Doanh nghiệp tại Canada phải nộp những tờ khai thuế nào?

Doanh nghiệp của tôi có nằm trong tờ khai thuế cá nhân không?

Doanh nghiệp một chủ được khai trên tờ khai T1 cá nhân của chủ sở hữu. Thu nhập hoặc lỗ của hợp danh được khai trên tờ khai của từng thành viên hợp danh. Công ty tự nộp tờ khai T2; tờ khai cá nhân của cổ đông chỉ khai các khoản công ty chi trả cho cổ đông đó, như tiền lương hoặc cổ tức, chứ không khai toàn bộ lợi nhuận của công ty. CRA giải thích cách phân biệt giữa hợp danh và công ty.

Loại hình doanh nghiệp quyết định tờ khai thuế thu nhập phải nộp. Tài khoản GST/HST, tiền lương, cổ tức hoặc khoản chi trả cho nhà thầu có thể phát sinh thêm nghĩa vụ nộp hồ sơ ở bất kỳ loại hình nào.

Chủ doanh nghiệp một chủ tại Canada phải nộp những gì?

Chủ doanh nghiệp một chủ khai thu nhập và chi phí kinh doanh hoặc hành nghề chuyên môn trên tờ khai T1 cá nhân, thường dùng Form T2125. CRA cũng chấp nhận các báo cáo tài chính khác nếu có đủ thông tin cần thiết. CRA: khai thu nhập và chi phí kinh doanh.

Chủ doanh nghiệp một chủ không phải nộp tờ khai T2 hoặc T5013 riêng chỉ vì có tên kinh doanh hoặc mã số doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp không có doanh thu nhưng có chi phí kinh doanh, hãy giữ hồ sơ cần thiết để khai kết quả đó trên T1. Nếu hoàn toàn không có hoạt động kinh doanh, nghĩa vụ nộp T1 của chủ sở hữu tùy theo các quy tắc thuế cá nhân thông thường. CRA: ai phải nộp tờ khai cá nhân. Quy tắc về GST/HST thì riêng: việc đăng ký có thể buộc phải nộp tờ khai không phát sinh (nil return) dù phần khai thuế thu nhập cho thấy không có doanh thu.

Các hoạt động kinh doanh hoặc hành nghề chuyên môn riêng biệt của doanh nghiệp một chủ được khai trên cùng một tờ khai T1, mỗi hoạt động dùng một Form T2125 riêng. CRA: cách điền T2125. Thu nhập cho thuê thông thường nhìn chung dùng Form T776; việc cung cấp dịch vụ cho người thuê có thể làm thay đổi cách phân loại. Xem Thu nhập cho thuê tại Canada.

Về cách đánh thuế thu nhập tự kinh doanh, xem Cách đánh thuế thu nhập tự kinh doanh tại Canada.

Hợp danh tại Canada phải nộp những gì?

Các thành viên hợp danh khai phần thu nhập hoặc lỗ của hợp danh trên tờ khai T1, T2 hoặc T3 của chính mình. Hợp danh thông thường không nộp thuế thu nhập ở cấp hợp danh, nhưng có thể phải nộp tờ khai thông tin T5013 và cấp chứng từ T5013 cho các thành viên. Hợp danh SIFT phải nộp T5013 bất kể các tiêu chí về quy mô bên dưới và có thể phải nộp thuế ở cấp hợp danh; việc mua lại cổ phần niêm yết cũng có thể buộc phải nộp Form T1156 riêng. CRA: quy tắc nộp hồ sơ của hợp danh và quy tắc SIFT.

Theo chính sách hành chính của CRA dành cho hợp danh đang kinh doanh tại Canada hoặc hợp danh Canada, phải nộp T5013 khi đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào sau đây:

Hãy cộng doanh thu và chi phí; đừng lấy doanh thu trừ chi phí khi kiểm tra ngưỡng đầu tiên. Tiêu chí về tài sản dùng giá vốn trước khi khấu hao. Hợp danh nhỏ chỉ có thành viên là cá nhân có thể thuộc diện được CRA miễn nộp, nhưng các thành viên vẫn phải khai phần của mình, dùng báo cáo tài chính nếu không có chứng từ T5013. CRA: tiêu chí và ví dụ về việc nộp T5013.

Công ty tại Canada phải nộp những gì?

Công ty cư trú tại Canada thông thường phải nộp tờ khai T2 riêng cho mỗi năm thuế. T2 tách biệt với T1 của chủ sở hữu và bao gồm thuế thu nhập liên bang của công ty, đồng thời, ở hầu hết các tỉnh bang và vùng lãnh thổ, cả thuế thu nhập công ty cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ. CRA: ai phải nộp T2; CRA: thuế công ty cấp tỉnh bang.

Năm thuế của công ty theo kỳ tài chính của công ty, có thể khác với năm dương lịch của T1 của chủ sở hữu. Công ty đặt trụ sở ngoài Canada cũng có thể phải nộp T2 khi hoạt động tại Canada. Nếu là doanh nghiệp Hoa Kỳ, xem Doanh nghiệp Hoa Kỳ mở rộng sang Canada. CRA: ai phải nộp T2.

Về các schedule, thông tin tài chính và cách nộp, xem Nộp tờ khai thuế công ty tại Canada.

Công ty không hoạt động hoặc không có thu nhập có phải nộp T2 không?

Có. Công ty cư trú tại Canada nhìn chung phải nộp T2 cho mỗi năm thuế, kể cả khi không hoạt động, không có doanh thu hoặc không phải nộp thuế thu nhập. CRA nêu rõ công ty không hoạt động cũng thuộc diện này. Các trường hợp ngoại lệ CRA liệt kê là công ty nhà nước được miễn thuế (Crown corporation), cộng đồng Hutterite và tổ chức từ thiện đã đăng ký; các công ty được miễn thuế khác vẫn có thể phải nộp. CRA: công ty cư trú.

Công ty không hoạt động vẫn có thể có tiền mặt, chi phí, khoản lỗ hoặc giao dịch với cổ đông cần ghi nhận. Hãy chuẩn bị báo cáo tài chính cuối năm và ngày công ty ngừng kinh doanh; việc đóng tài khoản thuế bán hàng hoặc nộp báo cáo hằng năm cho cơ quan đăng ký không chấm dứt nghĩa vụ nộp T2. Việc giải thể hợp pháp chấm dứt nghĩa vụ liên tục này, nhưng công ty vẫn nộp một tờ khai T2 cuối cùng cho năm thuế kết thúc vào ngày giải thể. CRA: T2 cuối cùng khi giải thể. Công ty đã bỏ lỡ một số năm cần xác định mọi kỳ tài chính chưa nộp trước khi lập tờ khai hiện tại.

Nếu không có doanh thu, tôi có còn phải nộp tờ khai GST/HST không?

Có, nếu doanh nghiệp đã đăng ký GST/HST. Doanh nghiệp đã đăng ký phải nộp tờ khai cho mọi kỳ khai được chỉ định, kể cả khi không có giao dịch, không có thu nhập hoặc không có thuế ròng. CRA gọi tờ khai không có gì để khai là nil return; khi đóng tài khoản cũng phải nộp một tờ khai cuối cùng. CRA: yêu cầu khai GST/HST.

Kỳ khai có thể là hằng tháng, hằng quý hoặc hằng năm. Hãy kiểm tra kỳ khai và hạn nộp của tài khoản GST/HST, đừng mặc định áp dụng hạn của T1 hoặc T2. Tại Quebec, Revenu Québec nhìn chung quản lý GST/HST và QST; CRA quản lý cả hai loại thuế này đối với một số tổ chức tài chính được liệt kê. Doanh nghiệp đã đăng ký phải nộp tờ khai cho từng kỳ, kể cả khi không có số tiền phải nộp hoặc được hoàn. CRA: tổ chức tài chính; Revenu Quebec: tờ khai.

Về việc đăng ký, xem Khi nào phải đăng ký GST/HST. Về tờ khai và tín thuế đầu vào, xem Nộp GST/HST và tín thuế đầu vào.

Doanh nghiệp phải nộp chứng từ nào cho nhân viên, nhà thầu và cổ tức?

Chứng từ phải nộp phụ thuộc vào khoản doanh nghiệp đã chi trả, không phụ thuộc loại hình pháp lý. Tiền lương, phí dịch vụ và cổ tức có thể yêu cầu các tờ khai thông tin khác nhau, kể cả khi doanh nghiệp không có lợi nhuận.

Với phí dịch vụ thông thường, hiện CRA không phạt việc không điền T4A box 048, trừ khi áp dụng chính sách mới hơn về ngành vận tải đường bộ. Doanh nghiệp vận tải đường bộ trả cho một công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) trong ngành vận tải đường bộ hơn $500 trong một năm dương lịch phải khai các khoản phí đó; thời gian hoãn phạt đã chấm dứt đối với trường hợp này. CRA: chính sách về T4A box 048. Đừng coi việc hoãn phạt chung là sự miễn trừ khỏi quy tắc khai báo.

Nếu công ty không trả cổ tức hoặc thu nhập đầu tư nào khác phải khai, CRA cho biết không nên nộp T5 trống. Tiền lương trả cho chủ sở hữu có thể cần chứng từ T4; cổ tức chịu thuế có thể cần chứng từ T5. Hãy ghi lại ngày chi trả và bản chất pháp lý của khoản chi trước khi chọn chứng từ. CRA: hướng dẫn T5. Về khấu trừ và nộp thuế lương, xem Chạy bảng lương tại Canada.

Mỗi tờ khai đến hạn khi nào?

Hạn nộp phụ thuộc vào loại tờ khai, kỳ tài chính và đôi khi cả loại thành viên hợp danh. Hạn nộp tờ khai và hạn nộp thuế có thể khác nhau.

Ngoại lệ hằng năm của chủ doanh nghiệp một chủ về GST/HST đòi hỏi năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 và có thu nhập kinh doanh theo mục đích thuế. Nếu không có thu nhập kinh doanh, áp dụng hạn ba tháng thông thường. Việc bầu chọn theo section 150 do người đại diện được ủy quyền của từng công ty tham gia ký trên GST27 hoặc RC7227 và nộp chậm nhất vào hạn nộp tờ khai GST/HST sớm nhất của kỳ mà việc bầu chọn có hiệu lực. CRA: bầu chọn theo section 150. Hãy kiểm tra hạn nộp được chỉ định cho tài khoản. T5013 cuối cùng đến hạn vào ngày sớm hơn giữa 90 ngày sau khi ngừng hoạt động và hạn thông thường; tờ khai thông tin về tiền lương gửi CRA đến hạn trong vòng 30 ngày khi doanh nghiệp ngừng hoạt động. CRA: T5013 cuối cùng; CRA: các trường hợp đặc biệt về tờ khai thông tin. Khi hạn nộp rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được công nhận, quy tắc của CRA có thể dời sang ngày làm việc kế tiếp.

Tờ khai cấp tỉnh bang có hạn nộp riêng. Tờ khai cá nhân của người tự kinh doanh tại Quebec nhìn chung đến hạn ngày 15 tháng 6, còn thuế phải nộp trước ngày 30 tháng 4. Revenu Quebec: hạn nộp tờ khai cá nhân. Tờ khai TP-600 và RL-15 của Quebec nhìn chung theo các mốc ngày nêu trên tùy cơ cấu thành viên hợp danh, kèm các quy tắc đặc biệt dành cho hợp danh. Revenu Quebec: hạn nộp của hợp danh. Tờ khai CO-17 của Quebec và AT1 của Alberta đến hạn trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm thuế của công ty. Revenu Quebec: hạn nộp của công ty; Alberta: hạn nộp của công ty.

Tỉnh bang của tôi có thêm tờ khai riêng không?

Quebec và Alberta có thể yêu cầu thêm tờ khai thuế thu nhập cấp tỉnh bang; thuế bán hàng cấp tỉnh bang và chứng từ của Quebec có thể phát sinh thêm hồ sơ. Với thuế thu nhập công ty, CRA quản lý thuế của các tỉnh bang và vùng lãnh thổ còn lại thông qua tờ khai T2. Vị trí của cơ sở thường trú (permanent establishment) của công ty mới quan trọng, không chỉ nơi công ty được thành lập. CRA: thuế công ty cấp tỉnh bang.

Một số tỉnh bang áp dụng thuế bán hàng riêng. Để biết có phải đăng ký hoặc nộp tờ khai hay không, xem Thuế bán hàng cấp tỉnh bang tại Canada. Báo cáo hằng năm của công ty gửi cơ quan đăng ký là một hồ sơ pháp lý riêng; nó không thay thế tờ khai thuế thu nhập. Corporations Canada: báo cáo hằng năm so với tờ khai thuế.

Ví dụ

Ví dụ minh họa bằng đô la Canada. Một công ty cư trú tại Canada có năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2026, không có doanh thu và có C$1.000 phí ngân hàng. Công ty không trả lương hay cổ tức và có tài khoản GST/HST đang mở với kỳ khai hằng năm. Công ty nộp tờ khai T2 cho năm thuế dù không có doanh thu, và nộp tờ khai GST/HST cho kỳ khai dù tờ khai đó không có doanh thu. Công ty không gửi T5 trống. Nếu có cơ sở tại Quebec, công ty kiểm tra xem có phải nộp thêm CO-17 hay không; nếu có cơ sở thường trú tại Alberta, công ty kiểm tra xem có thuộc diện miễn nộp AT1 hay không. T2 đến hạn ngày 30 tháng 6 năm 2027. Tờ khai GST/HST hằng năm nhìn chung đến hạn ngày 31 tháng 3 năm 2027.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đang cân nhắc có nên thành lập công ty không: tờ khai phải nộp thay đổi theo loại hình pháp lý. Xem Doanh nghiệp một chủ hay công ty tại Canada.
• Đây là năm đầu tiên của công ty, bạn đã đổi ngày kết thúc năm tài chính, hoặc bạn đã bỏ lỡ các tờ khai T2: hãy chuẩn bị tài liệu thành lập công ty, các ngày kết thúc năm tài chính và hồ sơ đã nộp trước đó cho chuẩn bị thuế. Hạn nộp tờ khai và hạn nộp thuế tách biệt khiến việc bỏ lỡ kỳ khai có hậu quả nghiêm trọng.
• Bạn cần lập tờ khai T2: xem Nộp tờ khai thuế công ty tại Canada.
• Bạn có nhân viên hoặc trả lương cho chủ sở hữu: hãy chuẩn bị thông tin tài khoản thuế lương và hồ sơ chi trả. Xem Chạy bảng lương tại Canada.
• Bạn không chắc mình có cần tài khoản GST/HST hay không: xem Khi nào phải đăng ký GST/HST.
• Bạn sở hữu tài sản hoặc công ty ở nước ngoài: xem Khai báo tài sản và công ty liên kết ở nước ngoài tại Canada.
• Công ty Canada của bạn bán hàng cho khách hàng Hoa Kỳ: xem Tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada.
• Bạn là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sở hữu công ty Canada: có thể phải khai báo riêng tại Hoa Kỳ với tư cách chủ sở hữu, kể cả khi không có lương hay cổ tức. Xem Chủ sở hữu là công dân Hoa Kỳ của công ty Canada.
• Bạn có hợp danh với thành viên là công ty hoặc quỹ tín thác, có nhiều pháp nhân, hoặc hoạt động tại cả Quebec và Alberta: hãy chuẩn bị mã số doanh nghiệp và tài khoản chương trình của từng pháp nhân, danh sách thành viên hợp danh, năm tài chính, các đăng ký thuế bán hàng và các khoản chi trả cho chủ sở hữu và nhà thầu cho chuẩn bị thuế.