۔ ایسی دیکھ بھال کے لیے بغیر سفارش منتقلی کو اصل وجہ ثابت کرنا ہوگا (نیچے دیکھیں)؛ Publication 523 زیادہ نرم ہے، مگر ضابطہ ہی مقدم ہے |
| غیر متوقع واقعہ | گھر تباہ، ضبط یا قدرتی یا انسانی آفت یا دہشت گردی سے متاثر ہو؛ یا موت، طلاق یا قانونی علیحدگی، ایک حمل سے ایک سے زیادہ بچوں کی پیدائش، بے روزگاری معاوضے کی اہلیت، یا ملازمت میں ایسی تبدیلی جس کے بعد گھرانا بنیادی اخراجات ادا نہ کر سکے |
ان safe harbors کے باہر، حقائق سے ثابت ہونا چاہیے کہ واقعہ ہی اصل وجہ تھا۔ حق میں وزن رکھنے والے عوامل: وہ آپ کی ملکیت اور رہائش کے دوران پیش آیا، خریدتے وقت اس کی معقول توقع نہیں تھی، اور فروخت سے کچھ ہی پہلے پیش آیا (26 CFR 1.121-3)۔ بڑا گھر چاہنا، تنخواہ میں اضافہ، یا گھر کی قیمت بڑھنا اہل وجہ نہیں ہے، اور صرف عمومی صحت کو فائدہ دینے والی منتقلی صحت کی وجہ نہیں ہے۔
جزوی حد مکمل حد کو ایک کسر سے ضرب دینے سے بنتی ہے: 5 سال کے اندر آپ کی ملکیت کا وقت اور رہائش کا وقت، اور پچھلی خارج شدہ فروخت کے بعد گزرا وقت، ان تینوں میں سب سے چھوٹا، جسے 24 ماہ یا 730 دن سے تقسیم کیا جاتا ہے (26 CFR 1.121-3(g))۔ جو مشترکہ گوشوارہ مشترکہ شرط پوری نہ کرے، اس میں ہر شریک حیات کی رقم اسی طرح نکال کر جمع کی جاتی ہے۔
مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ جوڑے کا گھر کی فروخت کا استثنا: مشترکہ رقم کسے ملتی ہے؟
امریکہ میں مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ جوڑے کو $500,000 تک صرف اس صورت میں ملتا ہے جب کوئی ایک شریک حیات ملکیت کی شرط پوری کرے، دونوں استعمال کی شرط پوری کریں، اور کسی نے 2 سال کے اندر کسی اور گھر کے منافع پر استثنا نہ لیا ہو (26 U.S.C. 121(b)(2))۔ ورنہ جوڑے کی حد ان رقوم کا مجموعہ ہے جو ہر شریک حیات غیر شادی شدہ ہوتے ہوئے پاتا، اور ہر ایک کو اتنی مدت کا مالک مانا جاتا ہے جتنی دیر دونوں میں سے کوئی ایک مالک رہا۔
| صورتحال | حد |
|---|---|
| دونوں 5 میں سے 2 سال وہاں رہے، مشترکہ گوشوارہ | $500,000 تک |
| صرف ایک شریک حیات 5 میں سے 2 سال وہاں رہا، مشترکہ گوشوارہ | $250,000 تک۔ دوسرا شریک حیات جزوی رقم صرف تب شامل کرتا ہے جب فروخت کام، صحت یا غیر متوقع وجہ سے ہو (اوپر دیکھیں)؛ ورنہ کچھ نہیں |
| ہر شریک حیات وہ گھر بیچتا ہے جس میں وہ شادی سے پہلے رہتا تھا | ہر گھر پر $250,000 تک؛ ایک شریک حیات دوسرے کی ناقابل استعمال رقم استعمال نہیں کر سکتا |
| شریک مالکان جو الگ گوشوارے جمع کراتے ہیں، یا غیر شادی شدہ شریک مالکان | ہر ایک اپنے منافع کے حصے پر $250,000 تک |
اگر ایک شریک حیات غیر مقیم غیر ملکی ہو تو مشترکہ گوشوارے کے لیے اسے امریکی مقیم ماننے کا انتخاب ضروری ہے؛ غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔
علیحدہ ہونے والے یا شریک حیات کھونے والے جوڑوں کے قواعد (26 U.S.C. 121(d)؛ 26 CFR 1.121-4):
- علیحدگی یا طلاق: جس مالک کی شریک حیات یا سابق شریک حیات کو طلاق یا علیحدگی کی دستاویز کے تحت گھر میں رہنے کی اجازت ہو، اسے بھی وہاں رہنے والا مانا جاتا ہے۔
- شریک حیات یا سابق شریک حیات سے ملا گھر: آپ ان کی ملکیت کا وقت گن سکتے ہیں، لیکن استعمال کی شرط آپ کو خود پوری کرنی ہوگی۔
- بیوہ یا رنڈوا شریک حیات: جس بچ جانے والے شریک حیات نے دوبارہ شادی نہ کی ہو وہ مرحوم شریک حیات کی ملکیت اور استعمال گن سکتا ہے، اور اگر گھر موت کے 2 سال کے اندر بیچا جائے اور موت سے ذرا پہلے مشترکہ شرائط پوری تھیں تو مشترکہ حد استعمال کر سکتا ہے۔
میرے پاس دو گھر ہیں: میری بنیادی رہائش کون سا گھر شمار ہوگا؟
ایک شخص کی ایک وقت میں صرف ایک بنیادی رہائش ہوتی ہے، اور صرف وہی گھر اہل ہے (Publication 523)۔ جب آپ دو گھروں میں رہتے ہوں تو عموماً وہ گھر آپ کی بنیادی رہائش ہے جس میں آپ سال کا زیادہ حصہ رہتے ہیں (26 CFR 1.121-1(b)(2))۔
دوسرے حقائق بھی یہی بتاتے ہیں: آپ کے ٹیکس گوشواروں، ڈرائیونگ لائسنس، گاڑی اور ووٹر رجسٹریشن کا پتہ؛ جہاں آپ کام کرتے ہیں، بینک استعمال کرتے ہیں اور ڈاک وصول کرتے ہیں؛ اور جہاں آپ کا خاندان رہتا ہے۔ الگ الگ سالوں میں جس گھر میں آپ منتقل ہوئے وہ باری باری اہل ہو سکتے ہیں، مگر 2 سال کی پچھلی مدت کی جانچ آپ کو 2 سال کے اندر دونوں پر استثنا لینے سے روکتی ہے۔ جو گھر شرائط پوری نہ کرے اس کا منافع قابل ٹیکس ہے اور خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس میں شمار ہو سکتا ہے۔
میں ڈوپلیکس کی ایک یونٹ میں رہتا ہوں یا گھر کا کچھ حصہ کاروبار کے لیے استعمال کرتا ہوں: منافع کیسے تقسیم ہوگا؟
جواب اس پر منحصر ہے کہ کاروبار یا کرائے کی جگہ آپ کی رہائشی جگہ کے اندر ہے یا الگ یونٹ ہے (26 CFR 1.121-1(e))۔
| جگہ | سلوک |
|---|---|
| رہائش کے اندر (ہوم آفس، کرائے پر دیا گیا فاضل کمرہ) | کوئی تقسیم نہیں؛ پورا منافع اہل ہو سکتا ہے، اس جگہ کی فرسودگی منفی کر کے |
| الگ یونٹ یا عمارت (ڈوپلیکس کا دوسرا نصف، اپارٹمنٹ کے نیچے دکان، گودام) | بنیاد اور فروخت کی قیمت تقسیم ہوتی ہے؛ الگ حصے کا منافع قابل ٹیکس ہے اور Form 4797 پر جاتا ہے |
| الگ حصہ جس میں آپ بعد میں 5 میں سے 2 سال اپنے گھر کے طور پر رہے | اہل ہو سکتا ہے، لیکن اس کی پہلے کی فرسودگی پر ٹیکس لگتا ہے اور 1 جنوری 2009 کے بعد اس کے غیر رہائشی سال استثنا کم کرتے ہیں |
قیمت اور بنیاد کو اسی طرح تقسیم کریں جیسے فرسودگی کے لیے کی تھی، یا اگر کبھی فرسودگی نہیں لی تو رقبے کے حساب سے (Publication 523)۔
فوجی یا Foreign Service: کیا پانچ سال کی مدت بڑھائی جا سکتی ہے؟
جی ہاں۔ امریکہ کی وردی پوش خدمات (uniformed services) یا Foreign Service کا رکن، انٹیلیجنس کمیونٹی کا ملازم، یا بیرون ملک خدمت انجام دینے والا Peace Corps کا ملازم یا رضاکار، جب وہ یا اس کی شریک حیات اہل سرکاری توسیعی ڈیوٹی پر ہو، 5 سال کی مدت کو زیادہ سے زیادہ 10 سال تک معطل کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے (26 U.S.C. 121(d)(9) and (12))۔
اہل سرکاری توسیعی ڈیوٹی کا مطلب ہے 90 دن سے زیادہ یا غیر معینہ مدت کے احکامات، ایسے ڈیوٹی اسٹیشن پر جو گھر سے کم از کم 50 میل دور ہو، یا سرکاری احکامات کے تحت سرکاری رہائش میں رہنا (Topic 701)۔ یہ انتخاب ایک وقت میں ایک جائیداد پر لاگو ہوتا ہے، کسی بھی وقت منسوخ کیا جا سکتا ہے، اور فروخت کے سال کا گوشوارہ جمع کرا کے اور منافع خارج کر کے کیا جاتا ہے (Publication 523)۔
پچھلے دو سال میں استثنا استعمال کیا یا گھر 1031 ایکسچینج میں ملا: کیا میں پھر بھی منافع خارج کر سکتا ہوں؟
ہر ایک استثنا روک سکتا ہے۔ جس بیچنے والے نے اس فروخت سے پہلے 2 سال میں کسی اور گھر کے منافع پر استثنا لیا ہو وہ دوبارہ نہیں لے سکتا، سوائے اس کے کہ کام، صحت یا غیر متوقع وجہ سے جزوی استثنا مل جائے (26 U.S.C. 121(b)(3))۔
1031 ایکسچینج میں حاصل کیا گیا گھر اگر اس ایکسچینج کے 5 سال کے اندر بیچا جائے تو استثنا استعمال نہیں کر سکتا۔ یہی رکاوٹ اس شخص پر بھی لاگو ہے جس کی بنیاد ایکسچینج کرنے والے سے آئی ہو، جیسے وہ بچہ جسے گھر تحفے میں دیا گیا (26 U.S.C. 121(d)(10)؛ Publication 523)۔ ایکسچینجز کے لیے کرائے کی جائیداد کے ٹیکس دیکھیں۔
گھر تحفے میں ملا، رشتہ دار سے ڈیڈ کے ذریعے ملا، یا شریک حیات کی وفات کے بعد ملا: کون سی بنیاد اور کون سے سال شمار ہوں گے؟
بنیاد اس پر منحصر ہے کہ گھر آپ تک کیسے پہنچا، اور کون سے سال گنے جائیں گے یہ اس پر منحصر ہے کہ دینے والا کون تھا (Publication 523)۔
| گھر آپ کو کیسے ملا | ابتدائی بنیاد | پچھلے مالک کا وقت |
|---|---|---|
| تحفہ، بشمول والدین کی طرف سے ڈیڈ | عموماً دینے والے کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد؛ اگر قدر اس سے کم تھی، یا تحفے کا ٹیکس ادا ہوا، تو خاص قواعد ہیں | Publication 523 میں دینے والے کے سال گننے کا کوئی قاعدہ نہیں، سوائے شریک حیات یا سابق شریک حیات کے |
| وراثت | عموماً وفات کی تاریخ پر گھر کی قدر | Publication 523 میں اس شخص کے سال گننے کا کوئی قاعدہ نہیں، سوائے مرحوم شریک حیات کے |
| شریک حیات سے یا طلاق میں | عموماً شریک حیات کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد | ان کی ملکیت شمار ہوتی ہے؛ استعمال کی شرط آپ کو خود پوری کرنی ہوگی |
| شریک حیات کی وفات کے بعد مشترکہ گھر | پرانی بنیاد کا نصف جمع وفات کے وقت کی قدر کا نصف؛ community property والی ریاستوں میں عموماً وفات کے وقت کی پوری قدر | اگر آپ نے دوبارہ شادی نہ کی ہو تو مرحوم شریک حیات کی ملکیت اور استعمال شمار ہوتے ہیں |
Publication 523 پچھلے مالک کا وقت صرف شریک حیات، سابق شریک حیات یا مرحوم شریک حیات کے لیے گنتی ہے؛ والدین یا ترکے سے ملے گھر میں پچھلے مالک کے سالوں پر بھروسا کرنے سے پہلے گنتی کسی سے جانچوا لیں۔ بچے کو ملکیت میں شامل کرنا تحفہ ہے؛ تحفے کے ٹیکس کے گوشوارے دیکھیں۔ والدین کا گھر بیچنے والے وارث یا ایگزیکیوٹر ترکے اور آخری گوشوارے دیکھیں۔
گھر کی فروخت پر مجھے 1099-S ملا: کیا مجھے اسے رپورٹ کرنا ضروری ہے؟
جی ہاں۔ Form 1099-S کا مطلب ہے کہ فروخت Form 8949 اور Schedule D پر جاتی ہے، چاہے پورا منافع خارج ہو (Topic 701)۔ 1099-S نہ ہو تو آپ صرف اس صورت میں رپورٹ کرتے ہیں جب منافع کا کچھ حصہ قابل ٹیکس ہو، یا آپ اب ٹیکس دینے اور استثنا کو آئندہ فروخت کے لیے رکھنے کا انتخاب کریں (Publication 523)۔ آپ یہ انتخاب گوشوارے کی آخری تاریخ سے 3 سال کے اندر، توسیع کو شمار کیے بغیر، کر سکتے ہیں یا واپس لے سکتے ہیں (26 CFR 1.121-4(g))۔
- Form 8949 پر فروخت کی قیمت اور بنیاد اس طرح رپورٹ کریں جیسے کوئی استثنا لاگو نہ ہو؛ اگر آپ گھر کے ایک سال سے زیادہ مالک رہے ہوں تو Part II استعمال کریں۔
- column (f) میں کوڈ H لکھیں اور column (g) میں خارج شدہ منافع منفی عدد کے طور پر لکھیں۔ اگر فروخت کے اخراجات 1099-S پر نہ ہوں تو انہیں اس منفی رقم میں جمع کریں اور کوڈ EH لکھیں (Instructions for Form 8949)۔
- فرسودگی سے بننے والا منافع، اور کسی الگ کاروباری یا کرائے کے حصے کا منافع، Form 4797 پر رپورٹ کریں۔
- 1099-S کے ساتھ نقصان بھی رپورٹ ہوتا ہے، کوڈ L کے ساتھ، تاکہ نتیجہ صفر رہے (Instructions for Schedule D)۔
جو گھر ٹیکس سے مستثنیٰ رہن بانڈز (tax-exempt mortgage bonds) کے قرض یا رہن کریڈٹ سرٹیفکیٹ (mortgage credit certificate) سے خریدا گیا ہو، اس پر منافع خارج ہونے کے باوجود Form 8828 پر recapture واجب ہو سکتا ہے۔ خریداری اور بہتری کے ریکارڈ فروخت کے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ کے 3 سال بعد تک رکھیں (Publication 523)۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ اعداد گول رکھنے کے لیے فروخت کے اخراجات شامل نہیں کیے گئے۔
گھر چھوڑنے کے بعد کرائے پر دیا
ایک غیر شادی شدہ مالک US$300,000 میں گھر خریدتی ہے اور پانچ سال اس میں رہتی ہے۔ پھر وہ گھر چھوڑ کر تین سال اسے کرائے پر دیتی ہے، US$20,000 کی فرسودگی لیتی ہے، اور US$520,000 میں بیچتی ہے۔
- سال 1 سے 5: بنیادی رہائش۔
- سال 6 سے 8: کرایہ داری؛ فروخت سے پہلے کے 5 سال میں اس کے وہاں رہنے کے آخری 2 سال شامل ہیں۔
- فروخت: ایڈجسٹ شدہ بنیاد US$280,000 ہے (US$300,000 منفی US$20,000)، اس لیے منافع US$240,000 ہے۔
کرایہ داری گھر چھوڑنے کے بعد آئی، اس لیے استثنا کم نہیں ہوتا۔ فرسودگی کے برابر US$20,000 پر ٹیکس لگتا ہے؛ باقی US$220,000 US$250,000 کی حد کے اندر ہیں اور خارج ہوتے ہیں۔
14 ماہ بعد ملازمت کی وجہ سے منتقلی
ایک غیر شادی شدہ مالک، جس کی ملازمت گھر سے 10 میل دور ہے، وہاں رہتے ہوئے 300 میل دور نئی ملازمت لیتا ہے، اور گھر کا مالک اور اس میں رہائش پذیر رہنے کے 14 ماہ بعد بیچتا ہے، US$40,000 کے منافع کے ساتھ۔ کام کی وجہ سے منتقلی 50 میل کے safe harbor پر پوری اترتی ہے۔ جزوی حد US$250,000 کا 14/24 ہے، یعنی تقریباً US$145,800، اس لیے پورا US$40,000 کا منافع خارج ہو جاتا ہے۔
شادی کے بعد دو گھر
ہر شریک حیات شادی سے پہلے ایک گھر کا مالک تھا اور اس میں رہتا تھا۔ وہ اس کے گھر میں منتقل ہو جاتے ہیں، اور وہ اپنا گھر بیچتا ہے جبکہ اس کے پاس وہاں رہنے کے پچھلے 5 میں سے 2 سال ابھی باقی ہیں، US$180,000 کے منافع کے ساتھ۔ ان کے مشترکہ گوشوارے میں اس کے گھر کی حد US$250,000 ہے، US$500,000 نہیں: وہ کبھی وہاں نہیں رہی، اور ساتھ منتقل ہونا کام، صحت یا غیر متوقع وجہ نہیں ہے، اس لیے اس کا حصہ صفر ہے۔ اس کا US$180,000 کا منافع پورا خارج ہو جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- گھر کرائے پر دیا گیا، کاروبار میں استعمال ہوا، یا ٹرسٹ کے نام ہے: قابل ٹیکس اور خارج شدہ منافع کی تقسیم کے لیے مکمل worksheets چاہئیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- منافع آپ کی حد سے زیادہ ہے، یا آپ نے طلاق یا شریک حیات کی وفات کے بعد بیچا: حد اور بنیاد انفرادی ٹیکس میں مدد سے جانچوائیں، اور ادائیگیوں کی منصوبہ بندی سہ ماہی تخمینی ٹیکس سے کریں۔
- جائیداد ہمیشہ صرف کرائے پر رہی، یا آپ 1031 ایکسچینج کر رہے ہیں: کرائے کی جائیداد کے ٹیکس دیکھیں۔
- گھر LLC کے نام ہے: LLC میں کرائے کی جائیداد دیکھیں۔
- گھر امریکہ سے باہر ہے، یا کرنسی بدلی ہے: بیرون ملک جائیداد دیکھیں۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور امریکی جائیداد بیچ رہے ہیں: امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچنے والے کینیڈین دیکھیں۔
- آپ کینیڈا کے مقیم کے طور پر کینیڈا میں گھر بیچ رہے ہیں: کینیڈا کا بنیادی رہائش کا استثنا دیکھیں۔
- آپ ایگزیکیوٹر یا وارث کے طور پر والدین کا گھر بیچ رہے ہیں: ترکے اور آخری گوشوارے دیکھیں۔
- گھر اس ریاست میں ہے جہاں آپ اب نہیں رہتے: غیر مقیم ریاستی گوشوارے کی حدیں دیکھیں۔
- آپ گھر تحفے میں دے رہے ہیں یا بچے کو ملکیت میں شامل کر رہے ہیں: تحفے کے ٹیکس کے گوشوارے دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| گھر کی فروخت کے منافع کا استثنا، سنگل فروخت سے پہلے کے 5 میں سے 2 سال بطور مرکزی گھر ملکیت اور استعمال والے مرکزی گھر کی فروخت پر خارج کیا گیا زیادہ سے زیادہ منافع؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $250,000 | IRS: Publication 523، گھر کی فروخت جانچا گیا |
| گھر کی فروخت کے منافع کا استثنا، married filing jointly مشترکہ ملکیت اور استعمال کے اصولوں پر پورا اترنے والے مشترکہ گوشوارے پر خارج کیا گیا زیادہ سے زیادہ منافع؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | IRS: Publication 523، گھر کی فروخت جانچا گیا |
| وہ ملکیت کی مدت جو امریکی سرمایہ کے منافع یا نقصان کو طویل مدتی بناتی ہے ایک سال یا اس سے کم قلیل مدتی ہے؛ ملکیت کی مدت حصول کے اگلے دن سے فروخت کے دن تک، اس دن سمیت، شمار ہوتی ہے؛ بعض جائیداد کے لیے استثنا لاگو ہیں | ایک سال سے زیادہ | IRS: Topic no. 409، سرمایہ کے منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر سب سے کم وفاقی شرح قابل ٹیکس آمدنی کے صفر شرح والے حصے پر لاگو ہے۔ | 0% | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.03 جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر درمیانی وفاقی شرح صفر شرح کی حد سے اوپر، درمیانی شرح والی قابل ٹیکس آمدنی کی زیادہ سے زیادہ رقم تک لاگو ہے۔ | 15% | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.03 جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی ٹیکس کی سب سے بلند شرح سرمایہ منافع کی بالائی 15% قابل ٹیکس آمدنی کی حد سے اوپر لاگو ہوتا ہے؛ منافع کی خصوصی اقسام کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں | 20% | IRS: Topic 409، سرمایہ کے منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| Unrecaptured section 1250 منافع پر زیادہ سے زیادہ ٹیکس کی شرح section 1250 کی حقیقی جائیداد کے منافع کے اہل فرسودگی سے متعلق حصے پر لاگو ہوتا ہے | 25% | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، سنگل یا head of household modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $200,000 | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس پر سوال و جواب جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing jointly modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $250,000 | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس پر سوال و جواب جانچا گیا |
| وہ تاریخ جس سے غیر رہائشی استعمال گھر کی فروخت کی چھوٹ کو کم کرتا ہے اس تاریخ سے پہلے کی مدتیں سیکشن 121(b)(5) کے تحت غیر اہل استعمال (nonqualified use) کی مدتیں نہیں ہیں؛ 31 دسمبر 2008 کے بعد کی فروخت پر لاگو | 1 جنوری 2009 | 26 U.S.C. 121(b)(5)(C) جانچا گیا |
| کرایے کی فرسودگی کے لیے گھر کی فروخت کے استثنا کی کٹ آف تاریخ اس تاریخ کے بعد کے ادوار کے لیے دی گئی یا قابل اجازت فرسودگی سے منسوب منافع section 121 کے تحت خارج نہیں کیا جا سکتا | 6 مئی 1997 | IRS: Publication 523 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 523، گھر کی فروخت
- 26 U.S.C. 121: بنیادی رہائش کی فروخت کے منافع کا استثنا
- 26 CFR 1.121-1: ملکیت، استعمال اور بنیادی رہائش
- 26 CFR 1.121-2: رقم کی حدیں اور مشترکہ گوشوارے
- 26 CFR 1.121-3: کم کیا گیا زیادہ سے زیادہ استثنا
- 26 CFR 1.121-4: خاص قواعد
- IRS: Topic 701، آپ کے گھر کی فروخت
- IRS: Form 8949 کی ہدایات
- IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Topic 409، سرمایہ کے منافع اور نقصانات
- IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس پر سوال و جواب
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔