Dành cho ai
- Người cư trú về thuế Hoa Kỳ làm việc cho công ty đặt trụ sở bên ngoài Hoa Kỳ
- Người cư trú Hoa Kỳ được công ty Canada trả lương, kể cả người nhận T4
Không đề cập ở đây
- Người sống ở Canada và làm việc cho công ty Hoa Kỳ
- Nhà thầu độc lập và chủ doanh nghiệp
- Đăng ký người sử dụng lao động và thiết lập bảng lương
- Cách phân bổ chi tiết cổ phiếu thưởng và tiền công kiếm được trước khi chuyển chỗ ở
Tôi sống và làm việc tại Hoa Kỳ cho công ty ở nước ngoài. Tiền lương của tôi bị đánh thuế ở đâu?
Người cư trú về thuế Hoa Kỳ khai tiền lương từ công ty nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ. Hoa Kỳ đánh thuế người cư trú trên thu nhập toàn cầu, và nước của công ty không có thêm quyền đánh thuế những ngày làm việc tại Hoa Kỳ chỉ vì công ty trả lương (IRS: người cư trú Hoa Kỳ; Hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ, Article XV).
Trước hết hãy xác nhận bạn là người cư trú về thuế Hoa Kỳ trong giai đoạn đang xét. Việc chuyển chỗ ở có thể khiến một phần của năm thuộc quy tắc cư trú khác, và các mối ràng buộc còn lại với Canada có thể làm phức tạp tình trạng cư trú Canada. Nếu bạn làm việc ở nhiều nước, hãy tách tiền lương theo nơi thực hiện công việc. Hiệp định thuế thu nhập và hiệp định an sinh xã hội trả lời những câu hỏi khác nhau; cái này không thay thế cái kia.
Tiền lương cho những ngày làm việc tại Hoa Kỳ có phải thu nhập có nguồn nước ngoài vì bên trả ở nước ngoài không?
Không. Tiền lương của người làm thuê nói chung có nguồn tại nơi công việc được thực hiện trực tiếp, nên một ngày làm việc tại nhà ở Hoa Kỳ là ngày làm việc tại Hoa Kỳ, dù công ty, bảng lương và tài khoản ngân hàng ở nước ngoài (IRS: Publication 514, Table 2). Địa chỉ của công ty nước ngoài và chứng từ T4 của Canada không biến khoản tiền lương đó thành thu nhập có nguồn nước ngoài.
Những ngày làm việc tại Hoa Kỳ cũng không đủ điều kiện hưởng khoản loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài: khoản loại trừ này đòi hỏi làm việc ở nước ngoài, có nơi làm việc chính (tax home) ở nước ngoài, và đáp ứng điều kiện cư trú hoặc hiện diện (IRS: khoản loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài).
Với tiền lương kiếm được qua cả ngày làm việc tại Hoa Kỳ và ở nước ngoài, cách phân bổ thông thường cho tiền lương dựa trên thời gian làm việc trong kỳ mà khoản lương đó chi trả. Một số phúc lợi có quy tắc xác định nguồn khác. Hãy giữ lịch ghi từng ngày làm việc và kỳ trả lương của từng khoản lương, tiền thưởng hoặc phúc lợi, thay vì chỉ phân bổ cả năm lương từ chứng từ T4 cuối năm (IRS: Publication 514, Determining the Source of Compensation). Tiền công gắn với công việc trước hoặc sau khi chuyển chỗ ở quốc tế có thể cần một kỳ làm việc khác; xem cổ phiếu thưởng và tiền công sau khi chuyển chỗ ở.
Thuế bị khấu trừ ở nước ngoài cho những ngày làm việc tại Hoa Kỳ có thể bù vào thuế thu nhập Hoa Kỳ không?
Thường là không. Tín thuế nước ngoài của Hoa Kỳ nói chung làm giảm thuế Hoa Kỳ trên thu nhập có nguồn nước ngoài, không phải tiền lương có nguồn Hoa Kỳ. Ngoài ra, thuế khấu trừ ở nước ngoài chưa chắc là thuế đủ điều kiện xin tín thuế: IRS xem nghĩa vụ thuế nước ngoài theo luật và thực tế sau khi trừ mọi khoản hoàn lại (IRS: Publication 514).
| Điều đã xảy ra | Cần kiểm tra gì |
|---|---|
| Thuế nước ngoài bị khấu trừ cho những ngày làm việc tại Hoa Kỳ | Xin điều chỉnh hoặc hoàn thuế tại nước đó; đừng ghi nó là thuế khấu trừ liên bang của Hoa Kỳ. |
| Thuế nước ngoài vẫn còn phải nộp cho những ngày làm việc ở nước ngoài | Kiểm tra xem nó có đủ điều kiện hưởng tín thuế không, thường trên Form 1116, theo giới hạn của Hoa Kỳ và nhóm thu nhập (IRS: hướng dẫn Form 1116). |
| Hiệp định thuế thay đổi nguồn của một khoản thu nhập cụ thể | Kiểm tra quy tắc chính xác của hiệp định và cách xử lý riêng trên Form 1116 đối với thu nhập được hiệp định xác định lại nguồn, trước khi xin tín thuế (IRS: hướng dẫn Form 1116). |
Nếu bạn là người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ và thực hiện toàn bộ công việc làm thuê tại Hoa Kỳ, Article XV nói chung chỉ cho Hoa Kỳ quyền đánh thuế khoản lương đó. Nếu Canada cũng coi bạn là người cư trú, hãy xác định cư trú theo hiệp định theo Article IV trước. Hiệp định thường không biến tiền lương của những ngày làm việc tại Hoa Kỳ thành thu nhập có nguồn Canada để xin tín thuế Hoa Kỳ; hãy xác định số thuế Canada cuối cùng trước khi xin tín thuế.
Tôi khai tiền lương bằng ngoại tệ thế nào khi không có W-2 hoặc khi có T4?
Nếu công ty nước ngoài không có Mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) của Hoa Kỳ và không phát hành Form W-2 của Hoa Kỳ, hãy khai tổng tiền lương bằng đô la Hoa Kỳ trên Form 1040 line 1h, trừ khi Form 8919 áp dụng (IRS: hướng dẫn Form 1040; IRS: Publication 4164). Nếu thuế An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ phải nộp nhưng không bị khấu trừ, hãy xem Form 8919: khi nó áp dụng, khoản lương đó ghi vào line 1g, và mã lý do của nó có thể đòi hỏi nộp Form SS-8 trước ngày nộp tờ khai. Với T4 của Canada, hãy bắt đầu từ box 14 (thu nhập từ việc làm) và đối chiếu với phiếu lương và quy tắc tiền lương của Hoa Kỳ. Box 22 là thuế thu nhập Canada bị khấu trừ, không phải thuế khấu trừ của Hoa Kỳ; box 16/16A hoặc 17/17A cho biết CPP hoặc QPP, và box 18 cho biết EI. T4 không phải là W-2. Quy cách nộp điện tử của IRS có một bản ghi thù lao của người sử dụng lao động nước ngoài cho tình huống này (IRS: Publication 4164). Nếu công ty lẽ ra phải cấp W-2, hãy yêu cầu điều chỉnh; việc không có biểu mẫu không làm khoản lương biến mất khỏi tờ khai của bạn.
Hãy đổi tiền lương theo thời điểm nhận bằng một tỷ giá có căn cứ cho từng lần thanh toán. Đổi thuế nước ngoài riêng theo tỷ giá áp dụng cho khoản thuế đó; đừng trừ thuế thu nhập Canada, CPP hay EI khỏi tổng tiền lương để tìm tiền lương theo Hoa Kỳ (IRS: ngoại tệ; IRS: Publication 514). Hãy giữ phiếu lương, T4 hoặc bản kê hằng năm khác, hồ sơ tỷ giá và bằng chứng thuế nước ngoài đã nộp và đã được hoàn. Với thu nhập nước ngoài khác trên cùng tờ khai, xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ.
Hãy nộp tờ khai Hoa Kỳ theo năm dương lịch trước Ngày 15 tháng 4 năm 2027 (26 USC 6072).
Tôi có cần nộp thuế nộp tạm tính tại Hoa Kỳ nếu không có thuế thu nhập Hoa Kỳ nào bị khấu trừ không?
Có thể. Nếu bạn dự kiến còn nợ ít nhất $1.000 sau khi trừ thuế khấu trừ và các khoản tín thuế hoàn lại của Hoa Kỳ, hãy xem Form 1040-ES và nộp tiền khi cần. Điều kiện thanh toán thông thường là số nhỏ hơn giữa 90% thuế của năm hiện tại và 100% thuế của năm trước, với điều kiện tờ khai năm trước bao trùm cả năm. Mục tiêu theo năm trước tăng lên 110% nếu thu nhập tổng điều chỉnh của năm trước vượt $150.000, hoặc $75.000 nếu vợ chồng khai riêng. Không bắt buộc nộp thuế tạm tính nếu năm trước bạn không có nghĩa vụ thuế Hoa Kỳ và bạn là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ trong suốt cả năm thuế đầy đủ đó (IRS: Form 1040-ES). Thuế Canada bị khấu trừ không phải thuế khấu trừ của Hoa Kỳ, nên tự nó không thỏa mãn điều kiện này.
Lịch của Form 1040-ES có bốn ngày nộp tiền: 15 tháng 4, ngày 15 tháng 6, Ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 1 năm 2027. Bạn có thể bỏ đợt cuối nếu nộp tờ khai và trả đủ trước ngày 1 tháng 2 năm 2027. Một khoản nộp gộp muộn hơn có thể không xóa được tình trạng nộp thiếu trước đó; nếu thu nhập của bạn bắt đầu muộn trong năm, phương pháp thu nhập theo kỳ (annualized income) trên Form 2210 có thể giảm tiền phạt (IRS: Publication 505). Hãy kiểm tra riêng thuế nộp tạm tính của tiểu bang. Nghĩa vụ về bảng lương tại Hoa Kỳ của công ty được nêu trong thuê nhân viên xuyên biên giới.
Thuế An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ có áp dụng cho tiền lương từ công ty nước ngoài không?
Công việc tại Hoa Kỳ cho công ty nước ngoài nói chung chịu khấu trừ thuế An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ. Người làm thuê nợ thuế trên tiền lương theo section 3101; công ty nước ngoài phải khấu trừ và nộp theo section 3102, kể cả phần của người làm thuê mà công ty đã không khấu trừ, và riêng phải nộp phần của người sử dụng lao động theo section 3111 (26 USC 3101; 26 USC 3102; 26 USC 3111). Hiệp định an sinh xã hội có thể xếp việc đóng bảo hiểm vào hệ thống nước ngoài, nên vị trí của công ty và khoản khấu trừ lương ở nước ngoài, riêng chúng, chưa quyết định được điều đó (IRS: người làm việc cho công ty nước ngoài).
Theo hiệp định an sinh xã hội Hoa Kỳ-Canada, Article V, công việc ở một nước nói chung thuộc hệ thống của nước đó. Người làm thuê thường đóng bảo hiểm ở Canada, được công ty Canada đủ điều kiện cử sang Hoa Kỳ làm việc cho chính công ty đó, có thể vẫn thuộc diện đóng bảo hiểm của Canada nếu thời gian cử đi dự kiến không vượt quá 60 tháng. Giấy chứng nhận đóng bảo hiểm là cơ sở để được miễn đóng An sinh Xã hội Hoa Kỳ. Hiệp định Hoa Kỳ-Canada bao gồm CPP; một thỏa thuận riêng Hoa Kỳ-Quebec bao gồm QPP, với giấy chứng nhận riêng. Cả hai đều không quyết định EI hay thuế thu nhập (SSA: giấy chứng nhận của Canada và Quebec).
Công ty Canada vẫn khấu trừ thuế, CPP và EI của tôi. Tôi nên kiểm tra gì?
Hãy kiểm tra từng khoản khấu trừ của Canada theo quy tắc riêng của nó. Một T4 hiển thị cả ba khoản khấu trừ không chứng minh rằng cả ba đều phải nộp sau khi bạn chuyển sang Hoa Kỳ (CRA: việc làm ngoài Canada).
| Khoản khấu trừ trên T4 | Kiểm tra đầu tiên |
|---|---|
| Thuế thu nhập Canada | Bạn có còn là người cư trú Canada không, những ngày làm việc nào ở Canada, và hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ có cho phép Canada đánh thuế không. |
| CPP hoặc QPP | Với CPP cho công việc tại Hoa Kỳ: bạn có thường đến làm việc tại một nơi làm việc ở Canada, hoặc là người cư trú Canada được trả lương từ một nơi như vậy không. Với công tác tạm thời: CPP hoặc QPP có tiếp tục theo hiệp định áp dụng không và đã có giấy chứng nhận đóng bảo hiểm chưa. |
| EI | Bạn có thường trú tại Canada không và công việc có thuộc diện được bảo hiểm tại Hoa Kỳ không; CRA liệt kê cả hai trong các điều kiện áp dụng EI cho công việc ngoài Canada. |
Hãy cho bộ phận lương biết tình trạng cư trú và lịch các ngày làm việc của bạn để họ rà soát các khoản khấu trừ thuế thu nhập Canada trong tương lai. Với tiền lương của những ngày làm việc ở Canada được miễn theo hiệp định thuế, hãy xin thư miễn (waiver) của CRA trước khi bộ phận lương ngừng khấu trừ. Với khoản khấu trừ thuế thu nhập Quebec, hãy yêu cầu Revenu Québec cho phép trên Form TP-1016-V, thường trước 30 ngày so với thời điểm làm việc hoặc lần trả lương đầu tiên. Thuế thu nhập đã khấu trừ dư trong quá khứ được lấy lại qua tờ khai tương ứng.
Điều kiện CPP của CRA nói rằng công việc ngoài Canada không thuộc diện đóng CPP nếu cả hai điều kiện CPP trong bảng đều không áp dụng; QPP theo quy tắc riêng. Nếu việc đóng CPP hoặc EI bị tranh chấp, bạn hoặc bộ phận lương có thể yêu cầu phán quyết của CRA. Hãy yêu cầu bộ phận lương hoàn lại phần khấu trừ dư của năm hiện tại; nếu họ không làm được, phần của người làm thuê có thể được hoàn qua tờ khai Canada với thu nhập T4 đã chỉnh. CPP, QPP và EI tách biệt với thuế thu nhập Canada bị khấu trừ. CPP và QPP không phải là tín thuế nước ngoài của Hoa Kỳ (IRS: Publication 514).
Tờ khai Canada của người không cư trú có thể lấy lại thuế bị khấu trừ cho những ngày làm việc tại Hoa Kỳ không?
Có thể. Nếu bạn là người không cư trú Canada, hoặc là người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định, và toàn bộ công việc làm thuê được thực hiện tại Hoa Kỳ, Article XV nói chung chỉ cho Hoa Kỳ quyền đánh thuế khoản lương đó. Một tờ khai thuế thu nhập liên bang Canada có thể tính số thuế Canada cuối cùng và xin hoàn thuế Part I đã khấu trừ dư; CRA nói hãy nộp tờ khai khi bạn muốn được hoàn thuế (CRA: người không cư trú Canada). Với đa số người không cư trú, tờ khai đến hạn vào 30 tháng 4 của năm sau (CRA: ngày nộp tờ khai). Hãy nộp trong vòng 3 năm sau năm thuế để được hoàn thuế liên bang thông thường; CRA có thể chấp thuận hoàn thuế cá nhân nộp trễ nếu bạn nộp trong vòng 10 năm (CRA: miễn giảm cho người nộp thuế). Nếu thuế Quebec bị khấu trừ, hãy kiểm tra RL-1 box E và tờ khai hoặc khoản hoàn riêng của Quebec (Revenu Québec: hướng dẫn RL-1; Revenu Québec: người không cư trú).
Đừng mặc định rằng bạn sẽ được hoàn toàn bộ số thuế chỉ dựa vào T4. Những ngày làm việc ở Canada, năm rời Canada, việc vẫn là người cư trú Canada, hoặc tiền lương kiếm được khi bạn còn là người cư trú Canada có thể khiến bạn vẫn còn nợ thuế Canada. CRA cũng nêu một số trường hợp hẹp trong đó tiền lương của người không cư trú Canada cho công việc ngoài Canada vẫn chịu thuế tại Canada (CRA: người không cư trú Canada). Hãy thu thập T4, phiếu lương, bằng chứng thuế Canada bị khấu trừ, bằng chứng cư trú tại Hoa Kỳ, lịch ngày làm việc và tờ khai rời Canada trước đó (nếu có) trước khi nộp.
Ngày làm việc ở Canada hoặc nước khác làm thay đổi việc phân chia thế nào?
Những ngày làm việc ở nước ngoài nói chung tạo ra tiền lương có nguồn nước ngoài theo quy định Hoa Kỳ, còn những ngày làm việc tại Hoa Kỳ vẫn có nguồn Hoa Kỳ. Hãy phân bổ tiền lương thông thường theo thời gian làm việc trong kỳ mà nó chi trả, rồi kiểm tra xem nước nơi làm việc có thể đánh thuế phần của mình không và thuế cuối cùng của nước đó có đủ điều kiện hưởng tín thuế nước ngoài của Hoa Kỳ không (IRS: Publication 514).
Với Canada, Article XV cho phép Canada đánh thuế tiền lương của công việc thực hiện tại đó, theo các ngoại lệ của hiệp định. Một ngoại lệ áp dụng khi tiền lương cho công việc ở Canada không vượt quá $10.000 bằng đô la Canada. Ngoại lệ lưu trú ngắn riêng đòi hỏi bạn có mặt ở Canada không quá 183 ngày trong bất kỳ Khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm thuế liên quan, tiền lương không do hoặc không thay mặt người cư trú Canada trả, và tiền lương không do cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Canada chịu. Vì vậy, một công ty Canada có thể làm thay đổi kết quả đó. Các nước khác có luật nội địa và hiệp định riêng. Hãy giữ hồ sơ đi lại và làm việc; một chuyến bay, kỳ nghỉ hoặc ngày không làm việc không tự động là ngày làm việc ở nước ngoài để phân bổ tiền lương.
Tiểu bang của tôi ở Hoa Kỳ có đánh thuế tiền lương nếu hiệp định thay đổi cách xử lý liên bang không?
Hãy kiểm tra tiểu bang nơi bạn cư trú và mọi tiểu bang nơi bạn trực tiếp làm việc. Quy tắc cư trú và tiền lương của tiểu bang tách biệt với phép tính hiệp định liên bang. Chẳng hạn, California nói rằng người cư trú của họ bị đánh thuế trên thu nhập bất kể nguồn, và khoản miễn theo hiệp định liên bang nói chung không loại thu nhập khỏi thuế California trừ khi hiệp định áp dụng riêng cho California (California FTB: Publication 1031). Các tiểu bang khác phải được kiểm tra theo quy tắc riêng; đừng đem kết quả hiệp định liên bang sang tờ khai tiểu bang mà không kiểm tra như vậy.
Ví dụ
Chỉ để minh họa. Mọi khoản tiền lương và thuế Canada bị khấu trừ dưới đây đều bằng đô la Canada. Giả sử một tỷ giá duy nhất là C$1 = US$0,75 vào mọi ngày trả lương; tờ khai thực tế cần tỷ giá có căn cứ cho các khoản thanh toán liên quan.
Một người làm thuê là người cư trú về thuế Hoa Kỳ và người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định nhận C$100.000 tổng tiền lương từ công ty Canada và một T4 cho thấy C$12.000 thuế thu nhập Canada bị khấu trừ. Tiền lương này chi trả cho 200 ngày làm việc: 180 ngày làm việc tại nhà ở Hoa Kỳ và 20 ngày làm việc ở Canada. Không có thu nhập từ việc làm nào khác ở Canada, phúc lợi đặc biệt hay kỳ làm việc trước đó.
Theo cách phân bổ thời gian đơn giản, C$90.000 là tiền lương có nguồn Hoa Kỳ và C$10.000 là tiền lương có nguồn Canada. Tờ khai Hoa Kỳ khai đủ US$75.000 tiền lương, trong đó US$67.500 có nguồn từ những ngày làm việc tại Hoa Kỳ và US$7.500 từ những ngày làm việc ở Canada. Thuế khấu trừ trên T4 không phải thuế khấu trừ của Hoa Kỳ. Vì tiền lương của những ngày làm việc ở Canada không vượt giới hạn của hiệp định, Article XV nói chung dành quyền đánh thuế khoản lương này cho Hoa Kỳ. Người làm thuê nên xem xét một tờ khai Canada để lấy lại thuế thu nhập Canada đã bị khấu trừ, thay vì cho rằng sẽ có tín thuế nước ngoài của Hoa Kỳ. CPP, EI, An sinh Xã hội Hoa Kỳ và thuế tiểu bang cần được kiểm tra riêng.
Trường hợp của bạn khác?
- Bạn sống ở Canada và làm việc cho công ty Hoa Kỳ: xem làm việc xuyên biên giới.
- Bạn sống ở Canada và làm việc cho công ty hoặc khách hàng ở nước ngoài: xem làm việc từ xa cho công ty và khách hàng ở nước ngoài.
- Công ty của bạn phải thiết lập bảng lương xuyên biên giới: xem thuê nhân viên xuyên biên giới.
- Một khoản thưởng hoặc cổ phiếu thưởng liên quan đến công việc trước hoặc sau khi chuyển chỗ ở: xem cổ phiếu thưởng và tiền công sau khi chuyển chỗ ở.
- Cả hai nước vẫn khấu trừ thuế, bạn có thể là người cư trú ở cả hai nước, hoặc đã bỏ sót một số năm: hãy thu thập tờ khai của cả hai nước, T4, hồ sơ lương, lịch ngày làm việc, bằng chứng khấu trừ và giấy chứng nhận đóng bảo hiểm để nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Hạn nộp tờ khai cá nhân Hoa Kỳ cho năm dương lịch 2026 Section 6072(a) quy định ngày 15 tháng 4 sau khi kết thúc năm dương lịch; ngày này là ngày trong tuần | Ngày 15 tháng 4 năm 2027 Năm thuế 2026 | 26 USC 6072(a) Đã đánh dấu |
| Số thuế dự kiến phải nộp sau khi trừ khấu trừ tại nguồn và tín thuế, thường là điều kiện bắt đầu phải nộp thuế tạm tính Áp dụng cho cá nhân, bao gồm chủ doanh nghiệp một chủ và thành viên hợp danh | $1.000 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Đã đánh dấu |
| Mức thuế mục tiêu của năm hiện hành để được miễn phạt nộp thuế tạm tính Khoản thanh toán hằng năm bắt buộc thông thường dùng mức thấp hơn giữa mức thuế mục tiêu của năm hiện hành và năm trước áp dụng | 90% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505 (2026) Đã đánh dấu |
| Mục tiêu thuế năm trước tiêu chuẩn để được ngoại lệ tiền phạt nộp thuế ước tính Tờ khai năm trước phải bao gồm đủ 12 tháng; quy tắc cho thu nhập cao hơn có thể thay bằng 110% | 100% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505 (2026) Đã đánh dấu |
| Mức thuế mục tiêu năm trước của người có thu nhập cao hơn để được miễn phạt nộp thuế tạm tính Thay cho 100% khi vượt ngưỡng thu nhập tổng điều chỉnh của năm trước, theo các ngoại lệ | 110% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505 (2026) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng thu nhập tổng điều chỉnh của năm trước để áp dụng mục tiêu nộp ước tính cao hơn Mục tiêu cao hơn của năm trước áp dụng khi AGI cao hơn mức này; ngưỡng khác đối với vợ chồng khai riêng | $150.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505 (2026) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng thu nhập tổng điều chỉnh của năm trước để áp dụng mục tiêu nộp ước tính cao hơn, đối với người đã kết hôn khai riêng Áp dụng khi tình trạng nộp tờ khai của năm thuế hiện tại là vợ chồng khai riêng (married filing separately) | $75.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505 (2026) Đã đánh dấu |
| Ngày nộp thuế tạm tính đầu tiên năm 2026 Đợt nộp đầu tiên của cá nhân có năm thuế theo năm dương lịch | 15 tháng 4 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES năm 2026 Đã đánh dấu |
| Ngày nộp thuế ước tính lần thứ hai của năm 2026 Kỳ nộp thứ hai đối với cá nhân theo năm dương lịch | ngày 15 tháng 6 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES năm 2026 Đã đánh dấu |
| Ngày nộp thuế ước tính lần thứ ba của năm 2026 Kỳ nộp thứ ba đối với cá nhân theo năm dương lịch | Ngày 15 tháng 9 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES năm 2026 Đã đánh dấu |
| Ngày nộp thuế tạm tính thứ tư năm 2026 Đợt nộp thứ tư của cá nhân có năm thuế theo năm dương lịch | ngày 15 tháng 1 năm 2027 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES năm 2026 Đã đánh dấu |
| Hạn nộp tờ khai để bỏ qua lần nộp ước tính thứ tư Nộp tờ khai năm 2026 và thanh toán toàn bộ số thuế còn nợ trước ngày này | ngày 1 tháng 2 năm 2027 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES năm 2026 Đã đánh dấu |
| Giới hạn thời gian điều chuyển tạm thời theo hiệp định an sinh xã hội Canada-Hoa Kỳ Article V(2): thời gian dự kiến của đợt cử đi làm việc theo quy tắc thông thường áp dụng chế độ của nước cử đi; đợt cử dài hơn cần có sự đồng ý chung từ trước | 60 tháng | SSA: Hiệp định An sinh Xã hội Hoa Kỳ–Canada, Article V(2) Đã đánh dấu |
| Thời gian chuẩn bị thông thường cho yêu cầu giảm khấu trừ tại nguồn của Québec Thường là trước khi dịch vụ bắt đầu hoặc trước khi trả khoản tiền đầu tiên | 30 ngày | Revenu Québec: Giảm khoản khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn Đã đánh dấu |
| Ngày nộp tờ khai và thanh toán số thuế còn lại thông thường của cá nhân Canada Ngày thông thường sau năm thuế; có thể áp dụng ngày làm việc kế tiếp nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được công nhận, và một số tờ khai có ngày nộp khác | 30 tháng 4 | CRA: Hạn nộp và ngày thanh toán Đã đánh dấu |
| Thời hạn thông thường để cá nhân nộp tờ khai xin hoàn thuế thu nhập Canada Tính từ cuối năm thuế | 3 năm | CRA: Các quy định miễn giảm cho người nộp thuế Đã đánh dấu |
| Thời hạn tùy ý cho phép nộp muộn để nhận hoàn thuế thu nhập cá nhân Canada Tính từ cuối năm dương lịch mà năm thuế kết thúc | 10 năm | CRA: Các quy định miễn giảm cho người nộp thuế Đã đánh dấu |
| Giới hạn thu nhập từ làm việc tại nước nơi công việc được thực hiện theo hiệp định Canada-Hoa Kỳ Article XV(2)(a): thù lao cho công việc thực hiện ở nước kia không vượt mức này tính bằng tiền tệ của nước đó, áp dụng theo từng năm dương lịch (Treasury Technical Explanation of the Fifth Protocol); tách biệt với phép kiểm tra 183 ngày thay thế | $10.000 | Bộ Tài chính Canada (Department of Finance Canada): Hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ, Điều XV(2)(a) Đã đánh dấu |
| Giới hạn số ngày lưu trú ngắn hạn để làm việc theo hiệp định Canada-Hoa Kỳ Tính trong khoảng thời gian mười hai tháng liên tục bắt đầu hoặc kết thúc trong năm thuế liên quan | 183 ngày | Hiệp định thuế thu nhập Canada-Hoa Kỳ, Article XV Đã đánh dấu |
| Khoảng thời gian tính ngày lưu trú ngắn hạn để làm việc theo hiệp định Canada-Hoa Kỳ Kỳ bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tính thuế liên quan | Khoảng thời gian 12 tháng | Hiệp định thuế thu nhập Canada-Hoa Kỳ, Article XV Đã đánh dấu |
Nguồn chính
- IRS: Cách đánh thuế người cư trú Hoa Kỳ (Taxation of US residents)
- IRS: Publication 514, Tín thuế nước ngoài dành cho cá nhân (Foreign Tax Credit for Individuals)
- IRS: Hướng dẫn kê khai Form 1116
- IRS: Hướng dẫn kê khai Form 1040
- IRS: Publication 4164
- IRS: Form 8919
- IRS: Ngoại tệ và tỷ giá hối đoái (Foreign currency and currency exchange rates)
- IRS: Form 1040-ES
- IRS: Publication 505
- IRS: Người làm việc cho công ty nước ngoài (Persons employed by a foreign employer)
- 26 USC 3101
- 26 USC 3102
- 26 USC 3111
- 26 USC 6072
- IRS: Khoản loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài (Foreign earned income exclusion)
- SSA: Hiệp định an sinh xã hội Hoa Kỳ-Canada
- SSA: Hiệp định tổng hợp thời gian đóng bảo hiểm với Canada (Totalization agreement)
- CRA: Việc làm ngoài Canada (Employment outside Canada)
- CRA: Người không cư trú Canada (Non-residents of Canada)
- CRA: Chứng từ T4
- CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập (Non-residents and income tax)
- CRA: Ngày nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax filing dates)
- CRA: Quy định miễn giảm cho người nộp thuế (Taxpayer relief provisions)
- CRA: Phán quyết về CPP/EI (CPP/EI rulings)
- CRA: Cách khấu trừ lương đúng quy định (Correct payroll deductions)
- Revenu Québec: Giảm khoản khấu trừ tại nguồn (Reduction in source deductions)
- Revenu Québec: Hướng dẫn RL-1
- Revenu Québec: Nghĩa vụ của người không cư trú (Non-resident obligations)
- Hiệp định thuế thu nhập Canada-Hoa Kỳ
- California FTB: Publication 1031
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.