ניהול שכר בעצמכם בחברת S עם בעלים יחיד: טפסים 941, 940, ⁦W-2⁩

האם חברת S עם בעלים יחיד יכולה לנהל שכר בעצמה בלי ספק?

כן. מעסיק רשאי למסור למיקור חוץ חלק מחובות השכר שלו או את כולן, והמעסיק שעושה זאת נשאר אחראי לניכוי במקור, להפקדות ולדוחות (IRS: פרסום 15). כשעושים את העבודה בבית, לוח הזמנים שלהלן מוטל על הבעלים.

חובה לשלם שכר כשהבעלים עובד בעסק. כשנושא משרה נותן לחברה יותר משירותים מינוריים ומשולם לו או שהוא זכאי לתשלום, התשלומים האלה הם שכר, והיותו בעל מניות אינה משנה זאת (IRS: נושאי משרה בחברת S). חברת S חייבת לשלם שכר סביר לבעל מניות שהוא גם עובד לפני חלוקות שאינן שכר, ו-⁠IRS יכול לסווג מחדש חלוקות כשכר (IRS: בעיות שכר). לגובה השכר ראו שכר בעלים בחברת S.

השגרה שלהלן מתאימה לחברה שמועד התשלום הראשון, ההפקדות והדוחות שלה כולם במועד. היא צריכה יותר כשמתקיים אחד מאלה:

• השכר התחיל באמצע השנה או עדיין לא הורץ השנה. ראו חברת S שלא הריצה שכר.
• הפקדה או דוח כבר באיחור, או שהגיעה הודעה מ-⁠IRS. ראו פיגור במסי שכר.
• טפסי 941 והספרים אינם תואמים. שורה 12 צריכה להתאים למס השכר הפדרלי שהספרים מציגים כחוב לרבעון (מס הכנסה שנוכה במקור בתוספת שני החלקים של ביטוח לאומי ומדיקר, לפני התאמות או זיכויים), ולא להוצאות שכר. פער שנשאר מחייב לקרוא יחד את הדוחות, אישורי ההפקדה וכרטיס החשבון בספר; ראו עזרה בהנהלת חשבונות.
• השכר נצבר ביותר ממדינה אחת, או שמצטרפים עובדים נוספים. ראו עובדים במדינה אחרת והקמת מערך שכר.

מה לאסוף קודם: מספר זיהוי מעסיק פדרלי (EIN) של החברה, טופס ⁦W-4⁩ של הבעלים, מספרי חשבון מעסיק מדינתיים במקומות שהמדינה דורשת, גישה להפקדות אלקטרוניות, טפסי 941 שהוגשו לרבעונים קודמים (הם קובעים את לוח ההפקדות), ויומן של כל מועד תשלום עם שכר ברוטו, כל ניכוי במקור, שכר נטו ומספר האישור של כל הפקדה.

מה מפקידים ומגישים בכל חודש, רבעון ושנה?

לחברת S עם בעלים יחיד יש מחזור אחד: כל מועד תשלום יוצר הפקדה, כל רבעון מסתיים בטופס 941, וכל שנה נסגרת בטפסי ⁦W-2⁩, ⁦W-3⁩ ו-⁠940. ההפקדה מגיעה לפני הדוח, בדרך כלל שבועות קודם.

מועד שחל בשבת, ביום ראשון או בחג רשמי עובר ליום העסקים הבא (IRS: פרסום 15). בשנת המס הזאת 31 בינואר חל ביום ראשון, ולכן טופס 941 של הרבעון הרביעי וטופס 940 מועדם 1 בפברואר 2027. חשבונות מדינתיים פועלים לפי לוחות זמנים משלהם.

איך מחשבים את הניכוי במקור מהמשכורת שלי כבעלים?

החברה מנכה במקור משכר הבעלים כמו מכל עובד: טופס ⁦W-4⁩ וטבלאות IRS קובעים את מס ההכנסה, ושיעורים קבועים קובעים את הביטוח הלאומי (Social Security) ואת מדיקר (Medicare). החברה, ולא הבעלים באופן אישי, מעבירה את הכסף ל-⁠IRS.

1. קבלו טופס ⁦W-4⁩. הבעלים ממלא את שלב 1 (שם, כתובת, מספר ביטוח לאומי אמריקאי (SSN), מעמד הגשה) וחותם בשלב 5; שלבים 2, 3 ו-⁠4 חלים רק כשהם רלוונטיים (IRS: פרסום ⁦15-T⁩). אם אין טופס מלא, מנכים במקור כאילו מדובר ביחיד (Single) או בנשוי המגיש דוח נפרד (Married filing separately), בלי רישומים בשלבים 2 עד 4 (IRS: פרסום 15).
2. חשבו את מס ההכנסה לפי תקופת התשלום, השכר ברוטו וטופס ⁦W-4⁩. מערכת שכר אוטומטית משתמשת בטבלאות שיטת האחוזים ובגיליון העבודה Worksheet 1A; מערכת ידנית משתמשת בטבלאות שיטת מדרגות השכר או שיטת האחוזים הידנית (IRS: פרסום ⁦15-T⁩).
3. נכו ביטוח לאומי ומדיקר: ⁦6.2%⁩ ביטוח לאומי על שכר עד ⁦$184,500⁩, ו-⁠⁦1.45%⁩ מדיקר על כל השכר (IRS: פרסום 15). נכו גם ⁦0.9%⁩ מס מדיקר נוסף (Additional Medicare Tax), רק על שכר שהחברה משלמת מעל ⁦$200,000⁩ בשנה קלנדרית, החל במשכורת שחוצה את הקו הזה; הוא חל על הבעלים בלבד, בלי השתתפות של החברה (IRS: פרסום 15).

שכר נטו הוא השכר ברוטו בניכוי הסכומים האלה וכל ניכוי מדינתי במקור. מס ההכנסה שנוכה במקור וחלק העובד בביטוח לאומי ומדיקר הם מסי נאמנות (trust fund taxes): חלק משכר הבעלים שהחברה חייבת לאוצר, ולא כסף של החברה (IRS: פרסום 15).

מה חברת S חייבת בנוסף לשכר הבעלים?

חברת S עם בעלים יחיד חייבת את חלק המעסיק בביטוח לאומי ובמדיקר, מס אבטלה פדרלי ובדרך כלל מס אבטלה מדינתי, הכול נוסף על שכר הבעלים.

מס FUTA חל אם החברה שילמה שכר של ⁦$1,500⁩ או יותר בכל רבעון בשנה הנוכחית או בשנה הקודמת, או שהעסיקה עובד ב-⁠20 שבועות שונים לפחות באחת משתי השנים (IRS: פרסום 15).

שלושה דברים מעלים את מס FUTA מעל ⁦0.6%⁩ (IRS: הוראות טופס 940):

• המדינה מוציאה נושאי משרה בחברה ממס האבטלה המדינתי. מס FUTA על השכר הזה הוא אז ⁦6.0%⁩, כי אין מס מדינתי לזכות. שיעור אפס שהמדינה קובעת שונה, והוא משאיר את הזיכוי המלא.
• המס המדינתי שולם אחרי מועד ההגשה של טופס 940. התשלום המאוחר מזכה רק ב-⁠⁦90%⁩ מהזיכוי.
• השכר שולם במדינה עם הפחתת זיכוי (credit reduction state), מדינה שלא החזירה כסף שלווה מהממשלה הפדרלית לתשלום דמי אבטלה. משרד העבודה קובע אילו מדינות.

בדקו את מדינת הבעלים לפני שמניחים את השיעור הנמוך; משרד העבודה של ארצות הברית מפרט את הגוף של כל מדינה.

איך ומתי מפקידים מסי שכר: הפקדה חודשית או פעמיים בשבוע?

חברת S עם בעלים יחיד מפקידה אחרי כל מועד תשלום לפי לוח חודשי או לוח של פעמיים בשבוע (semiweekly) שנקבע בבדיקה לאחור (lookback), ועסק חדש הוא חודשי בשנה הקלנדרית הראשונה שלו. ההפקדה כוללת את מס ההכנסה שנוכה במקור בתוספת שני החלקים של ביטוח לאומי ומדיקר; FUTA כפוף לכלל משלו שלהלן (IRS: פרסום 15).

הבדיקה לאחור מסכמת את סכומי שורה 12 בארבעת טפסי 941 לארבעת הרבעונים שמסתיימים ב-⁠30 ביוני בשנה הקודמת. חברה שמעולם לא הגישה טופס 941 לא דיווחה שם דבר (IRS: פרסום 15).

השמות אינם מתארים באיזו תדירות משולם השכר, וכל מועד הפקדה נמדד מתאריך התשלום (IRS: פרסום 15).

מתי הדוח יכול לשאת את התשלום? חברה רשאית לדלג על ההפקדה ולשלם עם טופס 941 שהוגש במועד כששורה 12 נמוכה מ-⁠⁦$2,500⁩ ברבעון הנוכחי או בקודם, ולא נוצרה ברבעון הנוכחי חובת הפקדה ביום העסקים הבא בסך ⁦$100,000⁩ (IRS: פרסום 15; IRS: הוראות טופס 941). כשסך הרבעון עלול להיות גבוה יותר, הפקידו לפי הלוח. הפקדה נדרשת ששולמה עם הדוח גוררת קנס של ⁦10%⁩.

איך משלמים. הפקדות פדרליות חייבות להיות אלקטרוניות: דרך EFTPS, IRS Direct Pay או חשבון המס העסקי של IRS (business tax account), או דרך איש מקצוע במסים, בנק או שירות שכר הפועלים בשם החברה. כל תשלום מקבל מספר מעקב EFT, ששומרים כקבלה (IRS: פרסום 15). EFTPS חינמי וההרשמה יכולה לקחת עד חמישה ימי עסקים (IRS: EFTPS), ולכן הירשמו לפני מועד התשלום הראשון. EFTPS מקבל תשלום באותו יום בסך ⁦$1,000,000⁩ או פחות שהוגש לפני 3:00 אחר הצהריים בשעון החוף המזרחי ביום עסקים; תשלום גדול יותר חייב להגיע עד 8:00 בערב בשעון החוף המזרחי ביום שלפני. צד שלישי עשוי לקבוע מועדי סגירה מוקדמים יותר (IRS: פרסום 15).

האם ספרים בשיטת מזומן משנים מתי מסי שכר לתשלום?

לא. מועדי ההפקדה הפדרליים נמדדים מהתאריך ששולם השכר, ולא מהרגע שהעלות נצברת בספרים (IRS: פרסום 15). חברה בשיטת מזומן וחברה בשיטת צבירה חייבות באותה הפקדה באותו תאריך; ההבדל הוא רק במועד רישום ההוצאה. לרישומים ראו פקודות יומן לשכר.

מה מגישים בכל רבעון, ומה מועד ההגשה של טופס 941?

אלא אם IRS הקצה טופס 944, חברת S עם בעלים יחיד מגישה טופס 941 לכל רבעון, עד היום האחרון בחודש שאחרי סוף הרבעון, או 10 ימים מאוחר יותר אם כל ההפקדות לרבעון בוצעו במועד ובמלואן (IRS: הוראות טופס 941). הטופס מדווח על שכר הרבעון, על מס ההכנסה שנוכה במקור ועל ביטוח לאומי ומדיקר.

10 הימים הנוספים מיועדים להפקדות במועד שמשלמות במלואן את מס הרבעון. רבעון ששולם עם הדוח אין בו הפקדות, וההוראות אינן אומרות שהוא זכאי להארכה, ולכן השתמשו בתאריך המוקדם.

• כל רבעון נחשב. טופס 941 הראשון מכסה את הרבעון שבו שולם שכר לראשונה. אחר כך דוח נדרש בכל רבעון, גם כשאין מה לדווח, אלא אם המעסיק עונתי או מגיש דוח אחרון (IRS: הוראות טופס 941). אם השכר נפסק לצמיתות, סמנו את הדוח האחרון בשורה 17.
• השורות החשובות. שורה 12 היא סך המס של הרבעון, שורה 13 סך ההפקדות, שורה 14 יתרה לתשלום. מפקיד חודשי מפרט בשורה 16 את החבות של כל חודש לפי תאריך התשלום, והסך חייב להיות שווה לשורה 12; מפקיד פעמיים בשבוע מצרף במקום זה Schedule B. רבעון שעומד בכלל של ⁦$2,500⁩ שלמעלה מסמן את התיבה הראשונה בשורה 16 ואינו מפרט דבר. אחרת, אם הסכומים החודשיים חסרים או שגויים, IRS יכול לקבוע קנס “ממוצע” על אי-הפקדה, שמחושב כאילו מס הרבעון נצבר באופן שווה לאורך הרבעון ולא בתאריכי התשלום האמיתיים (IRS: הוראות טופס 941; IRS: פרסום 15).
• איך מגישים. על נייר או באמצעות IRS e-file; ייתכן שייגבה תשלום על הגשה אלקטרונית (IRS: מועדי תשלום מסי תעסוקה). תוכנה להכנת דוחות או איש מקצוע במסים יכולים להגיש את הדוח אלקטרונית ולשלם יתרה לתשלום באותו שלב בחיוב ישיר מהחשבון (electronic funds withdrawal), שאינו מיועד להפקדות מס פדרליות. יתרה לתשלום עוברת ב-⁠EFT כשהחברה הייתה חייבת להפקיד; כשלא הייתה חייבת, למשל לפי כלל ⁦$2,500⁩ שלמעלה, גם כרטיס אשראי, המחאה או הוראת תשלום בדואר (money order) מתאימים, אף שההוראות מבקשות תשלום אלקטרוני (IRS: הוראות טופס 941, שורה 14).

אפשר להגיש פעם בשנה בטופס 944 במקום טופס 941?

לעיתים רחוקות בשכר של בעלים. טופס 944 מיועד למעסיקים שביטוח לאומי, מדיקר ומס הכנסה שנוכה במקור שלהם בשנה הם ⁦$1,000⁩ או פחות, ומעסיק רשאי להשתמש בו רק אחרי ש-⁠IRS אומר זאת בכתב (IRS: על טופס 944). מעסיק פונה בטלפון או במכתב, בחלון בתחילת השנה שהוראות טופס 941 קובעות, וממשיך להגיש טפסי 941 עד שמגיעה ההודעה בכתב (IRS: הוראות טופס 941). גם ההפך נכון: חברה ש-⁠IRS הורה לה בכתב להגיש טופס 944 מגישה אותו ולא טפסי 941 רבעוניים, גם כשהמס השנתי שלה עובר את ⁦$1,000⁩, עד ש-⁠IRS מאשר שינוי בכתב (IRS: הוראות טופס 944).

IRS אומר ששכר של ⁦$5,000⁩ או פחות בשנה שומר בדרך כלל את המס ברמה שאינה עוברת את התקרה הזאת (IRS: הוראות טופס 944).

מה מגישים בסוף השנה: טופס ⁦W-2⁩, טופס ⁦W-3⁩ וטופס 940?

בסוף השנה חברת S עם בעלים יחיד נותנת לבעלים טופס ⁦W-2⁩, מגישה את עותק A עם טופס ⁦W-3⁩ למינהל הביטוח הלאומי האמריקאי, ומגישה טופס 940 למס אבטלה פדרלי.

• טופס ⁦W-2⁩ נדרש בכל פעם שנוכה מס הכנסה, ביטוח לאומי או מדיקר, בכל גובה שכר, וגם כשהשכר מגיע ל-⁠⁦$2,000⁩ ללא ניכוי (IRS: הוראות טפסים ⁦W-2⁩ ו-⁠⁦W-3⁩).
• הגשה אלקטרונית חובה רק מ-⁠10 דוחות מידע בשנה ומעלה, כשסופרים טפסי ⁦W-2⁩ יחד עם טפסי 1099 ודוחות דומים. השירותים המקוונים של מינהל הביטוח הלאומי (Business Services Online) מציעים טפסים למילוי ובונים את טופס ⁦W-3⁩ אוטומטית (IRS: הוראות טפסים ⁦W-2⁩ ו-⁠⁦W-3⁩).
• לביטוח בריאות שהחברה משלמת לבעלים יש כללי דיווח שכר משלו לבעל מניות שמחזיק יותר מ-⁠⁦2%⁩ (IRS: בעיות שכר); ראו ביטוח בריאות לבעלים.
• טופס 940 חייב בהגשה גם כשהמס קטן. חברה שעומדת במבחן FUTA מגישה אותו (IRS: הוראות טופס 940). הפקדת FUTA נדרשת רק כשמס הרבעון, יחד עם יתרה מועברת, עולה על ⁦$500⁩, עד היום האחרון בחודש שאחרי הרבעון (IRS: פרסום 15). מס FUTA של עובד אחד על תקרת השכר של ⁦$7,000⁩ נשאר מתחת לסכום הזה גם בשיעור המלא של ⁦6.0%⁩, ולכן אפשר לשלם אותו עם טופס 940 במקום להפקיד. ההארכה של 10 ימים מיועדת למס FUTA שהופקד במועד; ההוראות אינן אומרות שהיא חלה על מס ששולם עם הדוח (IRS: הוראות טופס 940).

מה מוסיפים הצד המדינתי והספרים?

חשבונות מדינתיים, רישומים והתאמה בסוף השנה הם החלקים בניהול שכר עצמאי שאף טופס פדרלי לא מזכיר.

• חשבונות מדינתיים. רוב המעסיקים משלמים מס אבטלה מדינתי וגם פדרלי (IRS: פרסום 15). אם המדינה דורשת גם ניכוי מס הכנסה במקור והגשת דוחות שכר תלוי איפה הבעלים עובד; IRS מפנה לדפי המעסיקים של כל מדינה (IRS: אתרי ממשלה של המדינות). קליפורניה מוסברת במסי שכר בקליפורניה והקמת חשבון EDD. בכל 50 המדינות יש גם מרשם עובדים חדשים, והשכר הראשון של הבעלים עשוי להפעיל חובת דיווח (IRS: פרסום 15); ראו הקמת מערך שכר.
• רישומים. שמרו רישומי מסי תעסוקה לפחות ארבע שנים: שכר לפי תאריך, טופס ⁦W-4⁩, ותאריך, סכום ומספר אישור EFTPS של כל הפקדה (IRS: פרסום 15). לשאר ראו שמירת רישומי שכר.
• מטופס 941 לטופס ⁦W-3⁩. מס הכנסה שנוכה במקור, שכר לצורכי ביטוח לאומי ושכר לצורכי מדיקר בטופס ⁦W-3⁩ צריכים להתאים לארבעת טפסי 941 של השנה. ביטוח לאומי ומדיקר בארבעת הדוחות, הכוללים את חלק המעסיק, צריכים להיות בערך כפליים מהמס בטופס ⁦W-3⁩. כשהם אינם תואמים, IRS ומינהל הביטוח הלאומי עשויים לפנות למעסיק (IRS: הוראות טפסים ⁦W-2⁩ ו-⁠⁦W-3⁩). בספרים, שורה 12 צריכה להתאים לחבויות מס השכר הפדרלי שנוצרו ברבעון, והשכר בספרים לשכר שבדוחות; הפקדות מקטינות את היתרה שלא שולמה ואינן הוצאה. ראו פקודות יומן לשכר.

מה קורה אם הפקדה או דוח הוחמצו, ומי אחראי?

החברה חייבת במס, בקנסות ובריבית, והבעלים עלול להיות אחראי אישית לחלק מס הנאמנות (trust fund): מס ההכנסה שנוכה במקור והביטוח הלאומי והמדיקר של העובד. שירות שכר אינו מעביר את האחריות הזאת: המעסיק נשאר אחראי אם השירות מחמיץ הפקדה (IRS: פרסום 15).

טופס 941 באיחור, מס ששולם באיחור ומס שנשאר לא משולם אחרי הודעה של IRS גוררים קנסות וריבית נוספים; השיעורים ואיך מבקשים הקלה מופיעים בפיגור במסי שכר.

קנסות ההפקדה אינם חלים כשהכשל נבע מסיבה סבירה ולא מהזנחה מכוונת, וגם קנסות האיחור בהגשה ובתשלום אינם מוטלים בגלל סיבה סבירה (IRS: פרסום 15).

קנס שחזור מס נאמנות (trust fund recovery penalty) הוא נפרד ואישי (סעיף 6672 בקוד המסים הפדרלי, Internal Revenue Code). אם מס הכנסה או ביטוח לאומי ומדיקר של עובד שחובה לנכות במקור אינם מנוכים, או שנוכו ולא הועברו לאוצר, הקנס שווה ל-⁠⁦100%⁩ מהסכום שלא שולם. IRS רשאי לקבוע אותו נגד כל אדם שהוא מוצא אחראי ושפעל במזיד, ומי שחותם על המחאות או יכול להוציא כספי עסק עשוי להיכלל; אין צורך שהעסק נסגר (IRS: פרסום 15; IRS: מסי תעסוקה וקנס שחזור מס נאמנות). מגבלת הזמן הרגילה לקביעתו היא 3 שנים מה-⁠15 באפריל שאחרי שנת השכר, או ממועד ההגשה אם הוא מאוחר יותר, ואין מגבלה לתקופה שלא הוגש עבורה דוח (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3). לצד האישי ראו קנס שחזור מס נאמנות.

מתי כדאי למסור את השכר למישהו אחר?

כשלוח הזמנים, ולא החשבון, הוא מה שמשתבש. שכר של בעלים אחד הוא כמה מספרים בכל מועד תשלום, אבל כל מועד תשלום קובע מועד הפקדה, כל רבעון קובע דוח, והבעלים הוא האדם היחיד שיכול להחמיץ אותם.

כדאי לשקול למסור את השכר כשהחמצתם כבר הפקדה או דוח, השכר התחיל באמצע השנה, טפסי 941 והספרים אינם תואמים, השכר נצבר ביותר ממדינה אחת, או שעובדים נוספים בדרך.

החברה נשארת אחראית גם אז, ולכן IRS ממליץ להירשם ל-⁠EFTPS כדי לאמת כל תשלום, ורואה בהפקדה הראשונה שספק החמיץ או איחר סימן אזהרה (IRS: מיקור חוץ של חובות שכר).

האם שירות שכר ימשוך את המס מחשבון הבנק של החברה?

הכללים הפדרליים דורשים הפקדות אלקטרוניות ומאפשרים לשירות שכר או לצד שלישי מהימן אחר לבצע אותן בשם החברה (IRS: פרסום 15). IRS מתאר שירותים שמריצים שכר כשהמעסיק מספק את הכספים קודם (IRS: מיקור חוץ של חובות שכר). מתי ואיך שירות גובה את הכספים האלה מחשבון הבנק של החברה הוא חלק מההסכם עם אותו שירות, ולכן קראו אותו לפני החתימה. למעבר באמצע השנה ראו מעבר בין ספקי שכר.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.

שכר בשנה הראשונה למשכורת של ⁦$60,000⁩

חברת S של יועץ בטקסס משלמת לבעלים ⁦$60,000⁩ בשנה, ⁦$5,000⁩ בחודש, בשנה הראשונה של השכר. ביטוח לאומי ומדיקר של החברה בשיעור ⁦7.65%⁩ הם ⁦$4,590⁩ בשנה נוסף על השכר, וסכום תואם של ⁦$4,590⁩ של הבעלים יורד מהשכר. נניח ⁦$400⁩ בחודש מס הכנסה שנוכה במקור.

בלי טפסי 941 בתקופת הבדיקה לאחור, החברה מפקידה חודשית. ההפקדה של כל חודש היא ⁦$400 + $382.50 + $382.50 = $1,165⁩, עד ה-⁠15 בחודש הבא. נניח שהמדינה סופרת את שכר הבעלים למס אבטלה והחברה משלמת את המס הזה במועד; אז מס FUTA לשנה הוא ⁦0.6%⁩ מ-⁦$7,000⁩, כלומר ⁦$42⁩, לתשלום עם טופס 940. מס אבטלה מדינתי נפרד.

רבעון מתחת לקו של חבות קטנה

טופס 941 של בעלים לתקופת ינואר עד מרץ מראה ⁦$1,800⁩ מס כולל בשורה 12. זה פחות מ-⁦$2,500⁩ ולא נוצרה חובת הפקדה ביום העסקים הבא, ולכן החברה רשאית לשלם את ⁦$1,800⁩ עם הדוח במקום להפקיד. הדוח עדיין מועדו 30 באפריל. אם הרבעון יכול היה לעבור ⁦$2,500⁩, והרבעון הקודם לא היה מתחת לסכום הזה, החברה מפקידה לפי הלוח.

תשלום לעצמכם ב-⁠15 בחודש

בעלים משלם לעצמו ⁦$5,000⁩ ברוטו ב-⁠15 בכל חודש. הניכוי במקור הוא ⁦$400⁩ מס הכנסה, ⁦$310⁩ ביטוח לאומי ו-⁦$72.50⁩ מדיקר, ולכן ההעברה הבנקאית אליו היא ⁦$4,217.50⁩. ⁦$782.50⁩ האחרים נשארים בחברה כדי להגיע ל-⁠IRS, יחד עם ⁦$382.50⁩ של החברה עצמה. החברה, ולא הבעלים, מבצעת את ההפקדה הזאת בסך ⁦$1,165⁩ ומגישה את טופס 941 לרבעון.

המצב שלכם שונה?

• יש לכם LLC עם בעלים יחיד שלא בחר במעמד S: כללי השכר שונים; ראו שכר מ-⁠LLC משלכם עם בעלים יחיד.
• עדיין לא הורץ שכר השנה: ראו חברת S שלא הריצה שכר לפני שמשתמשים בשגרה הזאת.
• הפקדה או דוח כבר הוחמצו, השכר התחיל באמצע השנה, או שטפסי 941 והספרים אינם תואמים: כל אחד מהם דורש להניח זה לצד זה את הדוחות שהוגשו, היסטוריית ההפקדות והספרים. ראו פיגור במסי שכר להודעות ולקנסות, ועזרה בהנהלת חשבונות לצד הספרים והרישומים.
• ספק שכר החמיץ הפקדות, או שהרצה הייתה שגויה: ראו ספק שכר שלא שילם את המסים שלכם ותיקון טעות בשכר.
• אתם רוצים לקבוע את סכום המשכורת, או שאתם חייבים גם מקדמות מס על עצמכם: ראו שכר בעלים בחברת S ומקדמות מס בחברת S.
• הבעלים עובד בקליפורניה או במדינה אחרת: ראו מסי שכר בקליפורניה והקמת חשבון EDD או עובדים במדינה אחרת.
• אתם מעסיקים עובד ראשון או מעבירים את השכר לספק חדש: ראו הקמת מערך שכר או מעבר בין ספקי שכר.