خود روزگار ہیلتھ انشورنس کٹوتی: Schedule C پر نہیں

کیا میری ہیلتھ انشورنس Schedule C پر کاروباری خرچ ہے؟

نہیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک (بشمول فری لانسر، 1099 ٹھیکیدار یا سائیڈ بزنس کا مالک)، یا Schedule C جمع کرانے والی ایک رکن والی LLC کا مالک، اپنی ہیلتھ انشورنس Schedule C پر کٹوتی میں نہیں لیتا۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ لائن 14 میں وہ رقوم شامل نہ کریں جو آپ نے اپنی طرف سے حادثے اور صحت کے پلان میں دی ہوں۔ پریمیم Schedule 1 (Form 1040) کی لائن 17 پر خود روزگار ہیلتھ انشورنس کٹوتی کے طور پر جاتے ہیں، جو انہی ہدایات کے مطابق آپ کٹوتیوں کی تفصیل (itemize) نہ دیں تب بھی لے سکتے ہیں۔ اگر آپ کا گوشوارہ تیار کرنے والا کہتا ہے کہ آپ کے اپنے پریمیم Schedule C کا خرچ نہیں، تو وہ اسی قاعدے کا ذکر کرتا ہے۔ آپ کا گوشوارہ درست تیار ہوا یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ اس میں کیا دعویٰ کیا گیا۔

اس کے ساتھ دو حدیں آتی ہیں۔ کٹوتی اس کاروبار کے خالص منافع سے زیادہ نہیں ہو سکتی جس کے تحت پلان قائم ہے، اس میں سے خود روزگار ٹیکس کا قابل کٹوتی حصہ اور اس کاروبار کی خود روزگار ریٹائرمنٹ پلان کی کٹوتی منہا کر کے۔ اس میں وہ ہر مہینہ بھی شامل نہیں جس میں آپ اپنے آجر یا اپنے شریک حیات کے آجر کے سبسڈی والے پلان میں شامل ہو سکتے تھے، اور کوریج میں شامل بچے یا زیر کفالت فرد کے آجر کے لیے بھی ایسا ہی قاعدہ ہے (Form 7206 کی ہدایات)۔

معاملہ سادہ نہیں اگر:

• کاروبار کو سال میں نقصان یا معمولی منافع ہوا۔
• آپ سال کے کسی حصے میں اپنے یا اپنے شریک حیات کے آجر کے، یا کوریج میں شامل بچے یا زیر کفالت فرد کے آجر کے، سبسڈی والے پلان میں شامل ہو سکتے تھے۔
• آپ نے Marketplace کوریج خریدی اور پریمیم ٹیکس کریڈٹ ملا۔
• پچھلے حساب کتاب یا گوشواروں میں پریمیم کو کاروباری خرچ سمجھا گیا۔
• آپ کا دوسرا کاروبار، خود روزگار ریٹائرمنٹ پلان یا طویل مدتی نگہداشت کی کوریج ہے۔

جمع کرنے کی چیزیں:

• انشورنس کمپنی کے اسٹیٹمنٹس، یا Marketplace کوریج کے لیے Form 1095-A، جن میں ماہ وار ادا کیے گئے پریمیم اور کوریج میں شامل افراد دکھائے گئے ہوں۔
• وہ تاریخیں جن میں آپ اپنے آجر، اپنے شریک حیات کے آجر، یا کوریج میں شامل بچے یا زیر کفالت فرد کے آجر کے سبسڈی والے پلان میں شامل ہو سکتے تھے۔
• Schedule C کا خالص منافع، اور Schedule 1 کی لائن 15 اور 16 پر کوئی بھی رقم۔
• ہر سال کے حساب کتاب میں پریمیم کا اندراج کیسے ہوا اور ہر سال کے گوشوارے میں ان کے ساتھ کیا سلوک ہوا۔

Schedule C پر صحت کے کون سے اخراجات کی کٹوتی ہو سکتی ہے؟

Schedule C میں وہ کوریج آتی ہے جو آپ اپنے ملازمین کو دیتے ہیں اور وہ کاروباری انشورنس جو ہیلتھ انشورنس نہیں ہے۔ اس میں آپ کی اپنی کوریج نہیں آتی (Schedule C کی ہدایات)۔

اگر ایک گروپ پلان آپ اور آپ کے ملازمین کو کور کرتا ہے تو انشورنس کمپنی کا بل فرد کے حساب سے تقسیم کریں۔ ملازمین کا حصہ لائن 14 پر جاتا ہے؛ آپ کا نہیں۔ انشورنس کمپنی کی انوائس رکھیں جس میں کوریج والے افراد درج ہوں۔

کٹوتی کہاں لی جاتی ہے، اور اس کا حساب کون سا فارم کرتا ہے؟

کٹوتی Schedule 1 (Form 1040) کی لائن 17 پر جاتی ہے۔ Schedule C جمع کرانے والا عموماً اسے Form 1040 کی ہدایات میں موجود ورک شیٹ سے نکال سکتا ہے۔ کچھ صورتوں میں اس کی جگہ Form 7206 یا Publication 974 درکار ہے۔

کون اہل ہے: خالص منافع اور میرے کاروبار کے تحت قائم پلان؟

آپ اہل ہیں اگر آپ خود روزگار تھے، Schedule C پر خالص منافع رپورٹ ہوا، اور ہیلتھ پلان آپ کے کاروبار کے تحت قائم ہے (Form 7206 کی ہدایات)۔ آپ کی ذاتی خدمات کاروبار میں آمدنی پیدا کرنے کا ایک مادی عنصر (material income-producing factor) بھی ہونی چاہئیں (Form 1040 کی ہدایات)۔

خود روزگار بننے سے پہلے کے مہینوں کے پریمیم شمار نہیں ہوتے۔ Publication 974 ایک مثال دیتی ہے جس میں ستمبر کے وسط سے خود روزگار شخص جنوری سے اگست کے پریمیم کی کٹوتی نہیں لے سکا، اگرچہ وہ مہینے پریمیم ٹیکس کریڈٹ کے اہل ہو سکتے ہیں۔

کیا پالیسی میرے کاروبار کے نام پر ہونا ضروری ہے، اور کیا ایک رکن والی LLC شمار ہوتی ہے؟

نہیں۔ Schedule C جمع کرانے والے کے لیے کاروبار کے نام یا آپ کے اپنے نام کی پالیسی پلان کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے (Form 7206 کی ہدایات)۔ ایک رکن والی LLC تب شمار ہوتی ہے جب اس پر انفرادی کاروبار کی طرح ٹیکس لگے۔ IRS ایک رکن والی LLC کو الگ ٹیکس دہندہ نہیں مانتا جب تک وہ کارپوریٹ سلوک کا انتخاب نہ کرے، اس لیے انفرادی مالک عموماً اس کی سرگرمی Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs)۔

دو یا زیادہ اراکین والی LLC، یا جس نے S کارپوریشن کے سلوک کا انتخاب کیا ہو، پر دوسرے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ S کارپوریشن اور شراکت داری کے مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس اور LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

کیا پریمیم کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کر کے کاروباری اخراجات میں شامل کیا جا سکتا ہے؟

کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کرنے سے پریمیم کاروباری خرچ نہیں بن جاتا۔ اسے مالک کی نکاسی کے طور پر درج کریں: وہ رقم جو آپ اپنے لیے کاروبار سے نکالتے ہیں، کاروبار کی لاگت نہیں۔ Form 7206 کی ہدایات Schedule C جمع کرانے والے کے لیے واپسی (reimbursement) کا کوئی مرحلہ مقرر نہیں کرتیں۔

Publication 334 کہتی ہے کہ انفرادی کاروبار کا مالک کاروبار سے ذاتی رقوم نکالنے کی کٹوتی نہیں لے سکتا، اور نکاسی کے اکاؤنٹ (drawing account) کو ایسا الگ اکاؤنٹ بتاتی ہے جس میں وہ کاروباری آمدنی درج ہوتی ہے جو ذاتی اور خاندانی اخراجات کے لیے نکالی جائے۔ Publication 583 کہتی ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ صرف کاروباری مقاصد کے لیے استعمال کریں اور اپنے نام چیک صرف ذاتی نکاسی کے لیے لکھیں۔ ذاتی اکاؤنٹ سے پریمیم ادا کرنے سے رقوم کا ملاپ نہیں ہوتا۔ اگر کاروباری رقم پہلے ہی ادا کر چکی ہو تو کاروباری اور ذاتی رقوم کے ملاپ کو درست کرنا دیکھیں۔

پریمیم عموماً ماہانہ ڈیبٹ یا کارڈ چارج ہوتا ہے۔ اس رقم لینے والے (payee) کو ایک بار مالک کی نکاسی پر سیٹ کر دیں، ورنہ بینک فیڈ ہر مہینے اسے دوبارہ خرچ کے طور پر درج کرے گی۔ کاروباری کارڈ پر چارج کیا گیا پریمیم پھر بھی نکاسی ہے؛ بعد میں کارڈ کی ادائیگی محض کارڈ کی ادائیگی ہے۔

نفع و نقصان کے گوشوارے سے باہر ایک پریمیم لاگ رکھیں، ہر مہینے کی ایک قطار:

گوشوارہ وہ پریمیم گنتا ہے جو آپ نے سال کے دوران ادا کیے (⁦26 USC 162(l)⁩)، جبکہ آجر کے پلان میں شامل ہو سکنے والے مہینے کوریج کے مہینے کے حساب سے گنے جاتے ہیں۔ اگر آپ کا حساب کتاب کوریج کے مہینوں کے مطابق ہے تو Form 7206 کی لائن 1 پُر کرنے سے پہلے اسے سال میں کی گئی ادائیگیوں سے ملا لیں۔

نکاسی درج کرنے کے لیے مالک کی نکاسی درج کرنا دیکھیں۔ کاروباری اکاؤنٹ سے ادا ہونے والے دوسرے ذاتی بلوں کے لیے کاروباری اکاؤنٹ سے ادا ہونے والے ذاتی اخراجات دیکھیں۔

اگر میرے پریمیم کاروباری خرچ کے طور پر درج ہوتے رہے ہیں تو کیا درست کرنا ہوگا؟

پہلے حساب کتاب درست کریں، پھر ہر جمع کرائے گئے گوشوارے کو جانچیں۔

1. حساب کتاب میں اپنی کوریج کا ہر پریمیم ہر کھلی مدت کے لیے خرچ کے اکاؤنٹ سے مالک کی نکاسی کے اکاؤنٹ میں منتقل کریں۔
2. ہر جمع کرائے گئے سال کے لیے دیکھیں کہ پریمیم کی کٹوتی کہاں لی گئی: Schedule C کا خرچ، Schedule 1 کی لائن 17، دونوں، یا کہیں نہیں۔
3. وہ مہینے جانچیں جن میں آجر کا سبسڈی والا پلان دستیاب تھا، کوئی Marketplace کریڈٹ اور طویل مدتی نگہداشت کی کوئی حد۔
4. گوشوارے میں جو کٹوتی لی گئی اس کا موازنہ اس سے کریں جو Form 7206 یا ورک شیٹ کے قواعد سے بنتی ہے۔

Schedule C کے خرچ کے طور پر درج پریمیم خالص منافع کم کرتا ہے، اس لیے وہ خود روزگار ٹیکس اور Form 7206 پر خالص منافع کی حد بھی کم کر دیتا ہے۔ جو پریمیم Schedule C پر اور پھر Schedule 1 کی لائن 17 پر بھی کاٹا گیا، وہ دو بار کاٹا گیا۔ جمع کرائے گئے گوشوارے میں غلط رقوم کا دعویٰ ہوا ہو تو اسے ترمیم شدہ گوشوارے سے درست کیا جاتا ہے (Form 1040-X)۔ پچھلے سال کے لیے اس کی ضرورت ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ اس گوشوارے نے کیا دعویٰ کیا، اور یہ رہنما مضمون اس کا فیصلہ نہیں کر سکتا۔

ریفنڈ کا دعویٰ عموماً اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، جمع کرانا ہوتا ہے (Form 1040-X کی ہدایات)۔ خصوصی قواعد اور ادائیگی کی lookback مدت واپس ہونے والی رقم کو محدود کر سکتے ہیں، اس لیے پرانے ریکارڈ دوبارہ بنانے سے پہلے ہر سال کی تاریخیں دیکھ لیں۔

اندراجات کی درجہ بندی بدلنے اور سال جمع ہو جانے کے بعد کیا بدلتا ہے، اس کے لیے مالک کی نکاسی درج کرنا دیکھیں۔

آجر کے پلان میں شامل ہو سکنے کی وجہ سے کون سے مہینے نکل جاتے ہیں؟

کوئی بھی مہینہ جس میں آپ اپنے آجر یا اپنے شریک حیات کے آجر کے سبسڈی والے ہیلتھ پلان کے اہل تھے، نکل جاتا ہے، چاہے آپ اس میں شامل نہ ہوئے ہوں۔ Form 7206 کی ہدایات اسے مہینے کے کسی بھی وقت اہلیت پر لاگو کرتی ہیں۔ Form 1040 کی ہدایات ایک مثال دیتی ہیں: 30 ستمبر سے 31 دسمبر تک اہلیت ستمبر سے دسمبر کو نکال دیتی ہے۔

• یہی ٹیسٹ تب بھی لاگو ہوتا ہے جب آپ زیر کفالت فرد یا 27 سال سے کم عمر بچے کے آجر کے سبسڈی والے پلان میں شامل ہو سکتے تھے۔ ٹیسٹ یہ ہے کہ آپ اس میں شامل ہو سکتے تھے یا نہیں۔
• اہل چھوٹے آجر کی ہیلتھ ری ایمبرسمنٹ ارینجمنٹ (qualified small employer health reimbursement arrangement) سبسڈی والا پلان شمار ہوتی ہے۔
• ٹیسٹ طویل مدتی نگہداشت کی کوریج والے اور اس کے بغیر پلانز پر الگ الگ لاگو ہوتا ہے۔
• جن مہینوں کو نکالا گیا ان کے پریمیم Schedule A پر طبی اخراجات کے طور پر پھر بھی شمار ہو سکتے ہیں اگر آپ کٹوتیوں کی تفصیل (itemize) دیں۔

ہدایات اور قانون (⁦26 USC 162(l)⁩) "subsidized" کی تعریف نہیں کرتے۔ کسی مہینے کو نکالنے یا شامل رکھنے سے پہلے آجر سے پلان کی شرائط لیں اور اپنے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔ اگر جواب واضح نہ ہو تو کوئی پیشہ ور آپ کے ساتھ پلان کی شرائط پڑھ سکتا ہے۔

جب میرا کاروبار کم کماتا ہے یا نقصان میں ہے تو حد کیا ہے؟

کٹوتی شمار شدہ پریمیم اور خالص منافع کی حد میں سے کم رقم ہے۔ حد اس کاروبار کے خالص منافع سے شروع ہوتی ہے جس کے تحت پلان قائم ہے اور اس میں سے خود روزگار ٹیکس کا قابل کٹوتی حصہ، اس کاروبار کی خود روزگار ریٹائرمنٹ پلان کی کٹوتی، اور اس سے منسوب غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے استثنا کی رقم (Form 2555) منہا کرتی ہے (Form 7206)۔ کم رقم Schedule 1 کی لائن 17 پر جاتی ہے۔

• خالص نقصان: کٹوتی کے مقابل کوئی منافع نہیں، اس لیے لائن 17 پر عموماً کچھ قابل کٹوتی نہیں: قانون اس کاروبار کی کمائی ہوئی آمدنی سے زیادہ کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا جس کے تحت پلان قائم ہے (⁦26 USC 162(l)⁩)۔
• خالص آمدنی کے لیے اختیاری طریقہ: Form 7206 خالص منافع کی جگہ Schedule SE کی رقم استعمال کرتا ہے۔
• الگ پلانز والے دو کاروبار: Form 7206 کی ہدایات ہر ایک کے لیے الگ فارم کہتی ہیں، اور ایک کاروبار کا منافع دوسرے کے پلان کی حد نہیں بڑھاتا۔

کس کے پریمیم شمار ہوتے ہیں: شریک حیات، زیر کفالت افراد، 27 سال سے کم عمر بچہ، دندان، بینائی، Medicare، طویل مدتی نگہداشت؟

پریمیم آپ، آپ کے شریک حیات، آپ کے زیر کفالت افراد اور سال کے اختتام پر 27 سال سے کم عمر آپ کے بچے کے لیے شمار ہوتے ہیں، چاہے وہ بچہ آپ کا زیر کفالت نہ ہو (Form 7206 کی ہدایات)۔

اہل طویل مدتی نگہداشت انشورنس کے لیے ہر فرد کے لیے اس فرد کے ادا کیے گئے پریمیم یا سال کے اختتام پر اس کی عمر کی حد میں سے جو کم ہو، شامل کریں۔ معاہدہ Form 7206 کی ہدایات میں درج تقاضے پورے کرے، اور طویل مدتی نگہداشت کے پریمیم Form 7206 کو لازمی بنا دیتے ہیں۔

یہ حدیں IRS ہر سال مقرر کرتا ہے۔ اوپر کی رقوم وہ ہیں جو Rev. Proc. 2025-32 اس ٹیکس سال کے لیے دیتا ہے جس کا یہ صفحہ احاطہ کرتا ہے (سیکشن 4.27)۔ اس وقت شائع شدہ Form 7206 پچھلے سال کی حدیں دکھا سکتا ہے۔ پرانے سال کے لیے اسی سال کے Form 7206 پر چھپی حدیں استعمال کریں۔

کیا یہ کٹوتی میرا خود روزگار ٹیکس کم کرتی ہے، یا آئٹمائز کیے گئے طبی خرچ میں شمار ہوتی ہے؟

دونوں کا جواب نہیں ہے۔ کٹوتی Schedule 1 کے Part II پر آمدنی میں ایڈجسٹمنٹ ہے (Form 1040 کی ہدایات)، اس لیے یہ وہ آمدنی کم کرتی ہے جس پر آپ کا انکم ٹیکس نکالا جاتا ہے۔ یہ خود روزگار ٹیکس کم نہیں کرتی: Form 7206 کی ہدایات کہتی ہیں کہ جس کاروبار کے پاس پلان ہے اس سے خود روزگار ٹیکس کے لیے خالص کمائی نکالتے وقت آپ اسے منہا نہیں کر سکتے۔ Schedule C پر کاٹا گیا پریمیم ان خالص کمائیوں کو کم کر دیتا، جبکہ اس کٹوتی کو ایسا کرنے کی اجازت نہیں۔

لائن 17 کی رقم Schedule A پر طبی خرچ کے طور پر دوبارہ شمار نہیں ہو سکتی۔ جو پریمیم آپ لائن 17 پر کٹوتی میں نہیں لے سکتے وہ وہاں شمار ہو سکتے ہیں اگر آپ کٹوتیوں کی تفصیل (itemize) دیں اور Schedule A کے طبی خرچ کے قواعد پورے کریں۔ 27 سال سے کم عمر کا قاعدہ بذات خود غیر زیر کفالت بچے کے پریمیم کو وہاں شمار نہیں کراتا: اس بچے سے منسوب زائد پریمیم Schedule A پر دعویٰ نہیں کیے جا سکتے، اور Publication 502 بتاتی ہے کہ بچے کو شامل کرنے سے بڑھنے والے پریمیم کی تقسیم کیسے کریں۔

میں نے Marketplace کوریج خریدی اور پریمیم ٹیکس کریڈٹ ملا: حساب ایک دوسرے پر منحصر کیوں ہے؟

کٹوتی اور پریمیم ٹیکس کریڈٹ ایک دوسرے پر منحصر ہیں۔ کٹوتی آپ کی آمدنی کم کرتی ہے، اور آمدنی کریڈٹ کا سائز طے کرتی ہے۔ کریڈٹ بدلے میں پریمیم کا کچھ حصہ پورا کرتا ہے، اس لیے کٹوتی کے لیے کم پریمیم بچتا ہے۔ Publication 974 کہتی ہے کہ کٹوتی اور کریڈٹ مل کر اندراج کے پریمیم سے زیادہ نہیں ہو سکتے۔

• اگر پلان Marketplace سے خریدا گیا اور کریڈٹ کی پیشگی ادائیگیاں ہوئیں یا آپ کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں تو Form 1040 کی ورک شیٹ کی جگہ Publication 974 استعمال کریں۔
• Publication 974 حساب کے دو طریقے دیتی ہے: ایک طویل طریقہ جو حساب اس وقت تک دہراتا ہے جب تک اعداد جم نہ جائیں، اور ایک مختصر طریقہ جو کچھ صورتوں میں کم فائدہ مند ہوتا ہے۔ یہ کہتی ہے کہ آپ کوئی بھی طریقہ استعمال کر سکتے ہیں جو دونوں قواعد کو پورا کرے۔
• Form 1095-A جمع کریں۔ کریڈٹ کا حساب خود Form 8962 پر ہوتا ہے۔
• جن پریمیم کو Publication 974 nonspecified کہتی ہے انہیں پہلے الگ سے نکالا جاتا ہے: Marketplace سے باہر کی پالیسی، دندان، اہل طویل مدتی نگہداشت، رضاکارانہ Medicare پریمیم، اور Marketplace پریمیم کا وہ کوئی بھی حصہ جو آپ کے کوریج خاندان سے باہر کے لوگوں کو کور کرتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ جب تک مثال کچھ اور نہ کہے، فرض کریں ایک کاروبار، کوئی اجرت یا دیگر خود روزگار آمدنی نہیں، کوئی خود روزگار ریٹائرمنٹ کٹوتی یا Form 2555 استثنا نہیں، کوئی Marketplace کریڈٹ نہیں اور کوئی سبسڈی والا آجر پلان نہیں۔ چار ماہ کی مثال میں فرض کریں کہ ایڈجسٹمنٹس کے بعد کاروباری کمائی شمار شدہ پریمیم کو سہارا دینے کے لیے کافی ہے۔

ایک لکھاری کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کرتی ہے

ایک فری لانس لکھاری اپنے کاروباری اکاؤنٹ سے انفرادی پلان کے لیے ماہانہ ⁦$400⁩، یعنی سال کے ⁦$4,800⁩ ادا کرتی ہے۔ اس کے شریک حیات کا آجر اسے کوئی پلان پیش نہیں کرتا۔ اس کا ایک کاروبار ہے، طویل مدتی نگہداشت کے پریمیم نہیں اور Marketplace کریڈٹ نہیں۔

• حساب کتاب: ⁦$4,800⁩ مالک کی نکاسی ہیں، اس لیے اس کا Schedule C کا خالص منافع ⁦$50,000⁩ رہتا ہے۔
• گوشوارہ: وہ Form 1040 کی ورک شیٹ استعمال کرتی ہے۔ حد اس کا خالص منافع منہا خود روزگار ٹیکس کا نصف ہے، جو ⁦$4,800⁩ سے کہیں زیادہ ہے، اس لیے وہ Schedule 1 کی لائن 17 پر ⁦$4,800⁩ کی کٹوتی لیتی ہے۔

پریمیم خالص منافع سے زیادہ

ایک کنسلٹنٹ کا Schedule C کا خالص منافع ⁦$6,000⁩ ہے اور وہ ⁦$9,000⁩ پریمیم ادا کرتا ہے۔ ⁦$6,000⁩ پر خود روزگار ٹیکس تقریباً ⁦$848⁩ ہے (منافع کا ⁦92.35%⁩ ضرب ⁦15.3%⁩)، اور اس کا نصف، تقریباً ⁦$424⁩، قابل کٹوتی ہے۔ حد ⁦$6,000⁩ منہا ⁦$424⁩، یعنی تقریباً ⁦$5,576⁩ ہے۔

• وہ تقریباً ⁦$5,576⁩ کی کٹوتی لیتا ہے، یعنی ⁦$9,000⁩ اور حد میں سے کم رقم۔
• باقی ⁦$3,424⁩ لائن 17 پر قابل کٹوتی نہیں۔ اگر وہ کٹوتیوں کی تفصیل (itemize) دے اور Schedule A کے قواعد اجازت دیں تو یہ وہاں شمار ہو سکتے ہیں۔

آجر کا پلان چار ماہ کھلا رہا

ایک رکن والی LLC کا مالک ماہانہ ⁦$500⁩، یعنی سال کے ⁦$6,000⁩ ادا کرتا ہے۔ اس کے شریک حیات کے آجر نے 1 ستمبر کو اس کے لیے سبسڈی والا پلان کھولا، اگرچہ وہ کبھی اس میں شامل نہیں ہوا۔

• ستمبر سے دسمبر نکل جاتے ہیں، اس لیے کٹوتی میں صرف 8 مہینے، ⁦$4,000⁩، شمار ہوتے ہیں۔
• باقی ⁦$2,000⁩ لائن 17 پر قابل کٹوتی نہیں اور اگر وہ کٹوتیوں کی تفصیل (itemize) دے تو Schedule A پر شمار ہو سکتے ہیں۔

دو سال پریمیم کو خرچ کے طور پر درج کیا گیا

ایک فری لانسر نے کاروباری اکاؤنٹ سے اپنے پلان کے لیے سالانہ ⁦$4,800⁩ ادا کیے اور دونوں برس انہیں انشورنس خرچ کے طور پر درج کیا۔ اس کے حساب کتاب میں ہر سال خالص منافع ⁦$50,000⁩ تھا؛ پریمیم کے بغیر وہ ⁦$54,800⁩ ہوتا۔

• سال 1: گوشوارے نے پریمیم کی کٹوتی صرف Schedule C پر لی۔ خود روزگار ٹیکس ⁦$54,800⁩ کے بجائے ⁦$50,000⁩ پر نکالا گیا، اس لیے وہ تقریباً ⁦$678⁩ کم تھا (⁦$4,800⁩ ضرب ⁦92.35%⁩ ضرب ⁦15.3%⁩)۔
• سال 2: گوشوارے نے پریمیم کی کٹوتی Schedule C پر لی اور پھر Schedule 1 کی لائن 17 پر بھی، اس لیے وہی ⁦$4,800⁩ دو بار کٹے۔
• اب: کھلے حساب کتاب میں پریمیم مالک کی نکاسی میں منتقل ہوتے ہیں۔ سال 1 یا سال 2 کو ترمیم شدہ گوشوارے کی ضرورت ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ ہر جمع کرائے گئے گوشوارے نے کیا دعویٰ کیا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• پریمیم کئی برس کاروباری خرچ کے طور پر درج ہوتے رہے، یا آپ کا گوشوارہ تیار کرنے والا آپ کے حساب کتاب سے متفق نہیں: کچھ بدلنے سے پہلے حساب کتاب اور ہر جمع کرایا گیا گوشوارہ سال بہ سال ملانا ہوگا۔ انشورنس اسٹیٹمنٹس، اپنا حساب کتاب اور جمع کرائے گئے گوشوارے انفرادی ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں، اور اگر حساب کتاب دوبارہ بنانا ہو تو حساب کتاب میں مدد کے پاس۔
• آپ کے پاس پریمیم ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ Marketplace کوریج تھی، نقصان کا سال، ایک سے زیادہ کاروبار یا طویل مدتی نگہداشت کے پریمیم: کریڈٹ اور کٹوتی ایک دوسرے پر منحصر ہیں، نقصان عموماً حد کو صفر کر دیتا ہے، اور حد کاروبار بہ کاروبار نکالی جاتی ہے۔ Form 1095-A، ہر کاروبار کا خالص منافع اور پریمیم کا ریکارڈ انفرادی ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• پریمیم کا کبھی دعویٰ نہیں کیا گیا، سال رہ گئے، یا آپ کو کٹوتی کے بارے میں IRS کا نوٹس ملا: ہر سال کی اپنی حد اور آجر پلان کے مہینے ہوتے ہیں۔ انشورنس اسٹیٹمنٹس اور رہ جانے یا نوٹس والے سال انفرادی ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ بیرون ملک رہتے ہیں یا Form 2555 جمع کراتے ہیں: Form 2555 جمع کرانے پر Form 7206 لازم ہو جاتا ہے، اور اس کاروبار سے منسوب کوئی بھی استثنا اس کی حد کم کرتا ہے۔ صرف بیرون ملک رہنا ان قواعد کو نہیں چلاتا۔ کوئی بھی Form 2555 اور اپنا خالص منافع سرحد پار ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ S کارپوریشن کے حصص دار، شراکت دار یا C کارپوریشن کے مالک ہیں: کٹوتی اس پر منحصر ہے کہ کمپنی کیا ادا کرتی اور رپورٹ کرتی ہے۔ S کارپوریشن اور شراکت داری کے مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس دیکھیں۔
• آپ کی LLC میں ایک سے زیادہ رکن ہیں یا اس نے کارپوریٹ ٹیکس سلوک کا انتخاب کیا ہے: LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور LLC سے خود کو ادائیگی کیسے کریں دیکھیں۔
• ذاتی اور کاروباری رقم مہینوں میں مل گئی ہے: کاروباری اور ذاتی رقوم کے ملاپ کو درست کرنا دیکھیں۔