एक-स्वामी S corporation का पेरोल खुद चलाएँ: 941, 940, W-2

क्या एक व्यक्ति वाली S corporation बिना प्रदाता के अपना पेरोल खुद चला सकती है?

हाँ। नियोक्ता अपने पेरोल के कुछ या सभी काम आउटसोर्स कर सकता है, और ऐसा करने पर भी विथहोल्डिंग, जमा और रिटर्न की ज़िम्मेदारी नियोक्ता की ही रहती है (IRS: Publication 15)। काम खुद करने पर नीचे का कार्यक्रम स्वामी पर आ जाता है।

जब स्वामी व्यवसाय में काम करता है, तब वेतन देना ज़रूरी है। जब कोई अधिकारी कंपनी के लिए मामूली से ज़्यादा सेवाएँ देता है और उसे भुगतान मिलता है या मिलना चाहिए, तो वे भुगतान वेतन हैं, और शेयरधारक होने से यह नहीं बदलता (IRS: S corporation के अधिकारी)। S corporation को शेयरधारक-कर्मचारी को वेतन से इतर वितरण से पहले उचित पारिश्रमिक देना होता है, और IRS वितरणों को वेतन में बदल सकती है (IRS: पारिश्रमिक के मुद्दे)। वेतन की राशि के लिए देखें S corporation स्वामी का वेतन।

नीचे की प्रक्रिया उस कंपनी के लिए ठीक है जिसकी पहली वेतन तारीख, जमा और रिटर्न सब समय पर हैं। इन स्थितियों में ज़्यादा चाहिए:

• पेरोल साल के बीच में शुरू हुआ या इस साल अभी चला ही नहीं। देखें जिस S corporation का पेरोल कभी चला नहीं।
• कोई जमा या रिटर्न पहले ही देर से है, या IRS का नोटिस आ गया है। देखें पेरोल करों में पिछड़ना।
• Forms 941 और बहीखाता मेल नहीं खाते। लाइन 12 उस तिमाही के लिए बहीखाते में देय दिखे संघीय पेरोल कर से मेल खाए (काटा गया आयकर और Social Security व Medicare के दोनों हिस्से, किसी समायोजन या क्रेडिट से पहले), वेतन के खर्च से नहीं। जो अंतर बना रहे, उसके लिए रिटर्न, जमा की पुष्टियाँ और खाता-बही साथ रखकर पढ़ने होंगे; देखें बहीखाता सहायता।
• वेतन एक से ज़्यादा राज्यों में कमाया गया है, या दूसरे कर्मचारी जुड़ते हैं। देखें दूसरे राज्य में कर्मचारी और पेरोल सेटअप करना।

पहले ये इकट्ठा करें: कंपनी का EIN, स्वामी का Form W-4, जहाँ राज्य माँगता है वहाँ राज्य के नियोक्ता खाता नंबर, इलेक्ट्रॉनिक जमा की पहुँच, पिछली तिमाहियों के फ़ाइल किए Forms 941 (वे जमा का कार्यक्रम तय करते हैं), और हर वेतन तारीख का लॉग: सकल वेतन, हर विथहोल्डिंग, शुद्ध वेतन और हर जमा की पुष्टि संख्या।

हर महीने, तिमाही और साल में मुझे क्या जमा और फ़ाइल करना है?

एक स्वामी वाली S corporation का एक ही चक्र होता है: हर वेतन-दिवस पर जमा बनता है, हर तिमाही Form 941 पर खत्म होती है, और हर साल Forms W-2, W-3 और 940 पर बंद होता है। जमा रिटर्न से पहले देय होता है, आम तौर पर कई हफ़्ते पहले।

जो तारीख शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी पर पड़े, वह अगले कार्यदिवस पर चली जाती है (IRS: Publication 15)। इस कर वर्ष में 31 जनवरी रविवार है, इसलिए चौथी तिमाही का Form 941 और Form 940 1 फ़रवरी 2027 तक देय हैं। राज्य के खातों के अपने कैलेंडर होते हैं।

अपने वेतन पर विथहोल्डिंग कैसे निकालूँ?

कंपनी स्वामी के वेतन से वैसे ही विथहोल्डिंग करती है जैसे किसी भी कर्मचारी के लिए: Form W-4 और IRS की तालिकाएँ आयकर तय करती हैं, और Social Security व Medicare के लिए तय दरें होती हैं। पैसा IRS को कंपनी भेजती है, स्वामी व्यक्तिगत रूप से नहीं।

1. Form W-4 लें। स्वामी Step 1 (नाम, पता, सामाजिक सुरक्षा संख्या, फ़ाइलिंग स्थिति) भरता है और Step 5 पर हस्ताक्षर करता है; Steps 2, 3 और 4 सिर्फ़ तब लागू होते हैं जब प्रासंगिक हों (IRS: Publication 15-T)। पूरा भरा फ़ॉर्म न हो, तो Single या Married filing separately मानकर विथहोल्डिंग करें और Steps 2 से 4 में कोई प्रविष्टि न रखें (IRS: Publication 15)।
2. आयकर निकालें वेतन अवधि, सकल वेतन और W-4 से। स्वचालित पेरोल प्रणाली प्रतिशत पद्धति की तालिकाएँ और Worksheet 1A इस्तेमाल करती है; मैन्युअल प्रणाली वेतन स्लैब या मैन्युअल प्रतिशत पद्धति की तालिकाएँ इस्तेमाल करती है (IRS: Publication 15-T)।
3. Social Security और Medicare की विथहोल्डिंग करें: 6.2% Social Security, $184,500 तक के वेतन पर, और 1.45% Medicare सभी वेतन पर (IRS: Publication 15)। इसके अलावा 0.9% अतिरिक्त Medicare कर (Additional Medicare Tax) भी काटें, सिर्फ़ उस वेतन पर जो कंपनी कैलेंडर वर्ष में $200,000 से ऊपर देती है, उस वेतन से शुरू करके जो इस सीमा को पार करे; यह सिर्फ़ स्वामी पर पड़ता है, कंपनी की ओर से कोई बराबर हिस्सा नहीं (IRS: Publication 15)।

शुद्ध वेतन = सकल वेतन में से ये राशियाँ और राज्य की कोई विथहोल्डिंग घटाने के बाद। काटा गया आयकर और Social Security व Medicare का कर्मचारी वाला हिस्सा ट्रस्ट फ़ंड कर (trust fund taxes) हैं: ये स्वामी के वेतन का वह हिस्सा हैं जो कंपनी पर अमेरिकी कोषागार का बकाया है, कंपनी का पैसा नहीं (IRS: Publication 15)।

मेरे वेतन के ऊपर S corporation को क्या देना होता है?

एक स्वामी वाली S corporation को स्वामी के वेतन के ऊपर Social Security और Medicare का नियोक्ता वाला आधा हिस्सा, संघीय बेरोज़गारी कर और आम तौर पर राज्य का बेरोज़गारी कर देना होता है।

FUTA कर तब लगता है जब कंपनी ने इस या पिछले साल की किसी भी तिमाही में $1,500 या उससे ज़्यादा का वेतन दिया हो, या दोनों में से किसी साल कम से कम 20 अलग-अलग हफ़्तों में कोई कर्मचारी रखा हो (IRS: Publication 15)।

तीन बातें FUTA कर को 0.6% से ऊपर ले जाती हैं (IRS: Form 940 के निर्देश):

• राज्य कंपनी के अधिकारियों को बेरोज़गारी कर से बाहर रखता है। तब उन वेतनों पर FUTA कर 6.0% है, क्योंकि क्रेडिट देने के लिए कोई राज्य कर नहीं है। राज्य का तय किया शून्य दर इससे अलग है और पूरा क्रेडिट बनाए रखता है।
• राज्य का कर Form 940 की नियत तारीख के बाद चुकाया गया। देर से चुकाने पर क्रेडिट का सिर्फ़ 90% मिलता है।
• वेतन क्रेडिट कटौती वाले राज्य (credit reduction state) में है, यानी ऐसा राज्य जिसने बेरोज़गारी लाभ के लिए संघीय सरकार से लिया उधार नहीं चुकाया। कौन-से राज्य हैं, यह Department of Labor तय करता है।

कम दर मानने से पहले स्वामी का राज्य जाँचें; US Department of Labor हर राज्य की एजेंसी सूचीबद्ध करता है।

पेरोल कर कैसे और कब जमा करूँ: मासिक या अर्ध-साप्ताहिक?

एक स्वामी वाली S corporation हर वेतन-दिवस के बाद उस मासिक या अर्ध-साप्ताहिक (semiweekly) कार्यक्रम पर जमा करती है जो लुकबैक (lookback) से तय होता है, और नया व्यवसाय अपने पहले कैलेंडर वर्ष में मासिक होता है। जमा में काटा गया आयकर और Social Security व Medicare के दोनों हिस्से आते हैं; FUTA का अपना नियम नीचे है (IRS: Publication 15)।

लुकबैक पिछले साल 30 जून को खत्म होने वाली चार तिमाहियों के चार Forms 941 की लाइन 12 के कुल जोड़ता है। जिस कंपनी ने कभी Form 941 फ़ाइल नहीं किया, उसने वहाँ कुछ रिपोर्ट नहीं किया (IRS: Publication 15)।

ये नाम इस बात का वर्णन नहीं करते कि वेतन कितनी बार दिया जाता है, और हर नियत तारीख वेतन की तारीख से गिनी जाती है (IRS: Publication 15)।

रिटर्न भुगतान कब ले जा सकता है? जब लाइन 12 चालू या पिछली, दोनों में से किसी भी तिमाही के लिए $2,500 से कम हो और चालू तिमाही में $100,000 की अगले कार्यदिवस वाली जमा ज़िम्मेदारी न बनी हो, तो कंपनी जमा छोड़कर समय पर Form 941 के साथ भुगतान कर सकती है (IRS: Publication 15; IRS: Form 941 के निर्देश)। जब तिमाही का कुल इससे ज़्यादा हो सकता है, तो कार्यक्रम के अनुसार जमा करें। रिटर्न के साथ चुकाई गई ज़रूरी जमा पर 10% का जुर्माना लगता है।

भुगतान कैसे करें। संघीय जमा इलेक्ट्रॉनिक होने चाहिए: EFTPS, IRS Direct Pay या IRS के व्यावसायिक कर खाते से, या कंपनी की ओर से काम करने वाले कर तैयारकर्ता, बैंक या पेरोल सेवा के ज़रिए। हर भुगतान को एक EFT ट्रेस नंबर मिलता है, जिसे रसीद के रूप में रखें (IRS: Publication 15)। EFTPS मुफ़्त है और नामांकन में पाँच कार्यदिवस तक लग सकते हैं (IRS: EFTPS), इसलिए पहले वेतन-दिवस से पहले नामांकन करें। EFTPS कार्यदिवस पर पूर्वी समय (Eastern time) के अनुसार दोपहर 3:00 बजे से पहले जमा किया $1 मिलियन या उससे कम का भुगतान उसी दिन ले लेता है; बड़ा भुगतान एक दिन पहले पूर्वी समय के अनुसार रात 8:00 बजे तक देय है। कोई तीसरा पक्ष पहले की कट-ऑफ़ समय-सीमाएँ रख सकता है (IRS: Publication 15)।

क्या नकद-आधार बहीखाता पेरोल कर की नियत तारीखें बदल देता है?

नहीं। संघीय जमा की समय-सीमाएँ उस तारीख से चलती हैं जब वेतन चुकाया गया, उस तारीख से नहीं जब खर्च बहीखाते में उपार्जित हुआ (IRS: Publication 15)। नकद-आधार और उपार्जन-आधार वाली कंपनी पर एक ही तारीख को एक ही जमा देय है; फ़र्क सिर्फ़ इतना है कि खर्च कब दर्ज होता है। प्रविष्टियों के लिए देखें पेरोल जर्नल प्रविष्टियाँ।

हर तिमाही क्या फ़ाइल करूँ, और Form 941 कब देय है?

जब तक IRS ने Form 944 तय न किया हो, एक स्वामी वाली S corporation हर तिमाही का Form 941 फ़ाइल करती है, जो तिमाही खत्म होने के बाद के महीने के आख़िरी दिन तक देय है, या 10 दिन बाद तक अगर तिमाही की हर जमा समय पर और पूरी की गई थी (IRS: Form 941 के निर्देश)। इसमें तिमाही का वेतन, काटा गया आयकर, और Social Security व Medicare कर रिपोर्ट होता है।

अतिरिक्त 10 दिन उन तिमाहियों के लिए हैं जिनका कर समय पर की गई जमाओं से पूरा चुकाया गया। रिटर्न के साथ चुकाई गई तिमाही में कोई जमा नहीं होती और निर्देश नहीं कहते कि वह पात्र है, इसलिए पहले वाली तारीख इस्तेमाल करें।

• हर तिमाही गिनी जाती है। पहला Form 941 उस तिमाही को कवर करता है जिसमें पहली बार वेतन दिया गया। उसके बाद हर तिमाही रिटर्न देय है, भले रिपोर्ट करने को कुछ न हो, जब तक नियोक्ता मौसमी न हो या अंतिम रिटर्न न भर रहा हो (IRS: Form 941 के निर्देश)। अगर वेतन हमेशा के लिए बंद हो जाए, तो लाइन 17 पर अंतिम रिटर्न चिह्नित करें।
• ज़रूरी लाइनें। लाइन 12 तिमाही का कुल कर है, लाइन 13 कुल जमा, लाइन 14 बकाया शेष। मासिक जमा करने वाला लाइन 16 पर हर महीने की देनदारी वेतन-दिवस के हिसाब से लिखता है, और जोड़ लाइन 12 के बराबर होना चाहिए; अर्ध-साप्ताहिक जमा करने वाला इसकी जगह Schedule B लगाता है। ऊपर के $2,500 नियम में आने वाली तिमाही लाइन 16 का पहला बॉक्स चिह्नित करती है और कुछ नहीं लिखती। वरना, अगर मासिक राशियाँ गायब या गलत हैं, तो IRS "औसत" जमा-चूक जुर्माना (averaged failure-to-deposit penalty) लगा सकती है, जो इस तरह निकाला जाता है मानो तिमाही का कर असली वेतन-दिवसों के बजाय पूरी तिमाही में बराबर जमा हुआ हो (IRS: Form 941 के निर्देश; IRS: Publication 15)।
• फ़ाइल कैसे करें। काग़ज़ पर या IRS e-file से; इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करने के लिए शुल्क लग सकता है (IRS: रोज़गार कर की नियत तारीखें)। कर तैयारी सॉफ़्टवेयर या कर तैयारकर्ता रिटर्न e-file कर सकते हैं और उसी चरण में इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड निकासी से बकाया शेष चुका सकते हैं, जो संघीय कर जमा के लिए नहीं है। अगर कंपनी को जमा करना ज़रूरी था तो बकाया शेष EFT से जाता है; अगर ज़रूरी नहीं था, जैसे ऊपर के $2,500 नियम में, तो कार्ड, चेक या मनी ऑर्डर भी चलते हैं, हालाँकि निर्देश इलेक्ट्रॉनिक भुगतान के लिए कहते हैं (IRS: Form 941 के निर्देश, लाइन 14)।

क्या मैं Form 941 की जगह Form 944 से साल में एक बार फ़ाइल कर सकता हूँ?

स्वामी के पेरोल के लिए कम ही। Form 944 उन नियोक्ताओं के लिए है जिनका सालाना Social Security, Medicare और काटा गया आयकर $1,000 या उससे कम है, और नियोक्ता इसे तभी इस्तेमाल कर सकता है जब IRS लिखित में कहे (IRS: Form 944 के बारे में)। नियोक्ता फ़ोन या पत्र से अनुरोध करता है, साल की शुरुआत की उस अवधि में जो Form 941 के निर्देश तय करते हैं, और लिखित सूचना आने तक Forms 941 फ़ाइल करता रहता है (IRS: Form 941 के निर्देश)। उलटा भी सही है: जिस कंपनी से IRS ने लिखित में Form 944 फ़ाइल करने को कहा है, वह तिमाही Forms 941 की जगह वही फ़ाइल करती है, भले सालाना कर $1,000 से ऊपर चला जाए, जब तक IRS लिखित में बदलाव की पुष्टि न करे (IRS: Form 944 के निर्देश)।

IRS कहती है कि साल का $5,000 या उससे कम वेतन आम तौर पर कर को उस सीमा या उससे नीचे रखता है (IRS: Form 944 के निर्देश)।

साल के अंत में मैं क्या फ़ाइल करूँ: Form W-2, Form W-3 और Form 940?

साल के अंत में एक स्वामी वाली S corporation स्वामी को Form W-2 देती है, Copy A को Form W-3 के साथ सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) में फ़ाइल करती है, और संघीय बेरोज़गारी कर के लिए Form 940 फ़ाइल करती है।

• Form W-2 ज़रूरी है जब भी कोई आयकर, Social Security या Medicare कर काटा गया हो, वेतन चाहे जितना हो, और जब वेतन $2,000 तक पहुँचे, भले कुछ न कटा हो (IRS: Forms W-2 और W-3 के निर्देश)।
• e-file तभी अनिवार्य है जब साल में 10 या ज़्यादा सूचना रिटर्न हों, जिनमें Forms W-2 को Forms 1099 और ऐसे ही रिटर्न के साथ गिना जाता है। सामाजिक सुरक्षा प्रशासन की Business Services Online में भरने वाले फ़ॉर्म हैं और वह Form W-3 अपने आप बनाती है (IRS: Forms W-2 और W-3 के निर्देश)।
• कंपनी स्वामी के लिए जो स्वास्थ्य बीमा देती है, उसके लिए 2% से ज़्यादा हिस्सेदारी वाले शेयरधारक पर वेतन-रिपोर्टिंग के अपने नियम हैं (IRS: पारिश्रमिक के मुद्दे); देखें स्वामियों के लिए स्वास्थ्य बीमा।
• कर छोटा हो तब भी Form 940 देय है। जो कंपनी FUTA की कसौटी पूरी करती है, वह इसे फ़ाइल करती है (IRS: Form 940 के निर्देश)। FUTA जमा तभी देय है जब तिमाही का कर, किसी आगे लाई गई राशि समेत, $500 से ज़्यादा हो, तिमाही के बाद के महीने के आख़िरी दिन तक (IRS: Publication 15)। एक कर्मचारी का FUTA कर $7,000 की वेतन सीमा पर पूरे 6.0% पर भी इससे नीचे रहता है, इसलिए उसे जमा करने के बजाय Form 940 के साथ चुकाया जा सकता है। 10 दिन का विस्तार उस FUTA कर के लिए है जो समय पर जमा हुआ; निर्देश नहीं कहते कि यह रिटर्न के साथ चुकाए कर पर भी लागू है (IRS: Form 940 के निर्देश)।

राज्य का पक्ष और बहीखाता क्या जोड़ते हैं?

राज्य के खाते, रिकॉर्ड और साल के अंत का मिलान खुद पेरोल चलाने के वे हिस्से हैं जिन्हें कोई संघीय फ़ॉर्म याद नहीं दिलाता।

• राज्य के खाते। ज़्यादातर नियोक्ता संघीय के साथ राज्य का बेरोज़गारी कर भी देते हैं (IRS: Publication 15)। राज्य आयकर की विथहोल्डिंग और वेतन रिपोर्ट भी माँगता है या नहीं, यह स्वामी के काम की जगह पर निर्भर करता है; IRS हर राज्य के नियोक्ता पृष्ठों के लिंक देती है (IRS: राज्य सरकारों की वेबसाइटें)। California के लिए देखें California के पेरोल कर और EDD सेटअप। सभी 50 राज्यों में नए कर्मचारियों की रजिस्ट्री भी है, और स्वामी का पहला पेरोल रिपोर्ट को शुरू कर सकता है (IRS: Publication 15); देखें पेरोल सेटअप करना।
• रिकॉर्ड। रोज़गार कर के रिकॉर्ड कम से कम चार साल रखें: तारीख के हिसाब से वेतन, Form W-4, और हर जमा की तारीख, राशि और EFTPS पावती संख्या (IRS: Publication 15)। बाकी के लिए देखें पेरोल रिकॉर्ड कितने समय रखें।
• Form 941 से Form W-3 तक। Form W-3 पर काटा गया आयकर, Social Security वेतन और Medicare वेतन साल के चार Forms 941 से मेल खाने चाहिए। चारों रिटर्न का Social Security और Medicare कर, जिसमें नियोक्ता का हिस्सा शामिल है, Form W-3 के कर का लगभग दोगुना होना चाहिए। मेल न खाने पर IRS और सामाजिक सुरक्षा प्रशासन नियोक्ता से संपर्क कर सकते हैं (IRS: Forms W-2 और W-3 के निर्देश)। बहीखाते में लाइन 12 उस तिमाही में बनी संघीय पेरोल कर देनदारियों से मेल खानी चाहिए, और वेतन रिटर्न पर दिखे वेतन से; जमा बिना चुकाई शेष राशि घटाती है, वह खर्च नहीं है। देखें पेरोल जर्नल प्रविष्टियाँ।

अगर जमा या रिटर्न छूट जाए तो क्या होता है, और ज़िम्मेदार कौन है?

कंपनी पर कर, जुर्माने और ब्याज बनते हैं, और ट्रस्ट फ़ंड वाले हिस्से के लिए स्वामी व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है: काटा गया आयकर और कर्मचारी का Social Security व Medicare कर। पेरोल सेवा यह ज़िम्मेदारी नहीं हटाती: सेवा जमा चूक जाए तो नियोक्ता ही उत्तरदायी रहता है (IRS: Publication 15)।

देर से Form 941, देर से चुकाया कर और IRS के नोटिस के बाद भी न चुकाया कर पर और जुर्माने और ब्याज लगते हैं; दरें और राहत माँगने का तरीका पेरोल करों में पिछड़ना में है।

जब चूक का उचित कारण हो और जानबूझकर लापरवाही न हो, तो जमा के जुर्माने लागू नहीं होते, और उचित कारण होने पर देर से फ़ाइल करने और देर से चुकाने के जुर्माने भी नहीं लगते (IRS: Publication 15)।

ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना (trust fund recovery penalty) अलग और व्यक्तिगत है (Internal Revenue Code की section 6672)। अगर जिस आयकर या कर्मचारी के Social Security और Medicare कर को काटना ज़रूरी है वह नहीं काटा गया, या काटा गया पर अमेरिकी कोषागार को नहीं चुकाया गया, तो जुर्माना न चुकाई राशि के 100% के बराबर होता है। IRS इसे हर उस ज़िम्मेदार व्यक्ति पर लगा सकती है जिसने जानबूझकर काम किया, और जो चेक पर हस्ताक्षर करता है या व्यवसाय के पैसे खर्च कर सकता है, वह इसके दायरे में आ सकता है; व्यवसाय का बंद होना ज़रूरी नहीं (IRS: Publication 15; IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना)। इसे निर्धारित करने की आम समय-सीमा 3 वर्ष है, जो पेरोल वर्ष के बाद की 15 अप्रैल से गिनी जाती है, या फ़ाइलिंग की तारीख से अगर वह बाद की हो, और जिस अवधि का रिटर्न फ़ाइल ही नहीं हुआ उसकी कोई सीमा नहीं (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3)। व्यक्तिगत पक्ष के लिए देखें ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना।

पेरोल किसी और को कब सौंपना फ़ायदेमंद है?

जब गड़बड़ी हिसाब में नहीं, कार्यक्रम में होती है। एक स्वामी का पेरोल हर वेतन-दिवस पर कुछ ही संख्याएँ है, लेकिन हर वेतन-दिवस एक जमा की तारीख तय करता है, हर तिमाही एक रिटर्न, और उन्हें चूकने वाला अकेला व्यक्ति स्वामी ही है।

पेरोल सौंपने पर तब विचार करें जब कोई जमा या रिटर्न पहले ही छूट चुका हो, पेरोल साल के बीच में शुरू हुआ हो, Forms 941 और बहीखाता मेल न खाते हों, वेतन एक से ज़्यादा राज्यों में कमाया जाता हो, या दूसरे कर्मचारी आने वाले हों।

तब भी ज़िम्मेदारी कंपनी की ही रहती है, इसलिए IRS हर भुगतान की पुष्टि के लिए EFTPS में नामांकन का सुझाव देती है और प्रदाता के पहले छूटे या देर से भुगतान को चेतावनी का संकेत मानती है (IRS: पेरोल के काम आउटसोर्स करना)।

क्या पेरोल सेवा कंपनी के बैंक खाते से कर खींच लेगी?

संघीय नियम इलेक्ट्रॉनिक जमा माँगते हैं और पेरोल सेवा या किसी भरोसेमंद तीसरे पक्ष को कंपनी की ओर से जमा करने देते हैं (IRS: Publication 15)। IRS ऐसी सेवाओं का वर्णन करती है जो पेरोल चलाती हैं, जहाँ नियोक्ता पहले पैसा देता है (IRS: पेरोल के काम आउटसोर्स करना)। सेवा कंपनी के बैंक खाते से वह पैसा कब और कैसे लेती है, यह उस सेवा के साथ हुए समझौते का हिस्सा है, इसलिए हस्ताक्षर से पहले उसे पढ़ें। साल के बीच बदलाव के लिए देखें पेरोल प्रदाता बदलना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

$60,000 के वेतन पर पहले साल का पेरोल

Texas के एक सलाहकार की S corporation पेरोल के पहले साल में स्वामी को साल का $60,000, यानी महीने का $5,000 देती है। कंपनी का Social Security और Medicare का 7.65% वेतन के ऊपर साल का $4,590 बैठता है, और स्वामी का बराबर का $4,590 वेतन से कटता है। मान लें महीने का $400 आयकर काटा जाता है।

लुकबैक अवधि में कोई Form 941 न होने से कंपनी मासिक जमा करती है। हर महीने की जमा $400 + $382.50 + $382.50 = $1,165 है, जो अगले महीने की 15 तारीख तक देय है। मान लें राज्य स्वामी के वेतन को बेरोज़गारी कर के लिए गिनता है और कंपनी वह कर समय पर चुकाती है; तब साल का FUTA कर $7,000 का 0.6%, यानी $42 है, जो Form 940 के साथ चुकाया जाता है। राज्य का बेरोज़गारी कर अलग है।

छोटी देनदारी की सीमा से नीचे की तिमाही

स्वामी के जनवरी से मार्च के Form 941 में लाइन 12 पर कुल कर $1,800 है। यह $2,500 से कम है और अगले कार्यदिवस वाली कोई ज़िम्मेदारी नहीं बनी, इसलिए कंपनी जमा करने की जगह $1,800 रिटर्न के साथ चुका सकती है। रिटर्न फिर भी 30 अप्रैल को देय है। अगर तिमाही में $2,500 पार हो सकता था, और पिछली तिमाही इससे नीचे नहीं आई थी, तो कंपनी कार्यक्रम के अनुसार जमा करती है।

15 तारीख को खुद को वेतन देना

एक स्वामी हर महीने की 15 तारीख को खुद को $5,000 सकल वेतन देता है। विथहोल्डिंग $400 आयकर, $310 Social Security और $72.50 Medicare है, इसलिए उसे बैंक ट्रांसफ़र $4,217.50 का जाता है। बाकी $782.50 कंपनी के अपने $382.50 के साथ IRS को जाने के लिए कंपनी के पास रहता है। वह $1,165 की जमा और तिमाही का Form 941 कंपनी करती है, स्वामी नहीं।

आपके मामले में अलग हो तो?

• आपके पास ऐसी एकल-सदस्य LLC है जिसने S चुनाव नहीं किया: वेतन के नियम अलग हैं; देखें अपनी एकल-सदस्य LLC से वेतन।
• इस साल अभी तक कोई पेरोल नहीं चला: इस प्रक्रिया का इस्तेमाल करने से पहले देखें जिस S corporation का पेरोल कभी चला नहीं।
• कोई जमा या रिटर्न पहले ही छूट गया है, पेरोल साल के बीच में शुरू हुआ, या Forms 941 और बहीखाता मेल नहीं खाते: हर एक के लिए फ़ाइल किए रिटर्न, जमा का इतिहास और बहीखाता साथ रखकर देखना होता है। नोटिस और जुर्माने के लिए देखें पेरोल करों में पिछड़ना, और बहीखाते व रिकॉर्ड के पक्ष के लिए बहीखाता सहायता।
• किसी पेरोल प्रदाता ने जमा छोड़ दिए, या कोई रन गलत था: देखें पेरोल प्रदाता ने आपके कर नहीं चुकाए और पेरोल की गलती सुधारना।
• आप वेतन की राशि तय करना चाहते हैं, या आपका अपना अनुमानित कर भी देय है: देखें S corporation स्वामी का वेतन और S corporation के अनुमानित कर भुगतान।
• स्वामी California या किसी और राज्य में काम करता है: देखें California के पेरोल कर और EDD सेटअप या दूसरे राज्य में कर्मचारी।
• आप पहला कर्मचारी रख रहे हैं या पेरोल नए प्रदाता को ले जा रहे हैं: देखें पेरोल सेटअप करना या पेरोल प्रदाता बदलना।