بیرون ملک امریکیوں کا ٹیکس تیار کرنے والا: لاگت اور انتخاب

کیا بیرون ملک کا اکاؤنٹنٹ میرا امریکی ایکسپیٹ ٹیکس گوشوارہ تیار کر سکتا ہے؟

ہاں، اگر اس کے پاس IRS کا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا شناختی نمبر (PTIN) ہو۔ جو بھی امریکی وفاقی گوشوارے کا پورا یا بڑا حصہ معاوضے پر تیار کرے اسے یہ چاہیے (IRS Topic 254)۔ اس میں بیرون ملک کے تیار کرنے والے بھی شامل ہیں: جو غیر ملکی تیار کرنے والا امریکی شہری یا مقیم نہیں، سوشل سیکیورٹی نمبر نہیں لے سکتا اور جس کا مستقل پتہ امریکہ سے باہر ہے، وہ شناختی دستاویزات کی نوٹرائزڈ نقول اپ لوڈ کر کے PTIN حاصل کر سکتا ہے (IRS PTIN FAQ)۔

صرف PTIN سے محض گوشوارہ تیار کرنے کی اجازت ملتی ہے۔ مقامی چارٹرڈ یا سرٹیفائیڈ اکاؤنٹنٹ Circular 230 (سیکشن 10.2) کے تحت امریکی CPA تب ہی شمار ہوتا ہے جب اسے کسی امریکی ریاست، علاقے یا ڈسٹرکٹ آف کولمبیا نے لائسنس دیا ہو۔ پوچھیں کہ تیار کرنے والے کے پاس کون سی امریکی سند ہے، صرف مقامی سند کے بارے میں نہ پوچھیں۔

کوئی سرکاری ذریعہ فیس طے نہیں کرتا: قیمت ان فارمز اور سالوں کے حساب سے بنتی ہے جو آپ کے حقائق سے لازم ہوں۔ ایکسپیٹ گوشوارہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب ان میں سے کوئی بات لاگو ہو:

• گوشواروں یا FBAR کے چھوٹے ہوئے سال، یا پچھلا ایسا جمع کرانا جس میں غیر ملکی آمدنی چھوٹ گئی؛
• کوئی غیر ملکی کمپنی جو آپ کی ملکیت یا زیر انتظام ہو، کوئی غیر ملکی ٹرسٹ، یا بیرون ملک سے بڑا تحفہ یا وراثت؛
• غیر ملکی میوچل فنڈز یا ETFs، جن میں سے ہر ایک کو اپنا فارم درکار ہو سکتا ہے؛
• بیرون ملک خود روزگاری، یا کوئی امریکی ریاست جو اب بھی آپ کو مقیم مان سکتی ہو؛
• IRS کا کوئی کھلا خط، یا کسی دوسرے ملک میں ٹیکس گوشوارہ جسے امریکی گوشوارے سے ملنا چاہیے۔

کوٹیشن مانگنے سے پہلے یہ جمع کریں: پچھلے سال کا امریکی گوشوارہ اور FBAR، ہر غیر ملکی اکاؤنٹ اور سرمایہ کاری کی فہرست اس کے سب سے زیادہ بیلنس کے ساتھ، آپ کے ملک کی تنخواہ اور ٹیکس کی اسٹیٹمنٹس، اور IRS کے کوئی بھی خطوط۔ امریکی اور کینیڈین دونوں گوشوارے جمع کرانے کا ذکر امریکہ اور کینیڈا کے ٹیکس اکاؤنٹنٹ کا انتخاب میں ہے۔

میں گوشوارے تیار کرنے والے کا PTIN، CPA یا enrolled agent کی سند کیسے جانچوں؟

دو چیزیں جانچیں: PTIN، جو آپ کے جمع شدہ گوشوارے پر ہونا لازمی ہے، اور سند، جو طے کرتی ہے کہ IRS کے سوالات پر آپ کی طرف سے کون بول سکتا ہے (IRS)۔

ایک محدود استثنا: کوئی بھی فرد IRS کے عملے کے سامنے آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے جب آپ امریکہ سے باہر ہوں اور نمائندگی وہیں ہو (Form 2848 کی ہدایات؛ Circular 230 سیکشن ⁦10.7(c)(1)(vii)⁩)۔

IRS کی Directory of Federal Tax Return Preparers میں ان PTIN رکھنے والوں کے نام ہوتے ہیں جن کے پاس IRS کی تسلیم شدہ سند ہو، جیسے CPA، enrolled agent اور وکیل، یا جن کا Annual Filing Season Program ریکارڈ ہو۔ IRS کے مطابق اس میں نام نہ ہونے سے ہی کوئی تیار کرنے والا نااہل نہیں ہو جاتا، اس لیے تعلیم اور تربیت کے بارے میں پوچھیں۔ CPA کا لائسنس ریاست کا بورڈ آف اکاؤنٹنسی جاری کرتا ہے، اور enrolled agent کو خود IRS لائسنس دیتا ہے۔

کیا Streamlined جمع کرانے کے لیے PTIN رکھنے والا کافی ہے، یا مجھے enrolled agent چاہیے؟

کوئی بھی PTIN رکھنے والا گوشوارے تیار کر سکتا ہے۔ اگر IRS بعد میں ان کی جانچ کرے یا وصولی کا نوٹس بھیجے تو صرف CPA، enrolled agent یا وکیل ہر مسئلے پر آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے۔ سافٹ ویئر، CPA اور enrolled agent کے درمیان عمومی انتخاب کے لیے دیکھیں CPA، enrolled agent یا ٹیکس سافٹ ویئر۔

کسی امریکی ایکسپیٹ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو رکھنے سے پہلے مجھے کیا پوچھنا چاہیے؟

ایسے سوالات پوچھیں جن کے جوابات آپ اپنے حقائق سے ملا سکیں:

1. آپ کا PTIN کیا ہے، اور آپ کے پاس کون سی امریکی سند ہے؟
2. آپ کے خیال میں میرے گوشوارے کو کون سے فارمز چاہییں گے، اور ہر ایک کتنے؟
3. کیا آپ معاوضہ لینے والے تیار کنندہ کے طور پر گوشوارے پر دستخط کریں گے اور مجھے مکمل نقل دیں گے؟ (دونوں متوقع ہیں، IRS Topic 254 کے مطابق۔)
4. میرے FBAR کون جمع کرائے گا، اور آپ مجھ سے کس چیز پر دستخط مانگیں گے؟
5. اگر IRS اس گوشوارے کے بارے میں لکھے تو جواب کون دے گا، اور کیا یہ فیس میں شامل ہے؟
6. کیا آپ جمع کرانے کے بعد مہینوں اور سالوں تک دستیاب رہیں گے؟ (IRS Topic 254 اس کی جانچ کا مشورہ دیتا ہے۔)
7. آپ میرے غیر ملکی ٹیکس اور آمدنی کے ساتھ کیا کریں گے: چھوٹ یا کریڈٹ، اور کیوں؟

چھوٹ یا کریڈٹ کے انتخاب کی وضاحت غیر ملکی کمائی کی چھوٹ یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں ہے۔

ایکسپیٹ ٹیکس گوشوارے کی لاگت کتنی ہے، اور کیا اسے بڑھاتا ہے؟

کوئی IRS یا Treasury کا ذریعہ ایکسپیٹ گوشوارے کی فیس طے نہیں کرتا نہ تجویز کرتا ہے۔ کام، اور اس لیے قیمت، ہر اس فارم کے ساتھ بڑھتی ہے جو آپ کے حقائق سے لازم ہو اور ہر اس سال کے ساتھ جو جمع ہو رہا ہو (Publication 54)۔

بیرون ملک خود روزگاری کا ذکر بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور totalization میں ہے۔ ازالہ کیا شامل کرتا ہے، یہ Streamlined Foreign Offshore Procedures میں ہے۔

تحریری کوٹیشن میں کیا شامل ہونا چاہیے، اور کیا الگ بل ہو سکتا ہے؟

واضح کوٹیشن ہر گوشوارے اور سال کا نام لیتی ہے، اور ہر فارم کو نمبر اور تعداد کے ساتھ۔ پھر آپ دو کوٹیشنز کا سطر بہ سطر موازنہ کر سکتے ہیں اور دیکھ سکتے ہیں کہ آپ کی بتائی ہوئی کوئی حقیقت چھوٹ تو نہیں گئی۔

تحریری کوٹیشن میں یہ درج ہونا چاہیے:

• ہر سال کا Form 1040، اور اگر ہو تو ریاستی گوشوارہ؛
• ہر معلوماتی فارم (Form 2555 یا 1116، Form 8938، ہر Form 8621، Form 5471، Form 3520) اور کتنے؛
• FBAR، سال کے لحاظ سے، اور انہیں برقی طور پر کون جمع کرائے گا؛
• ازالے کی صورت میں، Form 14653 کی تصدیق اور کاغذی ڈاک؛
• آپ کو کیا بھیجنا ہے، اور کب تک۔

پوچھیں کہ آیا یہ شامل ہیں یا الگ بل ہوں گے: توسیعیں، جمع کرانے کے بعد IRS کے خطوط، پچھلے سالوں میں ملنے والی غلطیوں کے لیے ترمیم شدہ گوشوارے، کام کے دوران دریافت ہونے والے اضافی سال، اور تخمینی ٹیکس کی منصوبہ بندی۔ جواب تحریری طور پر لیں۔

ایکسپیٹ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی کون سی فیسیں اور طریقے خطرے کی علامت ہیں؟

آپ کے ریفنڈ کے فیصد پر مبنی فیس سب سے واضح خطرے کی علامت ہے۔ IRS ٹیکس دہندگان کو اس سے بچنے کا کہتا ہے، اور Circular 230 کا سیکشن 10.27، جیسا لکھا ہے، CPA، enrolled agent اور وکیل کو اصل گوشوارہ تیار کرنے پر اس قسم کی مشروط فیس لینے کی اجازت نہیں دیتا۔ IRS اسے کس حد تک نافذ کر سکتا ہے، یہ طے نہیں۔ Ridgely v. Lew (2014) میں ایک وفاقی ضلعی عدالت نے، اپیل کی عدالت کے اس فیصلے پر بھروسا کرتے ہوئے کہ گوشوارے تیار کرنا IRS کے سامنے پریکٹس نہیں ہے، IRS کو آڈٹ سے پہلے جمع کرائے گئے ریفنڈ کے دعووں کے لیے سیکشن 10.27 نافذ کرنے سے روک دیا۔ اس نے اصل گوشوارے کی فیسوں پر فیصلہ نہیں دیا۔

اسی سیکشن میں بچائے گئے ٹیکس کا حصہ، یا یہ وعدہ کہ IRS گوشوارے پر اعتراض کرے تو فیس واپس کر دی جائے گی، اسی طرح کی فیس مانی جاتی ہے، اور ان کی اجازت صرف محدود صورتوں میں ہے، جیسے پہلے سے جمع شدہ گوشوارے کا IRS معائنہ۔

IRS Topic 254 اس تیار کرنے والے سے بھی خبردار کرتا ہے جو:

• دوسروں سے بڑے ریفنڈ کا وعدہ کرے؛
• آپ کا پورا یا کچھ ریفنڈ گوشوارے تیار کرنے والے کے اپنے اکاؤنٹ میں جمع کرانا چاہے؛
• PTIN نہ رکھتا ہو، یا گوشوارے پر دستخط نہ کرے اور اسے جمع نہ کرے؛
• آپ کو گوشوارے کی نقل نہ دے؛
• آپ سے خالی فارم پر دستخط کروائے، یا آپ کے ریکارڈ نہ مانگے۔

اگر کوئی گوشوارے تیار کرنے والا پہلے ہی کچھ غلط جمع کرا چکا ہو تو دیکھیں میرے گوشوارے تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا۔

کیا گوشوارے تیار کرنے والا میرے FBAR جمع کرا سکتا ہے، اور میں کس پر دستخط کرتا ہوں؟

ہاں، اگر آپ FinCEN کے Form 114a پر دستخط کریں، جو تیار کرنے والے کو آپ کا FBAR برقی طور پر جمع کرانے اور اس کے بارے میں FinCEN کے سوالات کا جواب دینے کا اختیار دیتا ہے۔ آپ اور تیار کرنے والا دونوں دستخط کرتے ہیں؛ مشترکہ FBAR پر شریک حیات بھی دستخط کرتا ہے۔

Form 114a FinCEN کو نہیں بھیجا جاتا جب تک FinCEN اسے نہ مانگے۔ آپ اور تیار کرنے والا ہر ایک FBAR کے ساتھ اس کی نقل 5 سال تک رکھتے ہیں۔ ہر Form 114a میں اکاؤنٹس کی تعداد اور ایک جمع کرانے کا سال لکھا ہوتا ہے۔ تیار کرنے والے کا FinCEN کے برقی جمع کرانے کے نظام میں رجسٹرڈ ہونا لازمی ہے۔

Form 114a بتاتا ہے کہ FBAR وقت پر جمع کرانا آپ کی قانونی ذمہ داری رہتی ہے، تیار کرنے والے کی نہیں۔ دستخط سے پہلے ہر FBAR پر درج اکاؤنٹس جانچ لیں۔ کون سے اکاؤنٹس اس میں آتے ہیں، یہ FBAR: کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں میں ہے۔

گوشوارہ جمع ہونے کے بعد IRS کے خطوط کون سنبھالتا ہے؟

صرف وہ شخص جسے آپ نے اختیار دیا ہو، اور آپ کا دستخط کردہ فارم طے کرتا ہے کہ وہ کہاں تک جا سکتا ہے۔ کوٹیشن میں بتانا چاہیے کہ IRS کے خطوط کا جواب دینا شامل ہے یا نہیں۔

Form 2848 پر، CPA، enrolled agent یا وکیل کی سند کے بغیر گوشوارے تیار کرنے والا آپ کی نمائندگی صرف اس گوشوارے کی جانچ کے دوران کر سکتا ہے جو اس نے تیار کیا اور جس پر دستخط کیے، اور صرف اس صورت میں جب اس کے پاس اس کیلنڈر سال کا Annual Filing Season Program ریکارڈ ہو جس میں اس نے گوشوارہ تیار کیا اور دستخط کیے، اور ہر اس سال کا جس میں وہ نمائندگی کرے (Form 2848 کی ہدایات)۔ ورنہ آپ اس تیار کرنے والے کو Form 8821 پر نامزد کر سکتے ہیں، جو اسے آپ کی معلومات دیکھنے دیتا ہے مگر نمائندگی نہیں کرنے دیتا۔ اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو دیکھیں کینیڈا میں رہتے ہوئے IRS کے خط کا جواب۔

میں چھوٹے ہوئے سال پورے کرنے کے دوران گوشوارے تیار کرنے والا بدل رہا ہوں: مجھے کیا واپس ملتا ہے؟

درخواست پر CPA، enrolled agent یا وکیل کو وہ ریکارڈ فوراً واپس کرنا لازمی ہے جو آپ کو اپنی وفاقی ٹیکس ذمہ داریاں پوری کرنے کے لیے چاہییں، یہاں تک کہ زیادہ تر فیس کے تنازعات کے دوران بھی (Circular 230، سیکشن 10.28)۔ Annual Filing Season Program میں شریک شخص بھی اسی فرض پر رضامند ہوتا ہے (IRS)۔ آپ کے ریکارڈ میں وہ شامل ہے جو آپ نے فراہم کیا اور تیسرے فریقوں کی دستاویزات، جیسے بینک اسٹیٹمنٹس۔

دو حدود لاگو ہوتی ہیں۔ جو گوشوارے اور شیڈولز تیار کرنے والے نے تیار کیے، انہیں اس کام کی ادائیگی تک روکا جا سکتا ہے۔ جہاں ریاستی قانون فیس کے تنازع میں ریکارڈ رکھنے کی اجازت دیتا ہو، وہاں تیار کرنے والے کو صرف وہ ریکارڈ واپس کرنے ہوتے ہیں جو آپ کے گوشوارے کے ساتھ لگانا ضروری ہوں، اور باقی کی نقل کے لیے مناسب رسائی دینی ہوتی ہے۔

پھر اختیارات صاف کریں:

1. نئے نمائندے کے لیے نیا Form 2848 دستخط کریں۔ انہی معاملات کے لیے درج کیا گیا نیا 2848 عام طور پر پرانے کو منسوخ کر دیتا ہے، مگر Form 8821 کو منسوخ نہیں کرتا (Form 2848 کی ہدایات)۔ پرانے 8821 کو الگ سے منسوخ کریں۔
2. نیا تیار کرنے والا جو ہر FBAR جمع کرائے گا اس کے لیے نیا Form 114a دستخط کریں۔
3. جو کچھ پہلے جمع ہو چکا اس کی نقول لیں، تاکہ کوئی سال دو بار جمع نہ ہو۔

جو تیار کرنے والا ریکارڈ جاری نہ کرے یا ایسا کچھ جمع کرائے جس کی آپ نے منظوری نہیں دی، اس کا ذکر میرے گوشوارے تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا میں ہے۔

مثال

یہ منظرنامے وضاحت کے لیے ہیں۔ ہر ایک اپنی کرنسی بتاتا ہے۔

اسپین میں ایک امریکی خاتون جس کے دو مقامی فنڈز ہیں (یورو)

ایک امریکی خاتون اسپین میں رہتی ہے اور وہاں تنخواہ کماتی ہے۔ اس کا ایک مقامی بچت اکاؤنٹ ہے اور دو مقامی سرمایہ کاری فنڈز، ہر ایک ⁦€20,000⁩ کا۔ واضح کوٹیشن اس کا Form 1040، Form 2555 یا Form 1116، ایک FBAR (اس کے اکاؤنٹس ⁦$10,000⁩ سے بڑھتے ہیں)، Form 8938 صرف اگر اس کے غیر ملکی اثاثے اس کی حد سے بڑھیں، اور اگر فنڈز غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنیاں ہوں تو دو Form 8621 کا نام لیتی ہے۔ ⁦$25,000⁩ کی چھوٹے ہولڈنگ والی رعایت ایسے تمام فنڈز کو ڈالر میں سال کے اختتام پر ایک ساتھ گنتی ہے، اور صرف اس صورت میں لاگو ہوتی ہے جب کسی فنڈ نے excess distribution نہ دی ہو اور کوئی فنڈ منافع پر فروخت نہ ہوا ہو۔ ڈالر میں بدلنے پر اس کے ⁦€40,000⁩ اس سے اوپر ہیں، اس لیے اسے ہر فنڈ کے لیے ایک فارم چاہیے ہو سکتا ہے۔ جو کوٹیشن صرف "ایکسپیٹ گوشوارہ" کہے اس سے وہ موازنہ نہیں کر پاتی۔

برطانیہ سے Streamlined ازالہ

برطانیہ میں ایک امریکی شہری Streamlined Foreign Offshore Procedures کے تحت چھوٹے ہوئے سال پورے کر رہا ہے: تین گوشوارے، چھ FBAR، Form 14653 کی تصدیق اور کاغذی ڈاک۔ دستخط سے پہلے وہ دو باتیں پوچھتا ہے۔ کیا جمع کرانے کے بعد IRS کے خطوط شامل ہیں، اور کیا تیار کرنے والا ان کے جواب کے لیے Form 2848 رکھے گا؟ چھ FBAR کون جمع کرائے گا؟ وہ تیار کرنے والے کے برقی طور پر جمع کرائے ہر FBAR سال کے لیے Form 114a پر دستخط کرتا ہے، ہر ایک کی نقل رکھتا ہے، اور درج ہر اکاؤنٹ جانچتا ہے۔

ریفنڈ پر مبنی فیس (امریکی ڈالر)

ایک گوشوارے تیار کرنے والا متوقع ⁦$3,000⁩ ریفنڈ کا ⁦10%⁩، یعنی ⁦$300⁩، لینے کی پیشکش کرتا ہے۔ IRS Topic 254 ٹیکس دہندگان کو ریفنڈ کے فیصد والی فیسوں سے بچنے کا کہتا ہے، اور Circular 230، جیسا لکھا ہے، CPA، enrolled agent اور وکیل کو اصل گوشوارہ تیار کرنے پر ایسی فیس لینے سے روکتا ہے۔ اس کی بجائے ایسی فیس مانگیں جو کام کے فارمز اور سالوں سے جڑی ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکی اور کینیڈین دونوں گوشوارے جمع کراتے ہیں: دیکھیں امریکہ اور کینیڈا کے ٹیکس اکاؤنٹنٹ کا انتخاب، یا جانچیں کیا آپ کو سرحد پار اکاؤنٹنٹ چاہیے۔
• آپ کو صرف کینیڈین گوشوارے چاہییں: دیکھیں کینیڈا میں اکاؤنٹنٹ کا انتخاب۔
• آپ گوشواروں یا FBAR میں پیچھے ہیں: Streamlined Foreign Offshore Procedures پڑھیں، پھر سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کی غیر ملکی کمپنی ہے یا کئی غیر ملکی فنڈز: ہر ایک کو اپنے فارمز چاہییں، اور فنڈ کے انتخابات واپس کرنا مشکل ہے؛ سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے پاس IRS کا نوٹس آ چکا ہے: آپ کو ایسا شخص چاہیے جو اس معاملے کے لیے Form 2848 پر دستخط کر سکے؛ سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے گوشوارے تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا یا آپ کا ریفنڈ رکھ لیا: دیکھیں میرے گوشوارے تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ آپ کو جمع کرانا بھی ہے یا نہیں: بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا سے شروع کریں۔