یہ کس کے لیے ہے
- بانی اور ابتدائی حصص دار جنہوں نے اسٹارٹ اپ کے حصص کلوزنگ پر نقد رقم اور earnout کے بدلے بیچے
- وہ فروخت کنندگان جنہیں فروخت کے بعد خریدار کے لیے کام جاری رکھنا بھی ہے
یہاں شامل نہیں
- ایسکرو یا نقصان کی تلافی کے لیے روکی گئی ایک مقررہ رقم
- کلوزنگ پر ملنے والی نقد رقم اور خریدار کے حصص پر ٹیکس، اور آپشنز کی نقد ادائیگی
- آیا آپ کے حصص QSBS کے لیے اہل ہیں، اور ریاستی رہائش کی منصوبہ بندی
کیا earnout پر ٹیکس سرمایہ کے منافع کی طرح لگتا ہے یا اجرت کی طرح؟
آپ کے حصص کے بدلے ملنے والا earnout فروخت کی قیمت کا حصہ ہے، اس لیے عموماً یہ سرمایہ کا منافع ہے، جو رقم آنے کے ساتھ سال بہ سال رپورٹ ہوتا ہے۔ فروخت کے بعد آپ کے کام کے بدلے ملنے والا earnout خدمات کی اجرت ہے اور اس پر اجرت کی طرح ٹیکس لگتا ہے۔ Publication 525 کے مطابق ذاتی خدمات کی اجرت آمدنی ہے اور Form W-2 پر دکھائی جاتی ہے، جبکہ Publication 537 فروخت کی قیمت کی بعد کی ادائیگیوں کو قسطوں پر فروخت کی آمدنی مانتا ہے۔
داؤ پر بہت کچھ ہے۔ زیادہ تر طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی شرح 20% تک لگتی ہے، 3.8% خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس بھی لگ سکتا ہے، اور QSBS کے تحت چھوٹ بھی مل سکتی ہے۔ اجرت پر عام شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے، آپ کی طرف سے سوشل سیکیورٹی ٹیکس 6.2% (سالانہ $184,500 تک کی اجرت پر) اور Medicare ٹیکس 1.45% لگتا ہے، اور زیادہ اجرت پر 0.9% اضافی Medicare ٹیکس بھی، اور یہ کبھی QSBS کے لیے اہل نہیں ہوتی۔
Code یا ضوابط میں کوئی قاعدہ earnout کو کسی ایک خانے میں نہیں ڈالتا۔ معاہدے کی شرائط اور خریدار ادائیگی کو کیسے رپورٹ کرتا ہے، یہی نقطۂ آغاز ہیں، اور جواب حقائق پر ہے۔ آپ کا معاملہ سادہ نہیں اگر کوئی ادائیگی آپ کی ملازمت برقرار رہنے پر منحصر ہو، اگر آپ کے پاس حصص کے ساتھ آپشنز بھی ہوں، یا اگر آپ نے کلوزنگ کے بعد ریاست بدلی ہو۔
انضمام یا خریداری کا معاہدہ، آپ کا ملازمت یا مشاورت کا معاہدہ، earnout کی ہر ادائیگی کا نوٹس، اور خریدار یا اس کے ادائیگی ایجنٹ کا ہر Form W-2 اور Form 1099-B جمع کریں۔
Earnout یا برقرار رکھنے کا بونس: کون سی شرائط اسے اجرت بناتی ہیں؟
جو شرائط رقم کو آپ کے مسلسل کام سے جوڑتی ہیں وہ اجرت کی طرف اشارہ کرتی ہیں؛ جو شرائط اسے آپ کے بیچے گئے حصص سے جوڑتی ہیں وہ فروخت کی قیمت کی طرف۔ یہ شرائط طے کرنا دستخط سے پہلے آپ کے معاہدے کے وکیل کا کام ہے؛ ٹیکس کا نتیجہ اس پر چلتا ہے جس پر دستخط ہوئے۔
| معاہدے کی شرط | فروخت کی قیمت کی طرف اشارہ | اجرت کی طرف اشارہ |
|---|---|---|
| نوکری چھوڑنا | اگر آپ استعفیٰ دیں یا نکال دیے جائیں تو بھی آپ کا حصہ رہتا ہے | اگر آپ کسی تاریخ سے پہلے چھوڑ دیں تو آپ اسے کھو دیتے ہیں |
| کسے ادائیگی ہوتی ہے | ہر بیچنے والا حصص دار، ان سمیت جو خریدار کے لیے کبھی کام نہیں کرتے | صرف وہ فروخت کنندگان جو رکتے ہیں |
| کتنی رقم | بیچے گئے حصص کے تناسب سے | آپ کے عہدے، تنخواہ یا ذاتی اہداف سے جڑی |
| کس پر ادائیگی ہوتی ہے | وہ حصص جو آپ کے پاس تھے اور آپ نے بیچے | وہ آپشنز یا دوسرے ایکویٹی حقوق جن کی سودے میں نقد ادائیگی ہوئی |
| خریدار اسے کیسے رپورٹ کرتا ہے | ودہولڈنگ نہیں؛ Form 1099-B پر آ سکتا ہے | پے رول ودہولڈنگ؛ Form W-2 پر |
آپشنز پر ادائیگیاں معاوضہ ہیں، چاہے وہ حصص داروں کے earnout کے ہی شیڈول اور شرائط پر ہوں۔ ٹریژری کے سیکشن 409A کے ضوابط انہیں لین دین پر مبنی معاوضہ کہتے ہیں اور فروخت کے بعد پانچ سال تک انہیں حصص داروں کے شیڈول پر چلنے دیتے ہیں۔ آپشنز کی نقد ادائیگی کے عمومی قواعد کے لیے دیکھیں آپ کا اسٹارٹ اپ خریدے جانے پر ٹیکس۔
کیا میں earnout کی ادائیگیاں ملتے ہی رپورٹ کر سکتا ہوں؟
ہاں، بطور ڈیفالٹ۔ ایسی فروخت جس کی کل قیمت فروخت کے سال کے اختتام تک معلوم نہ ہو سکے، مشروط ادائیگی والی فروخت ہے، اور اسے قسطوں کے طریقے پر رپورٹ کیا جاتا ہے جب تک آپ اس سے باہر نکلنے کا انتخاب نہ کریں (26 CFR 15a.453-1(c)(1))۔ کلوزنگ کی نقد رقم اور بعد کی ہر earnout ادائیگی آپ کے منافع کا کچھ حصہ اور لاگت کی بنیاد کا کچھ حصہ اٹھاتی ہے۔
جو شرائط اسے بدل دیتی ہیں:
- عوامی طور پر تجارت ہونے والے حصص۔ اگر آپ نے جو حصص بیچے وہ کسی قائم شدہ سیکیورٹیز مارکیٹ میں تجارت ہوتے تھے تو قسطوں کا طریقہ دستیاب نہیں اور تمام ادائیگیاں فروخت کے سال میں موصول مانی جاتی ہیں (26 U.S.C. 453(k))۔
- ایسکرو میں یا روکی گئی ایک مقررہ رقم۔ یہ مشروط earnout نہیں؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ کی فروخت کے بعد ایسکرو اور روکی گئی ادائیگیاں۔
- بڑی مؤخر فروخت۔ مؤخر ٹیکس پر سود لگ سکتا ہے جب فروخت کی قیمت $150,000 سے زیادہ ہو اور سال میں پیدا ہونے والی، سال کے اختتام تک غیر ادا شدہ قسطوں کی ذمہ داریاں $5,000,000 سے زیادہ ہوں (26 U.S.C. 453A)۔ قانون مشروط ادائیگیوں کا معاملہ ضوابط پر چھوڑتا ہے، اس لیے earnout کو اس حد کے مقابل ناپنے کے لیے پیشہ ورانہ رائے چاہیے۔
جو منافع فروخت کے سال میں طویل مدتی تھا وہ بعد کے سالوں میں بھی طویل مدتی رہتا ہے (Publication 537)۔
جب earnout کی بالائی حد ہو، صرف آخری تاریخ ہو، یا دونوں نہ ہوں تو لاگت کی بنیاد کیسے بٹتی ہے؟
لاگت کی بنیاد تین میں سے ایک قاعدے سے بٹتی ہے، جو اس پر منحصر ہے کہ معاہدہ فروخت کے سال کے اختتام تک کیا طے کرتا ہے (26 CFR 15a.453-1(c)(2) تا (4))۔ زیادہ تر اسٹارٹ اپ earnout میں بالائی حد ہوتی ہے، اس لیے پہلا قاعدہ عام ہے۔
| معاہدہ کیا طے کرتا ہے | لاگت کی بنیاد کیسے واپس ملتی ہے |
|---|---|
| زیادہ سے زیادہ قیمت (بالائی حد) | زیادہ سے زیادہ رقم کو فروخت کی قیمت مانیں، یہ فرض کرتے ہوئے کہ ہر ہدف پورا ہوتا ہے۔ ہر ادائیگی منافع کا ایک ہی حصہ اٹھاتی ہے۔ اگر زیادہ سے زیادہ رقم بعد میں کم ہو جائے تو اس سال سے آگے کی ادائیگیوں کے لیے حصہ دوبارہ نکالیں۔ |
| بالائی حد نہیں، لیکن ادائیگی کی مقررہ مدت | لاگت کی بنیاد کو ان سالوں میں برابر بانٹیں جن میں ادائیگیاں مل سکتی ہیں۔ کسی سال کی کمی آگے منتقل ہوتی ہے؛ نقصان صرف آخری ادائیگی کے سال میں، یا جب آئندہ ادائیگیوں کا حق بے قدر ہو جائے تب، تسلیم ہوتا ہے۔ |
| نہ بالائی حد نہ مقررہ مدت | IRS اس بات کی جانچ کرتا ہے کہ فروخت ہوئی بھی تھی یا نہیں۔ اگر ہوئی تھی تو لاگت کی بنیاد فروخت سے 15 سال میں برابر بانٹی جاتی ہے۔ |
اگر عام قاعدہ آپ کی لاگت کی بنیاد کی واپسی کو خاطر خواہ اور غیر مناسب طور پر مؤخر کرے تو آپ IRS سے کوئی دوسرا معقول طریقہ استعمال کرنے کا فیصلہ مانگ سکتے ہیں۔ درخواست اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ سے پہلے، توسیع سمیت، جمع کرانی ہوگی جس میں آپ کو پہلی ادائیگی ملتی ہے، اور آپ کو دکھانا ہوگا کہ لاگت کی بنیاد کم از کم دوگنی تیزی سے واپس ہوگی (26 CFR 15a.453-1(c)(7))۔
کیا ہر earnout ادائیگی کا کچھ حصہ سود ہے؟
اکثر، ہاں۔ جب کچھ ادائیگیاں فروخت کے ایک سال سے زیادہ بعد واجب ہوں تو فروخت کے چھ ماہ سے زیادہ بعد واجب ادائیگی کا کچھ حصہ سود مانا جا سکتا ہے (26 U.S.C. 483)۔ مشروط earnout ادائیگی کے لیے یہ تقسیم تب بھی لاگو ہوتی ہے جب معاہدہ مناسب سود بتاتا ہو (26 CFR 1.483-4(a))۔
مشروط ادائیگی میں اصل حصہ وہ رقم ہے جسے قابل اطلاق وفاقی شرح پر فروخت کی تاریخ تک واپس discount کیا جائے؛ باقی سود ہے، جس پر اسی سال عام آمدنی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے جب وہ آپ کو ملے (26 CFR 1.483-4)۔ سود فروخت کی قیمت نہیں ہے، اس لیے یہ منافع اور اوپر کے لاگت کی بنیاد کے قواعد میں استعمال ہونے والی بالائی حد والی قیمت کو بھی کم کرتا ہے (26 CFR 15a.453-1(c)(2)(ii))۔
کیا میں متوقع earnout کو ابھی رپورٹ کرنے کا انتخاب کر سکتا ہوں؟
ہاں۔ آپ قسطوں کے طریقے سے باہر نکلنے کا انتخاب کر سکتے ہیں اور Form 6252 کی جگہ Form 8949 پر فروخت رپورٹ کرکے earnout کو فروخت کے سال میں رپورٹ کر سکتے ہیں۔ آخری تاریخ توسیع سمیت فروخت والے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے؛ اگر آپ نے انتخاب کیے بغیر وقت پر گوشوارہ جمع کرایا تو اصل آخری تاریخ کے بعد ترمیم شدہ گوشوارے پر انتخاب کرنے کے لیے آپ کے پاس چھ ماہ ہیں (Publication 537)۔ انتخاب واپس لینے کے لیے IRS کی رضامندی چاہیے (26 U.S.C. 453(d))۔
باہر نکلنے کے انتخاب کا مطلب ہے کہ آپ earnout کے حق کی مناسب مارکیٹ قیمت کو فروخت کے سال میں فروخت کی رقم کے طور پر رپورٹ کرتے ہیں، اور یہ قدر بیچے گئے حصص کی قدر منفی آپ کو ملنے والے دوسرے معاوضے سے کم نہیں ہو سکتی۔ فروخت کو earnout کی ادائیگی تک "کھلی" ماننا صرف نادر اور غیر معمولی صورتوں میں جائز ہے جہاں قدر معقول طریقے سے معلوم نہ ہو سکے (26 CFR 15a.453-1(d))۔
باہر نکلنے کا انتخاب اس وقت مدد دے سکتا ہے جب فروخت کے سال میں آپ کے سرمایہ کے نقصانات منافع کو جذب کر سکیں، یا آپ بعد کے سالوں میں زیادہ شرحوں کی توقع رکھتے ہوں۔ اس کی قیمت یہ ہے کہ آپ ایسی رقم پر ٹیکس دیتے ہیں جو شاید آپ کو کبھی نہ ملے۔ آپ کی رپورٹ کی گئی قدر سے مختلف بعد کی ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ قسطوں کے ضوابط میں واضح نہیں، اس لیے یہ آخری تاریخ سے پہلے پیشہ ورانہ رائے کا فیصلہ ہے۔
اگر earnout کبھی ادا نہ ہو، یا خریدار کے حصص میں ادا ہو تو کیا ہوگا؟
ہدف چھوٹ جانے سے آئندہ رپورٹ ہونے والا منافع کم ہوتا ہے؛ یہ کلوزنگ کے سال کا منافع ختم نہیں کرتا۔ بالائی حد والے earnout میں، جب زیادہ سے زیادہ رقم تک پہنچنا ممکن نہ رہے تو آپ اس سال سے آگے کی ادائیگیوں کے لیے منافع کا حصہ دوبارہ نکالتے ہیں۔ اگر خریدار کی ذمہ داری بے قدر ہو جائے تو ناقابل واپسی لاگت کی بنیاد اس سال فروخت پر نقصان بنتی ہے جس کی اجازت بے قدر قرض کے وقت کے قواعد دیں (26 CFR 15a.453-1(c)(2))۔ آپ کے منافع سے زیادہ سرمایہ کا نقصان دوسری آمدنی کے مقابل سالانہ صرف $3,000 تک قابل کٹوتی ہے۔
خریدار کے حصص میں ادا ہونے والا earnout عموماً اس رقم کی ادائیگی ہے جو حصص کی مناسب مارکیٹ قیمت کے برابر ہو جب وہ آپ کو ملیں (Publication 537)۔ اگر سودا ٹیکس سے پاک تنظیم نو کے طور پر اہل ہو تو اضافی حصص بھی، سود مانے جانے والے حصے کے سوا، ٹیکس سے پاک ہو سکتے ہیں (26 CFR 1.483-4، Example 2)۔ آپ کا سودا اہل ہے یا نہیں، یہ آپ کا اسٹارٹ اپ خریدے جانے پر ٹیکس میں ہے۔
بعد کی earnout ادائیگیوں پر QSBS اور ریاستی ٹیکس کیسے لاگو ہوتے ہیں؟
QSBS اہل حصص پر earnout کے منافع کو ڈھانک سکتا ہے، لیکن ہر جاری کنندہ کی بالائی حد کئی سالوں میں مشترک ہوتی ہے۔ پہلے سالوں میں مستثنیٰ منافع پرانے حصص کی $10,000,000 یا نئے حصص کی $15,000,000 کی حد کو کم کر دیتا ہے جو بعد کی ادائیگیوں کے لیے بچتی ہے۔ لاگت کی بنیاد کے دس گنا کی متبادل حد اس سال بیچے گئے حصص کی لاگت کی بنیاد گنتی ہے، اس لیے دیکھیں کہ یہ بعد کے سال میں ملنے والی ادائیگی پر کیسے لاگو ہوتی ہے۔ آپ کے حصص اہل ہیں یا نہیں، یہ بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS میں ہے۔
ریاستی ٹیکس الگ سوال ہے۔ جس ریاست میں آپ کلوزنگ کے وقت رہتے تھے وہ آپ کے منتقل ہونے کے بعد ملنے والی ادائیگیوں پر بھی ٹیکس لگا سکتی ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے دوسری ریاست میں منتقل ہونا۔ کچھ ریاستیں وفاقی QSBS چھوٹ کی پیروی نہیں کرتیں: دیکھیں QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس۔
earnout کی ادائیگیاں کون سا فارم دکھاتا ہے: W-2، Form 1099-B یا Form 6252؟
Form 6252 فروخت کو قسطوں کے طریقے پر رپورٹ کرتا ہے، اور آپ اسے فروخت کے سال اور معاہدے کے ہر بعد کے سال کے لیے جمع کراتے ہیں، آخری ادائیگی کے سال سمیت، چاہے اس سال کوئی ادائیگی نہ ہو (Publication 537؛ Form 6252 کے بارے میں)۔ اس کا منافع Schedule D میں جاتا ہے۔
| آپ کو کیا ملا | وہ فارم جو آپ کو مل سکتا ہے | آپ کے گوشوارے میں کہاں جاتی ہے |
|---|---|---|
| اجرت کے طور پر earnout | Form W-2 | اجرت، چاہے W-2 نہ آئے (Publication 525) |
| حصص کے بدلے کلوزنگ کی نقد رقم اور earnout، قسطوں کا طریقہ | Form 1099-B، یا کچھ نہیں | Form 6252، پھر Schedule D |
| حصص کے بدلے کلوزنگ کی نقد رقم اور earnout، طریقے سے باہر نکلنے کا انتخاب | Form 1099-B، یا کچھ نہیں | Form 8949، پھر Schedule D (Form 8949 کی ہدایات) |
| بعد کی ادائیگی کا سود والا حصہ | اکثر کوئی نہیں | سود کی آمدنی |
Form 1099-B کی رقم شاذ و نادر ہی اس سے ملتی ہے جو قسطوں کا طریقہ اس سال کے لیے رپورٹ کرتا ہے۔ اسے Form 8949 پر کیسے ملایا جائے، یہ ایسکرو اور روکی گئی ادائیگیاں میں ہے۔
مثال
تمام اعداد تشریحی ہیں، امریکی ڈالر میں۔ اعداد سادہ رکھنے کے لیے سود چھوڑ دیا گیا ہے؛ حقیقی سودے میں ہر بعد کی ادائیگی کا کچھ حصہ سود ہو سکتا ہے۔
بالائی حد والا earnout
ایک بانی $400,000 کی لاگت کی بنیاد والے حصص کلوزنگ پر $4,000,000 اور، آمدنی کے اہداف پورے ہونے پر، تین سال میں مزید $2,000,000 تک میں بیچتا ہے۔ بتائی گئی زیادہ سے زیادہ قیمت $6,000,000 ہے، اس لیے مجموعی منافع $5,600,000 ہے اور ملنے والا ہر ڈالر تقریباً 93.3% منافع ہے۔
- فروخت کا سال: $4,000,000 ملے، $3,733,333 منافع۔
- سال 2: $800,000 ملے، $746,667 منافع۔
- سال 3: $700,000 ملے، $653,333 منافع۔
- سال 4: $500,000 ملے، $466,667 منافع۔
کل منافع $5,600,000 ہے، جو ہر سال Form 6252 پر رپورٹ ہوتا ہے۔
رکنے سے جڑا earnout
ایک شریک بانی کا $1,000,000 کا "earnout" ضبط ہو جاتا ہے اگر وہ کلوزنگ کی دوسری سالگرہ سے پہلے چھوڑ دے، اور چھوڑنے والے فروخت کنندگان کو کچھ نہیں ملتا۔ یہ غالباً خدمات کی اجرت ہے: ادائیگی کے سال میں اجرت کی طرح ٹیکس لگتا ہے، ودہولڈنگ کے ساتھ Form W-2 پر، اور اس کی قسطوں پر فروخت اور QSBS دونوں سے باہر۔
ہدف چھوٹ جاتا ہے
پہلی مثال کا ہی سودا، لیکن earnout سال 2 کے بعد ایک ادائیگی ہے، آمدنی کے مطابق $0 سے $2,000,000 کے درمیان۔
- فروخت کا سال: $4,000,000 ملے 93.3% پر: $3,733,333 منافع، $266,667 لاگت کی بنیاد استعمال ہوئی۔
- سال 2: آمدنی کم رہتی ہے اور صرف $500,000 ادا ہوتے ہیں۔ زیادہ سے زیادہ رقم گھٹ کر $4,500,000 ہو جاتی ہے، اس لیے اس ادائیگی کے لیے منافع کا حصہ دوبارہ نکالا جاتا ہے: $500,000 منفی باقی $133,333 لاگت کی بنیاد سے $366,667 منافع بنتا ہے۔
کل منافع $4,100,000 ہے: واقعی ملنے والے $4,500,000 منفی $400,000 لاگت کی بنیاد۔ فروخت کے سال کا گوشوارہ ترمیم نہیں کیا جاتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- قیمت کا کچھ حصہ ایک مقررہ رقم کے لیے ایسکرو یا روکی گئی ادائیگی میں ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کی فروخت کے بعد ایسکرو اور روکی گئی ادائیگیاں۔
- آپ کو کلوزنگ پر خریدار کے حصص بھی ملے، یا آپشنز کی نقد ادائیگی ہوئی: دیکھیں آپ کا اسٹارٹ اپ خریدے جانے پر ٹیکس۔
- آپ earnout کی ادائیگی سے پہلے منتقل ہوئے، یا ہونے والے ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے دوسری ریاست میں منتقل ہونا۔
- آپ earnout کے منافع کے لیے QSBS پر بھروسا کر رہے ہیں: دیکھیں بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS۔
- آپ نے وقت کے ساتھ ادائیگی پر مالک کا چلایا ہوا چھوٹا کاروبار بیچا: دیکھیں اپنا کاروبار بیچنا۔
- earnout آپ کی ملازمت برقرار رہنے پر منحصر ہے، یا آپ آخری تاریخ سے پہلے باہر نکلنے کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں: یہ معاہدے کے بارے میں فیصلے پر منحصر ہیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی ٹیکس کی سب سے بلند شرح سرمایہ منافع کی بالائی 15% قابل ٹیکس آمدنی کی حد سے اوپر لاگو ہوتا ہے؛ منافع کی خصوصی اقسام کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں | 20% | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کٹوتی کی شرح صرف ملازم پر لاگو ٹیکس، آجر کی سالانہ ودہولڈنگ کی حد سے اوپر کی اجرت پر | 0.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| وہ فروخت قیمت جس سے اوپر قسطوں کی ذمہ داری پر مؤخر ٹیکس کا سود لگ سکتا ہے Section 453A(b)(1)؛ ایک ہی لین دین کی تمام فروختیں ایک فروخت شمار ہوتی ہیں | $150,000 | US Code: 26 U.S.C. 453A جانچا گیا |
| مؤخر ٹیکس پر سود کے لیے بقایا اقساطی ذمہ داریوں کی حد ٹیکس سال کے دوران پیدا ہونے والی اور اس کے اختتام پر بقایا غیر ڈیلر ذمہ داریاں مجموعی طور پر؛ دوسری شرائط اور استثنا لاگو ہیں | $5,000,000 | IRS: Publication 537، اقساط پر فروخت جانچا گیا |
| قسطوں پر رپورٹنگ سے نکلنے کا انتخاب کرنے کی آخری تاریخ فروخت کرنے والا فروخت کو Form 6252 کے بجائے Form 8949، Form 4797 یا دونوں پر رپورٹ کرتا ہے۔ | توسیع سمیت فروخت والے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ | IRS: Publication 537، اطلاق سے نکلنے کا انتخاب جانچا گیا |
| قسطوں پر رپورٹنگ سے نکلنے کے تاخیر سے کیے گئے انتخاب کی خودکار مدت اصل گوشوارہ وقت پر جمع کرانا ضروری ہے؛ مدت توسیع کے بغیر گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد سے گنی جاتی ہے۔ سیکشن 301.9100-2 کے تحت ترمیم کریں۔ | چھ ماہ | IRS: Publication 537، خودکار چھ ماہ کی توسیع جانچا گیا |
| دوسری آمدنی کے مقابلے میں کٹوتی کیے جانے والے خالص سرمایہ کے نقصان کی سالانہ حد $1,500، اگر شادی شدہ فرد الگ گوشوارہ جمع کرائے؛ خالص سرمایہ کے نقصان کا باقی حصہ آگے منتقل ہو جاتا ہے | $3,000 | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| پرانے حصص کے لیے QSBS فی جاری کنندہ ڈالر منافع کی حد 4 جولائی 2025 کو یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے؛ پچھلے سالوں میں section 1202(a) کے تحت شمار کیے گئے اہل منافع سے کم کیا جاتا ہے؛ حصص کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد کے دس گنا سے موازنہ کریں | $10,000,000 | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(b) جانچا گیا |
| نئے حصص کے لیے QSBS فی جاری کنندہ ڈالر منافع کی حد 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص کے لیے؛ پچھلے سالوں میں section 1202(a) کے تحت شمار کیے گئے اہل منافع اور اسی سال شمار کیے گئے پرانے حصص کے منافع سے کم کیا جاتا ہے؛ حصص کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد کے دس گنا سے موازنہ کریں؛ مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹ 2026 کے بعد شروع ہوتی ہے | $15,000,000 ٹیکس سال 2026 | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(b) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- eCFR: 26 CFR 15a.453-1، قسطوں کا طریقہ اور مشروط ادائیگی والی فروخت
- IRS: Publication 537، اقساط پر فروخت
- IRS: Form 6252 کے بارے میں، قسطوں پر فروخت کی آمدنی
- US Code: 26 U.S.C. 453، قسطوں کا طریقہ
- US Code: 26 U.S.C. 453A، مؤخر ٹیکس پر سود
- US Code: 26 U.S.C. 483، بعض مؤخر ادائیگیوں پر سود
- eCFR: 26 CFR 1.483-4، مشروط ادائیگیاں
- eCFR: 26 CFR 1.409A-3، لین دین پر مبنی معاوضہ
- IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی
- IRS: Form 8949 کی ہدایات
- IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔