یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ سے باہر رہتے ہوئے کنسلٹنگ، فری لانس یا آن لائن کاروبار چلانے والے امریکی شہری
- ایک رکن والی LLC یا S کارپوریشن کے مالکان جو بیرون ملک منتقل ہو رہے ہیں
- اپنے نئے ملک میں بنائی گئی کمپنی پر غور کرنے والے امریکی شہری
یہاں شامل نہیں
- S انتخاب فائدہ مند ہے یا نہیں اور اسے کیسے کریں
- S کارپوریشن کی معقول تنخواہ کیسے طے کریں
- غیر ملکی کمائی کی چھوٹ کے لیے اہلیت
- ان ڈھانچوں پر غیر ملکی ملک ٹیکس کیسے لگاتا ہے
- کینیڈا میں رہنے والے مالکان
ایک رکن والی LLC، S کارپوریشن یا مقامی کمپنی: بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری کے لیے کیا بدلتا ہے؟
بیرون ملک رہنے سے ہر ڈھانچے کی بنیادی IRS فائلنگ برقرار رہتی ہے، مگر یہ بدل جاتا ہے کہ کون سا سوشل سیکیورٹی ٹیکس لگے، غیر ملکی کمائی کی چھوٹ (FEIE) کہاں تک پہنچے، اور کچھ آخری تاریخیں۔ امریکی شہری پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے: LLC یا S کارپوریشن کا منافع کمائے جاتے ہی آپ کا ہوتا ہے؛ مقامی کمپنی کی آمدنی آپ تک تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا کنٹرولڈ فارن کارپوریشن کے قواعد کے تحت کچھ آمدنی ادائیگی سے پہلے ہی ٹیکس کے دائرے میں آنے کی صورت میں پہنچتی ہے۔ امریکی ٹیکس کے اہم فرق یہ ہیں:
| ڈھانچہ | امریکی ٹیکس کا ڈیفالٹ طریقہ | ہر سال IRS کے پاس کیا جمع ہوتا ہے | امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare |
|---|---|---|---|
| ایک رکن والی LLC یا انفرادی کاروبار | نظر انداز کردہ ادارہ: منافع آپ کا ہے | آپ کا Form 1040 جس کے ساتھ Schedule C، Schedule SE اور، اگر آپ چھوٹ لیتے ہیں، Form 2555 | خالص کمائی پر عموماً خود روزگار ٹیکس؛ FEIE اسے کم نہیں کرتی |
| S کارپوریشن (امریکی کارپوریشن یا وہ LLC جس نے S حیثیت اختیار کی) | منافع Schedule K-1 پر آپ کو منتقل ہوتا ہے | Form 1120-S، پے رول گوشوارے (Forms 941، 940، W-2) اور آپ کا Form 1040 | آپ کی تنخواہ پر پے رول ٹیکس؛ تنخواہ سے اوپر کا منافع خود روزگار آمدنی نہیں ہے |
| جہاں آپ رہتے ہیں وہاں بنائی گئی کمپنی | عموماً غیر ملکی کارپوریشن | آپ کے Form 1040 کے ساتھ Form 5471، اور مقامی ملک کی اپنی فائلنگ | غیر ملکی آجر سے ملنے والی اجرت پر عموماً کوئی نہیں |
جدول کے پیچھے کے قواعد: ایک رکن والی LLC نظر انداز کردہ ادارہ ہے اور اپنے مالک کے گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہے؛ بیرون ملک رہنے والے خود روزگار شہری کو زیادہ تر صورتوں میں خود روزگار ٹیکس دینا ہوتا ہے، اور چھوٹ اسے کم نہیں کر سکتی؛ S کارپوریشن کی آمدنی خود روزگار آمدنی نہیں ہے؛ اور امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare عموماً بیرون ملک کام کی اجرت پر لاگو نہیں ہوتے، الا یہ کہ آجر امریکی آجر ہو یا کوئی اور استثنا لاگو ہو۔
کون سی صورتیں سادہ نہیں ہوتیں:
- دو ممالک۔ آپ کا نیا ملک امریکی LLC یا S کارپوریشن پر اپنا قانون لاگو کرتا ہے۔ ہو سکتا ہے وہ ادارے پر ٹیکس لگائے جہاں امریکہ آپ پر لگاتا ہے، یا اس کے الٹ۔ جب دونوں ممالک مختلف ٹیکس دہندگان پر یا مختلف سالوں میں ٹیکس لگائیں تو غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ پوری طرح میل نہیں کھا سکتا۔
- S انتخاب یا درجہ بندی کا انتخاب۔ دونوں کو واپس کرنا مشکل ہے، اور S انتخاب اتفاقاً بھی ختم ہو سکتا ہے (نیچے دیکھیں)۔
- مقامی کمپنی۔ غیر ملکی کارپوریشن کی ملکیت Form 5471 لاتی ہے اور اس کی آمدنی پر آپ کو کچھ ادا کرنے سے پہلے ہی امریکی ٹیکس لگ سکتا ہے۔
- شریک مالک۔ دوسرا مالک امریکی درجہ بندی بدل دیتا ہے، اور اگر وہ امریکی شخص نہ ہو تو S انتخاب ختم کر سکتا ہے۔
- جمع نہ کرائے گئے سال۔ چھوٹے ہوئے Form 1120-S، پے رول یا Form 5471 کے اپنے جرمانے ہیں، اور آپ کی تنخواہ سے کاٹا گیا مگر جمع نہ کرایا گیا ٹیکس، اگر ناکامی دانستہ تھی، آپ سے ذاتی طور پر وصول کیا جا سکتا ہے (26 U.S.C. 6672)۔
کیا جمع کریں: قیام کی دستاویزات اور قیام کی ریاست یا ملک؛ کوئی بھی Form 2553 یا Form 8832 اور IRS کی قبولیت کا خط؛ مالکان کی فہرست جس میں ہر ایک کی شہریت اور رہائش ہو؛ پچھلے دو سال کے گوشوارے اور پے رول فائلنگ؛ چھوٹ کے ٹیسٹوں کے لیے روز بہ روز سفر کا ریکارڈ؛ اور کوئی بھی سوشل سیکیورٹی کوریج کا سرٹیفکیٹ یا غیر ملکی سوشل سیکیورٹی کا بیان۔
بیرون ملک LLC یا S کارپوریشن: خود روزگار ٹیکس اور پے رول ٹیکس کا موازنہ کیا ہے؟
ایک رکن والی LLC کا مالک پوری خالص کمائی پر خود روزگار ٹیکس دیتا ہے؛ S کارپوریشن کا مالک سوشل سیکیورٹی اور Medicare صرف تنخواہ پر پے رول کے ذریعے دیتا ہے۔ دونوں بیرون ملک بھی لاگو رہتے ہیں، اور FEIE کسی کو کم نہیں کرتی۔
| ایک رکن والی LLC | S کارپوریشن | |
|---|---|---|
| کس پر ٹیکس لگتا ہے | خود روزگار سے خالص کمائی: خالص منافع کا 92.35% | آپ کو بطور ملازم ادا کی گئی اجرت |
| شرح | 15.3% (12.4% سوشل سیکیورٹی، 2.9% Medicare) | 6.2% سوشل سیکیورٹی اور 1.45% Medicare، ہر ایک آپ کی طرف سے اور کارپوریشن کی طرف سے |
| سوشل سیکیورٹی کی حد | اجرت اور خود روزگار کمائی کے مجموعے پر $184,500 | اجرت پر $184,500 |
| کب شروع ہوتا ہے | $400 یا اس سے زیادہ کی خالص کمائی | اجرت کا پہلا ڈالر |
| تنخواہ سے اوپر کا منافع | لاگو نہیں | خود روزگار ٹیکس لاگو نہیں |
بیرون ملک بھی S کارپوریشن کی اجرت پر ٹیکس کیوں لگتا ہے۔ سوشل سیکیورٹی قانون امریکی آجر کے ملازم امریکی شہری کے امریکہ سے باہر کیے گئے کام کا احاطہ کرتا ہے، اور امریکہ یا کسی ریاست کے قوانین کے تحت قائم کارپوریشن ایسا آجر ہے (26 U.S.C. 3121(b) اور (h)؛ Publication 54)۔ آپ کی S کارپوریشن آپ کے لیے امریکی پے رول چلاتی ہے، چاہے آپ کہیں بھی رہیں۔
Totalization معاہدہ کیا بدلتا ہے۔ اگر امریکہ کا آپ کے ملک کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہے تو ہو سکتا ہے آپ صرف ایک نظام میں ادائیگی کریں۔ خود روزگار شخص Schedule SE کی جگہ غیر ملکی ادارے کا بیان Form 1040 کے ساتھ لگاتا ہے (Schedule SE کی ہدایات)؛ پے رول پر موجود ملازم، بشمول S کارپوریشن کا مالک، کو کوریج کا سرٹیفکیٹ چاہیے، اور اس کے بغیر امریکی پے رول ٹیکس جاری رہتا ہے (IRS)۔ معاہدے کے بغیر دونوں ممالک کے سوشل ٹیکس لاگو ہو سکتے ہیں۔ ہر معاہدہ کوریج کیسے تقسیم کرتا ہے، یہ بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور totalization میں ہے۔
S انتخاب بدل دیتا ہے کہ کون سی آمدنی پر پے رول ٹیکس لگے، اور IRS افسر کو دی گئی ادائیگیوں کو اس حد تک اجرت مانتا ہے جس حد تک وہ معقول معاوضہ ہوں۔ انتخاب فائدہ مند ہے یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں کیا آپ کو S کارپوریشن کا انتخاب کرنا چاہیے؛ تنخواہ طے کرنے کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
FEIE اور S کارپوریشن کی تنخواہ: کیا میں اسے اور تنخواہ سے اوپر کا منافع چھوٹ میں لے سکتا ہوں؟
بیرون ملک کیے گئے کام کی S کارپوریشن کی تنخواہ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی میں شمار ہو سکتی ہے، اس حد تک جس حد تک وہ آپ کی خدمات کی معقول ادائیگی ہو اور آپ چھوٹ کے ٹیسٹ پورے کرتے ہوں۔ IRS تنخواہوں اور اجرتوں کو کمائی ہوئی آمدنی شمار کرتا ہے اور کمائی ہوئی آمدنی کا ماخذ وہ جگہ مانتا ہے جہاں آپ کام کرتے ہیں، نہ کہ جہاں ادا کرنے والا ہے۔ چھوٹ کی حد فی شخص $132,900 ہے۔ ایک رکن والی LLC کے لیے، آپ کی اپنی خدمات سے ہونے والا منافع کمائی ہوئی آمدنی ہے؛ جب سرمایہ، جیسے آلات یا انوینٹری، بھی منافع پیدا کرتا ہو تو آپ کی خدمات کے لیے معقول الاؤنس شمار ہوتا ہے، جو آپ کے خالص منافع کے حصے کے 30% تک ہو سکتا ہے (26 CFR 1.911-3(b)(2))۔
تنخواہ سے اوپر کا منافع الگ معاملہ ہے۔ IRS ڈیویڈنڈ کو غیر کمائی ہوئی آمدنی اور کاروباری منافع کو متغیر آمدنی قرار دیتا ہے جو کمائی ہوئی، غیر کمائی ہوئی یا جزوی طور پر دونوں ہو سکتی ہے (IRS)۔ ٹریژری قواعد مزید کہتے ہیں کہ کارپوریشن کی طرف سے آپ کو دی گئی رقم اس حد تک کمائی ہوئی آمدنی نہیں جس حد تک وہ آپ کی حقیقت میں کی گئی خدمات کے معقول الاؤنس کے بجائے منافع کی تقسیم ہو (26 CFR 1.911-3(b)(1))۔ قانون کمائی ہوئی آمدنی کو ذاتی خدمات کے عوض ملنے والی ادائیگی بتاتا ہے، نہ کہ کارپوریشن کی طرف سے تقسیم کیا گیا منافع، اور اوپر کا 30% الاؤنس صرف اس کاروبار کے لیے ہے جو کارپوریٹ شکل میں نہ ہو (26 U.S.C. 911(d)(2)؛ 26 CFR 1.911-3(b)(2))۔ آپ کا Schedule K-1 کا حصہ کارپوریشن کے منافع میں آپ کا حصہ ہے، ادائیگی نہیں، اس لیے اس الفاظ کی بنیاد پر وہ چھوٹ میں شمار نہیں ہوتا؛ صرف کام کی معقول تنخواہ شمار ہوتی ہے۔
اجرت کو چھوٹ میں لینے سے پے رول ٹیکس ختم نہیں ہوتا: سوشل سیکیورٹی اور Medicare تنخواہ پر اسی طرح لاگو رہتے ہیں جیسے اسے چھوٹ نہ ملی ہو۔
آپ اہل ہیں یا نہیں، یہ FEIE کے ٹیسٹ اور بیرون ملک پہلا سال میں بیان ہے۔ چھوٹ یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں سے کون سا بہتر ہے، یہ FEIE یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں بیان ہے۔
کیا میں بیرون ملک رہتے ہوئے اپنی S کارپوریشن رکھ سکتا ہوں؟
امریکی شہری جہاں بھی رہے S کارپوریشن کا حصص دار رہ سکتا ہے: S کارپوریشن کا کوئی غیر مقیم غیر ملکی حصص دار نہیں ہو سکتا (26 U.S.C. 1361(b)(1)(C))، اور شہری کبھی غیر مقیم غیر ملکی نہیں ہوتا۔ کارپوریشن کو خود ملکی کارپوریشن رہنا ضروری ہے، اور دوسرے واقعات بھی انتخاب ختم کر سکتے ہیں۔
اگر ان میں سے کوئی بھی ہو جائے تو انتخاب اسی دن سے خود بخود ختم ہو جاتا ہے جب کارپوریشن اہلیت کھو دیتی ہے (26 U.S.C. 1362(d)؛ Form 1120-S کی ہدایات):
- کوئی غیر مقیم غیر ملکی حصص حاصل کر لے، بشمول شریک حیات یا نیا شریک؛
- کوئی حصص دار جو امریکی شہری نہیں ہے غیر مقیم غیر ملکی بن جائے؛ گرین کارڈ ہولڈر منتقل ہونے کے بعد بھی اس وقت تک امریکی مقیم رہتا ہے جب تک کارڈ چھوڑ نہ دیا جائے یا منسوخ نہ ہو، یا وہ نئے ملک میں معاہدے کے تحت رہائش کا دعویٰ کر کے IRS کو مطلع نہ کر دے (26 U.S.C. 7701(b)(6))؛
- کارپوریشن حصص کی دوسری قسم جاری کرے یا ایسا حصص دار حاصل کرے جو اہل فرد، ترکہ یا ٹرسٹ نہ ہو۔
جہاں کمیونٹی پراپرٹی قانون کے تحت دونوں میاں بیوی کا مفاد ہو، وہاں انتخاب پر دونوں کی رضامندی ضروری ہے (Form 2553 کی ہدایات)۔ اگر آپ کا شریک حیات غیر مقیم غیر ملکی ہے اور نئے ملک کا کمیونٹی پراپرٹی قانون اسے حصص میں مفاد دیتا ہے، تو کارپوریشن اس دن سے اہل نہیں رہتی جب وہ مفاد پیدا ہوا، چاہے حصص صرف آپ کے نام ہوں؛ سیکشن 6013(g) کے تحت مشترکہ گوشوارے کا انتخاب، جو شریک حیات کو امریکی مقیم مانتا ہے، جب تک چلتا ہے اس سے بچاتا ہے (26 CFR 1.1361-1(g)(1))۔ جب IRS دیکھے کہ خاتمہ غیر ارادی تھا اور معقول مدت میں درست کر لیا گیا تو وہ ریلیف دے سکتا ہے؛ ریلیف خود بخود نہیں ملتا (26 U.S.C. 1362(f))۔ منصوبہ بند اخراج S کارپوریشن کو C کارپوریشن میں تبدیل کرنا میں بیان ہے۔
اگر میں اپنے رہائشی ملک میں بنائی گئی کمپنی کے ذریعے کاروبار چلاؤں تو کیا بدلتا ہے؟
آپ کے نئے ملک میں بنائی گئی کمپنی امریکی مقاصد کے لیے غیر ملکی ادارہ ہے۔ ڈیفالٹ کے طور پر وہ غیر ملکی ادارہ جس کے تمام مالکان کی ذمہ داری محدود ہو کارپوریشن مانا جاتا ہے؛ ایسا واحد مالک جس کی ذمہ داری محدود نہ ہو اسے نظر انداز کردہ بنا دیتا ہے (26 CFR 301.7701-3(b)(2))۔ کچھ غیر ملکی کمپنی کی اقسام ہمیشہ کارپوریشن ہوتی ہیں اور مختلف انتخاب نہیں کر سکتیں (26 CFR 301.7701-2(b)(8))۔ دوسری Form 8832 پر مختلف امریکی درجہ بندی چن سکتی ہیں، مثلاً ایک مالک ہو تو نظر انداز کردہ بننا (26 CFR 301.7701-3(a) اور (c))۔ اس سے امریکی فائلنگ اور ٹیکس بدل جاتا ہے، اور نیا ملک پھر بھی کمپنی کو کارپوریشن مان سکتا ہے۔ انتخاب Form 8832 جمع کرانے سے زیادہ سے زیادہ 75 دن پہلے سے نافذ ہو سکتا ہے، اس لیے جو نئی کمپنی اسے شروع سے چاہتی ہے وہ قیام کے 75 دن کے اندر جمع کرائے۔ جو کمپنی پہلے سے کارپوریشن مانی جاتی ہو اور نظر انداز کردہ بننے کا انتخاب کرے، اسے ایک دن پہلے تحلیل شدہ مانا جاتا ہے، جس پر امریکی ٹیکس لگ سکتا ہے، اور وہ 60 ماہ تک دوبارہ نہیں بدل سکتی (26 CFR 301.7701-3(c)(1) اور (g))۔
اگر یہ ایسی غیر ملکی کارپوریشن ہے جسے آپ کنٹرول کرتے ہیں:
- Form 5471۔ جو امریکی شخص کسی غیر ملکی کارپوریشن کو کنٹرول کرتا ہے (ووٹ یا قدر کے 50% سے زیادہ) وہ اپنے گوشوارے کے ساتھ Form 5471 جمع کراتا ہے، اس کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت (Form 5471 کی ہدایات)۔
- کنٹرولڈ فارن کارپوریشن (CFC) کے قواعد۔ جس غیر ملکی کارپوریشن کو آپ کنٹرول کرتے ہیں وہ CFC بھی ہے، اس لیے اس کی کچھ آمدنی اسی سال آپ پر ٹیکس بن سکتی ہے جس میں وہ کمائی جائے، آپ کو کچھ ادا کرنے سے پہلے۔ دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان۔
- یہ آپ کو کیا دیتی ہے۔ غیر ملکی آجر سے بیرون ملک کام کی اجرت عموماً امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare سے باہر ہوتی ہے (Publication 54) اور چھوٹ میں شمار ہو سکتی ہے؛ ڈیویڈنڈ غیر کمائی ہوئی آمدنی ہے اور شمار نہیں ہو سکتا۔
اگر کمپنی اس کے بجائے نظر انداز کردہ ہو، تو اس کا مالک Form 8858 جمع کراتا ہے اور اس کی آمدنی پر خود روزگار ٹیکس کے تابع ہوتا ہے، بالکل امریکی ایک رکن والی LLC کی طرح۔ کون سا فارم کس ادارے پر لاگو ہوتا ہے، یہ غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارم میں ہے، اور کمپنی کے بینک اکاؤنٹس بیرون ملک کمپنی اکاؤنٹس کا FBAR میں۔
جب شریک مالک شامل ہو، خاص طور پر وہ جو امریکی شخص نہ ہو، تو کیا بدلتا ہے؟
شریک مالک LLC کی امریکی درجہ بندی بدل دیتا ہے اور S انتخاب ختم کر سکتا ہے۔
| موجودہ ڈھانچہ | امریکی شریک مالک شامل ہو | ایسا شریک مالک شامل ہو جو امریکی شخص نہیں |
|---|---|---|
| ایک رکن والی LLC | عموماً شراکت داری بن جاتی ہے: Form 1065 اور Schedules K-1 | عموماً شراکت داری بن جاتی ہے، اور شراکت داری کو غیر ملکی شریک کے حصے پر ودہولڈنگ کرنا پڑ سکتی ہے |
| S کارپوریشن | اگر نیا مالک اہل حصص دار ہو تو انتخاب جاری رہ سکتا ہے | جس دن غیر مقیم غیر ملکی حصص دار بنتا ہے اس دن انتخاب ختم ہو جاتا ہے |
| غیر ملکی کارپوریشن | ہر امریکی مالک کی Form 5471 کی ذمہ داریاں اس کے اپنے حصے پر منحصر ہیں | آپ کا حصہ 50% یا اس سے کم ہو سکتا ہے، جس سے آپ کی Form 5471 کی قسم بدل سکتی ہے |
ایک رکن والا نظر انداز کردہ ادارہ ایک سے زیادہ اراکین ہونے پر شراکت داری بن جاتا ہے۔ ایک استثنا: وہ ادارہ جس کے مالک صرف میاں بیوی ہوں اور ملکیت کسی ریاست، غیر ملکی ملک یا امریکی قبضے کے علاقے کے قانون کے تحت مشترکہ ازدواجی جائیداد ہو، نظر انداز کردہ یا شراکت داری، دونوں میں سے کچھ بھی مانا جا سکتا ہے (Rev. Proc. 2002-69)۔ غیر ملکی شریک کے لیے ودہولڈنگ غیر ملکی شریک اور ودہولڈنگ میں ہے؛ ڈیفالٹ درجہ بندی اور انتخابات LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں۔
بیرون ملک رہتے ہوئے ہر سال کون سے گوشوارے اور آخری تاریخیں لاگو ہوتی ہیں؟
یہ کیلنڈر سال کی تاریخیں ہیں۔ 15 اپریل کو بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری کو، جس کا کاروبار کا بنیادی مقام بیرون ملک ہو، Form 1040 جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے 15 جون تک خود کار 2 ماہ کی توسیع ملتی ہے؛ سود پھر بھی 15 اپریل سے چلتا ہے۔ کاروباری گوشوارے اپنی تاریخوں پر چلتے ہیں: وہ S کارپوریشن جو اپنا کاروبار کرتی اور اپنی کتابیں اور ریکارڈ امریکہ اور پورٹو ریکو سے باہر رکھتی ہو، یا وہ شراکت داری جو کتابیں اور ریکارڈ وہاں رکھتی ہو، بیان منسلک کرنے پر سال کے اختتام کے بعد 6 ویں مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کرانے اور ادائیگی کی خود کار توسیع پاتی ہے؛ Form 7004 پھر جمع کرانے کے لیے 3 ماہ مزید دے سکتا ہے، ادائیگی کے لیے نہیں (Form 7004 کی ہدایات)۔
| گوشوارہ | کون جمع کراتا ہے | آخری تاریخ | توسیع |
|---|---|---|---|
| Form 1040: ایک رکن والی LLC کے لیے Schedules C اور SE، S کارپوریشن K-1 آمدنی کے لیے Schedule E، چھوٹ لینے پر Form 2555 | آپ، ہر ڈھانچے میں | 15 اپریل؛ بیرون ملک ہوں تو 15 جون | Form 4868، جو 15 جون تک جمع ہو، جمع کرانے کی مدت کو، ادائیگی کی نہیں، 15 اکتوبر تک بڑھاتا ہے |
| Form 1120-S اور Schedules K-1 | S کارپوریشن | 15 مارچ؛ اگر کاروبار کرتی ہو اور کتابیں بیرون ملک رکھتی ہو تو 6 ویں مہینے کی 15 تاریخ | Form 7004: چھ ماہ، یا بیرون ملک کی تاریخ کے بعد 3 ماہ |
| Form 941 | اجرت ادا کرنے والی S کارپوریشن | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن | کوئی نہیں |
| Form 940 | اجرت ادا کرنے والی S کارپوریشن | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری | کوئی نہیں |
| Forms W-2 اور W-3 | اجرت ادا کرنے والی S کارپوریشن | 1 فروری 2027 | کوئی خود کار توسیع نہیں |
| Form 1065 اور Schedules K-1 | دو یا زیادہ اراکین والی LLC | 15 مارچ؛ اگر کتابیں بیرون ملک رکھتی ہو تو 6 ویں مہینے کی 15 تاریخ | Form 7004: چھ ماہ، یا بیرون ملک کی تاریخ کے بعد 3 ماہ |
| Form 5471 یا 8858 | آپ، غیر ملکی کمپنی کے لیے | آپ کے Form 1040 کے ساتھ، توسیع سمیت | Form 1040 کی پیروی کرتا ہے |
ذرائع: Publication 54، Form 1120-S کی ہدایات، Schedule K-1 (Form 1120-S) کی ہدایات، Form 7004 کی ہدایات، Form 5471 کی ہدایات۔ بیرون ملک رہتے ہوئے آپ کے ذاتی فائلنگ کے مراحل، بشمول FBAR، بیرون ملک رہتے ہوئے فائلنگ میں ہیں۔
آپ کے جانے کے بعد بھی LLC یا کارپوریشن کی قیام کی ریاست اپنی سالانہ رپورٹس اور ٹیکس برقرار رکھتی ہے؛ کیلیفورنیا کے لیے دیکھیں کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔ آپ اپنی پرانی ریاست کے مقیم رہتے ہیں یا نہیں، یہ الگ سوال ہے: دیکھیں بیرون ملک منتقل ہوتے وقت ریاستی رہائش ختم کرنا۔
مثال
یہ مثالیں تشریحی ہیں اور امریکی ڈالر استعمال کرتی ہیں۔ یہ صرف امریکی پہلو دکھاتی ہیں۔
پرتگال میں ایک رکن والی LLC
ڈانا، پرتگال میں رہنے والی امریکی سافٹ ویئر کنسلٹنٹ، ایک رکن والی LLC کے ذریعے US$150,000 خالص کماتی ہے۔ اگر وہ چھوٹ کے ٹیسٹ پورے کرتی ہے تو FEIE اس کی غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی میں سے $132,900 تک انکم ٹیکس ختم کر سکتی ہے۔ خود روزگار ٹیکس چھوٹ کو نظر انداز کرتا ہے: تقریباً US$138,500 خالص کمائی، تقریباً US$21,200 ٹیکس۔ پرتگال IRS کی معاہدے والے ممالک کی فہرست میں ہے، اس لیے اگر اسے پرتگال کے نظام میں شمار کرنے کا بیان مل جائے تو وہ Schedule SE جمع کرانے کے بجائے وہ بیان منسلک کرتی ہے۔
تھائی لینڈ میں S کارپوریشن کا مالک
بین کی S کارپوریشن اسے US$90,000 تنخواہ دیتی ہے جبکہ وہ تھائی لینڈ میں رہتا ہے، جو IRS کی معاہدے والی فہرست میں نہیں ہے۔ تنخواہ امریکی آجر کی اجرت ہے: سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے لیے بین اور کارپوریشن میں سے ہر ایک کی طرف سے تقریباً US$6,900۔ اگر وہ ٹیسٹ پورے کرتا ہے تو تنخواہ چھوٹ میں شمار ہو سکتی ہے۔ مزید US$60,000 کا منافع خود روزگار ٹیکس کے بغیر Schedule K-1 پر اسے منتقل ہوتا ہے؛ یہ کارپوریشن کے منافع میں اس کا حصہ ہے، خدمات کی ادائیگی نہیں، اس لیے قانون کے الفاظ کے مطابق چھوٹ میں شمار نہیں ہوتا۔
برطانیہ میں نجی کمپنی
صوفیا برطانیہ میں ایک نجی کمپنی بناتی ہے اور اس کے تمام حصص رکھتی ہے۔ اس کے مالکان کی ذمہ داری محدود ہے، اس لیے ڈیفالٹ کے طور پر یہ ایسی غیر ملکی کارپوریشن ہے جسے وہ کنٹرول کرتی ہے۔ وہ ہر سال اپنے Form 1040 کے ساتھ Form 5471 جمع کراتی ہے، اور ڈیویڈنڈ دینے سے پہلے ہی اس کی کچھ آمدنی پر اسے ٹیکس لگ سکتا ہے۔ برطانیہ میں کام کے عوض کمپنی سے US$80,000 کی تنخواہ عموماً امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare سے باہر ہے اور چھوٹ میں شمار ہو سکتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ فیصلہ کر رہے ہیں کہ S انتخاب فائدہ مند ہے یا نہیں: دیکھیں کیا آپ کو S کارپوریشن کا انتخاب کرنا چاہیے۔
- آپ کو اپنی S کارپوریشن کی تنخواہ طے کرنی ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
- آپ S کارپوریشن کے ساتھ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا میں امریکی S کارپوریشن کا مالک۔
- آپ کینیڈین کارپوریشن کے ساتھ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈین کارپوریشنوں کے امریکی مالکان۔
- آپ کے ملک کا totalization معاہدہ ہے، یا آپ دو جگہ سوشل ٹیکس دیتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور totalization۔
- بیرون ملک رہتے ہوئے آپ کے امریکی گوشوارے باقی ہیں: دیکھیں Streamlined Foreign Offshore Procedures۔
- آپ بیرون ملک S کارپوریشن چلاتے ہیں، مقامی کمپنی رکھتے ہیں، شریک مالک شامل کر رہے ہیں، یا سال باقی ہیں: کارپوریٹ ٹیکس مدد حاصل کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| خود روزگار ٹیکس کے تابع خالص منافع کا حصہ خالص منافع کو اس عنصر سے ضرب دے کر خود روزگار سے خالص آمدنی حاصل کی جاتی ہے | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026)، خود روزگار ٹیکس اور کٹوتی کی worksheet، line 3 جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا سوشل سیکیورٹی حصہ سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی بنیاد تک لاگو ہوتا ہے؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ادا کرتے ہیں | 12.4% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا Medicare حصہ آمدنی کی کوئی بالائی حد نہیں؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ٹیکس ادا کرتے ہیں | 2.9% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| خالص خود روزگار کمائی کے لیے امریکی گوشوارے کی حد خالص خود روزگار آمدنی کی اس سطح پر گوشوارہ ضروری ہے، فائلنگ کی حیثیت کچھ بھی ہو | $400 | IRS: Publication 54 جانچا گیا |
| غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے استثنا کی حد Form 2555 پر اہل شخص کی زیادہ سے زیادہ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی جو خارج کی جا سکتی ہے | $132,900 ٹیکس سال 2026 | IRS: ٹیکس سال 2026 کی مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹس جانچا گیا |
| ایسے غیر کارپوریٹ کاروبار کی کمائی ہوئی آمدنی کی حد جہاں سرمایہ اور خدمات دونوں آمدنی پیدا کرتے ہیں (غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کی چھوٹ) مالک کی خدمات کا معقول الاؤنس کمائی ہوئی آمدنی شمار ہوتا ہے، مگر مالک کے خالص منافع کے حصے کے 30% سے زیادہ نہیں؛ خالص نقصان کی صورت میں یہ حد لاگو نہیں ہوتی (Publication 54, Example 4)۔ | 30% | 26 CFR 1.911-3(b)(2) (govinfo) جانچا گیا |
| غیر ملکی کارپوریشن کے کنٹرول کی حد Category 4 کنٹرول یا عمومی CFC ٹیسٹ کے لیے ملکیت ووٹنگ طاقت یا قدر کے اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے | 50% | US Code: section 957 جانچا گیا |
| بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری یا مقیم کے لیے Form 1040 کی خودکار آخری تاریخ کیلنڈر سال والے امریکی شہری یا مقیم غیر ملکی کے لیے، جو معمول کی آخری تاریخ پر امریکہ اور پورٹو ریکو سے باہر رہتا ہو اور وہیں اس کے کاروبار کا بنیادی مقام یا ڈیوٹی کا مقام ہو، گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے خودکار 2 ماہ کی توسیع؛ ایک بیان ساتھ لگائیں۔ سود 15 اپریل سے چلتا ہے۔ | 15 جون | IRS: Publication 54 جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1040 کی عام آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد؛ ہفتہ وار، قانونی چھٹیاں اور مخصوص ٹیکس دہندگان کے قواعد تاریخ آگے پیچھے کر سکتے ہیں۔ | 15 اپریل | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1040 کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| بروقت خودکار توسیع کے ساتھ کیلنڈر سال والے فرد کی عام فائلنگ کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد؛ ہفتہ وار، چھٹی، بیرون ملک اور آفات کے قواعد لاگو آخری تاریخ بدل سکتے ہیں۔ | 15 اکتوبر | IRS: اپنا ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کے لیے توسیع لیں جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور قانونی چھٹیاں اس تاریخ کو آگے کر سکتی ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| Form 941 کی سہ ماہی فائلنگ کی آخری تاریخ عام طور پر 30 اپریل، 31 جولائی، 31 اکتوبر اور 31 جنوری؛ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن | IRS: Form 941 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 940 کی سالانہ فائلنگ کی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری | IRS: Form 940 کی فائلنگ اور ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| 2026 کے Forms W-2 اور W-3 جمع کرانے اور فراہم کرنے کی آخری تاریخ 2026 کے Forms W-2 اور W-3 اس تاریخ تک SSA کو فائل کریں اور ملازمین کو W-2 فراہم کریں | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026) جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی شراکت داری کے Form 1065 کی آخری تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 3 ویں مہینے کی 15 تاریخ؛ اگر یہ دن ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل ہو تو آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ 6 ماہ کی توسیع لی جا سکتی ہے۔ | 15 مارچ | IRS: Form 1065 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 54، بیرون ملک امریکی شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: غیر ملکی کمائی کی چھوٹ، غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کیا ہے
- IRS: Schedule SE (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Totalization معاہدے
- 26 U.S.C. 3121، FICA کی تعریفیں (govinfo)
- 26 U.S.C. 1361، S کارپوریشن کی تعریف (govinfo)
- 26 U.S.C. 1362، انتخاب، منسوخی اور خاتمہ (govinfo)
- IRS: Form 2553 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Schedule K-1 (Form 1120-S) کے لیے حصص دار کی ہدایات
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- 26 CFR 1.911-3، غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کی تعریف (govinfo)
- 26 CFR 301.7701-2، کاروباری ادارے (govinfo)
- 26 CFR 301.7701-3، اہل اداروں کی درجہ بندی (govinfo)
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- IRS: Form 8858 کی ہدایات
- IRS: Revenue Procedure 2002-69، میاں بیوی کی مشترکہ ملکیت والی LLC
- 26 U.S.C. 911، غیر ملکی کمائی کی چھوٹ (govinfo)
- 26 CFR 1.1361-1، S کارپوریشن کی تعریف (govinfo)
- 26 U.S.C. 7701، مقیم غیر ملکی سمیت تعریفیں (govinfo)
- 26 U.S.C. 6672، کاٹے گئے غیر ادا شدہ ٹیکس کی ذمہ داری (govinfo)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔