अमेरिकी expat कर तैयारकर्ता: खर्च किससे बढ़ता है और कैसे चुनें

क्या विदेश का अकाउंटेंट मेरा अमेरिकी expat रिटर्न तैयार कर सकता है?

हाँ, अगर उसके पास IRS का तैयारकर्ता कर पहचान संख्या (PTIN) है। अमेरिकी संघीय रिटर्न का पूरा या लगभग पूरा हिस्सा पैसे लेकर तैयार करने वाले हर व्यक्ति को यह चाहिए (IRS Topic 254)। इसमें विदेश के तैयारकर्ता भी आते हैं: जो विदेशी तैयारकर्ता अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है, सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) नहीं पा सकता और जिसका स्थायी पता अमेरिका से बाहर है, वह पहचान दस्तावेज़ों की नोटरी की हुई प्रतियाँ अपलोड करके PTIN पा सकता है (IRS PTIN FAQ)।

अकेला PTIN सिर्फ़ रिटर्न तैयार करने की अनुमति देता है। स्थानीय चार्टर्ड या प्रमाणित अकाउंटेंट Circular 230 (section 10.2) के तहत अमेरिकी CPA तभी गिना जाता है जब उसे अमेरिका के किसी राज्य, क्षेत्र या District of Columbia का लाइसेंस हो। यह पूछें कि तैयारकर्ता के पास कौन-सी अमेरिकी योग्यता है, सिर्फ़ यह नहीं कि कौन-सी स्थानीय।

कोई आधिकारिक स्रोत फ़ीस तय नहीं करता: कीमत उन फ़ॉर्मों से तय होती है जो आपके तथ्यों से लागू होते हैं और फ़ाइल किए गए वर्षों से। expat रिटर्न तब आसान नहीं रहता जब इनमें से कुछ भी लागू हो:

• रिटर्न या FBAR के छूटे हुए वर्ष, या पहले की ऐसी फ़ाइलिंग जिसमें विदेशी आय छूट गई;
• आपकी मालिकाना या चलाई हुई कोई विदेशी कंपनी, कोई विदेशी ट्रस्ट, या विदेश से मिला बड़ा उपहार या विरासत;
• विदेशी म्यूचुअल फ़ंड या ETF, जिनमें से हर एक के लिए अलग फ़ॉर्म लग सकता है;
• विदेश में स्वरोज़गार, या अमेरिका का कोई राज्य जो अब भी आपको निवासी मान सकता है;
• IRS का कोई पत्र जो अभी खुला है, या किसी दूसरे देश में भरा रिटर्न जिसे अमेरिकी रिटर्न से मेल खाना है।

कोटेशन माँगने से पहले जुटाएँ: पिछले साल का अमेरिकी रिटर्न और FBAR, हर विदेशी खाते और निवेश की सूची उसके सबसे ऊँचे बैलेंस के साथ, आपके देश के वेतन और कर के विवरण, और IRS के कोई भी पत्र। अमेरिकी और कनाडाई दोनों रिटर्न भरने की जानकारी अमेरिका-कनाडा कर अकाउंटेंट चुनना में है।

तैयारकर्ता का PTIN, CPA या enrolled agent की योग्यता कैसे जाँचूँ?

दो चीज़ें जाँचें: PTIN, जो आपके फ़ाइल हुए रिटर्न पर दिखना चाहिए, और योग्यता, जो तय करती है कि IRS के सवाल आने पर आपकी ओर से कौन बोल सकता है (IRS)।

एक सीमित अपवाद: जब आप अमेरिका से बाहर हों और प्रतिनिधित्व वहीं हो रहा हो, तो कोई भी व्यक्ति IRS कर्मचारियों के सामने आपका प्रतिनिधित्व कर सकता है (Form 2848 के निर्देश; Circular 230 section 10.7(c)(1)(vii))।

IRS की Directory of Federal Tax Return Preparers में PTIN धारक सूचीबद्ध हैं जिनकी IRS द्वारा मान्य योग्यता है, जैसे CPA, enrolled agent और वकील, या जिनका Annual Filing Season Program रिकॉर्ड है। IRS कहता है कि उसमें न होने भर से कोई तैयारकर्ता अयोग्य नहीं हो जाता, इसलिए शिक्षा और प्रशिक्षण के बारे में पूछें। CPA का लाइसेंस राज्य का accountancy बोर्ड देता है, और enrolled agent को खुद IRS लाइसेंस देता है।

क्या streamlined फ़ाइलिंग के लिए PTIN धारक काफ़ी है, या मुझे enrolled agent चाहिए?

कोई भी PTIN धारक रिटर्न तैयार कर सकता है। अगर IRS बाद में उनकी जाँच करे या वसूली का नोटिस भेजे, तो सिर्फ़ CPA, enrolled agent या वकील हर मुद्दे पर आपका प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। सॉफ़्टवेयर, CPA और enrolled agent के बीच आम चुनाव के लिए CPA, enrolled agent या टैक्स सॉफ़्टवेयर देखें।

किसी अमेरिकी expat कर तैयारकर्ता को रखने से पहले मुझे क्या पूछना चाहिए?

ऐसे सवाल पूछें जिनके जवाब आप अपने तथ्यों से मिला सकें:

1. आपका PTIN क्या है, और आपके पास कौन-सी अमेरिकी योग्यता है?
2. आपको क्या लगता है मेरे रिटर्न में कौन-से फ़ॉर्म लगेंगे, और हर एक के कितने?
3. क्या आप पैसे लेने वाले तैयारकर्ता के तौर पर रिटर्न पर हस्ताक्षर करेंगे और मुझे उसकी पूरी प्रति देंगे? (दोनों की अपेक्षा रहती है, IRS Topic 254 के अनुसार।)
4. मेरे FBAR कौन फ़ाइल करेगा, और आप मुझसे किस पर हस्ताक्षर करवाएँगे?
5. अगर IRS इस रिटर्न के बारे में लिखे, तो जवाब कौन देगा, और क्या वह फ़ीस में शामिल है?
6. क्या फ़ाइल करने के बाद के महीनों और वर्षों में आपसे संपर्क हो सकेगा? (IRS Topic 254 इसे जाँचने का सुझाव देता है।)
7. आप मेरे विदेशी कर और आय को कैसे संभालेंगे: exclusion या क्रेडिट, और क्यों?

exclusion या क्रेडिट का चुनाव विदेशी अर्जित आय exclusion या विदेशी कर क्रेडिट में समझाया गया है।

expat कर रिटर्न का खर्च कितना है, और क्या इसे बढ़ाता है?

कोई IRS या Treasury स्रोत expat रिटर्न की फ़ीस तय या सुझाता नहीं। काम, और इसलिए कीमत, आपके तथ्यों से लागू हर फ़ॉर्म और फ़ाइल किए जा रहे हर वर्ष के साथ बढ़ती है (Publication 54)।

विदेश में स्वरोज़गार विदेश में स्वरोज़गार कर और टोटलाइज़ेशन में है। भरपाई में क्या शामिल है, यह Streamlined Foreign Offshore Procedures में है।

लिखित कोटेशन में क्या होना चाहिए, और किसका बिल अलग से बन सकता है?

साफ़ कोटेशन हर रिटर्न और वर्ष, और हर फ़ॉर्म को उसके नंबर और संख्या के साथ बताता है। तब आप दो कोटेशन की लाइन-दर-लाइन तुलना कर सकते हैं और देख सकते हैं कि आपका बताया कोई तथ्य छूट तो नहीं गया।

लिखित कोटेशन में ये सूचीबद्ध होने चाहिए:

• हर वर्ष का Form 1040, और राज्य का रिटर्न, अगर हो;
• हर सूचना फ़ॉर्म (Form 2555 या 1116, Form 8938, हर Form 8621, Form 5471, Form 3520) और कितने;
• FBAR, वर्ष के हिसाब से, और उन्हें ई-फ़ाइल कौन करेगा;
• भरपाई के लिए, Form 14653 का प्रमाणन और कागज़ी डाक;
• आपको क्या भेजना है, और कब तक।

पूछें कि ये शामिल हैं या अलग से बिल होंगे: विस्तार, फ़ाइल करने के बाद IRS के पत्र, पहले के वर्षों में मिली गलतियों के लिए संशोधित रिटर्न, काम के दौरान मिले अतिरिक्त वर्ष, और अनुमानित कर की योजना। जवाब लिखित में लें।

expat कर तैयारकर्ता की कौन-सी फ़ीस और तरीके खतरे के संकेत हैं?

आपके रिफ़ंड के प्रतिशत पर आधारित फ़ीस सबसे साफ़ खतरे का संकेत है। IRS करदाताओं से इससे बचने को कहता है, और Circular 230 की section 10.27, जैसी लिखी है, CPA, enrolled agent और वकीलों को मूल रिटर्न तैयार करने के लिए इस तरह की contingent फ़ीस लेने की अनुमति नहीं देती। IRS इसे कितना लागू करवा सकता है, यह तय नहीं है। Ridgely v. Lew (2014) में एक संघीय district court ने, अपील अदालत के इस फ़ैसले पर भरोसा करके कि रिटर्न तैयार करना IRS के सामने प्रैक्टिस नहीं है, IRS को ऑडिट से पहले फ़ाइल किए रिफ़ंड दावों के लिए section 10.27 लागू करने से रोक दिया। उसने मूल रिटर्न की फ़ीस पर फ़ैसला नहीं दिया।

वही section बचाए गए कर के हिस्से, या इस वादे को कि IRS रिटर्न को चुनौती दे तो फ़ीस लौटा दी जाएगी, उसी तरह की फ़ीस मानती है, और इन्हें सिर्फ़ सीमित मामलों में अनुमति देती है, जैसे पहले से फ़ाइल हुए रिटर्न की IRS जाँच।

IRS Topic 254 ऐसे तैयारकर्ता से भी चेताता है जो:

• दूसरों से बड़े रिफ़ंड का वादा करता है;
• आपके रिफ़ंड का पूरा या हिस्सा तैयारकर्ता के अपने खाते में जमा करवाना चाहता है;
• के पास PTIN नहीं है, या रिटर्न पर हस्ताक्षर करके उसे दर्ज करने से मना करता है;
• आपको रिटर्न की प्रति देने से मना करता है;
• आपसे खाली फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर करवाता है, या आपके रिकॉर्ड नहीं माँगता।

अगर कोई तैयारकर्ता पहले ही कुछ गलत फ़ाइल कर चुका है, तो मेरे कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न भरा देखें।

क्या तैयारकर्ता मेरे FBAR फ़ाइल कर सकता है, और मैं किस पर हस्ताक्षर करूँ?

हाँ, अगर आप FinCEN के Form 114a पर हस्ताक्षर करें, जो तैयारकर्ता को आपका FBAR ई-फ़ाइल करने और उसके बारे में FinCEN के सवालों का जवाब देने का अधिकार देता है। आप और तैयारकर्ता दोनों हस्ताक्षर करते हैं; संयुक्त FBAR पर जीवनसाथी भी करता है।

Form 114a FinCEN को नहीं भेजा जाता, जब तक FinCEN उसे माँगे नहीं। आप और तैयारकर्ता दोनों उसकी एक प्रति FBAR के साथ 5 वर्ष तक रखते हैं। हर Form 114a में खातों की संख्या और एक फ़ाइलिंग वर्ष दर्ज होता है। तैयारकर्ता FinCEN की e-filing प्रणाली में पंजीकृत होना चाहिए।

Form 114a साफ़ कहता है कि FBAR समय पर फ़ाइल करना आपका कानूनी कर्तव्य बना रहता है, तैयारकर्ता का नहीं। हस्ताक्षर करने से पहले हर FBAR में सूचीबद्ध खाते जाँच लें। कौन-से खाते उसमें आते हैं, यह FBAR: कौन-से खाते गिने जाते हैं में है।

रिटर्न फ़ाइल होने के बाद IRS के पत्र कौन सँभालता है?

सिर्फ़ वही जिसे आपने अधिकृत किया हो, और आप जिस फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर करते हैं वह तय करता है कि वह व्यक्ति कितना आगे जा सकता है। कोटेशन में बताया जाना चाहिए कि IRS के पत्रों का जवाब देना शामिल है या नहीं।

Form 2848 पर, CPA, enrolled agent या वकील की योग्यता के बिना तैयारकर्ता आपका प्रतिनिधित्व सिर्फ़ उस रिटर्न की जाँच के दौरान कर सकता है जो उसने तैयार किया और जिस पर हस्ताक्षर किए, और सिर्फ़ तब जब उसके पास उस कैलेंडर वर्ष के लिए Annual Filing Season Program का रिकॉर्ड हो जिसमें उसने रिटर्न तैयार किया और हस्ताक्षर किए, और हर उस वर्ष के लिए जिसमें वह प्रतिनिधित्व करता है (Form 2848 के निर्देश)। नहीं तो आप उस तैयारकर्ता को Form 8821 पर नामित कर सकते हैं, जिससे वह आपकी जानकारी देख सकता है पर प्रतिनिधित्व नहीं कर सकता। अगर आप कनाडा में रहते हैं, तो कनाडा में रहते हुए IRS के पत्र का जवाब देना देखें।

भरपाई के बीच में मैं तैयारकर्ता बदल रहा हूँ: मुझे क्या वापस मिलेगा?

अनुरोध पर CPA, enrolled agent या वकील को वे रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं जो आपको अपने संघीय कर दायित्व पूरे करने के लिए चाहिए, ज़्यादातर फ़ीस विवादों के दौरान भी (Circular 230, section 10.28)। Annual Filing Season Program में भाग लेने वाला यही कर्तव्य मान चुका होता है (IRS)। आपके रिकॉर्ड में वह सब शामिल है जो आपने दिया और तीसरे पक्षों के दस्तावेज़, जैसे बैंक विवरण।

दो सीमाएँ लागू होती हैं। तैयारकर्ता के बनाए रिटर्न और schedule उस काम की फ़ीस मिलने तक रोके जा सकते हैं। जहाँ राज्य का कानून तैयारकर्ता को फ़ीस विवाद में रिकॉर्ड रखने देता है, वहाँ तैयारकर्ता को सिर्फ़ वही लौटाना होता है जो आपके रिटर्न के साथ लगना ज़रूरी है, और बाकी की नकल करने के लिए उचित पहुँच देनी होती है।

फिर प्राधिकरण व्यवस्थित करें:

1. नए प्रतिनिधि के लिए नया Form 2848 हस्ताक्षरित करें। उन्हीं मामलों के लिए दर्ज नया 2848 आम तौर पर पुराने को रद्द कर देता है, पर Form 8821 को रद्द नहीं करता (Form 2848 के निर्देश)। पुराने 8821 को अलग से रद्द करें।
2. नया तैयारकर्ता जो भी FBAR फ़ाइल करेगा, उसके लिए नया Form 114a हस्ताक्षरित करें।
3. जो कुछ पहले ही फ़ाइल हो चुका है उसकी प्रतियाँ लें, ताकि कोई वर्ष दो बार फ़ाइल न हो।

जो तैयारकर्ता रिकॉर्ड नहीं छोड़ता या ऐसा कुछ फ़ाइल करता है जिसे आपने मंज़ूर नहीं किया, उसके बारे में मेरे कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न भरा में है।

उदाहरण

ये परिदृश्य समझाने के लिए हैं। हर एक अपनी मुद्रा बताता है।

स्पेन में रहने वाली एक अमेरिकी, दो स्थानीय फ़ंड के साथ (यूरो)

एक अमेरिकी स्पेन में रहती है और वहाँ वेतन कमाती है। उसके पास एक स्थानीय बचत खाता और €20,000 के दो स्थानीय निवेश फ़ंड हैं। साफ़ कोटेशन में उसका Form 1040, Form 2555 या Form 1116, एक FBAR (उसके खाते $10,000 से ऊपर जाते हैं), Form 8938 सिर्फ़ तब जब उसकी विदेशी संपत्तियाँ उसकी सीमा पार करें, और, अगर फ़ंड निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनियाँ हैं, दो Form 8621 का नाम होता है। $25,000 का छोटी हिस्सेदारी का अपवाद ऐसे सभी फ़ंड को डॉलर में वर्ष-अंत पर एक साथ गिनता है, और तभी लागू होता है जब किसी फ़ंड ने excess distribution न दिया हो और कोई फ़ंड मुनाफ़े पर न बेचा गया हो। डॉलर में बदलने पर उसके €40,000 उससे ऊपर हैं, इसलिए उसे हर फ़ंड के लिए एक फ़ॉर्म चाहिए हो सकता है। जो कोटेशन सिर्फ़ "expat रिटर्न" लिखता है, उससे वह तुलना नहीं कर पाती।

UK से streamlined भरपाई

UK में रहने वाला एक अमेरिकी नागरिक Streamlined Foreign Offshore Procedures के तहत भरपाई कर रहा है: तीन रिटर्न, छह FBAR, Form 14653 का प्रमाणन और कागज़ी डाक। हस्ताक्षर से पहले वह दो बातें पूछता है। क्या फ़ाइल करने के बाद IRS के पत्र शामिल हैं, और क्या तैयारकर्ता उनका जवाब देने के लिए Form 2848 रखेगा? छह FBAR कौन फ़ाइल करेगा? तैयारकर्ता जिस भी FBAR वर्ष को ई-फ़ाइल करता है, उसके लिए वह एक Form 114a पर हस्ताक्षर करता है, हर एक की प्रति रखता है, और सूचीबद्ध हर खाता जाँचता है।

रिफ़ंड पर आधारित फ़ीस (अमेरिकी डॉलर)

एक तैयारकर्ता $3,000 के अपेक्षित रिफ़ंड का 10%, यानी $300, लेने की पेशकश करता है। IRS Topic 254 करदाताओं से रिफ़ंड-प्रतिशत वाली फ़ीस से बचने को कहता है, और Circular 230, जैसा लिखा है, CPA, enrolled agent और वकीलों को मूल रिटर्न तैयार करने के लिए ऐसी फ़ीस लेने से रोकता है। इसके बजाय ऐसी फ़ीस माँगें जो काम के फ़ॉर्मों और वर्षों से जुड़ी हो।

आपके लिए अलग है?

• आप अमेरिकी और कनाडाई, दोनों रिटर्न भरते हैं: अमेरिका-कनाडा कर अकाउंटेंट चुनना देखें, या जाँचें क्या आपको सीमा-पार अकाउंटेंट चाहिए।
• आपको सिर्फ़ कनाडाई रिटर्न चाहिए: कनाडा में अकाउंटेंट चुनना देखें।
• आपके रिटर्न या FBAR पीछे छूटे हैं: Streamlined Foreign Offshore Procedures पढ़ें, फिर सीमा-पार कर सहायता लें।
• आपके पास कोई विदेशी कंपनी या कई विदेशी फ़ंड हैं: हर एक के अपने फ़ॉर्म लगते हैं, और फ़ंड के चुनाव पलटना मुश्किल है; सीमा-पार कर सहायता लें।
• आपके पास पहले से IRS का नोटिस है: आपको ऐसा व्यक्ति चाहिए जो उस मामले के लिए Form 2848 पर हस्ताक्षर कर सके; सीमा-पार कर सहायता लें।
• आपके तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न भरा या आपका रिफ़ंड रख लिया: मेरे कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न भरा देखें।
• आप तय कर रहे हैं कि फ़ाइल करना भी ज़रूरी है या नहीं: विदेश में रहते हुए फ़ाइलिंग से शुरू करें।