یہ کس کے لیے ہے
- امریکی آجر جو اپنے فراہم کنندہ کی رپورٹس سے پے رول اپنی کتابوں میں درج کرتے ہیں
- ملازمین والے انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داری یا کارپوریشن کی نقد بنیاد اور استحقاقی بنیاد کی کتابیں
- S کارپوریشن کے مالکان جو پے رول کے ذریعے خود کو ادائیگی کرتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- آجر کے طور پر رجسٹریشن، فراہم کنندہ کا انتخاب اور پہلی تنخواہ چلانا
- دسمبر میں کمائی گئی اور جنوری میں ادا کی گئی اجرت
- پے رول بیلنس جو صاف نہیں ہوتے، اور چھوٹے ہوئے یا غلط ڈپازٹ
- ریاستی اور مقامی پے رول کی شرحیں، فارم اور فائلنگز
- کینیڈا کا پے رول
ایک پے رول رن کا جرنل اندراج کیسے کروں؟
ایک پے رول رن کا جرنل اندراج دو اخراجات کو ڈیبٹ کرتا ہے: کل اجرت اور آجر کا پے رول ٹیکس۔ یہ خالص تنخواہ کے لیے بینک کو اور کاٹے گئے یا واجب الادا ہر ٹیکس کے لیے ایک واجبات کے اکاؤنٹ کو کریڈٹ کرتا ہے۔ ڈیبٹ اور کریڈٹ برابر ہوتے ہیں۔ اسے پے رول رجسٹر سے درج کریں، یعنی فراہم کنندہ کی وہ رپورٹ جس میں اس رن کے ہر ملازم کی کل تنخواہ، کٹوتیاں اور خالص تنخواہ ہوتی ہے، بینک کے ڈیبٹ سے نہیں۔
| لائن | ڈیبٹ یا کریڈٹ | اس میں کیا جاتا ہے |
|---|---|---|
| اجرت کا خرچ | ڈیبٹ | رن کی کل تنخواہ، کسی بھی کٹوتی سے پہلے |
| پے رول ٹیکس کا خرچ | ڈیبٹ | آجر کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare، اور وفاقی اور ریاستی بے روزگاری ٹیکس |
| بینک، یا پے رول کلیئرنگ اکاؤنٹ | کریڈٹ | خالص تنخواہ |
| کاٹا گیا وفاقی انکم ٹیکس | کریڈٹ | ملازمین کی تنخواہ سے لیا گیا انکم ٹیکس |
| قابل ادا سوشل سیکیورٹی اور Medicare (ایک اکاؤنٹ یا دو) | کریڈٹ | تنخواہ سے لیا گیا ملازم کا حصہ، آجر کا حصہ، اور کاٹا گیا کوئی بھی اضافی Medicare ٹیکس |
| قابل ادا بے روزگاری ٹیکس | کریڈٹ | وفاقی بے روزگاری ٹیکس اور آجر کا ریاستی بے روزگاری ٹیکس |
| قابل ادا دیگر کٹوتیاں | کریڈٹ | تنخواہ سے کاٹا گیا ریاستی انکم ٹیکس اور کوئی بھی ریاستی معذوری یا ادا شدہ رخصت کا حصہ، ریٹائرمنٹ پلان میں جمع کرائی گئی رقم، فوائد کے پریمیم اور تنخواہ ضبطی، ہر ایک ادائیگی تک اپنے اکاؤنٹ میں |
پے رول کلیئرنگ اکاؤنٹ ایک عارضی اکاؤنٹ ہے: رن درج کرتے وقت خالص تنخواہ اس میں آتی ہے اور بینک سے رقم نکلنے پر باہر جاتی ہے، اس لیے یہ صفر پر ختم ہوتا ہے۔
کل اجرت وہ سب ہے جو ملازم نے کمایا، اس لیے تنخواہ سے کٹا ہوا ٹیکس کاروبار پر اضافی لاگت نہیں ہے۔ صرف آجر کے اپنے ٹیکس لاگت ہیں۔ IRS کاٹے گئے انکم ٹیکس اور ملازم کے سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کو "ٹرسٹ فنڈ ٹیکس" کہتا ہے کیونکہ آجر انہیں خزانے کے لیے رکھتا ہے (Publication 15)۔ اسی لیے یہ واجبات کے اکاؤنٹس میں رہتے ہیں اور خرچ میں کبھی نہیں جاتے۔ اگر یہ جمع نہ کرائے جائیں تو IRS ہر اس ذمہ دار شخص پر جو جان بوجھ کر انہیں ادا کرنے میں ناکام رہے، جیسے افسر یا شریک، غیر ادا شدہ رقم کا 100% سیکشن 6672 کے تحت لگا سکتا ہے (Publication 15، سیکشن 11)۔ IRS کے پاس عموماً اجرت ادا ہونے کے بعد والے سال کی 15 اپریل سے، یا بعد میں ہو تو گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ سے، 3 سال ہوتے ہیں تاکہ یہ جرمانہ لگایا جائے، اور گوشوارہ جمع نہ ہو تو کوئی حد نہیں (سیکشن 6501؛ IRS کا اندرونی مینوئل اسے IRM 5.7.3 میں لاگو کرتا ہے)۔ دیکھیں ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ۔
اندراج سادہ نہیں رہتا جب:
- آپ کے فراہم کنندہ کی رپورٹ، آپ کا بینک اور آپ کی کتابیں ایک ہی رن کے لیے الگ الگ رقم دکھائیں۔
- کسی سہ ماہی کا Form 941 W-2 کے مجموعوں یا آپ کی کتابوں سے نہ ملے، فراہم کنندہ کی رپورٹ ایسا ڈپازٹ دکھائے جو آپ کے IRS اکاؤنٹ میں نہیں، یا IRS نے نوٹس بھیجا ہو۔
- پے رول کے پچھلے مہینے کبھی درج نہیں ہوئے، یا ایک ہی خرچ کے طور پر درج ہوئے۔
- ملازمین ایک سے زیادہ ریاستوں میں کام کرتے ہوں، کیونکہ ہر ریاست اپنے اکاؤنٹس بڑھاتی ہے۔
- ٹیکس سے پہلے کی کٹوتیاں، قابل ٹیکس فوائد، یا S کارپوریشن کے مالک کی ہیلتھ انشورنس رجسٹر کی کل تنخواہ کو Form 941 کی اجرت سے مختلف بنا دیں۔
- آپ مالک ہیں۔ کارپوریشن کا مالک جو کاروبار میں کام کرتا ہے ملازم ہے، اس لیے اس کی ادائیگی اسی اندراج سے گزرتی ہے اور تقسیم کبھی نہیں گزرتی۔ Publication 15 شریکوں کو ادائیگیوں کو ودہولڈنگ اور پے رول ٹیکس سے مستثنیٰ بتاتا ہے، اور اپنے لیے کاروبار کرنے والے افراد عموماً ملازم نہیں ہوتے، اس لیے انفرادی کاروبار کے مالک یا شریک کی اپنی رقم پے رول سے نہیں چلائی جاتی (Publication 15)۔
اگر پہلی تین میں سے کوئی بھی لاگو ہو تو اگلا رن درست درج کرنے سے گزری ہوئی مدتیں نہیں سلجھیں گی۔ ہر ایک کو رجسٹر سے آپ کے IRS اکاؤنٹ اور فائلنگز تک دیکھنا ہوگا۔ آخری سیکشن بتاتا ہے کہ آگے کہاں جائیں۔
درج کرنے سے پہلے جمع کریں: اس رن کا پے رول رجسٹر، فراہم کنندہ کی ٹیکس واجبات کی رپورٹ، بینک کی لائنیں، اور اب تک جمع کرائے گئے Form 941 اور Form 940۔
تنخواہ سے کون سے پے رول ٹیکس کٹتے ہیں، اور آجر ان کے اوپر کون سے ادا کرتا ہے؟
انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی اور Medicare ملازم کی تنخواہ سے کٹتے ہیں، اور آجر آخری دو کے برابر رقم ادا کرتا ہے۔ وفاقی بے روزگاری ٹیکس صرف آجر کا ہے، اور ہر ریاست اپنا بے روزگاری ٹیکس خود طے کرتی ہے۔
| ٹیکس | کون ادا کرتا ہے | شرح اور حد | کتابوں میں |
|---|---|---|---|
| وفاقی انکم ٹیکس | ملازم، آجر کی طرف سے کاٹا جاتا ہے | ملازم کے Form W-4 اور IRS ودہولڈنگ ٹیبلز سے طے ہوتا ہے | صرف واجبات |
| سوشل سیکیورٹی | ملازم اور آجر، ہر ایک | ہر ملازم کی $184,500 تک کی اجرت پر ہر ایک 6.2% | ملازم کا حصہ: واجبات۔ آجر کا حصہ: خرچ اور واجبات |
| Medicare | ملازم اور آجر، ہر ایک | ہر ایک 1.45%، اجرت کی کوئی حد نہیں | ملازم کا حصہ: واجبات۔ آجر کا حصہ: خرچ اور واجبات |
| اضافی Medicare | صرف ملازم | 0.9%، سال میں $200,000 سے اوپر کی اجرت پر کاٹا جاتا ہے | صرف واجبات |
| وفاقی بے روزگاری (FUTA) | صرف آجر | ہر ملازم کی پہلی $7,000 کا 6.0%، یا ریاستی بے روزگاری ٹیکس مکمل اور وقت پر ادا کرنے کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ کے بعد 0.6% | خرچ اور واجبات |
| ریاستی بے روزگاری | ریاست طے کرتی ہے | ریاست کے نوٹس پر درج شرح اور اجرت کی حد | خرچ اور واجبات |
شرحیں اور اجرت کی حد Publication 15 اور Topic 751 میں ہیں۔ ملازم کی اجرت حد تک پہنچ جائے تو سوشل سیکیورٹی رک جاتا ہے، لیکن Medicare سارا سال جاری رہتا ہے۔ ریاستی ٹیکس دیر سے ادا ہو یا ریاست کریڈٹ کم کرنے والی ریاست ہو تو FUTA کریڈٹ کم ہوتا ہے، اور جس اجرت کو ریاست اپنے بے روزگاری ٹیکس سے باہر رکھتی ہے، جیسے بعض ریاستوں میں کارپوریٹ افسران کی تنخواہ، اس پر کوئی کریڈٹ نہیں (Form 940 کی ہدایات)۔
خاندان کی ادائیگیوں میں کچھ لائنیں کم ہیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک، یا ایسی شراکت داری جس کے تمام شریک بچے کے والدین ہوں، 18 سال سے کم عمر بچے کی تنخواہ پر سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس ادا نہیں کرتا اور 21 سال سے کم عمر بچے کی تنخواہ پر FUTA نہیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک شریک حیات کی تنخواہ پر FUTA ادا نہیں کرتا۔ انکم ٹیکس ودہولڈنگ پھر بھی لاگو ہے، اور کارپوریشن یا کوئی دوسری شراکت داری ان رعایتوں میں سے کچھ نہیں پاتی (Publication 15، سیکشن 3؛ اپنے بچوں کو ملازم رکھنا)۔
Publication 15 میں "انکم ٹیکس" کا مطلب صرف وفاقی انکم ٹیکس ہے، اور وہ آجروں کو ریاستی قواعد کے لیے ان کے ریاستی یا مقامی ٹیکس محکمے کے پاس بھیجتا ہے۔ ریاستی ودہولڈنگ، ریاستی بے روزگاری اور کسی بھی مقامی ٹیکس کے لیے الگ الگ واجبات کا اکاؤنٹ رکھیں، جن کے نام وہی ہوں جو فراہم کنندہ کی ٹیکس رپورٹ میں ہیں۔ کچھ ریاستیں ملازم کی تنخواہ سے معذوری یا ادا شدہ رخصت کا حصہ بھی کاٹتی ہیں (کیلیفورنیا، نیویارک)، اور چند بے روزگاری ٹیکس کا کچھ حصہ بھی لیتی ہیں (محکمہ محنت)۔ تنخواہ سے نکلنے والی ہر چیز واجبات ہے، آجر کا خرچ نہیں۔ اندراج ریاست کے لحاظ سے بدلتا ہے۔
نقد بنیاد یا استحقاقی: اجرت اور پے رول ٹیکس کس تاریخ پر درج ہوں؟
نقد اور استحقاقی کتابوں میں اندراج کی لائنیں ایک ہی ہیں۔ صرف تاریخ مختلف ہے۔ نقد بنیاد کی کتابیں پورا رن، اجرت اور آجر کا ٹیکس، ادائیگی کی تاریخ پر درج کرتی ہیں۔ استحقاقی کتابیں اجرت اس مدت میں درج کرتی ہیں جس میں کام ہوا (Publication 538)۔
| نقد بنیاد کی کتابیں | استحقاقی کتابیں | |
|---|---|---|
| اجرت کا خرچ | ادائیگی کا مہینہ | کام ہونے کا مہینہ |
| آجر کے پے رول ٹیکس کا خرچ | ادائیگی کی تاریخ، اجرت کے ساتھ | وہی مدت جو اجرت کی ہے |
| واجب الادا کاٹا گیا ٹیکس | ادائیگی کی تاریخ سے ڈپازٹ ہونے تک واجبات | ادائیگی کی تاریخ سے ڈپازٹ ہونے تک واجبات |
| Form 941 کی واجبات اور Form W-2 کی اجرت | ادائیگی کی تاریخ | ادائیگی کی تاریخ |
یہ کالم کتابوں کے ہیں۔ گوشوارہ مختلف ہو سکتا ہے: نقد طریقے کا گوشوارہ اخراجات کو ادائیگی کے سال میں کٹوتی بناتا ہے، استحقاقی گوشوارہ عموماً ملازمت کے ٹیکس تب کٹوتی بناتا ہے جب وہ ادا ہوں (بار بار آنے والی مد کا استثنا اسے پہلے لا سکتا ہے، جیسا کہ سال کے اختتام پر واجب الادا پے رول میں بیان ہے)، اور نقد طریقے پر کسی متعلقہ فرد، جیسے مالک، کو واجب الادا اجرت صرف ادا ہونے پر قابل کٹوتی ہے (Publication 538)۔ یہ فرق آپ کا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا سال کے اختتام پر طے کرتا ہے۔
کاٹا گیا ٹیکس نقد کتابوں میں بھی واجبات ہے۔ ڈپازٹ کی گھڑی ادائیگی کی تاریخ سے شروع ہوتی ہے، اور Form 941 واجبات اس تاریخ سے رپورٹ کرتا ہے جب اجرت ادا ہوئی، اس تاریخ سے نہیں جب وہ واجب ہوئی یا جمع کرائی گئی (Form 941 کی ہدایات؛ Publication 15)۔ Form W-2 کی اجرت اس کیلنڈر سال کی ہوتی ہے جس میں وہ ادا ہو (W-2 کی ہدایات)۔
ایک مہینے کے اندر کی پے رول مدت کو استحقاق کی ضرورت نہیں۔ جو مدت مہینے کے اختتام یا سال کے اختتام کو پار کرے، اس کے لیے دیکھیں دسمبر میں کمائی گئی اور جنوری میں ادا کی گئی اجرت۔
میرا پے رول فراہم کنندہ بینک سے ایک ہی رقم نکالتا ہے۔ اسے کیسے تقسیم کروں؟
ڈیبٹ کو رن کے فراہم کنندہ کے خلاصے سے خالص تنخواہ، ٹیکس کی رقم اور فراہم کنندہ کی فیس میں تقسیم کریں، اور اسے رجسٹر کے اندراج سے ملائیں۔ پورے ڈیبٹ کو ایک پے رول خرچ میں درج کرنے سے اجرت بڑھ کر دکھتی ہے، آجر کا ٹیکس اور فیس چھپ جاتے ہیں، اور ڈپازٹس سے ملانے کے لیے کوئی واجبات نہیں رہتے۔
اگر آپ کا فراہم کنندہ اپنا اندراج آپ کی کتابوں میں بھیجتا ہے تو اسے کھولیں اور ہر لائن کا اس صفحے کے اوپر والے ٹیبل سے موازنہ کریں۔ دیکھیں کہ ٹیکس خرچ میں تو درج نہیں، فیس اجرت کے اندر تو نہیں، اور سب کچھ ایک بینک کریڈٹ میں تو نہیں۔
- رن کا خلاصہ لیں۔ اس میں کل تنخواہ، ہر ٹیکس، خالص تنخواہ اور فیس دکھائی جاتی ہے، اگر فراہم کنندہ اسے رن کے ساتھ بل کرتا ہے۔
- اندراج کریں اس صفحے کے اوپر والے ٹیبل سے، خالص تنخواہ کے لیے پے رول کلیئرنگ اکاؤنٹ کو کریڈٹ کر کے۔
- بینک کی لائن کو تقسیم کریں۔ خالص تنخواہ پے رول کلیئرنگ اکاؤنٹ کو صاف کرتی ہے۔ ہر ٹیکس کی رقم اپنے واجبات کے اکاؤنٹ کو ڈیبٹ کرتی ہے۔ فیس پے رول فیس کے خرچ کے اکاؤنٹ میں جاتی ہے، اجرت یا پے رول ٹیکس میں نہیں۔
- تقسیم جانچیں۔ حصے بینک کی رقم کے ساتھ ایک ایک سینٹ تک جمع ہونے چاہئیں، اور ہر رن کے بعد پے رول کلیئرنگ اکاؤنٹ صفر ہونا چاہیے۔
- ڈپازٹس کی تصدیق اپنے IRS اکاؤنٹ میں کریں۔ بینک کا ڈیبٹ دکھاتا ہے کہ رقم نکلی، یہ نہیں کہ ٹیکس IRS تک پہنچا۔ آجر عموماً ڈپازٹس کا ذمہ دار رہتا ہے چاہے فراہم کنندہ انہیں جمع کرائے، اور IRS مشورہ دیتا ہے کہ جب فراہم کنندہ آجر کو EFTPS، یعنی وفاقی ڈپازٹ کے نظام، میں شامل کرے تو آجر کو ملنے والا Inquiry PIN فعال کریں تاکہ اکاؤنٹ کی نگرانی ہو سکے (Publication 15، سیکشن 16)۔
اگر IRS اکاؤنٹ وہ نہیں دکھاتا جو فراہم کنندہ کی رپورٹ کہتی ہے تو دیکھیں وہ فراہم کنندہ جس نے ٹیکس ادا نہیں کیے۔
ٹیکس ڈپازٹس اور Form 941 اور Form 940 کی ادائیگیاں کیسے درج کروں؟
ڈپازٹ واجبات کو صاف کرتا ہے اور کبھی دوسرا خرچ نہیں بنتا۔ جو رقم جمع کرائی گئی اس کے لیے ہر واجبات کا اکاؤنٹ ڈیبٹ کریں اور بینک کو کریڈٹ کریں۔ وہی اندراج Form 941 یا Form 940 کے ساتھ ادا کیے گئے بیلنس کو درج کرتا ہے۔ اگر آپ کا فراہم کنندہ ہر رن کے ساتھ آپ کے بینک سے ٹیکس لیتا ہے اور آپ کی طرف سے ڈپازٹ کرتا ہے تو اوپر کی تقسیم نے کتابوں میں واجبات پہلے ہی صاف کر دیے ہیں، اس لیے فراہم کنندہ کے رقم بھیجنے پر ڈپازٹ دوبارہ درج نہ کریں۔ جب تک وہ ڈپازٹ IRS تک نہ پہنچے آپ ذمہ دار رہتے ہیں، اس لیے اپنے IRS اکاؤنٹ میں اس کی تصدیق کریں (Publication 15، سیکشن 16)۔
| ادائیگی | آخری تاریخ | اندراج |
|---|---|---|
| کاٹا گیا انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی اور Medicare، ماہانہ ڈپازٹ کرنے والا | مہینے کی ادائیگی کی تاریخوں کے لیے اگلے مہینے کا 15 واں دن تک۔ آپ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والے ہیں اگر ماضی کی جانچ کی مدت (look-back period) کے لیے آپ کے Form 941 پر کل ٹیکس، جو Publication 15 میں مقررہ چار سہ ماہیاں ہیں، $50,000 یا اس سے کم تھے۔ نیا آجر اپنے پہلے کیلنڈر سال کے لیے ماہانہ ہوتا ہے | واجبات ڈیبٹ کریں، بینک کریڈٹ کریں |
| FUTA | سہ ماہی کے بعد والے مہینے کے آخری دن تک، جب جمع شدہ رقم $500 سے اوپر ہو جائے۔ ورنہ یہ اگلی سہ ماہی میں چلی جاتی ہے، اور چوتھی سہ ماہی کے بعد Form 940 کے ساتھ ادا کی جا سکتی ہے | قابل ادا FUTA ڈیبٹ کریں، بینک کریڈٹ کریں |
| Form 941 گوشوارہ | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن تک، یا سہ ماہی ختم ہونے کے بعد دوسرے مہینے کا 10واں دن تک اگر سہ ماہی کے تمام ڈپازٹ مکمل اور وقت پر کیے گئے ہوں | گوشوارہ ایک رپورٹ ہے۔ صرف ادا کیے گئے بیلنس کو اندراج چاہیے |
| Form 940 گوشوارہ | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری تک، یا اجرت کے سال کے بعد 10 فروری تک اگر تمام FUTA ٹیکس واجب ہونے پر ڈپازٹ کیا گیا ہو | گوشوارہ ایک رپورٹ ہے۔ صرف ادا کیے گئے بیلنس کو اندراج چاہیے |
جو آجر اس ماضی کی جانچ کی حد سے اوپر ہوں وہ نیم ہفتہ وار ڈپازٹ کرتے ہیں، اور کوئی بھی آجر جب واجبات $100,000 تک پہنچ جائیں تو اگلے کاروباری دن تک ڈپازٹ کرے۔ جو ماہانہ ڈپازٹ کرنے والا اس تک پہنچے وہ اگلے دن سے اس سال کے باقی حصے اور اگلے سال کے لیے نیم ہفتہ وار ڈپازٹ کرنے والا بن جاتا ہے (Publication 15، سیکشن 11)۔ اندراج وہی رہتا ہے۔ شیڈول اور Form 941 کے ساتھ چھوٹے بیلنس کی ادائیگی خود پے رول چلانا میں ہیں۔
وفاقی ڈپازٹ برقی طور پر کرنے ہوتے ہیں (Publication 15، سیکشن 11)۔ اوپر کی آخری تاریخیں Publication 15 اور Form 941 اور Form 940 کی ہدایات میں ہیں۔ ہر ڈپازٹ کو اس کی تاریخ، رقم اور تصدیقی نمبر کے ساتھ درج کریں۔ دیر سے ڈپازٹ کے جرمانے اور سود الگ اکاؤنٹ میں جاتے ہیں تاکہ پے رول ٹیکس کا خرچ گوشواروں سے ملتا رہے۔ چھوٹے ہوئے ڈپازٹس کے لیے دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔
ڈپازٹ کے بعد ہر پے رول واجبات کے اکاؤنٹ میں کیا دکھنا چاہیے؟
ڈپازٹ کے فوراً بعد واجبات کے اکاؤنٹ میں صرف ان ادائیگی کی تاریخوں کا ٹیکس ہونا چاہیے جنہیں ڈپازٹ نے ڈھانپا نہیں۔ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والے کا مہینے کے اختتام کا بیلنس اس مہینے کا ٹیکس ہوتا ہے، اور ڈپازٹ نکلتے ہی یہ صفر ہو جاتا ہے۔
| اکاؤنٹ | ڈپازٹ کے فوراً بعد بیلنس | اگر یہ بڑھتا رہے |
|---|---|---|
| کاٹا گیا وفاقی انکم ٹیکس | ان ادائیگی کی تاریخوں کا ٹیکس جن کا ڈپازٹ ابھی نہیں ہوا | کوئی ڈپازٹ چھوٹ گیا یا خرچ میں درج ہوا، یا کوئی رن دو بار درج ہوا |
| قابل ادا سوشل سیکیورٹی اور Medicare | ان ادائیگی کی تاریخوں کے دونوں حصے، اور کاٹا گیا کوئی بھی اضافی Medicare ٹیکس | یہی |
| قابل ادا FUTA | جمع شدہ رقم جو ابھی ڈپازٹ کی حد سے کم ہے | حد پار ہونے کے بعد سہ ماہی ڈپازٹ چھوڑ دیا گیا |
| ریاستی اکاؤنٹس | ریاست کے شیڈول کے مطابق | یہی |
| پے رول کلیئرنگ | صفر | کوئی رن اور اس کا بینک ڈیبٹ نہیں ملتے |
اگر آپ کا فراہم کنندہ ہر رن کے ساتھ ٹیکس لیتا ہے تو اوپر کی تقسیم واجبات فوراً صاف کر دیتی ہے، اس لیے ہر رن کے بعد تقریباً صفر بیلنس کی توقع رکھیں۔ تب جانچ آپ کا IRS اکاؤنٹ ہے، کتابوں کا بیلنس نہیں۔ FUTA صفر بیلنس کا استثنا ہے: ایک چھوٹی رقم سہ ماہی سے سہ ماہی چل سکتی ہے جب تک حد پار نہ کرے (Publication 15، سیکشن 14)۔ منفی بیلنس کا مطلب ہو سکتا ہے کہ درج شدہ سے زیادہ ڈپازٹ ہوا، کوئی رن چھوٹ گیا، یا ڈپازٹ غلط اکاؤنٹ میں درج ہوا۔ جو بیلنس صاف نہ ہوں ان کے لیے دیکھیں پے رول واجبات جو صاف نہیں ہوتے۔
اپنی کتابوں کو پے رول رجسٹر، Form 941 اور W-2 کے مجموعوں سے کیسے ملاؤں؟
ہر سہ ماہی میں کتابوں کے پے رول مجموعے رجسٹر اور Form 941 کے برابر ہونے چاہئیں۔ ہر سال چاروں Form 941 کو Form W-3 کے مجموعوں سے ملنا چاہیے۔ IRS انہیں ملاتا ہے اور فرق ہو تو آجر سے رابطہ کر سکتا ہے (Form 941 کی ہدایات)۔ جس آجر کو IRS نے تحریری طور پر Form 944 جمع کرانے کو کہا ہو وہ اس کے بجائے اس سالانہ گوشوارے سے، اس کی اپنی لائن نمبروں کے مطابق، ملاتا ہے۔
| سہ ماہی کی کتابوں میں | Form 941 پر اس سے ملتا ہے | فرق کیوں ہو سکتا ہے |
|---|---|---|
| تمام اجرت کے اکاؤنٹس کی کل اجرت، بشمول افسر کی تنخواہ اور فروخت شدہ مال کی لاگت میں درج اجرت | لائن 5a کالم 1، جو پے رول کٹوتیوں سے پہلے ہے۔ لائن 2 W-2 کے box 1 سے ملتی ہے | ریٹائرمنٹ میں جمع کرائی گئی رقم لائن 5a میں ہے مگر لائن 2 میں نہیں۔ قابل ٹیکس فوائد لائن 2 میں ہیں۔ ٹیکس سے پہلے کی cafeteria-plan کٹوتیاں لائن 2، 5a اور 5c کم کر سکتی ہیں۔ S کارپوریشن کے 2% سے زیادہ کے مالک حصص دار کی ہیلتھ انشورنس لائن 2 میں ہے مگر لائن 5a اور 5c میں نہیں۔ سوشل سیکیورٹی کی حد سے اوپر کی اجرت لائن 5a سے باہر ہو جاتی ہے |
| کاٹے گئے وفاقی انکم ٹیکس کے کریڈٹس | لائن 3 | شاذ و نادر فرق ہوتا ہے۔ لائن 3 میں وہ انکم ٹیکس شامل نہیں جو کسی تیسرے فریق بیماری کی ادائیگی کرنے والے نے کاٹا |
| قابل ادا سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے کریڈٹس، دونوں حصے | لائن 5e: اجرت ضرب 12.4% اور 2.9%، جمع اضافی Medicare ٹیکس | کاٹا گیا ٹیکس لائن 5e سے ایک سینٹ کے حصوں کے فرق سے مختلف ہو سکتا ہے (لائن 7) |
| کاٹے گئے انکم ٹیکس اور قابل ادا سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے کریڈٹس | لائن 10، ایڈجسٹمنٹ کے بعد کل ٹیکس۔ لائن 12 تحقیقی پے رول ٹیکس کریڈٹ کے بعد وہی ہے اور سہ ماہی کی واجبات کے مجموعے کے برابر ہونی چاہیے جو لائن 16 یا Schedule B پر ہے، جب وہ ضروری ہو | بیماری کی ادائیگی، ٹپس اور گروپ ٹرم لائف انشورنس کی ایڈجسٹمنٹ (لائن 8 اور 9)، اور لائن 11 کا کریڈٹ |
| ان اکاؤنٹس کے ڈیبٹ، سہ ماہی کی ادائیگی کی تاریخوں کے لیے | لائن 13، کل ڈپازٹ | آخری مہینے کی ادائیگی کی تاریخوں کے ڈپازٹ سہ ماہی ختم ہونے کے بعد کیے جاتے ہیں، اس لیے انہیں ڈپازٹ کی تاریخ سے نہیں بلکہ ادائیگی کی تاریخ سے ملائیں۔ اگر اس سہ ماہی اور پچھلی سہ ماہی میں لائن 12 $2,500 یا زیادہ ہو، اور ہر ڈپازٹ واجب ہونے پر کیا گیا ہو، تو لائن 14 کا واجب الادا بیلنس صفر ہونا چاہیے |
سالانہ FUTA کا مجموعہ Form 940 سے ملنا چاہیے: لائن 12 ایڈجسٹمنٹ کے بعد کا ٹیکس ہے اور لائن 13 ڈپازٹ کی گئی رقم (Form 940 کی ہدایات)۔
سال کے اختتام پر چاروں Form 941 کا Form W-3 سے موازنہ کریں، جو W-2 کے ساتھ 1 فروری 2027 تک جمع ہوتا ہے۔ کاٹا گیا انکم ٹیکس W-3 کے box 2 سے ملنا چاہیے، سوائے اس انکم ٹیکس کے جو تیسرے فریق بیماری کی ادائیگی کرنے والے نے کاٹا، جو W-2 پر ہے مگر Form 941 کی لائن 3 پر نہیں۔ اجرت کی لائنیں box 3 اور 5 سے ملنی چاہئیں۔ چاروں Form 941 پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس W-3 کے box 4 اور 6 کا تقریباً دگنا ہونا چاہیے، کیونکہ Form 941 میں آجر کا حصہ بھی شامل ہے۔ ملاپ کو محفوظ رکھیں، کیونکہ IRS یا SSA فرق پر آپ سے رابطہ کر سکتے ہیں (W-2 کی ہدایات)۔
جو فرق ٹیبل واضح نہ کرے وہ جائز فرق، کتابوں کی غلطی (کوئی رن دو بار درج ہونا، اجرت غلط سہ ماہی میں) یا فائلنگ کی غلطی (ڈپازٹ کا غلط سہ ماہی میں جمع ہونا) ہو سکتا ہے۔ کچھ بدلنے سے پہلے پتا کریں کون سی ہے (W-2 کی ہدایات)۔ یہی طے کرتا ہے کہ آپ اندراجات درست کریں، ایڈجسٹ شدہ گوشوارہ (Form 941-X) جمع کرائیں، یا دونوں (Form 941 کی ہدایات)۔ پچھلے سال کی ایڈجسٹمنٹ موجودہ سال کے W-2 اور W-3 میں نہیں آتیں۔ کتابیں ملانے کے لیے فرق کو زبردستی پُر نہ کریں۔
مجھے کون سے پے رول ریکارڈ رکھنے ہیں، اور کتنی دیر؟
ملازمت کے ٹیکس کے تمام ریکارڈ کم از کم چار سال رکھیں۔ Publication 15 ان کی فہرست دیتا ہے، جن میں تمام اجرت کی ادائیگیوں کی رقمیں اور تاریخیں، ہر ملازم کی شناختی تفصیلات اور Form W-4، ٹیکس ڈپازٹس کی تاریخیں، رقمیں اور تصدیقی نمبر، اور جمع کرائے گئے گوشواروں کی نقول شامل ہیں۔
Publication 583 مدت ٹیکس کی واجب الادا ہونے یا ادا ہونے کی تاریخ سے گنتا ہے، جو بھی بعد میں ہو۔ IRS کے ریکارڈ رکھنے کا صفحہ اسے چوتھی سہ ماہی کا گوشوارہ جمع ہونے سے گنتا ہے۔ دونوں میں سے بعد والی گنتی زیادہ محفوظ ہے۔ بعض کریڈٹس اور ریاستی قواعد کے ریکارڈ کو زیادہ دیر درکار ہو سکتی ہے؛ دیکھیں پے رول ریکارڈ کی مدت۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں۔
ایک ملازم، ایک ماہانہ پے رول رن
ایک ملازم مہینے کی کل $10,000 کماتا ہے۔ کاٹا گیا وفاقی انکم ٹیکس $1,000 ہے۔ کاٹا گیا سوشل سیکیورٹی (6.2%) اور Medicare (1.45%) $620 اور $145 ہیں، اس لیے خالص تنخواہ $8,235 ہے۔ آجر پر اتنا ہی $765 کا برابر حصہ واجب ہے۔
| اکاؤنٹ | ڈیبٹ | کریڈٹ |
|---|---|---|
| اجرت کا خرچ | 10,000 | |
| پے رول ٹیکس کا خرچ (آجر کا برابر حصہ) | 765 | |
| بینک | 8,235 | |
| کاٹا گیا وفاقی انکم ٹیکس | 1,000 | |
| قابل ادا سوشل سیکیورٹی ($620 + $620) | 1,240 | |
| قابل ادا Medicare ($145 + $145) | 290 | |
| کل | 10,765 | 10,765 |
بے روزگاری ٹیکس سے پہلے کل پے رول لاگت $10,765 ہے۔ تینوں واجبات کا مجموعہ $2,530 ہے۔ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والا اسے اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک ڈپازٹ کرتا ہے، تینوں واجبات کو ڈیبٹ اور بینک کو کریڈٹ کر کے۔ بے روزگاری ٹیکس پے رول ٹیکس کے خرچ میں ڈیبٹ اور اپنے قابل ادا اکاؤنٹ میں کریڈٹ کا اضافہ کرتا ہے۔ مکمل ریاستی کریڈٹ کے ساتھ FUTA پہلے $7,000 کا 0.6% ہے، یعنی سال کے لیے فی ملازم $42۔
فراہم کنندہ ایک ہی رقم نکالتا ہے
ایک فراہم کنندہ ایک لائن میں $19,500 ڈیبٹ کرتا ہے۔ اس کے خلاصے میں کل تنخواہ $18,000، کاٹا گیا انکم ٹیکس $2,400، ملازم کا سوشل سیکیورٹی $1,116 اور Medicare $261، آجر کا وہی برابر حصہ، اور $123 کی فیس ہے۔ خالص تنخواہ $14,223 ہے۔ بے روزگاری ٹیکس اس رقم میں شامل نہیں۔
رجسٹر کا اندراج اجرت $18,000 اور پے رول ٹیکس کا خرچ $1,377 ڈیبٹ کرتا ہے۔ یہ پے رول کلیئرنگ $14,223، کاٹا گیا انکم ٹیکس $2,400، قابل ادا سوشل سیکیورٹی $2,232 اور قابل ادا Medicare $522 کو کریڈٹ کرتا ہے۔ پھر بینک کی لائن اس طرح تقسیم ہوتی ہے:
| $19,500 کا حصہ | کہاں جاتا ہے | رقم |
|---|---|---|
| خالص تنخواہ | پے رول کلیئرنگ | 14,223 |
| کاٹا گیا انکم ٹیکس | کاٹا گیا وفاقی انکم ٹیکس | 2,400 |
| سوشل سیکیورٹی، دونوں حصے | قابل ادا سوشل سیکیورٹی | 2,232 |
| Medicare، دونوں حصے | قابل ادا Medicare | 522 |
| فراہم کنندہ کی فیس | پے رول فیس کا خرچ | 123 |
| کل | 19,500 |
اگر اس کے بجائے ایک ہی پے رول خرچ میں درج کیا جائے تو کتابیں رجسٹر کی $18,000 کے مقابل $19,500 کی اجرت دکھاتی ہیں، پے رول ٹیکس کا کوئی خرچ نہیں، فیس کی کوئی لائن نہیں، اور ڈپازٹس سے ملانے کے لیے کوئی واجبات نہیں۔
نقد بنیاد کی S کارپوریشن اپنے مالک کو ادائیگی کرتی ہے
نقد بنیاد کی کتابوں والی S کارپوریشن اپنے مالک کو پے رول کے ذریعے سال کی $60,000 ادا کرتی ہے، ہر مہینے کے آخری دن $5,000۔ کاٹا گیا انکم ٹیکس ہر مہینے $500 ہے۔ ہر مہینے مالک کا کاٹا گیا سوشل سیکیورٹی اور Medicare $382.50 ہے، اور کارپوریشن پر اتنا ہی واجب ہے۔
ہر مہینے کتابیں ادائیگی کے مہینے میں اجرت $5,000 اور پے رول ٹیکس کا خرچ $382.50 دکھاتی ہیں۔ بے روزگاری ٹیکس شامل نہیں۔ مالک کی پہلی $7,000 اجرت پر FUTA مکمل ریاستی کریڈٹ کے ساتھ $42 ہے، یا $420 6.0% پر اگر ریاست افسران کی اجرت کو اپنے بے روزگاری ٹیکس سے باہر رکھتی ہے (Form 940 کی ہدایات)۔ یہ Form 941 پر نہیں ہے۔ ماہانہ اندراج بینک کو خالص تنخواہ کے لیے $4,117.50، کاٹا گیا انکم ٹیکس $500، قابل ادا سوشل سیکیورٹی $620 اور قابل ادا Medicare $145 کریڈٹ کرتا ہے: ہر مہینے $1,265 کی واجبات۔
سہ ماہی کے لیے اجرت $15,000 ہے اور کریڈٹ کی گئی واجبات $3,795 ہیں۔ Form 941 وہی دکھاتا ہے: لائن 3 $1,500، لائن 5a کا ٹیکس $1,860، لائن 5c کا ٹیکس $435، لائن 5e $2,295، اور لائن 12 $3,795۔ ماہانہ ڈپازٹ کرنے والی کارپوریشن ہر اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک $1,265 ڈپازٹ کرتی ہے۔ 31 مارچ کو تینوں واجبات میں مارچ کے $1,265 ابھی موجود ہیں، اور اپریل کا ڈپازٹ انہیں صاف کرتا ہے۔ مالک کی تقسیم اس اندراج سے کبھی نہیں گزرتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے فراہم کنندہ کی رپورٹس، بینک اور کتابیں ہر ایک الگ نمبر دکھاتی ہیں، یا کسی سہ ماہی کا Form 941 W-2 کے مجموعوں سے نہیں ملتا: وجہ یا تو کتابیں ہیں یا کوئی فائلنگ، اور کون سی ہے یہی طے کرتا ہے کہ آپ اندراجات درست کریں، ایڈجسٹ شدہ گوشوارہ جمع کرائیں، یا دونوں۔ ہر سہ ماہی کو رجسٹر اور فراہم کنندہ کی ٹیکس رپورٹس سے آپ کے IRS اکاؤنٹ اور فائلنگز تک دیکھیں، یا یہ کروانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- فراہم کنندہ سے کوئی ڈپازٹ چھوٹ گیا یا IRS نے نوٹس بھیجا: دیکھیں وہ فراہم کنندہ جس نے ٹیکس ادا نہیں کیے اور پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔ کتابوں کو بھی وہی درستی چاہیے۔ جب فائلنگز اور کتابیں دونوں بدلنی ہوں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
- پے رول کے مہینے کبھی درج نہیں ہوئے، یا ایک خرچ کے طور پر درج ہوئے: کتابیں فراہم کنندہ کی رپورٹس سے دوبارہ بنانی ہوں گی اور آپ کے IRS اکاؤنٹ سے جانچنی ہوں گی، اور فائلنگز درست کرنی پڑ سکتی ہیں۔ دیکھیں بقایا کتابوں کو مکمل کرنا، یا S کارپوریشن کے لیے S کارپوریشن کی کتابیں مکمل کرنا۔ یا انہیں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کوئی پے رول رن غلط تھا: دیکھیں پے رول کی غلطی درست کرنا۔
- اجرت دسمبر میں کمائی گئی اور جنوری میں ادا ہوئی: دیکھیں سال کے اختتام پر واجب الادا پے رول۔
- پے رول واجبات کا کوئی بیلنس صاف نہیں ہوتا: دیکھیں پے رول واجبات جو صاف نہیں ہوتے۔
- آپ سال کے بیچ میں پے رول فراہم کنندہ بدل رہے ہیں: دیکھیں پے رول فراہم کنندہ بدلنا۔
- آپ پہلا ملازم رکھ رہے ہیں، یا آپ کی کارپوریشن آپ کو پے رول پر رکھ رہی ہے: دیکھیں پے رول ترتیب دینا۔
- آپ S کارپوریشن کے مالک ہیں اور خود کو ادائیگی کرتے ہیں: کتنی، اس کے لیے S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ اور اکاؤنٹس کے لیے S کارپوریشن کا حساب کتاب دیکھیں۔
- آپ کے ملازمین ایک سے زیادہ ریاستوں میں ہیں: دیکھیں دوسری ریاست میں ملازمین۔ ہر ریاستی ٹیکس کو اپنا واجبات کا اکاؤنٹ چاہیے، اور کتابیں اور فائلنگز بڑھ جاتی ہیں۔
- آپ کو کینیڈا کے کاروبار کے لیے یہی اندراجات چاہئیں: دیکھیں کینیڈا کا پے رول جرنل اندراج۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Trust fund recovery penalty غیر ادا شدہ کٹوتی شدہ ٹیکس کے حصے کے طور پر IRC section 6672 کے تحت جان بوجھ کر عمل کرنے والے ذمہ دار شخص کے غیر ادا شدہ trust fund ٹیکس پر لاگو ہوتا ہے | 100% | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| تشخیص کے لیے ملازمت کے ٹیکس کا سالانہ گوشوارہ جمع کرانے کی فرضی تاریخ اگلے کیلنڈر سال میں؛ گوشوارہ حقیقت میں بعد میں جمع کرانے سے تشخیص کی مدت بعد میں شروع ہوتی ہے؛ استثنا اس حد کو معطل یا ختم کر سکتے ہیں | 15 اپریل | IRS: وصول کرکے سرکار کو دینے والے ٹیکس کے جرمانے کی تشخیص کے قواعد جانچا گیا |
| ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کی تشخیص کی عمومی مدت بروقت ملازمتی ٹیکس گوشواروں کے لیے اگلی 15 اپریل سے، یا اصل بعد کی فائلنگ سے؛ استثنا لاگو ہیں | 3 سال | IRS: Trust fund recovery penalty کی تشخیص کی مدت جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کٹوتی کی شرح صرف ملازم پر لاگو ٹیکس، آجر کی سالانہ ودہولڈنگ کی حد سے اوپر کی اجرت پر | 0.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کی وہ حد جس پر آجر کو کٹوتی شروع کرنی ہوتی ہے ایک کیلنڈر سال میں یہ آجر ملازم کو جو اجرت ادا کرتا ہے | $200,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ہر ملازم کی وفاقی بے روزگاری کی قابل ٹیکس اجرت کی بنیاد کیلنڈر سال کے دوران ہر ملازم کو ادا کی گئی پہلی اجرت | $7,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی کریڈٹ سے پہلے وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح ریاستی بے روزگاری کریڈٹ سے پہلے کی شرح | 6.0% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی بے روزگاری کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ کے بعد وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح 6.0% FUTA شرح، منفی ریاستی بے روزگاری ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ 5.4% کریڈٹ جو پورا اور بروقت ادا کیا گیا ہو؛ credit reduction والی ریاستوں کے علاوہ | 0.6% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ (2026) جانچا گیا |
| امریکہ میں ماہانہ پے رول ٹیکس ڈپازٹ کی آخری تاریخ نئے Form 941 آجر عموماً ماہانہ ڈیپازٹ کے شیڈول سے شروع کرتے ہیں؛ اگلے کاروباری دن کے اصول لاگو ہوتے ہیں | اگلے مہینے کا 15 واں دن | IRS: Publication 15 جانچا گیا |
| ماہانہ جمع کرانے کے شیڈول کے لیے ملازمتی ٹیکس کی پچھلی مدت (lookback) کی حد Form 941 کی پچھلی مدت (lookback) کی ذمہ داری اس رقم یا اس سے کم ہو تو ماہانہ ڈیپازٹ، خصوصی اصولوں کے تابع | $50,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| وفاقی بے روزگاری ٹیکس سہ ماہی ڈیپازٹ کی حد پچھلی سہ ماہیوں سے آگے لائی گئی FUTA ذمہ داری حد میں شمار ہوتی ہے؛ اگر جمع شدہ رقم اس رقم سے زیادہ ہو تو جمع کرائیں | $500 | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Form 941 کی سہ ماہی فائلنگ کی آخری تاریخ عام طور پر 30 اپریل، 31 جولائی، 31 اکتوبر اور 31 جنوری؛ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن | IRS: Form 941 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 941 جمع کرانے کی آخری تاریخ جب ہر ڈپازٹ بروقت کیا گیا ہو اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب بروقت ڈپازٹس سے سہ ماہی کا ٹیکس پورا ادا ہو گیا ہو؛ ہفتہ وار اور تعطیل کے قواعد تاریخ کو آگے بڑھا سکتے ہیں (مثلاً پہلی سہ ماہی کے لیے 10 مئی) | سہ ماہی ختم ہونے کے بعد دوسرے مہینے کا 10واں دن ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 941 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 940 کی سالانہ فائلنگ کی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری | IRS: Form 940 کی فائلنگ اور ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| Form 940 جمع کرانے کی آخری تاریخ جب پورا FUTA ٹیکس بروقت جمع کرایا گیا ہو اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب پورا FUTA ٹیکس بروقت جمع کرایا گیا ہو؛ 2025 کی ہدایات میں 10 فروری 2026 دیا گیا ہے؛ ہفتہ وار اور تعطیل کے قواعد تاریخ کو آگے بڑھا سکتے ہیں | اجرت کے سال کے بعد 10 فروری | IRS: Form 940 کی ہدایات جانچا گیا |
| ملازمتی ٹیکس اگلے کاروباری دن جمع کرانے کی حد ماہانہ یا ہفتے میں دو بار جمع کرانے کی مدت کے دوران کسی بھی دن جمع شدہ ٹیکس کی ذمہ داری | $100,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| S کارپوریشن میں وہ ملکیت جس سے اوپر حصص دار کی ہیلتھ انشورنس اجرت کے خصوصی اصول لاگو ہوتے ہیں ملکیت حصص یا ووٹنگ طاقت کے اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے | 2% | IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ اور طبی بیمے کے مسائل جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح، ملازم اور آجر مل کر ملازم 6.2% جمع آجر 6.2%؛ Form 941 لائن 5a کالم 2 یہ مشترکہ شرح قابل ٹیکس سوشل سیکیورٹی اجرت پر لگاتا ہے | 12.4% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Medicare ٹیکس کی شرح، ملازم اور آجر مل کر ملازم 1.45% جمع آجر 1.45%، اجرت کی کوئی حد نہیں؛ Form 941 لائن 5c کالم 2 یہ مشترکہ شرح لگاتا ہے؛ Additional Medicare Tax الگ ہے | 2.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Form 941 کی چھوٹی ذمہ داری کی گوشوارے کے ساتھ ادائیگی کی حد موجودہ یا پچھلی سہ ماہی کی ٹیکس ذمہ داری اس رقم سے کم ہو، اور موجودہ سہ ماہی میں اگلے دن جمع کرانے کی کوئی ذمہ داری نہ ہو | $2,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| 2026 کے Forms W-2 اور W-3 جمع کرانے اور فراہم کرنے کی آخری تاریخ 2026 کے Forms W-2 اور W-3 اس تاریخ تک SSA کو فائل کریں اور ملازمین کو W-2 فراہم کریں | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026) جانچا گیا |
| امریکی ملازمتی ٹیکس کا ریکارڈ محفوظ رکھنا کم از کم، اس تاریخ سے شمار ہوتی ہے جب ٹیکس واجب الادا ہو یا ادا کیا جائے، جو بھی بعد میں ہو | چار سال | IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ
- IRS: Form 941 کی ہدایات
- IRS: Form 940 کی ہدایات
- IRS: Form W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات
- IRS: Topic no. 751، سوشل سیکیورٹی اور Medicare ودہولڈنگ کی شرحیں
- IRS: Publication 538، اکاؤنٹنگ کی مدتیں اور طریقے
- IRS: ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- U.S. Code: 26 U.S.C. 6672، ٹیکس جمع کرنے اور ادا کرنے میں ناکامی
- U.S. Code: 26 U.S.C. 6501، تشخیص اور وصولی کی حدیں
- IRS: ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کی تشخیص کی مدت، IRM 5.7.3
- California EDD: شراکت کی شرحیں، ودہولڈنگ کے شیڈول
- New York Paid Family Leave: لاگت اور کٹوتیاں
- U.S. Department of Labor: ریاستی بے روزگاری انشورنس قوانین کا موازنہ، مالی انتظام
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔