کینیڈا میں اچھا اکاؤنٹنٹ تلاش کریں: CPA، ٹیکس تیار کرنے والا، کیا پوچھیں

کینیڈا میں اچھا اکاؤنٹنٹ کیسے تلاش کروں؟

اپنے درکار کام سے شروع کریں، پھر شخص کو پرکھیں۔ فیس لے کر ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے کے لیے کوئی وفاقی لائسنس درکار نہیں۔ صوبائی اکاؤنٹنگ ایکٹس جس چیز کو تحفظ دیتے ہیں وہ CPA کا لقب اور آڈٹ اور یقین دہانی کا کام ہے۔ مثال کے طور پر برٹش کولمبیا میں صرف اچھی حیثیت والے اراکین "CPA" استعمال کر سکتے ہیں، غیر اراکین پھر بھی اکاؤنٹنٹ کے طور پر کام کر سکتے ہیں، اور آڈٹ اور دیگر یقین دہانی کی رپورٹیں مجاز اراکین اور فرموں کے لیے مخصوص ہیں (سیکشن 44 سے 47)۔ ہر صوبے کا اپنا ایکٹ ہے، اس لیے تفصیلات مختلف ہیں۔

سلپس اور معمول کے کریڈٹس والا ذاتی گوشوارہ آسان صورت ہے۔ انتخاب میں زیادہ احتیاط درکار ہے اگر آپ کے پاس ہو:

• کارپوریشن، کیونکہ اس کا ⁦T2⁩ اور آپ کا ذاتی گوشوارہ تنخواہ، ڈیویڈنڈ اور حصص دار کے قرضوں کے ذریعے جڑے ہوتے ہیں؛
• خود روزگار یا کرایے کی آمدنی، جو گوشوارے میں اسٹیٹمنٹس اور ریکارڈ بڑھاتی ہے؛
• غیر ملکی آمدنی یا جائیداد، یا امریکی گوشوارہ بھی؛
• چھوٹے ہوئے سال، یا CRA کے جائزے یا دوبارہ تشخیص کا خط؛
• کیوبیک کا پتہ، کیونکہ کیوبیک کے مقیم عموماً دوسرا، صوبائی گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔

شارٹ لسٹ بنانے کے لیے اپنے صوبے کا CPA رجسٹر یا CRA کی EFILE ڈائریکٹری (نیچے) دیکھیں، اور اسی قسم کی آمدنی والے لوگوں سے پوچھیں کہ وہ کس کے پاس جاتے ہیں۔

کسی سے رابطہ کرنے سے پہلے اپنا پچھلا گوشوارہ اور تشخیص کا نوٹس، اس سال کے ٹیکس سلپس (⁦T4⁩، ⁦T5⁩ اور اسی طرح کے)، آمدنی کے ذرائع کی فہرست، CRA کے کوئی خطوط، اور کاروبار کے لیے اس کے پچھلے سال کے اختتام کے اسٹیٹمنٹس جمع کریں۔ آپ کو مدد کی ضرورت ہے بھی یا نہیں، یہ کیا آپ کو اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہے میں ہے۔

CPA، بک کیپر، ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا یا ٹیکس وکیل: کون کیا کرتا ہے؟

ہر ایک کا کام الگ ہے، اور صرف کچھ ریگولیٹ ہوتے ہیں۔ بک کیپر ریکارڈ رکھتا ہے؛ گوشوارے تیار کرنے والا انہیں گوشوارے میں بدلتا ہے؛ CPA منصوبہ بندی، گوشوارے تیار کرنا اور، لائسنس ہو تو، آڈٹ بھی کر سکتا ہے؛ ٹیکس وکیل ان تنازعات کو سنبھالتا ہے جو عدالت تک پہنچیں۔

بہت سے CPA گوشوارے تیار کرتے ہیں، اور بہت سے گوشوارے تیار کرنے والے CPA نہیں ہوتے۔ خود کھاتے رکھنے یا بک کیپر رکھنے کے لیے اپنا حساب کتاب خود رکھنا دیکھیں۔ کارپوریشن کے کن اسٹیٹمنٹس کے لیے CPA چاہیے، اس کے لیے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے دیکھیں۔

میں کیسے جانچوں کہ کوئی واقعی CPA یا EFILE تیار کنندہ ہے؟

دو عوامی فہرستیں دیکھیں۔ صوبائی CPA ادارہ اپنے اراکین اور فرموں کا رجسٹر رکھتا ہے؛ برٹش کولمبیا کا ایکٹ اس رجسٹر کو مفت عوامی معائنے کے لیے کھلا رکھنے کا تقاضا کرتا ہے (سیکشن 48 اور 49)۔ اس صوبے کا رجسٹر نام سے دیکھیں جہاں وہ شخص کام کرتا ہے۔

جمع کرانے کے لیے CRA ان تیار کنندگان کی ڈائریکٹری شائع کرتا ہے جو اپنی EFILE سروس کے ذریعے آپ کا گوشوارہ جمع کرانے کے لیے سند یافتہ ہیں۔ معاوضہ لینے والے تیار کنندہ کو ہر قسم (فرد، کارپوریشن، ترکہ یا ٹرسٹ) کے پانچ گوشواروں کے علاوہ باقی سب برقی طور پر جمع کرانے ہوتے ہیں (س. ⁦150.1(2.3)⁩)، اس لیے جو کئی کلائنٹس کے گوشوارے تیار کرتا ہو اسے عموماً EFILE کا اختیار چاہیے۔

کاغذی گوشوارہ بذات خود خطرے کی علامت نہیں۔ Income Tax Act ان گوشواروں کو استثنا دیتا ہے جنہیں CRA برقی طور پر قبول نہیں کرتا، اور کچھ گوشوارے CRA کی EFILE خارج فہرست میں ہیں۔

میں اپنی قسم کے گوشوارے کے لیے اکاؤنٹنٹ کیسے تلاش کروں؟

وہ فارم پوچھیں جو آپ کا گوشوارہ واقعی استعمال کرتا ہے، عمومی "ٹیکس" نہیں۔ جو تیار کنندہ بہت سے ملازمین کے گوشوارے جمع کراتا ہے وہ کاروباری اسٹیٹمنٹ، کرایہ، غیر ملکی جائیداد یا کارپوریشن معمول کے طور پر نہ سنبھالتا ہو۔

اگر آپ امریکہ میں بھی جمع کراتے ہیں تو اس کے بجائے سرحد پار ٹیکس اکاؤنٹنٹ کی رہنما دیکھیں۔

رکھنے سے پہلے میں اکاؤنٹنٹ سے کیا پوچھوں؟

ایسے سوال پوچھیں جن کے جواب آپ جانچ سکیں۔ یہ ان نکات کو کور کرتے ہیں جو بعد کے زیادہ تر تنازعات کی وجہ بنتے ہیں: کام کون کرتا ہے، فیس میں کیا شامل ہے، اور کچھ جمع ہونے سے پہلے آپ کیسے جانچتے ہیں۔

1. کیا آپ اس صوبے میں CPA ہیں، یا EFILE کے لیے سند یافتہ ہیں؟ (پھر رجسٹر اور ڈائریکٹری دیکھیں۔)
2. آپ ہر سال میرے جیسے کتنے گوشوارے تیار کرتے ہیں؟
3. میرا گوشوارہ کون تیار کرتا ہے، اور کون اس کی جانچ کرتا ہے؟
4. فیس میں کیا شامل ہے، اور الگ کیا بل ہوتا ہے: CRA کے خطوط، ترمیم شدہ گوشوارے، ⁦GST/HST⁩، پے رول، منصوبہ بندی؟
5. آپ کو میرا ریکارڈ کب چاہیے، اور مسودہ مجھے کب ملے گا؟
6. کیا میں Form T183 پر دستخط سے پہلے پورا گوشوارہ جانچ سکوں گا، وہ فارم جو تیار کنندہ کو برقی طور پر جمع کرانے کا اختیار دیتا ہے؟ CRA کہتا ہے کہ ⁦T183⁩ کی معلومات برقی گوشوارے سے مطابقت رکھنی چاہییں۔ کیوبیک کا مقیم جس کا تیار کنندہ کیوبیک گوشوارہ آن لائن جمع کراتا ہے وہ Revenu Québec کے اپنے اجازت نامے پر بھی دستخط کرتا ہے؛ دیکھیں کیا آپ کو اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہے۔
7. اگر CRA بعد میں سوال پوچھے تو کیا آپ میرے مجاز نمائندے کے طور پر جواب دیں گے؟
8. کیا مجھے جو کچھ جمع ہوا اس کی کاپی ملے گی؟
9. کیا آپ میری زبان میں کام کرتے ہیں، اور دستخط سے پہلے گوشوارہ سمجھائیں گے؟

آپ کے CRA اکاؤنٹ تک رسائی اجازت کے ذریعے دی جاتی ہے، سائن ان کی تفصیلات بانٹ کر کبھی نہیں۔ CRA کے راستے ہیں: My Account، My Business Account، آپ کے نمائندے کی Represent a Client (نمائندوں کے لیے CRA کی آن لائن سروس) کے ذریعے بھیجی گئی درخواست، یا صرف آف لائن رسائی کے لیے Form AUT-01۔ کاروبار کے مراحل کارپوریشن بنانے کے بعد میں ہیں۔

ذاتی یا انفرادی کاروبار کے گوشوارے کی قیمت کیسے طے ہوتی ہے؟

یہ حصہ ذاتی اور انفرادی کاروبار کے گوشواروں کا احاطہ کرتا ہے؛ کارپوریشن کے ⁦T2⁩ کے لیے کارپوریٹ گوشوارے کی لاگت کتنی ہونی چاہیے دیکھیں۔ فیس کام کے مطابق ہوتی ہے، اس لیے ایک ہی شخص دو گوشواروں کی بہت مختلف قیمتیں بتا سکتا ہے۔ کوئی عوامی شرح لاگو نہیں۔ پوچھیں کہ فیس کیسے طے ہوتی ہے (فی گوشوارہ مقررہ، فارم کے حساب سے، یا گھنٹے کے حساب سے) اور کیا شامل نہیں۔

کیا مجھے اکاؤنٹنٹ کو ماہانہ ادا کرنا ہوگا، یا صرف ٹیکس کے وقت؟

زیادہ تر لوگ اکاؤنٹنٹ کو سال میں ایک بار ادا کرتے ہیں۔ سال بھر کا کام عموماً ⁦GST/HST⁩، پے رول یا کارپوریشن کے کھاتوں سے آتا ہے، ذاتی گوشوارے سے نہیں۔

CRA عموماً ان رجسٹرڈ افراد کو سالانہ ⁦GST/HST⁩ رپورٹنگ مدت دیتا ہے جن کی سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز ⁦$1,500,000⁩ یا کم ہوں، حالانکہ وہ ماہانہ یا سہ ماہی بھی چن سکتے ہیں (⁦RC4022⁩)۔ سالانہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے والا انفرادی کاروبار کا مالک جس کے ملازمین نہ ہوں اکثر سال میں ایک بار مدد لے سکتا ہے، بشرطیکہ سال بھر کھاتے رکھے جائیں۔ سالانہ جمع کرانے والا جس کا گزشتہ سال خالص ٹیکس ⁦$3,000⁩ یا زیادہ تھا اور اس سال بھی ہے وہ سہ ماہی اقساط بھی ادا کرتا ہے (⁦RC4022⁩)۔

کن خطرے کی علامات پر مجھے تیار کنندہ کو چھوڑ دینا چاہیے؟

جو تیار کنندہ آپ کا ریکارڈ دیکھے بغیر نتیجے کا وعدہ کرے، یا آپ کو جمع ہونے والی چیز جانچنے نہ دے، وہ CRA کی انتباہی علامات پر پورا اترتا ہے۔ CRA خبردار کرتا ہے کہ جو تیار کنندہ غیر معمولی طور پر بڑے ریفنڈ کی پیشکش کرے وہ مشکوک طریقے استعمال کر رہا ہو سکتا ہے۔ غلطیوں کی ذمہ داری کس پر ہے، یہ کیا آپ کو اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہے میں ہے۔

کچھ تیار کنندگان پیشگی ادائیگی کے بدلے آپ کا ریفنڈ خرید لیتے ہیں۔ Tax Rebate Discounting Act کم از کم طے کرتا ہے: ⁦$300⁩ تک کے ریفنڈ کا ⁦85%⁩؛ بڑے ریفنڈ کے لیے ⁦$255⁩ جمع ⁦$300⁩ سے اوپر کی رقم کا ⁦95%⁩۔ ڈسکاؤنٹر، یا اس سے arm's length نہ رکھنے والا کوئی بھی، گوشوارہ تیار کرنے یا ڈسکاؤنٹنگ کے لیے جو فیس لے وہ ڈسکاؤنٹ میں شمار ہوتی ہے، اور اس سے کم ادا کرنا سیکشن 3 کے تحت جرم ہے۔ ڈسکاؤنٹر کو آپ کو دستخط شدہ Form RC71 دینا لازمی ہے۔

کیا CRA کی مفت Liaison Officer سروس اکاؤنٹنٹ کی جگہ مدد کر سکتی ہے؟

یہ آپ کی ذمہ داریاں سمجھنے میں مدد کر سکتی ہے، لیکن گوشوارہ تیار کرنے والے کی جگہ نہیں لیتی۔ Liaison Officer سروس چھوٹے کاروبار کے مالکان، خود روزگار افراد اور کرایے کی آمدنی والوں کو مفت مدد دیتی ہے۔ افسر ٹیکس کے سوالوں کے جواب دیتا ہے، عام غلطیاں سمجھاتا ہے اور آپ کا حساب کتاب مضبوط کرنے کی سفارش کرتا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ آپ جو بات کرتے ہیں وہ CRA کے دوسرے شعبوں کے ساتھ شیئر نہیں کی جاتی۔

CRA کی وضاحت میں آپ کے گوشوارے تیار کرنا یا جمع کرانا شامل نہیں۔ آپ کو پھر بھی خود، یا تیار کنندہ کے ذریعے، جمع کرانا ہوگا۔

ٹیکس وکیل کب CPA کے بجائے صحیح شخص ہوتا ہے؟

جب تنازعہ عمومی طریقہ کار کے تحت Tax Court تک پہنچے تو صرف وکیل آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے (فرد خود بھی پیش ہو سکتا ہے)، اور جھوٹے بیانات یا چوری کا الزام فوجداری معاملہ ہے جس کے لیے وکیل چاہیے؛ دوسرا ایجنٹ، جیسے اکاؤنٹنٹ، صرف محدود صورتوں میں پیش ہو سکتا ہے (Criminal Code، س. 802.1)۔ اس سے پہلے، آپ کے نمائندے کے طور پر مجاز اکاؤنٹنٹ CRA کے جائزوں کا جواب دے سکتا ہے اور Represent a Client کے ذریعے اعتراض کا نوٹس جمع کرا سکتا ہے۔

قانونی رائے کے لیے بھی وکیل ہی شخص ہے۔ Income Tax Act کا استحقاق کا قاعدہ وکیل سے رابطوں کو کور کرتا ہے، اکاؤنٹنٹ سے نہیں (س. 232)۔

انکم ٹیکس کی اپیل غیر رسمی طریقہ کار استعمال کر سکتی ہے، اگر آپ اس کا انتخاب کریں، جب زیر بحث رقوم، سود کے بغیر، کل ⁦$25,000⁩ یا کم ہوں (س. 18)۔ اس سے اوپر عمومی طریقہ کار لاگو ہوتا ہے جب تک آپ زیر بحث رقم کو ⁦$25,000⁩ تک محدود کرنے اور باقی چھوڑنے کا انتخاب نہ کریں (س. 18.12)؛ Crown بھی عدالت سے کہہ سکتی ہے کہ کچھ چھوٹے معاملات میں عمومی طریقہ کار لاگو کرے (س. 18.11)۔ اعتراض کی آخری تاریخ اور آڈٹ کا عمل CRA کے جائزے اور آڈٹ میں ہیں۔ اگر آپ کے اکاؤنٹنٹ نے جواب دینا بند کر دیا ہے تو اکاؤنٹنٹ بدلنا دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحتی ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

اونٹاریو کی ایک فری لانس ڈیزائنر

ایک ڈیزائنر کی آمدنی ⁦C$85,000⁩ ہے اور وہ ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ ہے۔ اس کی قابل ٹیکس سپلائیز سالانہ رپورٹنگ کی حد سے کافی نیچے ہیں، اس لیے CRA عموماً اسے سالانہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ دیتا ہے۔ اگر وہ سال بھر اپنے کھاتے خود رکھے تو ٹیکس کے وقت اس کے ⁦T1⁩، Form T2125 اور ⁦GST/HST⁩ گوشوارے میں مدد کافی ہو سکتی ہے۔ وہ ماہانہ مدد کی ادائیگی تبھی کرے گی جب وہ چاہے کہ اس کے کھاتے اس کے لیے رکھے جائیں یا زیادہ بار ⁦GST/HST⁩ جمع کرانا چنے۔ اگر اس کا خالص ٹیکس اتنا بڑا ہو کہ سہ ماہی اقساط لازمی ہوں تو سال کے دوران ادائیگی کی تاریخیں بھی ہوں گی۔

ڈسکاؤنٹر کو بیچا گیا ریفنڈ

ایک تیار کنندہ کلائنٹ کا ⁦C$1,000⁩ کا ریفنڈ خریدنے کی پیشکش کرتا ہے۔ کم از کم ⁦C$255⁩ جمع ⁦C$300⁩ سے اوپر کے ⁦C$700⁩ کا ⁦95%⁩ ہے، یعنی ⁦C$665⁩، کل ⁦C$920⁩۔ ڈسکاؤنٹر کی گوشوارہ تیار کرنے کی کوئی بھی فیس ڈسکاؤنٹ میں شمار ہوتی ہے، اس لیے کلائنٹ کو کم از کم ⁦C$920⁩ ملنے چاہییں، صرف اس ⁦GST/HST⁩ یا کیوبیک سیلز ٹیکس کو گھٹا کر جو ڈسکاؤنٹر کو ڈسکاؤنٹ پر وصول کرنا ہو (س. 4)، اور دستخط شدہ Form RC71۔ اس سے کم ادا کرنا جرم ہوگا۔

دوبارہ تشخیص شدہ کارپوریشن والا ٹھیکیدار

ایک ٹھیکیدار کی کارپوریشن کی ایک سال کے ⁦C$60,000⁩ ٹیکس کی دوبارہ تشخیص ہوتی ہے۔ اس کا اکاؤنٹنٹ، نمائندے کے طور پر مجاز، CRA کو جواب دیتا ہے اور اعتراض جمع کراتا ہے۔ اگر اعتراض ناکام ہو اور کارپوریشن اپیل کرے تو ⁦C$60,000⁩ غیر رسمی طریقہ کار کی حد سے اوپر ہے، اس لیے عمومی طریقہ کار لاگو ہوتا ہے جب تک کہ کارپوریشن اپنی اپیل کو ⁦C$25,000⁩ تک محدود کرنے اور باقی ⁦C$35,000⁩ چھوڑنے کا انتخاب نہ کرے۔ اس انتخاب کے بغیر اسے وکیل چاہیے، جب تک عدالت اس کے اپنے ڈائریکٹر یا افسر کو پیش ہونے کی اجازت نہ دے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہے بھی: دیکھیں کیا آپ کو اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہے۔
• آپ کارپوریشن کے مالک ہیں اور کارپوریٹ اور ذاتی دونوں گوشوارے چاہییں: دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا اور کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے اکاؤنٹنٹ نے جواب دینا بند کر دیا یا آپ بدلنا چاہتے ہیں: دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا۔
• آپ کے پاس ⁦T2⁩ کی کوٹیشن ہے اور اسے پرکھنا چاہتے ہیں: دیکھیں کارپوریٹ گوشوارے کی لاگت اور کوٹیشنز۔
• آپ کے پاس کرایے کی جائیداد یا کینیڈا سے باہر جائیداد ہے: دیکھیں کرایے کی آمدنی یا غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ، اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ اس سال کینیڈا منتقل ہوئے: دیکھیں کینیڈین ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے گوشوارے چھوٹ گئے: دیکھیں جمع نہ ہونے والے گوشواروں کی تلافی یا، کارپوریشن کے لیے، کارپوریٹ گوشواروں کی تلافی، اور کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو CRA کے جائزے، آڈٹ یا دوبارہ تشخیص کا خط ملا: دیکھیں CRA کے جائزے اور آڈٹ اور کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔
• آپ امریکہ میں بھی جمع کراتے ہیں: دیکھیں سرحد پار ٹیکس اکاؤنٹنٹ تلاش کرنا اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔