یہ کس کے لیے ہے
- امریکی C کارپوریشنز جو قیمت طے شدہ راؤنڈ میں غیر ملکی اینجلز، کمپنیوں یا فنڈز سے رقم لیتی ہیں
- وہ اسٹارٹ اپس جن سے غیر ملکی سرمایہ کار یہ بیان مانگتا ہے کہ ان کے حصص امریکی غیر منقولہ جائیداد میں مفاد نہیں ہیں
یہاں شامل نہیں
- غیر ملکی مادر کمپنی کی مکمل ملکیت والی امریکی کمپنی
- ودہولڈنگ یا Form 5472 کی وہ فائلنگز جو پہلے چھوٹ چکی ہیں، ان کی درستی
- تبدیلی سے پہلے بیرون ملک SAFE اور قابل تبدیل نوٹ ہولڈرز
- غیر ملکی سرمایہ کاری کا جائزہ اور سرمایہ کار کے حقوق، جو وکیل کے سوالات ہیں
امریکی اسٹارٹ اپ راؤنڈ میں غیر ملکی سرمایہ کار: کلوزنگ پر کیا بدلتا ہے؟
جب کوئی غیر ملکی اینجل یا فنڈ نقد رقم دے کر حصص خریدتا ہے تو کوئی ٹیکس نہیں کٹتا۔ ودہولڈنگ اس امریکی ماخذ کی آمدنی پر لگتی ہے جو کمپنی کسی غیر ملکی شخص کو ادا کرے، اور کلوزنگ پر رقم الٹی سمت میں جاتی ہے (Publication 515)۔ بدلتا کاغذی کام ہے، ابھی بھی اور بعد میں بھی:
| مد | کب لاگو ہوتا ہے |
|---|---|
| ہر غیر ملکی سرمایہ کار سے W-8 فارم | کلوزنگ پر لیں، اس سے پہلے کہ کمپنی سرمایہ کار کو کبھی ادائیگی کرے |
| Form 1120، Schedule K، سوال 7 | ہر وہ سال جس میں کوئی ایک غیر ملکی شخص ووٹ یا قدر کے لحاظ سے 25% یا زیادہ کا مالک ہو |
| Form 5472 | وہی سال، ہر اس متعلقہ فریق کے لیے جس کے ساتھ کمپنی کا قابل رپورٹ لین دین ہوا |
| ودہولڈنگ اور Forms 1042 و 1042-S | جب کمپنی بعد میں بیرون ملک ڈیویڈنڈ، سود یا حصص کی واپسی کی ادائیگی کرے |
| "Not a USRPHC" بیان اور IRS نوٹس | جب کوئی غیر ملکی حصص دار مانگے |
راؤنڈ سیدھا نہیں رہتا جب کوئی غیر ملکی فنڈ یا خاندانی گروپ 25% پر یا اس کے قریب آ جائے، جب فنڈ شراکت داری ہو جس کے مالکان کی کئی تہیں ہوں، جب کمپنی کے پاس یا لیز پر امریکہ کی نمایاں غیر منقولہ جائیداد ہو، یا جب کمپنی بیرون ملک سود یا ڈیویڈنڈ ادا کرے گی۔ Form 5472 چھوٹنے پر فی فارم $25,000 لگتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔
حصص کی ملکیت کی فہرست جمع کریں جس میں ہر حصص دار کا پتہ، ملک اور ادارے کی قسم ہو، دستخط شدہ W-8 یا W-9 فارم، ہر فنڈ کا ڈھانچہ چارٹ، اور کسی سرمایہ کار کے ساتھ قرض، فیس یا خدمات کے کوئی ضمنی معاہدے۔
ہر سرمایہ کار کون سا W-8 دے: W-9، W-8BEN، W-8BEN-E یا W-8IMY؟
ہر سرمایہ کار وہ فارم دیتا ہے جو اس کی نوعیت کے مطابق ہو، وہ جہاں رہتا ہے اس کے مطابق نہیں۔ بیرون ملک رہنے والا امریکی شہری اور امریکی فنڈ W-9 دیتے ہیں؛ غیر ملکی سرمایہ کار W-8 دیتے ہیں (W-8BEN-E کی ہدایات؛ W-8IMY کی ہدایات)۔
| سرمایہ کار | فارم |
|---|---|
| امریکی شہری یا مقیم، چاہے کہیں بھی رہے؛ امریکی کمپنی یا فنڈ | W-9 |
| غیر ملکی فرد اینجل | W-8BEN |
| غیر ملکی کارپوریشن، یا ایسا غیر ملکی فنڈ جس پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہو | W-8BEN-E |
| شراکت داری والا غیر ملکی فنڈ، یا غیر ملکی grantor یا سادہ ٹرسٹ | W-8IMY، ودہولڈنگ کے بیان اور اس کے مالکان کے W-8 یا W-9 فارمز کے ساتھ |
| نامزد، کسٹوڈین یا کوئی اور درمیانی ادارہ جو دوسروں کے لیے حصص رکھے | W-8IMY |
| غیر ملکی حکومت، مرکزی بینک یا غیر ملکی ٹیکس سے مستثنیٰ ادارہ جو اپنی چھوٹ کا دعویٰ کر رہا ہو | W-8EXP |
| غیر ملکی نظر انداز کردہ ادارہ | ادارے کا نہیں، اس کے مالک کا فارم |
W-8BEN یا W-8BEN-E عموماً دستخط کے بعد تیسرے کیلنڈر سال کے آخری دن تک درست رہتا ہے؛ جس تبدیلی سے وہ غلط ہو جائے اس کے 30 دن کے اندر سرمایہ کار کو اسے بدلنا ہوتا ہے۔ W-8IMY خود غیر معینہ مدت تک درست رہ سکتا ہے، لیکن اس کے ساتھ لگے مالکان کے فارم نہیں۔ کینیڈین کارپوریٹ سرمایہ کار کینیڈین کارپوریشن کے لیے W-8BEN-E گائیڈ دیکھ سکتا ہے۔
کیا غیر ملکی رقم لینے سے ودہولڈنگ لگتی ہے؟
نہیں۔ نقد رقم کے بدلے حصص جاری کرنا سرمایہ کار کو آمدنی کی ادائیگی نہیں ہے، اس لیے کمپنی کے پاس کاٹنے کو کچھ نہیں ہوتا۔ ودہولڈنگ ایجنٹ وہ شخص ہے جو ودہولڈنگ کے تابع رقم کو کنٹرول کرے یا ادا کرے (Publication 515)؛ کمپنی ایجنٹ تب بنتی ہے جب وہ بعد میں سرمایہ کار کو ادائیگی کرے۔
پھر بھی W-8 لیں۔ درست دستاویز کے بغیر ادائیگی کے وقت سرمایہ کار کی حیثیت مفروضے کے قواعد طے کرتے ہیں، اور کمپنی مفروضہ حیثیت پر معاہدے کی شرح یا چھوٹ لاگو نہیں کر سکتی۔ بیرون ملک SAFE اور نوٹ ہولڈرز کا ذکر SAFEs اور قابل تبدیل نوٹس میں ہے۔
25% غیر ملکی ملکیت پر Form 5472: یہ کب لاگو ہوتا ہے؟
ٹیکس سال میں کسی بھی وقت اگر کوئی ایک غیر ملکی شخص کارپوریشن کے کل ووٹنگ اختیار یا کل قدر کے کم از کم 25% حصص کا مالک ہو تو وہ رپورٹنگ کارپوریشن بن جاتی ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ تب کمپنی Form 1120، Schedule K، سوال 7 کا جواب "Yes" دیتی ہے اور ایسے سب سے بڑے مالک کا فیصد اور ملک بتاتی ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔
Form 5472 خود صرف اس سال واجب ہے جس میں متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو۔ ضابطہ ان کی فہرست دیتا ہے: فروخت اور خریداری، کرایہ اور رائلٹی، غیر مادی اثاثوں کی ادائیگیاں، خدمات، کمیشن، دیا اور لیا گیا قرض، سود، انشورنس پریمیم، اور قابل ٹیکس آمدنی میں آنے والی دوسری رقوم (Treas. Reg. 1.6038A-2)۔ سرمائے کی فراہمی اور تقسیم صرف غیر ملکی ملکیت کے نظر انداز کردہ ادارے کے لیے درج ہیں، کارپوریشن کے لیے نہیں، اس لیے صرف حصص کی خریداری فہرست میں نہیں آتی۔ سرمایہ کار کا قرض، اس پر سود، یا فنڈ کے مینیجر کو فیس آتی ہے۔
- متعلقہ فریق سرمایہ کار سے زیادہ وسیع ہیں۔ ان میں وہ سب آتے ہیں جو کمپنی سے یا 25% کے حصص دار سے sections 267(b) یا 707(b)(1) کے تحت متعلق ہوں، اور وہ سب جو section 482 کے تحت کمپنی سے متعلق ہوں، اس لیے فنڈ کے کنٹرول والی کسی دوسری کمپنی کو فروخت بھی قابل رپورٹ ہو سکتی ہے۔
- ہر متعلقہ فریق کے لیے ایک فارم۔ قابل رپورٹ لین دین والے ہر متعلقہ فریق کے لیے الگ Form 5472 جمع کریں، جو Form 1120 کے ساتھ اس کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، لگایا جائے۔
- جرمانہ فی فارم ہے۔ فائل کرنے یا ریکارڈ رکھنے میں ہر ناکامی پر $25,000، اور IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی 90 دن سے زیادہ جاری رہے تو ہر 30 دن کی مدت، یا اس کے کسی حصے، پر مزید $25,000۔ بڑی حد تک نامکمل فارم کو جمع نہ کیا گیا مانا جاتا ہے۔
کوئی خاص ضمنی انتظام قابل رپورٹ ہے یا نہیں، یہ اس کی شرائط پر منحصر ہو سکتا ہے؛ ضابطے کی فہرست کو ہر معاہدے سے ملا کر پڑھیں۔
کیا متعلقہ سرمایہ کار یا فنڈ کے مالکان 25% کے لیے مل کر شمار ہوتے ہیں؟
غیر متعلقہ غیر ملکی سرمایہ کار آپس میں جمع نہیں کیے جاتے؛ ٹیسٹ یہ ہے کہ کوئی ایک غیر ملکی شخص 25% تک پہنچتا ہے یا نہیں۔ لیکن اس شخص کی ملکیت میں وہ حصص بھی شامل ہوتے ہیں جو وہ دوسروں کے ذریعے رکھتا ہے، section 318 کے تحت، جیسا Form 5472 کے لیے ترمیم شدہ ہے (Form 5472 کی ہدایات؛ Treas. Reg. 1.318-1)۔
| ملکیت | کس کی ملکیت شمار ہوتی ہے |
|---|---|
| شریک حیات، بچوں، پوتے پوتیوں یا والدین کے حصص | فرد کی، پوری |
| شراکت داری، مثلاً فنڈ، کے حصص | ہر شریک کی، اس کے مفاد کے تناسب سے؛ فنڈ بھی براہ راست حصص دار شمار ہوتا ہے |
| کارپوریشن کے حصص | وہ حصص دار جو اس کارپوریشن کی حصص کی قدر کا 10% یا زیادہ رکھتا ہو، تناسب سے |
| آپشن یا وارنٹ کے تحت حصص | آپشن رکھنے والے کی |
حصص ایک بار شمار ہوتے ہیں، اس طریقے سے جو سب سے بڑا کل دے۔ غیر ملکی شخص کے حصص اس ٹیسٹ کے لیے امریکی شخص سے منسوب نہیں ہوتے۔ بہن بھائی خاندان کی فہرست میں نہیں ہیں، اس لیے بیرون ملک دو بہن بھائی جمع نہیں ہوتے؛ والدین اور بچہ ہوتے ہیں۔
بیرون ملک ادا کیے جانے والے ڈیویڈنڈ، سود یا حصص کی واپسی پر بعد میں ہم کیا کاٹیں؟
ڈیفالٹ یہ ہے کہ غیر ملکی شخص کو ادا کیے جانے والے امریکی ماخذ کے ڈیویڈنڈ اور سود کا 30% کاٹا جائے، جب تک معاہدہ یا W-8 پر درج کوئی قانونی چھوٹ اسے کم نہ کرے (Publication 515)۔
| ادائیگی | اصول |
|---|---|
| ڈیویڈنڈ | پوری تقسیم پر ٹیکس کاٹیں؛ کمپنی اس حصے پر ٹیکس نہ کاٹنے کا انتخاب کر سکتی ہے جو غیر قابل ٹیکس حصص کی تقسیم ہو، حصص کے بدلے تبادلہ ہو، یا معقول تخمینے کے مطابق آمدنی اور منافع میں سے ادا نہ ہوا ہو |
| قرض یا نوٹ پر سود | رجسٹرڈ نوٹ پر پورٹ فولیو سود درست W-8 کے ساتھ مستثنیٰ ہے، لیکن اس حصص دار کے لیے نہیں جس کے پاس ووٹنگ اختیار کا 10% یا زیادہ ہو، اور نہ مشروط سود کے لیے |
| حصص کی واپسی | تقسیم مانی جاتی ہے؛ جو حصہ حصص کے بدلے تبادلہ ہو اس پر ٹیکس نہ کاٹا جا سکتا ہے، لیکن واپسی تبادلہ شمار ہوتی ہے یا نہیں، یہ حصص دار کے حقائق پر منحصر ہے |
کمپنی ان ادائیگیوں کو Form 1042-S پر رپورٹ کرتی ہے، چاہے معاہدے یا چھوٹ کی وجہ سے کچھ نہ کٹا ہو (Form 1042-S کی ہدایات)، اور Form 1042 جمع کراتی ہے؛ دونوں 15 مارچ کو واجب ہیں۔ معاہدے کی شرحیں اور پورٹ فولیو سود صرف یہی ودہولڈنگ ختم کرتے ہیں: FATCA (chapter 4) کے تحت غیر ملکی ادارے کو ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ اور سود پر پھر بھی 30% لگ سکتا ہے، جب تک اس کا W-8BEN-E یا W-8IMY ایسی FATCA حیثیت نہ دکھائے جسے کٹوتی نہ چاہیے (Publication 515)۔ جو امریکی سرمایہ کار W-9 نہ دے اس پر 24% پر بیک اپ ودہولڈنگ لگ سکتی ہے۔ جو کمپنی واجب ودہولڈنگ کے بغیر ادائیگی کرے وہ خود ٹیکس کی ذمہ دار ہے؛ اس کی تلافی بیرون ملک ادائیگیوں پر چھوٹی ہوئی ودہولڈنگ میں بیان ہے۔
"Not a USRPHC" بیان کیا ہے، اور کیا ہمیں دینا لازم ہے؟
یہ ایک دستخط شدہ بیان ہے کہ سرمایہ کار کے حصص امریکی غیر منقولہ جائیداد میں مفاد ہیں یا نہیں (سرمایہ کار چاہتے ہیں کہ اس میں لکھا ہو کہ نہیں ہیں)، اور غیر ملکی حصص دار کے مانگنے کے بعد معقول مدت میں امریکی کارپوریشن کو یہ دینا ہوتا ہے (Treas. Reg. 1.897-2(h))۔ کوئی فارم درکار نہیں۔ اس پر تاریخ ہونی چاہیے اور کارپوریشن کے کسی ذمہ دار افسر کے جھوٹی گواہی کے جرمانوں کے تحت دستخط۔
کارپوریشن امریکی غیر منقولہ جائیداد رکھنے والی کارپوریشن (USRPHC) ہے اگر کسی بھی تعین کی تاریخ پر اس کے امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفادات کی مناسب مارکیٹ قیمت اس کی امریکی غیر منقولہ جائیداد، بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد اور دیگر کاروباری اثاثوں کے کل کا کم از کم 50% ہو۔ نقد اور سیکیورٹیز صرف اس حد تک شمار ہوتی ہیں جس حد تک کاروبار کو موجودہ کاموں کے لیے ان کی ضرورت ہو، مستقبل کی ترقی کے ذخائر نہیں (Treas. Reg. 1.897-1)۔ حصص امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفاد رہتے ہیں اگر کمپنی پچھلے پانچ سال، یا اس سے کم ملکیت کی مدت میں، کسی بھی تعین کی تاریخ پر USRPHC رہی ہو۔ غیر منقولہ جائیداد میں زمین، عمارتیں اور لیز کے مفادات شامل ہیں، جن کی قدر اس پر لگتی ہے جس پر لیز منتقل ہو سکے (Treas. Reg. 1.897-1)۔
سرمایہ کار مستقبل کی فروخت کی وجہ سے مانگتے ہیں۔ ان کے حصص کا خریدار FIRPTA کے تحت ٹیکس کاٹنے کا پابند نہیں اگر اسے کمپنی کے بیان کی ایسی کاپی دی جائے جس کی تاریخ منتقلی سے 30 دن سے زیادہ پہلے کی نہ ہو (Treas. Reg. 1.1445-2)۔ جس کمپنی کی کوئی عمارت نہ ہو اور جو دفتر لیز پر لے وہ اکثر پاس ہو جاتی ہے، لیکن افسر جھوٹی گواہی کے جرمانوں کے تحت دستخط کرتا ہے، اس لیے ٹیسٹ اصل قدروں پر چلائیں۔
USRPHC بیان دینے کے بعد ہمیں IRS کو کیا بھیجنا ہوگا؟
کمپنی سرمایہ کار کو بیان بھیجنے کے بعد 30 ویں دن یا اس سے پہلے IRS کو نوٹس ڈاک سے بھیجتی ہے۔ اگر وہ یہ تاریخ چھوڑ دے تو بیان غیر مؤثر ہو جاتا ہے (Treas. Reg. 1.897-2(h)(2))۔ نوٹس کا کوئی فارم نہیں اور اس میں یہ ہونا چاہیے:
- یہ بیان کہ یہ section 1.897-2(h)(2) کے تحت دیا گیا ہے۔
- کمپنی کا نام، پتہ اور EIN۔
- سرمایہ کار کا نام، پتہ اور شناختی نمبر، اگر کوئی ہو، جب تک لگا ہوا بیان انہیں نہ دکھائے۔
- یہ کہ مفاد امریکی غیر منقولہ جائیداد کا مفاد ہے یا نہیں۔
- کسی افسر کی جھوٹی گواہی کے جرمانوں کے تحت دستخط شدہ تصدیق، بیان کی کاپی کے ساتھ۔
اسے Form 8288 کی ہدایات میں "Where To File" کے تحت دیے گئے پتے پر بھیجیں۔ اگر کمپنی گڈ وِل کے علاوہ غیر مادی اثاثوں کی قدر خریداری کی قیمت یا بُک ویلیو کے علاوہ کسی طریقے سے لگاتی ہے اور وہ اس کے اثاثوں کا کم از کم 25% ہیں تو ایک اضافی بیان لگائیں۔ جس کمپنی نے پچھلے سال کے گوشوارے کے ساتھ رضاکارانہ "not a USRPHC" بیان لگایا ہو، اور اس کے بعد کوئی محرک واقعہ نہ ہوا ہو، اسے الگ نوٹس سے چھوٹ ہے۔
کلوزنگ سے ہمیں کون سے ریکارڈ رکھنے چاہییں؟
ہر وہ چیز رکھیں جو ثابت کرے کہ کون کس چیز کا مالک ہے اور ہر فارم کیوں درست تھا:
- کلوزنگ پر حصص کی ملکیت کی فہرست، جس میں ہر حصص دار کا ملک، ادارے کی قسم اور ووٹنگ و قدر کے فیصد ہوں، اور ہر اجرا پر اپ ڈیٹ ہو۔
- ہر سرمایہ کار کا W-8 یا W-9، موصول ہونے کی تاریخ اور میعاد ختم ہونے کی تاریخ کے ساتھ۔
- فنڈ کے ڈھانچے کے چارٹ اور W-8IMY کی ودہولڈنگ کے بیانات۔
- 25% ٹیسٹ کا ورک شیٹ، جس میں خاندان، شراکت داری اور آپشن کی نسبت شامل ہو۔
- کسی سرمایہ کار یا اس کے ملحقہ اداروں کے ساتھ قرض، فیس، خدمات یا لائسنس کا ہر معاہدہ۔
- ہر USRPHC بیان، اس کے پیچھے اثاثوں کی قدریں، IRS کو نوٹس اور ڈاک بھیجنے کا ثبوت۔
جس رپورٹنگ کارپوریشن کی امریکی مجموعی آمدنی $10,000,000 سے کم ہو اسے متعلقہ فریق کے خصوصی ریکارڈ کے قواعد سے چھوٹ ملتی ہے، لیکن وہ پھر بھی Form 5472 جمع کراتی ہے اور عام ٹیکس ریکارڈ رکھتی ہے (Treas. Reg. 1.6038A-1)۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
سنگاپور کی اینجل 5% خریدتی ہے
سنگاپور میں رہنے والی ایک اینجل ڈیلاویئر کارپوریشن کے 5% کے لیے $250,000 لگاتی ہے اور W-8BEN پر دستخط کرتی ہے۔ کلوزنگ پر کچھ نہیں کٹتا۔ وہ 25% سے کم ہے اور کوئی رشتہ دار حصص نہیں رکھتا، اس لیے Schedule K کا سوال 7 "No" رہتا ہے اور اس کے لیے Form 5472 کی ضرورت نہیں۔
غیر ملکی فنڈ 30% کے ساتھ راؤنڈ کی قیادت کرتا ہے
شراکت داری کے طور پر منظم ایک غیر ملکی فنڈ 30% کے لیے $6,000,000 لگاتا ہے اور اپنے شراکت داروں کے فارمز کے ساتھ W-8IMY دیتا ہے۔ فنڈ جس ہر سال 25% یا زیادہ رکھتا ہے، کمپنی سوال 7 کا جواب "Yes" دیتی ہے۔ کلوزنگ کے سال میں کمپنی فنڈ کو $40,000 کی مانیٹرنگ فیس بھی دیتی ہے، جو خدمات کی ادائیگی ہے، اس لیے کمپنی فنڈ کے لیے بطور متعلقہ فریق Form 5472 لگاتی ہے۔ بعد کے ایسے سال میں جس میں فنڈ یا اس کے متعلقہ فریقوں کے ساتھ کوئی لین دین نہ ہو، سوال 7 "Yes" ہی رہتا ہے لیکن Form 5472 واجب نہیں۔
سرمایہ کار USRPHC بیان مانگتا ہے
کلوزنگ کے دو سال بعد فنڈ اپنے حصص بیچنے کا ارادہ کرتا ہے اور بیان مانگتا ہے۔ کمپنی کے اثاثے $5,000,000 ہیں: نقد، آلات اور سافٹ ویئر بُک ویلیو پر، اور دفتر کی لیز جس کی منتقلی پر قدر کم ہے، اس لیے امریکی غیر منقولہ جائیداد نصف سے بہت کم ہے۔ ایک افسر 2 مارچ کو تاریخ والے بیان پر دستخط کرتا ہے، اسے فنڈ کو بھیجتا ہے، اور 1 اپریل تک IRS کو کاپی کے ساتھ نوٹس ڈاک سے بھیجتا ہے۔ فروخت 20 مارچ کو مکمل ہوتی ہے، بیان کی تاریخ سے 30 دن کے اندر، اس لیے خریدار کاپی پر انحصار کر سکتا ہے اور FIRPTA کے تحت کچھ نہیں کاٹتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- غیر ملکی مادر کمپنی پوری کمپنی کی مالک ہے: دیکھیں غیر ملکی کمپنی کی امریکی ذیلی کمپنی۔
- آپ بیرون ملک ڈیویڈنڈ یا سود پہلے ہی بغیر ودہولڈنگ کے ادا کر چکے ہیں: دیکھیں بیرون ملک ادائیگیوں پر چھوٹی ہوئی ودہولڈنگ۔
- کسی غیر ملکی سرمایہ کار نے پچھلے سال حد پار کی اور Form 5472 جمع نہیں ہوا: دیکھیں غیر ملکی مالکان کی چھوٹی ہوئی فائلنگز اور جرمانے۔
- غیر ملکی SAFE یا نوٹ ہولڈرز نے ابھی تبدیلی نہیں کی: دیکھیں SAFEs اور قابل تبدیل نوٹس۔
- بیرون ملک سرمایہ کار نہیں بلکہ کمپنی کی ذیلی کمپنی ہے اور سرمایہ کار QSBS کے بارے میں پوچھتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی ذیلی کمپنی کے ساتھ QSBS۔
- حد کے قریب فنڈ، تہہ در تہہ فنڈ ڈھانچے، بیلنس شیٹ پر غیر منقولہ جائیداد، یا دستخط کے لیے USRPHC بیان: کلوزنگ سے پہلے حاصل کریں اسٹارٹ اپ ٹیکس مدد۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| Form 5472 ٹیسٹ: کارپوریشن کے حصص کی قدر کا وہ حصہ جو ہولڈر کے پاس ہونا ضروری ہے تاکہ اس کارپوریشن کے حصص ہولڈر کے نام منسوب ہوں Form 5472 سیکشن 318 لاگو کرتا ہے جس میں سیکشن 318(a)(2)(C) کے 50% کی جگہ 10% رکھا جاتا ہے؛ ہولڈر کو اپنے متناسب حصے کا مالک سمجھا جاتا ہے | 10% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| ووٹنگ ملکیت جو کارپوریٹ قرض کے لیے portfolio-interest استثنا روک دیتی ہے غیر ملکی قرض دہندہ کارپوریشن کی کل مجموعی ووٹنگ طاقت کا کم از کم اتنا حصہ رکھتا ہے | 10% | IRS: Publication 515 جانچا گیا |
| Forms 1042 اور 1042-S کی آخری تاریخ ادائیگی کے کیلنڈر سال کے بعد؛ ہفتہ وار تعطیلات اور سرکاری چھٹیاں آخری تاریخ بدل سکتی ہیں | 15 مارچ | IRS: Form 1042 کی ہدایات، کہاں اور کب فائل کریں جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| US real property holding corporation کا ٹیسٹ: ریئل پراپرٹی اور کاروباری اثاثوں کے مجموعے میں امریکی ریئل پراپرٹی کا حصہ کسی بھی قابل اطلاق تعین کی تاریخ پر منصفانہ بازاری قدر کے مطابق ناپا جائے؛ اس حصے کے برابر یا زیادہ ہونے پر کارپوریشن USRPHC بن جاتی ہے | 50% | eCFR: Treas. Reg. 1.897-2 جانچا گیا |
| امریکی غیر منقولہ جائیداد رکھنے والی کارپوریشن کی جانچ کے لیے زیادہ سے زیادہ look-back حصص امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفادات ہیں، الا یہ کہ کارپوریشن بیچنے والے کی ملکیت کی مدت یا فروخت کی تاریخ پر ختم ہونے والی پانچ سال کی مدت، ان میں سے جو کم ہو، کے دوران امریکی غیر منقولہ جائیداد رکھنے والی کارپوریشن نہ رہی ہو | پانچ سال | IRS: FIRPTA ودہولڈنگ جانچا گیا |
| کارپوریشن کے اس بیان کی زیادہ سے زیادہ عمر کہ اس کے حصص امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفادات نہیں ہیں اس بیان پر صرف اسی صورت انحصار کیا جا سکتا ہے جب اس کی تاریخ منتقلی کی تاریخ سے اس مدت سے زیادہ پہلے کی نہ ہو، اور اگر خریدار کو معلوم ہو کہ یہ غلط ہے تو نہیں | 30 دن | IRS: Form 8288 کی ہدایات جانچا گیا |
| کل اثاثوں میں غیر مادی اثاثوں کا حصہ جس پر USRPHC نوٹس کے ساتھ اضافی بیان ضروری ہے اس وقت لاگو ہوتا ہے جب کارپوریشن غیر مادی اثاثوں (goodwill یا going concern value کے سوا) کی قدر خریداری قیمت یا بہی کھاتے کی قدر کے علاوہ کسی اور طریقے سے لگائے | 25% | eCFR: Treas. Reg. 1.897-2(h)(5) جانچا گیا |
| Form 5472 کے لیے چھوٹی کارپوریشن کے ریکارڈ رکھنے کا استثنا امریکہ میں مجموعی وصولیاں (gross receipts) اس رقم سے کم؛ متعلقہ رپورٹنگ کارپوریشنیں ملا کر شمار ہوتی ہیں۔ یہ ریکارڈ کے خصوصی اصولوں کو آسان کرتا ہے، Form 5472 کی رپورٹنگ یا عام ٹیکس ریکارڈ کو نہیں۔ | $10,000,000 | eCFR: 26 CFR 1.6038A-1(h) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات (Schedule K، سوال 7)
- eCFR: Treas. Reg. 1.6038A-2، Form 5472 میں رپورٹ ہونے والے لین دین
- eCFR: Treas. Reg. 1.6038A-1، چھوٹی کارپوریشن کا استثنا
- eCFR: Treas. Reg. 1.318-1 اور 1.318-2، منسوب ملکیت
- IRS: Form W-8BEN-E کی ہدایات
- IRS: Form W-8IMY کی ہدایات
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 1042-S کی ہدایات
- eCFR: Treas. Reg. 1.897-2، USRPHC ٹیسٹ اور بیانات
- eCFR: Treas. Reg. 1.897-1، غیر منقولہ جائیداد میں مفادات
- eCFR: Treas. Reg. 1.1445-2، کارپوریشن کے بیان پر انحصار
- IRS: Form 8288 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔