ایک مالک والی S کارپوریشن کا پے رول خود چلانا: 941، 940، ⁦W-2⁩

کیا ایک فرد والی S کارپوریشن بغیر پروائیڈر کے اپنا پے رول چلا سکتی ہے؟

جی ہاں۔ آجر اپنے پے رول کی کچھ یا تمام ذمہ داریاں باہر سے کرا سکتا ہے، اور ایسا کرنے والا آجر ودہولڈنگ، ڈپازٹس اور گوشواروں کا ذمہ دار رہتا ہے (IRS: Publication 15)۔ کام خود کرنے سے نیچے کا شیڈول مالک پر آ جاتا ہے۔

جب مالک کاروبار میں کام کرتا ہو تو اجرت لازمی ہے۔ جب کوئی افسر کارپوریشن کے لیے معمولی سے زیادہ خدمات انجام دے اور اسے ادائیگی ہو یا ادائیگی کا حق ہو تو وہ ادائیگیاں اجرت ہیں، اور حصص دار ہونے سے یہ نہیں بدلتا (IRS: S کارپوریشن کے افسران)۔ S کارپوریشن کو غیر اجرتی تقسیم سے پہلے حصص دار ملازم کو معقول معاوضہ ادا کرنا ضروری ہے، اور IRS تقسیم کو اجرت میں بدل سکتا ہے (IRS: معاوضے کے مسائل)۔ تنخواہ کی مقدار کے لیے دیکھیں S کارپوریشن مالک کی تنخواہ۔

نیچے کا معمول اس کارپوریشن کے لیے ہے جس کی پہلی تنخواہ کی تاریخ، ڈپازٹس اور گوشوارے سب وقت پر ہوں۔ ان صورتوں میں مزید کچھ چاہیے:

• پے رول سال کے درمیان شروع ہوا یا اس سال ابھی چلا ہی نہیں۔ دیکھیں S کارپوریشن کا پے رول جو کبھی چلا ہی نہیں۔
• کوئی ڈپازٹ یا گوشوارہ پہلے ہی دیر سے ہے، یا IRS کا نوٹس آیا ہے۔ دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔
• Forms 941 اور کھاتے آپس میں نہیں ملتے۔ لائن 12 اس وفاقی پے رول ٹیکس سے ملنی چاہیے جو کھاتوں کے مطابق سہ ماہی کے لیے واجب الادا ہے (کٹا ہوا انکم ٹیکس اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے دونوں حصے، کسی ایڈجسٹمنٹ یا کریڈٹ سے پہلے)، اجرت کے خرچ سے نہیں۔ جو فرق باقی رہے اس کے لیے گوشوارے، ڈپازٹ کی تصدیقیں اور لیجر ساتھ ساتھ پڑھنے پڑتے ہیں؛ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• اجرت ایک سے زیادہ ریاستوں میں کمائی جاتی ہے، یا دوسرے ملازمین شامل ہوتے ہیں۔ دیکھیں دوسری ریاست میں ملازمین اور پے رول ترتیب دینا۔

پہلے یہ جمع کریں: کارپوریشن کا EIN، مالک کا Form W-4، جہاں ریاست مانگے وہاں ریاستی آجر اکاؤنٹ نمبر، برقی ڈپازٹ کی رسائی، پچھلی سہ ماہیوں کے لیے جمع کرائے گئے کوئی بھی Forms 941 (وہ ڈپازٹ کا شیڈول طے کرتے ہیں)، اور ہر تنخواہ کی تاریخ کا لاگ جس میں کل تنخواہ، ہر ودہولڈنگ، خالص تنخواہ اور ہر ڈپازٹ کا تصدیقی نمبر ہو۔

ہر ماہ، سہ ماہی اور سال میں کیا جمع کرانا اور فائل کرنا ہے؟

ایک مالک والی S کارپوریشن کا ایک ہی چکر ہے: ہر تنخواہ پر ایک ڈپازٹ بنتا ہے، ہر سہ ماہی Form 941 پر ختم ہوتی ہے، اور ہر سال Forms W-2، ⁦W-3⁩ اور 940 پر بند ہوتا ہے۔ ڈپازٹ گوشوارے سے پہلے واجب ہوتا ہے، عموماً کئی ہفتے پہلے۔

جو تاریخ ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل پر آئے وہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (IRS: Publication 15)۔ اس ٹیکس سال میں 31 جنوری اتوار ہے، اس لیے چوتھی سہ ماہی کا Form 941 اور Form 940 1 فروری 2027 کو واجب ہیں۔ ریاستی اکاؤنٹس اپنے کیلنڈر پر چلتے ہیں۔

اپنی تنخواہ پر ودہولڈنگ کا حساب کیسے کروں؟

کارپوریشن مالک کی اجرت سے وہی ودہولڈنگ کرتی ہے جو کسی بھی ملازم کے لیے کرتی: انکم ٹیکس Form W-4 اور IRS کے ٹیبلز طے کرتے ہیں، اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare کی شرحیں مقررہ ہیں۔ رقم IRS کو کارپوریشن بھیجتی ہے، مالک ذاتی طور پر نہیں۔

1. Form W-4 لیں۔ مالک Step 1 (نام، پتہ، سوشل سیکیورٹی نمبر، فائلنگ کی حیثیت) مکمل کرتا ہے اور Step 5 پر دستخط کرتا ہے؛ Steps 2، 3 اور 4 صرف متعلقہ ہونے پر لاگو ہوتے ہیں (IRS: Publication 15-T)۔ مکمل فارم نہ ہو تو Single یا Married filing separately کے طور پر ودہولڈنگ کریں اور Steps 2 سے 4 میں کوئی اندراج نہ کریں (IRS: Publication 15)۔
2. انکم ٹیکس نکالیں تنخواہ کی مدت، کل اجرت اور ⁦W-4⁩ سے۔ خودکار پے رول سسٹم percentage method کے ٹیبلز اور Worksheet 1A استعمال کرتا ہے؛ دستی نظام wage bracket یا manual percentage method کے ٹیبلز استعمال کرتا ہے (IRS: Publication 15-T)۔
3. سوشل سیکیورٹی اور Medicare کاٹیں: ⁦$184,500⁩ تک کی اجرت پر ⁦6.2%⁩ سوشل سیکیورٹی، اور تمام اجرت پر ⁦1.45%⁩ Medicare (IRS: Publication 15)۔ ساتھ ہی ⁦0.9%⁩ اضافی Medicare ٹیکس بھی کاٹیں، صرف اس اجرت پر جو کارپوریشن کیلنڈر سال میں ⁦$200,000⁩ سے اوپر ادا کرے، اس تنخواہ سے شروع کر کے جو اس حد کو پار کرے؛ یہ صرف مالک پر پڑتا ہے، کارپوریشن کا کوئی برابر حصہ نہیں (IRS: Publication 15)۔

خالص تنخواہ کل اجرت منہا ان رقوم اور ریاستی ودہولڈنگ ہے۔ کٹا ہوا انکم ٹیکس اور ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare کا حصہ ٹرسٹ فنڈ ٹیکس (trust fund taxes) ہیں: مالک کی اجرت کا وہ حصہ جو کارپوریشن پر ٹریژری کا واجب ہے، کارپوریشن کی رقم نہیں (IRS: Publication 15)۔

میری تنخواہ کے اوپر S کارپوریشن پر کیا واجب ہے؟

ایک مالک والی S کارپوریشن پر آجر کے طور پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare کا آدھا حصہ، وفاقی بے روزگاری ٹیکس اور عموماً ریاستی بے روزگاری ٹیکس واجب ہے، سب مالک کی اجرت کے اوپر۔

FUTA ٹیکس اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب کارپوریشن نے اس سال یا پچھلے سال کی کسی بھی سہ ماہی میں ⁦$1,500⁩ یا اس سے زیادہ اجرت ادا کی ہو، یا دونوں میں سے کسی سال کم از کم 20 مختلف ہفتوں میں اس کا کوئی ملازم رہا ہو (IRS: Publication 15)۔

تین باتیں FUTA ٹیکس کو ⁦0.6%⁩ سے اوپر لے جاتی ہیں (IRS: Form 940 کی ہدایات):

• ریاست کارپوریٹ افسران کو ریاستی بے روزگاری ٹیکس سے باہر رکھتی ہے۔ تب اس اجرت پر FUTA ٹیکس ⁦6.0%⁩ ہے، کیونکہ کریڈٹ کرنے کے لیے کوئی ریاستی ٹیکس نہیں۔ ریاست کی مقرر کردہ صفر شرح مختلف چیز ہے اور پورا کریڈٹ برقرار رکھتی ہے۔
• ریاستی ٹیکس Form 940 کی آخری تاریخ کے بعد ادا ہوا۔ دیر سے ادائیگی کریڈٹ کا صرف ⁦90%⁩ دلاتی ہے۔
• اجرت کریڈٹ میں کمی والی ریاست (credit reduction state) میں ہے، یعنی ایسی ریاست جس نے بے روزگاری کے فوائد کے لیے وفاقی حکومت سے لیا قرض واپس نہیں کیا۔ کون سی ریاستیں ہیں، یہ محکمہ محنت طے کرتا ہے۔

کم شرح فرض کرنے سے پہلے مالک کی ریاست دیکھ لیں؛ US Department of Labor ہر ریاست کا ادارہ بتاتا ہے۔

پے رول ٹیکس کیسے اور کب جمع کراؤں: ماہانہ یا ہفتے میں دو بار؟

ایک مالک والی S کارپوریشن ہر تنخواہ کے بعد اس ماہانہ یا ہفتے میں دو بار (semiweekly) شیڈول پر ڈپازٹ کرتی ہے جو lookback طے کرتا ہے، اور نیا کاروبار اپنے پہلے کیلنڈر سال میں ماہانہ ہوتا ہے۔ ڈپازٹ میں کٹا ہوا انکم ٹیکس اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے دونوں حصے شامل ہیں؛ FUTA کا اپنا قاعدہ نیچے ہے (IRS: Publication 15)۔

Lookback پچھلے سال کی 30 جون کو ختم ہونے والی چار سہ ماہیوں کے چار Forms 941 کی لائن 12 کے مجموعے جمع کرتا ہے۔ جس کارپوریشن نے کبھی Form 941 جمع نہیں کرایا اس نے وہاں کچھ رپورٹ نہیں کیا (IRS: Publication 15)۔

یہ نام اجرت ادا ہونے کی تعداد نہیں بتاتے، اور ہر آخری تاریخ تنخواہ کی تاریخ سے چلتی ہے (IRS: Publication 15)۔

گوشوارہ ادائیگی کب اٹھا سکتا ہے؟ کارپوریشن ڈپازٹ چھوڑ کر وقت پر Form 941 کے ساتھ ادائیگی کر سکتی ہے جب موجودہ یا پچھلی سہ ماہی میں سے کسی ایک کی لائن 12 ⁦$2,500⁩ سے کم ہو اور موجودہ سہ ماہی میں ⁦$100,000⁩ کی اگلے دن کی ذمہ داری پیدا نہ ہوئی ہو (IRS: Publication 15; IRS: Form 941 کی ہدایات)۔ جب سہ ماہی کا کل اس سے زیادہ ہو سکتا ہو تو شیڈول کے مطابق ڈپازٹ کریں۔ جو لازمی ڈپازٹ گوشوارے کے ساتھ ادا کیا جائے اس پر ⁦10%⁩ جرمانہ لگتا ہے۔

ادائیگی کیسے کریں۔ وفاقی ڈپازٹس برقی ہونے چاہییں: EFTPS، IRS Direct Pay یا IRS کے business tax account کے ذریعے، یا ٹیکس پروفیشنل، بینک یا پے رول سروس کے ذریعے جو کارپوریشن کی طرف سے کام کرے۔ ہر ادائیگی کو EFT trace نمبر ملتا ہے جو رسید کے طور پر رکھیں (IRS: Publication 15)۔ EFTPS مفت ہے اور اندراج میں پانچ کاروباری دن تک لگ سکتے ہیں (IRS: EFTPS)، اس لیے پہلی تنخواہ کی تاریخ سے پہلے اندراج کرا لیں۔ EFTPS کاروباری دن مشرقی وقت کے مطابق دوپہر 3:00 بجے سے پہلے جمع کرائی گئی $1 ملین یا کم کی اسی دن کی ادائیگی لیتا ہے؛ بڑی ادائیگی ایک دن پہلے مشرقی وقت کے مطابق رات 8:00 بجے تک واجب ہے۔ تیسرا فریق پہلے کی حدیں رکھ سکتا ہے (IRS: Publication 15)۔

کیا نقد بنیاد پر کھاتے رکھنے سے پے رول ٹیکس کی آخری تاریخیں بدلتی ہیں؟

نہیں۔ وفاقی ڈپازٹ کی آخری تاریخیں اجرت ادا ہونے کی تاریخ سے چلتی ہیں، اس وقت سے نہیں جب لاگت کھاتوں میں استحقاقی طور پر درج ہو (IRS: Publication 15)۔ نقد بنیاد اور استحقاقی بنیاد والی کارپوریشن پر ایک ہی تاریخ کو ایک ہی ڈپازٹ واجب ہے؛ فرق صرف اتنا ہے کہ خرچ کب درج ہوتا ہے۔ اندراجات کے لیے دیکھیں پے رول جرنل اندراجات۔

ہر سہ ماہی کیا فائل کروں، اور Form 941 کب واجب ہے؟

جب تک IRS نے Form 944 مقرر نہ کیا ہو، ایک مالک والی S کارپوریشن ہر سہ ماہی کا Form 941 جمع کراتی ہے، جو سہ ماہی ختم ہونے کے بعد والے ماہ کے آخری دن واجب ہے، یا 10 دن بعد اگر سہ ماہی کے ہر ڈپازٹ وقت پر اور پورے کیے گئے ہوں (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔ اس میں سہ ماہی کی اجرت، کٹا ہوا انکم ٹیکس، اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس رپورٹ ہوتے ہیں۔

اضافی 10 دن سہ ماہی کے ٹیکس کی مکمل ادائیگی میں وقت پر کیے گئے ڈپازٹس کے لیے ہیں۔ جو سہ ماہی گوشوارے کے ساتھ ادا ہو اس میں کوئی ڈپازٹ نہیں ہوتا اور ہدایات یہ نہیں کہتیں کہ وہ اہل ہے، اس لیے پہلی تاریخ استعمال کریں۔

• ہر سہ ماہی گنی جاتی ہے۔ پہلا Form 941 اس سہ ماہی کا ہے جس میں اجرت پہلی بار ادا ہوئی۔ اس کے بعد ہر سہ ماہی گوشوارہ واجب ہے، چاہے رپورٹ کرنے کو کچھ نہ ہو، الا یہ کہ آجر موسمی ہو یا آخری گوشوارہ جمع کرائے (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔ اگر اجرت ہمیشہ کے لیے بند ہو جائے تو لائن 17 پر آخری گوشوارے کا نشان لگائیں۔
• اہم لائنیں۔ لائن 12 سہ ماہی کا کل ٹیکس ہے، لائن 13 کل ڈپازٹس، لائن 14 باقی رقم۔ ماہانہ جمع کرانے والا لائن 16 پر ہر ماہ کی ذمہ داری تنخواہ کی تاریخ کے مطابق لکھتا ہے، اور کل لائن 12 کے برابر ہونا چاہیے؛ ہفتے میں دو بار والا اس کی جگہ Schedule B منسلک کرتا ہے۔ جو سہ ماہی اوپر کے ⁦$2,500⁩ قاعدے پر پوری اترے وہ لائن 16 کا پہلا خانہ نشان زد کرتی ہے اور کچھ درج نہیں کرتی۔ ورنہ، اگر ماہانہ رقوم غائب یا غلط ہوں تو IRS "averaged" ڈپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ لگا سکتا ہے، جو یوں نکالا جاتا ہے گویا سہ ماہی کا ٹیکس اصل تنخواہ کی تاریخوں کے بجائے پوری سہ ماہی میں برابر جمع ہوا ہو (IRS: Form 941 کی ہدایات; IRS: Publication 15)۔
• فائل کیسے کریں۔ کاغذ پر یا IRS e-file کے ذریعے؛ برقی طور پر جمع کرانے پر فیس لگ سکتی ہے (IRS: ملازمت کے ٹیکس کی آخری تاریخیں)۔ ٹیکس تیاری کا سافٹ ویئر یا ٹیکس پروفیشنل گوشوارہ برقی طور پر جمع کرا سکتا ہے اور اسی مرحلے میں electronic funds withdrawal سے باقی رقم بھی ادا کر سکتا ہے، جو وفاقی ٹیکس ڈپازٹس کے لیے نہیں ہے۔ جہاں کارپوریشن کو ڈپازٹ کرنا لازم تھا وہاں باقی رقم EFT سے جاتی ہے؛ جہاں لازم نہیں تھا، جیسے اوپر کے ⁦$2,500⁩ قاعدے میں، وہاں کارڈ، چیک یا منی آرڈر بھی چلتا ہے، اگرچہ ہدایات برقی ادائیگی مانگتی ہیں (IRS: Form 941 کی ہدایات، لائن 14)۔

کیا Form 941 کی جگہ Form 944 سے سال میں ایک بار فائل کر سکتا ہوں؟

مالک کے پے رول کے لیے شاذ و نادر۔ Form 944 ان آجروں کے لیے ہے جن کا سالانہ سوشل سیکیورٹی، Medicare اور کٹا ہوا انکم ٹیکس ⁦$1,000⁩ یا کم ہو، اور آجر اسے صرف تب استعمال کر سکتا ہے جب IRS تحریری طور پر کہے (IRS: Form 944 کے بارے میں)۔ آجر فون یا خط کے ذریعے سال کے شروع میں اس مدت میں درخواست کرتا ہے جو Form 941 کی ہدایات طے کرتی ہیں، اور تحریری نوٹس آنے تک Forms 941 جمع کراتا رہتا ہے (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔ الٹا بھی یہی ہے: جس کارپوریشن کو IRS نے تحریری طور پر Form 944 جمع کرانے کو کہا ہو وہ سہ ماہی Forms 941 کے بجائے یہی جمع کراتی ہے، چاہے اس کا سالانہ ٹیکس ⁦$1,000⁩ سے بڑھ جائے، جب تک IRS تحریری طور پر تبدیلی کی تصدیق نہ کرے (IRS: Form 944 کی ہدایات)۔

IRS کے مطابق سال کی ⁦$5,000⁩ یا کم اجرت عموماً ٹیکس کو اس حد پر یا اس سے نیچے رکھتی ہے (IRS: Form 944 کی ہدایات)۔

سال کے آخر میں کیا فائل کروں: Form W-2، Form W-3 اور Form 940؟

سال کے آخر میں ایک مالک والی S کارپوریشن مالک کو Form W-2 دیتی ہے، Copy A کو Form W-3 کے ساتھ سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن کے پاس جمع کراتی ہے، اور وفاقی بے روزگاری ٹیکس کے لیے Form 940 جمع کراتی ہے۔

• Form W-2 لازمی ہے جب بھی کوئی انکم، سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس کاٹا گیا ہو، اجرت جتنی بھی ہو، اور جب اجرت ⁦$2,000⁩ تک پہنچے چاہے کچھ نہ کٹا ہو (IRS: Forms W-2 اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔
• برقی طور پر جمع کرانا لازمی ہے صرف جب سال میں 10 یا زیادہ معلوماتی گوشوارے ہوں، جن میں Forms W-2 کے ساتھ Forms 1099 اور اسی طرح کے گوشوارے گنے جاتے ہیں۔ سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن کی Business Services Online میں بھرنے کے فارم ہیں اور وہ Form W-3 خود بناتی ہے (IRS: Forms W-2 اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔
• وہ ہیلتھ انشورنس جو کارپوریشن مالک کے لیے ادا کرتی ہے اس حصص دار کے لیے اجرت کی رپورٹنگ کے اپنے قواعد رکھتی ہے جس کے ⁦2%⁩ سے زیادہ حصص ہوں (IRS: معاوضے کے مسائل)؛ دیکھیں مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس۔
• Form 940 ٹیکس چھوٹا ہو تب بھی واجب ہے۔ جو کارپوریشن FUTA ٹیسٹ پر پوری اترے وہ اسے جمع کراتی ہے (IRS: Form 940 کی ہدایات)۔ FUTA ڈپازٹ صرف تب واجب ہے جب سہ ماہی کا ٹیکس، کسی آگے لائی گئی رقم سمیت، ⁦$500⁩ سے زیادہ ہو، سہ ماہی کے بعد والے ماہ کے آخری دن تک (IRS: Publication 15)۔ ایک ملازم کا FUTA ٹیکس ⁦$7,000⁩ کی اجرت کی حد پر پورے ⁦6.0%⁩ پر بھی اس سے کم رہتا ہے، اس لیے اسے ڈپازٹ کرنے کے بجائے Form 940 کے ساتھ ادا کیا جا سکتا ہے۔ 10 دن کی توسیع اس FUTA ٹیکس کے لیے ہے جو واجب ہونے پر جمع ہوا؛ ہدایات یہ نہیں کہتیں کہ یہ اس ٹیکس پر بھی لاگو ہے جو اس کے بجائے گوشوارے کے ساتھ ادا ہوا (IRS: Form 940 کی ہدایات)۔

ریاستی پہلو اور کھاتے کیا اضافہ کرتے ہیں؟

ریاستی اکاؤنٹس، ریکارڈ اور سال کے آخر کی تطبیق پے رول خود چلانے کے وہ حصے ہیں جن کی کوئی وفاقی فارم یاد دہانی نہیں کراتا۔

• ریاستی اکاؤنٹس۔ زیادہ تر آجر وفاقی کے ساتھ ریاستی بے روزگاری ٹیکس بھی ادا کرتے ہیں (IRS: Publication 15)۔ ریاست انکم ٹیکس کی ودہولڈنگ اور اجرت کی رپورٹیں بھی مانگتی ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ مالک کہاں کام کرتا ہے؛ IRS ہر ریاست کے آجر صفحات کے لنک دیتا ہے (IRS: ریاستی حکومتوں کی ویب سائٹس)۔ کیلیفورنیا کیلیفورنیا پے رول ٹیکس اور EDD سیٹ اپ میں ہے۔ تمام 50 ریاستوں میں نئے ملازم کی رجسٹری بھی ہے، اور مالک کا پہلا پے رول رپورٹ کا سبب بن سکتا ہے (IRS: Publication 15)؛ دیکھیں پے رول ترتیب دینا۔
• ریکارڈ۔ ملازمت کے ٹیکس کے ریکارڈ کم از کم چار سال رکھیں: تاریخ وار اجرت، Form W-4، اور ہر ڈپازٹ کی تاریخ، رقم اور EFTPS کا تصدیقی نمبر (IRS: Publication 15)۔ باقی کے لیے دیکھیں پے رول ریکارڈ رکھنے کی مدت۔
• Form 941 سے Form W-3 تک۔ Form W-3 پر کٹا ہوا انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی اجرت اور Medicare اجرت سال کے چار Forms 941 سے ملنی چاہییں۔ چار گوشواروں پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس، جس میں آجر کا حصہ بھی ہے، Form W-3 کے ٹیکس سے تقریباً دگنا ہونا چاہیے۔ جب نہ ملیں تو IRS اور سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن آجر سے رابطہ کر سکتے ہیں (IRS: Forms W-2 اور ⁦W-3⁩ کی ہدایات)۔ کھاتوں میں لائن 12 کو سہ ماہی میں بننے والی وفاقی پے رول ٹیکس کی ذمہ داریوں سے ملنا چاہیے اور اجرت کو گوشواروں کی اجرت سے؛ ڈپازٹ غیر ادا شدہ بیلنس کم کرتے ہیں اور خرچ نہیں ہیں۔ دیکھیں پے رول جرنل اندراجات۔

ڈپازٹ یا گوشوارہ چھوٹ جائے تو کیا ہوتا ہے، اور ذمہ دار کون ہے؟

ٹیکس، جرمانے اور سود کارپوریشن پر واجب ہیں، اور ٹرسٹ فنڈ حصے کے لیے مالک ذاتی طور پر بھی ذمہ دار ہو سکتا ہے: کٹا ہوا انکم ٹیکس اور ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس۔ پے رول سروس یہ ذمہ داری منتقل نہیں کرتی: اگر سروس ڈپازٹ چھوڑ دے تو بھی آجر ذمہ دار رہتا ہے (IRS: Publication 15)۔

دیر سے Form 941، دیر سے ادا کیا گیا ٹیکس اور IRS کے نوٹس کے بعد غیر ادا شدہ ٹیکس پر مزید جرمانے اور سود لگتے ہیں؛ شرحیں اور رعایت مانگنے کا طریقہ پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا میں ہیں۔

ڈپازٹ کے جرمانے لاگو نہیں ہوتے جب ناکامی معقول وجہ سے ہوئی ہو اور جان بوجھ کر غفلت نہ ہو، اور دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادا کرنے کے جرمانے بھی معقول وجہ پر نہیں لگتے (IRS: Publication 15)۔

ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ (trust fund recovery penalty) الگ اور ذاتی ہے (Internal Revenue Code کا سیکشن 6672)۔ اگر جو انکم ٹیکس یا ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کاٹنا لازم ہو وہ نہ کاٹا جائے، یا کاٹ کر ٹریژری کو ادا نہ کیا جائے، تو جرمانہ غیر ادا شدہ رقم کے ⁦100%⁩ کے برابر ہے۔ IRS اسے ہر اس ذمہ دار شخص پر لگا سکتا ہے جس نے جان بوجھ کر عمل کیا ہو، اور جو شخص چیکوں پر دستخط کرتا ہو یا کاروبار کی رقم خرچ کر سکتا ہو وہ اس میں آ سکتا ہے؛ کاروبار کا بند ہونا ضروری نہیں (IRS: Publication 15; IRS: ملازمت کے ٹیکس اور trust fund recovery penalty)۔ اسے لگانے کی معمول کی مدت 3 سال ہے، جو پے رول سال کے بعد 15 اپریل سے شمار ہوتی ہے، یا فائلنگ کی تاریخ سے اگر وہ بعد میں ہو، اور جس مدت کا گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو اس کے لیے کوئی حد نہیں (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3)۔ ذاتی پہلو کے لیے دیکھیں ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ۔

پے رول کسی اور کو دینا کب فائدہ مند ہے؟

جب مسئلہ حساب کا نہیں بلکہ شیڈول کا ہو۔ ایک مالک کے پے رول میں ہر تنخواہ پر چند اعداد ہوتے ہیں، مگر ہر تنخواہ ایک ڈپازٹ کی تاریخ بناتی ہے، ہر سہ ماہی ایک گوشوارہ، اور انہیں چھوڑنے والا صرف مالک ہی ہو سکتا ہے۔

پے رول دوسروں کو دینے پر غور کرنا مناسب ہے جب کوئی ڈپازٹ یا گوشوارہ پہلے چھوٹ چکا ہو، پے رول سال کے درمیان شروع ہوا ہو، Forms 941 اور کھاتے آپس میں نہ ملتے ہوں، اجرت ایک سے زیادہ ریاستوں میں کمائی جاتی ہو، یا دوسرے ملازمین آ رہے ہوں۔

تب بھی کارپوریشن ذمہ دار رہتی ہے، اس لیے IRS مشورہ دیتا ہے کہ ہر ادائیگی کی تصدیق کے لیے EFTPS میں اندراج کریں، اور وہ پروائیڈر کی پہلی چھوٹی یا دیر سے ہونے والی ادائیگی کو خطرے کی علامت مانتا ہے (IRS: پے رول کی ذمہ داریاں باہر سے کرانا)۔

کیا پے رول سروس کارپوریشن کے بینک اکاؤنٹ سے ٹیکس نکالے گی؟

وفاقی قواعد برقی ڈپازٹس مانگتے ہیں اور پے رول سروس یا کسی اور قابل اعتماد تیسرے فریق کو کارپوریشن کی طرف سے انہیں کرنے دیتے ہیں (IRS: Publication 15)۔ IRS ایسی سروسز بیان کرتا ہے جو پے رول چلاتی ہیں جبکہ رقم پہلے آجر فراہم کرتا ہے (IRS: پے رول کی ذمہ داریاں باہر سے کرانا)۔ سروس کارپوریشن کے بینک اکاؤنٹ سے یہ رقم کب اور کیسے لیتی ہے، یہ اس سروس کے ساتھ انتظام کا حصہ ہے، اس لیے دستخط سے پہلے پڑھ لیں۔ سال کے درمیان تبدیلی کے لیے دیکھیں پے رول پروائیڈر بدلنا۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

⁦$60,000⁩ تنخواہ کا پہلے سال کا پے رول

ٹیکساس کے ایک کنسلٹنٹ کی S کارپوریشن اپنے پے رول کے پہلے سال میں مالک کو سال کے ⁦$60,000⁩ ادا کرتی ہے، یعنی ⁦$5,000⁩ ماہانہ۔ کارپوریشن کا ⁦7.65%⁩ سوشل سیکیورٹی اور Medicare اجرت کے اوپر سال کا ⁦$4,590⁩ بنتا ہے، اور مالک کا برابر کا ⁦$4,590⁩ تنخواہ سے کٹتا ہے۔ فرض کریں ماہانہ ⁦$400⁩ انکم ٹیکس کٹتا ہے۔

Lookback مدت میں کوئی Form 941 نہ ہونے پر کارپوریشن ماہانہ ڈپازٹ کرتی ہے۔ ہر ماہ کا ڈپازٹ ⁦$400 + $382.50 + $382.50 = $1,165⁩ ہے، جو اگلے ماہ کی 15 تاریخ تک واجب ہے۔ فرض کریں ریاست مالک کی اجرت کو بے روزگاری ٹیکس کے لیے شمار کرتی ہے اور کارپوریشن وہ ٹیکس وقت پر ادا کرتی ہے؛ تب سال کا FUTA ٹیکس ⁦$7,000⁩ کا ⁦0.6%⁩، یعنی ⁦$42⁩ ہے، جو Form 940 کے ساتھ ادا ہو سکتا ہے۔ ریاستی بے روزگاری ٹیکس الگ ہے۔

چھوٹی ذمہ داری کی حد سے نیچے ایک سہ ماہی

جنوری سے مارچ کے لیے مالک کا Form 941 لائن 12 پر کل ٹیکس ⁦$1,800⁩ دکھاتا ہے۔ یہ ⁦$2,500⁩ سے کم ہے اور اگلے دن کی کوئی ذمہ داری پیدا نہیں ہوئی، اس لیے کارپوریشن ڈپازٹ کرنے کے بجائے ⁦$1,800⁩ گوشوارے کے ساتھ ادا کر سکتی ہے۔ گوشوارہ پھر بھی 30 اپریل کو واجب ہے۔ اگر سہ ماہی ⁦$2,500⁩ سے بڑھ سکتی تھی، اور پچھلی سہ ماہی اس سے نیچے نہیں تھی، تو کارپوریشن شیڈول کے مطابق ڈپازٹ کرتی ہے۔

15 تاریخ کو اپنی تنخواہ ادا کرنا

ایک مالکہ ہر ماہ کی 15 تاریخ کو اپنے آپ کو ⁦$5,000⁩ کل تنخواہ ادا کرتی ہے۔ ودہولڈنگ ⁦$400⁩ انکم ٹیکس، ⁦$310⁩ سوشل سیکیورٹی اور ⁦$72.50⁩ Medicare ہے، اس لیے اسے بینک ٹرانسفر ⁦$4,217.50⁩ کا ہوتا ہے۔ باقی ⁦$782.50⁩ کارپوریشن کے پاس رہتا ہے تاکہ کارپوریشن کے اپنے ⁦$382.50⁩ کے ساتھ IRS کو جائے۔ یہ ⁦$1,165⁩ کا ڈپازٹ کارپوریشن کرتی ہے، مالکہ نہیں، اور سہ ماہی کا Form 941 بھی کارپوریشن جمع کراتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ ایک رکن والی LLC کے مالک ہیں جس نے S حیثیت کا انتخاب نہیں کیا: اجرت کے قواعد مختلف ہیں؛ دیکھیں اپنی ایک رکن LLC سے اجرت۔
• اس سال ابھی کوئی پے رول نہیں چلا: اس معمول کو استعمال کرنے سے پہلے دیکھیں S کارپوریشن کا پے رول جو کبھی چلا ہی نہیں۔
• کوئی ڈپازٹ یا گوشوارہ پہلے ہی چھوٹ چکا ہے، پے رول سال کے درمیان شروع ہوا، یا Forms 941 اور کھاتے آپس میں نہیں ملتے: ہر ایک کے لیے جمع شدہ گوشوارے، ڈپازٹ کی تاریخ اور کھاتے ساتھ ساتھ رکھنے پڑتے ہیں۔ نوٹسز اور جرمانوں کے لیے دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا، اور کھاتوں اور ریکارڈ کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
• پے رول پروائیڈر نے ڈپازٹس چھوڑ دیے، یا کوئی پے رول غلط چلا: دیکھیں پے رول پروائیڈر نے آپ کے ٹیکس ادا نہیں کیے اور پے رول کی غلطی درست کرنا۔
• آپ تنخواہ کی رقم طے کرنا چاہتے ہیں، یا اپنا تخمینی ٹیکس بھی واجب ہے: دیکھیں S کارپوریشن مالک کی تنخواہ اور S کارپوریشن کے تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں۔
• مالک کیلیفورنیا یا کسی اور ریاست میں کام کرتا ہے: دیکھیں کیلیفورنیا پے رول ٹیکس اور EDD سیٹ اپ یا دوسری ریاست میں ملازمین۔
• آپ پہلا ملازم رکھ رہے ہیں یا پے رول نئے پروائیڈر کو منتقل کر رہے ہیں: دیکھیں پے رول ترتیب دینا یا پے رول پروائیڈر بدلنا۔