تشغيل كشوف الرواتب بنفسك لشركة S بمالك واحد: 941 و940 و⁦W-2⁩

هل تستطيع شركة S بشخص واحد تشغيل كشوف رواتبها دون مزوّد خدمة؟

نعم. يجوز لصاحب العمل أن يسند بعض مهام كشوف الرواتب أو كلها إلى جهة خارجية، ويظل مسؤولًا عن الاستقطاع والإيداعات والإقرارات (IRS: المنشور 15). وتنفيذ العمل داخليًا يضع الجدول أدناه على عاتق المالك.

الأجور واجبة عندما يعمل المالك في النشاط. فإذا قام مسؤول بأكثر من خدمات بسيطة للشركة وتلقى مدفوعات أو استحق تلقيها، فهذه المدفوعات أجور، ولا تغيّر صفة المساهم ذلك (IRS: مسؤولو شركة S). ويجب على شركة S أن تدفع تعويضًا معقولًا للمساهم الموظف قبل التوزيعات غير الأجرية، وتستطيع IRS إعادة تصنيف التوزيعات كأجور (IRS: قضايا التعويض). وبشأن حجم الراتب، راجع راتب مالك شركة S.

يناسب الروتين أدناه شركة يكون أول موعد دفع لها وإيداعاتها وإقراراتها كلها في موعدها. ويحتاج إلى أكثر من ذلك عندما:

• بدأت كشوف الرواتب في منتصف السنة أو لم تُشغَّل بعد هذه السنة. راجع شركة S لم تشغّل كشوف الرواتب.
• تأخر إيداع أو إقرار بالفعل، أو وصل إشعار من IRS. راجع التأخر في ضرائب الرواتب.
• النماذج 941 والدفاتر لا تتطابق. يجب أن يطابق السطر 12 ضريبة الرواتب الفيدرالية التي تُظهر الدفاتر أنها مستحقة عن الربع (ضريبة الدخل المستقطعة مع حصتي الضمان الاجتماعي وMedicare كلتيهما، قبل أي تعديلات أو ائتمانات)، لا مصروف الأجور. والفجوة التي تبقى تحتاج إلى قراءة الإقرارات وتأكيدات الإيداع ودفتر الأستاذ جنبًا إلى جنب؛ راجع المساعدة في مسك الدفاتر.
• تُكتسب الأجور في أكثر من ولاية، أو ينضم موظفون آخرون. راجع الموظفون في ولاية أخرى وإعداد كشوف الرواتب.

اجمع أولًا: رقم تعريف صاحب العمل (EIN) للشركة، ونموذج ⁦W-4⁩ للمالك، وأرقام حسابات صاحب العمل في الولاية حيث تشترطها، والوصول إلى الإيداع الإلكتروني، وأي نماذج 941 قُدّمت عن أرباع سابقة (فهي تحدد جدول الإيداع)، وسجلًا لكل يوم دفع فيه الأجر الإجمالي وكل استقطاع وصافي الراتب ورقم تأكيد كل إيداع.

ما الذي أودعه وأقدّمه كل شهر وربع سنة وسنة؟

لدى شركة S بمالك واحد دورة واحدة: كل يوم دفع ينشئ إيداعًا، وينتهي كل ربع سنة بالنموذج 941، وتُختتم كل سنة بالنماذج ⁦W-2⁩ و⁦W-3⁩ و940. ويحين الإيداع قبل الإقرار، عادةً بأسابيع.

يُنقل أي تاريخ يقع يوم السبت أو الأحد أو في عطلة رسمية إلى يوم العمل التالي (IRS: المنشور 15). وفي هذه السنة الضريبية يوافق 31 يناير يوم أحد، لذا يحين موعد النموذج 941 للربع الرابع والنموذج 940 في 1 فبراير 2027. وتعمل حسابات الولايات بتقاويمها الخاصة.

كيف أحسب الاستقطاع من راتبي؟

تستقطع الشركة من أجور المالك كما تفعل مع أي موظف: يحدد النموذج ⁦W-4⁩ وجداول IRS ضريبة الدخل، وتحدد معدلات ثابتة الضمان الاجتماعي وMedicare. والشركة، لا المالك شخصيًا، هي التي ترسل المال إلى IRS.

1. احصل على النموذج ⁦W-4⁩. يكمل المالك الخطوة 1 (الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي (SSN) وحالة الإقرار) ويوقّع الخطوة 5؛ ولا تنطبق الخطوات 2 و3 و4 إلا عند اللزوم (IRS: المنشور ⁦15-T⁩). وإذا لم يوجد نموذج مكتمل، فاستقطع بحالة الإقرار «Single or Married filing separately» دون أي بيانات في الخطوات من 2 إلى 4 (IRS: المنشور 15).
2. احسب ضريبة الدخل من فترة الدفع والأجور الإجمالية والنموذج ⁦W-4⁩. يستخدم نظام كشوف الرواتب الآلي جداول طريقة النسبة المئوية وورقة العمل 1A؛ ويستخدم النظام اليدوي جداول طريقة شرائح الأجور أو طريقة النسبة المئوية اليدوية (IRS: المنشور ⁦15-T⁩).
3. استقطع الضمان الاجتماعي وMedicare: ⁦6.2%⁩ للضمان الاجتماعي على الأجور حتى 184,500 دولار، و⁦1.45%⁩ لـ Medicare على جميع الأجور (IRS: المنشور 15). واستقطع أيضًا ⁦0.9%⁩ ضريبة Medicare الإضافية (Additional Medicare Tax)، فقط على الأجور التي تدفعها الشركة فوق 200,000 دولار في السنة التقويمية، بدءًا بالراتب الذي يتجاوز هذا الحد؛ وهي تقع على المالك وحده، دون حصة مقابلة من الشركة (IRS: المنشور 15).

صافي الراتب هو الأجور الإجمالية ناقص هذه المبالغ وأي استقطاع للولاية. وضريبة الدخل المستقطعة وحصة الموظف من الضمان الاجتماعي وMedicare هي ضرائب الأمانة (trust fund taxes): جزء من أجور المالك تدين به الشركة لوزارة الخزانة الأمريكية، وليست مال الشركة (IRS: المنشور 15).

ما الذي تدين به شركة S فوق راتبي؟

تدين شركة S بمالك واحد بنصف الضمان الاجتماعي وMedicare الذي يقع على صاحب العمل، وبضريبة البطالة الفيدرالية، وعادةً بضريبة بطالة الولاية، وكلها فوق أجور المالك.

تنطبق ضريبة FUTA إذا دفعت الشركة أجورًا قدرها 1,500 دولار أو أكثر في أي ربع من هذه السنة أو السنة السابقة، أو كان لديها موظف في 20 أسبوعًا مختلفًا على الأقل من أي من السنتين (IRS: المنشور 15).

ثلاثة أمور ترفع ضريبة FUTA فوق ⁦0.6%⁩ (IRS: تعليمات النموذج 940):

• تستثني الولاية مسؤولي الشركات من ضريبة بطالة الولاية. عندها تكون ضريبة FUTA على تلك الأجور ⁦6.0%⁩، لأنه لا توجد ضريبة ولاية يُحتسب الائتمان عنها. أما المعدل الصفري الذي تحدده الولاية فمختلف ويُبقي الائتمان كاملًا.
• تُدفع ضريبة الولاية بعد موعد استحقاق النموذج 940. فالدفع المتأخر يمنح ⁦90%⁩ فقط من الائتمان.
• الأجور في ولاية خاضعة لتخفيض الائتمان، أي ولاية لم تسدد المال الذي اقترضته من الحكومة الفيدرالية لمزايا البطالة. وتقرر وزارة العمل الأمريكية الولايات المعنية.

تحقق من ولاية المالك قبل افتراض المعدل الأقل؛ وتسرد وزارة العمل الأمريكية وكالة كل ولاية.

كيف ومتى أودع ضرائب كشوف الرواتب: شهريًا أم نصف أسبوعي؟

تودع شركة S بمالك واحد بعد كل يوم دفع وفق الجدول الشهري أو النصف أسبوعي الذي تحدده فترة الاسترجاع (lookback)، وتكون الشركة الجديدة شهرية في أول سنة تقويمية لها. ويغطي الإيداع ضريبة الدخل المستقطعة مع حصتي الضمان الاجتماعي وMedicare؛ وتتبع FUTA قاعدتها الخاصة أدناه (IRS: المنشور 15).

تجمع فترة الاسترجاع مجاميع السطر 12 من النماذج 941 الأربعة للأرباع الأربعة المنتهية في 30 يونيو من السنة السابقة. والشركة التي لم تقدّم النموذج 941 قط تُبلغ عن لا شيء هناك (IRS: المنشور 15).

لا تصف التسميات عدد مرات دفع الأجور، ويُحسب كل موعد استحقاق من تاريخ الدفع (IRS: المنشور 15).

متى يمكن أن يحمل الإقرار الدفعة؟ يجوز للشركة أن تتخطى الإيداع وتدفع مع النموذج 941 المقدَّم في موعده عندما يكون السطر 12 أقل من 2,500 دولار للربع الحالي أو السابق، ولم ينشأ في الربع الحالي التزام بإيداع في اليوم التالي بقيمة 100,000 دولار (IRS: المنشور 15؛ IRS: تعليمات النموذج 941). وعندما قد يرتفع إجمالي الربع، فأودع في الموعد. والإيداع المطلوب المدفوع مع الإقرار يستجلب غرامة ⁦10%⁩.

كيف تدفع. يجب أن تكون الإيداعات الفيدرالية إلكترونية: عبر EFTPS أو IRS Direct Pay (الدفع المباشر) أو حساب الأعمال الضريبي لدى IRS، أو عبر محترف ضرائب أو بنك أو خدمة رواتب تعمل نيابةً عن الشركة. وتحصل كل دفعة على رقم تتبع EFT يُحفظ كإيصال (IRS: المنشور 15). وEFTPS مجاني وقد يستغرق التسجيل فيه حتى خمسة أيام عمل (IRS: EFTPS)، لذا سجّل قبل أول يوم دفع. ويقبل EFTPS دفعة في اليوم نفسه قدرها 1 مليون دولار أو أقل تُقدَّم قبل الساعة 3:00 مساءً بالتوقيت الشرقي في يوم عمل؛ أما الأكبر فيحين موعدها حتى الساعة 8:00 مساءً بالتوقيت الشرقي في اليوم السابق. وقد تضع جهة ثالثة مواعيد قطع أبكر (IRS: المنشور 15).

هل تغيّر الدفاتر على الأساس النقدي موعد استحقاق ضرائب كشوف الرواتب؟

لا. تُحسب مواعيد الإيداع الفيدرالية من تاريخ دفع الأجور، لا من وقت استحقاق التكلفة في الدفاتر (IRS: المنشور 15). وتدين الشركة التي تتبع الأساس النقدي والتي تتبع أساس الاستحقاق المحاسبي بالإيداع نفسه في التاريخ نفسه؛ ولا يختلفان إلا في وقت تسجيل المصروف. وللقيود، راجع قيود اليومية لكشوف الرواتب.

ما الذي أقدّمه كل ربع سنة، ومتى يحين موعد النموذج 941؟

ما لم تكن IRS قد خصصت النموذج 944، تقدّم شركة S بمالك واحد النموذج 941 لكل ربع سنة، ويحين في آخر يوم من الشهر الذي يلي نهاية الربع، أو بعد 10 أيام إن كانت كل إيداعات الربع قد سُدّدت في موعدها وبالكامل (IRS: تعليمات النموذج 941). ويبلّغ عن أجور الربع وضريبة الدخل المستقطعة وضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare.

الأيام الـ10 الإضافية مخصصة للإيداعات المقدَّمة في موعدها والتي تسدد ضريبة الربع كاملة. والربع المدفوع مع الإقرار لا إيداعات فيه ولا تقول التعليمات إنه مؤهل، لذا استخدم الموعد الأبكر.

• كل ربع يُحسب. يغطي أول نموذج 941 الربع الذي دُفعت فيه الأجور أول مرة. وبعد ذلك يحين إقرار كل ربع، حتى لو لم يكن هناك ما يُبلَّغ عنه، ما لم يكن صاحب العمل موسميًا أو يقدّم إقرارًا أخيرًا (IRS: تعليمات النموذج 941). وإذا توقفت الأجور نهائيًا فعلّم الإقرار الأخير في السطر 17.
• السطور المهمة. السطر 12 هو إجمالي ضريبة الربع، والسطر 13 إجمالي الإيداعات، والسطر 14 أي رصيد مستحق. يسرد المودِع الشهري التزام كل شهر في السطر 16 حسب تاريخ الدفع، ويجب أن يساوي المجموع السطر 12؛ ويرفق المودِع النصف أسبوعي Schedule B بدلًا من ذلك. والربع الذي يستوفي قاعدة 2,500 دولار أعلاه يضع علامة في الخانة الأولى من السطر 16 ولا يسرد شيئًا. وفيما عدا ذلك، إذا كانت المبالغ الشهرية ناقصة أو خاطئة، فقد تفرض IRS غرامة عدم إيداع «متوسطة» (averaged)، تُحسب كما لو تراكمت ضريبة الربع بالتساوي على مدى الربع بدلًا من تواريخ الدفع الفعلية (IRS: تعليمات النموذج 941؛ IRS: المنشور 15).
• كيف تقدّم. ورقيًا أو عبر التقديم الإلكتروني لدى IRS؛ وقد تُفرض رسوم على التقديم الإلكتروني (IRS: مواعيد ضرائب التوظيف). ويستطيع برنامج إعداد الضرائب أو محترف ضرائب تقديم الإقرار إلكترونيًا ودفع الرصيد المستحق في الخطوة نفسها بالسحب الإلكتروني من الحساب، وهو غير مخصص لإيداعات الضرائب الفيدرالية. ويُدفع الرصيد المستحق عبر EFT عندما كان على الشركة أن تودع؛ وعندما لم يكن عليها ذلك، كما في قاعدة 2,500 دولار أعلاه، تصلح البطاقة أو الشيك أو الحوالة البريدية أيضًا، وإن كانت التعليمات تطلب الدفع الإلكتروني (IRS: تعليمات النموذج 941، السطر 14).

هل أقدّم مرة في السنة بالنموذج 944 بدلًا من النموذج 941؟

نادرًا لكشوف رواتب المالك. النموذج 944 لأصحاب العمل الذين لا تتجاوز ضريبتهم السنوية من الضمان الاجتماعي وMedicare وضريبة الدخل المستقطعة 1,000 دولار، ولا يجوز لصاحب العمل استخدامه إلا بعد أن تبلغه IRS كتابةً (IRS: نبذة عن النموذج 944). ويطلب صاحب العمل ذلك بالهاتف أو بخطاب، في فترة مبكرة من السنة تحددها تعليمات النموذج 941، ويواصل تقديم النماذج 941 إلى أن يصله الإشعار الكتابي (IRS: تعليمات النموذج 941). والعكس صحيح أيضًا: الشركة التي أبلغتها IRS كتابةً بتقديم النموذج 944 تقدّمه هو، لا النماذج 941 ربع السنوية، حتى لو تجاوزت ضريبتها السنوية 1,000 دولار، إلى أن تؤكد IRS تغييرًا كتابةً (IRS: تعليمات النموذج 944).

تقول IRS إن الأجور البالغة 5,000 دولار أو أقل للسنة تُبقي الضريبة عمومًا عند ذلك الحد أو دونه (IRS: تعليمات النموذج 944).

ما الذي أقدّمه في نهاية السنة: النموذج ⁦W-2⁩ والنموذج ⁦W-3⁩ والنموذج 940؟

في نهاية السنة تسلّم شركة S بمالك واحد المالك النموذج ⁦W-2⁩، وتقدّم النسخة A مع النموذج ⁦W-3⁩ إلى SSA، وتقدّم النموذج 940 عن ضريبة البطالة الفيدرالية.

• النموذج ⁦W-2⁩ مطلوب كلما استُقطعت أي ضريبة دخل أو ضمان اجتماعي أو Medicare، مهما كانت الأجور، وعندما تبلغ الأجور 2,000 دولار حتى دون استقطاع (IRS: تعليمات النموذجين ⁦W-2⁩ و⁦W-3⁩).
• التقديم الإلكتروني إلزامي فقط عند 10 إقرارات معلوماتية أو أكثر في السنة، بحساب النماذج ⁦W-2⁩ مع النماذج 1099 والإقرارات المماثلة. وتوفر خدمات الأعمال عبر الإنترنت (Business Services Online) لدى SSA نماذج قابلة للتعبئة وتنشئ النموذج ⁦W-3⁩ تلقائيًا (IRS: تعليمات النموذجين ⁦W-2⁩ و⁦W-3⁩).
• التأمين الصحي الذي تدفعه الشركة للمالك له قواعد خاصة للإبلاغ عن الأجور بالنسبة إلى مساهم يملك أكثر من ⁦2%⁩ (IRS: قضايا التعويض)؛ راجع التأمين الصحي للمالكين.
• النموذج 940 مستحق حتى لو كانت الضريبة صغيرة. تقدّمه الشركة التي تستوفي اختبار FUTA (IRS: تعليمات النموذج 940). ولا يحين إيداع FUTA إلا عندما تزيد ضريبة الربع، مع أي مبلغ مرحَّل، على 500 دولار، بحلول آخر يوم من الشهر الذي يلي الربع (IRS: المنشور 15). وضريبة FUTA لموظف واحد على حد الأجور 7,000 دولار تبقى دون ذلك حتى بالمعدل الكامل ⁦6.0%⁩، لذا يمكن دفعها مع النموذج 940 بدلًا من إيداعها. والتمديد بـ10 أيام لضريبة FUTA المودَعة في موعدها؛ ولا تقول التعليمات إنه يشمل الضريبة المدفوعة مع الإقرار بدلًا من ذلك (IRS: تعليمات النموذج 940).

ما الذي تضيفه جهة الولاية والدفاتر؟

حسابات الولاية والسجلات والمطابقة في نهاية السنة هي أجزاء تشغيل كشوف الرواتب بنفسك التي لا يذكّر بها أي نموذج فيدرالي.

• حسابات الولاية. يدفع معظم أصحاب العمل ضريبة بطالة الولاية إضافة إلى الفيدرالية (IRS: المنشور 15). وهل تريد الولاية أيضًا استقطاع ضريبة الدخل وتقديم تقارير الأجور يتوقف على مكان عمل المالك؛ وتربط IRS بصفحات أصحاب العمل لكل ولاية (IRS: مواقع حكومات الولايات). وكاليفورنيا في ضرائب كشوف الرواتب في كاليفورنيا وإعداد EDD. ولجميع الولايات الـ50 سجل للموظفين الجدد، وقد يستوجب أول كشف رواتب للمالك تقريرًا (IRS: المنشور 15)؛ راجع إعداد كشوف الرواتب.
• السجلات. احتفظ بسجلات ضرائب التوظيف أربع سنوات على الأقل: الأجور حسب التاريخ، والنموذج ⁦W-4⁩، وتاريخ كل إيداع ومبلغه ورقم تأكيد EFTPS (IRS: المنشور 15). وللباقي راجع الاحتفاظ بسجلات كشوف الرواتب.
• من النموذج 941 إلى النموذج ⁦W-3⁩. يجب أن تطابق ضريبة الدخل المستقطعة وأجور الضمان الاجتماعي وأجور Medicare في النموذج ⁦W-3⁩ النماذج 941 الأربعة للسنة. وضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare في الإقرارات الأربعة، وتشمل حصة صاحب العمل، يجب أن تكون نحو ضعف الضريبة في النموذج ⁦W-3⁩. وعندما لا تتطابق، قد تتصل IRS وSSA بصاحب العمل (IRS: تعليمات النموذجين ⁦W-2⁩ و⁦W-3⁩). وفي الدفاتر، يجب أن يطابق السطر 12 التزامات ضريبة الرواتب الفيدرالية المنشأة في الربع، وأن تطابق الأجور الأجور في الإقرارات؛ وتخفض الإيداعات الرصيد غير المدفوع وليست مصروفًا. راجع قيود اليومية لكشوف الرواتب.

ماذا يحدث إذا فات إيداع أو إقرار، ومن المسؤول؟

تدين الشركة بالضريبة والغرامات والفوائد، وقد يكون المالك مسؤولًا شخصيًا عن جزء ضرائب الأمانة: ضريبة الدخل المستقطعة وضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare على الموظف. ولا تنقل خدمة الرواتب هذه المسؤولية: فيظل صاحب العمل مسؤولًا إذا فاتت الخدمة إيداعًا (IRS: المنشور 15).

النموذج 941 المتأخر، والضريبة المدفوعة متأخرة، والضريبة غير المسددة بعد إشعار من IRS، تستجلب غرامات وفوائد إضافية؛ والمعدلات وطريقة طلب الإعفاء في التأخر في ضرائب الرواتب.

لا تنطبق غرامات الإيداع عندما يكون الإخفاق لسبب معقول وليس إهمالًا متعمدًا، ولا تُفرض غرامتا التأخر في التقديم والتأخر في السداد لسبب معقول أيضًا (IRS: المنشور 15).

غرامة استرداد ضريبة الأمانة منفصلة وشخصية (المادة 6672 من قانون الإيرادات الداخلية). فإذا لم تُستقطع ضريبة الدخل أو ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare على الموظف التي يجب استقطاعها، أو استُقطعت ولم تُدفع إلى وزارة الخزانة الأمريكية، فإن الغرامة تساوي ⁦100%⁩ من المبلغ غير المدفوع. وقد تقدّرها IRS على كل شخص تراه مسؤولًا تصرف عمدًا، وقد يندرج فيمن يوقّع الشيكات أو يستطيع إنفاق أموال النشاط؛ ولا يشترط أن يكون النشاط قد أُغلق (IRS: المنشور 15؛ IRS: ضرائب التوظيف وغرامة استرداد ضريبة الأمانة). والحد الزمني المعتاد لتقديرها هو 3 سنوات من 15 أبريل التالي لسنة الرواتب، أو من تاريخ التقديم إن كان لاحقًا، ولا حد لفترة لم يُقدَّم عنها إقرار (IRS: IRM 5.7.3). وللجانب الشخصي راجع غرامة استرداد ضريبة الأمانة.

متى يستحق الأمر تسليم كشوف الرواتب لجهة أخرى؟

عندما يكون الجدول، لا الحساب، هو ما يخطئ. فكشف رواتب مالك واحد بضعة أرقام في كل يوم دفع، لكن كل يوم دفع يحدد موعد إيداع، وكل ربع إقرارًا، والمالك هو الشخص الوحيد الذي قد تفوته.

يستحق التفكير في تسليم كشوف الرواتب عندما فات إيداع أو إقرار بالفعل، أو بدأت كشوف الرواتب في منتصف السنة، أو لا تتطابق النماذج 941 مع الدفاتر، أو تُكتسب الأجور في أكثر من ولاية، أو سينضم موظفون آخرون.

وتبقى الشركة مسؤولة حتى حينئذ، لذا تقترح IRS التسجيل في EFTPS للتحقق من كل دفعة، وتعدّ أول دفعة فائتة أو متأخرة من مزوّد الخدمة علامة تحذير (IRS: إسناد مهام كشوف الرواتب إلى جهة خارجية).

هل ستسحب خدمة الرواتب الضريبة من الحساب المصرفي للشركة؟

تشترط القواعد الفيدرالية إيداعات إلكترونية وتسمح لخدمة رواتب أو جهة ثالثة موثوقة بإجرائها نيابةً عن الشركة (IRS: المنشور 15). وتصف IRS خدمات تشغّل كشوف الرواتب بحيث يقدّم صاحب العمل الأموال أولًا (IRS: إسناد مهام كشوف الرواتب إلى جهة خارجية). ومتى وكيف تحصّل الخدمة تلك الأموال من الحساب المصرفي للشركة جزء من الاتفاق مع تلك الخدمة، لذا اقرأه قبل التوقيع. وللانتقال في منتصف السنة، راجع تغيير مزوّد خدمة الرواتب.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل المبالغ بالدولار الأمريكي.

كشوف رواتب السنة الأولى لراتب 60,000 دولار

تدفع شركة S لمستشار في Texas للمالك 60,000 دولار في السنة، أي 5,000 دولار شهريًا، في أول سنة لكشوف الرواتب. وضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare على الشركة بنسبة ⁦7.65%⁩ تبلغ 4,590 دولار في السنة فوق الأجور، ويُقتطع المقابل من المالك 4,590 دولار من الراتب. افترض أن ضريبة الدخل المستقطعة 400 دولار شهريًا.

مع عدم وجود نماذج 941 في فترة الاسترجاع، تودع الشركة شهريًا. وإيداع كل شهر هو ⁦400 + 382.50 + 382.50 = 1,165⁩ دولار، ويحين بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي. افترض أن الولاية تحسب أجور المالك لضريبة البطالة وأن الشركة تدفع تلك الضريبة في موعدها؛ فتكون ضريبة FUTA للسنة ⁦0.6%⁩ من 7,000 دولار، أي 42 دولارًا، وتُدفع مع النموذج 940. وضريبة بطالة الولاية منفصلة.

ربع تحت حد الالتزام الصغير

يُظهر النموذج 941 لمالك عن يناير إلى مارس 1,800 دولار ضريبة إجمالية في السطر 12. وهذا أقل من 2,500 دولار ولم ينشأ التزام بإيداع في اليوم التالي، لذا يجوز للشركة دفع 1,800 دولار مع الإقرار بدلًا من الإيداع. ويظل الإقرار مستحقًا في 30 أبريل. وإذا كان الربع قد يتجاوز 2,500 دولار، ولم يكن الربع السابق دونها، فتودع الشركة وفق الجدول.

دفع المالك لنفسه في اليوم الـ15

يدفع مالك لنفسه 5,000 دولار إجمالي في اليوم الـ15 من كل شهر. والاستقطاع 400 دولار ضريبة دخل، و310 دولار للضمان الاجتماعي، و72.50 دولار لـ Medicare، فيكون التحويل المصرفي إلى المالك 4,217.50 دولار. ويبقى 782.50 دولار الباقية في الشركة لتذهب إلى IRS، مع 382.50 دولار من حصة الشركة نفسها. والشركة، لا المالك، هي التي تجري ذلك الإيداع البالغ 1,165 دولار وتقدّم النموذج 941 للربع.

هل يختلف وضعك؟

• تملك LLC بعضو واحد لم تختر وضع شركة S: تختلف قواعد الأجور؛ راجع أجور من LLC بعضو واحد تملكها.
• لم تُشغَّل كشوف رواتب بعد هذه السنة: راجع شركة S لم تشغّل كشوف الرواتب قبل استخدام هذا الروتين.
• فات إيداع أو إقرار بالفعل، أو بدأت كشوف الرواتب في منتصف السنة، أو لا تتطابق النماذج 941 مع الدفاتر: كل حالة تحتاج إلى الإقرارات المقدَّمة وسجل الإيداعات والدفاتر جنبًا إلى جنب. راجع التأخر في ضرائب الرواتب للإشعارات والغرامات، والمساعدة في مسك الدفاتر لجانب الدفاتر والسجلات.
• فوّت مزوّد خدمة الرواتب إيداعات، أو كان أحد تشغيلات كشف الرواتب خاطئًا: راجع مزوّد خدمة الرواتب لم يدفع ضرائبك وتصحيح خطأ في كشوف الرواتب.
• تريد تحديد رقم الراتب، أو تدين أيضًا بضريبتك التقديرية: راجع راتب مالك شركة S ودفعات الضريبة التقديرية لشركة S.
• يعمل المالك في كاليفورنيا أو ولاية أخرى: راجع ضرائب كشوف الرواتب في كاليفورنيا وإعداد EDD أو الموظفون في ولاية أخرى.
• توظّف أول موظف أو تنقل كشوف الرواتب إلى مزوّد جديد: راجع إعداد كشوف الرواتب أو تغيير مزوّد خدمة الرواتب.