Dành cho ai
- Công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh sống ngoài Hoa Kỳ (không phải Canada) có thu nhập làm nghề tự do, nhà thầu hoặc doanh nghiệp một chủ
- Người Hoa Kỳ tự kinh doanh ở nước ngoài đã đóng cả thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ lẫn an sinh xã hội nước ngoài trên cùng một khoản thu nhập
- Người Hoa Kỳ ở nước ngoài đang cân nhắc công việc với người sử dụng lao động địa phương có bị thuế An sinh Xã hội Hoa Kỳ hay không
Không đề cập ở đây
- Người Hoa Kỳ sống ở Canada và việc bao trùm của CPP hoặc QPP
- Chọn khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài hay tín thuế nước ngoài cho thuế thu nhập
- Nhân viên của công ty Hoa Kỳ làm việc từ xa ở nước ngoài
- Dùng LLC, S corporation hoặc công ty địa phương để thay đổi cách đánh thuế thu nhập
- Mức đóng, thủ tục đăng ký và quyền lợi của an sinh xã hội nước ngoài
Người Hoa Kỳ ở nước ngoài có phải đóng thuế tự kinh doanh khi khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài xóa thuế thu nhập không?
Có, trong hầu hết trường hợp. Công dân hoặc người nước ngoài cư trú của Hoa Kỳ tự kinh doanh và sống ngoài Hoa Kỳ phải đóng thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ trên thu nhập ròng từ $400 trở lên, và khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài không thể giảm khoản thu nhập ròng đó (IRS: hướng dẫn Schedule SE; Publication 54, chương 3). Tín thuế nước ngoài cũng không giúp được: nó giảm thuế thu nhập Hoa Kỳ, không giảm thuế tự kinh doanh (IRS: Publication 514).
Thuế tự kinh doanh là thuế An sinh Xã hội và Medicare dành cho người làm cho chính mình, được tính trên Schedule SE. Mức thuế là 15,3% của thu nhập ròng, tức 92,35% của lợi nhuận ròng: 12,4% cho An sinh Xã hội, đến mức tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội $184.500, và 2,9% cho Medicare, không có mức trần. Thêm 0,9% thuế Medicare bổ sung áp dụng khi thu nhập tự kinh doanh cộng với tiền lương chịu Medicare vượt $200.000 đối với người khai riêng lẻ ($250.000 khi khai chung) (IRS: hướng dẫn Schedule SE).
Cách thoát duy nhất là hiệp định totalization: thỏa thuận giữa Hoa Kỳ và một nước khác để bạn đóng an sinh xã hội cho một nước, không phải cả hai. Ba yếu tố quyết định trường hợp của bạn:
| Câu hỏi | Nếu có | Nếu không |
|---|---|---|
| Nước của bạn có nằm trong danh sách các nước có hiệp định của IRS không? | Chuyển sang câu hỏi tiếp theo | Thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ thường áp dụng, bất kể bạn đóng gì tại địa phương |
| Bạn có sống ở đó (không chỉ đến thăm) không? | Hiệp định thường xếp bạn vào hệ thống của nước đó | Điều khoản về tự kinh doanh của hiệp định quyết định; nơi cư trú là tiêu chí thông thường |
| Cơ quan của nước đó có xác nhận bằng văn bản rằng hệ thống của họ bao trùm khoản thu nhập này không? | Lấy văn bản xác nhận bảo hiểm và bỏ qua Schedule SE | Nếu không có văn bản xác nhận, hãy chuẩn bị rằng IRS sẽ áp dụng Schedule SE |
Trường hợp sẽ không đơn giản khi bạn đã đóng vào cả hai hệ thống trong các năm trước, chuyển chỗ ở trong năm, không lấy được văn bản xác nhận bảo hiểm, làm việc qua một công ty, hoặc dựa vào bảo hiểm của vợ/chồng. Hãy chuẩn bị giấy đăng ký an sinh xã hội địa phương, bảng kê các khoản đóng góp, mọi giấy chứng nhận bảo hiểm, và các Schedule C và Schedule SE bạn đã nộp.
Về việc bạn có cần nộp tờ khai hay không và khái quát về khoản loại trừ, xem khai thuế khi sống ở nước ngoài. Trường hợp sống ở Canada được nêu trong thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ hay CPP.
Những nước nào có hiệp định totalization với Hoa Kỳ?
Hướng dẫn Schedule SE liệt kê 30 nước có thỏa thuận an sinh xã hội với Hoa Kỳ (IRS: hướng dẫn Schedule SE):
| Khu vực | Các nước có hiệp định |
|---|---|
| Châu Âu | Áo, Bỉ, Cộng hòa Séc, Đan Mạch, Phần Lan, Pháp, Đức, Hy Lạp, Hungary, Iceland, Ireland, Ý, Luxembourg, Hà Lan, Na Uy, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Slovakia, Slovenia, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Vương quốc Anh |
| Châu Á và Thái Bình Dương | Úc, Nhật Bản, Hàn Quốc |
| Châu Mỹ | Brazil, Canada, Chile và Uruguay |
Thỉnh thoảng có thêm hiệp định mới. IRS chỉ đến trang chương trình quốc tế của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA) (ssa.gov/international) để xem danh sách hiện hành và nội dung từng hiệp định (IRS: Hiệp định totalization).
Nếu nước của tôi không có trong danh sách, ví dụ Mexico, New Zealand, Colombia hoặc Trung Quốc thì sao?
Không có hiệp định thì không gì xóa được thuế Hoa Kỳ: thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ thường áp dụng cho thu nhập ròng từ $400 trở lên, và hệ thống địa phương thu theo luật địa phương (IRS: hướng dẫn Schedule SE). Hồng Kông, Đài Loan, Singapore và Ấn Độ cũng không nằm trong danh sách.
Khoản loại trừ hoặc tín thuế vẫn có thể xóa thuế thu nhập Hoa Kỳ; lựa chọn đó được nêu trong khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài hay tín thuế nước ngoài. Khoản đóng góp xã hội nước ngoài có thể được tính tín thuế với thuế thu nhập Hoa Kỳ hay không còn tùy loại khoản thu; xem giới hạn tín thuế nước ngoài và những khoản nào được tính. Thuế an sinh xã hội đã đóng cho một nước có hiệp định không được hưởng tín thuế hay khoản khấu trừ (IRS: Publication 514). IRS nêu một trường hợp loại trừ: CSG và CRDS của Pháp không thuộc hiệp định Hoa Kỳ–Pháp, nên IRS sẽ không phản đối tín thuế nước ngoài cho các khoản này trên cơ sở đó (IRS: Hiệp định totalization).
Theo hiệp định totalization, nước nào bao trùm người tự kinh doanh?
Thường là nước bạn sống. IRS cho biết theo các hiệp định này, bạn thường chỉ đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare cho nước bạn sống, và người tự kinh doanh bị đánh thuế hai lần chỉ thuộc hệ thống của nước họ cư trú (IRS: hướng dẫn Schedule SE; Publication 54, chương 3).
Khoản miễn của Hoa Kỳ chỉ áp dụng cho thu nhập tự kinh doanh trong phạm vi hiệp định đặt thu nhập đó hoàn toàn thuộc hệ thống nước ngoài (26 U.S.C. 1401(c)). Tiêu chí chung của IRS là nơi bạn sống, không phải nơi khách hàng của bạn ở.
Mỗi hiệp định có điều khoản riêng về tự kinh doanh, với các quy tắc phân định riêng cho người sống ở nước này và làm việc ở nước kia. Hãy đọc điều khoản dành cho nước của bạn trên các trang hiệp định của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ trước khi dựa vào quy tắc chung, nhất là khi bạn chia năm giữa hai nước.
Giấy chứng nhận bảo hiểm (certificate of coverage): ai cấp, và tôi chứng minh khoản miễn trên tờ khai Hoa Kỳ như thế nào?
Giấy chứng nhận bảo hiểm là văn bản chứng minh hệ thống của nước nào bao trùm bạn; cơ quan an sinh xã hội của nước bạn sống cấp giấy này. IRS cần một văn bản từ cơ quan nước ngoài phù hợp xác nhận rằng thu nhập tự kinh doanh của bạn nằm trong hệ thống của nước đó. Nếu nước ngoài không cấp, hướng dẫn Schedule SE chỉ bạn đến Office of Earnings and International Operations của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ, nơi có dịch vụ cấp giấy chứng nhận bảo hiểm trực tuyến (IRS: hướng dẫn Schedule SE).
Để xin hưởng khoản miễn trên Form 1040:
- Không điền Schedule SE cho khoản thu nhập được miễn.
- Đính kèm bản sao văn bản của cơ quan nước ngoài.
- Trên Schedule 2, dòng 4, đánh dấu ô 3. Hướng dẫn Schedule SE yêu cầu ghi "Exempt, see attached statement"; hướng dẫn Form 1040 yêu cầu ghi "EAS" (IRS: hướng dẫn Form 1040). Hãy dùng cách ghi trong hướng dẫn Form 1040 của năm bạn nộp.
Tiếp tục khai thu nhập kinh doanh cho thuế thu nhập, thường trên Schedule C. Văn bản này chỉ xóa thuế tự kinh doanh, nhưng xóa toàn bộ: cả phần An sinh Xã hội lẫn phần Medicare (26 U.S.C. 1401(c)).
Schedule SE cũng là cách Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ ghi nhận thu nhập của bạn để tính quyền lợi (IRS: hướng dẫn Schedule SE). Thu nhập bị bỏ ra khỏi Schedule SE thường không được cộng vào hồ sơ thu nhập của bạn tại Hoa Kỳ; hãy hỏi Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ cách hiệp định của bạn tính giai đoạn đó cho quyền lợi.
Trường hợp ngược lại cũng có: nếu hiệp định giữ bạn trong hệ thống Hoa Kỳ, giấy chứng nhận của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ xác lập việc bạn được miễn thuế an sinh xã hội nước ngoài (Publication 54, chương 3).
Tôi chưa đăng ký hoặc chưa đóng vào hệ thống địa phương: tôi vẫn xin được giấy chứng nhận không?
Có lẽ không, và khoản miễn có thể không áp dụng. Văn bản của nước ngoài phải xác nhận rằng thu nhập tự kinh doanh của bạn nằm trong hệ thống của nước đó, và khoản miễn của Hoa Kỳ chỉ áp dụng cho thu nhập mà hiệp định đặt hoàn toàn thuộc hệ thống nước ngoài (IRS: hướng dẫn Schedule SE; 26 U.S.C. 1401(c)). Nếu hệ thống địa phương không bao trùm khoản thu nhập, cơ quan của họ không có gì để xác nhận, và thuế Hoa Kỳ thường vẫn áp dụng.
| Tình huống của bạn | Ý nghĩa đối với thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ |
|---|---|
| Chưa đăng ký, nhưng luật địa phương yêu cầu phải đăng ký | Hãy giải quyết tình trạng tại địa phương trước; cơ quan chỉ xác nhận được phần bảo hiểm mà họ công nhận. Các khoản đóng bù thuộc luật địa phương |
| Thu nhập phụ dưới ngưỡng của hệ thống địa phương | Hiệp định vẫn có thể đặt khoản thu nhập dưới luật địa phương dù luật địa phương không thu gì; hãy hỏi cơ quan đó xem họ có xác nhận điều này không. Nếu không có văn bản, hãy chuẩn bị chịu thuế Hoa Kỳ từ mức thu nhập ròng $400 |
| Chỉ được bao trùm qua gói của vợ/chồng hoặc gia đình | IRS hỏi về bảo hiểm cho thu nhập tự kinh doanh của chính bạn; chỉ có bảo hiểm gia đình thì không phải điều mà hướng dẫn của IRS mô tả |
| Chưa nộp tờ khai thuế địa phương | Hãy hỏi cơ quan đó họ cần gì; các nguồn của IRS không nói phải có tờ khai địa phương, chỉ nói thu nhập phải được bao trùm |
Các nguồn của IRS không đề cập trực tiếp các trường hợp ranh giới này. Hãy hỏi bằng văn bản cơ quan nước ngoài xem họ có thể xác nhận gì cho các mốc thời gian của bạn, giữ lại câu trả lời, kể cả khi họ từ chối, rồi dùng đường của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ nếu cơ quan nước ngoài từ chối.
Nếu tôi làm nhân viên cho công ty địa phương, thuế An sinh Xã hội Hoa Kỳ có còn áp dụng không?
Thường là không. Thuế An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ không áp dụng cho tiền lương từ công việc làm nhân viên ở nước ngoài, trừ khi người sử dụng lao động Hoa Kỳ trả lương cho bạn, hiệp định xếp công việc của bạn vào Hoa Kỳ, người sử dụng lao động địa phương là công ty liên kết nước ngoài của một công ty Hoa Kỳ (công ty Hoa Kỳ sở hữu ít nhất 10%) đã mở rộng bảo hiểm Hoa Kỳ bằng Form 2032, hoặc bạn làm việc trên tàu hoặc máy bay của Hoa Kỳ (Publication 54, chương 2; 26 U.S.C. 3121(b); IRS: Hệ quả thuế an sinh xã hội khi làm việc ở nước ngoài). Các khoản đóng góp địa phương theo luật địa phương. Tiền lương không phải thu nhập tự kinh doanh, nên Schedule SE không áp dụng cho tiền lương (26 U.S.C. 1402(c)(2)). Nếu công ty địa phương là của chính bạn, xem LLC, S corporation hoặc công ty địa phương khi sống ở nước ngoài. Nếu người sử dụng lao động của bạn là công ty Hoa Kỳ, xem làm việc ở nước ngoài cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ.
Đã đóng thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ và an sinh xã hội nước ngoài hai lần: làm sao để lấy lại?
Hãy nộp Form 1040-X cho từng năm, kèm văn bản xác nhận bảo hiểm của nước ngoài cho năm đó. Yêu cầu hoàn thuế thường phải nộp trong vòng 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi đóng thuế, tùy mốc nào muộn hơn. Tờ khai nộp sớm được coi là nộp vào ngày đến hạn thông thường (thường là ngày 15 tháng 4); tờ khai nộp theo gia hạn được tính từ ngày IRS nhận được. Thuế nộp tạm tính được coi là đã nộp vào ngày đến hạn thông thường. Ngay cả trong thời hạn, khoản hoàn lại bị giới hạn ở số thuế đã đóng trong khoảng thời gian nhìn lại: 3 năm trước ngày yêu cầu, cộng thời gian gia hạn nộp tờ khai nếu có, khi bạn yêu cầu trong vòng 3 năm sau khi nộp tờ khai; nếu không thì 2 năm trước ngày yêu cầu (IRS: hướng dẫn Form 1040-X). Tờ khai gốc nộp trễ kèm các khoản thuế tạm tính nộp từ trước có thể để lại một phần thuế nằm ngoài khoảng đó. Các năm ngoài thời hạn thường không được hoàn thuế.
Các bước cho từng năm:
- Xác nhận hệ thống nước ngoài đã bao trùm thu nhập tự kinh doanh của bạn trong giai đoạn đó, và lấy văn bản nêu rõ các mốc thời gian.
- Bỏ thuế tự kinh doanh và thêm ghi chú ở Schedule 2, dòng 4 như mô tả ở trên.
- Bỏ khoản khấu trừ một nửa thuế tự kinh doanh. Việc này làm tăng thu nhập tổng điều chỉnh, có thể làm tăng thuế thu nhập, nên khoản hoàn lại có thể nhỏ hơn số thuế được bỏ.
- Kiểm tra thuế Medicare bổ sung: hướng dẫn Form 1040-X cho biết bạn có thể cần đính kèm Form 8959 đã sửa khi thu nhập tự kinh doanh được điều chỉnh.
- Giải thích thay đổi ở Part II của Form 1040-X (IRS: hướng dẫn Form 1040-X) và đính kèm văn bản của cơ quan nước ngoài cho năm đó, là bằng chứng mà hướng dẫn Schedule SE yêu cầu (IRS: hướng dẫn Schedule SE).
Chờ văn bản xác nhận không làm kéo dài thời hạn hoàn thuế. Nếu thời hạn của năm cũ nhất sắp hết, hãy hỏi người chuẩn bị thuế xem yêu cầu cho năm đó cần gì trước khi hết hạn. Sau khi nộp, xem tình trạng và thời gian xử lý tờ khai điều chỉnh. Nếu bạn chưa nộp tờ khai cho một số năm, hãy bắt đầu với thủ tục Streamlined Foreign Offshore.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Nhà thiết kế ở Đức, một nước có hiệp định
Một công dân Hoa Kỳ sống ở Đức và làm nghề tự do, với lợi nhuận ròng US$60.000. Trong ví dụ này, cô đã đăng ký với hệ thống hưu trí Đức, nên cơ quan Đức có thể xác nhận luật Đức bao trùm thu nhập tự kinh doanh của cô; văn bản cho biết luật nước nào áp dụng, không cho biết cô đã đóng bao nhiêu. Cô xin văn bản cho năm đó, đính kèm vào Form 1040, bỏ qua Schedule SE và ghi chú ở Schedule 2, dòng 4. Thuế thu nhập của cô vẫn được xử lý bằng khoản loại trừ hoặc tín thuế.
Chuyên gia tư vấn ở New Zealand, không phải nước có hiệp định
Một công dân Hoa Kỳ sống ở New Zealand cả năm, đủ điều kiện và xin hưởng khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài, có lợi nhuận ròng US$50.000 và không có thu nhập nào khác. Khoản loại trừ xóa toàn bộ thuế thu nhập Hoa Kỳ của cô. Thuế tự kinh doanh vẫn áp dụng: US$50.000 × 92,35% = US$46.175 thu nhập ròng × 15,3% = khoảng US$7.065.
Giáo viên làm nghề tự do ở Tây Ban Nha đã đóng hai lần
Một công dân Hoa Kỳ dạy tiếng Anh tự do ở Tây Ban Nha và đã đóng an sinh xã hội Tây Ban Nha trên khoản thu nhập đó trong hai năm. Mỗi tờ khai Hoa Kỳ cũng có khoảng US$3.000 thuế tự kinh doanh.
- Năm đầu: khi cơ quan Tây Ban Nha cấp văn bản cho năm đó, cô nộp Form 1040-X trong thời hạn hoàn thuế của năm đó.
- Năm thứ hai: một Form 1040-X riêng kèm văn bản của năm thứ hai, trong thời hạn riêng của năm đó.
- Mỗi khoản hoàn có thể thấp hơn một chút so với US$3.000 nếu việc bỏ khoản khấu trừ thuế tự kinh doanh làm tăng thuế thu nhập của cô.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn sống ở Canada: xem thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ hay CPP cho người Hoa Kỳ ở Canada.
- Bạn đã đóng vào cả hai hệ thống trong nhiều năm, hoặc cơ quan nước ngoài không cấp văn bản: thời hạn hoàn thuế và bằng chứng quyết định bạn lấy lại được gì; hãy nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn chuyển giữa các nước trong năm, hoặc sống ở nước này và làm việc ở nước kia: phần bao trùm có thể thay đổi theo điều khoản riêng của hiệp định; hãy nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn làm việc qua LLC, S corporation hoặc công ty địa phương: xem LLC hoặc S corporation khi sống ở nước ngoài.
- Bạn cần chọn khoản loại trừ hay tín thuế cho thuế thu nhập: xem khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài hay tín thuế nước ngoài.
- Bạn là nhân viên của công ty Hoa Kỳ làm việc ở nước ngoài: xem làm việc ở nước ngoài cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ.
- Bạn chưa nộp tờ khai cho một số năm: xem thủ tục Streamlined Foreign Offshore.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng nộp tờ khai của Hoa Kỳ đối với thu nhập tự kinh doanh ròng Phải nộp tờ khai khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt mức này, bất kể tình trạng nộp tờ khai | $400 | IRS: Publication 54 Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế tự kinh doanh 12,4% thuế An sinh Xã hội cộng 2,9% thuế Medicare, tính trên thu nhập ròng từ tự kinh doanh | 15,3% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ lợi nhuận ròng chịu thuế tự kinh doanh Lợi nhuận ròng được nhân với hệ số này để ra thu nhập ròng từ tự kinh doanh | 92,35% | IRS: Form 1040-ES (2026), Bảng tính thuế tự kinh doanh và khoản khấu trừ, dòng 3 Đã kiểm tra |
| Phần An sinh Xã hội của thuế tự kinh doanh Áp dụng đến mức trần tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội; người sử dụng lao động và nhân viên mỗi bên nộp một nửa trên tiền lương | 12,4% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Mức tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội Tổng tiền lương và thu nhập ròng từ tự kinh doanh tối đa chịu phần An sinh Xã hội của thuế | $184.500 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Đã kiểm tra |
| Phần Medicare của thuế tự kinh doanh Không có mức trần thu nhập; người sử dụng lao động và nhân viên mỗi bên đóng một nửa trên tiền lương | 2,9% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế Medicare bổ sung Áp dụng cho tiền lương chịu thuế Medicare, thù lao RRTA và thu nhập tự kinh doanh vượt ngưỡng của tình trạng nộp tờ khai tương ứng. | 0,9% | IRS: Hướng dẫn Form 8959 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thuế Medicare bổ sung: các tình trạng nộp tờ khai khác Độc thân, chủ hộ hoặc người vợ hoặc chồng còn sống đủ điều kiện; tiền lương chịu thuế Medicare và thu nhập tự kinh doanh; ngưỡng không điều chỉnh theo lạm phát | $200.000 | IRS: Hướng dẫn Form 8959, ngưỡng thuế Medicare bổ sung Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thuế Medicare bổ sung: vợ chồng khai chung Tổng tiền lương chịu thuế Medicare và thu nhập tự kinh doanh của cả hai vợ chồng; ngưỡng không điều chỉnh theo lạm phát | $250.000 | IRS: Hướng dẫn Form 8959, ngưỡng thuế Medicare bổ sung Đã kiểm tra |
| Lợi ích khiến pháp nhân nước ngoài trở thành công ty liên kết nước ngoài theo thỏa thuận An sinh Xã hội section 3121(l) Chủ sử dụng lao động Hoa Kỳ có thể mở rộng An sinh Xã hội Hoa Kỳ cho công dân và cư dân Hoa Kỳ làm việc cho pháp nhân nước ngoài mà mình nắm ít nhất 10% lợi ích, trực tiếp hoặc qua các pháp nhân khác, 26 U.S.C. 3121(l)(6) | 10% | US Code: 26 U.S.C. 3121 Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để yêu cầu hoàn thuế bằng Form 1040-X sau khi nộp tờ khai Sau khi tờ khai gốc được nộp, kể cả gia hạn; so sánh với thời hạn tính từ khi nộp thuế, rồi áp dụng các quy tắc đặc biệt và quy tắc xét lùi theo thời điểm nộp thuế. | 3 năm | IRS: Hướng dẫn Form 1040-X Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để yêu cầu hoàn thuế bằng Form 1040-X sau khi thanh toán Sau khi thuế được nộp; so sánh với thời hạn tính từ khi nộp tờ khai, rồi áp dụng các quy tắc đặc biệt và quy tắc xét lùi theo thời điểm nộp thuế. | 2 năm | IRS: Hướng dẫn Form 1040-X Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Hướng dẫn Schedule SE (Form 1040)
- IRS: Publication 54, Hướng dẫn thuế cho công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài cư trú ở nước ngoài
- IRS: Hiệp định totalization
- IRS: Hệ quả thuế an sinh xã hội khi làm việc ở nước ngoài
- IRS: Hướng dẫn Form 1040, Schedule 2 dòng 4
- IRS: Publication 514, Tín thuế nước ngoài cho cá nhân
- IRS: Hướng dẫn Form 1040-X
- 26 U.S.C. 1401(c), miễn trừ theo các hiệp định quốc tế
- 26 U.S.C. 3121(b), (h) và (l), làm việc ở nước ngoài
- 26 U.S.C. 1402(c)(2), dịch vụ của nhân viên không phải hoạt động kinh doanh
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.