Khôi phục công ty Canada đã bị giải thể

Làm sao biết công ty của tôi đã bị giải thể hay chưa?

Hãy kiểm tra tình trạng pháp lý tại cơ quan đăng ký nơi công ty được thành lập, rồi so sánh với thông báo và mọi giấy chứng nhận giải thể. Việc bỏ lỡ hồ sơ hoặc nhận cảnh báo tự nó không có nghĩa công ty đã bị giải thể. Với công ty liên bang, công cụ tìm kiếm của Corporations Canada phân biệt các tình trạng đang hoạt động, đang chờ giải thể và đã giải thể; cơ sở dữ liệu này không bao gồm các công ty thành lập theo luật tỉnh bang (mẹo tìm kiếm).

Hãy dùng giấy chứng nhận thành lập để xác định luật áp dụng và số công ty. Tìm theo số đó hoặc tên pháp lý chính xác, và lưu lại kết quả tình trạng cùng ngày hiển thị. Với công ty Ontario hoặc BC, hãy dùng Ontario Business Registry hoặc BC Registry Services, kể cả khi công ty cũng có mã số doanh nghiệp liên bang của CRA. Nếu tình trạng đăng ký và thông báo của bạn không khớp, hãy xác nhận ngày có hiệu lực với cơ quan đăng ký trước khi ký hợp đồng hoặc cố chuyển tài sản của công ty. Nhìn chung, công ty liên bang mất năng lực pháp lý để kinh doanh khi bị giải thể (Corporations Canada); Ontario cũng cảnh báo rằng hoạt động tiếp tục sau khi giải thể không còn tư cách công ty.

Báo cáo hằng năm của cơ quan đăng ký có khác với tờ khai T2 của tôi không?

Có. Báo cáo hằng năm của cơ quan đăng ký giữ cho hồ sơ pháp lý công khai của công ty luôn cập nhật; còn T2 khai thuế thu nhập công ty với CRA. Nộp loại này không có nghĩa là đã nộp loại kia (Corporations Canada).

Công ty cổ phần liên bang nộp báo cáo hằng năm và thông tin về những cá nhân có quyền kiểm soát đáng kể trong vòng 60 ngày sau ngày kỷ niệm thành lập, sáp nhập hoặc chuyển tiếp (Corporations Canada). Tên gọi và thời hạn nộp hồ sơ của các tỉnh bang khác nhau. Việc kế toán viên đã nộp T2 không chứng minh báo cáo của cơ quan đăng ký đã được nộp. Ngược lại, hồ sơ đăng ký còn hiệu lực không xóa việc thiếu tờ khai CRA; xem Doanh nghiệp tại Canada phải nộp những tờ khai thuế nào.

Tôi nhận được thông báo giải thể. Tôi vẫn có thể nộp hồ sơ để giữ công ty hoạt động không?

Nếu cơ quan đăng ký chưa cấp giấy chứng nhận giải thể, hãy xử lý thông báo trước hạn chót. Với công ty liên bang, Corporations Canada cho biết thông báo cuối cùng cho thêm 120 ngày để nộp các báo cáo hằng năm bắt buộc hoặc thông tin về quyền kiểm soát đáng kể; nếu không nhận được phản hồi, cơ quan này có thể cấp giấy chứng nhận giải thể (Corporations Canada).

Hãy kiểm tra thông báo nêu tên những hồ sơ nào, nộp chúng theo quy trình hiện hành của cơ quan đăng ký và giữ lại xác nhận. Công ty Ontario nộp báo cáo hằng năm qua Ontario Business Registry, không phải qua CRA. Hãy kiểm tra lại tình trạng công khai sau khi hồ sơ được xử lý. Thông báo về tài khoản thuế là chuyện khác: gửi T2 cho CRA sẽ không khắc phục việc vi phạm với cơ quan đăng ký. Nếu giấy chứng nhận giải thể đã được cấp, hãy dùng quy trình khôi phục hoặc phục hồi áp dụng, đừng cho rằng chỉ nộp báo cáo hằng năm trễ là đủ để đảo ngược việc giải thể (chính sách khôi phục liên bang).

Tôi nên khôi phục công ty cũ, để nó đóng hay thành lập công ty mới?

Có thể cần khôi phục khi chính công ty đó vẫn đang hoạt động, có tài sản hoặc khoản tín dụng tại CRA cần thu hồi, hoặc đang tham gia một vụ kiện. Nếu lý do duy nhất để thành lập công ty là một hợp đồng mới và công ty liên bang cũ không có nhu cầu nào ở trên, hãy xem xét thành lập công ty mới: Corporations Canada cho biết cơ quan này từ chối khôi phục trong hầu hết các tình huống khác. Dù chọn cách nào, hãy kiểm tra các tờ khai còn thiếu và các khoản nợ của công ty cũ (chính sách khôi phục liên bang, quy tắc hoàn thuế của CRA).

Công ty mới là một pháp nhân riêng biệt; việc lập công ty mới không khôi phục công ty cũ và cũng không đem lại cho công ty mới khoản hoàn thuế của công ty cũ tại CRA. Việc khôi phục theo luật liên bang cũng khôi phục các khoản nợ và nghĩa vụ, kể cả những nghĩa vụ phát sinh trong thời gian bị giải thể, nên các khoản nợ của pháp nhân cũ cần được đưa vào quyết định (Corporations Canada). BC cho phép phục hồi đầy đủ đối với công ty tiếp tục kinh doanh và phục hồi có giới hạn đối với các giao dịch cụ thể, gồm các vấn đề thuế còn tồn đọng hoặc việc chuyển tài sản. Nếu nhu cầu duy nhất là chuyển một tài sản, BC cũng có lệnh của bộ trưởng (ministerial order). Lần phục hồi có giới hạn đầu tiên kéo dài tối đa hai năm; công ty thường bị giải thể khi hết thời hạn này, nhưng người có liên quan có thể xin chuyển sang phục hồi đầy đủ và bất kỳ ai cũng có thể xin gia hạn trước khi hết thời hạn (BC Registry, luật BC).

Ai có thể nộp đơn khôi phục, và sau đó phải nộp những hồ sơ nào?

Người nộp đơn và hồ sơ cần nộp tùy theo luật nơi công ty được thành lập. Theo quy tắc liên bang, bất kỳ người có liên quan trực tiếp và có nhu cầu khôi phục đều có thể nộp đơn, gồm cổ đông, giám đốc, nhân viên hoặc chủ nợ; chuyên gia chỉ được thuê để lo đơn thì không thể chỉ vì lý do đó mà ký điều lệ khôi phục (Corporations Canada).

Với công ty cổ phần liên bang, đơn gồm Articles of Revival (điều lệ khôi phục) có chữ ký, thư xin khôi phục và tài liệu hỗ trợ; có thể cũng cần tra cứu tên công ty. Việc chấp thuận không tự động. Việc khôi phục có hiệu lực vào ngày ghi trên Certificate of Revival (giấy chứng nhận khôi phục). Sau đó, công ty phải nộp báo cáo hằng năm cho hai năm gần nhất kèm thông tin về quyền kiểm soát đáng kể, cập nhật mọi thay đổi về giám đốc hoặc trụ sở đăng ký, và giữ các hồ sơ về sau luôn đúng hạn. Corporations Canada cảnh báo cơ quan này có thể giải thể lại công ty đã khôi phục nhưng vẫn không tuân thủ chỉ sau 120 ngày (chính sách khôi phục liên bang). Với công ty Ontario bị giải thể vì vi phạm nộp hồ sơ theo section 241, người có liên quan có thể nộp đơn trong vòng 20 năm sau ngày giải thể; các căn cứ giải thể khác có thể có con đường khác (Ontario). Với công ty BC, giám đốc, cán bộ điều hành hoặc cổ đông tại thời điểm giải thể, hoặc người thừa kế hay người đại diện đủ điều kiện, có thể nộp đơn xin phục hồi đầy đủ; bất kỳ ai cũng có thể nộp đơn xin phục hồi có giới hạn. Tài sản đã bị sung công (escheat) về cho Nhà nước phải đi theo con đường tòa án (luật BC, BC Registry).

Với công ty Québec bị hủy đăng ký vì không cập nhật hằng năm, con đường là đơn xin thu hồi quyết định hủy đăng ký tự động, kèm từng bản kê khai cập nhật hằng năm còn thiếu. Bên thứ ba có liên quan dùng Form RE-701; công ty không còn bắt buộc phải đăng ký, hoặc đã không hoạt động kể từ khi bị hủy, có thể nộp đơn đăng ký lại.

Số dư ngân hàng, thiết bị hoặc tài sản của công ty sẽ ra sao?

Hãy xác định từng tài sản và luật mà công ty bị giải thể theo trước khi cho rằng có thể rút hoặc chuyển chúng. Với công ty liên bang, tiền và tài sản khác chưa được xử lý sẽ trở thành tài sản của Nhà nước khi giải thể. Nếu bạn muốn đòi lại, hãy kèm thư yêu cầu, bằng chứng công ty sở hữu tài sản tại thời điểm giải thể và bản tuyên bố theo luật định bắt buộc cùng với đơn khôi phục. Corporations Canada xử lý yêu cầu sau khi khôi phục; nếu Nhà nước đã định đoạt tài sản thì áp dụng quy trình khác (Corporations Canada).

Quy tắc đó không có nghĩa mọi số dư ngân hàng đều đã chuyển thực tế sang Nhà nước hay chỉ cần khôi phục là có thể dùng ngay tài khoản. Chính sách liên bang phân biệt tài sản Nhà nước đã thực sự tiếp nhận với tài sản Nhà nước chưa từng chiếm hữu. Hãy giữ sao kê ngân hàng, hồ sơ chủ sở hữu tài khoản, danh sách thiết bị, giấy tờ quyền sở hữu và ngày giải thể. Hãy hỏi cơ quan đăng ký quy trình xử lý tài sản của họ áp dụng thế nào, rồi hỏi tổ chức tài chính cần bằng chứng gì để làm việc với tài khoản. Tại Ontario, nếu công ty bị hủy vào hoặc sau ngày 10 tháng 12 năm 2016 và được khôi phục sau hơn ba năm, tài sản bị tịch thu chỉ được trả lại qua các đạo luật thu hồi tài sản của Ontario; các vụ hủy cũ hơn có điều kiện kích hoạt khác (Ontario).

Đừng chuyển tài sản thu hồi được cho chủ sở hữu khi chưa kiểm tra các khoản nợ thuế. Người nhận không giao dịch độc lập (non-arm's-length) có thể bị ấn định thuế vào bất kỳ lúc nào, tối đa bằng mức thấp hơn giữa khoản nợ thuế thu nhập hoặc GST/HST áp dụng và phần giá trị tài sản vượt quá số tiền họ đã trả (Income Tax Act, s. 160, Excise Tax Act, s. 325). Tại Québec, sau khi bán toàn bộ hoặc gần như toàn bộ tài sản hoặc trả tiền bán cho chủ nợ, giám đốc chia tài sản có thể phải nộp Form MR-14.B-V và xin chứng nhận thanh toán thuế GST/HST bằng Form FP-352-V; việc chia tài sản khi chưa được phép có thể khiến giám đốc chịu trách nhiệm tối đa bằng giá trị tài sản đối với các khoản nợ đến hạn hoặc phát sinh trong vòng 12 tháng (Revenu Québec).

Công ty đã giải thể có nhận được khoản hoàn thuế hoặc tín dụng từ CRA không?

Công ty bị giải thể không tự nguyện phải được khôi phục trước thì mới nhận được khoản hoàn thuế do nộp thừa hoặc tín dụng từ CRA. Hướng dẫn hoàn thuế của CRA nêu thẳng quy tắc này. Vì vậy, khoản tín dụng hiển thị trên bản sao kê là lý do để kiểm tra tình trạng công ty trước khi mong nhận tiền.

Hãy xác nhận tài khoản chương trình nào của CRA đang giữ khoản tín dụng, tờ khai hoặc thông báo ấn định nào tạo ra nó, và các tài khoản khác có đang còn nợ không. Yêu cầu đối với khoản tín dụng chưa được ấn định vẫn cần kiểm tra tờ khai gốc và điều kiện hưởng; khôi phục chỉ là bước về tư cách pháp lý, không phải sự chấp thuận yêu cầu. Với khoản hoàn thuế T2, CRA cho biết phải nộp tờ khai trong vòng ba năm sau khi năm thuế kết thúc (quy tắc nộp của CRA). Nếu đã quá thời hạn đó, công ty có thể yêu cầu CRA xem xét tùy nghi việc chuyển khoản tín dụng T2 đã hết hạn sang khoản nợ đủ điều kiện dưới cùng mã số doanh nghiệp, bằng Form RC431 hoặc một lá thư; CRA sẽ không trả khoản đó bằng tiền mặt (CRA). Các khoản tín dụng khác có thể có quy tắc khác. CRA có thủ tục khác cho công ty tự nguyện giải thể có các tài khoản chương trình đang ở tình trạng tốt, dùng Form RC278 và tài liệu hỗ trợ. Đừng cho rằng ngoại lệ đó áp dụng cho trường hợp giải thể không tự nguyện (CRA).

Các nghĩa vụ T2, GST/HST và tiền lương còn thiếu có biến mất không?

Không. Giải thể không xóa các tờ khai, khoản nộp thuế hoặc nợ thuế đã phát sinh trong lúc công ty hoạt động. CRA cho biết công ty cư trú tại Canada nhìn chung phải nộp T2 cho mỗi năm thuế, kể cả năm không hoạt động, và hướng dẫn T2 yêu cầu nộp tờ khai cuối cùng đến ngày giải thể khi công ty đã bị giải thể vĩnh viễn. T2 nhìn chung đến hạn trong vòng sáu tháng sau khi năm thuế kết thúc (quy tắc nộp của CRA, hạn nộp T2, hướng dẫn T2). Nếu còn thuế chưa nộp đến hạn đó, tiền phạt nộp trễ thông thường là 5% cộng 1% cho mỗi tháng đầy đủ, tối đa 12 tháng. Nếu CRA đã yêu cầu nộp tờ khai và đã ấn định tiền phạt nộp trễ trong bất kỳ năm nào của ba năm thuế trước đó, mức phạt tăng lên 10% cộng 2% cho mỗi tháng đầy đủ, tối đa 20 tháng (CRA).

Hãy xác định hoạt động thực tế của công ty và các kỳ thuế, đừng coi báo cáo hằng năm của cơ quan đăng ký thay thế cho tờ khai thuế. Khi doanh nghiệp ngừng hoạt động, CRA cho biết khoản thuế lương cuối cùng đến hạn trong vòng bảy ngày và các chứng từ T4 hoặc T4A cùng bảng tóm tắt cuối cùng trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc (hướng dẫn tiền lương của CRA). Công ty có cơ sở tại Québec cũng có thể phải nộp Form CO-17, tờ khai QST, chứng từ RL-1 và bảng tóm tắt; khi ngừng hoạt động, hồ sơ RL-1 và số dư phải nộp trong vòng 30 ngày (Revenu Québec, CO-17, hướng dẫn RL-1). Nếu doanh nghiệp vẫn tiếp tục hoạt động trong thời gian bị giải thể, cách xử lý pháp lý và thuế của giai đoạn đó cần được rà soát riêng. Về thứ tự nộp hồ sơ, xem Nộp bù các tờ khai công ty chưa nộp tại Canada.

Giám đốc đang tại chức vào lúc phải nộp thuế khấu trừ tiền lương hoặc thuế GST/HST ròng có thể phải cùng chịu trách nhiệm với công ty về các khoản chưa nộp, tiền lãi và tiền phạt theo Income Tax Act s. 227.1 và Excise Tax Act s. 323. CRA phải đáp ứng một điều kiện thu nợ: một lệnh thi hành án chưa được thực hiện đủ hoặc, trường hợp giải thể, chứng minh khoản đòi trong vòng sáu tháng sau khi tố tụng bắt đầu hoặc sau khi giải thể, tùy mốc nào đến trước. Sự thận trọng hợp lý có thể loại trừ trách nhiệm; hành động truy thu thuế thu nhập hoặc ấn định GST/HST phải bắt đầu trong vòng hai năm sau lần cuối giám đốc thôi chức. Québec cũng có thể ấn định thuế đối với giám đốc về QST và các khoản tiền lương cấp tỉnh bang chưa nộp theo Tax Administration Act, s. 24.0.1, trong vòng hai năm sau khi họ thôi chức (Revenu Québec).

Tôi có thể đóng các tài khoản CRA mà không khôi phục công ty không?

Bạn có thể yêu cầu CRA đóng các tài khoản chương trình bằng giấy tờ giải thể mà không cần khôi phục chỉ vì bước hành chính này. CRA hướng dẫn công ty đã giải thể xem Form RC145. Part D của form này phân biệt việc tài khoản thuế công ty được đóng tự động sau yêu cầu giải thể do cơ quan đăng ký liên bang hoặc cơ quan đăng ký đối tác báo cáo, với việc đóng bằng form và văn bản giải thể đối với cơ quan đăng ký không phải đối tác. Hãy xác nhận con đường nào áp dụng cho việc giải thể không tự nguyện; nếu gửi RC145 qua đường bưu điện, hãy gửi trong vòng sáu tháng sau khi ký. Nếu không, CRA có thể tiếp tục chờ các tờ khai T2 (hướng dẫn đóng tài khoản của CRA).

Hãy cung cấp cho CRA hồ sơ hoặc giấy chứng nhận giải thể thực tế của cơ quan đăng ký và hỏi họ cần giấy tờ nào và ngày đóng nào cho từng tài khoản. Để đóng tài khoản GST/HST, hãy cho CRA biết vì sao và khi nào doanh nghiệp ngừng hoạt động, nộp tờ khai cuối cùng và trả mọi khoản còn nợ. Nếu công ty vẫn còn tài sản kinh doanh khi việc đăng ký chấm dứt, các quy tắc coi như bán hoặc thay đổi mục đích sử dụng có thể cộng thêm GST/HST vào tờ khai đó (hướng dẫn GST/HST của CRA). Đóng tài khoản không giải quyết các tờ khai hay khoản nợ còn thiếu trước đó, và cũng không bỏ qua yêu cầu khôi phục để nhận khoản hoàn thuế của công ty bị giải thể không tự nguyện (hướng dẫn hoàn thuế của CRA). Nếu công ty dự định kinh doanh trở lại, hãy cân nhắc khôi phục trước khi đóng các tài khoản mà công ty có thể vẫn cần.

Tôi nên thu thập gì trước khi quyết định?

Hãy thu thập đủ để xác lập danh tính, tình trạng pháp lý, tài sản và tình trạng thuế của công ty. Những dữ kiện này quyết định việc khôi phục có cần thiết, có khả thi và có tương xứng hay không.

• Giấy chứng nhận thành lập hoặc chuyển tiếp, số công ty, kết quả tra cứu hiện tại tại cơ quan đăng ký, mọi thông báo giải thể và giấy chứng nhận giải thể (nếu có).
• Các báo cáo hằng năm đã nộp gần nhất cho cơ quan đăng ký, thông tin giám đốc và trụ sở đăng ký, và các ngày doanh nghiệp thực tế ngừng hoặc tiếp tục hoạt động.
• Sao kê ngân hàng và khoản vay, hồ sơ tài sản và quyền sở hữu, hợp đồng, khoản phải thu, khoản phải trả và mọi khiếu nại đang chờ giải quyết liên quan đến công ty.
• Mã số doanh nghiệp của CRA, sao kê tài khoản chương trình, thông báo ấn định thuế, thông báo hoàn thuế hoặc tín dụng, và danh sách các kỳ T2, GST/HST và tiền lương còn thiếu.
• Sổ sách, hóa đơn, hồ sơ tiền lương và giao dịch với cổ đông của các kỳ đó.

Hãy so sánh giá trị và mục đích của việc khôi phục với các khoản nợ đã biết, các hồ sơ còn thiếu và yêu cầu của cơ quan đăng ký. Nếu công ty vẫn đang hoạt động và bạn định đóng nó, trình tự thanh lý nằm trong Đóng công ty tại Canada. Kỳ T2 cuối cùng và cách lập tờ khai nằm trong Nộp tờ khai thuế công ty tại Canada.

Ví dụ

Các số tiền minh họa bằng đô la Canada. Một công ty thành lập theo luật liên bang bỏ lỡ các báo cáo hằng năm cho cơ quan đăng ký, và hồ sơ đăng ký hiện ghi công ty đã bị giải thể. Sao kê ngân hàng cũ cho thấy C$8.000, tài khoản CRA có khoản tín dụng C$2.000, và công ty có thể vẫn còn nợ C$1.000 tiền khấu trừ lương. Chủ sở hữu muốn dùng công ty cũ cho một hợp đồng mới.

Trước hết chủ sở hữu kiểm tra ngày giải thể và thu thập hồ sơ ngân hàng và CRA. Khoản tín dụng của CRA không thể được hoàn cho công ty bị giải thể không tự nguyện trước khi khôi phục. Số dư ngân hàng cần được kiểm tra riêng về tài sản và quyền truy cập tài khoản; không thể đơn giản coi đó là tiền của chủ sở hữu. Đơn khôi phục liên bang phải giải thích vì sao việc tiếp tục dùng công ty này là phù hợp. Sau khi có Certificate of Revival, công ty cập nhật các hồ sơ đăng ký và giải quyết các kỳ thuế và số dư tiền lương. Nếu tài khoản thuế thu nhập công ty đã bị đóng, công ty gửi điều lệ khôi phục đến văn phòng dịch vụ thuế (tax service office) của CRA phụ trách công ty để mở lại; công ty có thể yêu cầu CRA mở lại tài khoản tiền lương hoặc GST/HST nếu cần (CRA). Các số tiền trong ví dụ không quyết định việc CRA có chấp thuận khoản tín dụng hay không, ngân hàng có giải ngân hay không, hoặc chi phí thuế cuối cùng.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Công ty vẫn đang hoạt động và bạn muốn thanh lý: hãy làm theo Đóng công ty tại Canada trước khi chia tài sản.
• Thiếu nhiều kỳ tờ khai công ty, GST/HST hoặc tiền lương: dùng Nộp bù các tờ khai công ty chưa nộp tại Canada để xác định các hồ sơ cần nộp.
• Bạn cần kỳ và tờ khai T2 cuối cùng: xem Nộp tờ khai thuế công ty tại Canada.
• CRA đã ấn định tiền phạt hoặc tiền lãi: xem Tiền phạt, tiền lãi và biện pháp giảm nhẹ tại Canada.
• Công ty có tài sản, khoản tín dụng đang tranh chấp, nợ thuế hoặc có hoạt động trong thời gian bị giải thể: những dữ kiện này có thể thay đổi cả con đường khôi phục lẫn tình trạng thuế. Hãy nhờ hỗ trợ về thuế công ty.