امریکی گوشوارے پر غیر ملکی پنشن: FBAR، 8938، 3520 اور PFIC

غیر ملکی پنشن کون سے امریکی فارم لازم کر سکتی ہے؟

امریکہ سے باہر کی پنشن یا ریٹائرمنٹ اسکیم کو زیادہ سے زیادہ چار امریکی فائلنگز کی ضرورت پڑ سکتی ہے: FBAR، Form 8938، Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩، اور Form 8621۔ FBAR اور Form 8938 زیادہ تر ان پلانز پر لاگو ہوتے ہیں جن کی کوئی قدر ہو، جب آپ ان کی حدیں پار کر جائیں۔ Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩ اور Form 8621 اس پر منحصر ہیں کہ پلان کیسے بنا ہے اور کوئی رعایت یا معاہدہ اسے ڈھانپتا ہے یا نہیں۔ الگ سے، جمع کرائی گئی رقوم اور ان کی نمو پر آپ کے امریکی گوشوارے میں ہر سال ٹیکس لگ سکتا ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ اسے مؤخر نہ کرے؛ نیچے ٹیکس کا حصہ دیکھیں۔

پہلے اپنے پلان کی قسم طے کریں۔ رقم کون جمع کراتا ہے، یہ زیادہ تر جوابات طے کرتا ہے:

کون سی صورت آسان نہیں: ایک ہی رقم پر دو ملکوں کے قواعد لاگو ہوں، جواب ٹیکس معاہدے کے عین پیراگراف پر منحصر ہو، چھوٹے ہوئے سال جرمانوں کو بڑھاتے جائیں، یا خود جمع کرائی گئی رقم والا پلان غیر ملکی ٹرسٹ بن سکے۔ جمع کریں: پلان کے قواعد یا ممبر کا کتابچہ، ہر سالانہ اسٹیٹمنٹ، آپ اور آجر کے درمیان تقسیم شدہ جمع کرائی گئی رقوم کی تاریخ، اور پلان میں شامل فنڈز کی فہرست۔

کیا میری غیر ملکی پنشن FBAR میں جاتی ہے؟

عموماً ہاں، اگر آپ کا اس میں مالی مفاد ہو اور آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس کی مجموعی رقم ⁦$10,000⁩ سے بڑھ جائے۔ IRS غیر ملکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس، جیسے میکسیکو کے AFORE اکاؤنٹس اور کینیڈا کے RRSP، کو قابل رپورٹ فہرست میں شمار کرتا ہے (Publication 5569)۔ FBAR کی ریٹائرمنٹ رعایتیں IRA یا سیکشن ⁦401(a)⁩، ⁦403(a)⁩ یا ⁦403(b)⁩ کے تحت امریکی پلان کے اندر رکھے گئے غیر ملکی اکاؤنٹس کو ڈھانپتی ہیں؛ غیر ملکی پلانز کو نہیں (FinCEN کی ہدایات)۔

آپ کا مالی مفاد تب ہوتا ہے جب اکاؤنٹ آپ کے نام پر ہو، یا کسی ایسے ٹرسٹ کے پاس ہو جس کے آپ گرانٹر ٹرسٹ کے قواعد کے تحت مالک ہوں، یا ایسے ٹرسٹ کے پاس جس میں آپ کا موجودہ فائدہ مند مفاد ⁦50%⁩ سے زیادہ ہو (FinCEN کی ہدایات)۔ دوسری قسم کے اکاؤنٹس کے لیے دیکھیں FBAR میں کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں۔

جب پنشن کا کوئی بیلنس نہ ہو تو FBAR میں کیا قدر لکھیں؟

سال کی بلند ترین قدر کا معقول اندازہ رپورٹ کریں؛ سالانہ اسٹیٹمنٹس استعمال ہو سکتی ہیں اگر وہ اس زیادہ سے زیادہ کو معقول طور پر ظاہر کریں (FinCEN کی ہدایات)۔ سال کے آخری دن کی Treasury شرح سے تبدیل کریں اور اگلے ڈالر تک گول کریں۔ اگر قدر معلوم نہ ہو سکے تو box 15a، "amount unknown"، پر نشان لگائیں۔

FinCEN پنشن کی اقسام کے بارے میں کوئی مخصوص رہنمائی نہیں دیتا۔ طے شدہ فائدے والے پلان، جو آپ کے لیے اکاؤنٹ بیلنس رکھنے کی بجائے پنشن کا وعدہ کرتا ہے، کے لیے FBAR کی قدر نکالنے کا کوئی شائع شدہ طریقہ نہیں۔ یہ خلا، اور یہ کہ ایسا پلان بالکل "مالیاتی اکاؤنٹ" ہے بھی یا نہیں، غیر طے شدہ ہے۔ FBAR کی حدیں اور آخری تاریخیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ میں ہیں۔

کیا میری غیر ملکی پنشن Form 8938 میں جاتی ہے، اور اگر قدر معلوم نہ ہو تو کیا قدر استعمال کروں؟

جی ہاں، غیر ملکی پنشن پلان ایک مخصوص غیر ملکی مالیاتی اثاثہ ہے؛ پلان میں اپنا مفاد Part VI میں رپورٹ کریں، پلان کے اندر موجود فنڈز نہیں (Form 8938 کی ہدایات)۔ فارم صرف تب لازم ہے جب آپ کے غیر ملکی اثاثے آپ کی حد سے بڑھیں، جو بیرون ملک رہنے والوں اور مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والوں کے لیے زیادہ ہے؛ رقوم اور بیرون ملک رہنے کا ٹیسٹ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ میں ہیں۔

قدر سال کے آخری دن آپ کے مفاد کی مناسب مارکیٹ قیمت ہے۔ اگر آپ اسے نہیں جانتے اور آسانی سے دستیاب معلومات سے نہیں نکال سکتے تو سال میں پلان نے آپ کو جو ادا کیا اس کی قدر استعمال کریں؛ ادائیگی نہ ہو تو صفر (ہدایات)۔ اگر آپ پلان کے لیے وقت پر Form 3520 جمع کراتے ہیں (اور اگر آپ کو اس کا مالک مانا جاتا ہے تو Form 3520-A یا متبادل بھی وقت پر جمع ہو) تو آپ ان فارموں کو Part IV میں درج کر سکتے ہیں، مگر اس کی قدر پھر بھی آپ کی حد میں شمار ہوتی ہے۔ جمع نہ کرانے پر ⁦$10,000⁩ تک لگ سکتے ہیں۔

کیا میری غیر ملکی پنشن غیر ملکی ٹرسٹ ہے جس کے لیے Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩ چاہییں؟

ہو سکتی ہے۔ IRS کہتا ہے کہ خود جمع کرائی گئی رقم والے پلانز اور بعض آجر کے پلانز گرانٹر ٹرسٹ (ایسے ٹرسٹ جن پر ٹیکس رقم ڈالنے والے پر لگتا ہے) ہو سکتے ہیں: اگر پلان غیر ملکی ٹرسٹ ہو اور آپ اس میں رقم جمع کرائیں تو آپ کو اس کا مالک مانا جاتا ہے، چاہے سرمایہ کاری پر آپ کا کنٹرول نہ ہو (IRS)۔ مالک Form 3520 جمع کراتا ہے اور یقینی بناتا ہے کہ پلان Form 3520-A جمع کرائے، یا متبادل Form 3520-A منسلک کرتا ہے۔ Form 3520 آپ کا ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 4 ویں مہینے کی 15 تاریخ کو واجب ہے (بیرون ملک رہنے اور کام کرنے والے کچھ لوگوں کے لیے 6 ویں مہینے کی؛ آپ کے گوشوارے کی توسیع اسے بھی بڑھاتی ہے)۔ Form 3520-A ٹرسٹ کا سال ختم ہونے کے بعد 3 ویں مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے، مگر وقت پر جمع کرائے گئے Form 3520 کے ساتھ منسلک متبادل وقت پر مانا جاتا ہے (IRS؛ Form 3520 کی ہدایات)۔

جرمانے سخت ہیں: عموماً غیر رپورٹ شدہ منتقلیوں یا تقسیموں کے ⁦35%⁩ اور ⁦$10,000⁩ میں سے جو زیادہ ہو، اور جو Form 3520-A غائب ہو اور متبادل سے تبدیل نہ کیا جائے اس کے لیے ان پلان اثاثوں کے ⁦5%⁩ اور ⁦$10,000⁩ میں سے جو زیادہ ہو جن کا آپ کو مالک مانا جاتا ہے۔ اگر ناکامی جاری رہے تو مزید جرمانے لگتے ہیں (IRS)۔

کون سی رعایتیں Form 3520 ختم کرتی ہیں؟

چار قسم کی رعایتیں لاگو ہو سکتی ہیں (Form 3520 کی ہدایات)۔ آجر کے پلان کی رعایت اس پر منحصر ہے کہ رقم کس نے جمع کرائی؛ باقی پلان کے ڈھانچے یا ملک پر۔ ان میں سے کوئی بھی FBAR یا Form 8938 ختم نہیں کرتی۔

آجر کے پلان کی رعایت پلان میں منتقلیوں کو ڈھانپتی ہے۔ اوپر دیے گئے IRS ذرائع یہ نہیں بتاتے کہ ایسے پلان کو کیسے تقسیم کیا جائے جس میں آپ اور آپ کا آجر دونوں رقم ڈالتے ہوں؛ آپ کی اپنی جمع کرائی گئی رقوم اس حصے کا مالک آپ کو پھر بھی بنا سکتی ہیں۔

کیا میرا پلان Rev. Proc. 2020-17 پر پورا اترتا ہے؟

صرف تب جب وہ ہر شرط پوری کرے، اس ملک کے قانون کے مطابق جہاں وہ قائم ہوا (Rev. Proc. 2020-17):

آپ کو اہل فرد بھی ہونا چاہیے: موجودہ یا سابق امریکی شہری یا مقیم جو کھلے سالوں کے امریکی انکم ٹیکس گوشواروں میں تعمیل کرتا ہے، یا (ضرورت ہو تو ترمیم شدہ گوشواروں کے ذریعے) تعمیل میں آ جاتا ہے، اور جہاں قانون تقاضا کرے وہاں پلان کی جمع شدہ رقوم، کمائی اور تقسیم کو آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے۔ ہر شرط پلان کے مقامی قانون کا سوال ہے؛ جو پلان کسی ایک پر ناکام ہو وہ رعایت سے باہر ہے۔

کیا میری پنشن کے اندر موجود فنڈز PFIC ہیں جن کے لیے Form 8621 چاہیے؟

ہو سکتے ہیں۔ غیر ملکی میوچول فنڈ یا اسی طرح کا مشترکہ فنڈ عموماً PFIC (غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی) ہوتا ہے۔ ایسے پلان کے ذریعے رکھے گئے PFICs کے لیے Form 8621 کی ضرورت نہیں جسے امریکی انکم ٹیکس معاہدہ پنشن فنڈ سمجھے، بشرطیکہ وہ معاہدہ پلان کی آمدنی پر آپ سے ٹیکس صرف ادائیگی کے وقت لے (⁦26 CFR 1.1298-1(c)(4)⁩)۔

ایسے پلان کے لیے جسے کوئی معاہدہ نہ ڈھانپے، کوئی ضابطہ یا IRS صفحہ غیر ملکی پنشنز کو براہ راست بیان نہیں کرتا۔ آپ کو فنڈز کا مالک مانا جاتا ہے یا نہیں، اس کا انحصار پلان کی درجہ بندی پر ہے، جیسے آپ کا گرانٹر ٹرسٹ یا سیکشن ⁦402(b)⁩ کے تحت آجر کا ٹرسٹ۔ یہ غیر طے شدہ ہے؛ فیصلے سے پہلے پلان کے فنڈز کی فہرست حاصل کریں۔ فائلنگ کے قواعد، رعایتیں اور چھوٹے ہوئے سال Form 8621 کی فائلنگ اور چھوٹے ہوئے سال میں ہیں۔

کیا کام کرتے ہوئے پنشن کی جمع کرائی گئی رقوم اور نمو پر میرے امریکی گوشوارے میں ٹیکس لگتا ہے؟

اکثر ہاں، جب تک معاہدہ کچھ اور نہ کہے۔ صرف امریکہ میں بنایا یا منظم کیا گیا ٹرسٹ ہی سیکشن ⁦401(a)⁩ کے تحت اہل پلان ہو سکتا ہے، اس لیے ⁦401(k)⁩ قسم کے پلانز کے امریکی استثنا غیر ملکی پلان تک نہیں پہنچتے (⁦26 U.S.C. 401⁩)۔ ایک رعایت: ایسا غیر ملکی ٹرسٹ جو باقی ہر لحاظ سے اہل ہوتا، سیکشن 402 کے لیے مستثنیٰ سمجھا جاتا ہے، اس لیے آجر کی رقوم پر ٹیکس ادائیگی کے وقت لگتا ہے، حق ملنے کے وقت نہیں (⁦26 U.S.C. 402(d)⁩)؛ کوئی پلان باقی تمام شرائط پوری کرتا ہے یا نہیں، یہ اس کی شرائط پر منحصر ہے۔ جدول باقی ہر غیر ملکی پلان کو ڈھانپتا ہے۔

سیکشن ⁦402(b)⁩ ملازمین کے ٹرسٹ کو ڈھانپتا ہے؛ کسی اور طریقے سے بنائے گئے پلان، جیسے انشورنس معاہدے، کا الگ جائزہ چاہیے۔ اگر پلان امریکی شرکت یا کوریج کے ٹیسٹ (سیکشن ⁦401(a)(26)⁩ اور ⁦410(b)⁩) میں ناکام ہو تو ایک highly compensated employee (امریکی ٹیسٹ کے تحت زیادہ تنخواہ پانے والا ملازم) پر ٹرسٹ کے سال کے اختتام تک جمع شدہ پختہ فائدے پر ٹیکس لگتا ہے، معاہدے میں اس کی اپنی سرمایہ کاری کے علاوہ (⁦26 U.S.C. 402(b)(4)⁩)؛ یہ ٹیسٹ غیر ملکی پلان پر کیسے لاگو ہوتے ہیں، غیر طے شدہ ہے۔ آپ کی جمع کرائی گئی تنخواہ غیر ملکی کمائی شدہ آمدنی کے استثنا میں آتی ہے یا نہیں، یہ FEIE یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں ہے۔

ٹیکس معاہدہ غیر ملکی پنشن کی جمع کرائی گئی رقوم اور نمو کو کب مؤخر یا مستثنیٰ کرتا ہے؟

صرف تب جب معاہدے کا کوئی پیراگراف آپ کی عین صورت کو ڈھانپے، اور جواب اکثر ملازمین اور خود روزگار افراد کے لیے مختلف ہوتا ہے۔ امریکہ اور برطانیہ کے معاہدے جیسے معاہدوں میں "saving clause" ہوتی ہے جو امریکہ کو اپنے شہریوں اور مقیم افراد (بشمول گرین کارڈ ہولڈرز) پر ایسے ٹیکس لگانے دیتی ہے جیسے معاہدہ موجود ہی نہ ہو، سوائے ان پیراگرافوں کے جو clause گنواتی ہے۔ معاہدہ، اس کے پروٹوکول اور پیراگراف کی شرائط پڑھیں (IRS)۔

امریکہ اور برطانیہ کا معاہدہ دکھاتا ہے کہ یہ دائرہ کتنا تنگ ہے (معاہدہ):

آرٹیکل ⁦18(5)⁩ صرف ملازمت کو ڈھانپتا ہے۔ برطانیہ میں امریکی شہری نے خود روزگار رہتے ہوئے جو رقوم جمع کرائیں وہ اس سے باہر ہیں، اس لیے وہاں کی خود جمع کرائی گئی ذاتی پنشن کا الگ جائزہ چاہیے۔ جہاں معاہدے کا موقف امریکی ٹیکس کم کرے وہاں Form 8833 پر انکشاف ضروری ہو سکتا ہے؛ ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور Form 8833 کی چھوٹیں، امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی میں ہیں۔

کیا غیر ملکی ریاستی پنشن یا سوشل سیکیورٹی اسکیم کے ساتھ مختلف سلوک ہوتا ہے؟

جی ہاں، Form 8938 کے لیے۔ غیر ملکی سوشل سیکیورٹی یا اسی طرح کے سرکاری سماجی بیمے کا حق Form 8938 پر قابل رپورٹ نہیں، لیکن غیر ملکی پنشن پلان میں مفاد کو سوشل سیکیورٹی نہیں مانا جاتا اور وہ قابل رپورٹ رہتا ہے (Form 8938 کی ہدایات)۔ FBAR کے قواعد ریاستی پنشنز کا ذکر نہیں کرتے۔ ریاستی پنشن کا حق ان کی گنوائی ہوئی اکاؤنٹ کی اقسام میں شامل نہیں، لیکن فہرست مکمل نہیں، اس لیے جو ریاستی اسکیم آپ کے نام پر اکاؤنٹ رکھے اس کا جائزہ چاہیے (FinCEN کی ہدایات)۔

ریاستی پنشن کی ادائیگی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی میں ہے۔ بیرون ملک کام کرتے ہوئے آپ امریکی یا غیر ملکی سوشل سیکیورٹی میں رقم ادا کرتے ہیں یا نہیں، یہ بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور ٹوٹلائزیشن میں ہے۔

میں نے اپنی غیر ملکی پنشن کبھی رپورٹ نہیں کی: پہلے کیا درست کروں؟

راستہ طے کرتا ہے کہ کون سے دیر سے فارم جمع ہوں گے، اس لیے کوئی بھی دیر سے فارم تیار کرنے سے پہلے اسے طے کریں:

1. اپنے انکم ٹیکس گوشوارے دیکھیں۔ Rev. Proc. 2020-17 صرف اہل افراد کی مدد کرتا ہے: وہ لوگ جو کھلے سالوں کے اپنے امریکی انکم ٹیکس گوشواروں میں تعمیل کرتے ہیں یا تعمیل میں آتے ہیں، جہاں قانون تقاضا کرے وہاں پلان کی جمع کرائی گئی رقوم، کمائی اور تقسیم کو آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتے ہوئے، ضرورت ہو تو ترمیم شدہ گوشوارے پر۔
2. راستہ چنیں۔ بیرون ملک رہتے ہوں تو دیکھیں Streamlined Foreign Offshore Procedures۔ امریکہ میں رہتے ہوں تو دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ پوری کرنا۔
3. ہر پلان کی درجہ بندی کریں (FBAR، Form 8938، Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩، Form 8621) اس کی شرائط سے، پھر جانچیں کہ نتیجہ ہر سال کے لیے درست رہتا ہے۔
4. اگر کوئی پلان Rev. Proc. 2020-17 پر پورا اترتا ہے اور آپ اہل فرد ہیں، تو کسی بھی کھلے سال کے لیے اسے Form 3520 یا ⁦3520-A⁩ کی ضرورت نہیں، اس لیے اس کے دیر سے فارم واجب نہیں؛ FBAR اور Form 8938 پھر بھی واجب ہیں۔ اگر IRS اس پر پہلے ہی Form 3520 کا جرمانہ لگا چکا ہو تو آپ ریفنڈ کی مدت کے اندر Form 843 پر جرمانہ ختم کرنے یا ریفنڈ کی درخواست کر سکتے ہیں۔ Rev. Proc. 2020-17 کہتا ہے کہ لائن 7 پر "Relief pursuant to Revenue Procedure 2020-17" لکھیں اور بتائیں کہ آپ اور پلان ہر شرط کیسے پوری کرتے ہیں؛ موجودہ فارم پر لائن 7 وجہ کا چیک باکس ہے اور وضاحت لائن 8 پر جاتی ہے (Rev. Proc. 2020-17؛ Form 843)۔

چھوٹے ہوئے سال، یکمشت رقم، یا پلانز کے درمیان منتقلی وہ صورتیں ہیں جہاں پیشہ ورانہ فیصلہ سب سے زیادہ اہم ہوتا ہے۔

مثال

یہ منظرنامے صرف وضاحت کے لیے ہیں، گول اعداد کے ساتھ، اس کرنسی میں جو ہر عنوان میں بتائی گئی ہے۔

آسٹریلیا میں امریکی شہری (آسٹریلوی ڈالر)

اس کے پاس سپرانیویشن فنڈ میں ⁦A$150,000⁩ ہیں، اور اس کا آجر سالانہ تقریباً ⁦A$15,000⁩ جمع کراتا ہے۔ وہ ترتیب سے یہ جانچتا ہے:

1. FBAR: فنڈ اکیلا حد سے اوپر ہے، اگر یہ ایسا اکاؤنٹ ہے جس میں اس کا مالی مفاد ہے۔ Form 8938: فنڈ کو اس کے دوسرے غیر ملکی اثاثوں کے ساتھ ملا کر بیرون ملک رہنے کی حد سے موازنہ کریں۔
2. Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩: اگر فنڈ ایسا غیر ملکی ٹرسٹ ہے جس کا وہ جزوی مالک مانا جاتا ہے، تو کیا یہ Rev. Proc. 2020-17 کی ہر شرط پوری کرتا ہے؟ اگر نہیں، تو اس حصے کے لیے فارم لاگو ہو جاتے ہیں۔
3. معاہدہ: کیا امریکہ اور آسٹریلیا کا معاہدہ فنڈ کی آمدنی پر امریکی ٹیکس مؤخر کرتا ہے؟ اگر نہیں، تو اندر کے فنڈز Form 8621 کا سوال اٹھاتے ہیں۔
4. آجر کی جمع کرائی گئی رقوم: ہر سال کے ⁦A$15,000⁩ پر سیکشن ⁦402(b)⁩ کے تحت ٹیکس کیسے لگتا ہے، جب تک سیکشن ⁦402(d)⁩ لاگو نہ ہو، اور کیا معاہدے کا کوئی پیراگراف اسے بدلتا ہے۔

لندن میں امریکی اور برطانوی دوہری شہری (پاؤنڈ)

اس کے پاس برطانوی آجر کے ذریعے ورک پلیس پنشن میں ⁦£60,000⁩ ہیں، اور ⁦£40,000⁩ ایک ذاتی پنشن میں ہیں جو اس نے خود روزگار رہتے ہوئے جمع کرائی۔ دونوں کو FBAR کے لیے ایسے اکاؤنٹس کے طور پر جانچا جاتا ہے جن میں اس کا مالی مفاد ہے۔ آرٹیکل ⁦18(1)⁩ مدد نہیں کرتا، کیونکہ وہ برطانیہ میں رہتی ہے جہاں دونوں پلان قائم ہیں۔ آرٹیکل ⁦18(5)⁩ ورک پلیس کی جمع کرائی گئی رقوم اور جمع شدہ فوائد کو امریکی آمدنی سے باہر رکھ سکتا ہے، اس حد تک کہ انہیں برطانوی ٹیکس ریلیف ملے، اس حد تک جو مطابق امریکی پلان کی اجازت ہوتی، اور صرف اگر امریکہ نے مانا ہو کہ اسکیم کسی امریکی پلان کے مطابق ہے۔ یہ صرف ملازمت کو ڈھانپتا ہے، اس لیے ذاتی پنشن کا الگ جائزہ چاہیے: کیا وہ غیر ملکی ٹرسٹ ہے، کیا اس کی نمو پر ہر سال ٹیکس لگتا ہے، اور کیا Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩ درکار ہیں۔

امریکہ میں گرین کارڈ ہولڈر (امریکی ڈالر)

اس کے پاس بیرون ملک ⁦$30,000⁩ کا بینک اکاؤنٹ ہے اور ایشیا میں سابق آجر کا ایک پروویڈنٹ فنڈ ہے جو کوئی اسٹیٹمنٹ نہیں بھیجتا اور جس کی کوئی قدر اسے نہیں ملتی۔ Form 8938: قدر معلوم نہ ہونے اور کوئی ادائیگی نہ ہونے کی صورت میں فنڈ صفر شمار ہوتا ہے، اور اکیلے ⁦$30,000⁩ اس کی حد سے کم ہیں۔ FBAR: بینک اکاؤنٹ اکیلا حد پار کرتا ہے، اس لیے وہ جمع کراتا ہے، اور اگر فنڈ ایسا اکاؤنٹ ہے جس میں اس کا مالی مفاد ہے تو اسے بھی درج کرتا ہے، "amount unknown" پر نشان صرف تب لگاتا ہے جب اس کی قدر واقعی معلوم نہ ہو سکے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ رقم نکال رہے ہیں، یا یکمشت رقم یا اینیوٹی کا ارادہ ہے: دیکھیں امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی، اور یکمشت رقم یا پلانز کے درمیان منتقلی سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• آپ کا پلان کینیڈین RRSP، RRIF یا دوسرا رجسٹرڈ پلان ہے: دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
• آپ کو صرف FBAR اور Form 8938 کی بنیادی باتیں چاہییں: دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ یا FBAR جمع کرانے میں مدد حاصل کریں۔
• آپ اس سال پنشن کے ساتھ امریکہ منتقل ہوئے: دیکھیں امریکی ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال۔
• بیرون ملک رہتے ہوئے آپ کے کچھ سال چھوٹ گئے: دیکھیں Streamlined Foreign Offshore Procedures اور سرحد پار ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• امریکہ میں رہتے ہوئے آپ کے کچھ سال چھوٹ گئے: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ پوری کرنا۔
• ہو سکتا ہے معاہدہ آپ کے پلان کو ڈھانپتا ہو، یا آپ خود روزگار ہیں اور ذاتی پنشن رکھتے ہیں: جواب معاہدے کے عین پیراگراف پر منحصر ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔