Bordro Hatası: Fazla Ödeme, Form 941-X ve W-2c Düzeltmesi

Ödenmiş bir bordroyu iptal edebilir miyim?

Bir bordro sisteminin çalıştırmayı iptal etmenize izin verip vermemesi bir yazılım özelliğidir; IRS'nin düzeltme rehberi bu konuda bir şey söylemez. Vergi beyannameleri bordro ekranında görünene değil, fiilen ödenene ve kesilene dayanır; vergi ödeme (deposit) yükümlülükleri de borcun muhasebe kayıtlarında tahakkuk ettiği tarihten değil, ücretin ödendiği tarihten işler (Publication 15). Yani para çalışana ulaştığında ücret ödenmiş sayılır ve beyannameler aşağıda anlatıldığı gibi buna uyacak şekilde düzeltilir. Çift çalıştırılan bir bordro veya yanlış tutar aynı şekilde ele alınır.

Düzeltmeyi hatanın bulunduğu yer belirler:

Eksik mi ödediniz? Farkı yeni bir bordroda ödeyin. Form 941, çeyrek içinde ödediğiniz ücretleri sayar (Form 941 talimatları); bu yüzden ek ödeme fiilen ödendiği çeyrekte bildirilir. Form 941-X yalnızca asıl çalıştırmanın yanlış bildirdiği tutarlar içindir. Ek ödemeyi ne kadar sürede yapmanız gerektiği, eyalet çalışma bakanlığını ilgilendiren bir ücret hukuku sorusudur.

Bir bordro hatası şu durumlarda basit değildir:

• bir çeyreği veya yıl sonunu aşıyorsa;
• birden çok çalışanı etkiliyorsa veya beyannameleri bir bordro sağlayıcısı verdiyse;
• çalışan geri ödemeyi kabul etmiyorsa, işten ayrıldıysa veya tutara itiraz ediyorsa;
• muhasebe kayıtları ile verilmiş beyannameler artık uyuşmuyorsa.

Herhangi bir şeyi değiştirmeden önce şunları toplayın: etkilenen her ödeme tarihi için bordro kaydı, banka borçlandırmaları, vergi ödeme (deposit) kayıtları, verilmiş her Form 941 ve düzenlenmiş Form W-2'ler.

Çalışandan parayı geri alabilir veya bir sonraki maaşından kesebilir miyim?

Vergi kuralları, çalışan hatalı ödenen ücreti, örneğin çalışılmayan saatler için ödenen parayı, geri ödediğinde beyannamelerin nasıl değiştiğini söyler. Nasıl tahsil edebileceğinizi söylemez. Fazla ödemeyi sonraki maaşlardan kesip kesemeyeceğiniz bir ücret hukuku sorusudur ve federal hukukun yanında eyalet hukuku da uygulanır.

En yakın federal sınır, Çalışma Bakanlığı'nın Adil Çalışma Standartları Yasası Hızlı Başvuru Rehberi'ndedir. Bu rehber, eksik ve üniforma gibi kalemler için yapılan kesintilerin, ücreti federal asgari ücretin altına düşürdüğü veya ödenmesi gereken fazla mesai ücretini azalttığı ölçüde yasal olmadığını söyler. Rehber fazla ödemelerin geri alınması hakkında bir şey söylemez. Rehber ayrıca federal hukukun çalışanları daha fazla koruyan eyalet yasalarını geçersiz kılmadığını ekler; bu yüzden eyaletlerin ücret ödeme yasaları, işverenin kesinti yapıp yapamayacağını, ne kadarını ve hangi koşullarla yapabileceğini sınırlayabilir. Kesinti yapmadan önce eyalet çalışma bakanlığınıza danışın.

Çalışanla ne üzerinde anlaşırsanız anlaşın, vergi kaydını düzgün tutun:

• Ödeme tarihini, hatalı ödenen tutarı ve geri ödenen tutarı yazın.
• Çalışanın ne kadar ve ne zaman geri ödeyeceği konusunda yazılı anlaşın. Önceki yıl ücretleri brüt olarak geri gelmelidir (aşağıya bakın); Publication 15 aynı yılın ücretleri için bir şey söylemez, bu yüzden hangisi üzerinde anlaştığınızı kaydedin.
• Bordroda yapılan bir düzenleme veya geri dönen nakit, verilmiş beyannameleri düzeltmez. Düzeltme, geri ödemeye bağlıdır ve Form 941-X ile yapılır (Publication 15).
• Çalışan hiç geri ödemezse düzeltilecek bir geri ödeme yoktur; Publication 15 geri alınamayan fazla ödemeyi ele almaz.

Fazla ödeme aynı yıl içinde geri ödenirse bordro vergilerine ne olur?

Hatayla ödenip aynı takvim yılında, sonraki bir çeyrekte geri ödenen ücretler, ödendikleri çeyreğe ait Form 941-X ile düzeltilir. Düzeltme, geri ödenen ücretler üzerindeki gelir vergisi stopajını ve sosyal güvenlik ile Medicare vergisini geri alır (Publication 15, Wage Repayments).

1. Geri ödemenin tarihini, tutarını ve asıl ödeme tarihini kaydedin.
2. Etkilenen her çeyrek için ayrı bir Form 941-X verin. Ücretleri (6. satır), kesilen gelir vergisini (7. satır), sosyal güvenlik ücretlerini (8. satır) ve Medicare ücretlerini (12. satır) düşürün. Düzeltme yöntemini (1. satır) kullanın: iade talebi, fiilen kesilmiş gelir vergisini geri alamaz. Her değişikliği 43. satırda açıklayın ve hatayı fark ettiğiniz tarihi yazın (Form 941-X talimatları).
3. Beyanları tamamlayın. Düzeltme, çalışanlardan kesilen sosyal güvenlik veya Medicare vergisini düşürüyorsa, çalışan payının çalışana geri ödendiğini veya karşılandığını onaylarsınız. İade talebi bunun yerine çalışanın yazılı onayına dayanabilir; çalışana ulaşılamıyorsa veya çalışan beyan vermiyorsa yalnızca işveren payı düzeltilir (Form 941-X talimatları).
4. Yılın Form W-2'sini düzeltilmiş toplamlarla hazırlayın. Ücretler aynı yıl hatayla alındığı için geri ödeme o yılın ücretlerini düşürebilir (Publication 15).

Hata ve geri ödeme aynı çeyrekte olur ve o çeyreğin Form 941'i henüz verilmemişse Form 941-X gerekmez: Form 941 doğru toplamları taşır.

Çalışan yıl bittikten sonra geri öderse ne olur?

Bir yılda hatayla ödenip sonraki yılda geri ödenen ücretlerde yalnızca sosyal güvenlik ve Medicare vergisi, ücretlerin ödendiği çeyreğe ait Form 941-X ile geri alınır. Gelir vergisi stopajı bildirildiği gibi kalır ve Form W-2c yalnızca sosyal güvenlik ve Medicare kutularını düzeltir (Publication 15; W-2 ve W-3 talimatları).

Önceki yıl ücretlerinin geri ödenmesine üç kural uygulanır:

• Brüt olarak geri ödeyin. W-2 ve W-3 talimatları, önceki bir yılda ödenen ücretlerin bu yıl yapılan geri ödemesinin net değil brüt olarak yapılması gerektiğini söyler.
• Çalışanın beyanını saklayın. Önceki yılın vergisinin çalışan payını geri almak için, çalışana geri ödediğinizi veya karşıladığınızı onaylarsınız ve çalışanın bunun için iade veya kredi talep etmediğini ve etmeyeceğini belirten yazılı bir beyanı elinizde tutarsınız. Bunu en az dört yıl saklayın (Form 941-X talimatları).
• Çalışana bunun ne anlama geldiğini söyleyin. IRS, çalışanın geri ödeme $3.000 üzerindeyse bir indirim veya krediye hak kazanabileceğini ve bunun yalnızca çalışanın ücreti, paraya koşulsuz hakkı varmış gibi göründüğü sırada gelirine dahil etmişse söz konusu olduğunu belirtir (26 USC 1341). İndirim, kalem kalem indirimdir; çalışan bunun yerine kredi seçebilir. Bu tutarda veya altında Publication 525, geri ödemenin federal beyannamede indirilemeyeceğini söyler; eyalet beyannameleri farklı olabilir. O ücretler üzerinden ödenen Ek Medicare Vergisi'ni geri almak için çalışan Form 1040-X verir; işveren bunu düzeltmez.

Bir çalışanın ücretinden fazla kestim. Ne yapmalıyım ve ne zamana kadar?

Fazlayı çalışana geri ödeyin veya karşılayın. Fazla gelir vergisi veya Ek Medicare Vergisi, kesildiği takvim yılı bitmeden geri ödenmelidir ve tarih ile tutarı gösteren çalışanın yazılı makbuzunu saklarsınız (Publication 15).

Çalışana geri ödemez veya karşılamazsanız, her fazla tutarı, sosyal güvenlik ve Medicare vergisi dahil, fazla kesinti yaptığınız çeyreğin Form 941'i ile bildirmeniz ve ödemeniz gerekir. Gelir vergisinde fazla tahsilatın düzeltilmesine ancak çalışana aynı yıl içinde geri ödeme yaptıysanız izin verilir (IRS: İstihdam vergilerini düzeltme).

Verilmiş bir Form 941'de zaten bildirilmiş fazla sosyal güvenlik veya Medicare vergisi yukarıdaki Form 941-X yolunu izler: çalışana geri ödeyin veya talebe ilişkin çalışanın yazılı onayını elinizde tutun, sonra beyannameyi düzeltin.

Eksik kestim veya eksik bildirdim. Nasıl düzeltir ve çalışandan nasıl tahsil ederim?

Eksik kesildiğinde işveren, çalışandan tahsil edip etmemesine bakılmaksızın kesmesi gereken vergiyi öder. Önce Form 941'i olması gerekenle karşılaştırın: 3. satır kesilen veya kesilmesi gereken gelir vergisini bildirir (Form 941 talimatları). Çeyreğin Form 941'i verilmemişse tutarın tamamını ona yazın. Yalnızca kesileni bildirdiyse Form 941-X ile düzeltin; tutarın tamamını zaten bildirdiyse tekrar artırmayın ve kalan bakiyeyi ödeyin. Vergiyi sonraki maaşlardan geri alıp alamayacağınız yukarıdaki ücret hukuku sorusudur ve Publication 15 geri ödemeyi sizinle çalışan arasında çözülecek bir konu olarak niteler (Publication 15). Her doları bir kez bildirin: aynı gelir vergisini hem Form 941-X'te hem de sonraki maaştan stopaj olarak ikinci kez saymayın. Bunun nasıl bildirileceği hazırlayıcınızın işidir.

Vergiyi geri almak yerine üstlenmeyi seçerseniz, Form 941-X talimatları işverenin bir çalışan adına maaştan kesmek yerine ödediği vergiyi, vergiye tabi ek ücret sayar. Bunu beyanname vermeden önce netleştirin.

İki sınır uygulanır:

• Gelir vergisi ve Ek Medicare Vergisi, takvim yılının son günü veya öncesinde çalışandan geri alınmalıdır.
• Yıl bittikten sonra Form 941-X hiç kesilmemiş gelir vergisini düzeltemez; çünkü beyanname fiilen kesileni zaten gösterir (Form 941-X talimatları). İşveren, kesmesi gereken vergiden sorumlu kalır (26 USC 3403); yalnızca çalışanın o ücretler üzerindeki kendi vergisi ödenmişse bu sorumluluk kalkar (26 USC 3402(d)). Bu ispat için IRS formları Form 4669 ve Form 4670'tir. Gelir vergisi stopajı için Form 4670 ayrıca bir inceleme raporu ve vergi ödenmişse Form 941-X gibi düzeltilmiş bir beyanname ister; bu yolun uygun olup olmadığı bir uzmanın kararıdır. Cezalar ve vergiye eklenen tutarlar kaldırılmaz.

Eksik bildirilen sosyal güvenlik ve Medicare ücretleri, düzeltme süresi açıkken Form 941-X ile düzeltilir.

Bir Form 941'i nasıl düzeltirim: Form 941-X, düzeltme veya iade talebi ve ne zamana kadar?

Verdiğiniz bir Form 941'de hata bulursanız onu Form 941-X ile düzeltmeniz gerekir. Her çeyrek için bir form verin, cari Form 941'inizden ayrı olsun ve mümkünse e-beyan edin. Form 941'i hiç vermediyseniz Form 941-X yerine onu verin ve bkz. bordro vergilerinde geride kalmak (Form 941-X talimatları). Beyannamelerinizi bir bordro sağlayıcısı veriyorsa Form 941-X ve Form W-2c'yi hazırlamasını isteyin: beyannamelerden ve vergiden siz sorumlu kalırsınız (Publication 15).

Part 1 sizden bir yöntem seçmenizi ister:

Bir çeyrekteki hem eksik hem fazla bildirilen tutarları düzeltmek, tek formda düzeltme yöntemini gerektirir. Aynı çeyrek için bir iade talebi, eksik bildirilen kısım için ikinci bir form gerektirir (IRS: İstihdam vergilerini düzeltme).

Borcunuz olduğunda son tarih. Hatayı bulduğunuz çeyreğin Form 941 son tarihine kadar verin ve beyanname verdiğiniz zamana kadar ödeyin:

Hafta sonuna veya resmi tatile denk gelen bir son tarih bir sonraki iş gününe kayar.

Fazla bildirilen vergi için son tarih. IRS düzeltme son tarihine zamanaşımı süresi der: bir düzeltmenin bu sürenin bitmesinden 90 günden fazla önce verilmesi gerekir; iade talebi ise süre bitmeden herhangi bir zamanda verilebilir ve son 90 günde zorunludur. Fazla bildirilen vergi için süre, Form 941'in verildiği tarihten itibaren 3 yıl veya verginin ödendiği tarihten itibaren 2 yıl, hangisi daha geçse odur. Eksik bildirilen vergi için süre, verilmesinden itibaren 3 yıl'dir. Ertesi yılın 15 Nisan'ından önce verilen Form 941 ve ödenen vergi, 15 Nisan'da verilmiş ve ödenmiş sayılır (Form 941-X talimatları; 26 USC 6513(c)).

İade son tarihi, çalışanlara geri ödeme yapılmadan veya çalışanlar onay vermeden dolmak üzereyse Form 941-X talimatları, talebi 5. satırda hiçbir kutu işaretlemeden vermenizi ve bunu 43. satırda belirtmenizi söyler. IRS talebi kabul edebilmeden önce çalışanlara geri ödemeniz veya karşılamanız ve bunu onaylamanız gerekir (Form 941-X talimatları).

Yıllık beyan verenler, vergi borçları olduğunda hatayı buldukları yılı izleyen yılın 31 Ocak tarihine kadar Form 944-X kullanır (Form 944-X talimatları). Form 940 için X formu yoktur: yeni bir Form 940'ta düzeltilmiş beyanname kutusunu işaretleyin (IRS: İstihdam vergilerini düzeltme).

Form W-2c ve Form W-3c'yi ne zaman ayrıca veririm?

Bir düzeltme, Form W-2'leri zaten verilmiş bir yılın ücretlerini veya sosyal güvenlik ve Medicare vergisini değiştirdiğinde Form W-2c'yi Form W-3c ile verin. Publication 15 ikisini birbirine bağlar ve Form 941-X, düzeltmeniz bunları değiştirmese bile, gerekli tüm Form W-2 ve W-2c'leri verdiğinizi veya vereceğinizi onaylamanızı ister (Publication 15; Form 941-X talimatları).

• Hatayı bulduktan sonra en kısa sürede verin ve çalışana bir kopya verin (W-2 ve W-3 talimatları).
• Asıl form e-beyan edilmek zorundaysa e-beyan edin. E-beyan zorunlu bir Form W-2'yi düzelten Form W-2c de e-beyan edilmelidir.
• Hata, çalışan Form W-2'yi aldıktan sonra ama SSA'ya ulaşmadan önce bulunduysa: hatalı Copy A'yı iptal edin, yeni bir Form W-2 hazırlayın ve çalışanın yeni kopyalarına “CORRECTED” işareti koyun.
• Önceki yıldan geri ödenen ücretler: yalnızca sosyal güvenlik ve Medicare ücretlerini ve vergisini düzeltin; 1. veya 2. kutuyu değil.

Bir yıl içinde bulunup geri ödenen bir hata Form W-2c gerektirmez; çünkü o yılın Form W-2'si henüz verilmemiştir. IRS sayfası Form W-2c hakkında, güncel forma bağlantı verir.

Hangi gelir vergisi stopaj hataları yıl bittikten sonra hâlâ düzeltilebilir?

Gelir vergisi stopajı, ancak hatayı ücretleri ödediğiniz takvim yılında bulursanız düzeltilebilir. Önceki yıllar için yalnızca bir idari hata veya yanlışlıkla yüklenici sayılıp 3509. madde oranlarıyla vergilendirilen bir çalışana ilişkin hata düzeltilebilir. İdari hata, Form 941'in 3. satırındaki tutarın fiilen kesilen tutar olmadığı hatadır; Form 941-X talimatları yalnızca kesilen tutarın bildirilmesindeki matematik veya yer değiştirme hatalarını sayar (Publication 15; Form 941-X talimatları).

Aynı yıl sonu sınırı, Ek Medicare Vergisi stopajı için de geçerlidir. Yanlış bildirilen ücretler, çalışanın geri ödediği ücretler hariç, yine Form 941-X'in 6. satırında ve Form W-2c ile düzeltilir.

Bordro hatasından sonra muhasebe kayıtlarını nasıl düzeltirim?

Muhasebe kayıtlarını, düzeltilmiş beyannamelerle uyuşacak şekilde yeni, tarihli kayıtlarla düzeltin. Hiçbir resmi kaynak kayıtları belirlemez; bu yüzden bu bir vergi kuralı değil, yaygın bir çalışma yöntemidir. Vergi çapası, Form 941-X'in 6. satırındaki üç aylık ücret rakamıdır; IRS, bunun Form W-2'yi ve genellikle işletmenin ücret indirimini beslediğini söyler (Form 941-X talimatları).

Önceki yıl ücretlerinin geri ödenmesinin işletmenin kendi gelir vergisi beyannamesinde nasıl görüneceği, bu sayfanın yanıtlamadığı ayrı bir sorudur. Kayıtların kendisi için bkz. bordro yevmiye kayıtları, kapanmayan bakiyeler için ise kapanmayan bordro yükümlülükleri.

Eyalet bordro ve işsizlik raporlarımın da aynı düzeltmeye ihtiyacı var mı?

Federal bir düzeltme, sizin yerinize bir eyalet beyanını değiştirmez. Eyalet gelir vergisi stopajı, eyalet işsizlik ücret raporları ve Form W-2'deki eyalet ücret bilgileri, her biri kendi kurumuna ve kendi düzeltme sürecine sahiptir; kurallar, formlar ve son tarihler eyalete göre değişir. Bu sayfa hiçbirini belirtmez.

Bir federal nokta yardımcı olur. Form W-2'de yaptığınız tek değişiklik eyalet veya yerel verilerle ilgiliyse Form W-2c'nin Copy A'sını SSA'ya göndermezsiniz: eyalet veya yerel kuruma gönderir ve çalışana bir kopya verirsiniz (W-2 ve W-3 talimatları). Nasıl düzeltme yapacağınızı eyalet vergi ve işgücü kurumlarınıza sorun.

Bir bordro düzeltmesi için faiz veya ceza öder miyim?

Her zaman değil. Eksik bildirilen verginin düzeltilmesi, şu koşullarda genellikle faizden ve ödeme yapmama ile vergi ödemeyi (deposit) geciktirme cezalarından muaftır:

• hatayı bulduğunuz çeyreğin Form 941 son tarihine kadar verirseniz;
• 27. satırda gösterilen tutarı beyanname verdiğiniz zamana kadar öderseniz;
• hatayı fark ettiğiniz tarihi yazarsanız; ve
• düzeltmenin gerekçesini ve olgularını açıklarsanız.

Eksik bildirilen tutarlar daha önceki bir dönemin incelemesinde ortaya çıkan bir konuyla ilgiliyse, bilerek eksik bildirdiyseniz veya ödeme için bir bildirim ve talep ya da 7436. madde kapsamında (çalışan sınıflandırması) bir tespit bildirimi aldıysanız düzeltme faizsiz değildir (Form 941-X talimatları; Publication 15). Eksik ödenen FUTA vergisi için faizsiz bir düzeltme yoktur (IRS: İstihdam vergilerini düzeltme).

Borcunuz olduğunu gösteren ve son tarihinden sonra verilen bir Form 941-X, düzeltilmiş bir Schedule B (Form 941, vergi yükümlülüğünüzün tarihe göre raporu) eklemelidir; aksi halde IRS ortalamaya dayalı bir vergi ödemeyi geciktirme cezası tarh edebilir (Form 941-X talimatları). Beyanname verdikten sonra bir ceza bildirimi gelirse açıklamanızla bildirime yanıt verin; beyannameye eklemeyin. Tarh edilmiş ceza veya faizin kaldırılmasını istemek için Form 941-X değil Form 843 kullanın (Form 843 hakkında; Form 941-X talimatları). Kesilen vergiyi tahsil etmek ve aktarmakla yükümlü olup bunu bilerek yapmayan kişi, aktarılmayan vergiye eşit bir cezadan şahsen sorumlu olabilir (26 USC 6672). Vergi ödeme cezaları ve kimin sorumlu olabileceği için bkz. bordro vergilerinde geride kalmak.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıdır. Çalışan ve işveren için ayrı ayrı %6,2 sosyal güvenlik vergisi ve %1,45 Medicare vergisi varsayar; çalışanın ücret tabanının altında olduğunu varsayar.

Önceki çeyrekten aynı yıl geri ödeme

Mart ayında bir bordro, çalışana US$1.500 yerine brüt US$3.000 ödüyor. Fazladan US$1.500 üzerinden US$150 gelir vergisi, US$93,00 sosyal güvenlik vergisi ve US$21,75 Medicare vergisi kesiyor; böylece çalışan fazladan US$1.235,25 alıyor. İşveren de eşleşen işveren vergisini borçlanıyor ve ödüyor. Kasım ayında çalışan fiilen aldığı US$1.235,25'i geri ödüyor. Çalışan, o ücretlerden kesilen US$264,75'i zaten üstlenmişti. Bu örnek bunu çalışan payının kapatılması sayar; Form 941-X onayı yine de doğru olmalıdır.

İşveren, Mart çeyreği için düzeltme yöntemini kullanarak Form 941-X verir: ücretler -US$1.500 (6. satır), gelir vergisi -US$150 (7. satır), sosyal güvenlik -US$186,00 (8. satır, US$1.500'ün %12,4'ü) ve Medicare -US$43,50 (12. satır, %2,9). Kredi US$379,50'dir. Yılın Form W-2'si düşürülmüş ücretleri ve gelir vergisini gösterir.

Yıl bittikten sonra geri ödeme

Geçen Aralık ayında bir bordro, çalışana US$4.000 fazla ödedi ve bunun üzerinden US$600 gelir vergisi kesti. Çalışan US$4.000'ı Mart ayında brüt olarak geri ödüyor. Aralık çeyreğine ait Form 941-X, sosyal güvenlik US$496,00 ve Medicare US$116,00'yı, yani US$612,00'lık bir düzeltmeyi geri alır; US$600 gelir vergisini geri almaz.

İşveren çalışan payını (US$306) geri öder ve çalışanın yazılı beyanını saklar. Form W-2c yalnızca sosyal güvenlik ve Medicare kutularını düzeltir. US$4.000, çalışan için geçen yıl vergiye tabi kalır. Geçen yılın beyannamesi verildiğinde çalışanın ücrete hakkı varmış gibi göründüğünü varsayın. Geri ödeme US$3.000'ın üzerinde olduğu için çalışan bunu (kalem kalem indirim yapıyorsa) indirebilir veya bu yılın beyannamesinde kredi alabilir. Bu yılın ücretleri düşürülmez.

Gelir vergisi eksik kesildi

Bir kurulum hatası, üçüncü çeyrekte üç maaşta toplam US$1.200 federal gelir vergisini eksik kesiyor ve verilmiş Form 941 yalnızca fiilen kesilen vergiyi bildirmiş. İşveren hatayı Kasım'da buluyor. Üçüncü çeyrek için Form 941-X'i, düzeltme yöntemini kullanarak 31 Ocak'a kadar veriyor ve US$1.200'ü beyanname verdiği zamana kadar ödüyor. Hata 31 Aralık'tan sonra bulunsaydı Form 941-X kesilen gelir vergisini düzeltemezdi ve çalışanın o ücretler üzerindeki kendi vergisi ödenmedikçe işveren yine vergiden sorumlu olurdu.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• Hata birden çok çeyreği veya yıl sonunu kapsıyor, birkaç çalışanı etkiliyor, bir bordro sağlayıcısı yanlış beyannameleri verdi veya önceki yıl ücretleri geri ödeniyor: düzeltme veya iade talebi, çalışan payı, Form W-2c ve muhasebe kayıtlarının hepsi verilmiş beyannamelerle uyuşmalıdır. Bunlar beyanname vermeden önce hizalanmalıdır; bkz. muhasebe desteği.
• Gelir vergisi önceki bir yılda kesilmeliydi ve kesilmedi: Form 941-X bunu düzeltemez ve çalışanın kendi vergisi ödenmedikçe işveren sorumlu kalır. Bunu ispatlamak bordro kayıtlarından ve muhasebe kayıtlarından başlar; bkz. muhasebe desteği.
• Çalışan geri ödemiyor veya ödenen tutara itiraz ediyor: tahsilat, eyalet çalışma bakanlığını ilgilendiren bir ücret hukuku sorusudur; geri alınamayan tutarı kaydetmek ve beyannamelerin uyumlu kalmasını sağlamak muhasebe desteğidir.
• Vergi ödemelerini kaçırdınız, hiç Form 941 vermediniz veya bir IRS bildirimi aldınız: bkz. bordro vergilerinde geride kalmak.
• Bir bordro sağlayıcısı vergileri yatırmadı: bkz. bordro sağlayıcınız vergilerinizi ödemediğinde.
• Form W-2 veya 1099'lar hiç verilmedi: bkz. geç verilen yüklenici ve çalışan vergi formları.
• Çalışanlar yüklenici olarak ödendi: bkz. çalışan olabilecek yükleniciler.
• Bir S şirketi sahibi vergiyi stopaj yerine EFTPS ile ödedi: bkz. EFTPS ile ödenen S şirketi sahibi vergisi.
• Kendinize tek üyeli LLC'nizden ücret ödediniz: bkz. kendi tek üyeli LLC'nizden ücret.
• Hata, yıl ortasında bordro sağlayıcısı değişikliğinin ardından geldi veya bordronun tekrar hata yapmayacak şekilde kurulmasını istiyorsunuz: bkz. bordro sağlayıcısı değiştirme ve bordro kurulumu.