بیرون ملک ادائیگیوں پر رہ جانے والی Form 1042 ودہولڈنگ کی درستی

ہم نے بیرون ملک ادائیگی کی اور کچھ نہیں کاٹا: ٹیکس کس پر واجب ہے؟

ادائیگی کرنے والی امریکی کمپنی پر۔ ودہولڈنگ ایجنٹ کے طور پر امریکی کمپنی اس ٹیکس کی ذاتی طور پر ذمہ دار ہے جو اسے کاٹنا چاہیے تھا: امریکی ماخذ کی کل ادائیگی کا ⁦30%⁩، الا یہ کہ کوئی چھوٹ یا دستاویزی معاہدے کی شرح لاگو ہو، اور ساتھ سود اور جرمانے (Publication 515؛ سیکشن 1461)۔

اگر کمپنی وصول کنندہ سے ٹیکس واپس لینے کی بجائے خود برداشت کرے تو ٹیکس ادا کی گئی رقم کے ⁦42.86%⁩ تک بڑھ سکتا ہے (نیچے gross-up کا حصہ دیکھیں)۔

تائیوان کے ساتھ امریکہ کا کوئی انکم ٹیکس معاہدہ نافذ نہیں؛ تائیوان IRS کی معاہدوں کی فہرست میں نہیں۔ تائیوانی مادر کمپنی کے سود، رائلٹی اور ڈیویڈنڈ پر پوری شرح لگتی ہے۔ دوسرے ملکوں کے معاہدوں کی شرحیں IRS Tax Treaty Table 1 میں ہیں؛ کوئی شرح صرف اس وقت لاگو ہوتی ہے جب اس کا دعویٰ کرنے والا درست ⁦W-8⁩ موجود ہو۔ زیر غور ریلیف بل کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے امریکہ میں داخلہ۔

کئی چھوٹے ہوئے سال، معاہدے کا دیر سے دعویٰ، یا ایسی مادر کمپنی جو قرض دہندہ اور لائسنس دینے والی بھی ہو، معاملے کو پیچیدہ بنا دیتے ہیں۔ قرض اور لائسنس کے معاہدے، تقسیم کے لیے بورڈ کی کارروائی، بینک ٹرانسفرز، کمپنیوں کے درمیان لین دین کا کھاتہ اور فائل میں موجود ہر ⁦W-8⁩ جمع کریں۔

کن ادائیگیوں پر ودہولڈنگ لازم تھی، اور کن پر نہیں؟

غیر ملکی شخص کو ادا کیے گئے امریکی ماخذ کے سود، رائلٹی، ڈیویڈنڈ اور سروس فیس پر ودہولڈنگ لازم تھی (Publication 515):

سافٹ ویئر کی کاپیوں کی ادائیگی، چاہے بہت سے صارفین کے لیے ہو، رائلٹی نہیں، الا یہ کہ اس کے ساتھ فروخت کے لیے نقل کرنے، تبدیل کرنے یا عوامی طور پر دکھانے کا حق بھی ملے۔ یہ فروخت ہے، یا اگر بیچنے والا ملکیت اپنے پاس رکھے تو کرایہ، اور امریکہ میں استعمال ہونے والی جائیداد کے کرایے پر پھر بھی ودہولڈنگ لازم ہو سکتی ہے (regulation 1.861-18)۔

ادائیگی کے لیے نقد رقم ضروری نہیں۔ مادر کمپنی کے واجبات سے حساب برابر کرنا، مادر کمپنی کے قرض خواہ کو ادائیگی کرنا، یا جمع شدہ سود کے بدلے حصص جاری کرنا، سب ادائیگی شمار ہوتے ہیں (regulation 1.1441-2(e))۔

ڈیویڈنڈ: پوری تقسیم پر ودہولڈنگ کریں، الا یہ کہ کمپنی نے ادائیگی کی تاریخ کے قریب اپنی آمدنی اور منافع کا معقول تخمینہ لگایا ہو (regulation 1.1441-3(c))۔ پہلے سال کی ذیلی کمپنی کی تقسیم جزوی طور پر سرمائے کی واپسی ہو سکتی ہے؛ کتنی، یہ اس سال کی آمدنی اور منافع پر منحصر ہے۔

اگر کام بیرون ملک ہوا تو کیا سروس فیس پر ودہولڈنگ لازم ہے؟

نہیں۔ امریکہ سے باہر کیے گئے کام کی فیس غیر ملکی ماخذ کی ہے: نہ ودہولڈنگ اور عام طور پر نہ Form 1042-S (IRS)۔ پھر بھی یہ فیس Form 5472 پر جاتی ہے۔

دو جال:

• "تکنیکی سروس فیس" جو حقوق بھی دیتی ہے، یعنی امریکہ میں استعمال ہونے والے ڈیزائنز، فرم ویئر یا تکنیکی معلومات کے حقوق، جزوی طور پر رائلٹی ہے۔ انوائس کو اس حساب سے تقسیم کریں کہ وہ کیا خریدتی ہے اور کام کہاں ہوا۔
• امریکی ڈیٹا سینٹر میں کام کرنے والے مادر کمپنی کے انجینئرز امریکی ماخذ کی فیس کماتے ہیں۔ ودہولڈنگ کریں، الا یہ کہ مادر کمپنی نے Form W-8ECI دیا ہو اور آمدنی Form 1120-F پر رپورٹ کرے۔ انجینئرز کے لیے دیکھیں ملازمین کو امریکہ بھیجنا۔

ودہولڈنگ ٹیکس کو gross-up کریں، یا وصول کنندہ سے واپس لیں؟

دونوں ممکن ہیں؛ لاگت مختلف ہے۔ چھوٹا ہوا ٹیکس طے کرنے کے طریقے:

1. صرف اس سال کی ادائیگیاں: کمی کو بعد کی ادائیگیوں سے کاٹیں، اسی وصول کنندہ کو، یا اس کی اس جائیداد سے جو کمپنی کے قبضے میں ہو، اس سال کے Form 1042 کی توسیع کے بغیر آخری تاریخ سے پہلے (regulation 1.1461-2(b))۔ اس سال کی ادائیگیوں کے لیے: 15 مارچ 2027۔
2. وصول کنندہ ٹیکس واپس کرے تحریری معاہدے کے تحت: کوئی gross-up نہیں۔
3. کمپنی خود برداشت کرے۔ اگر یہ وصول کنندہ کے لیے اضافی آمدنی ہے (یہ حقائق کا سوال ہے، معاہدوں سمیت)، تو gross-up شدہ ادائیگی = ادا کی گئی رقم ÷ (1 − شرح)۔ Form 1042-S کا Box 2 gross-up شدہ رقم دکھاتا ہے؛ box 11 کمپنی کے اپنے فنڈز سے ادا کیا گیا ٹیکس دکھاتا ہے (ہدایات)۔
4. وصول کنندہ اپنا امریکی ٹیکس خود ادا کرے۔ ٹیکس ایک ہی بار وصول ہوتا ہے، لیکن کمپنی پر سود اور جرمانے پھر بھی واجب رہتے ہیں (section 1463؛ وصول کنندہ کا Form 4669، کمپنی کا Form 4670)۔

کیا ہم ادائیگی کے بعد ⁦W-8BEN-E⁩ حاصل کر سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ دیر سے ملنے والا ⁦W-8⁩ ادائیگی کی تاریخ سے مؤثر شمار ہوتا ہے اگر اس کے ساتھ دستخط شدہ حلف نامہ (affidavit) ہو کہ اس وقت بھی معلومات درست تھیں (regulation 1.1441-1(b)(7)):

کسی ادارے کے معاہدے کے دعوے کے لیے ثبوت ایک سرکاری دستاویز ہے جو معاہدے والے ملک میں اس کا نام اور مرکزی دفتر کا پتا دکھائے (regulation 1.1441-6(c)(4))۔ دیر سے ملنے والے ⁦W-8ECI⁩ کے حلف نامے میں یہ بھی لکھنا ہوتا ہے کہ وصول کنندہ نے یہ آمدنی اپنے امریکی گوشوارے میں رپورٹ کی، یا ایسے گوشوارے میں کرے گا جس کی آخری تاریخ ابھی نہیں آئی۔ ⁦W-8⁩ دستخط کے بعد تیسرے کیلنڈر سال کے آخر تک درست رہتا ہے، الا یہ کہ اس میں درج حقائق بدل جائیں؛ جو فارم ادائیگی کی تاریخ پر ختم ہو چکا تھا، وہ ایسا ہے جیسے کوئی فارم نہیں (regulation 1.1441-1(e)(4)(ii))۔

تائیوانی مادر کمپنی کا دیر سے ملنے والا ⁦W-8BEN-E⁩ شرح کم نہیں کرتا، کیونکہ کوئی معاہدہ نہیں، لیکن یہ وہ حیثیت کے کوڈ فراہم کرتا ہے جو Form 1042-S کو چاہییں۔ معاہدے والے ملک کا لائسنس دینے والا معاہدے کی شرح لے سکتا ہے اگر وہ حقیقی مالک (beneficial owner) ہو، اس ملک میں مقیم ہو، اور معاہدے کی فوائد کی حد (limitation on benefits) والی شق پر پورا اترے (regulation 1.1441-6(b))۔

کیا قابل تبدیل قرض نوٹ کا سود پورٹ فولیو سود کے طور پر مستثنیٰ ہے؟

ہو سکتا ہے۔ پورٹ فولیو سود (portfolio interest) تب مستثنیٰ ہے جب (Publication 515؛ regulation 1.871-14):

• نوٹ رجسٹرڈ شکل میں ہو: کمپنی یا اس کا ایجنٹ ریکارڈ رکھے کہ اس کا مالک کون ہے، اور اس کی منتقلی صرف نئے مالک کے نام دوبارہ اجرا یا book-entry نظام کے ذریعے ہو؛
• مالک کے پاس ووٹنگ طاقت کے ⁦10%⁩ سے کم ہوں؛
• سود مشروط (contingent) نہ ہو؛
• مالک کوئی ایسا بینک نہ ہو جو اپنے معمول کے کاروبار میں قرض دے رہا ہو؛ اور
• کمپنی کے پاس مالک کا ⁦W-8⁩ ہو۔

ملکیت کا شمار سیکشن 318 کے تحت ہوتا ہے، جیسا کہ section 871(h)(3)(C) اس میں تبدیلی کرتا ہے، اور حصص خریدنے کا آپشن ملکیت شمار ہوتا ہے (section 318(a)(4))، اس لیے تبدیلی کا حق کسی مالک کو حد سے اوپر لے جا سکتا ہے۔ مادر کمپنی کے قرض کا سود کبھی اہل نہیں ہوتا: مادر کمپنی کے پاس ووٹ کے ⁦10%⁩ یا زیادہ ہوتے ہیں۔ قرض دینے والی بہن کمپنی بھی مادر کمپنی کے حصے کی مالک شمار ہو سکتی ہے۔

پورٹ فولیو سود اور معاہدے کی شرحیں صرف یہ ودہولڈنگ ختم کرتی ہیں۔ FATCA (chapter 4) کے تحت سود، رائلٹی اور ڈیویڈنڈ پر پھر بھی ⁦30%⁩ لگ سکتا ہے، الا یہ کہ وصول کنندہ ادارے کا ⁦W-8BEN-E⁩ ایسی FATCA حیثیت دکھائے جس پر ودہولڈنگ لازم نہ ہو (Publication 515؛ regulation 1.1473-1(a))۔

مستثنیٰ سود بھی Form 1042-S پر رپورٹ کریں (exemption code 05)۔ حصص کی صورت میں ادا کیے گئے سود میں کاٹنے کے لیے نقد رقم نہیں ہوتی: ٹیکس مالک سے وصول کریں یا اسے gross-up کریں (regulation 1.1441-3(e))۔ آئندہ کے لیے دیکھیں SAFEs اور قابل تبدیل نوٹ۔

دیر سے Form 1042 یا ترمیم شدہ ⁦1042-S⁩ کیسے جمع کرائیں؟

ہر چھوٹا ہوا سال اسی سال کے فارموں پر جمع کرائیں۔ جب بھی Form 1042-S لازم ہو، Form 1042 بھی لازم ہے، چاہے ٹیکس نہ ہو (Form 1042 کی ہدایات)۔

• ترمیم شدہ ⁦1042-S⁩: وہی منفرد فارم شناخت (unique form identifier)، Amended کا خانہ نشان زد، ترمیم نمبر (پہلی بار "1")۔ اگر کل رقمیں بدلیں تو وضاحت کے ساتھ ترمیم شدہ Form 1042 جمع کرائیں۔
• برقی طور پر جمع کرانا: لازم ہے جب سال میں ہر قسم کے 10 یا زیادہ معلوماتی گوشوارے ہوں (⁦W-2⁩، 1099 اور ⁦1042-S⁩ ملا کر)۔ پچھلے سالوں کے Forms 1042-S IRS کے FIRE برقی نظام کے ذریعے جاتے ہیں جب تک وہ بند نہ ہو، جس کی متوقع تاریخ 31 دسمبر 2026 ہے، پھر اس کی جگہ آنے والے نظام IRIS کے ذریعے (Form 1042-S کی ہدایات)۔ کاغذی Forms 1042-S کے ساتھ Form 1042-T جاتا ہے۔
• ادائیگی: ٹیکس EFTPS یا IRS Direct Pay کے ذریعے ادا کریں؛ IRS جرمانے اور سود کا حساب لگا کر بل بھیجتا ہے۔

دیر سے جمع کرانے، ڈپازٹ اور ⁦1042-S⁩ پر Form 1042 کا جرمانہ کیا ہے؟

ہر کوتاہی کا اپنا جرمانہ ہے، اور سود ادائیگی تک چلتا رہتا ہے (Form 1042، ڈپازٹ اور Form 1042-S کے قواعد):

Form 1042-S کی یہ رقمیں اس سال کے فارموں کے لیے ہیں؛ پرانے سالوں پر ان کی اپنی ہدایات لاگو ہیں۔ Form 1042 کے جرمانے غیر ادا شدہ ٹیکس پر لگتے ہیں، اس لیے جو سال معاہدے کے تحت مکمل مستثنیٰ ہو، اس پر کوئی جرمانہ نہیں۔ ⁦$2,000⁩ یا زیادہ کا جمع نہ کرایا گیا ٹیکس quarter-monthly مدت ختم ہونے کے 3 کاروباری دن کے اندر جمع کرانا ہوتا ہے۔ ادائیگیوں کا ذمہ دار شخص، جیسے افسر یا مالیات کا سربراہ، جو جان بوجھ کر ٹیکس وصول کر کے ادا نہ کرے، اس پر اتنی ہی رقم کا ذاتی جرمانہ ہو سکتا ہے (سیکشن 6672)۔

کیا معقول وجہ یا پہلی بار کی معافی (first-time abatement) سے جرمانے ختم ہو سکتے ہیں؟

معقول وجہ سے جمع کرانے، ادائیگی، ڈپازٹ اور دیر سے فارم کے جرمانے ختم ہو سکتے ہیں، لیکن ٹیکس یا جان بوجھ کر نظر انداز کرنے کا جرمانہ کبھی نہیں۔ First Time Abate سے Form 1042 کے جمع کرانے، ادائیگی اور ڈپازٹ کے جرمانے ختم ہو سکتے ہیں، Form 1042-S کے جرمانے نہیں۔

• معقول وجہ: قاعدے کا علم نہ ہونا، یا کسی اور پر بھروسا کرنا، عموماً کافی نہیں (IRS)۔ Form 1042-S کے لیے فوری درستی کے ساتھ کوئی عنصر، جیسے پہلی بار جمع کرانا، کافی ہو سکتا ہے۔
• First Time Abate: ایک گوشوارے پر سیکشن 6651 اور 6656 کے جرمانوں کا احاطہ کرتا ہے، بشرطیکہ اسی گوشوارے کے پچھلے تین سال صاف ہوں، یا ان میں جمع کرانا لازم نہ ہو (IRM 20.1.1)۔ کئی چھوٹے ہوئے سالوں میں سے زیادہ سے زیادہ ایک کو ریلیف ملتا ہے۔
• غیر طے شدہ: فہرست میں شامل جن گوشواروں کی آخری تاریخ 1 جنوری 2027 یا اس کے بعد ہو، ان کے لیے Automatic Exemption from Penalty نے First Time Abate کی جگہ لے لی ہے۔ Form 1042 فہرست میں نہیں (IRS اپ ڈیٹ)، اور IRS نے نہیں بتایا کہ اس کے First Time Abate کا کیا ہوگا۔ دیکھیں دیر سے جمع کرانے کے جرمانے۔

ہمیں کتنے پچھلے سال درست کرنے ہیں؟

پہلی ادائیگی سے لے کر ہر وہ سال جس میں ادائیگی ہوئی۔ اگر Form 1042 جمع نہیں ہوا تو IRS کسی بھی وقت ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے (section 6501(c)(3))۔ گوشوارہ جمع کرانے سے 3 سال کی مدت شروع ہوتی ہے؛ جلد جمع کرایا گیا Form 1042 15 اپریل کو جمع شدہ شمار ہوتا ہے۔

کیا ہمارے Forms 1042-S کا Form 5472 سے میل کھانا ضروری ہے؟

نہیں۔ Form 5472 کمپنی کے حساب کے طریقے کے مطابق ادا شدہ یا واجب رقوم دکھاتا ہے، اور سود کے لیے صرف وہ جو سیکشن ⁦163(j)⁩ اجازت دے (ہدایات)۔ Form 1042-S کیلنڈر سال میں ادا کی گئی کل رقوم دکھاتا ہے۔ دونوں کا ملان کریں اور یہ ملان محفوظ رکھیں۔

اصل جال: Form 1120، Schedule K، سوال 19 پوچھتا ہے کہ کیا Forms 1042 اور ⁦1042-S⁩ لازم تھے (ہدایات)۔ Form 5472 پر مادر کمپنی کے سود یا رائلٹی کے ساتھ "No" لکھنا اسی گوشوارے میں تضاد ہے۔ نیا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا یا مادر کمپنی کا آڈیٹر یہ فرق وہیں پکڑ سکتا ہے۔ غائب Form 5472 اور اس کے ⁦$25,000⁩ جرمانے کے لیے دیکھیں غیر ملکی مالک کے چھوٹے ہوئے فارم۔

امریکہ بمقابلہ کینیڈا: بیرون ملک اسی مادر کمپنی کو ادائیگی کرنے والی ذیلی کمپنی

دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان۔

مثال

مثالی اعداد و شمار امریکی ڈالر میں ہیں۔

مادر کمپنی کے قرض پر ⁦$450,000⁩ سود

ایک تائیوانی سرور ساز کمپنی کی ٹیکساس ذیلی کمپنی نے اپنے پہلے سال، 2025، میں ⁦$10,000,000⁩ کے قرض پر مادر کمپنی کو ⁦$450,000⁩ سود ادا کیا، اور تائیوان میں کیے گئے انجینئرنگ کام کے لیے ⁦$300,000⁩ ایسے معاہدے کے تحت جو ذیلی کمپنی کو تیار ہونے والے بورڈ ڈیزائنز کی پوری ملکیت دیتا ہے۔ کچھ نہیں کاٹا گیا۔ ایک نیا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا اکتوبر 2026 میں توسیع شدہ 2025 کا Form 1120 مکمل کرتے ہوئے یہ پکڑتا ہے۔

• ⁦30%⁩ پر ٹیکس: ⁦$135,000⁩ اگر مادر کمپنی واپس کرے؛ اگر ذیلی کمپنی خود برداشت کرے تو سود gross-up ہو کر ⁦$642,857⁩ اور ٹیکس ⁦$192,857⁩ بنتا ہے۔
• 2025 کے Forms 1042 اور ⁦1042-S⁩ کی آخری تاریخ 16 مارچ 2026 تھی: ابھی جمع کرائیں۔ جرمانے اور سود لگیں گے، الا یہ کہ ریلیف لاگو ہو۔
• 31 اکتوبر 2026 تک جمع اور ادا ہونے پر، ⁦$135,000⁩ پر: دیر سے جمع کرانا ⁦22.5%⁩ (⁦$30,375⁩: 5 ماہ تک ⁦5%⁩ ماہانہ، ان مہینوں کے ⁦0.5%⁩ دیر سے ادائیگی کے جرمانے کو منہا کر کے)، دیر سے ادائیگی ⁦4%⁩ (⁦$5,400⁩)، ممکنہ طور پر ⁦10%⁩ کا ڈپازٹ جرمانہ (⁦$13,500⁩)، اور سود۔ چونکہ پہلے کوئی Form 1042 جمع کرانا لازم نہیں تھا، یہ First Time Abate کا اہل ہو سکتا ہے۔
• ⁦$300,000⁩ کی فیس پر نہ ودہولڈنگ لازم ہے نہ Form 1042-S، لیکن یہ Form 5472 پر جاتی ہے۔ سوال 19 کا جواب "Yes" ہے۔
• 2026 کے سود کے لیے کمی اب بھی 15 مارچ 2027 سے پہلے 2026 کی بعد کی ادائیگیوں سے کاٹی جا سکتی ہے۔

برطانیہ کے لائسنس دینے والے کو ⁦$500,000⁩ لائسنس فیس

ڈیلاویئر کے ایک چپ اسٹارٹ اپ نے 2025 میں ایک برطانوی کمپنی کو کیلیفورنیا میں چپس ڈیزائن کرنے کے لیے استعمال ہونے والے انٹرفیس IP کے ⁦$500,000⁩ ادا کیے۔ ⁦W-8BEN-E⁩ کے بغیر: ⁦30%⁩، یعنی ⁦$150,000⁩ (gross-up ہو تو ⁦$214,286⁩)۔ اکتوبر 2026 میں وہ ایک ⁦W-8BEN-E⁩ حاصل کرتا ہے جس میں معاہدے کی ⁦0%⁩ رائلٹی شرح کا دعویٰ ہے، حلف نامے کے ساتھ، ایسی FATCA حیثیت کے ساتھ جس پر ودہولڈنگ لازم نہیں، اور ایک سرکاری دستاویز جو لائسنس دینے والے کا برطانوی نام اور پتا دکھاتی ہے۔ ٹیکس: $0۔ پھر بھی وہ 2025 کے Forms 1042 اور ⁦1042-S⁩ جمع کراتا ہے؛ غیر ادا شدہ ٹیکس نہ ہونے پر Form 1042 کا جرمانہ نہیں، لیکن دیر سے Form 1042-S پر ⁦$340⁩ لگ سکتے ہیں، اور لائسنس دینے والے کی کاپی پر زیادہ سے زیادہ ⁦$340⁩ مزید، الا یہ کہ معقول وجہ لاگو ہو۔

حصص کی صورت میں ادا کیا گیا ⁦$240,000⁩ کا نوٹ سود

ڈیلاویئر کے ایک GPU کلاؤڈ نے بیرون ملک سرمایہ کاروں سے ⁦8%⁩ قابل تبدیل نوٹوں پر ⁦$3,000,000⁩ جمع کیے۔ مارچ 2026 میں ⁦$240,000⁩ کا جمع شدہ سود Series A حصص میں تبدیل ہوا؛ فائل میں کوئی ⁦W-8⁩ نہیں تھا۔

• ووٹ کے ⁦10%⁩ سے کم والے مالکان: اگر نوٹ رجسٹرڈ شکل میں ہیں اور ہر مالک حلف نامے کے ساتھ ⁦W-8⁩ پر دستخط کرے (ادارے ایسی FATCA حیثیت بھی دکھائیں جس پر ودہولڈنگ لازم نہ ہو)، تو سود پورٹ فولیو سود ہے: کوئی ٹیکس نہیں، لیکن Forms 1042-S اور 1042 کی آخری تاریخ 15 مارچ 2027 ہے۔
• جس مالک کے ⁦$1,200,000⁩ کے نوٹ نے، تبدیلی کا حق شمار کرنے پر، اسے ووٹ کا ⁦12%⁩ دیا: اس کے ⁦$96,000⁩ سود پر ⁦$28,800⁩ ٹیکس واجب ہے، الا یہ کہ کوئی معاہدہ اسے کم کرے۔ نقد ادائیگی نہ ہونے کی وجہ سے کمپنی یہ ٹیکس مالک سے وصول کرتی ہے یا gross-up کرتی ہے: ⁦$137,143⁩ سود، ⁦$41,143⁩ ٹیکس۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آئندہ کے لیے ودہولڈنگ کا درست انتظام: غیر ملکی کمپنی کی امریکی ذیلی کمپنی۔
• بیرون ملک غیر متعلقہ ٹھیکیدار: بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی۔
• بیرون ملک مالک مکان کو کرایہ: غیر مقیم مالکان مکان۔
• کسی فنڈ کے غیر ملکی سرمایہ کار: نئے ہیج فنڈ کا پہلا سال؛ کسی LLC کے غیر ملکی شریک: غیر ملکی شریک کی ودہولڈنگ۔
• چھوٹی خاندانی کمپنی کا بیرون ملک شریک مالک: غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی۔
• امریکی ٹیکس واپس لینے والا کینیڈین وصول کنندہ: کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
• ڈیو ڈیلیجنس میں ملنے والی دوسری کمیاں: سرمایہ کار کی ڈیو ڈیلیجنس سے پہلے ٹیکس معاملات کی درستی۔
• کئی چھوٹے ہوئے سال، gross-up، معاہدے کا دیر سے دعویٰ یا معقول وجہ کا بیان پیشہ ورانہ رائے مانگتے ہیں: سرحد پار ٹیکس میں مدد۔ سرور، بجلی اور چپ کمپنیوں کے لیے: ڈیٹا سینٹر ٹیکس میں مدد۔