स्वरोज़गार स्वास्थ्य बीमा कटौती: यह Schedule C का खर्च नहीं है

क्या मेरा स्वास्थ्य बीमा Schedule C पर व्यावसायिक खर्च है?

नहीं। एकल स्वामी (फ़्रीलांसर, 1099 ठेकेदार या साइड-बिज़नेस के स्वामी समेत), या Schedule C फ़ाइल करने वाली एकल-सदस्य LLC का स्वामी, अपना स्वास्थ्य बीमा Schedule C पर कटौती में नहीं लेता। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि अपनी तरफ़ से दुर्घटना और स्वास्थ्य योजना में दिए अंशदान line 14 में शामिल न करें। प्रीमियम Schedule 1 (Form 1040) की line 17 पर स्वरोज़गार स्वास्थ्य बीमा कटौती के रूप में जाते हैं, और वही निर्देश कहते हैं कि आप इसे तब भी ले सकते हैं जब आप कटौतियाँ आइटमाइज़ नहीं करते। अगर आपका कर तैयारकर्ता कहता है कि आपके अपने प्रीमियम Schedule C का खर्च नहीं हैं, तो वह इसी नियम की बात कर रहा है। आपका रिटर्न सही बना या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि उसमें क्या दावा किया गया।

इसके साथ दो सीमाएँ आती हैं। कटौती उस व्यवसाय के शुद्ध मुनाफ़े से ज़्यादा नहीं हो सकती जिसके तहत योजना बनी है, उसमें से स्वरोज़गार कर का कटौती योग्य हिस्सा और उस व्यवसाय के लिए स्वरोज़गार सेवानिवृत्ति योजना की कटौती घटाकर। वह हर उस महीने को भी छोड़ देती है जब आप अपने नियोक्ता या जीवनसाथी के नियोक्ता की सब्सिडी वाली योजना में शामिल हो सकते थे; ऐसा ही नियम कवर किए गए बच्चे या आश्रित के नियोक्ता के लिए है (Form 7206 के निर्देश)।

मामला आसान नहीं है अगर:

• साल में व्यवसाय को घाटा हुआ या मुनाफ़ा बहुत कम रहा।
• साल के किसी भी हिस्से में आप अपने या जीवनसाथी के नियोक्ता की, या कवर किए गए बच्चे या आश्रित के नियोक्ता की, सब्सिडी वाली योजना में शामिल हो सकते थे।
• आपने Marketplace से कवरेज लिया और प्रीमियम कर क्रेडिट पाया।
• पिछले बहीखाते या रिटर्न में प्रीमियम को व्यावसायिक खर्च माना गया।
• आपका दूसरा व्यवसाय, स्वरोज़गार सेवानिवृत्ति योजना या दीर्घकालिक देखभाल (long-term care) का कवरेज है।

क्या इकट्ठा करें:

• बीमा कंपनी के विवरण, या Marketplace कवरेज के लिए Form 1095-A, जिनमें महीने-वार भरे प्रीमियम और कवर किए गए लोग दिखें।
• वे तारीखें जब आप अपने नियोक्ता, जीवनसाथी के नियोक्ता, या कवर किए गए बच्चे या आश्रित के नियोक्ता की सब्सिडी वाली योजना में शामिल हो सकते थे।
• Schedule C का शुद्ध मुनाफ़ा, और Schedule 1 की line 15 और 16 की कोई भी रकम।
• हर साल के बहीखाते में प्रीमियम कैसे दर्ज हुए और हर साल के रिटर्न में उनका क्या व्यवहार हुआ।

स्वास्थ्य देखभाल के कौन-से खर्च मैं Schedule C पर कटौती में ले सकता हूँ?

Schedule C में वह कवरेज आता है जो आप अपने कर्मचारियों को देते हैं और ऐसा व्यावसायिक बीमा जो स्वास्थ्य बीमा नहीं है। उसमें आपका अपना कवरेज नहीं आता (Schedule C के निर्देश)।

अगर एक समूह योजना आपको और आपके कर्मचारियों को कवर करती है, तो बीमा कंपनी का बिल व्यक्ति के हिसाब से बाँटें। कर्मचारियों का हिस्सा line 14 पर जाता है; आपका नहीं। बीमा कंपनी का चालान रखें जिसमें कवर किए गए लोग दिखें।

कटौती कहाँ ली जाती है, और उसका हिसाब कौन-सा फ़ॉर्म करता है?

कटौती Schedule 1 (Form 1040) की line 17 पर जाती है। Schedule C फ़ाइल करने वाला आम तौर पर इसका हिसाब Form 1040 के निर्देश की वर्कशीट पर कर सकता है। कुछ मामलों में इसकी जगह Form 7206 या Publication 974 चाहिए।

कौन पात्र है: शुद्ध मुनाफ़ा और मेरे व्यवसाय के तहत बनी योजना?

आप पात्र हैं अगर आप स्वरोज़गार में थे, Schedule C पर शुद्ध मुनाफ़ा रिपोर्ट हुआ, और स्वास्थ्य योजना आपके व्यवसाय के तहत बनी है (Form 7206 के निर्देश)। साथ ही, आपकी व्यक्तिगत सेवाएँ व्यवसाय की आय पैदा करने में भौतिक रूप से अहम होनी चाहिए (Form 1040 के निर्देश)।

स्वरोज़गार शुरू होने से पहले के महीनों के प्रीमियम नहीं गिने जाते। Publication 974 एक उदाहरण देती है जिसमें सितंबर के बीच से स्वरोज़गार शुरू करने वाला व्यक्ति जनवरी से अगस्त के प्रीमियम की कटौती नहीं ले सका, हालाँकि वे महीने प्रीमियम कर क्रेडिट के लिए अब भी पात्र हो सकते हैं।

क्या पॉलिसी मेरे व्यवसाय के नाम पर होना ज़रूरी है, और क्या एकल-सदस्य LLC गिनी जाती है?

नहीं। Schedule C फ़ाइल करने वाले के लिए, व्यवसाय के नाम की पॉलिसी या आपके नाम की पॉलिसी, दोनों योजना की शर्त पूरी करती हैं (Form 7206 के निर्देश)। एकल-सदस्य LLC तब गिनी जाती है जब उस पर एकल स्वामित्व की तरह कर लगता है। IRS एक-सदस्य LLC को अलग करदाता नहीं मानती, जब तक वह कंपनी की तरह कर का चुनाव न करे, इसलिए व्यक्ति स्वामी आम तौर पर उसकी गतिविधि Schedule C पर रिपोर्ट करता है (IRS: एकल-सदस्य LLC)।

दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC, या जिसने S corporation की तरह कर का चुनाव किया हो, उस पर दूसरे नियम लागू होते हैं। देखें S corporation और साझेदारी के स्वामियों के लिए स्वास्थ्य बीमा और LLC पर कर कैसे लगता है।

क्या मैं प्रीमियम व्यावसायिक खाते से भरकर व्यावसायिक खर्च में शामिल कर सकता हूँ?

व्यावसायिक खाते से भरने पर प्रीमियम व्यावसायिक खर्च नहीं बन जाता। इसे स्वामी की निकासी (owner's draw) के रूप में दर्ज करें: व्यवसाय से अपने लिए निकाला गया पैसा, व्यवसाय की लागत नहीं। Form 7206 के निर्देश Schedule C फ़ाइल करने वाले के लिए प्रतिपूर्ति का कोई कदम तय नहीं करते।

Publication 334 कहती है कि एकल स्वामी व्यवसाय से निजी निकासी की कटौती नहीं ले सकता, और निकासी खाते (drawing account) को ऐसा अलग खाता बताती है जिसमें निजी और पारिवारिक खर्च चुकाने के लिए निकाली गई व्यावसायिक आय दर्ज होती है। Publication 583 कहती है कि व्यावसायिक खाते का इस्तेमाल सिर्फ़ व्यावसायिक कामों के लिए करें और अपने नाम के चेक सिर्फ़ निजी निकासी के लिए लिखें। निजी खाते से प्रीमियम भरने पर यह घालमेल नहीं होता। अगर व्यावसायिक पैसे से पहले ही भर दिए गए हैं, तो देखें व्यावसायिक और निजी पैसे के घालमेल को सुधारना।

प्रीमियम आम तौर पर हर महीने का डेबिट या कार्ड चार्ज होता है। उस payee को एक बार स्वामी की निकासी पर सेट कर दें, नहीं तो बैंक फ़ीड हर महीने उसे फिर से खर्च के रूप में दर्ज कर देगी। व्यावसायिक कार्ड पर लगा प्रीमियम भी निकासी ही है; कार्ड का बिल बाद में भरना बस कार्ड का भुगतान है।

लाभ-हानि विवरण से बाहर एक प्रीमियम लॉग रखें, हर महीने की एक पंक्ति:

रिटर्न में वे प्रीमियम गिने जाते हैं जो आपने साल के दौरान भरे (26 USC 162(l)), जबकि नियोक्ता की योजना में शामिल हो सकने वाले महीने कवरेज के महीने के हिसाब से गिने जाते हैं। अगर आपका बहीखाता कवरेज के महीनों पर चलता है, तो Form 7206 की line 1 भरने से पहले उसे साल में किए गए भुगतानों से मिला लें।

निकासी दर्ज करने के लिए देखें स्वामी की निकासी दर्ज करना। व्यावसायिक खाते से भरे अन्य निजी बिलों के लिए देखें व्यावसायिक खाते से चुकाए गए निजी खर्च।

मैं अपने प्रीमियम को व्यावसायिक खर्च के रूप में दर्ज करता रहा हूँ। क्या सुधारूँ?

पहले बहीखाता सुधारें, फिर फ़ाइल किया हर रिटर्न जाँचें।

1. बहीखाते में, अपने कवरेज का हर प्रीमियम खर्च खाते से स्वामी की निकासी के खाते में ले जाएँ, हर खुली अवधि के लिए।
2. फ़ाइल किए हर साल के लिए पता करें कि प्रीमियम की कटौती कहाँ ली गई: Schedule C के खर्च में, Schedule 1 की line 17 पर, दोनों जगह, या कहीं नहीं।
3. वे महीने जाँचें जब सब्सिडी वाली नियोक्ता योजना उपलब्ध थी, Marketplace का कोई क्रेडिट और दीर्घकालिक देखभाल की कोई सीमा।
4. रिटर्न में जो कटौती ली गई, उसकी तुलना उससे करें जो Form 7206 या वर्कशीट के नियम देते हैं।

Schedule C के खर्च के रूप में दर्ज प्रीमियम शुद्ध मुनाफ़ा घटाता है, इसलिए वह स्वरोज़गार कर और Form 7206 की शुद्ध मुनाफ़े की सीमा भी घटाता है। जो प्रीमियम Schedule C पर और फिर Schedule 1 की line 17 पर भी काटा गया, वह दो बार काटा गया। गलत रकमों का दावा करने वाला फ़ाइल किया रिटर्न संशोधित रिटर्न से सुधारा जाता है (Form 1040-X)। किसी पुराने साल के लिए इसकी ज़रूरत है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि उस रिटर्न में क्या दावा हुआ, और यह मार्गदर्शिका यह तय नहीं कर सकती।

रिफ़ंड का दावा आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल होने के 3 वर्ष के भीतर या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर करना होता है, जो भी बाद में हो (Form 1040-X के निर्देश)। विशेष नियम और भुगतान की पिछली अवधि की सीमा रिफ़ंड की रकम को सीमित कर सकती है, इसलिए पुराने रिकॉर्ड दोबारा बनाने से पहले हर साल की तारीखें जाँच लें।

एंट्री को दोबारा वर्गीकृत करने और रिटर्न फ़ाइल होने के बाद क्या बदलता है, इसके लिए देखें स्वामी की निकासी दर्ज करना।

नियोक्ता की योजना में शामिल हो सकने के कारण कौन-से महीने छूट जाते हैं?

अपने नियोक्ता या जीवनसाथी के नियोक्ता की सब्सिडी वाली स्वास्थ्य योजना के लिए पात्र होने वाला कोई भी महीना गिनती से बाहर हो जाता है, चाहे आप उसमें शामिल न हुए हों। Form 7206 के निर्देश इसे महीने में किसी भी समय की पात्रता पर लागू करते हैं। Form 1040 के निर्देश एक उदाहरण देते हैं: 30 सितंबर से 31 दिसंबर तक की पात्रता सितंबर से दिसंबर तक के महीने हटा देती है।

• यही जाँच तब भी लागू होती है जब आप आश्रित के नियोक्ता की, या 27 साल से कम उम्र के बच्चे के नियोक्ता की, सब्सिडी वाली योजना में शामिल हो सकते थे। कसौटी यह है कि आप उसमें शामिल हो सकते थे या नहीं।
• पात्र छोटे नियोक्ता की स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (qualified small employer health reimbursement arrangement) भी सब्सिडी वाली योजना गिनी जाती है।
• यह जाँच दीर्घकालिक देखभाल कवरेज वाली योजनाओं और उसके बिना वाली योजनाओं पर अलग-अलग लागू होती है।
• छूटे महीनों के प्रीमियम, अगर आप कटौतियाँ आइटमाइज़ करते हैं, तब भी Schedule A पर चिकित्सा खर्च में गिने जा सकते हैं।

निर्देश और कानून (26 USC 162(l)) "सब्सिडी वाली" की परिभाषा नहीं देते। किसी महीने को छूटा या शामिल मानने से पहले नियोक्ता से योजना की शर्तें लें और उन्हें अपने रिकॉर्ड के साथ रखें। जवाब साफ़ न हो, तो कोई विशेषज्ञ आपके साथ योजना की शर्तें पढ़ सकता है।

जब मेरे व्यवसाय की कमाई कम हो या घाटा हो, तो सीमा क्या है?

कटौती आपके गिने गए प्रीमियम और शुद्ध मुनाफ़े की सीमा में से जो छोटा हो, वह है। सीमा उस व्यवसाय के शुद्ध मुनाफ़े से शुरू होती है जिसके तहत योजना बनी है, और उसमें से स्वरोज़गार कर का कटौती योग्य हिस्सा, उस व्यवसाय की स्वरोज़गार सेवानिवृत्ति योजना की कटौती, और उससे जुड़ी विदेश में कमाई की छूट (Form 2555) की रकम घटाई जाती है (Form 7206)। छोटी रकम Schedule 1 की line 17 पर जाती है।

• शुद्ध घाटा: कटौती के सामने कोई मुनाफ़ा नहीं है, इसलिए line 17 पर आम तौर पर कुछ भी कटौती योग्य नहीं: कानून उस व्यवसाय की कमाई से ज़्यादा कटौती की अनुमति नहीं देता जिसके तहत योजना बनी है (26 USC 162(l))।
• शुद्ध कमाई के लिए वैकल्पिक तरीक़ा: Form 7206 शुद्ध मुनाफ़े की जगह Schedule SE की रकम लेता है।
• अलग-अलग योजनाओं वाले दो व्यवसाय: Form 7206 के निर्देश हर एक के लिए अलग फ़ॉर्म माँगते हैं, और एक व्यवसाय का मुनाफ़ा दूसरे की योजना की सीमा नहीं बढ़ाता।

किसके प्रीमियम गिने जाते हैं: जीवनसाथी, आश्रित, 27 साल से कम उम्र का बच्चा, दंत, दृष्टि, Medicare, दीर्घकालिक देखभाल?

प्रीमियम आपके, आपके जीवनसाथी, आपके आश्रितों और साल के अंत में 27 साल से कम उम्र के आपके बच्चे के लिए गिने जाते हैं, भले ही वह बच्चा आपका आश्रित न हो (Form 7206 के निर्देश)।

पात्र दीर्घकालिक देखभाल बीमा के लिए, हर व्यक्ति के लिए उस व्यक्ति के भरे प्रीमियम और साल के अंत की उसकी उम्र की सीमा में से जो कम हो, वह शामिल करें। अनुबंध को Form 7206 के निर्देशों में दी शर्तें पूरी करनी होंगी, और दीर्घकालिक देखभाल के प्रीमियम होने पर Form 7206 ज़रूरी हो जाता है।

IRS ये सीमाएँ हर साल तय करती है। ऊपर के आँकड़े वही हैं जो Rev. Proc. 2025-32 इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए देती है (section 4.27)। अभी प्रकाशित Form 7206 पिछले साल की सीमाएँ दिखा सकता है। किसी पुराने साल के लिए उसी साल के Form 7206 पर छपी सीमाएँ इस्तेमाल करें।

क्या यह कटौती मेरा स्वरोज़गार कर घटाती है या आइटमाइज़ किया चिकित्सा खर्च गिनी जाती है?

दोनों का जवाब नहीं है। कटौती Schedule 1, Part II में आय का समायोजन है (Form 1040 के निर्देश), इसलिए यह वह आय घटाती है जिस पर आपका आयकर निकलता है। यह स्वरोज़गार कर नहीं घटाती: Form 7206 के निर्देश कहते हैं कि योजना रखने वाले व्यवसाय से स्वरोज़गार कर के लिए शुद्ध कमाई निकालते समय इसे घटाया नहीं जा सकता। Schedule C पर काटा गया प्रीमियम वह शुद्ध कमाई घटा देता, जो इस कटौती को करने की अनुमति नहीं है।

Line 17 की रकम Schedule A पर चिकित्सा खर्च के रूप में दोबारा नहीं गिनी जा सकती। जो प्रीमियम आप line 17 पर नहीं काट सकते, वे वहाँ गिने जा सकते हैं अगर आप आइटमाइज़ करते हैं और Schedule A के चिकित्सा खर्च के नियम पूरे करते हैं। 27 साल से कम उम्र का नियम अपने आप आश्रित न होने वाले बच्चे के प्रीमियम को वहाँ नहीं गिनवाता: उस बच्चे से जुड़े अतिरिक्त प्रीमियम Schedule A पर नहीं माँगे जा सकते, और बच्चे को जोड़ने से बढ़े प्रीमियम को कैसे बाँटें, यह Publication 502 समझाती है।

मैंने Marketplace से कवरेज लिया और प्रीमियम कर क्रेडिट मिला: हिसाब गोल-गोल क्यों घूमता है?

कटौती और प्रीमियम कर क्रेडिट एक-दूसरे पर निर्भर हैं। कटौती आपकी आय घटाती है, और आय से क्रेडिट का आकार तय होता है। बदले में क्रेडिट प्रीमियम का एक हिस्सा चुका देता है, इसलिए कटौती के लिए कम प्रीमियम बचता है। Publication 974 कहती है कि कटौती और क्रेडिट मिलाकर नामांकन के प्रीमियम से ज़्यादा नहीं हो सकते।

• अगर योजना Marketplace से खरीदी गई और क्रेडिट के अग्रिम भुगतान हुए या आप क्रेडिट का दावा करते हैं, तो Form 1040 की वर्कशीट की जगह Publication 974 इस्तेमाल करें।
• Publication 974 हिसाब के दो तरीक़े देती है: एक लंबा तरीक़ा जो गणना तब तक दोहराता है जब तक आँकड़े स्थिर न हो जाएँ, और एक छोटा तरीक़ा जो कुछ मामलों में कम फ़ायदेमंद होता है। वह कहती है कि आप कोई भी ऐसा तरीक़ा इस्तेमाल कर सकते हैं जो दोनों नियम-समूहों को पूरा करे।
• Form 1095-A इकट्ठा करें। क्रेडिट का हिसाब खुद Form 8962 पर होता है।
• जिन प्रीमियम को Publication 974 nonspecified कहती है, उनका हिसाब पहले और अलग से होता है: Marketplace के बाहर की पॉलिसी, दंत, पात्र दीर्घकालिक देखभाल, स्वेच्छा से भरे Medicare प्रीमियम, और Marketplace प्रीमियम का वह हिस्सा जो आपके कवरेज-परिवार से बाहर के लोगों को कवर करता है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं। जब तक कोई उदाहरण कुछ और न कहे, मान लें कि एक व्यवसाय है, कोई वेतन या स्वरोज़गार की अन्य आय नहीं, स्वरोज़गार सेवानिवृत्ति कटौती या Form 2555 की छूट नहीं, Marketplace क्रेडिट नहीं और सब्सिडी वाली नियोक्ता योजना नहीं। चार महीने वाले उदाहरण में मान लें कि समायोजन के बाद व्यवसाय की कमाई गिने गए प्रीमियम को सहारा देने के लिए काफ़ी है।

व्यावसायिक खाते से भरने वाली लेखिका

एक फ़्रीलांस लेखिका व्यावसायिक खाते से एक व्यक्तिगत योजना के लिए हर महीने $400, यानी साल में $4,800, भरती है। उसके जीवनसाथी का नियोक्ता उसे कोई योजना नहीं देता। उसका एक ही व्यवसाय है, दीर्घकालिक देखभाल के प्रीमियम नहीं हैं और Marketplace क्रेडिट नहीं है।

• बहीखाता: $4,800 स्वामी की निकासी है, इसलिए उसका Schedule C शुद्ध मुनाफ़ा $50,000 ही रहता है।
• रिटर्न: वह Form 1040 की वर्कशीट इस्तेमाल करती है। सीमा उसका शुद्ध मुनाफ़ा घटा स्वरोज़गार कर का आधा है, जो $4,800 से काफ़ी ऊपर है, इसलिए वह Schedule 1 की line 17 पर $4,800 काटती है।

मुनाफ़े से ज़्यादा प्रीमियम

एक सलाहकार का Schedule C शुद्ध मुनाफ़ा $6,000 है और वह $9,000 का प्रीमियम भरता है। $6,000 पर स्वरोज़गार कर लगभग $848 है (मुनाफ़े का 92.35% गुणा 15.3%), और उसका आधा, लगभग $424, कटौती योग्य है। सीमा $6,000 घटा $424 यानी लगभग $5,576 है।

• वह लगभग $5,576 काटता है, जो $9,000 और सीमा में से छोटा है।
• बाकी $3,424 line 17 पर कटौती योग्य नहीं हैं। वे Schedule A पर गिने जा सकते हैं, अगर वह आइटमाइज़ करता है और Schedule A के नियम इसकी अनुमति दें।

नियोक्ता की योजना चार महीने खुली रही

एक एकल-सदस्य LLC का स्वामी हर महीने $500, यानी साल में $6,000, भरता है। उसके जीवनसाथी के नियोक्ता ने 1 सितंबर को उसके लिए सब्सिडी वाली योजना खोली, हालाँकि वह उसमें कभी शामिल नहीं हुआ।

• सितंबर से दिसंबर बाहर हो जाते हैं, इसलिए कटौती के लिए सिर्फ़ 8 महीने, यानी $4,000, गिने जाते हैं।
• बाकी $2,000 line 17 पर कटौती योग्य नहीं हैं और अगर वह आइटमाइज़ करता है तो Schedule A पर गिने जा सकते हैं।

दो साल तक खर्च के रूप में दर्ज प्रीमियम

एक फ़्रीलांसर ने दोनों साल व्यावसायिक खाते से अपनी योजना के लिए साल में $4,800 भरे और दोनों साल उसे बीमा खर्च के रूप में दर्ज किया। उसके बहीखाते में हर साल शुद्ध मुनाफ़ा $50,000 दिखा; प्रीमियम के बिना वह $54,800 होता।

• साल 1: रिटर्न में प्रीमियम की कटौती सिर्फ़ Schedule C पर ली गई। स्वरोज़गार कर $54,800 की जगह $50,000 पर निकला, इसलिए वह लगभग $678 कम था ($4,800 गुणा 92.35% गुणा 15.3%)।
• साल 2: रिटर्न में प्रीमियम की कटौती Schedule C पर और फिर Schedule 1 की line 17 पर भी ली गई, इसलिए वही $4,800 दो बार काटे गए।
• अब: प्रीमियम खुले बहीखाते में स्वामी की निकासी में चले जाते हैं। साल 1 या साल 2 के लिए संशोधित रिटर्न चाहिए या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि हर फ़ाइल किए रिटर्न में क्या दावा हुआ।

आपके मामले में अलग हो तो?

• प्रीमियम कई सालों तक व्यावसायिक खर्च के रूप में दर्ज हुए, या आपका कर तैयारकर्ता आपके बहीखाते से सहमत नहीं है: कुछ बदलने से पहले बहीखाते और फ़ाइल किए हर रिटर्न की साल-दर-साल तुलना ज़रूरी है। बीमा कंपनी के विवरण, अपना बहीखाता और फ़ाइल किए रिटर्न व्यक्तिगत कर में मदद के पास लाएँ, और अगर बहीखाता दोबारा बनाना हो तो बहीखाता सेवा के पास भी।
• आपके पास प्रीमियम कर क्रेडिट वाला Marketplace कवरेज था, घाटे का साल रहा, एक से ज़्यादा व्यवसाय हैं या दीर्घकालिक देखभाल के प्रीमियम हैं: क्रेडिट और कटौती एक-दूसरे पर निर्भर हैं, घाटे में आम तौर पर सीमा शून्य हो जाती है, और सीमा व्यवसाय-दर-व्यवसाय निकलती है। Form 1095-A, हर व्यवसाय का शुद्ध मुनाफ़ा और प्रीमियम के रिकॉर्ड व्यक्तिगत कर में मदद के पास लाएँ।
• प्रीमियम की कटौती कभी ली ही नहीं गई, कुछ साल छूट गए, या कटौती को लेकर IRS का नोटिस आया: हर साल की अपनी सीमा और नियोक्ता-योजना के महीने होते हैं। बीमा कंपनी के विवरण और छूटे या नोटिस वाले साल व्यक्तिगत कर में मदद के पास लाएँ।
• आप विदेश में रहते हैं या Form 2555 फ़ाइल करते हैं: Form 2555 फ़ाइल करने पर Form 7206 ज़रूरी होता है, और इस व्यवसाय से जुड़ी कोई भी छूट उसकी सीमा घटाती है। सिर्फ़ विदेश में रहने से ये नियम लागू नहीं होते। कोई भी Form 2555 और अपना शुद्ध मुनाफ़ा सीमा-पार कर में मदद के पास लाएँ।
• आप S corporation के शेयरधारक, साझेदार या C corporation के स्वामी हैं: कटौती इस पर निर्भर है कि कंपनी क्या भुगतान और रिपोर्ट करती है। देखें S corporation और साझेदारी के स्वामियों के लिए स्वास्थ्य बीमा।
• आपकी LLC में एक से ज़्यादा सदस्य हैं या उसने कंपनी की तरह कर का चुनाव किया है: देखें LLC पर कर कैसे लगता है और LLC से खुद को भुगतान कैसे करें।
• निजी और व्यावसायिक पैसा कई महीनों में मिला हुआ है: देखें व्यावसायिक और निजी पैसे के घालमेल को सुधारना।