Tự chạy bảng lương cho S corporation một chủ: Form 941, 940, W-2

S corporation chỉ có một người có thể tự chạy bảng lương mà không cần nhà cung cấp dịch vụ không?

Có. Người sử dụng lao động có thể thuê ngoài một phần hoặc toàn bộ công việc bảng lương, và vẫn chịu trách nhiệm về khoản khấu trừ, khoản nộp và tờ khai (IRS: Publication 15). Tự làm tại công ty thì chủ sở hữu phải theo lịch ở dưới.

Bắt buộc phải trả lương khi chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp. Khi một cán bộ điều hành làm nhiều hơn các dịch vụ nhỏ cho công ty và được trả hoặc có quyền được trả tiền, các khoản đó là tiền lương, và việc là cổ đông không làm thay đổi điều đó (IRS: cán bộ điều hành của S corporation). S corporation phải trả mức thù lao hợp lý cho cổ đông kiêm nhân viên trước khi chia các khoản phân phối không phải tiền lương, và IRS có thể phân loại lại các khoản phân phối thành tiền lương (IRS: các vấn đề về thù lao). Về mức lương, xem lương của chủ sở hữu S corporation.

Quy trình dưới đây phù hợp với công ty mà ngày trả lương đầu tiên, các khoản nộp và tờ khai đều đúng hạn. Cần làm thêm khi:

• Bảng lương bắt đầu giữa năm hoặc năm nay chưa chạy lần nào. Xem S corporation chưa chạy bảng lương.
• Một khoản nộp hoặc tờ khai đã trễ, hoặc đã nhận thông báo của IRS. Xem nợ thuế lương.
• Form 941 và sổ sách không khớp nhau. Line 12 phải khớp với thuế lương liên bang mà sổ sách ghi là còn nợ của quý (thuế thu nhập đã khấu trừ cộng cả hai phần An sinh Xã hội và Medicare, trước mọi điều chỉnh hoặc tín thuế), không phải chi phí tiền lương. Chênh lệch còn tồn tại thì cần đặt các tờ khai, xác nhận khoản nộp và sổ cái cạnh nhau để đọc; xem dịch vụ ghi sổ.
• Tiền lương phát sinh ở hơn một tiểu bang, hoặc có nhân viên khác tham gia. Xem nhân viên ở tiểu bang khác và thiết lập bảng lương.

Hãy chuẩn bị trước: EIN của công ty, Form W-4 của chủ sở hữu, mã số tài khoản người sử dụng lao động của tiểu bang nếu tiểu bang yêu cầu, quyền truy cập nộp thuế điện tử, các Form 941 đã nộp cho những quý trước (chúng quyết định lịch nộp thuế), và nhật ký mọi ngày trả lương gồm lương gộp, từng khoản khấu trừ, lương ròng và số xác nhận của từng khoản nộp.

Mỗi tháng, mỗi quý và mỗi năm tôi phải nộp và khai những gì?

S corporation một chủ sở hữu có một chu kỳ: mỗi ngày trả lương tạo ra một khoản nộp, mỗi quý kết thúc bằng một Form 941, và mỗi năm khép lại bằng Form W-2, W-3 và 940. Khoản nộp đến hạn trước tờ khai, thường sớm hơn vài tuần.

Ngày rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ theo luật được dời sang ngày làm việc kế tiếp (IRS: Publication 15). Với năm thuế này, ngày 31 tháng 1 là Chủ nhật, nên Form 941 quý IV và Form 940 đến hạn vào ngày 1 tháng 2 năm 2027. Tài khoản tiểu bang theo lịch riêng của tiểu bang.

Làm sao tính khoản khấu trừ trên lương của chính tôi?

Công ty khấu trừ từ tiền lương của chủ sở hữu giống như với bất kỳ nhân viên nào: Form W-4 và các bảng của IRS xác định thuế thu nhập, còn thuế suất cố định xác định An sinh Xã hội và Medicare. Công ty, không phải cá nhân chủ sở hữu, là bên gửi tiền cho IRS.

1. Lấy Form W-4. Chủ sở hữu điền Step 1 (tên, địa chỉ, số An sinh Xã hội, tình trạng nộp tờ khai) và ký ở Step 5; Step 2, 3 và 4 chỉ áp dụng khi liên quan (IRS: Publication 15-T). Nếu không có biểu mẫu đã điền, hãy khấu trừ như Single hoặc Married filing separately, không điền gì ở Step 2 đến 4 (IRS: Publication 15).
2. Tính thuế thu nhập từ kỳ trả lương, tiền lương gộp và Form W-4. Hệ thống bảng lương tự động dùng các bảng của phương pháp tỷ lệ phần trăm và Worksheet 1A; hệ thống thủ công dùng các bảng của phương pháp bậc lương hoặc phương pháp tỷ lệ phần trăm thủ công (IRS: Publication 15-T).
3. Khấu trừ An sinh Xã hội và Medicare: 6,2% thuế An sinh Xã hội trên tiền lương đến $184.500, và 1,45% thuế Medicare trên toàn bộ tiền lương (IRS: Publication 15). Ngoài ra, khấu trừ 0,9% thuế Medicare bổ sung, chỉ trên phần tiền lương công ty trả vượt $200.000 trong năm dương lịch, bắt đầu từ kỳ lương vượt mốc đó; khoản này chỉ do chủ sở hữu chịu, công ty không đóng phần tương ứng (IRS: Publication 15).

Lương ròng là tiền lương gộp trừ các khoản đó và mọi khoản khấu trừ của tiểu bang. Thuế thu nhập đã khấu trừ và phần An sinh Xã hội, Medicare của nhân viên là thuế ủy thác (trust fund): một phần tiền lương của chủ sở hữu mà công ty nợ Bộ Tài chính Hoa Kỳ, không phải tiền của công ty (IRS: Publication 15).

S corporation còn phải nộp những gì ngoài tiền lương của tôi?

S corporation một chủ sở hữu phải nộp phần của người sử dụng lao động bằng một nửa An sinh Xã hội và Medicare, thuế thất nghiệp liên bang và thường là thuế thất nghiệp tiểu bang, tất cả cộng thêm trên tiền lương của chủ sở hữu.

Thuế FUTA áp dụng nếu công ty đã trả tiền lương từ $1.500 trở lên trong bất kỳ quý nào của năm nay hoặc năm trước, hoặc có nhân viên trong ít nhất 20 tuần khác nhau của một trong hai năm (IRS: Publication 15).

Ba điều làm thuế FUTA cao hơn 0,6% (IRS: Hướng dẫn cho Form 940):

• Tiểu bang không tính cán bộ điều hành của công ty vào thuế thất nghiệp tiểu bang. Khi đó thuế FUTA trên khoản lương đó là 6,0%, vì không có thuế tiểu bang để tính tín thuế. Thuế suất bằng 0 do tiểu bang ấn định thì khác và vẫn được hưởng toàn bộ tín thuế.
• Thuế tiểu bang được nộp sau hạn của Form 940. Khoản nộp trễ chỉ được hưởng 90% tín thuế.
• Tiền lương thuộc tiểu bang bị giảm tín thuế (credit reduction state), tức tiểu bang chưa hoàn trả khoản đã vay chính phủ liên bang để chi trợ cấp thất nghiệp. Bộ Lao động Hoa Kỳ quyết định tiểu bang nào.

Hãy kiểm tra tiểu bang của chủ sở hữu trước khi cho rằng áp dụng thuế suất thấp hơn; US Department of Labor liệt kê cơ quan của từng tiểu bang.

Nộp thuế lương như thế nào và khi nào: theo tháng hay hai lần mỗi tuần?

S corporation một chủ sở hữu nộp sau mỗi ngày trả lương theo lịch hằng tháng hoặc hai lần mỗi tuần (semiweekly) do kỳ nhìn lại (lookback) quyết định, và doanh nghiệp mới nộp theo tháng trong năm dương lịch đầu tiên. Khoản nộp gồm thuế thu nhập đã khấu trừ cộng cả hai phần An sinh Xã hội và Medicare; FUTA theo quy tắc riêng ở phần dưới (IRS: Publication 15).

Kỳ nhìn lại cộng tổng line 12 của bốn Form 941 cho bốn quý kết thúc vào ngày 30 tháng 6 của năm trước. Công ty chưa bao giờ nộp Form 941 thì coi như không có gì ở đó (IRS: Publication 15).

Các tên gọi này không mô tả mức thường xuyên của việc trả lương, và mỗi hạn nộp tính từ ngày trả lương (IRS: Publication 15).

Khi nào tờ khai có thể kèm khoản thanh toán? Công ty có thể bỏ qua khoản nộp riêng và thanh toán cùng Form 941 nộp đúng hạn khi line 12 dưới $2.500 cho quý hiện tại hoặc quý trước, và không phát sinh nghĩa vụ nộp ngày làm việc kế tiếp $100.000 trong quý hiện tại (IRS: Publication 15; IRS: Hướng dẫn cho Form 941). Khi tổng của quý có thể cao hơn, hãy nộp đúng lịch. Khoản nộp bắt buộc mà thanh toán cùng tờ khai bị phạt 10%.

Cách thanh toán. Khoản nộp liên bang phải bằng hình thức điện tử: qua EFTPS, IRS Direct Pay hoặc tài khoản thuế doanh nghiệp của IRS, hoặc qua người hành nghề thuế, ngân hàng hay dịch vụ bảng lương làm thay công ty. Mỗi khoản thanh toán có một số theo dõi EFT để giữ làm biên lai (IRS: Publication 15). EFTPS miễn phí và việc đăng ký có thể mất đến năm ngày làm việc (IRS: EFTPS), nên hãy đăng ký trước ngày trả lương đầu tiên. EFTPS nhận khoản thanh toán trong ngày từ $1 triệu trở xuống nếu gửi trước 3:00 chiều giờ miền Đông vào ngày làm việc; khoản lớn hơn phải gửi trước 8:00 tối giờ miền Đông của ngày hôm trước. Bên thứ ba có thể đặt giờ chốt sớm hơn (IRS: Publication 15).

Sổ sách theo phương pháp tiền mặt có làm thay đổi hạn nộp thuế lương không?

Không. Hạn nộp liên bang tính từ ngày trả lương, không phải từ lúc ghi nhận chi phí vào sổ sách (IRS: Publication 15). Công ty dùng phương pháp tiền mặt và công ty dùng phương pháp dồn tích nộp cùng một khoản vào cùng một ngày; họ chỉ khác nhau ở thời điểm ghi nhận chi phí. Về các bút toán, xem bút toán nhật ký cho tiền lương.

Mỗi quý tôi phải nộp gì, và Form 941 đến hạn khi nào?

Trừ khi IRS đã chỉ định Form 944, S corporation một chủ sở hữu nộp Form 941 cho mỗi quý, đến hạn vào ngày cuối cùng của tháng sau khi quý kết thúc, hoặc muộn hơn 10 ngày nếu mọi khoản nộp của quý đều đúng hạn và đủ số (IRS: Hướng dẫn cho Form 941). Tờ khai này báo cáo tiền lương của quý, thuế thu nhập đã khấu trừ, và thuế An sinh Xã hội và Medicare.

10 ngày thêm dành cho các khoản nộp đúng hạn thanh toán đủ thuế của quý. Quý thanh toán cùng tờ khai thì không có khoản nộp nào và hướng dẫn không nói quý đó đủ điều kiện, nên hãy dùng ngày sớm hơn.

• Quý nào cũng phải khai. Form 941 đầu tiên bao gồm quý mà tiền lương được trả lần đầu. Sau đó, mỗi quý đều phải nộp tờ khai, dù không có gì để báo cáo, trừ khi người sử dụng lao động hoạt động theo mùa hoặc nộp tờ khai cuối cùng (IRS: Hướng dẫn cho Form 941). Nếu việc trả lương chấm dứt hẳn, hãy đánh dấu tờ khai cuối cùng ở line 17.
• Các dòng quan trọng. Line 12 là tổng thuế của quý, line 13 là tổng khoản đã nộp, line 14 là số còn nợ. Bên nộp theo tháng liệt kê nghĩa vụ của từng tháng ở line 16 theo ngày trả lương, và tổng phải bằng line 12; bên nộp hai lần mỗi tuần đính kèm Schedule B thay thế. Quý đáp ứng quy tắc $2.500 ở trên thì đánh dấu ô đầu tiên ở line 16 và không liệt kê gì. Ngoài ra, nếu số tiền các tháng bị thiếu hoặc sai, IRS có thể ấn định tiền phạt nộp thuế sai hạn "tính trung bình", tính như thể thuế của quý tích lũy đều trong quý thay vì theo ngày trả lương thực tế (IRS: Hướng dẫn cho Form 941; IRS: Publication 15).
• Cách nộp. Bằng giấy hoặc qua IRS e-file; có thể bị tính phí khi nộp điện tử (IRS: hạn nộp thuế lao động). Phần mềm chuẩn bị thuế hoặc người hành nghề thuế có thể nộp điện tử tờ khai và thanh toán số còn nợ trong cùng một bước bằng hình thức rút tiền điện tử, không dùng cho các khoản nộp thuế liên bang. Số còn nợ được thanh toán bằng EFT khi công ty phải nộp; khi không phải nộp, chẳng hạn theo quy tắc $2.500 ở trên, thẻ, séc hoặc money order cũng được, dù hướng dẫn đề nghị thanh toán điện tử (IRS: Hướng dẫn cho Form 941, line 14).

Tôi có thể nộp mỗi năm một lần bằng Form 944 thay cho Form 941 không?

Hiếm khi áp dụng cho bảng lương của chủ sở hữu. Form 944 dành cho người sử dụng lao động có tổng An sinh Xã hội, Medicare và thuế thu nhập đã khấu trừ hằng năm từ $1.000 trở xuống, và người sử dụng lao động chỉ được dùng sau khi IRS thông báo bằng văn bản (IRS: Giới thiệu về Form 944). Người sử dụng lao động đề nghị qua điện thoại hoặc thư, trong khoảng thời gian đầu năm do Hướng dẫn cho Form 941 quy định, và tiếp tục nộp Form 941 cho đến khi nhận được thông báo bằng văn bản (IRS: Hướng dẫn cho Form 941). Chiều ngược lại cũng đúng: công ty mà IRS đã thông báo bằng văn bản phải nộp Form 944 thì nộp biểu mẫu này, không nộp Form 941 hằng quý, dù thuế hằng năm vượt $1.000, cho đến khi IRS xác nhận thay đổi bằng văn bản (IRS: Hướng dẫn cho Form 944).

IRS cho biết tiền lương trong năm từ $5.000 trở xuống thường giữ khoản thuế ở mức giới hạn đó hoặc thấp hơn (IRS: Hướng dẫn cho Form 944).

Cuối năm tôi phải nộp gì: Form W-2, Form W-3 và Form 940?

Cuối năm, S corporation một chủ sở hữu đưa cho chủ sở hữu một Form W-2, nộp Copy A cùng Form W-3 cho Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA), và nộp Form 940 cho thuế thất nghiệp liên bang.

• Bắt buộc có Form W-2 khi có bất kỳ khoản thuế thu nhập, An sinh Xã hội hoặc Medicare nào đã bị khấu trừ, bất kể tiền lương bao nhiêu, và khi tiền lương đạt $2.000 dù không khấu trừ gì (IRS: hướng dẫn Form W-2 và W-3).
• Nộp điện tử là bắt buộc chỉ khi có từ 10 tờ khai thông tin trở lên trong năm, tính cả Form W-2 cùng Form 1099 và các tờ khai tương tự. Business Services Online của Cơ quan An sinh Xã hội có các biểu mẫu điền sẵn và tự lập Form W-3 (IRS: hướng dẫn Form W-2 và W-3).
• Bảo hiểm y tế mà công ty trả cho chủ sở hữu có quy tắc báo cáo tiền lương riêng đối với cổ đông sở hữu hơn 2% (IRS: các vấn đề về thù lao); xem bảo hiểm y tế cho chủ sở hữu.
• Form 940 đến hạn kể cả khi số thuế nhỏ. Công ty đáp ứng điều kiện FUTA thì phải nộp (IRS: Hướng dẫn cho Form 940). Khoản nộp FUTA chỉ đến hạn khi thuế của quý, cộng số chuyển sang, vượt $500, chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng sau quý (IRS: Publication 15). Thuế FUTA của một nhân viên trên mức tiền lương chịu thuế $7.000 vẫn thấp hơn mức đó ngay cả ở mức đầy đủ 6,0%, nên có thể thanh toán cùng Form 940 thay vì nộp riêng. Thời gian gia hạn 10 ngày dành cho thuế FUTA đã nộp đúng hạn; hướng dẫn không nói nó bao gồm thuế thanh toán cùng tờ khai (IRS: Hướng dẫn cho Form 940).

Phần của tiểu bang và sổ sách còn thêm những gì?

Tài khoản tiểu bang, hồ sơ và việc đối chiếu cuối năm là những phần của việc tự chạy bảng lương mà không biểu mẫu liên bang nào nhắc đến.

• Tài khoản tiểu bang. Hầu hết người sử dụng lao động nộp thuế thất nghiệp tiểu bang cũng như liên bang (IRS: Publication 15). Tiểu bang có yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập và nộp báo cáo tiền lương hay không tùy vào nơi chủ sở hữu làm việc; IRS có liên kết đến trang của người sử dụng lao động ở từng tiểu bang (IRS: trang web của chính quyền tiểu bang). California nằm trong thuế lương California và thiết lập EDD. Cả 50 tiểu bang đều có hệ thống đăng ký nhân viên mới, và kỳ lương đầu tiên của chủ sở hữu có thể phải báo cáo (IRS: Publication 15); xem thiết lập bảng lương.
• Hồ sơ. Hãy giữ hồ sơ thuế lao động ít nhất bốn năm: tiền lương theo ngày, Form W-4, và ngày, số tiền cùng số xác nhận EFTPS của từng khoản nộp (IRS: Publication 15). Phần còn lại xem lưu giữ hồ sơ tiền lương.
• Từ Form 941 đến Form W-3. Thuế thu nhập đã khấu trừ, tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội và tiền lương chịu thuế Medicare trên Form W-3 phải khớp với bốn Form 941 của năm. Thuế An sinh Xã hội và Medicare trên bốn tờ khai, gồm cả phần của người sử dụng lao động, phải bằng khoảng gấp đôi thuế trên Form W-3. Khi không khớp, IRS và Cơ quan An sinh Xã hội có thể liên hệ người sử dụng lao động (IRS: hướng dẫn Form W-2 và W-3). Trong sổ sách, line 12 phải khớp với nghĩa vụ thuế lương liên bang phát sinh trong quý và tiền lương phải khớp với tiền lương trên tờ khai; các khoản đã nộp làm giảm số dư chưa thanh toán và không phải chi phí. Xem bút toán nhật ký cho tiền lương.

Điều gì xảy ra nếu bỏ lỡ một khoản nộp hoặc tờ khai, và ai chịu trách nhiệm?

Công ty nợ thuế, tiền phạt và tiền lãi, và chủ sở hữu có thể chịu trách nhiệm cá nhân cho phần thuế ủy thác: thuế thu nhập đã khấu trừ và thuế An sinh Xã hội, Medicare của nhân viên. Dịch vụ bảng lương không chuyển trách nhiệm đó đi: người sử dụng lao động vẫn chịu trách nhiệm nếu dịch vụ bỏ lỡ một khoản nộp (IRS: Publication 15).

Nộp trễ Form 941, nộp thuế trễ và thuế còn nợ sau thông báo của IRS bị phạt và tính lãi thêm; các mức phạt và cách xin giảm nằm trong nợ thuế lương.

Tiền phạt do nộp thuế sai hạn không áp dụng khi vi phạm có lý do chính đáng và không phải cố ý bỏ bê, và tiền phạt nộp tờ khai trễ và nộp thuế trễ cũng không bị tính khi có lý do chính đáng (IRS: Publication 15).

Tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (trust fund recovery penalty) là khoản phạt riêng và mang tính cá nhân (section 6672 của Internal Revenue Code). Nếu thuế thu nhập hoặc thuế An sinh Xã hội, Medicare của nhân viên phải khấu trừ mà không được khấu trừ, hoặc đã khấu trừ nhưng không nộp cho Bộ Tài chính Hoa Kỳ, tiền phạt bằng 100% số tiền chưa nộp. IRS có thể ấn định tiền phạt này đối với từng người mà IRS xác định là có trách nhiệm và đã hành động cố ý, và người ký séc hoặc có thể chi tiêu tiền của doanh nghiệp có thể thuộc diện đó; doanh nghiệp không cần phải đã đóng cửa (IRS: Publication 15; IRS: thuế lao động và tiền phạt thu hồi thuế ủy thác). Thời hạn thông thường để ấn định là 3 năm kể từ 15 tháng 4 sau năm trả lương, hoặc kể từ ngày nộp tờ khai nếu muộn hơn, và không có giới hạn đối với kỳ chưa nộp tờ khai (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3). Về phần trách nhiệm cá nhân, xem tiền phạt thu hồi thuế ủy thác.

Khi nào nên giao bảng lương cho người khác?

Khi lịch nộp, không phải phép tính, là thứ hay xảy ra sai sót. Bảng lương của một chủ sở hữu chỉ là vài con số mỗi kỳ lương, nhưng mỗi ngày trả lương đặt ra một hạn nộp, mỗi quý một tờ khai, và chủ sở hữu là người duy nhất có thể bỏ lỡ chúng.

Nên cân nhắc giao bảng lương cho người khác khi đã bỏ lỡ một khoản nộp hoặc tờ khai, bảng lương bắt đầu giữa năm, Form 941 và sổ sách không khớp, tiền lương phát sinh ở hơn một tiểu bang, hoặc sắp có thêm nhân viên.

Dù vậy công ty vẫn chịu trách nhiệm, nên IRS khuyên đăng ký EFTPS để xác minh từng khoản thanh toán và coi việc nhà cung cấp dịch vụ bỏ lỡ hoặc nộp trễ lần đầu là dấu hiệu cảnh báo (IRS: Thuê ngoài việc làm bảng lương).

Dịch vụ bảng lương có rút thuế từ tài khoản ngân hàng của công ty không?

Quy tắc liên bang yêu cầu nộp thuế điện tử và cho phép dịch vụ bảng lương hoặc bên thứ ba đáng tin cậy khác nộp thay công ty (IRS: Publication 15). IRS mô tả các dịch vụ chạy bảng lương mà người sử dụng lao động cung cấp tiền trước (IRS: Thuê ngoài việc làm bảng lương). Dịch vụ thu số tiền đó từ tài khoản ngân hàng của công ty khi nào và bằng cách nào là một phần của thỏa thuận với dịch vụ ấy, nên hãy đọc kỹ trước khi ký. Về việc chuyển giữa năm, xem đổi nhà cung cấp dịch vụ bảng lương.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.

Bảng lương năm đầu tiên cho mức lương $60.000

S corporation của một nhà tư vấn ở Texas trả cho chủ sở hữu $60.000 mỗi năm, $5.000 mỗi tháng, trong năm đầu tiên chạy bảng lương. Phần An sinh Xã hội và Medicare 7,65% của công ty là $4.590 mỗi năm, cộng thêm trên tiền lương, và phần tương ứng $4.590 của chủ sở hữu được trừ vào lương. Giả sử thuế thu nhập khấu trừ là $400 mỗi tháng.

Vì không có Form 941 nào trong kỳ nhìn lại, công ty nộp theo tháng. Khoản nộp mỗi tháng là $400 + $382,50 + $382,50 = $1.165, đến hạn trước ngày 15 của tháng sau. Giả sử tiểu bang tính tiền lương của chủ sở hữu vào thuế thất nghiệp và công ty nộp khoản thuế đó đúng hạn; khi đó thuế FUTA của năm là 0,6% của $7.000, tức $42, thanh toán cùng Form 940. Thuế thất nghiệp tiểu bang là khoản riêng.

Quý dưới ngưỡng thuế nhỏ

Form 941 của chủ sở hữu cho tháng 1 đến tháng 3 cho thấy tổng thuế $1.800 ở line 12. Số đó dưới $2.500 và không phát sinh nghĩa vụ nộp ngày làm việc kế tiếp, nên công ty có thể thanh toán $1.800 cùng tờ khai thay vì nộp riêng. Tờ khai vẫn đến hạn ngày 30 tháng 4. Nếu quý có thể vượt $2.500, và quý trước không dưới mức đó, công ty nộp theo lịch.

Tự trả lương vào ngày 15

Một chủ sở hữu tự trả cho mình $5.000 lương gộp vào ngày 15 mỗi tháng. Khoản khấu trừ gồm $400 thuế thu nhập, $310 An sinh Xã hội và $72,50 Medicare, nên khoản chuyển khoản ngân hàng cho bà là $4.217,50. Phần $782,50 còn lại do công ty giữ để nộp cho IRS, cùng $382,50 của chính công ty. Công ty, không phải chủ sở hữu, thực hiện khoản nộp $1.165 đó và nộp Form 941 cho quý.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn sở hữu LLC một thành viên chưa bầu chọn S corporation: quy tắc về tiền lương khác; xem tiền lương từ LLC một thành viên của chính bạn.
• Năm nay chưa chạy bảng lương lần nào: xem S corporation chưa chạy bảng lương trước khi dùng quy trình này.
• Một khoản nộp hoặc tờ khai đã bỏ lỡ, bảng lương bắt đầu giữa năm, hoặc Form 941 và sổ sách không khớp: mỗi trường hợp cần đặt các tờ khai đã nộp, lịch sử khoản nộp và sổ sách cạnh nhau. Xem nợ thuế lương về thông báo và tiền phạt, và dịch vụ ghi sổ về phần sổ sách và hồ sơ.
• Nhà cung cấp dịch vụ bảng lương bỏ lỡ khoản nộp, hoặc một kỳ lương bị sai: xem nhà cung cấp dịch vụ bảng lương không nộp thuế cho bạn và sửa lỗi bảng lương.
• Bạn muốn xác định mức lương, hoặc bạn còn phải nộp thuế nộp tạm tính của riêng mình: xem lương của chủ sở hữu S corporation và thuế nộp tạm tính của S corporation.
• Chủ sở hữu làm việc ở California hoặc tiểu bang khác: xem thuế lương California và thiết lập EDD hoặc nhân viên ở tiểu bang khác.
• Bạn sắp thuê nhân viên đầu tiên hoặc chuyển bảng lương sang nhà cung cấp mới: xem thiết lập bảng lương hoặc đổi nhà cung cấp dịch vụ bảng lương.